建筑劳务增值税（3个范本）

【第1篇】建筑劳务增值税

j建筑劳务公司为增值税一般纳税人，2023年10月承揽了甲公司的某主题乐园的装修并签订了清包工劳务合同，合同总金额2000万元。劳务公司包工包料200万元辅材可以取得增值税专用发票。经财税专家纳税筹划建议采用简易计税方法可以合理节税。【分析】

税法规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，对增值税计税方法有选择的余地。但是，如果选择简易计税方法，该项目本身所发生的成本中的增值税进项税就不可以抵扣；如果选择一般计税方法，则该项目本身所发生的成本中增值税进项就可以抵扣。

【对比】

筹划前，采用一般计税方法应缴增值税147.14万元。

具体计算：应缴增值税=2000÷（1+9%）x9%-200x9%=147.14（万元）；

筹划后，采用简易计税方法应缴增值税58.25万元。

具体计算：应缴增值税=2000÷（1+3%）x3%=58.25（万元）。

【结果】

选择不同的计税方法，结果大不一样。那么，到底什么时候选简易计税，什么时候选一般计税呢？这里有一个平衡点，也就是说在这个平衡点上，两种计税方法没有差别。这个平衡点就是44.82%=采购辅料价税÷工程总价税，当比值＞44.82%时，选一般计税方法；当比值＜44.82%时，选简易计税方法。

【政策依据】

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七项第1条款规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

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【第2篇】建筑劳务增值税税率

1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。

2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。

3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除。

劳务费与应付职工薪酬的区别是什么？

1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。

2、从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。

3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算;劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

4、从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税;纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。

2023年建筑劳务费税率是多少？综合以上所述，对于建筑行业的计税法，小规模纳税人简易计税法，增值税税率为3%；如果是一般纳税人都是采用一般计税法的，增值税的税率是11%；

【第3篇】建筑劳务企业增值税税率

增值税按全部销售额计算税款，但只对货物流通或劳务逐环节转移价值中新增价值部分征税。增值税应纳税额=销售额*增值税税率-当期进项税额-上期留抵税，大于零交税，小于零下期留抵

目前我国现行增值税税率有13%、9%、6%和零税率。

1、增值税税率13%：销售或进口货物（列举的 9％税率除外）；加工、修理、修配劳务；提供有形动产租赁服务。

2、增值税税率9%：销售或进口列举的 9％税率货物（涉农、初级农产品、精神食粮、生活能源）；提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务；转让土地使用权、建筑服务、销售不动产，不动产租赁服务。口诀：交邮基础电信以及土地的一生（转让土地建筑后销售或者出租不动产）。

3、增值税税率6%：提供现代服务（租赁除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）

4、增值税零税率：出口货物、劳务或者境内单位和个人发生的特定跨境应税行为（国际运输、航天运输服务等）