增值税专用发票机器编号（15个范本）

【第1篇】增值税专用发票机器编号

【导读】：在我们日常生活中发票是最常见的，也是在购买货物时最重要的凭证，报销时也需要拿着相应的发票才可以，在报销的时候财务人员经常会碰到发票编号不对的情况，那么，发票编号和打印号不一样影响报销吗？下面大家可以看看小编老师整理的相关资料，希望对你们有所帮助。

发票编号和打印号不一样影响报销吗

答：税控机开具的定长发票的机打号码必须与发票号码一致，否则属于废票，不能作为报销凭据，亦不能税前扣除。 根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发[2005]65号）第3条卷式发票的内容第2款卷式发票打印内容和要求第1项规定：定长发票打印内容对应空白票面预先印制的项目内容进行“填充式”打印。 机打号码必须与预先印制在空白票面上的发票号码相一致。当开票项目较多，在一张发票上打印不下时，机器自动再打印一份发票，每张发票分别汇总计价。不定长发票打印的内容，除“发票监制章”、“发票联”和“印刷单位”字样，全部由机器打印。 第3条第3款规定：平推式发票印制和打印的内容，除总局统一规定的式样外，比照卷式发票的基本要求及行业特点，由省级税务机关确定。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第006号） 第22条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 根据上述规定，由税控机开具的发票上的机打发票号码必须与预先印制在发票上的发票号码一致，否则属于废票，不能作为报销凭据，亦不能税前扣除。为避免不必要的纳税风险，建议贵行及时更换为合法票据。

发票种类

普通发票和增值税专用发票。

普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。

增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

以上就是小编整理的关于发票编号和打印号不一样影响报销吗的内容，开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章，使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册，如果还有不明白的地方，大家可以来会计学堂网进行学习，这里有很多关于发票的资料可以免费查询。

【第2篇】6个点增值税专用发票

最近老表哥收到一个朋友发来的问题，他问“客户要开5万的专票，5万是含税的，现在开票是1个点，我们要交哪些税？收客户几个税点合适？”

然后老表哥就该问题作出解答，同时分享给所有有此疑惑的朋友，希望能够帮助到大家。

首先根据相关规定，小规模纳税人开具增值税专用发票需要交增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

1、增值税：2023年因为疫情原因，国家有相关优惠政策，3%的税率降为1%，一直延续到2023年12月31日。

2、城建税(增值税+消费税)：实际纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3、教育附加(增值税+消费税)：实际纳税额*3%。

4、地方教育费附加(增值税+消费税)：实际纳税额*2%。

以上内容即表示小规模纳税人开具增值税专用发票，需要缴纳增值税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育费附加税。

那用对应的税率计算应为：

①增值税

小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

增值税=50000元（含税销售额）÷（1+1%）x1%=495.0495元；

②城建税

应纳税额=增值税*适用税率*50%（减半征收）

城建税=（495元（增值税）+7%）x50%（减半征收）=17.325元；

③教育附加税（月销售额未达10万元不征收教育附加税）

实缴增值税*3%征收税*50%（减半征收）

教育附加税=495（增值税）x3%（征收率）x50%（减半征收）=7.425元；

④地方教育附加税（月销售额未达10万元不征收教育附加税）

实缴增值税*2%*50%（减半征收）

地方教育附加税=495（增值税）x2%（征收率）x50%（减半征收）=4.95元；

计算到这里就比较明显了，有两种可能，一种是月销售额未达10万元的，一种是月销售额超过10万元的。他们分别是：

①未达10万元的税费：增值税+城建税=495+17.325=512.325元；

②超过10万元的税费：增值税+城建税+教育附加税+地方教育附加税=495+17.325+7.425+4.95=524.7元；

至于要收客户几个点的税率，就看你自己怎么决定了，但是个人建议不易收取过多，毕竟交易是长久的，这点利益不要也罢。

【第3篇】增值税专用发票税率是*

我们国家的税种还是还复杂的，企业涉及的税种达到了18种。不仅如此，每一种税种里面，还会涉及多种税率。对于税法知识的学习，我们还是需要多花一点时间。

例如，增值税专用发票的税率，就需要企业根据实际业务进行判断。

增值税专票税点是多少？

专票的税率一般是13%、9%或6%。而普通发票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%。

现在虽然一般纳税人和小规模纳税人，都可以自行开具专票。但是小规模纳税人，开具专票的税率主要还是3%或5%，并不能开具13%、9%或6%税率的专票。

对于这个问题，我们还是需要知道的。当然，一般纳税人开具普票时，开具的税率也是和专票的税率一样。

增值税发票不同税率的适用范围是什么？

1、13%适用于货物劳务类。

13%只有一般纳税人才可以使用，并且这个税率增值税普通发票和增值税专用发票是没有区别的。

2、9%适用于建筑服务、房地产以及生活类。

9%也是一般纳税人才可以使用的。并且，9%的税率适用的范围还是很多的。和我们生活息息相关的产品，都是适用于9%的税率。

比方说自来水、天然气、农机、农膜、居民用煤等。

3、6%适用于一般服务类。

6%同样也是只能是一般纳税人才可以使用。服务类包括的内容还是很多，企业在经营这类业务时，也是需要认真对待才可以。

4、5%适用于房屋出租和差额征收方面。

5%是比较特殊的存在，在房屋出租和差额销售方面，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具5个点的增值税普通发票。

5、3%是小规模的征收率。

小规模纳税人的发票，一般都是3个点的增值税普通发票。

6、0适用于出口免税方面。

0税率方面，只有出口业务方面才会涉及。另外就是还会有免税的情况存在，即免税农产品方面。需要注意的是，免税和0税率还是有差别的。

但是，我们需要注意的是，0税率并没有出口退税好。企业在选择时，也是考虑清楚。

小结：

对于发票的相关知识，还是有很多细节需要我们去学习的。并且最近两年增值税改动的幅度还是很大的。我们需要保持不断学习的精神才可以。

【第4篇】增值税专用发票税率11

增值税税率与征收率

一、基本税率

二、低税率

一、基本税率：17%（一般纳税人）

17%基本税率，适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的加工修理修配劳务，一律适用17%；营改增的“有形动产租赁”。

二、低税率：

（一）11%的低税率

（二）6%的低税率

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【第5篇】运输企业增值税专用发票怎么开

一般纳税人超出经营范围，只要属于增值税应税项目，可自行开具增值税专用发票。

纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，可以向工商部门申请变更营业执照范围，工商部门不予变更营业执照范围的，纳税人可自行开具发票。纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，只要发生真实的应税业务均可自行开具增值税发票。税务局也只能建议企业先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票，毕竟税务局还当不了工商局的家。这也就说明，开票项目超出营业执照经营范围，只要应税业务是真实的，就不能直接被认定为虚开发票。

例如：一般纳税人行业是投资与资产管理，能开具房屋租赁发票吗?如果不能开需要什么条件才能开具?1.一般纳税人全部自行开具增值税专用发票和普通发票。2.根据发票管理的相关规定，您开具发票应该据实开具。如果你公司有房屋租赁相应的应税行为发生，则可以开具“房屋租赁”发票。3.如果你公司经营范围没有该项目，且该应税行为是临时性的，建议您联系主管税务机关说明情况后增加相应征收品目后自行开具。4.如果该行为是经常性的，建议您先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目，自行开具发票。

一般纳税人超经营范围到底该怎样开发票

1、临时性业务：建议向主管税务机关说明情况后，增加相应征收品目，自行开具发票。2、经常性业务：建议先至工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具。注：一般纳税人不能向税务机关申请代开发票，只能自行开具。

那开发票可以超出经营范围吗？

这要根据具体情况而定：如果你使用的是专业发票，自行扩大专业发票使用范围，则是未按规定开具发票的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。

专业发票：根据《中华人民共和国发票管理办法》第42条规定：对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准，可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。另外，单位承包、租赁给非国有单位和个人经营或采取国有民营形式所用的专业发票，以及上述单位的其他发票均应套印全国统一发票监制章，由税务机关统一管理。

如果不是上述情况，则未违反发票管理办法，不受发票管理办法的处罚。

但无论是哪种超范围经营，小编认为都应去工商管理部门增项。

最后，您还有什么疑问或者需要代办公司服务的话，可以私信我，欢迎您的咨询！

【第6篇】红字增值税专用发票

导读：增值税专用发票开具之后有要报废等情况，就需要开具红字专用发票，它是用来抵消之前开具的增值税专用发票的。但红字专用发票并不是财务想开，就可以开的。那么，开具红字专用发票的条件及流程是什么?

开具红字专用发票的条件及流程是什么

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

红字专用发票需不需要认证

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

【第7篇】增值税专用发票丢失

1

增值税专用发票如何查询真伪？

答：尊敬的纳税人，您可登陆国家税务总局全国增值税发票查验平台

（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查询真伪，具体操作、可查询范围等请以网站中发票查验说明为准。

2

购买方丢失了增值税专用发票，是否需要重新开具发票作为抵扣、记账凭证？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

3

企业代扣代缴个人所得税取得的2%手续费返还是否缴纳增值税？

答：按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。

end

【第8篇】建筑业增值税专用发票税率是多少

刘辉宁

广联达造价圈签约专家，注册造价工程师，广联达特聘专家讲师

自2023年5月1日起，全国范围内全行业全部实行了营改增政策，截止目前，已历三年余，在此三年多内，国家又陆续出台了很多的税收政策。这些政策依据，不仅是财务人员需要了解，作为工程造价人员，更需要了解，因为，一些财税政策直接决定了我们的合同该如何归类，税率如何适用。税率适用错误不仅带来了成本差异，更有可能带来税务风险。作为工程造价人员，起草、签署合同的首要任务是防范法律风险、税务风险，而不仅仅是关于工程价格的风险。

从合同角度来说，税务风险防范的第一步，就是正确识别合同的类别，正确适用税率。

关于合同类别，在财税[2016]36号文附件1.营业税改征增值税试点实施办法的注释中有详细明确的约定，可对照该注释予以归类。通常情况下，建筑业一般纳税人适用增值税税率9%，货物销售适用增值税税率13%。

那么，在一些特定行为下，税率有什么变化呢？本文将常用的建筑业不同情况下适用的税率及特定行为的计税逐一进行了整理，方便大家应用。

营改增历程

2023年8月1日 部分现代服务业、交通运输业

2023年1月1日 铁路运输业、邮政服务业

2023年6月1日 电信业

2023年5月1日 生活型服务业、建筑业房地产业、金融业

*本文系刘辉宁原创，独家来稿

转载务必申请授权，并注明作者与出处，违者必究

本文仅代表作者观点，仅供参考，如有异议，烦请留言

【第9篇】虚开增值税专用发票罪

根据最高人民检察院、公安部在2023年4月6日颁布的《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条规定：

自2023年5月15日始，虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（刑法第二百零五条）的立案标准改为，虚开的税款数额在十万元以上或者造成国家税款损失数额在五万元以上。

以前，虚开增值税专用发票罪的立案标准是参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）第三条的规定执行，即虚开的税款数额在五万元以上。

根据对比，虚开增值税专用发票罪的立案标准由五万元改为十万元，增加了一倍。

附：《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》

关于印发

最高人民检察院、公安部

《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知

各省、自治区、直辖市人民检察院、公安厅（局），解放军军事检察院，新疆生产建设兵团人民检察院、公安局：

为适应新时期打击经济犯罪案件工作需要，服务保障经济社会高质量发展，根据《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国刑事诉讼法》等法律规定，最高人民检察院、公安部研究修订了《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，对公安机关管辖的部分经济犯罪案件立案追诉标准进行修改完善，现印发给你们，请遵照执行。

各级公安机关应当依照此规定立案侦查，各级检察机关应当依照此规定审查批捕、审查起诉。工作中，要依法惩治各类经济犯罪活动，严格规范公正文明执法司法，同时要认真落实少捕慎诉慎押刑事司法政策、认罪认罚从宽制度，不断提高执法规范化水平和公信力。

通知印发后，相关司法解释对立案追诉标准作出进一步明确规定的，依照相关司法解释规定执行。各地在执行中遇到的问题，请及时分别报最高人民检察院和公安部。

最高人民检察院

公安部

2023年4月6日

最高人民检察院 公安部

关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）

第五十二条 〔逃税案（刑法第二百零一条）〕逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉： （一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的； （二）纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的； （三）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在十万元以上的。纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。

第五十三条 〔抗税案（刑法第二百零二条）〕以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉： （一）造成税务工作人员轻微伤以上的； （二）以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的； （三）聚众抗拒缴纳税款的； （四）以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。

第五十四条 〔逃避追缴欠税案（刑法第二百零三条）〕纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。

第五十五条 〔骗取出口退税案（刑法第二百零四条）〕以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在十万元以上的，应予立案追诉。

第五十六条 〔虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（刑法第二百零五条）〕虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在十万元以上或者造成国家税款损失数额在五万元以上的，应予立案追诉。

第五十七条 〔虚开发票案 (刑法第二百零五条之一)〕虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉： （一）虚开发票金额累计在五十万元以上的； （二）虚开发票一百份以上且票面金额在三十万元以上的； （三）五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，数额达到第一、二项标准百分之六十以上的。

第五十八条 〔伪造、出售伪造的增值税专用发票案（刑法第二百零六条）〕伪造或者出售伪造的增值税专用发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）票面税额累计在十万元以上的；

（二）伪造或者出售伪造的增值税专用发票十份以上且票面税额在六万元以上的；

（三）非法获利数额在一万元以上的。

第五十九条 〔非法出售增值税专用发票案（刑法第二百零七条）〕非法出售增值税专用发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉： （一）票面税额累计在十万元以上的； （二）非法出售增值税专用发票十份以上且票面税额在六万元以上的； （三）非法获利数额在一万元以上的。

第六十条 〔非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案（刑法第二百零八条第一款）〕非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票二十份以上且票面税额在十万元以上的；

（二）票面税额累计在二十万元以上的。第六十一条 〔非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（刑法第二百零九条第一款）〕伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）票面可以退税、抵扣税额累计在十万元以上的；

（二）伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的发票十份以上且票面可以退税、抵扣税额在六万元以上的；

（三）非法获利数额在一万元以上的。第六十二条 〔非法制造、出售非法制造的发票案（刑法第二百零九条第二款）〕伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的其他发票一百份以上且票面金额累计在三十万元以上的；

（二）票面金额累计在五十万元以上的；

（三）非法获利数额在一万元以上的。第六十三条 〔非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（刑法第二百零九条第三款）〕非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）票面可以退税、抵扣税额累计在十万元以上的；

（二）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票十份以上且票面可以退税、抵扣税额在六万元以上的；

（三）非法获利数额在一万元以上的。

第六十四条 〔非法出售发票案（刑法第二百零九条第四款）〕非法出售增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）非法出售增值税专用发票、用于骗取出口退说、抵扣税款的其他发票以外的发票一百份以上且票面金额累计在三十万元以上的；

（二）票面金额累计在五十万元以上的；

（三）非法获利数额在一万元以上的。第六十五条 〔持有伪造的发票案（刑法第二百一十条之一)〕明知是伪造的发票而持有，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）持有伪造的增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票五十份以上且票面税额累计在二十五万元以上的；

（二）持有伪造的增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票票面税额累计在五十万元以上的；

（三）持有伪造的第一项规定以外的其他发票一百份以上且票面金额在五十万元以上的；

（四）持有伪造的第一项规定以外的其他发票票面金额累计在一百万元以上的。

附 则 第七十九条 本规定中的“货币”是指在境内外正在流通的以下货币：

（一）人民币（含普通纪念币、贵金属纪念币）、港元、澳门元、新台币；

（二）其他国家及地区的法定货币。贵金属纪念币的面额以中国人民银行授权中国金币总公司的初始发售价格为准。

第八十条 本规定中的“多次”，是指三次以上。

第八十一条 本规定中的“虽未达到上述数额标准”，是指接近上述数额标准且已达到该数额的百分之八十以上的。

第八十二条 对于预备犯、未遂犯、中止犯，需要追究刑事责任的，应予立案追诉。

第八十三条 本规定中的立案追诉标准，除法律、司法解释、本规定中另有规定的以外，适用于相应的单位犯罪。

第八十四条 本规定中的“以上”，包括本数。

第八十五条 本规定自2023年5月15日施行。《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》（公通字〔2010〕23号）和《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》（公通字〔2011〕47号）同时废止。

【第10篇】购买货物的运费增值税专用发票

企业经营发展过程中，购买固定资产时，会计人员一般通过购买价格和相关税费进行会计核算，那么购买固定资产的运费怎么做账?增值税如何处理?让好吖好大账房小编和你讲讲。

购买固定资产的运输费会计分录

1、进不需要安装固定资产发生运费：

借：固定资产

贷：银行存款或库存现金

2、购进需要安装固定资产发生运费：

借：在建工程

贷：银行存款或库存现金

3、安装完工投入使用，和安装材料费、安装费，购进原价一并结转：

借：固定资产—固定资产名

贷：在建工程—固定资产名

购买固定资产预付款怎么做账?

购买固定资产时增值税如何处理?

答：一般纳税人购买固定资产时增值税计入应交税费科目，相关分录处理如下：

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

小规模纳税人购买固定资产时增值税计入固定资产科目，相关分录处理如下：

借：固定资产

贷：银行存款等

一般纳税人购入固定资产增值税可以抵扣进项税吗?

答：按新增值税条例规定，中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当缴纳增值税。

对于一般纳税人而言，应按照3%的征收率计算缴纳增值税。对于小规模纳税人而言，应按照“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式计算当期应纳税额。

综上所述，进项税是针对一般纳税人的特有概念，一般纳税人购进固定资产其进项税额符合《新增值税条例》及国家相关规定的前提下，可以抵扣。

【第11篇】开错税率的增值税专用发票

有粉丝发来消息问：公司收到一张增值税的专用发票，但是对方不小心将我方的地方写错了一个字。在系统里试了下，可以进行勾选。这种情形下，能进行抵扣吗？有什么风险吗？

增值税法 增值税 增值税改革

这其实是一个比较常见的实务问题，我们今天就将这个问题一次性给大家说清楚。收到开错字的专票到底能不能抵扣，是要区分不同情况的。

1、虽然专票开错了一个字，但是可以正常勾选。这种情况下，是有可能可以正常进行抵扣的。不过具体到各地税务局可能对待这个问题的口径和做法不太一样，建议询问下当地税务主管机关，来进行进一步的确认。

2、专票开错了一个字，并且也不能进行勾选。对于这种情况，处理方式就比较简单了，直接将发票退回，并要求对方重开。

需要大家注意的是：从规定上来讲，发票开具需要项目齐全、内容真实、字迹清楚、内容完全一致。严格按照规定的话，发票开错一个字，应当属于不符合“内容完全一致”的规定。

在实务中，如果只是地址开错一个字，没有原则上的错误，并且能够勾选，一般是可以抵扣的。但是如果公司管理比较严格，或者财务个人比较较真，也可以要求退回重开。

另外，选择不要求退回重开，也要记得两件事：第一，跟当地税务主管机关进行沟通确认；第二，告知对方财务人员，避免后续有此类情形再次发生。

财务人在平日工作中，会遇到形形色色的发票，除了开错字的专票，还可能有备注栏填写不全的，盖章模糊的，税率错误的发票，那么到底哪些发票收到一定需要退回重开呢？我们在这里顺便给大家做了一个总结，供大家参考：

1、发票备注栏未填写，或填写不规范的，收到需要退回。

2、发票专用章盖的不规范的发票，收到需要退回。

当然当下已经有不带章的电子发票了，不用纠结发票专用章盖的行不行了。实务中，发票专用章盖的不规范的情形有三种：

3、收到没有纳税人识别号的增值税普票，一律退回。

4、收到与实际业务不符的发票，需要退回。

5、收到销货清单为自行用a4纸打印的发票，需要退回重开。具体情形如下：

6、成品油发票开具不规范的需要退回。成品油开具规范参考如下：

7、税率弄错的发票，需要退回。

8、收到没有编码简称的发票，需要退回。

另外，财务人员在处理报销的时候，需要注意：如果收到的发票只有办公用品的笼统名称，没有具体明细的不要报销，虚开的票更不要给报销。

【第12篇】增值税专用发票代码

红字专票指引分四部分：什么情况下开具红字发票、红字发票在开票系统如何开具、开具红字发票的会计处理、特殊情况下的红字发票增值税申报表填列。

一、什么情况下开具红字发票？

开具红字发票一般分为购货方开具与销售方开具，那么什么情况下购货方开具，什么情况下销售方开具呢？

二、红字发票在税控开票软件中如何开具？

红字发票开具分为两步：第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，销售方开票软件中填开红字专票。

第一步，进入开票软件，打开“发票管理”菜单下面的“红字发票信息表”里面的“红字增值税专用发票信息表填开”

第二步：分为购货方与销货方申请红字信息两种。

这里注意：由于是购买方申请且是已抵扣，所以最下面的发票代码与发票号码为灰色，输入不了，也不需要输入，只需要在发票种类里选择增值税专用发票即可。

如果是购买方申请且是未抵扣，则最下面的发票代码和发票号码都需要录入。

上传后，等税局审核通过，就能正式开具红字专票了。

第三步：开具红字专票

可以直接填开，或者导入红字发票信息表、导入网络下载的红字发票信息表填开，这里注意，第一种方式适用于购买方或销售方申请红字信息单两种情况，后两种填开方式只适用于销售方申请红字信息单这一种情况下开具红字专票。

三、红字发票开具的会计处理

【案例】

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货。

【案例分析】

现阶段一般有两种会计处理，一种是直接作红字会计分录，另一种是做反冲分录。一般来说，按现阶段的会计准则来说，虽然退货并不是作红字会计分录的情况要求，但由于习惯原因，作红字分录也不算错误，具体两种分录如下（注意，这里的冲减收入是指冲减四月份收入，而不是二月份收入）：

第一种：红字分录

借：应收账款 11 700.00

贷：主营业务收入 10 000.00

应交税费-应交增值税 1 700.00

借：主营业务成本 8 000.00

贷：库存商品 8 000.00

第二种：直接作相反分录反冲

借：主营业务收入 10 000.00

应交税费-应交增值税 1 700.00

贷：应收账款 11 700.00

借：库存商品 8 000.00

贷：主营业务成本 8 000.00

四、存在红字发票情况下的增值税申报表填列

一般来说，填写增值税申报表时，直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目，例如红字是货物销售（17%税率），则只能是冲减当月销售货物17%税率的收入，具体如下例：

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入61 000元，销售服务收入5 000元。

其中的51 000＝61 000－10 000（红字反冲收入）

注意：当月收入不足冲减的处理！

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入8 000元，销售服务收入50 000元。

这时候，只能冲减货物的8 000元，申报表销售货物栏填零，余下的2 000元需结转到下月冲减（填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找当地主管局，人工强行比对通过。）

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【第13篇】增值税专用发票管理规定

我是一般纳税人，公司是不是我所有的收入都要开增值税专票？

不是的，以下的情形是不能开增值税专用发票的，一、消费者是个人的，

二、销售行为是免税的，

三一般纳税人零售烟酒、食品、化妆品等消费品，

四、金融商品转让，

第五，代收的政府性基金或行政事业性收费，

第六，差额计税的，比如提供旅游服务、劳务派遣等。

以上的情形即使是一般纳税人单位也是不能开具专票。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

【第14篇】怎样开增值税专用发票

小规模纳税人自开增值税专用发票的范围越来越广，那如何开票，如何申报呢，跟着小编一起梳理一下吧。

可以自开专票的小规模纳税人

（一）提供住宿业服务的小规模纳税人

根据《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第44号）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第69号）：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

（二）提供鉴证咨询服务的小规模纳税人

根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第4号 ）的规定：自2023年3月1日起，“全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

（三）提供建筑服务的小规模纳税人

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）的规定：“自2023年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

（四）工业、信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年45号公告）的规定：“自2023年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

（五）转登记的小规模纳税人

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）的规定：“转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

专票申请流程

根据上述政策，符合要求的住宿业和鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人，可以申请自行开具增值税专用发票。

纳税人可以到网上税务局申请增值税专用发票，申请步骤请点击阅读下面文章

☞ 【网上税务局】发票初次核定和税控申请！

票种申请完成后，打印结果通知书，并携带金税盘或税控盘至办税服务窗口办理税控设备信息变更。

已申请自开专票的试点小规模纳税人，除销售其取得的不动产需要开具专用发票的，仍须向税务机关申请代开外，发生的销售货物或其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，均可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开。

申报表填写

请注意纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。开具的增值税专票收入都需缴税。

发票注意事项

由于增值税专用发票的开具和使用与普通发票有区别，请小规模自开增值税专用发票的一定要注意。

发票开具

纳税人应严格按照增值税专用发票管理有关规定领用、保管、开具专用发票。

根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）规定：

“第十条 销售免税货物不得开具专用发票。

第十一条 专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。”

在开具过程中一要准确选择编码

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)规定：

“国家税务总局在增值税发票管理系统中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。”

二要准确选择征收率

目前小规模纳税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。

小规模纳税人，一般的征收率都是3%；如有发生不动产租赁业务（高速公路收费项目除外），征收率为5%。

注意自开增值税专用发票的小规模纳税人开票时误选择了17%或6%的税率，后续处理十分麻烦，各位一定要注意喽（税控升级到新版本对此会有校验，请用最新版本税控软件开具发票）。

发票作废或冲红

增值税专用发票作废或冲红，其主要区别在于，发票作废只能在发票开具的当月进行，如果当月因其他原因进行过开票系统的抄报税操作，已开具的发票也无法作废。

（一）发票作废

在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

（二）发票冲红

增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以开具红字专用发票。

开具红字增值税专用发票的操作流程和其他发票差异较大，在这里和大家重点讲解一下。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：

（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

红字发票的申请流程分为四步：红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。

根据《增值税发票开具指南》，具体流程为：

1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。

4.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

目前纳税人使用的增值税发票系统升级版中，可以实现上面的全部操作，纳税人一般不用到实体办税服务厅办理。

发票丢失

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号），丢失专用发票的处理流程，可以根据下面的不同情况分别操作。

1.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下简称《证明单》），可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

2.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

3.丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

特别提示：

《丢失增值税专用发票已报税证明单》由销货方向其主管税务机关申请开具，办理时需携带已丢失增值税专用发票记账联原件及复印件。

【第15篇】湖北增值税专用发票查询

大家好，我们是武汉小顶盈企财税服务有限公司，本公司是一个专门为中小型企业提供代理记账、工商变更、资质代办、税收筹划等一站式企业服务的平台。我们深耕武汉、孝感财税领域，已为湖北省1800多家中小型企业排忧解难。能为大家解决各种财税方面的问题。希望看到这篇文章的朋友们，为我们点点关注，如果有任何财税方面的问题，都可以在评论区给小顶留言，小顶会第一时间帮大家解答，你们的支持将会是小顶最大的鼓励！

今天还是给大家带来一期财税干货分享，是大家同样非常关注的电子专票方面的问题。如果觉得有用请为小顶点点关注，这样小顶将有更大的动力为大家分享更多财税知识！

电子专票是什么？

电子专票是指增值税电子专用发票，由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票即“纸质专票”相同。自2023年1月21日起，在全国25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

增值税电子发票（票样）

电子专票与纸质专票相比有哪些优点？

纸质专票的一些不便之处

1.发票样式更简洁：电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，使电子专票的开具更加简便。

2.领用方式更快捷：纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。

3.远程交付更便利：纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快。

4.财务管理更高效：电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。

5.存储保管更经济：电子专票采用信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门场所存放，也可以大幅降低后续人工管理的成本。此外，纳税人还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电子专票，防范发票丢失和损毁风险。

6.社会效果更显著：电子专票交付快捷，有利于交易双方加快结算速度，缩短回款周期，提升资金使用效率。同时，电子专票的推出，还有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及，进而对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。

今天的分享到这里就结束啦，关注小顶，带你了解更多财税知识！