增值税票异地退税（15个范本）

【第1篇】增值税票异地退税

1、出口退税问题？（增值税）

我司从小规模纳税人处采购一批货物用于出口，该货物退税率为10%，但是小规模纳税人开给我司的征收率为3%，那么我司出口退税率按照多少计算？答：根据财税[2012]39号第三条第二款规定，外贸企业从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率为小规模纳税人征收率。出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。因此，贵司此次出口退税额需要按照小规模纳税人征收率3%计算。————相关规定：《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）三、增值税出口退税率（二）退税率的特殊规定：1.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

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2、政府补贴是否缴纳增值税问题？（增值税）

我司为建筑企业，收到政府给予的2023年中小企业发展专项资金，是否需要缴纳增值税？答：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。贵司收到的2023年中小企业发展专项资金不属于与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，因此，不需要缴纳增值税。

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3、跨地区无对外业务分公司是否预缴企业所得税问题？（企业所得税）

2023年初在外地成立跨地区无对外业务的分公司，主要由总公司提供经费用于研发，这样的分公司2023年是否需要就地预缴所得税？答：根据国家税务总局公告2023年第57号第四条以及第五条的规定，符合相关条件的二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。根据您的描述，贵司无对外业务的分公司主要是用于研发，没有收入，符合“新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税”。因此，2023年度不需要就地预缴企业所得税。————相关规定：《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）第四条总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。（五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

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4、委托贷款的利息发票开具问题？（发票）

我公司为贷款方，与银行和另一家企业签署了一份三方的委托贷款合同。另一家企业为实际放款公司，通过银行把资金贷给我公司使用。我公司在每个季度实际支付利息后，应该由谁给我们开出利息发票呢？是银行还是另一家放款公司？答：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票由谁开具要看贷款合同是怎么签订的，看银行扮演了什么角色。如果银行只是中间的担保委托人，实际放款公司是真正的服务销售方，则利息发票由实际放款公司开具。所以，贵司当前需要查阅合同，了解银行的角色是否属于中间人，如果是，则发票由实际放款公司开具。————相关规定：《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

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5、自然人代开发票问题？（发票）

自然人在什么情形下可申请代开增值税专用发票？

答：根据税总函〔2016〕145号、国家税务总局公告2023年第45号和国家税务总局公告2023年第55号等的规定，自然人发生以下情况可以申请代开专用发票：

1.转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的；

2.个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人；

3.在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的。

________相关规定：

《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016145号）

（四）发票开具

增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向地税局申请代开增值税普通发票。地税局代开发票部门通过增值税发票管理新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印“代开”字样。

《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）

接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第55号)第二条同时具备以下条件的增值税纳税人（以下简称纳税人）适用本办法：

（一）在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供公路或内河货物运输服务，并办理了税务登记（包括临时税务登记）。

（二）提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。

（三）在税务登记地主管税务机关按增值税小规模纳税人管理。第三条纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关（以下称代开单位）申请代开增值税专用发票。

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6、电子发票右下角没有电子签章是否有效？（发票）

我公司收到对方单位开来的电子发票，但发票右下角没有电子签章，对方单位解释是uk软件开具的，就是没有，请问该发票是否有效？

答：电子发票没有电子签章是有效的。根据国家税务总局公告2023年第1号第二条规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，采用税局电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

————（相关规定)：

《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》国家税务总局公告2023年第1号）

二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。增值税电子普通发票版式文件格式为ofd格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://invveri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票

【第2篇】增值税票开票限额增加申请

问：什么是增值税专用发票及其最高开票限额？

答：一、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二条规定：“专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。”

第五条规定：“专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。……”

二、根据《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》（国税函〔2007〕918号）规定：“一、自2007年9月1日起，原省、地市税务机关的增值税一般纳税人专用发票最高开票限额审批权限下放至区县税务机关。地市税务机关对此项工作要进行监督检查。”

三、根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）规定：“ 二、简化专用发票审批手续

一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。各省国税机关可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。”

【第3篇】怎么样查增值税票

一个企业需要发展，就要经营各种各样的业务，办理这些业务就要用到发票，发票是证明各类经济活动往来的重要凭证，没有发票的话，我们平时很多费用都很难报销。

我是一名助理，平时的工作就是要陪同老板办理各种业务，其中少不了的就是开具各种的发票用以费用报销，之前的时候，报销这些发票很简单，只需要我把发票提供给财务就可以了，但是现在出台了一项新规定，事情就麻烦了很多。是这样的，财务那边出台规定，所有经财务报销的发票必须自己验明真伪，提供证明才可以报销，本身我工作就多，平时开具的发票也多，如果真要一张一张去查验真伪，可真的是麻烦，于是我就上网查了一下怎么查验发票的真伪，网上给出的答案是去国家税务局官网上，税务局官网上面对发票都有记录，需要输入发票上面的发票代码、发票号码、开票日期、校验码、验证码才可以查验，耗时效率又低，正当我郁闷的时候，我发现了支付宝推出的发票查询小程序，上面有专用的扫码查询，还可以导出台账，一下子解决了我的大麻烦，如果大家需要也可用试试！

手机支付宝搜票大侠

进入小程序后，点击扫一扫，扫描电子发票上的二维码，一秒钟就能知道发票的真伪了。

【第4篇】增值税发票税票号

《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，纳税人取得不合法的增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

案例解析：公司取得的失控增值税专用发票能否抵扣进项税？

某建筑公司购进建筑材料取得一张增值税专用发票，在认证时提示为失控专用发票。请问建筑公司这张增值税专用发票可以抵扣吗？

政策解析∶失控增值税专用发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的专用发票以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。因此，对建筑公司取得的该张失控专用发票，需要由主管税务机关通过协查，确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后，才可抵扣进项税额。

案例解析：一般纳税人取得汇总开具的专用发票，但是没附清单，还能抵扣进项税额吗？

某建筑公司向零售商店购买办公用品时，取得商店开具的增值税专用发票，注明办公用品一批。请问建筑公司取得的这张增值税专用发票可以抵扣进项税额吗？

政策解析：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。因此，建筑公司取得的这张增值税专用发票，如果没附有销售清单，则属于不符合法律、行政法规规定的发票，不允许抵扣进项税额。

【第5篇】增值税票是什么意思

年底将至，平时不注意成本票积累的企业，到了年底利润虚高，老板也不舍得交税，怎么办？很多人就会想起来歪主意“购买发票”。“加油票”由于获取途径多，易入账，被很多公司追捧。

“加油票”真的很安全没有风险吗？一般加油票开票单位，是有了进项税，才会开具对应的销项税。是有进有出的票，很多会计会认为这样的票很安全。但事实并非如此，单2023年一年各地稽查加油发票抵税的案例就有几十类，涉案金额预估超过1000亿。

一、加油票虚开企业被查案例

2023年部分公开案例

1、遂宁破获石化公司特大虚开骗税案涉案金额11.8亿

2、德州破坏石化行业特大虚开增值税发票按涉案13亿元

3、泰州嘉惠石油化工有限公司虚开发票价税合计近50亿

4、贵州某润鑫石油化工有限公司虚开增值税发票131.78亿

5、舟山8家空壳石化公司虚开增值税发票23亿元

6、怀化破坏石化领域虚开增值税发票300多亿

二、燃油发票是如何被虚开出来的

2023年部分公开案例分析

相对于其他行业的虚开发票，燃油发票虚开企业，还是下了很大的功夫的。首先，开燃油的销售发票，必须有燃油可开才可以。也就是要解决进项问题，当然，既然是虚开发票，虚开企业不可能真的去购买燃油，而炼化企业也不可能与虚开发票企业串通，大量虚开销售燃油发票，这样即要承担高额税负，也不可能逃过监管（开票不能超过产油量）。而在源头上获取票进项税发票的问题，这些虚开企业解决的很巧妙。

1、利用不需要开票的“散户”购买进项税发票

这些虚开企业，通过“补差”等方式，从正在需要燃油但不需要开票的散户那购买开票额。“散户”拿到“补差”的费用后，在去炼化企业开具他们指定抬头的发票。这个过程，在虚开业内叫做“收车”。收上来的这些进项税票，都会进入与这家炼化企业同在一省的“空壳”石化公司。这只是虚开的第一步，想要把发票卖到各地，如果直接使用“收车”的公司，会出现业务极度不合理的情况。（比如：不可能四川的企业，只购买山东某企业几万的燃油，因为运输成本极不合理）这时就到了虚开企业的第二部。

2、虚开公司把发票销售到更多的区域

虚开企业为了能够把发票销售到更多的区域，会利用各地税收优惠政策，到全国各地政府招商引资平台，成立空壳的石化公司，由其家人、亲戚、同学等穿插担任法人、股东、财务负责人，同时与政府平台公司签订委托管理协议，支付一定的管理费用，由其代为记账、开票、报税等。

3、利用当地公司虚开增值税发票骗税

这些虚开燃油发票的企业，利用当地的“空壳石化公司”与当地企业签订合同，并开具燃油销售增值税发票。当地空壳的石化公司，再从“收车”企业获得燃油的进项税发票。这样看起来，发票流、合同流统一，有进有销售貌似天衣无缝。

三、如何被稽查到的

致命缺陷导致一定被查

我们看到虚开燃油发票的公司被频频查出，基本上可以说是井喷式被查。看被稽查的数额，被查率几乎是100%。究其原因，还是因为虚开企业存在致命缺陷，导致其很容易被稽查。

1、开票节奏导致会触发税务系统预警

正常燃油销售的企业，发票开出频率基本上是平稳的，季末或期末虽然会有上升，但都会在一个正常的幅度内上升。但虚开燃油发票的企业，开票都会集中在季末与期末，这样就会触发税务预警，这种预警虽然不代表企业有问题，但一定会成为税务部门重点关注对象。

2、没有运输支出导致更严重的税务预警

随着虚开石化企业业务量的不断提升，金税系统也会把该石化企业纳入到大数据审核之下。由于虚开石化企业是空壳公司，很多支出会与正常企业存在明显的偏差。比如燃油销售额与工资之间的比例，燃油销售与仓储费用比，特别是燃油运输成本占比。虚开公司由于没有真实业务，也就不会出现运输费用，这个在“四流合一”的审查中，金税系统很容易就锁定了问题企业，之所以稽查会延时，这个小编不止一次给大家说过，这就是金税系统内部的设置。

3、“空壳”的销售企业，根本就经不起稽查

在销售虚开发票的过程中，负债直接开票的“空壳”企业，实际并没有办公地址，也没有办公人员，更没有燃油储藏地点。所以当税务部门接到税务预警后，发现其企业基本是空壳，无法找到其办公地址进行核查。

4、“空转”的资金，其实是自欺欺人。

只要虚开发票，就会涉及资金回流。例如：a企业为购票企业，b企业为虚开企业。a购买发票时，会把税价合计资金“公对公”转给b企业，b企业扣除相关费用后，一般会在当天转给c中间户，c当天转给d，由d再转给a。很多人认为，a与b的资金回流，由于两者没有共同联系人，所以不会被轻易的查出来。其实不然，在《省局涉嫌案件资金网络查询平台》当中，这种形式的资金回流会被追踪的很清楚，除非资金进行多次拆散组合，否则追查起来只需要几分钟的事情。

小编评语：

金税大数据系统上限后，职业虚开发票的公司已经成为过去式。如果那个老板还想靠“购买发票”抵成本，小编还是劝你打消这个念头。金税四年底上线后，职业虚开发票公司被查率几乎100%，未来也不会再有虚开发票的公司。如果是少量的，从有正常业务经营的公司购入进项税发票，还有可能稽查不到，但从职业虚开地购入的发票一定会被稽查得到。现在很多老板可能又琢磨了另一个门路，自然人代开。这个，小编近期会拿真实案例来和大家分享下自然人代开的风险与税务稽查的重点。

【第6篇】增值税票抵扣6个月

营改增以来增值税发票的使用越来越多，财务工作中也会收到许许多多的增值税发票，其中的增值税专用发票每个月会计都要进行认证抵扣，那么7月1日之后增值税专用发票的抵扣期限变了你们都知道吗？如果你知道，那小编要夸夸你，如果你不知道，那小编就来分享给你。

一、抵扣期限

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）的规定：“九、自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

纳税人取得的2023年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。

抵扣期限变长了哦，这样一来超过认证期限的专票应该会越来越少了，但是可能还是会有各种各样的原因导致大家手里的增值税专用发票超过认证期限，那么如果专票超过认证期我们该怎么办呢？

二、延期抵扣

其实还有延期抵扣这一招，那么我们了解一下延期抵扣是如何规定的吧。

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，相应的进项税不得抵扣。

但是可不是什么原因造成的发票超过认证期都可以进行延期抵扣哦，那么有哪些客观原因可申请延期抵扣呢？

（1）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（2）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（3）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（4）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（5）国家税务总局规定的其他情形。

相信读过上文大家对增值税专用发票的认证期限有了多一些的了解，希望可以帮到大家，最后呢，如果你想学习到更多的财务知识，了解更多的实务经验，提升自己的专业素养以及实操能力，欢迎加入中华会计网校实操、咨询、就业一体化训练营，总有一款是你要的

【第7篇】公司增值税票开具

增值税发票如何开具?

答：从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发 票、增值税电子普通发票。增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要 增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。

其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。 从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。

一、函证的实施与评价（★★★）

（一）对函证过程的控制

1．函证发出前的控制措施

询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。 注意事项包括：

（1）询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致。（2）考虑选择的被询证者是否适当，包括被询证者对被函证信息是否知情、是否具有客观性、是否 拥有回函的授权等；（3）是否已在询证函中正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址；（4）是否已将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对，以确保询证函中的名称、地 址等内容的准确性。

2．通过不同方式发出询证函的控制措施

（1）通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施 为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函（例如，直接在邮局 投递）。

（2）通过跟函的方式发出询证函时采取的控制措施 如果注册会计师认为跟函的方式（即注册会计师独自或在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回的方式）能够获取可靠信息，可以采取该方式 发送并收回询证函。如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持 对询证函的控制。同时，对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉。

（3）通过电子方式发送询证函时采取的控制措施 如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施。

（二）积极式函证未收到回函时的处理

1．如果在合理的时间内没有收到询证函回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函。

2．如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。存在性替代程序：应从账簿记录追查至有关的原始凭据，如销售合同、销售发票副本、发运凭证及汇 款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。（逆查）

（三）评价审计证据的充分性和适当性时应考虑的因素

如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据。（直接发表保留意见或无法表示意见） 这些情况可能包括：

1．可获取的佐证管理层认定的信息只能从被审计单位外部获得；

2．存在特定舞弊风险因素，例如，管理层凌驾于内部控制之上，员工和（或）管理层串通使注册会 计师不能信赖从被审计单位获取的审计证据。

（四）评价函证的可靠性

在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑：①对询证函的设计、发出及收回的控制情况；②被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性； ③被审计单位施加的限制或回函中的限制。

1．通过邮寄方式收到回函时的处理 注册会计师可以验证以下信息：

（1）被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出的询证函是同一份；（2）回函是否由被询证者直接寄给注册会计师；（3）寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询 证者名称、地址一致；（4）回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致；（5）被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证 者名称一致。如果被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师，询证函不能视为可靠的审计 证据。在这种情况下，注册会计师可以要求被询证者直接书面回复。

2．通过跟函方式收到回函时的处理

（1）了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员；（2）确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌等；（3）观察处理询证函人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函，例如，该人员是否在计算 机系统或相关记录中核对相关信息。3．以电子形式回函时的处理 对以电子形式收到的回函（如电子邮件），注册会计师和回函者应采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，可以降低该风险。 电子函证程序涉及多种确认发件人身份的技术，如加密技术、电子数码签名技术、网页真实性认证程序。当注册会计师存有疑虑时，可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容。例如，当被询证者通过电 子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函。必要时，注册会 计师可以要求被询证者提供回函原件。4．对询证函的口头回复

只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求，不能作为可靠的审计证据。在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复。如果仍未收到 书面回函，注册会计师需要通过实施替代程序，寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。

【第8篇】增值税票种核定调整

2023年农产品增值税进项税额核定扣除试点工作开展以来，我市试点范围不断扩大。2023年12月，重庆市发布《国家税务总局重庆市税务局 重庆市财政局关于农产品增值税进项税额核定扣除试点有关问题的公告》（2023年第9号），对我市试点政策进一步调整。

一什么是农产品核定扣除？

简单来讲，纳入核定扣除试点的纳税人购进农产品，不再凭发票等扣税凭证抵扣增值税进项税额，而是根据其适用的核定扣除方法，计算出当期可抵扣的农产品进项税额。

二2月1日起，试点政策有哪些变化？

本次试点政策调整的内容主要是农产品核定扣除范围以及农产品核定扣除方法：

三农产品核定扣除怎样计算？

（一）投入产出法

当期允许抵扣农产品增值税进项税额的计算公式为：

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。

注意：公式中的扣除率为销售货物的适用税率

举个例子：某乳品加工企业2023年销售10000吨巴氏杀菌乳，实现不含税收入4800万元，原乳单耗数量为1.055，原乳平均购买单价为4200元/吨，以投入产出法计算其可抵扣的增值税进项税额：

原乳加工成巴氏杀菌乳，适用税率为9%。

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=10000×1.055×0.42×9%÷（1+9%）=365.86（万元）

（二）成本法

当期允许抵扣农产品增值税进项税额的计算公式为：

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）

农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本

注意：公式中的扣除率为销售货物的适用税率

举个例子：某公司从事木质家具制造，2023年12月其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原材料平均购买单价为4000元/吨，以成本法计算其可抵扣的增值税进项税额。

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）=6000万×70%×13%/（1＋13%）=483.19（万元）

四

农产品核定扣除有什么优点？

先看一个例子：某企业2023年购进900万元农产品（购进时未取得发票），领用600万元用于生产销售增值税税率为13%的货物，主营业务成本为1000万元，农产品耗用率为60%。2023年该企业未购进农产品，取得2023年购进货物对应的农产品销售发票，领用农产品300万元用于生产销售税率为13%的货物，主营业务成本为500万元。

实行购进抵扣的情况下，2023年未取得抵扣凭证，可抵扣进项税额0元；2023年可抵扣的进项税额为900×9%+900×1%=90（万元）;共计抵扣90万元。

实行成本法核定扣除的情况下，2023年可抵扣进项1000×60%×13%/（1+13%）=69.03（万元）；2023年允许抵扣500×60%×13%/（1+13%）=34.51（万元）；共计抵扣103.54万元。

由此可见，由于农产品核定扣除的扣除率为销售货物的适用税率，不会出现高征低扣情况，能有效减轻税负。除此之外，纳税人进项抵扣进度与实际生产经营情况一致，能有效避免“先缴税后留抵”，降低企业资金占用成本。

源自大渡口税务

【第9篇】增值税票查真伪查询

我收到一张增值税发票，怎么查询发票信息是否属实呢？

请您登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台：国家税务总局全国增值税发票查验平台（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行发票查验。该平台由国家税务总局建设，可以查验全国各地一年内开具的增值税专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。当日开具的发票最快可于次日进行查验。

请您认准国家税务总局全国增值税发票查验平台网址（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn），其余网址的查验平台均不能保证查验数据的真实性。

除此之外，还有哪些方法可以看出发票真假呢

（一）看发票代码。

（二）看防伪特征。

具体识别方法，一起来看看吧

（一）看发票代码

增值税专用发票发票代码为10位，增值税普通发票（折叠票）为10位或12位，增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票代码为12位。其中，发票代码前两位与开票方所在地的行政区域代码一致。如：四川的纳税人开具的发票代码为10位的增值税专用发票和增值税普通发票（折叠票），均以51开头；机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，均以151开头；其他发票代码为12位的增值税发票，均以051开头。

（二）看防伪特征

增值税专用发票具有以下防伪措施：

1.发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕（如下图所示）；

2. 发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）；

3.发票的发票联、抵扣联和记账联票面具有复合信息防伪特征，使用复合防特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

普通发票查验方法

目前，普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

一、通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

1、从纤维条处撕开，察看纤维条是否夹在发票纸张中间；

2、用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

二、通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

来源：税政第一线

【第10篇】建筑业增值税票怎么开

国家“营改增”税收新政策7月1日实施后，对建筑行业的增值税普通发票提出了新要求。

但是政策实施一周后，仍然出现了很多问题，收到了很多不合规矩的发票，导致发票作废。

同时，每次发票出错后，都要耐心给每一位开票人讲解规则，错在哪里，注意事项，给所有财务人员和报销人徒增不少工作压力和困难。

为此，小编特此制作了适用于建筑业的增值税发票高清样板，依据此格式，开具发票从此不再是难事儿。

财务人员存留，谁要开票发给谁。

开票人员存留，要开票按此格式。

操作人员存留，逐条对比不出错。

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“一路”头条号将定期发布建筑行业干货内容，欢迎关注。

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【第11篇】税务局怎样查增值税票的

税务局到底是怎么查企业的？具体查企业哪些东西？企业具体需要注意哪些风险？今天一次性给大家说明白。

一、大数据时代，税务局查企业都查什么？

税务局通过大数据，可以发现很多企业的涉税疑点。我们简单从三个方面说一下：

1、财务报表的数据特征与变动

开展税收风险分析前，可以从“金三”系统中调取企业的基本信息，了解企业所处行业适用的税收政策、个性风险点，以及特别的会计处理方式，进而发现其可能存在的涉税风险点。

比如，对房地产企业而言，投入资金除自有资金及预售房款外，还有相当一部分是贷款，由此往往产生高额的利息费用。

建造期间符合资本化条件的利息费用应计入开发成本当中，而少数房地产企业为达成少缴当期企业所得税的目的，有可能将本应资本化处理的利息费用计入财务费用，以方便在企业所得税税前扣除。因此，利息费用作为房地产行业性风险点，往往需要重点关注。

分析财务报表数据主要看3个方面的变动：

一是哪些项目发生变动；

二是变动幅度大小；

三是变动产生哪些涉税影响。

比如，分析某制造业企业的资产负债表时，发现该企业“在建工程”会计科目期初余额为300万元，期末余额为0，已转到“固定资产”会计科目中。

通过这些变动，可以推测该企业可能已完成某项工程建设，相应也增加了固定资产原值，房产税计税依据可能发生变化。

根据相关政策，房产税计税依据要么按照房屋租金，要么按照房产余值。

而从该企业申报信息看，企业并没有改变房产税申报金额，所以需要进一步核实在建工程的具体内容，分析是否存在少申报缴纳房产税的风险。

2、纳税申报数据的关联与比对

财务报表数据分析应注意关联纳税申报数据。比如，分析某大型制造业企业利润表时，发现“其他收益”会计科目有列示金额。

经了解，该金额来源于个人所得税手续费返还及加计抵减的税额，但从该企业增值税申报情况看，其收入项目是按照加工、修理修配劳务进行申报，适用13%税率，缺少按照经纪代理服务申报缴纳的增值税，也就是说该企业很可能存在少缴税款的情况。

再比如，分析企业发放工资薪金的情况时，不仅要分析企业所得税申报表中工资薪金的申报情况，还要比对现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的数据，如果支付的现金小于计入成本的职工薪酬，就要警惕企业是否有虚列工资薪金的可能性。

各税种征税对象、计税依据存在交叉，我们要善于比对，利用各税种间的勾稽关系发现问题。

比如，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

当分析房地产企业时，可以把增值税计税依据和土地增值税预征的计税依据进行对比，如果两者产生比较大的差额，就可能存在异常。

3、企业发票信息及其他信息的逻辑与常识

查看某咨询公司发票信息时，发现其一段时期内开出的咨询服务费的价税合计金额总有零头，这不太符合逻辑，因为咨询服务费一般都是整数。

通过后续检查发现，这部分咨询服务费发票是该企业为帮助受票方套现销售提成而虚开的，为便于核算，均按照提成的金额来开具，所以产生零头。

同样，如果销售螺纹钢这一类生产材料的企业开具的发票金额总是整数，也有虚开嫌疑，因为生产材料大多按重量或件数销售，出现整数的概率不大。

在对连续几年都亏损或税负率极低的企业、注册经营地址在写字楼里的生产型企业、法定代表人年纪比较大的企业进行分析时，我们应保持谨慎态度，因为这都不太符合常理，有可能存在涉税风险。

二、为什么有的企业常被税务局“惦记”？原因在这里！

1、税务局是如何找到你的？

为什么有的企业常被税务局“惦记”？其实，是有原因的！

下面我们来看看税务局是怎么确定稽查对象的，你就明白了为什么总被“惦记”了。

1、推送案源

税务局设置风险控制管理部门，会根据“大数据”进行分析，一旦发现企业纳税情况有异常，就会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而稽查部门对企业进行检查。

2、检举案源

这个主要是来源于公司内部人员、竞争对手等等。针对此种情况，举报的信息一般是比较准确的，一查一个准。

3、安排案源

安排案源，就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

4、自选案源

企业存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性非常大。

1）、税收风险等级为高风险的；

2）、2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；

3）、受托协查事项中存在税收违法行为的；

4）、长期纳税申报异常的；

5）、纳税信用级别为d级的；

6）、被相关部门列为违法失信联合惩戒的；

7）、存在其他异常情况的。

随着大数据的到来，以后可能最了解你的就是税务局了~

2、税务局稽查时有何权利？如何查？

税务局稽查时有以下权利，再碰到税局稽查时，一定要积极配合，千万不要像上述案例那样，不按时提供资料，造成惨案~

3、税务稽查的流程

其实，面对税务稽查时，即使你的企业真的存在违法行为，你以为你不配合、一句我不知道，真的能把税务局糊弄过去~想法真是太天真了~

在此奉劝大家一句：在面对税务稽查时，老板和会计们务必先自查原因，并积极配合税局调查提供资料和说明，尽量将损失降至最低。

三、2023年，企业不想被查，这些9种行为不要再有了！

1、只针对开票收入申报

有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税，为了账上不体现，走账也往往不通过公户。你以为这样税局就查不到你了~想法太简单了~

2023年多部门实施信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实你申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等等）。不仅仅如此，还会通过区域同行业经营情况对比等等。

2、成本随意调增或调减

有些企业，为了防止被税局稽查到，随意地调整成本（买发票或少计发票等），使收入成本配比。你以为收入成本配比就万事大吉了，这样想就大错特错了~

收入成本是要配比，但非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。

3、扣除凭证（发票）不合规

存在大量的白条入账（500元以下的可以凭收据入账）；存在大量的个人抬头发票；公司没有车却有大量的加油票；差旅费、会议费等费用异常发票；预估费用迟迟没有发票；老板个人消费的发票；其他与生产经营无关的凭证等等。

4、不按规定进行纳税调整

企业所得税计算应纳税所得额时，不是按照会计利润，而是在会计利润的基础上，根据税法规定进行纳税调整的余额。

其实，会计制度与税法还是存在很大差异的，如果企业汇算清缴时，没有按照规定进行纳税调整，你就不要怪税务局会找到你~

5、少交个人所得税

个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。

6、库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。

也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

8、申报异常

很多企业对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

比较典型的例子：2023年神木县税局查处某煤炭运销企业，责令补缴2009-2014印花税2110.73万元，滞纳金950.6万元。

8、频繁公转私、私转私转账

去年央行发布大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来偷逃税实属自投罗网。

9、不缴或少缴社保

随着社保的全面入税，社保的监管只会越来越严！再想在社保上动“歪心思”的可要小心了~

税猫：税前测，税平安，安心税

【第12篇】申请增值税票开票限额

办税事项“最多跑一次”

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。 目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小编要带大家了解的是“增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批”办理指引。

增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批办税指南

一、 申请条件

纳税人在初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额时，向主管税务机关申请办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批。

（一）申请人条件：已纳入增值税税控系统管理的增值税一般纳税人，并已由税务机关现场采集法定代表人（业主、负责人）实名信息。

（二）具备或符合如下条件的，准予批准：纳税人申请的增值税专用发票最高开票限额与其实际生产经营和销售所需开具专票的情况相符。

（三） 有如下情形的，不予批准：纳税人申请的增值税专用发票最高开票限额与其实际生产经营和销售所需开具专票的情况不符。

二、 办理材料

三、 办理渠道

（1）办税服务厅

全市各办税服务厅列表（←点击左侧文字查看）

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（2）厦门市电子税务局

可通过电子税务局主动确认。具体操作如下：

第一步：进入网站后，输入用户名、密码，登录到厦门市电子税务局。

第二步：选择【我要办税】→【税务行政许可】，界面左侧导航栏选择【增值税专用发票最高开票限额审批】。

第三步：进入【增值税专用发票最高开票限额申请单】和【税务行政许可申请表】填报界面，并依照表单要求录入数据。（标黄的为必填项内容）

第四步：点击右上角【附送资料】按钮，按要求上传附送资料。

第五步：点击【提交】按钮后，可直接进行申请提交或下载凭证。

第六步：点击【申请】后，可查看提交的回执说明。

四、 查看办理进度

1、登录厦门市电子税务局，点击【我要查询】→【办税进度及结果信息查询（新）】，【事项进度管理】可进行查看申请、进度跟踪、查签等操作。

2、纳税人点击【进度跟踪】可查看进度情况。

【第13篇】增值税票勾选确认平台

问：增值税发票选择确认平台可以勾选哪些增值税发票？

答：根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）第二条规定，一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，可以使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

【第14篇】接受虚开的增值税票

以增值税的方式缴纳税款，可以根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法可以较好地体现商品的新增价值。

营改增以来，我国的主要税收集中在增值税的税收上面。所以，国家也加大了对于增值税涉刑案件的打击力度。

一、虚开的行为表现：

1.为他人虚开。是指合法拥有增值税专用发票或增值税普通发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务，但开具发票的数量或者金额不实的行为。

2.为自已虚开。是指合法拥有增值税专用发票或增值税普通发票的单位和个人，在本身没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳务的情况下为自己开具相关发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但却为自己开具数量或者金额不实的发票的行为。

3.让他人为自己虚开。是指没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的单位或者个人，要求合法具有开票资格的单位或者个人为其开具相关发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务，但要求他人开具数量或者金额不实的相关发票，或者进行了实际经营活动，但让其他人为自己代开发票的行为。

4.介绍他人虚开。是指在合法拥有发票的单位或者个人与要求虚开的单位或者个人之间沟通联系、牵线搭桥的行为。介绍虚开行为可以是谋利行为，也可以是免费行为。介绍他人虚开不以谋利为条件。

接受虚开增票属于让他人为自己虚开的情况，同样也构成虚开增值税专用发票罪。

二、本罪一般客观表现为：

1．企业经营过程中，为了少缴增值税，虚开进项发票。

2．企业或者相关负责人将多余的销项发票开给无实际交易的公司。

3．多家企业之间相互对开。

4．为了彰显实力、做大营业额进行融资、贷款等，进行虚假开具发票。

5．介绍供需双方虚假开具。

6．有实际业务往来，但相对方无开票资质，找他人代开。

7．设立空壳公司，专门虚开发票。

8．公司员工为了报销等虚开发票。

以上行为，不论是企业管理层还是员工，都应时刻警惕，以免陷入犯罪而不自知。

三、虚开增值税专用发票立案追诉标准：

根据2023年9月18日最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》，虚开增值税专用发票罪的定罪量刑标准参考《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）第三条的规定执行。

虚开增值税专用发票的税款数额在五万元以上的，构成本罪予以追究刑事责任。

发票，既是个人支付的凭证，也是企业经营的凭证。虚开增值税专用发票其需要承担的法律后果不可小觑，但仍有不少企业抱有侥幸心态，用假发票到公司报销，套取国家或企业财物；有的企业则用假增值税发票来抵扣税款。为了有效规避发票风险，越来越多的企业开始使用发票管理系统，票总管发票管理系统帮助企业财务从根本上杜绝虚假发票，实时监控违规失信企业，降低企业涉税风险。

【第15篇】增值税票遗失证明

契税收据遗失证明

现在我国房地产市场依然比较火爆，房屋买卖数量依然很大，很多楼盘前都能看到买房人的身影，而他们买房的原因可能是投资、也可能是居住等，在买卖房屋过错中一定要保护好自己的合法权益。在房屋买卖交易中，发生纠纷的概率着实不小，最常见的就是房屋买卖合同纠纷。发生纠纷的原因可能是多种多样的，原因不同解决方法自然也就不尽相同。而契税收据丢失可能存在在其之中，当问题发生的时候最稳健的选择就是选择登报挂失，那么问题来了，契税收据遗失证明怎么办理？

遗失声明的要求是：在市级以上公开发行的报纸上进行刊登。如果有省级报纸，国家级报纸能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因为这些报纸发行量大，刊登价格可能会比市级报纸便宜很多。

现在登报无需出门，线上处理，省时省心，今天在这里我推荐给大家一个线上登报的方便方法：

今日头条登报操作步骤

1.打开今日头条，首页搜索：登报点点

2.进入登报点点，点击极速登报办理开始登报

3.选择证件类型根据模板填写内容，就可以询价登报啦

说起契税收据遗失证明，我也是简单叙述下，因为我最近刚买房，平时也是粗心大意，也是碰到了这个问题，算是我的真实经历，我最近也是因为有购置房产的经验也是及时咨询了销售案场比较有经验的老销售，一些开发商给开具的是手写收据，一旦遗失了，我们可以跟开发商说明原因，并且要登报说明，这个数据已经作废了，可以让开发商重新在开一张。做登报声明的时候，需要注明一下发票的号码以及相关的金额，凭借报纸到开发商那边重新出具发票。因为如果重新开发票是需要多交税的，而且后期还会引来一系列的经济纠纷，必须要做一下登报处理，才能够保护好双方的利益。