增值税票种核定调整（15个范本）

【第1篇】增值税票种核定调整

2023年农产品增值税进项税额核定扣除试点工作开展以来，我市试点范围不断扩大。2023年12月，重庆市发布《国家税务总局重庆市税务局 重庆市财政局关于农产品增值税进项税额核定扣除试点有关问题的公告》（2023年第9号），对我市试点政策进一步调整。

一什么是农产品核定扣除？

简单来讲，纳入核定扣除试点的纳税人购进农产品，不再凭发票等扣税凭证抵扣增值税进项税额，而是根据其适用的核定扣除方法，计算出当期可抵扣的农产品进项税额。

二2月1日起，试点政策有哪些变化？

本次试点政策调整的内容主要是农产品核定扣除范围以及农产品核定扣除方法：

三农产品核定扣除怎样计算？

（一）投入产出法

当期允许抵扣农产品增值税进项税额的计算公式为：

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。

注意：公式中的扣除率为销售货物的适用税率

举个例子：某乳品加工企业2023年销售10000吨巴氏杀菌乳，实现不含税收入4800万元，原乳单耗数量为1.055，原乳平均购买单价为4200元/吨，以投入产出法计算其可抵扣的增值税进项税额：

原乳加工成巴氏杀菌乳，适用税率为9%。

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=10000×1.055×0.42×9%÷（1+9%）=365.86（万元）

（二）成本法

当期允许抵扣农产品增值税进项税额的计算公式为：

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）

农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本

注意：公式中的扣除率为销售货物的适用税率

举个例子：某公司从事木质家具制造，2023年12月其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原材料平均购买单价为4000元/吨，以成本法计算其可抵扣的增值税进项税额。

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）=6000万×70%×13%/（1＋13%）=483.19（万元）

四

农产品核定扣除有什么优点？

先看一个例子：某企业2023年购进900万元农产品（购进时未取得发票），领用600万元用于生产销售增值税税率为13%的货物，主营业务成本为1000万元，农产品耗用率为60%。2023年该企业未购进农产品，取得2023年购进货物对应的农产品销售发票，领用农产品300万元用于生产销售税率为13%的货物，主营业务成本为500万元。

实行购进抵扣的情况下，2023年未取得抵扣凭证，可抵扣进项税额0元；2023年可抵扣的进项税额为900×9%+900×1%=90（万元）;共计抵扣90万元。

实行成本法核定扣除的情况下，2023年可抵扣进项1000×60%×13%/（1+13%）=69.03（万元）；2023年允许抵扣500×60%×13%/（1+13%）=34.51（万元）；共计抵扣103.54万元。

由此可见，由于农产品核定扣除的扣除率为销售货物的适用税率，不会出现高征低扣情况，能有效减轻税负。除此之外，纳税人进项抵扣进度与实际生产经营情况一致，能有效避免“先缴税后留抵”，降低企业资金占用成本。

源自大渡口税务

【第2篇】已开增值税票丢失怎么办

开的发票丢失了怎么办呢？

解决方案如下：

发票丢失，补办方法根据发票的种类不同而不同，下面分别介绍：

一、普通发票丢失的补办办法：

1. 复印存根联，然后盖章；

2. 交给客户入账；

3. 财务人员应该设置发票登记本，登记购入发票的数量、号码，开出的发票号码、日期、客户、金额、领取人；

4. 然后送给客户要客户回签。

二、增值税发票丢失的补办办法：

1. 把存根联复印，

2. 交客户当地主管税务局确认并出具未抵扣税证明，

3. 报本公司主管税务局，开具红字发票冲原开发票，

4. 再重新填开发票给客户。

发票是纳税人经济活动的重要商事凭证,也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。 国税发[2006]156号中，对增值税专用发票丢失的会计及税务处理，已明确，但对普通发票的相关处理，目前尚未有相关规定。由于丢失发票大多是由保管 不善造成。如果取得方用开具方提供的复印件、证明等资料入帐或作为税前扣除凭据，不利于税收管理,发生的经济业务真实性会受到质疑，也不符合税前扣 除'真实性'原则。通常情况下对用复印件、证明资料入帐的，未经过税务机关同意是不允许税前扣除。对丢失发票的税务处理，个别地区就做了明确规定, 如《广东省地方税务局关于纳税人丢失已填开发票处理问题的批复》(粤地税函[2004]314号)四、取得发票的一方丢失已填开的发票联，可向开具发票方申 请出具曾于x年x月x日开具xx发票,说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明，或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记帐联复印件，经主管税务机关审核后作为合法凭证入帐，一律不得要求开票方重复开具发票。

因此建议,就贵公司发生丢失普通发票事项,应向主管税务机关咨询当地对此处理规定。

【第3篇】增值税票如何抵扣

企业在生产经营过程中，税务将企业分为小规模纳税人和一般纳税人。而能够抵扣进项税额的是一般纳税人。

进项税额抵扣有三种方式，第一种凭票抵扣、第二种计算抵扣、第三种按比例分次抵扣或折算抵扣。我们分别来说一下这几种抵扣方法

第一种凭票抵扣：可以抵扣的凭证主要有专票、海关进口增值税专用缴款书、公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票、自税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的。这结票据抵扣都是以发票或缴款书上面有注明的金额进行抵扣就可以。

第二种计算抵扣： 购进农产品和通行费的进项税额。这两种票据需要计算抵扣进项税额。其中农产品计算主要讲一下一般计算方法，农业生产者销售自产农产品、批发零食农产品未享受免税的、国有粮食购销企业销售粮食和大豆的企业，取得增值税专用发票的，按发票上注明的金额以9%计算扣除，如果是用于生产适用税率为13%的货物，还可以再加计扣除1%（即按照专票上注明金额的10%计算进项税额）。需要注意的是，对于从小规模纳税人那里取得的专票必须是以适用税率3%开具的专票，以目前小规模纳税人优惠税率1%开具的专票不得计算抵扣进项税额。另外对于特殊行业（以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人）采用增值税进项税额核定扣除。具体计算的方法有四种：生产销售企业有投入产出法、成本法、参照法（具体每种方法的计算过程这里不赘述了，想了解的可以s我）；对于购进农产品销售的企业通过损耗率来计算扣除税额。

第三种按比例分次抵扣或折算抵扣：按比例颁奖抵扣（主要是营改增后取得的不动产或在建工程取得的进项税额分两次抵扣）自2023年4月1日就不再执行。折算抵扣方法是对于在购入时用于不可抵扣项目上的不动产，后来改变用途到可以抵扣进项税的项目上，那么就按不动产净值率来确认未来可以抵扣的进项税额。同样如果已经用于抵扣的不动产，改变用途，用于不能抵扣的项目，那么同样的用不动产净值率计算进项税客转出金额。

另外一种进项税额抵扣就是税收优惠政策。疫情的原因，针对受到重创的行业，总局出台了相关税收优惠政策，即截止2023年12月31日 ，对生产、生活性服务业纳税人（邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务）按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。

以上是进项税抵扣的各种方法及适用条件，现在你对增值税进项税额抵扣了解了吗？最后附上一张进项税抵扣的思维导图，希望对你理解增值税进项税额抵扣有所帮助。

【第4篇】营业税票开增值税红字发票

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误，应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。开具流程分三步：

1.开具《红字增值税专用发票信息表》分三种情况：一是购买人已申报抵扣，购买人开具，开具信息表时不填写对应蓝字专用发票信息；二是购买人未申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，购买人开具信息表并填写对应蓝字信息；三是销售方未将交付购买方，以及购买方未申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方开具信息表并填写对应蓝字信息。

2.上传信息表，生成带有红字发票信息表编号的信息表。

3.销售方根据信息表开具红字发票。

【第5篇】增值税票认证有效期

坦桑尼亚pvoc证书在坦桑尼亚的有效期是多久？这个问题通常是根据坦桑尼亚pvoc认证的类型来确定的，因为坦桑尼亚pvoc是坦桑尼亚的认证体系。在这个认证体系下，有三种认证操作模式。每种运营模式获得的证书都不一样，证书的有效期也不一样。那么，pvoc认证在坦桑尼亚的有效期是多久呢？一定要知道是什么类型的证书。

下面我们来一一介绍一下：坦桑尼亚一次性操作模式认证，俗称坦桑尼亚coc通关证书。此证书仅有效一次，不能用于下一次装运。需要重新处理。另外，这个证书有一个时间限制，从获得证书到使用证书。并不代表你已经取得了证书，只要你不使用它，它就永远是有效的。这种观念是错误的。证有效期为3个月。从获得证书到使用证书的周期为3个月。如果超过期限，证书将自动失效。虽然这份证书没有有效期，但它是以你这批货物的检验报告为依据的。验报告有效期为3个月。因此，证书的有效期一般为3个月。当然，很多代理商并不知道这种情况，也不关心。要提醒大家的是，坦桑尼亚pvoc认证体系下的coc清关证书有效期为3个月。其次，在坦桑尼亚pvoc认证体系下，还有另一种认证运作模式叫注册模式。以这种操作方式获得的证书称为注册证或注册证。本证书有效期一般为一年。注册证书上会显示证书日期和有效期，也就是有效期，只要是在这个期限内使用，比较好理解。不用解释，除此之外，在坦桑尼亚的pvoc认证体系下，还有另外一种认证运作模式，叫做型式认证模式。在这种运作模式下获得的证书被称为型式认可证书，在坦桑尼亚也是一种pvoc证书。本证书有效期一般为一年。型式认可证书上会显示证书的日期和有效期，只要在有效期内，一次性模式coc通关证书是以上三种操作模式中最常用的。另外两种模式很少使用。有些客户会在注册模式下做，但是第三种模式对于客户来说几乎是没有用的，因为太贵了，付不起钱。

【第6篇】2023增值税票管理规定

1z301092 增值税：以商品或劳务在流转过程中产生的增值额作为纳税对象而征收的一种流转税。1、纳税人分为一般纳税人（一个纳税年度营业额超过一定金额，应当向主管税务机关办理登记）和小规模纳税人（可以向主管税务机关办理登记）。2、应纳税额的计算：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算的，从高适用税率；应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；以下情形不得开具增值税专用发票：购买方为消费者个人、适用免税规定的；一般计税项目预征率为2%，简易计税项目预征率为3%。3、销项税额的抵扣：4类可抵扣4类不可抵扣（简易计税项目不可抵扣）。4、税率：1、进口货物13%，2、建筑、进口下列货物9%，3、纳税人销售服务6%，4、纳税人出口货物为零。5、跨境销售服务为零。

【第7篇】增值税票未认证怎么办

【导读】：增值税进项发票当月没有认证怎么办？根据税法的规定没有认证的增值税专用发票早开票后90天内到税务机关认证即可，逾期不能抵扣进项税额的。具体的内容大家可以一起来看看小编老师整理的下述资料。

增值税进项发票当月没有认证怎么办？

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

固定资产不能做进项税抵扣的项目

纳税人购进固定资产发生下列情形的，进项税额不得按156号文件规定进行抵扣：将固定资产专用于非应税项目（不含156号文件所称固定资产的在建工程，下同）；

将固定资产专用于免税项目；将固定资产专用于集体福利或个人消费；固定资产为应征消费税的汽车、摩托车；将固定资产供未纳入156号文件适用范围的机构使用。

已抵扣或已记入待抵扣进项税额的固定资产发生上述情形的，纳税人应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。不得抵扣的进项税额可先抵减待抵扣进项税额余额，无余额的，再从当期进项税额中转出。

增值税进项发票当月没有认证怎么办？整体上来说，如果没有认证的增值税专用发票在开票后的90天内可以到税务机关抵扣进项税额。如果是认证的增值税专用发票就需要在当月抵扣进项税额。如果你看完后对于增值税发票和进项税额之间的会计知识感兴趣的话可以来会计学堂网可以老师进行沟通。

【第8篇】增值税票丢失了怎么办理

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般 纳税人领购使用的，既作为纳税人反映 经济活动中的重要 会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方 进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

取得增值税专用发票可以为企业抵扣很多增值税，所以取得完整规范的增值税专用发票并及时认证抵扣增值税是很重要的，所以大家要重视增值税专用发票，但是在工作中偶尔会有一些问题导致增值税专用发票的丢失，那这时给怎么处理？又是否可以再进行抵扣增值税呢？接下来小编就为大家解答一下这两个问题：。

纳税人丢失增值税专用发票的，按以下方法处理：

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

那么大家了解了丢失增值税专用发票该怎么处理并抵扣增值税了吗？希望大家要提起对增值税专用发票的重视，也要提醒公司业务部门人员重视增值税专用发票，因为我发现会有一些人不知道抵扣联也有用，经常受到发票之后就会把抵扣联弄丢，所以我们身为财务人员要注意提醒各部门同事哦。

【第9篇】增值税票个个人发票

公司与个人发生的业务往来，该怎么收取增值税发票？

当公司支付给个人项目款后，个人如何提供增值税发票？

《企税家》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

在公司与个人发生业务往来后，正常情况下，个人是无法给公司开具增值税发票的，那么公司实际有这部分的支出，却没有增值税发票抵扣，就会造成公司账上利润虚高，所缴纳的增值税以及企业所得税增多。

少部分的业务支出公司还可以承担，一旦金额过大，那么公司所缴纳的税费可是很大的，不仅仅是13%的增值税，还有25%的企业所得税。那么，针对个人与企业之间的无票支出业务，公司该怎么做，个人又应该怎么做。

针对这个问题，我们可以从个人出发。个人可以凭借业务合同以及企业的开票信息，在税务局代开发票，并缴纳个税，按照20-40%的比例缴纳，可能有的人就会说，这个和公司自己交税也差不多啊。因此，我们可以选择在一些有税收优惠政策的地方，由当地税务局代开发票。

个人委托第三方，在地方税务局代开发票，并完成纳税行为，个人所承担的税负整体在3.5%左右，出具个人的完税凭证，并且，公司与个人都不用再另外的申报个税，转账资金可直接正常使用。一人一年可以累计代开500万的额度。

除了上述的这种方法，还可以设立个人独资企业或者个体工商户来对接业务，我们可以在一些有税收优惠政策的园区内，在当地设立企业，可以申请核定征收个税，核定个税在0.5-1%，企业可以开票450万的增值税发票。

因此，我们需要根据业务确定合适的方式解决问题。欢迎各位看官老爷在评论区留言。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第10篇】国税票是增值税发票

1.发票根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，包括增值税专用发票和普通发票等。

比如消费付款后商户开具的具有法律效力的收款凭证就是发票。

2.税票是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规征收税款、费等各项收入的过程中开具的收款、退款和缴库凭证，也是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。

比如纳税人向税务机关申报纳税后，税务机关开具的完税凭证就是税票。

-end-

【第11篇】增值税票个个人发票吗

新年元旦献上大礼包，发票填开疑惑一次清！

一、发票填开的基本要求是什么？

根据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，发票填开的基本内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

单位和个人在开具纸质发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。如果开具纸质专用发票，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

二、填开不规范的发票能否作为合法凭证使用？

填开不规范的发票，不得作为抵扣凭证，不得作为税前扣除凭证，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。同时，对于填开不规范的发票，由税务机关责令改正，并可依据发票管理办法及实施细则的规定，对纳税人进行相应处罚。

三、“购买方”栏次填写要求是什么？

1.增值税专用发票

增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

销售方在填开增值税专用发票时，需将购买方的四项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整。其中营业执照上的注册地址与经营地址不一致，填写注册地址。电话为税务登记时留存的电话号码。

2．增值税普通发票

自2023年7月1日起，购买方为企业的（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）在索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方在为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户填开增值税普通发票时，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。

非企业性单位（无纳税人识别号）和个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。销售方在填开发票时，购买方“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。

四、“销售方”信息填写要求是什么？

“销售方”的“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及帐户”均为必填项，由销售方据实填写。

税务机关代开增值税发票时，“销售方”的“名称”栏填写代开税务局名称;“销售方纳税人识别号”栏填写代开发票税务局代码;“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。

五、“货物或应税劳务、服务名称”栏填写要求是什么？

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方索取发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

销售方填开发票时，“货物或应税劳务、服务名称”栏，名称应与实际保持一致，并准确选择税收分类编码。自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

其它特定情形：

1.纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称变更为“项目名称”。

2.销售不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）。

六、“金额”和“价税合计”栏填写要求是什么？

销售方开具增值税发票时，“金额”栏应填写不含税金额。如不能准确换算不含税金额，可选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。

七、“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏填写要求是什么？

“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏根据实际业务填写，无此项目可不填。其中：

填开稀土专用发票“单位”栏应选择“公斤”或“吨”，“数量”栏按照折氧化物计量填写。增值税发票管理系统在发票左上角自动打印“xt”字样。

开具成品油发票时，除正确选择商品和服务税收分类编码外，“数量”和“单位”还有特殊要求：

1.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征，为便于计算成品油发票上载明的成品油数量对应的消费税税额，成品油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”，以其他计量单位销售的成品油开具发票时，应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。

八、发票填开的其他要求有哪些？

“收款人”、“复核”栏根据实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方（章）”栏应加盖发票专用章。

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

九、销售货物或者提供应税劳务、服务清单填开要求是什么？

增值税发票版面“销售货物或者提供应税劳务、服务”信息最多可以填写8行。超过8行时，需要填开《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》。一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为因类型、数量较多可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》，并加盖发票专用章。

开具稀土专用发票不得使用增值税发票管理系统“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”填开功能。

十、为什么我公司取得的机动车销售统一发票无法勾选抵扣？

纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务须开具机动车销售统一发票。

“纳税人识别号”栏内打印购买方纳税人识别号，如购买方需抵扣增值税，该栏必须填写，否则无法勾选；其他情况可为空。

十一、二手车销售统一发票应由谁来开具？

视具体业务类型，分别由以下主体开具《二手车销售统一发票》：

（一）从事二手车交易的市场，包括：

1.二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的；

2.二手车经销企业从事二手车代购代销的经纪业务需要开具发票的。

（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。

（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用，应当单独开具增值税发票。

自2023年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。

十二、开具红字增值税普通发票需要收回全部联次原件吗？

已开具的增值税普通发票，因销货部分退回及发生销售折让等无法收回原发票的情形，需要开具红字增值税普通发票的，可以取得对方有效证明后，在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

因发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字增值税普通发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样后开具红字发票。

十三、增值税发票丢失后应该如何处置？

纳税人不慎丢失增值税发票，视不同情形和用途目的采取相应处理方法。

【第12篇】增值税票种核定怎么弄

财务新手一枚，遇到问题怎么办？多看看前辈们的支招，多用用市面上的工具，再多学学网络上的教程。每天学习一点，每年进步一截！！

本次问题聚焦1：如何进行增值税普通发票的票种核定。

电子台账助手：您可以登录国家/地方电子税务局的官网（国家税务局找到税务服务平台 中 网上办税，选择地方即可），或者带上相关的资料前往地方的办税服务厅。即可进行办理。

拿我们重庆电子税务局举例：

本次问题聚焦2：为什么要进行增值税普通发票的票种核定呢？

建议您翻开历史课本，答案就算仔细看也看不了、找也找不到。。。。。。

开个玩笑，应该没有谁真的问这个问题吧？那这个问题就过！票种核定话题结束后，再引申一个话题，就是我们的发票查重。电子台账助手可以一键查重，记得去试试哦！

【第13篇】已给客户的增值税票作废

当月已经申报的增值税无需作废，可以重新修改。

直接登陆国税局网站进入“申报缴税”系统，在撤销申报模块下自行选择撤销有误报表，撤销后可以修改原申报表重新申报。

以下情况不能撤销网上申报表：

1、该撤销申报功能只适用于撤销当期申报有误的报表，纳税申报表征期内可以撤销，财务报表月底前可以撤销，如超出所属申报期将无法撤销申报。

2、增值税一般纳税人当月已完成抄报税。

3、当月已扣款(无论成功与否)。

4、增值税一般纳税人申报表主表第1列第7行“免抵退办法出口销售额”不为0则不能撤销申报。

增值税专票报完税后征期内勾选确认发票可以作废吗?

1、增值税专票报完税后，征期内勾选确认了，发票不会作废。即然已报完税那么就无法作废了。

2、作废增值税专用发票最重要的是在开票系统里作废，在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要作废的发票，将其点成深色，再点击下面的作废按钮，这张发票就在税务系统里作废了，这才叫真正的作废，就可以不用上税了。

3、作废发票必须是当月的发票，如果跨月的发票，是不可能作废的(金税系统里是不认可的)，只能采取开红字的方式冲掉该发票。

好了，上述的全部内容“当期已经申报的增值税怎么作废?”已经申报的，但是没有完税的发票，可以修改不用作废的。希望这个问题各位新手们可以注意。

【第14篇】一般纳税人能开3的增值税票吗

一般纳税人有3个点的增值税专票吗?

小规模纳税人到税务申请代开增值税专用发票税率3%。

一般纳税人一般情况下是不可以开具3%税率的增值税专用发票。

一般纳税人的销售发票税率是17%，11%，但比如建筑类执行简易计税法的企业，税率3%，可以开具增值税专用发票。

一般纳税人开3个点的增值税专票可以抵扣吗?

一般纳税人开3个点的增值税专用发票，只要购买方不是专用于简易计税办法、免税项目、集体福利或个人消费、非正常损失，均可抵扣进项税额。

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。(混用固定资产可抵扣进项税额)

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

3、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

4、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

5、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。

【第15篇】虚开的增值税票100万

被不起诉人：文某某，男性，1971年出生，某高精轨道工程有限公司法人。

办案单位：江西省某县人民检察院。

公安机关查明事实：

2023年5月至2023年6月间，某高精轨道工程有限公司法人文某某为获取非法利益，通过谭某某（另案处理）介绍，在和江西**工贸有限公司没有真实业务往来的情况下，接受江西**工贸有限公司所虚开的增值税专用发票45份，价税合计4618038.92元，其中税款670997.11元全部在税务机关认证抵扣。其行为符合虚开增值税专用发票罪的犯罪构成要件，应当以虚开增值税发票罪追究刑事责任，其在犯罪后主动投案自首，如实供述自己的罪行，且在侦查阶段已全部退赃，积极挽回国家税款损失，未给国家利益造成实质损失。

不起诉理由：

检察机关认为，文某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，依法应当判处三年以上十年以下有期徒刑，但其具有自首情节，且被骗取的国家税款已经全部追回，未给国家税款造成实际损失，文某某目前正在参与海军重大工程项目建设，从保护民营经济发展和促进军民融合的角度出发，被不起诉人文某某的犯罪行为可认定情节轻微，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对文某某不起诉。

公安机关扣押的670997.11元赃款，全部没收上缴国库。

此案点评：

刑法第二百零五条规定的虚开增值税专用发票罪，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开专用发票的四种情形。

实践与理论达成一致意见，以下几种不宜认定为虚开增值税专用发票罪：1.为虚增营业额、扩大销售收入或者制造虚假繁荣，相互对开或环开增值税专用发票的行为；2.虚开发票，只为夸大业绩，依法缴纳增值税的；3.虚开发票是为了虚增企业的固定资产，并未利用发票进行抵扣税款的；4.以挂靠方式，实际有销售货物，被挂靠方开具了增值税发票的；5.行为人利用他人的名义从事经营活动，并以他人名义开具增值税发票的。

根据最高人民法院审判委会员讨论形成的一致意见，2002年4月16日答复湖北省高级人民法院鄂高法【2001】49号请示的文件，认为主观上不具有偷骗税款的目的，客观上未实际造成国家税收损失，其行为不符合刑法的虚开增值税发票罪的犯罪构成，不构成犯罪。

虚开增值税专用发票罪的立案标准是，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上，应当追诉。

本案是目前笔者能查询到关于开票金额与税款金额最大的不起诉案，文某某是公司的法定代表人，接受江西**工贸有限公司所虚开的增值税专用发票45份，价税合计4618038.92元，其中税款670997.11元全部在税务机关认证抵扣。4618038.92元减去税款670997.11元，可以得出开票金额为394万元左右。

根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定的第三条：骗取国家出口退税款5万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额较大”；骗取国家出口退税款50万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”；骗取国家出口退税款250万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。虚开增值税专用发票罪参照这个数额量刑。

本案涉及骗取税款67万元，属于虚开增值税专用发票罪量刑的第二档，3-7年有期徒刑，但自首可以从轻或者减轻处罚。检察机关认为，涉案犯罪嫌疑人文某某案涉价税合计4618038.92元，其中税款670997.11元，可以判处三年以下有期徒刑，基于自首情节，同时又基于保护民营经济发展和促进军民融合的角度，决定对文某某不起诉。