代增值税发票怎么做账（5个范本）

【第1篇】代增值税发票怎么做账

在企业中，因业务需求（自己的上游客户抵扣需要），所以我们小规模纳税人经常要代开增值税专用发票，这时候我们应该怎么进行账务处理呢？优优今天就来给大家讲一讲到底应该怎样不违法的进行操作！

小规模纳税人为何要代开增值税专用发票？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。只有在税务局代开的发票才是合法的。（经税局授权的邮局也可以代开发票）

代开流程：在税局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后，会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人，其中：发票的第一联为记账联，是纳税人据以入账的凭据，第二联为抵扣联、第三联为发票联，是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据，完税凭证是纳税人扣缴税款后的证明票据。

代开了增值税专用发票，如何进行账务处理？

1、在会计做账方面：

根据代开发票，我们需要做：

借：应收账款（取的是发票上的价税合计金额）

贷：主营业务收入（取的是发票上的不含税金额）

应交税费——应交增值税（取的是发票上的不含税金额）

根据完税凭证，我们需要做：

借：应交税费——应交增值税（取的是完税凭证上的增值税金额）

应交税费——城市维护建设税（取的是完税凭证上的城市维护建设税金额）

应交税费——教育费附加（取的是完税凭证上的城市维护建设税金额）

应交税费——地方教育附加（取的是完税凭证上的教育费附加金额）

应交税费——企业所得税（取的是完税凭证上的企业所得税金额，个体工商户申请代开的，取得是缴纳个人所得税）

贷：银行存款（代开发票完后，缴纳的税款，一般是刷卡支付）

不计提附加税及企业所得税：

借：税金及附加

贷：应交税费——城市维护建设税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育附加

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

月末正常结转相关成本及损益类科目：

借：主营业务成本

贷：库存商品（明细）

借：本年利润

贷：税金及附加

所得税费用

2、在纳税申报方面：

①增值税申报：小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票成功办理以后，会自动在申报系统形成数据显示于申报表的第2栏“税务机关代开的专用发票不含销售额”；同时在税务机关申请代开专用发票预缴的税款会显示于第21栏“本期预缴税款”

可自动生成增值税申报表并能进行一键报税，在实现准确报税的同时，可以为企业会计节省65%的时间！

②附加税申报：附加税代开的时候已经缴纳了，在申报的时候附加税计税依据填写0就是了，这样就不会重复缴纳了：

③企业所得税预缴申报：需要注意在实际已缴纳税额，加上本次已交的所得税部分：

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【第2篇】代增值税发票如何作废

温江小规模纳税人增值税专用发票作废方法（为跨月）

温江区小规模纳税人申请当月开具的增值税专用发票作废，需要写一份关于情况说明。

情况说明应包括:销货单位名称，销货单位税号，于x年x月x日在xxx税务所开具值税专用发票，发票代码，发票号码、不含税金额、税率、税额、价税合计，购货单位名称，购货单位税号，购货单位地址、电话，发票作废原因，申请人姓名、电话，日期，加盖单位公章。

情况说明填好后，如果是在税务局自助机器上开具的，就在温江税务局三楼自助机上作废，在二楼窗口上开具的，就在温江税务局二楼窗口作废 。

【第3篇】网上代增值税专用发票

本月起，我市自然人足不出户也可在网上申请代开增值税电子普通发票了。昨日上午，厦门市税务局举办“鹭税捷办”便民惠民新举措媒体通气会，对近期推出的“自然人申请代开增值税电子普通发票”“电子税务局短视频超市”“问办协同”工作机制等税费服务创新举措进行解读。

线上代开增值税电子普票

只需要几分钟

据介绍，为进一步减轻个人创业负担，优化办税体验，厦门税务依托电子税务局和移动办税app，本月起上线“电子税务局自然人申请代开增值税电子普通发票”功能，实现增值税电子普通发票“线上申请+自助缴税+自助出票+自动推送”的全新模式。

“增值税电子普通发票以电子化形式存在，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税（纸质）普通发票相同。但与纸质发票相比，它具有开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。”市税务局征管和科技发展处副处长李利表示。

厦门筼筜书院的老师陈灿勇每个月都有代开授课费发票的需求。以往代开发票，他需要跑办税厅花费大半天的时间，或是通过邮寄等待一两天，才能够拿到增值税普通发票。“这项新功能上线后，我不用再跑办税厅了，也节约了邮寄的等待时间。仅用几分钟的操作，增值税电子普通发票就到手了。”陈灿勇告诉记者。

“视频版”电子税务局操作手册

简单易学上手快

针对各项网上办税缴费操作，厦门税务日前正式推出“可视化办税指引——电子税务局操作短视频超市”，帮助不同类型需求纳税人在电子税务局开展“能看”“能听”“能办”的自助智慧导税。

“每个视频长度不超过2分钟，详略得当，重点突出！”从事财税工作6年的老财务林清志尝鲜了“短视频超市”的服务新体验。他说，以往的文字版操作指引枯燥冗长，如今这些短视频将平面静态的操作手册浓缩为立体动态的短视频，“简单、易学、上手快”。

目前，“短视频超市”已上线《代开专票怎么申请》《如何申请发票票种核定》等短视频办税指引103期，基本实现电子税务局主要业务操作辅导全覆盖。在先期试点推广的同安区，“超市”上线试运营不到一个月来，电话咨询量环比减少25.8%，试点当月办税大厅人流量减少约20%，纳税人浏览量达14万户次。

推出“问办协同”工作机制

纳税人诉求一站式闭环管理

为应对非接触式办税普及带来的咨询需求激增，厦门税务还推出了“问办协同”工作机制，实现纳税人诉求“解答、查询、转办、反馈、回访”一站式闭环管理，形成“诉求专人对接、业务专人办理、效果专人监督”征管服务新模式。

该机制实施以来，已累计为纳税人转办3762条问题工单，问题解决率98.54%。

自然人申请代开增值税电子普通发票

●自然人代开增值税电子普通发票的申请只要经税务机关审核通过，完成缴税即可自行触发开具发票，通过电子税务局、电子邮件、手机短信等多种方式交付，实现“即开即得”。

●自然人首次登录电子税务局申请代开增值税电子普通发票，需注册自然人账号，并进行实人认证（即实名信息+动态人像识别）。

●自然人申请代开增值税电子普通发票，应税行为发生地应当在厦门市市内。

●自然人取得代开的电子普票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形需要开具红字发票的，应到原代开办税服务厅办理，并提交购买方出具的有效证明。

电子税务局短视频超市

●把文字版操作指引转变为短视频，简单、易学、上手快。

●已上线《代开专票怎么申请》《如何申请发票票种核定》等短视频办税指引103期。

●厦门税务依托税企互动平台，向纳税人推送热点视频。

●纳税人可通过厦门税务网站“非接触式”办税缴费专题，进入“电子税务局操作短视频超市”专栏查询，或在大厅自助终端快速检索视频。

“问办协同”工作机制

●诉求专人对接

●业务专人办理

●效果专人监督

纳税人诉求“解答、查询、转办、反馈、回访”一站式闭环管理，已累计为纳税人转办3762条问题工单，问题解决率98.54%。

（厦门日报记者 陈泥 通讯员 辛欣 叶林蔚 石川影）

【第4篇】税局代增值税专用发票

@纳税人，电子税务局也能代开增值税专用发票啦，操作指南如下

一、办理路径展示

1、需要实名企业去登录电子税务局

点击：我要办税→发票使用

进入发票目录模块

2、点击左侧菜单目录下的发票代开→

增值税专用发票代开，进入功能

二、如何查询申请单↓

录入申请日期的时间范围、付款方纳税人识别号、申请单状态，点击【查询】按钮，可查询已申请的申请单。

三、新增申请单

四、提交申请单

五、如何缴款

温馨提示：缴款成功后，若申请单状态未同步成功，可以点击【同步缴款状态】的按钮。

到这里就要结束了，希望能对你的工作带去帮助！关注我，每天都有会计新资讯！

【第5篇】国税局代增值税专用发票

近期，有些小伙伴问到关于代开专票的相关问题，对于个体户而言，了解这一内容相当重要。那么代开的专票如何申报增值税呢?需要准备什么资料?接下来，就随着会计网小编一起来看看吧!

代开的专票如何申报增值税?

1、申请代开需要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，并提供购货方和销货方的名称、税务登记号、电话、地址、货物或者应税劳务名称、规格型号、开户银行及账号单价、金额、征收率和税额、计量单位及数量相关信息。

2、当增值税纳税人完成了税款的缴纳，可以在代开专用发票岗位，凭借 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税收完税凭证、税务登记证副本，申请代开专用发票。

3、税款征收岗位传来的征税电子信息和 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税收完税凭证上的金额、税额被代开发票岗位确认相符之后，那么应当按照《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、 一单一证一票(完税凭证和专用发票一一对应)原则，为增值税纳税人完成代开专用发票的办理。

应当准备哪些资料呢?

答：应当准备税务登记证副本(只查验)、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》及税收完税凭证这些资料。

知识延伸：税务局代开增值税专票的流程介绍

1、在办税服务厅指定窗口，提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》。

2、自然人申请代开发票的，需要提交身份证件及复印件相关资料。

3、如果是其他纳税人申请代开发票的，则需要对统一社会信用代码的营业执照进行提交。或者是税务登记证、组织机构代码证也可以。另外还要提交经办那人身份证、复印件。

4、在同一窗口对相关税费完成缴纳，并且领取相应发票。

来源于会计网，责编：慕溪