增值税专用发票号码在哪里（15个范本）

【第1篇】增值税专用发票号码在哪里

对于财务人员来说，每天都少不了要跟发票打交道，作为开票方我们在对外开具发票时若不注意相关要求，很容易导致开具不合规发票。本期，小编就将几种常见的发票开具要点进行汇总梳理，接下来，我们一起看看吧~

开具增值税普通发票

自2023年7月1日起，购买方为企业的，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

政策依据：

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条

销售机动车开具增值税专用发票

销售机动车开具增值税专用发票时，应正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。

政策依据：

《国家税务总局工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局工业和信息化部 公安部公告2023年第23号）第八条

销售机动车开具机动车销售统一发票

销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：

1.按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票，即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票，一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。

2.机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏，销售方根据消费者实际情况填写。如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，如消费者为个人则应填写个人身份证明号码。

政策依据

《国家税务总局工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局工业和信息化部 公安部公告2023年第23号）

开具建筑服务发票

提供建筑服务，纳税人自行开具增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

政策依据：

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条

开具货物运输服务发票

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

政策依据：

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第一条

本文来源：本文收集整理于云南百望金赋公众号

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编辑：sometime编制：2023年06月13日

【第2篇】增值税专用发票查询真伪查询

电子发票自使用推广以来，一直争议不断。不过从整体前景来看，电子发票的优点还是很多的。

而且国家税务总局自2023年9月1日起，已经分步在全国新设立登记的纳税人中推行增值税电子专用发票。

那么，我们在收到电子专票后，应如何查验其发票真伪呢？一起来看看吧↓

目前有以下三种方式：

1.通过阅读器打开并验证电子签名和发票监制章；

2.通过第三方工具，配置完善功能后，进行真伪查验；

3.通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）验证真伪。

具体操作方法

方法一：

验证电子签名，通过增值税电子发票版式文件阅读器（下载地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html）打开已下载的电子专票原件，鼠标到左下角“销售方”相关信息处，右击，再点击“验证”按钮，即可弹出验证结果。

如验证结果为“该签章有效！受该签章保护的文档内容未被修改。该签章之后的文档内容无变更”，就表明销售方的电子签名有效。如下图所示：

验证电子发票监制章，鼠标右键点击发票上方椭圆形的发票监制章，选择“验证”，即可显示验证结果。如下图所示：

方法二：

使用《电子发票查重工具》，配置了真伪查验功能后，扫描发票二维码，在查重的同时验证真伪。也可以在后台设置关闭【查重同时验证真伪】按钮，自行选择需要验证的发票进行查验。

方法三：

在全国增值税发票查验平台(地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)里面，通过手动录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等信息，对电子专票进行查验。

【第3篇】增值税专用发票密码在哪里

随着国家电子增值税发票的日益推广，企业财务部门取得增值税电子发票越来越多了，那么作为企业经济业务的重要原始凭证，我们怎么从销货方取得增值税专用发票入账进行会计核算呢？我整理了一下，大概有以下几种方式可以操作。一、从销售放获取增值税电子发票一般都是pdf格式文件直接打印。按照电子增值税发票开具有关规定，企业电子增值税发票将通过邮箱，或者短信提取码等形式，由销售方以pdf文件的形式发送给购货方，由购货方下载并打印即可。 二、如果无法取得销货方发送的电子发票文件，而作为重要的原始凭证，我们就要通过其他方式来完成增值税电子发票的打印了。

1.可以通过增值税报税平台，点击增值税进项发票明细，查找需要打印的增值税电子发票，双击打开，直接打印。

2.登录省级税务局官网，点击我要查询，进入发票查询界面，输入查询发票的发票代码和发票号码，然后打印。

3.登录国家税务总局发票查询网页，输入向相关的发票信息，查询打印。

【第4篇】京东增值税专用发票

【伪造增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪7】

【对于逃税、骗税、抗税，税务机关可无限期追征】

一、简介

被害单位 耐克创新有限合伙公司（nikeinnovatec.v.）。

被告人a，男。

2023年起，被告人a受雇于林某（另案处理），以厦门市思明区为窝点，销售假冒“耐克”品牌的运动鞋。2023年9月，林某、被告人a等人收购了成都b公司，并以成都b公司名义在淘宝天猫、京东商城网上交易平台各开设一家德迈思运动专营店。

2023年12月，林某等人又以厦门c公司的名义在淘宝天猫网上交易平台开设一家多特盟运动专营店。该团伙通过上述三家网店，以上述地址为窝点销售假冒“耐克”品牌的运动鞋及少量的其他运动服装。

被告人a作为德迈思运动专营店、多特盟运动专营店的现场负责人，负责管理网店的日常运营，向供货商蔡某（另案处理）低价购进假冒“耐克”品牌的运动鞋，以每双人民币300元至1000元的价格在网店上销售。

为顺利销售，林某、被告人a等人伪造了耐克体育（中国）有限公司授权书、进货的增值税专用发票等票证，用于骗取淘宝天猫、京东商城交易平台及消费者的信任。

经统计，在2023年10月至2023年5月30日期间，被告人a管理的上述三家网店销售假冒“耐克”品牌的运动鞋共计82985双，销售额达人民币*千万元。

2023年5月30日，公安机关接到报警称有人在厦门市思明区贩卖假冒耐克鞋子。公安机关出警至现场后，当场抓获被告人a等人，并当场缴获“耐克体育（中国）有限公司”等公司的印章18枚，耐克零售商证、网络授权书等证书，福建省增值税专用发票47份、上海市增值税普通发票8份及待售的耐克品牌的运动鞋248双等物证，以及作案工具组装计算机主机4台、iphone手机3台、中国建设银行u盾1个。

经鉴定，缴获的耐克体育（中国）有限公司、福建宝闽体育用品有限公司等公司的印章10枚及耐克零售商证等证书均系伪造，福建省增值税专用发票及上海市增值税普通发票亦系伪造，缴获的248双“耐克”运动鞋中，有244双系假冒“耐克”品牌的运动鞋。

二、法院

（一）关于是否构成伪造增值税专用发票罪。

从在案证据看，被告人的供述及多位证人证言均证明涉案的假增值税专用发票系用于上传给网购平台用于骗取信任，以便于顺利地销售假冒商品。

同时，根据福建省福州市国家税务局出具的《关于增值税专用发票鉴定结果的函》，涉案的假增值税专用发票因缺乏相关防伪措施和信息，客观上也不可能用于抵扣税款，也没有在案证据体现被告人a等将伪造的发票提交给税务机关进行扣税。

因此，被告人a伪造涉案增值税专用发票的行为，不是以抵扣税款为目的，而是为了博取网购平台的信任，国家的税收不会因其行为而受到损失，同时a也没有将这些发票提供给其他交易对方，没有存在扰乱正常发票流通秩序的情形，故其行为不具有严重的社会危害性，因此不构成犯罪。

（二）关于是否构成非法制造发票罪。

即使被告人伪造普通发票的行为符合非法制造发票罪的犯罪构成，但是其伪造普通发票的目的是为了顺利地销售假冒注册商标的商品，因此该二个行为系手段行为与目的行为的关系，符合牵连犯的特征，在法律没有明文规定应当数罪并罚的情况下，应当择一重罪论处。

因销售假冒注册商标的商品罪的法定刑更重，故本案应认定为构成销售假冒注册商标的商品罪。但考虑到被告人采取的手段行为系伪造印章、授权证明、发票等违法行为，具有一定的社会危害性，应当予以酌情从重处罚。

（三）综上，被告人a的行为已构成销售假冒注册商标的商品罪，其基于与他人的共同犯罪故意，共同实施犯罪行为，系共同犯罪。

被告人a在共同犯罪中起次要作用，是从犯。结合被告人没有前科，系初犯，本院对其予以从轻处罚。扣押在案的假冒他人注册商标的商品和供犯罪使用的物品、违法所得应予没收。

三、判决

（一）被告人a犯销售假冒注册商标的商品罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币六十万元；

（二）查扣的244双假冒“耐克”商标的运动鞋，以及作案工具计算机、手机、银行u盾、假冒印章等予以没收，并由作出查扣的公安机关依法处理；

（三）被告人a名下建设银行厦门科技支行账户62×××55中的违法所得人民币40943.65元、京东商城平台的德迈思运动专营店的对应账户（账户id：36×××01）中的违法所得人民币452371元均予以没收。

中华人民共和国

福建省厦门市思明区人民法院

刑 事 判决 书

（2017）闽0203刑初308号

《刑法》

第二百一十四条销售明知是假冒注册商标的商品，销售金额数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；销售金额数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

【第5篇】酒店增值税专用发票

为进一步增强发票管理，保障全面推开营改增工作顺利实施，保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境，税务总局发布了《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号），对增值税发票的开具做了明确规定。实施将近一年来，发票的开具、索取及抵扣等得到进一步规范。

一、餐饮业

餐费如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？

答：根据财税〔2016〕36号文，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，

所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。

注意：1不能抵扣并不代表不能开专票；

2取得不能抵扣项目的专票，建议先认证后进项税额转出。

二、住宿业

1．出差住宿该开哪种发票，是增值税普通发票还是增值税专用发票？

答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣，后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票，回单位进行财务报销；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。

2．住宿业发票开具，具体规定是什么？

答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

3．住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？

答：在索要发票时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上，认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

三、劳务派遣

劳务派遣服务如何开具发票？

答：提供劳务派遣服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）选择简易计税办法的，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通发票、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税发票（选择差额纳税）；纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

四、人力资源外包服务

人力资源外包服务，发票开具具体规定是什么？

答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

发票开具：纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

五、房地产业

出租住房发票开具的具体规定是什么？

答：一般纳税人（/小规模纳税人）按适用税率（/征收率）全额开具增值税专用发票（/普通发票）。个人纳税人申请税务机关代开增值税发票时，征收率减按1.5%开票。

六、金融业

1．金融商品转让如何开具发票？

答：不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

2．融资租赁如何开具发票？

答：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票，申报时差额扣除。

3．融资性售后回租业务如何开具发票？

答：（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具增值税专用发票，本金可以开具普通发票。申报时差额扣除。

（2）试点纳税人根据2023年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。可以选择：

①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金部分可以开具增值税专用发票；价款本金部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

②以向承租方收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票。

4．保险服务发票开具具体规定是什么？

答：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

七、经纪代理

经纪代理服务如何开具发票？

答：以取得的全部价款和价外费用按适用税率开具增值税专用发票（/普通发票），向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票。

八、旅游业

旅游服务如何开具发票？

答：纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用开具增值税普通发票；以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用发票。

九、教育业

教育辅助服务发票开具，具体规定是什么？

答：免税收入不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票；教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

十、鉴证咨询业

鉴证咨询业发票开具具体规定是什么？

答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

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【第6篇】北京增值税专用发票真伪查询

北京海淀区发票真伪查询攻略增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票，无论是增值税普通发票还是增值税专用发票，自2023年第四季度起，印制的增值税普通发票采用新的防伪措施，调整后的增值税普通发票的防伪措施为灰变红防伪油墨。增值税普通发票各联次颜色：第一联为蓝色，第二联为棕色，第三联为绿色，第四联为紫色，第五联为粉红色。使用白纸摩擦票面的发票代码和字母n、o标识的number区域，在白纸表面以及发票代码和字母n、o标识的number的摩擦区域均会产生红色擦痕。 而增值税专用发票(卷票)税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显清晰。要鉴别增值税发票的方法有很多，常用的就是进入国家税务总局官网上进行查询，或者是拨打12366转人工服务，提供发票的相关信息进行人工查验，再或者是请求税务机关鉴别，用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。那么，增值税发票如何查询真伪呢？

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第7篇】查增值税专用发票真伪

在日常工作中，会计接触最多的就是发票了，现在增值税发票管理越来越严格，税务机关严厉打击虚开发票，假发票的情形，会计要严把发票关，不要在发票上出问题，被税务稽查。

会计收到增值税发票以后，如果用肉眼无法判断发票的真伪，除了登陆本地的税务网站查询发票的真伪外，还可以登录税务总局的全国发票增值税发票查验系统。今天老会计手把手告诉你。

当我们收到一张增值税发票，想要检查真伪的时候：

1，找到增值税发票查验平台：

2、登录税务总局全国增值税发票查验平台：

3、首次登录平台时，应下载安装根证书文件，安装完成后，对照增值税发票上的发票代码，发票号码，开具金额：

4、按照顺序一步步填写完成，然后点击查验：

5、如果增值税发票查询一致无误，显示的内容跟纸质发票一样的内容：

6、如果增值税发票有问题，会显示：

有些时候增值税发票查询不到，有可能还没有及时同步，所以当日开具的发票最快可以次日进行查验：

7、带有清单的增值税专用发票查询真伪，跟上面差不多一样：

8、登录增值税发票查验平台以后，输入发票代码，发票号码，会出现：

9、就会看到开具发票的详细资料，点击查看货物明细清单，出现货物清单，把开具出来的跟这个对照一下，看看两个的内容是不是一样：

①可查验使用增值税发票管理新系统开具的发票，包括：(1)增值税专用发票；(2)增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费发票）；(3)机动车销售统一发票；(4)货物运输业增值税专用发票；(5)二手车销售统一发票。

②可以查验的时间范围：(1)可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票；(2)当日开具的发票最快可以次日进行查验。

③每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

增值税发票检查真伪就是这么简单，你学会了吗？

【第8篇】增值税专用发票尺寸

发票类型

发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务等经营活动之中签发和取得的收付凭证。

1、 目前，增值税专用发票主要包括下列五种增值税专用发票&40；增值税专用电子发票是增值税纳税人为销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是买方按照增值税有关规定缴纳增值税和抵扣增值税进项税额的凭证增值税发票&40；包括电子普通发票、批量发票、收费发票&41；：增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，通过增值税税控系统开具的通用发票机动车销售统一发票：自2006年8月1日开始，所有从事机动车零售业务的单位和个人在收取机动车销售款（不含销售二手车）时开具的发票二手车销售统一发票：二手车经销企业，经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车时收取货款，通过发票软件

2、增值税发票与普通发票的主要区别。增值税普通发票除税法规定的业务项目之外，不得抵扣进项税额

发票格式

一。增值税专用发票的基本份数为三份：发票副本、抵扣副本、记账副本。发票单作为买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；扣款单作为购买人提交主管税务机关鉴证的凭证，留存备查；记账单作为卖方计算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

发票尺寸为240mm× 140mm.

增值税电子专用发票纵向分为票头、买方、计税明细及合计、卖方、票尾五部分，高度分别为30mm、22mm、52mm、20mm、16mm。不含车票头尾的内框尺寸为201*94mm

发票尺寸为215mm× 140毫米

3。机动车销售统一发票

机动车销售统一发票为计算机六联发票。即发票第一联（买方付款凭证）、抵扣第二联（买方扣税凭证）、纳税申报第三联（车辆购置税征收单位留存）、登记第四联（车辆登记单位留存），记账凭证第五联（销售单位记账凭证），存根第六联（销售单位留存）。第一印刷色为棕色，第二印刷色为绿色，第三印刷色为紫色，第四印刷色为蓝色，第五印刷色为红色，第六印刷色为黑色。发票代码和发票号码的颜色为黑色

发票大小为241mm× 177mm.

四、增值税发票

增值税发票分两张五张。第一联：记账单，卖方记账凭证；第二联：发票联、买方扣税证明；第三联至第五联由使用发票的单位安排

发票尺寸为240mm× 140毫米

增值税电子普通发票

六、增值税普通发票（批量发票）

增值税普通发票（批量发票）为定长发票。发票宽度为76mm和57mm，长度为177.8mm。发票单基本上是一张，即“发票单”

发票打印的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票单、发票编码、发票号、黑标定位器和二维码等

发票打印二维码包含发票编码和发票号信息，用于发票检验时快速扫描录入

七。增值税电子普通发票（收费）

八。二手车销售统一发票

“二手车发票”是一张一式五份的电脑票。计票第一联为发票联，颜色为棕色；第二联为过户登记联（公安车辆管理部门留存），颜色为蓝色；第三联为出入境联，印刷颜色为紫色；第四联为记账联，红色印刷；第五副为短联，印刷颜色为黑色。规格为241mm× 178mm.

九、铁路行业发票

根据国家发票管理的有关规定，铁路行业发票实行专业化管理。原国务院铁路主管部门对铁路运输票据的式样、印制标准、填制和使用方法有严格的规定。铁路部门出具的火车票、区段票、代用票、客运杂费收据、退票报销凭证、退票报销凭证、定额票、手续费等运输票据，具有发票属性，可用于报销

十、航空运输电子机票行程表

11。普通定额发票

不同省市普通定额发票规格不同

12。普通手工发票

特别注意用手撕的定额发票或手写的手工发票是否会被省市取消

【第9篇】建筑业增值税专用发票税率是多少

刘辉宁

广联达造价圈签约专家，注册造价工程师，广联达特聘专家讲师

自2023年5月1日起，全国范围内全行业全部实行了营改增政策，截止目前，已历三年余，在此三年多内，国家又陆续出台了很多的税收政策。这些政策依据，不仅是财务人员需要了解，作为工程造价人员，更需要了解，因为，一些财税政策直接决定了我们的合同该如何归类，税率如何适用。税率适用错误不仅带来了成本差异，更有可能带来税务风险。作为工程造价人员，起草、签署合同的首要任务是防范法律风险、税务风险，而不仅仅是关于工程价格的风险。

从合同角度来说，税务风险防范的第一步，就是正确识别合同的类别，正确适用税率。

关于合同类别，在财税[2016]36号文附件1.营业税改征增值税试点实施办法的注释中有详细明确的约定，可对照该注释予以归类。通常情况下，建筑业一般纳税人适用增值税税率9%，货物销售适用增值税税率13%。

那么，在一些特定行为下，税率有什么变化呢？本文将常用的建筑业不同情况下适用的税率及特定行为的计税逐一进行了整理，方便大家应用。

营改增历程

2023年8月1日 部分现代服务业、交通运输业

2023年1月1日 铁路运输业、邮政服务业

2023年6月1日 电信业

2023年5月1日 生活型服务业、建筑业房地产业、金融业

*本文系刘辉宁原创，独家来稿

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【第10篇】真实业务增值税专用发票

不能证实完全没有真实业务，不构成虚开增值税专用发票罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

案号：黑龙江省木兰县人民法院刑事判决书（2020）黑0127刑初21号

说明：本案公诉机关指控辛某某涉嫌单位行贿罪、虚开增值税专用发票罪，最后，审理法院支持对辛某某涉嫌单位行贿罪的指控，但认定辛某某不构成虚开增值税专用发票罪。本文仅讲述虚开增值税专用发票罪部分。

一、基本案情

虚开增值税专用发票的事实

被告人辛某某系a公司实际控制人。

1.2023年7月29日至2023年7月30日，b经贸公司向a公司开具增值税专用发票5份，金额为1888888.89元，税额为321111.11元，价税合计金额为2210000元。2023年6月28日和7月23日，甲集团制药六厂为a公司出具2张银行承兑汇票，金额合计为1280280.5元，背书给b经贸公司。

2.2023年12月17日，c实业公司向a公司开具增值税专用发票8份，金额为753702.43元，税额为128129.41元，价税合计金额为881831.84元。a公司会计账簿显示2023年12月11日至17日分别将各类纸张做入库处理，2023年2月20日至6月30日使用银行承兑汇票支付881074.88元，使用现金支付756.96元，13张银行承兑汇票经背书后承兑单位为a公司。c实业公司银行流水显示自2023年9月1日至2023年1月6日未收到a公司货款，公司账目显示2023年12月30日以收取现金881831.84元作记账凭证。

3.2023年1月22日，d纸业公司向a公司开具增值税专用发票6份，金额为512820.52元，税额为87179.48元，价税合计金额为600000元。a公司会计账簿显示2023年1月18、19日将胶版纸做入库处理，2023年3月19日至11月24日使用银行承兑汇票支付货款，银行承兑汇票经背书后承兑单位为a公司。

综上，a公司收到三家企业共计19份增值税专用发票，金额合计3155411.84元，税额合计536420元，价税合计金额共计3691831.84元。

经侦查，被告人辛某某于2023年5月22日被监察机关在北京首都机场抓获。

二、检察院指控

辛某某让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。

三、辩护意见

1.辛某某的辩护意见

否认虚开增值税专用发票犯罪，辩解都是发生真实业务而开具，并未虚开。

2.辩护人的辩护意见

对虚开发票罪，事实不清、证据不足。现有证据均不足以证明a公司与b经贸公司、c实业公司、d纸业公司之间不存在真实业务往来，故不存在虚开发票的事实，不构成虚开发票罪。

四、裁判理由

被告人辛某某的行为是否构成虚开增值税专用发票罪。

从a公司取得b经贸公司增值税专用发票情况看，有证人王某2证实，b经贸公司和a公司有业务往来，a公司给付过部分货款，由于部分纸张出现质量问题退货，发票没有退回。运货的交通工具是雇的，2023年后公司没有经营，账目交给父亲保管，至今没找到，物流仓库的入库和出库单据找不到了。

从c实业公司开具给a公司增值税专用发票情况看，鉴定意见中，a公司会计凭证显示用银行承兑汇票和现金支付货款，银行承兑汇票显示最后收款单位为a公司，c实业公司银行流水显示未收到a公司货款。但卷宗中有a公司对c实业公司的货物作交易入库处理的入库单，有证人张某2证实c实业公司与a公司有业务往来，由于汇票上的公章捺印有问题，a公司给的是现金，有入账凭证，出库单公司没有保存，业务是真实的，并提供了记账凭证及现金收据。

从a公司取得d纸业公司增值税专用发票情况看，鉴定意见中，a公司将取得的d纸业公司增值税专用发票入账，会计账簿显示用银行承兑汇票付货款，银行承兑汇票显示承兑单位为a公司。但卷宗中有a公司对d纸业公司的货物作交易入库处理的入库单，法定代表人王某3称d纸业公司与a公司有过业务往来，公司废业，账本已损毁灭失。

综上，a公司取得的b经贸公司、c实业公司、d纸业公司三家企业的19份增值税专用发票，既有发生真实交易方面的部分证据，又欠缺发生真实交易的全部证据，但也无充分证据证实所开具的增值税专用发票完全没有发生真实交易。亦即说辛某某是否是虚开增值税专用发票存在疑问，对所认定事实不能排除合理怀疑，不能得出唯一结论。退而言之，即便认定辛某某实施了虚开增值税专用发票的行为，也无充分证据证实辛某某主观上具有偷骗税款的目的，也无充分证据证实客观上实际造成了国家税收损失，根据相关规定，不符合刑法规定的虚开增值税专用发票罪的犯罪构成。因此，公诉机关指控辛某某犯虚开增值税专用发票罪的现有证据达不到事实清楚、证据确实、充分的证明标准，可待进一步查证，故暂不予认定。

本院认为，……公诉机关指控的罪名成立，但指控辛某某构成虚开增值税专用发票罪的证据不充分，该罪名不能成立。对辛某某及其辩护人关于不构成虚开增值税专用发票犯罪的辩解及辩护意见予以采纳。

【关键词】何观舒律师 虚开增值税专用发票罪辩护律师 虚开增值税专用发票罪 税务犯罪辩护律师 无罪辩护

【第11篇】房屋租赁费增值税专用发票税率

对很多企业来说，开业的第一步就要租赁办公室或厂房，也有可能需要给员工租赁宿舍，这是就需要开具租赁费发票入账，那么租赁费都需要缴纳哪些税费呢？

房屋租赁税费计算表（举例）

增值税及附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方缴费附加）

以月租金10万为界，10万以下免，10万以上住房5%减按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建设基金

自贸区等特殊区域0.03%，其他区域0.05%

个人所得税

每次收入不足4000扣除800，超过4000扣除20%

房产税

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城镇土地使用税

每平方米年税额标准具体规定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;县城、建制镇、工矿区0.6～12元。具体以各地方政府规定为准。

房屋租赁分为住房和非住房，两者适用的个人所得税和房产税等税率不一样。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商铺、写字楼等，具体以房产证为准。

【第12篇】增值税专用发票怎么开

对于一般纳税人而言，收到不能抵扣的增值税专用发票涉税处理往往成为棘手的难题。那么个人怎么开增值税专票？增值税专票丢失了怎么处理？针对这几个问题下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

一、个人怎么开增值税专票

个人除其他个人之外可以向所属国税部门进行代开具增值税专用发票。

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号）第九条规定：“条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。”

2、根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发【2004】153号）规定，已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。因此，已办理税务登记的个体工商户可以申请代开增值税专用发票，但是其他个人不得申请代开增值税专用发票。

3、个体工商户需代开增值税专用发票，需要准备的资料及流程如下：

（1）携带个体工商户的营业执照原件一份；

（2）法人身份证身份证件或委托代理人身份证一份；

（3）购销双方的合同或者证明，须加盖公章；

（4）个体工商户公章；

（5）到所在地国家税务机关，进行叫号排队，等候工作人员的处理；

（6）等叫到号时，将1-4资料递交工作人员就行了。

二、增值税专票丢失了怎么处理​

1、发票开出未认证情形处理：

（1）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（2）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

（3）专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查

（4）纳税人丢失记账联的，如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用专用发票发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证。到主管税务机关认证作为记账凭证。

（5）纳税人丢失专用发票全部联次处理：纳税人在认证前丢失增值税专用发票全部联次，按丢失空白专用发票处理。

2、发票开出已认证情形处理：

（1）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（2）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

（3）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

（4）一般纳税人丢失记账联的处理：如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用专用发票发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证。到主管税务机关认证作为记账凭证。以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“个人怎么开增值税专票”等相关法律知识。通过上文介绍，相信大家怎么开增值税专票方面的知识应该有了一定的了解。有法律问题，上法律快车！

【第13篇】增值税专用发票抵扣规定

一，可抵扣进项税额

1. 会议费

2. 劳保费

3. 租赁费

4. 房产

5. 修理费

6. 广告费

7. 车辆

8. 设备，电子仪器

9. 过路费，通行费

10. 办公品，低耗和电子耗材

11. 咨询费，服务费，审计费

12. 差率费必须是过路费和租车可以抵扣

13. 水电费，需要换车专票，才可以抵扣

14. 用于培训发生的住宿，培训费可以抵扣进项税

二，不可抵扣进项税额

1. 工资

2. 社保费

3. 业务招待费

4. 福利费，用于福利二购买的商品不可以抵扣进项税

三，注意事项汇总

开具增值税专用发票，必须同时取得销售货物或者提供应税劳务清单，否则不可以抵扣进项税哦，例如办公用品，低耗等，开具货物一批的专票，如果没有清单，是不可抵扣的要注意。

【第14篇】增值税专用发票计算器

5月起，增值税多项开票政策有变！这3大变化一定要清楚！这份最新的发票开具指南，请收好！

变化一：收费公路通行费电子票据开具新规来了！

附：通行费电子票据编码规则

政策依据：

《交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（2023年第24号）

关于启用《收费公路通行费财政票据（电子）》的通知（财综〔2020〕12号）

《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）

《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2023年第17号）已废止。

示例说明：

例如一位货车etc客户，一个月通行了20次高速公路，平均每次长途通行涉及8家不同收费公路经营管理单位，根据相关财税电子票据开具规定，最多会开具160张电子票据。

按照传统财务报销方式，需要将160张发票逐张打印后入账报销。按照第24号公告规定，为便捷财务处理，etc客户在登陆电子票据服务平台时，可获得一张电子票据汇总单和一个含有160张电子票据的压缩包。其中，电子票据汇总单上详细列明了20次通行记录，包括通行时间、出入口信息、通行费金额，以及行程对应的160张电子票据编码、详细金额和税额明细。

在符合财会〔2020〕6号文件要求的情况下，etc客户可将电子票据汇总单和含有160张电子票据的压缩包直接提供给单位财务人员，进行入账报销处理，无须再打印纸质件，实现了“多次通行，一次汇总，电子票据打包下载，无纸化报销归档”。

发票抵扣怎么做？还按老办法来！

我们财务人比较关系的关于通行费发票的抵扣问题其实并未发生任何变化，依据按照财税2023年90号文执行。

目前按照通行费收取方式的不同，企业在实际发生通行费后会取不同的票据。企业取得的这些通行费票据有些是可以抵扣的，有些是不能抵扣的，可以抵扣的抵扣方式也是不同的。

征税发票，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。不管税率是多少，我们直接以取得的征税发票上注明的税额来抵扣增值税。

具体做法，我们需要登录增值税发票综合服务平台进行勾选、统计、签名确认后填写申报表抵扣。通过勾选平台查询到相应的发票，然后勾选。

根据确认后的统计汇总填写到增值税纳税申报表附表2中，具体填法和增值税专用发票一样。

不征税发票不得抵扣进项税，仅作为记账凭证使用。

值得注意的是，如果是etc预付费（储值卡）你可以自行选择在充值后开具不征税的预付卡发票，也可以在实际消费后开具征税发票。

变化二：二手车经销有关增值税新规来了！增值税最新的税率表也变了！

根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号），自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为，减按0.5%征收增值税。大白修改以前曾经发布的增值税税率表。

2023年5月1日起，新政策正式执行。最新最全的增值税税率表如下，果断收藏、转发↓

变化三：《增值税发票开具指南》更新了！

为方便纳税人掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局海南省税务局根据最新政策更新了《增值税发票开具指南》。本指南适用通过增值税发票开票软件开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票（含电子发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。通用机打发票、定额发票、门票、客运票等发票的开具，及其他未尽事项，按有关规定执行。

来源：税台网、国家税务总局、小颖言税、二哥税税念、大白学会计

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【第15篇】增值税专用发票与普通发票的区别

增值税专用发票和增值税普通发票都是纳税人发生应税项目的时候开具的业务凭证。增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。增值税小规模纳税人可以开具增值税普通发票，可以有条件的开局增值税普通发票。从用途上区分，增值税专用发票专门为一般纳税人有条件的作为进项税额抵扣增值税，而对于小规模纳税人不具备这样的用途。小规模纳税人开具增值税专用发票反而不利，例如在享受增值税免税政策时受到限制。

（1）增值税一般纳税人

开具发票方面：可以自行开具增值税专用发票，也可以开具普通发票（税额为销项税），税率一样。

取得发票方面：如果购买货物、服务取得增值税专用发票（税额为进项税），应纳税额则为（销项税-进项税），如果取得普通发票，应纳税额为（销项税-0），所以，增值税一般纳税人最好能取得增值税专用发票，可以抵扣。

举例，2023年6月开票收入113万元，销项税13万元，当月购买货物、服务90.4万元，全部取得增值税专用发票，进项税10.4万元，7月应纳增值税=13-10.4=2.6万元。如果部分取得增值税普通发票，那么以上算式只计算专用发票的税额。

（2）增值税小规模纳税人

开具发票方面：一般只能开具增值税普通发票，客户有要求也可以到税务局代开增值税专用发票（8个行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票），无论开具何种发票，在哪里开具，增值税税率为小规模纳税人税率3%（普通货物）。

取得发票方面：小规模纳税人取得增值税普通发票和专用发票都不能抵扣进项税，按开票收入计算应交增值税。