劳务增值税税率（5个范本）

【第1篇】劳务增值税税率

来源：会计学堂

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导读：取得劳务收入需要缴纳增值税吗?劳务收入增值税税率是什么?针对这两个问题，以下是会计学堂小编为大家整理的内容，欢迎大家一起来看看，希望对你们有用!

劳务收入增值税税率是什么?

答：有两种情况，劳务报酬所得不交增值税，是交纳个人所得税的，这是其中一种。

1、如果是提供劳务，取得收入的话，现在有不同税率，有17%的有形动产租赁，有11%的运输服务，有6%的现代服务业。普通劳务是17%。

2、个人所得税，劳务报酬的话只缴纳个人所得税，税率是20%。每次不超过4000的话，扣减800乘税率，超过4000，扣除20%再乘税率。

劳务费要交哪些税?

劳务费交增值税及其附加税。

1、增值税(小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%)

2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收。

它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇)三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%

劳务收入增值税税率是什么?依小编之见，综合成一句话就是：有形动产租赁的增值税税率是17%，运输服务是11%，现代服务业是6%。普通劳务是17%。

【第2篇】建筑业劳务增值税税率

“轻税小牛”专注税务筹划五年，园区招商。

未来建筑工人可能大多数都会被智能化取代，但是就目前而言一项工程的开展，离不开建筑劳务工人，建筑劳务在工程中的占比大概在30%左右。由于工人多数是零散的农民工，其流动性是很大的，通常都是由包工头联系组织。这种情况就会导致分包方在支出劳务成本无法获取到成本票。

现在已有十多个省取消了施工资质，改为了备案制，其原因就是因为建筑劳务的流动性太大了。因其流动性大，所以个体户的成立不是必定要求成立在业务发生地，在有税收优惠政策的园区注册个体户，以个体户的名义承接业务，可申请核定征收。

用个体户的名义承接业务对于分包方和包工头都有好处

分包方：可正常获取成本票，也不用做虚列人头这些操作，社保这些也不用担心。

包工头：可以正常开出票据给发包方，可以节约80%的个税，后面也能更好的承接业务。

在税收园区成立个体户申请核定征收，个人经营所得税税率0.6%—1.2%，商贸行业0.6%、建筑行业0.9%、服务行业1.2%。开票不超过500万的小规模个体户开普票还可免征增值税，以及税中税的附加税同样免征。

个体户核定征收，不只是适用自然人。对于企业所得税有压力的纳税人同样适用，通过拆分部分业务，交由个体户进行开展，由个体户为公司做服务或者采购都可以解决公司因为隐性支出无法获取成本票的尴尬处境。个体户无需考虑进项问题，没有25%的企业所得税，没有20%的分红税，缴纳个人经营所得税就可完税，完税后的资金也可自由分配。

【第3篇】建筑劳务增值税税率

1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。

2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。

3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除。

劳务费与应付职工薪酬的区别是什么？

1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。

2、从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。

3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算;劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

4、从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税;纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。

2023年建筑劳务费税率是多少？综合以上所述，对于建筑行业的计税法，小规模纳税人简易计税法，增值税税率为3%；如果是一般纳税人都是采用一般计税法的，增值税的税率是11%；

【第4篇】提供劳务增值税税率

直接说开一张劳务发票要交多少钱，没有准确答案，因为开票人的不同交的税就不同！

劳务费发票的开票人有很多，比如：自然人、个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人等等，因为纳税主体不同，开的票据类型不同、要交的税额也就不同。

下面拿开劳务费发票10.3万元来举例：



一、自然人去税务大厅代开10.3万元劳务费发票

按照规定，自然人提供劳务，收取咨询费、服务费、设计费、审计费、审稿费、课酬费、演出费、代理费、介绍费、代办费、劳务费等等，属于劳务报酬，可以去税务大厅申请代开增值税普通发票，要交的税种及税额如下：

1、增值税

适用征收率为3%，应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元；

3、个人所得税

按照规定，个人提供劳务，在税务大厅申请代开增值税发票时不缴纳个人所得税，由发票开具单位在发票的备注栏内，注明“个人所得税由支付方代扣代缴”字样，支付方应代扣代缴个人所得税=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5万元



综上所述，自然人去税务大厅代开10万元的劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

二、个体工商户

大多数个体工商户采取核定征收政策。不过现在既然要算税额，那咱就假设不采用核定征收政策，个体工商户开10.3万元劳务费发票，应交的税额：

1、增值税

个体工商户采取查账征收的，如果不属于一般纳税人，增值税政策与小规模纳税人一样,应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元

3、个人所得税

按照规定，个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，因题主给的条件有限，所以我没法计算。



所以，个体工商户开10.3万元劳务费发票，不含个人所得税的其他税金合计=0.3+0.036=0.336万元。

需要说明一下，个体工商户多采用核定征收政策，主管税务机关会根据其规模、所在地、销售额等条件核定其应纳税额；而且个体工商户如果符合小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

三、小规模纳税人

1、增值税

适用征收率为3%，应交增值税=10.3/（1+3%）*3%=0.3万元

请注意，我说的是一般情况，今年有优惠政策，根据最新规定，小规模纳税人标准，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税；增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。



2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元。

3、企业所得税

不考虑其他因素，10.3万元劳务费的应纳税所得额=10.3/（1+3%）=10万元，应交企业所得税=10*25%=2.5万元；

需要说明一下，如果符合小型微利企业政策，按照规定，小型微利企业年应纳税所得额在100万元以下的，减按25%，适用税率20%；年应纳税所得额在100万元以上、300万元以下的，减按50%，适用税率20%。



所以，不考虑其他情况，小规模纳税人开10.3万元劳务费发票，应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元；

四、一般纳税人

1、增值税

一般纳税人提供建筑劳务，适用税率9%，其他劳务6%，假设提供的是建筑劳务且没有进项税额可供抵扣，应交增值税=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

以劳务发生地为市区为例，城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%，应交三项附加税=0.85*（7%+3%+2%）=0.1万元；



3、企业所得税

同样，不考虑其他因素，应交企业所得税=10.3/（1+9%）*0.25=2.36万元；

所以，不考虑其他因素，一般纳税人提供建筑劳务，应交税金合计=0.85+0.1+2.36=3.31万元。

综上所述，开一张劳务费发票需要交多少税，这个真没准确答案，开票人不同，适用的税率不同，还有比如税种、税率、扣除项目、弥补亏损等因素的影响。我的回答只是告诉大家怎么算的，数据大家不必当真！

【第5篇】个人劳务增值税税率

自然人提供劳务报酬到底要交什么税呢？今天老表哥就和大家详细地学习一下。

1.增值税

增值税交不交？

当然要交，《增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

而这里的个人，指的就是个体工商户和其他个人，其他个人可以理解为非个体工商户的自然人。

我国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法或简易计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。

增值税暂行条例实施细则第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。而《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

疫情发生期间为1%。

那有没有免税政策呢？我们都知道，现在对小微企业增值税都有很大力度的优惠政策，按照财政部税务总局公告2023年第11号的规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。。

那自然人是否享受呢？按照目前实践情况来看，自然人提供劳务报酬是没法比照小微享受免税的。其他个人，一般都是指的按次（日）纳税的非固定业户。

根据财税2023年36号文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

所以实践中，基本各地税务局都是取500每次来判断自然人代开发票是否缴纳增值税的。不含税金额超过500，那就需要缴纳增值税。如果未超过，就不需要缴纳。

那有没有个人也可以按月销售额享受15万以下免增值税的情况呢？

有四种，大家记一下

所以，个人要享受小微企业这个免税，除了特殊业务，你还得去办理税务登记，比如成立个体户啥的。

那如何代开普通发票？

个人代开普通发票途径很多，很多地区电子税务局都开通了代开普通发票，自然人通过实名认证后就能在电子税务局申请代开，通过后在线支付税款，最后通过邮寄或者自取方式取得纸质普通发票，个别地区可以代开增值税电子普通发票，开好后直接发邮箱，非常方便。

更便捷的方式，比如通过支付宝、微信途径代开，更为便捷。

很多企业和个人合作要个人开专票。

那么个人能开专票吗？

这个问题是这样的，国税发[2004]153号国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知第二条规定本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

而第五条说本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

个人当然没有办理税务登记，这其实就已经确定了其他个人不得代开增值税专用发票的总体原则。

但是，营改增后，下面三种情况，个人也可以代开专票，我们来看看。

税总函[2016]145号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知第二条第（四）增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局「现在是税务局」申请代开增值税专用发票。

国家税务总局公告2023年第45号国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告第三条：接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

第七条规定证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。

所以就有这三种情况个人符合条件可以去代开专票。

其他个人转让、出租不动产，如果购买方不是其他个人的可以到税务机关代开增值税专用发票。

保险企业、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人收取佣金费用可以由支付方企业到税务机关申请汇总代开专用发票。其他情况均不得申请代开增值税专用发票。

当然，你代开了专票也就不能享受免税政策了。

2.城建税

城建税在个人代开发票的时候由税务局扣。

正常是以实际缴纳的增值税为计税基础。

如果代开发票时候实际缴纳了增值税，那就以实际缴纳的增值税乘以相应税率计算，目前税率7%、5%、1%三档。

当然还可以按财税〔2019〕13号规定，享受最高50%的减征。

当然，如果增值税免征了，城建税也相应免了。

3.教育费附加、地方教育费附加

教育费附加、地方教育费附加在个人代开发票的时候由税务局扣。

教育费附加、地方教育费附加也是以实际缴纳的增值税为计算基础。

如果代开发票时候实际缴纳了增值税，那就以实际缴纳的增值税乘以相应比率计算（教育费附加3%、地方教育费附加2%）

当然，按照财税[2016]12号，自2023年2月1日起，月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，享受免征。

如果月度超过15万，季度超过45万，按财税〔2019〕13号规定，享受最高50%的减免。

4.印花税

印花税在个人代开发票的时候由税务局扣。

具体以合同金额和合同类型乘以相应税率征收。

5.个人所得税

个人所得税在代扣发票的时候税务局不代扣，而是由支付方依法预扣预缴。

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款。

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表如下：

来源：二哥税税念