开增值税专票（15个范本）

【第1篇】开增值税专票

发票在商业活动中不仅是交易双方收付款的重要凭证，还是完税凭证，所以，大多数商品交易中都要求开具正规发票。

但是发票有增值税专用发票和普通发票的区别，为啥有的公司在开发票的时候不愿意开增值税专票呢？

其实这种情况是有限定的，不是所有的公司都有这种选择的权利。要了解这点，还得先搞明白在税务上公司的纳税人身份。

其实公司的纳税人身份没有那么复杂，就两个，一个是小规模纳税人，另一个是一般纳税人。

大部分企业注册时都是小规模纳税人身份，因为选择小规模纳税人可以最大限度地用好现行的税收优惠政策，那么是不是一般纳税人身份就不好呢？

其实不是的，要不要注册成为一般纳税人，要根据综合情况考量。

比如，下游客户的要求，如果下游客户要求开具增值税专用发票，并且税率为13%，那么小规模纳税人这点就办不到。

还有企业自身的进项情况，一般纳税人进项要取得增值税专用发票进行抵扣，如果购进没法取得专票，对自身来说，增值税税负就会很大，这种情况，一般纳税人身份证也并不是最合适的。

当然还有很重要的一点，就是现行行的税收政策优惠更倾向于小规模纳税人，一般纳税人只有干瞪眼的份儿，光看而不能享受。

所以，对于一般纳税人来说，销售只要开票，无论是开专票还是开普通发票，都必须按适用税率开具，而且不管是专票还是普票，都要计提销项税，所以，一般纳税人不存在开专票还是普票的问题，开了就得交税。

那么是不是一般纳税人就可以随便开发票了呢？

并不是，一般纳税人开专票还是普通发票，要根据销售客户的纳税人身份来判定。如果对方是小规模纳税人，或者是一般纳税人按照简易征收计算增值税的，要开具普通发票，因为如果开具专票，而对方不抵扣，就会导致滞留发票，从而引起税局关注。

对于小规模纳税人来说，可以有选择开什么发票的权利。因为只有小规模纳税人现在有开具征收率为3%的普通发票免征增值税的优惠政策。

这里要注意几点：

第一，只有开具征收率为3%的普通发票符合优惠政策，其他税率的不符合。

第二，开具增值税专用发票不享受免税政策

第三，免除的只是增值税，跟成本费用相关的所得税还是要正常计算缴纳和申报

既然开普通发票可以享受优惠政策，那么对于小规模公司来说，在开票的时候就应该尽可能开具增值税普通发票，但是如果客户坚持要专用发票呢？

我的意见是，可以跟客户沟通在商品价格上做出一定的让步，尽量让双方都能利益最大化。

假如客户购买的商品是100块钱一件，客户需要3000件，如果按照开具增值税专用发票来计算，那么 商品的实际价格是这么构成的：

现在计算一下价税合计，以及销售公司要承担的增值税是多少。

总价款=100*3000=300000

其中不含税金额=300000/1.03=291262.14

增值税税额=291262.14*0.03=8737.86

如何附加税综合税率为13%，那么还会产生8737.86*0.13=1135.92

就这一笔销售业务，只计算增值税和附加税的话，销售公司要交8737.86+1135.92=9873.78元。

但是如果对方能接受增值税普通发票，那么销售方就可以按照不含税的价款开具增值税普通发票，那么价款总计就是97.09*3000=291270元。

其中购货方的购买成本，就是普通发票的票面价值等于291270元，跟取得增值税专票基本无差异，但是可以享受到8737元的价格优惠。

对于销货方来说，优惠的力度更大一些，因为此次业务免征了增值税，同时以增值税为计税基础的附加税也豁免了。

综合以上情况来看，开不开专票对一般纳税人来说没有差别，倒是增值税的小规模纳税人可以籍此让利益最大化，交易双方都能实现双赢的结果。

【第2篇】增值税专票地址不对

学会计，认准会计网。本文由树苗苗原创。

会计人，如果你遇到上述问题，你知道该怎么处理吗？

增值税专用发票上面地址显示错误，是否影响正常的抵扣认证呢？

在解决这个问题之前，我们先来了解一下增值税专用发票的开具规范，如果你是按照这上面的要求来开票的，一定没有问题！

专票开具规范

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专票，购买方有权拒收！

重点要强调第一点中的“项目齐全”，一张合格的增值税专用发票有哪些具体内容呢？

增值税专用发票填开的内容

一

填开增值税专用发票主要有以下三个部分的内容：

基本内容：购货/销货方单位的名称、纳税人识别号、公司经营地址、联系电话、开户行以及银行账号

主体内容：提供或销售的商品/劳务名、计量单位、购货数量以及价格

其他内容：发票号码（不得跳号开具发票）、开票时间、开票单位发票专用章

增值税认证和比对时是核对密码区信息的，其中税务局认证发票是否合规的7个要素是：

纳税人名称、纳税人识别号、发票号码

发票识别码、金额、税率、税额

以上信息与密码区中解码出的数据项目一致，那么发票就算是认证通过了。

可以看到，这7个要素中并未包括“公司经营地址”、“电话号码”等，原因是什么呢？

1.公司经营地址不属于增值税专用发票加密区的数据项目，对解码不产生影响，所以不影响增值税专用发票的认证

2.根据规定，购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码”、“号码认证不符”的，需要作废重开，而“公司经营地址”开错并不在此列。

所以，如果发票上公司的地址写错了，发票依旧能认证通过！

专票无法查询认证的情况

一

1.输入的查验项有误

2.当天开具的发票当天无法查询

3.发票的开票日期已超过发票认证期限

4.出现“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码”、“号码认证不符”等情况

有以上情况，增值税专用发票暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，不予认证通过。

专票无法认证如何处理？

一

首先检查查询条件是否正确填写，发票是否还在认证期限内，注意2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，为360天。

如果以上信息确定正确，出现“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码”、“号码认证不符”等情况，建议发现问题尽快退回重开，特别是最好不要跨月！

因为增值税专用发票跨月是不能作废的，采取开红字的方式冲掉该发票，这样操作起来就比较麻烦了。

所以，弄清楚增值税专用发票哪些情况下可以认证哪些情况不能认证，并及时作出应对，是每个会计人都需要掌握的！

结束

学习，坚持才有用：

【第3篇】增值税电子专票

政策背景：全电发票来了！

2023年6月21起，电子发票范围再扩大，国家税务总局宣布，将陆续在全国36个地区推行增值税专用发票电子化。

在此背景下，泛微新一代全程数字化费控管理软件——齐业成，协助组织应对数字化费控的挑战，为组织提供一站式的报销费控解决方案，覆盖预算、消费、电子发票、电子报销、支付、记账、电子会计档案等。

（全程数字化费控管理平台架构）

让报销更方便、审核更智能、业财更融合，解决传统报销模式下员工报销难、领导审核难、财务复核难、制度落地难等问题。

泛微齐业成助力发票全面数字化

多方式录入票据，简化整理工作

通过微信、邮箱、支付宝以及拍照、扫码、手工录入等多种方式快速采集各类电子发票。

ocr自动识别票种和票面信息，避免输入错误、重复报销等问题。快速形成组织和个人的电子票夹。

发票自动查验，释放财务人力

齐业成协助组织自定义设置发票合规查验前置，如发票验真、去重、连号、发票敏感字、黑白名单自定义设置等，灵活满足组织内控合规要求。

也能够快速与税务系统直联，自动对增值税发票的真伪查验。

（发票查验）

有效过滤不合规票据，规避组织合规风险，减轻财务负担。

移动pc一体化，随时随地线上报销

齐业成能够实现pc移动一体化报销，无缝切换使用，无需线下收集发票、填写纸质单据。

出差在外，也可以直接在线发起申请、处理审批，有效提升工作效率和报销体验。

（首页-语音交互-表单生成）

简化报销流程，审批自动流转

根据差旅费用、日常费用等不同费用科目，快速发起报销。报销流程根据设定规则，自动流转到对应人员进行处理，不用再一一找人询问。

（报销审批自动流转）

审批流程关联相关差旅、项目等流程，随时反馈最新情况，报销数据协同，让审批有依据，消除信息孤岛。

（流程协同）

报销超标预警，避免费用超支

可按照部门、费用科目、单据类型、时间周期等多维度灵活设置费用标准，一旦员工提报金额超标，系统自动预警，确保费用合规，方便组织科学控制费用。

（费用超支自动提醒）

数据实时同步，随时跟进报销进度

随时在手机端了解报销申请处理进度，不用再反复沟通了解情况。

（实时跟踪报销流程）

多维度统计分析，报销费用一目了然

通过多种时间周期，可视化统计、展现费用趋势、发票金额、发票数量等数据，财务和管理人员能够实时洞悉报销、借款、还款情况。

自定义表单，满足个性化报销需求

齐业成提供了费用报销、借款申请、还款申请、对公付款等预设表单，并且可灵活设置，满足组织多样化、个性化的报销需求。

结语

“数字化转型”已成为社会、科技、经济发展的主线，与组织费用管理相关的发票、单据、档案等已由传统形态逐步完成数字化转型。

泛微将继续打磨产品，积极响应国家政策，为更多组织构建全程数字化的费控管理，辅助组织业财决策，助力价值创造。

【第4篇】增值税专票退税

增值税留抵退税政策解读

一、留抵退税适用主体一览表

适 用 主 体（三类）

划 型 标 准(营收/资产)

未 列 明(年vat销售、不含)

小微企业

微型

中小企业划型标准规定、金融业企业划型标准规定

100万

小型

2000万

制造业等行业

微型

中小企业划型标准规定、金融业企业划型标准规定

100万

小型

2000万

中型

1亿元

大型

除上述

其他企业

除以上

——

——

1.资产总额、营业收入：（增值税销售额）按照上一会计年度确定。2.不满一年的：增值税销售额(年)=上一会计年度增值税销售额/实际存续月数×123.增值税销售额：包括申报、稽查查补、评估调整。差额征税的以差额后销售额。4.制造业等六行业：制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业，交通运输、仓储和邮政业。5.制造业等行业企业：是国民经济行业分类六行业企业发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的；销售额比重按申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前，经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。

二、留抵退税办理时间一览表

退税主体

存量

增量

小微企业

微型

自2023年4月申报期起

自2023年4月申报期起

小型

自2023年5月申报期起

制造业等六行业

中型

自2023年7月申报期起

大型

自2023年10月申报期起

其他行业企业

——

符合条件的申报期起

1.存量、增量退税可同时申请；申请一次性存量留抵退税的起始时间，当期未申请的，以后纳税申报期也可按规定申请。2.2023年4月至6月的留抵退税申请时间，从申报期内延长至每月的最后一个工作日（包括增量、存量的办理）。3.后期申请应只限于存量，增量要在申报期或4-6月的全工作日。4.同时符合小微企业或制造业等六行业的，可选择申请；从退税办理时间来看，只是制造业等六行业的小微企业可以选择在4月或5月办理存量退税。5.2023年5、7、10月办理存量退税的，但增量退税是自22年4月申报期就可办理的，会出现先计算增量、后计算存量？因办理时间不同而造成存量、增量的计算结果不同？因进项构成比例是计算至申请退税前税款所属期，且存量计算是按获得一次性存量留抵退税前当期期末留抵与19年3月31日期末留抵孰小确认的。

三、留抵退税计算方式一览表

退税主体

存量

增量

小微企业

微型

一次性退还；存量×进项构成比例×100%

按月全额退还；增量×进项构成比例×100%

小型

制造业等六行业

中型

大型

其他行业企业

每年最多两次部分退还；增量×进项构成比例×60%

1.存量：以2023年3月31日期末留抵税额为参考值；2023年4月及其后，或新办、或新登记一般纳税人、或转登记小规模的，存量为0；对比退税前当期与参考值留抵税额，按孰小原则确认存量一次性实际退税额。2.增量：当期期末留抵税额与2023年3月31日相比新增加的；2023年4月及其后或新办或新登记一般纳税人，获得一次性存量留抵退税的，增量为当期期末留抵税额。3、进项构成比例：已抵扣四票[专票（电专、税控机动车销售统一发票）+收费公路通行费电普+海关进口缴款书+解缴税款完税凭证]/全部已抵扣进项税额；期间已作进项转出的不剔除计算；构成比例新计算方法，适用于财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号的其他行业企业。4.按月全额退还增量：小微企业、制造业等行业企业自2023年4月纳税申报期起一直享受，除后续出台新文件废止外。5.免抵退税的，先免抵退，后留抵退税；免退税的，其对应进项不得用于退还留抵。

四、留抵退税条件一览表

退税主体

有效期起

退 税 条 件（同时符合）

小微企业

增 量22/12/31前

四条件：(一)纳税信用等级为a级或者b级；(二)退税前36个月未骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开专票；(三)退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；(四)2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

存量22/4/1起

制造业等行业

22/4/1起

其他企业

19/4/1起

五条件：自2023年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；及以上四条件。

1.2023年10月31日前一次性全部缴回留抵退税款的，可享受即征即退、先征后返(退)政策；反之亦然（能否追溯享受前期的即征即退？）。2.如无后续文件或解读，小微企业增量退税条件，在22年12月31日前，按14号的四个条件。2023年又按什么条件呐？是否按其他企业五个条件执行，但文件并未明确。14号公告明确小微企业按月全额退还增量，是自22/4/1起，并未明确截止日期。如果2023年小微增量的条件，按其他企业的五个条件执行，则按月全额退还增量本身，与39号第一个条件是矛盾的。

以上来源：税白天下，不足之处，欢迎留言讨论！

【第5篇】增值税电子专票推行政策依据

第一，实施增值税电子专票肯定有利于各种虚开增值税的行为，这一点一定要明确

虚开增值税发票已经成为社会严重的违法现象，虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为不仅违反了发票管理制度，同时虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票、可以抵扣大量税款，造成国家税款的大量流失，也严重地破坏了社会主义经济秩序。

根据相关报道，2023年下半年以来，江苏、浙江、安徽、江西等多地警方相继曝光一批虚开发票案，其中不少案件涉案金额动辄数十亿、上百亿元，个别案件甚至上千亿元，造成国家大量税收损失。

2023年6月11日，国家税务总局江苏省税务局公布了一批重大税收违法案件企业信息，共涉及江苏省10个地级市832家企业，比5月9日公布的53家多779家，这些企业皆因虚开增值税专用发票而被所辖税务局稽查局依法移送公安机关立案侦查，或处以罚款。

虚开增值税发票从根本上来说虽然是利益导向，即通过虚开增值税发票偷税漏税，但客观上也是因为各地税务系统业务、数据相对分割，相互间的发票验证需要一个过程。一些不法分子借此不断跨省跨区域“倒票”，增加公安取证难度。因此，通过增值税发票的电子化，可以通过政府各部门开放、共享数据资源，构建大数据监管模式，及时发现异动并进行有效干预。这肯定是推出增值税电子专用发票的重要原因。

第二，实施增值税电子专票显然便利了开票企业和用票企业，那么人们会不会担心是纸质发票的电子化呢？

实施增值税电子专票，当然应该是便利开票企业和用票企业，有的人担心会不会导致纸质发票的电子化，即仍然需要打印电子发票进行报账和保存？实际上是多虑了。

根据相关规定，受票方是可以将电子发票直接进行报销入账和归档。根据《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的相关规定，符合条件的电子发票的受票方，可以使用电子发票进行报销入账归档，并不需要再打印成纸质介质报销和归档。这样就从根本上便利了用票企业的麻烦和负担。

同时，税务部门的增值税发票综合服务平台，可以为纳税人提供批量下载所取得的纸质普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车发票和纸质二手车发票等发票的明细信息。这就为纳税人使用电子发票提供了非常大的便利，既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据，也有利于纳税人改进内部管理，防范电子发票重复报销入账风险。从根本上，更是杜绝了虚假增值税发票的信息不透明漏洞。

第三增值税电子专票与纸质专票具有同样的效力，但会不会增加使用企业的经济负担呢？

可能很多人担心，增值税电子专票既然与纸质专票具有同等的效力，会不会增加开票人和收票人的经济和查验负担呢？实际上，这种担心也是多余的。

增值税电子专票实施以后，增值税电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。但更有利于电子专票信息的查验且是无偿查验。任何单位和个人都可以通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验；并可以下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

专票电子化实行后新办纳税人必须使用的开票软件，税务部门是免费提供免费使用的。这一点也与一些开票软件和系统的有偿使用有很大的区别。专票电子化实行之日起，税务机关向新办纳税人免费发放税务ukey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务。更重要的是，这个税务ukey既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。

税务电子化正在逐步向我们走来，特别是增值税电子专票将更快地走入我们的生活，更有利于社会经济行为的规范并打击各种偷税漏税行为，同时为社会提供更多的便利。（麒鉴）

【第6篇】小规模纳税人可以开增值税专票吗

大众创新、万众创业的时代，我们国家对小规模纳税人总是出台利好便民政策，你还有不知道的么，那就每天学习一点点，今天让我们来整理下小规模纳税人享受哪些利好政策，以及自开专票的便民措施的发展。

一、小规模纳税人标准及减税降费政策

1、小规模纳税人标准

2023年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

2、免征政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3、享受方式

符合条件的小规模纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表就可以享受优惠啦。可以通过办税服务厅或者电子税务局两种方式办理。

4、申报表填报

填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，企业享受本优惠的，填第10行“小微企业免税销售额”；个体和其他个人享受本优惠的，填第11行“未达起征点销售额”。

注意：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择一个月或一个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不允许改变。

二、发票管理

1、发票开具

小规模纳税人可以开具增值税普通发票也可以取得增值税专用发票。

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）规定，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

需要注意的是：小规模纳税人可以取得增值税专用发票，但是由于小规模纳税人适用简易计税方法，所以不能抵扣进项税额。

其一，小规模纳税人登记为一般纳税人后，小规模纳税人时期取得的专票不可以抵扣进项税额。

其二：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

2、政策享受

小规模纳税人已使用金税盘税控盘等税控专用设备开具增票的，月销售额没有超过15万元的，可以继续使用现有设备开票，也可以自愿向税务机关免费换领税务ukey开具发票。

小规模纳税人开具专票的销售额不能免征增值税。如果月销售额没有超过15万元，但就部分销售额开具了增值税专票的，未开具专票的销售额仍然可以享受免征政策。开具专票的不享受免征，若需要享受免征，需要按规定将专票作废或开具红字专票才可以。

3、小规模纳税人自开专票的实行历程

小规模纳税人自行开具增值税专用发票发展历程是从2023年几个行业的试点开始，逐步到国家税务总局2023年第33号公告后，不再限制行业，并且遵循自愿选择的原则。

试点历程

2023年以前大家称呼可以自开专票的小规模纳税人为八大行业，现在自2023年2月1日起，所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，也可以自愿选择自行开具增值税专用发票，税务机关不再为其代开。

三、小规模纳税人自开专票申请

1、流程梳理

①登录国家税务总局电子税务局-→“我要办税”-→选择“事项办理”-→点击“发票功能”-→选择“发票票种核定申请”-→申请增值税专票，填写资料，提交系统核定

②待审核通过后，请返回“涉税事项办理”，依旧选择“发票”，再点击“增值税专用发票最高开票限额审批”，在如实填写“增值税专用发票最高开票限额审批”申请表后，等待最终审核结果即可。

2、自开专票纳税申报表填报

增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。”

搓绳不能松劲，前进不能停顿，瞄准还不是射中，起跑还不算到达。创业就是把面前行走的机会抓住。每天都在前进，加油，老板们，加油打工人。

【第7篇】增值税专票尺寸

问题描述

殷老师：您好！我司是一家施工企业的会计，公司购买水泥一批。与供应商签订材料购销合同500万元，合同上有规格型号。现供应商开具500万的水泥专用发票一张。在货物名称上写：水泥p32.5c，规格型号没有填写。遇到以下几个问题。

问题一：请问供货商上把规格型号p32.5c写在货物名称后面，规格型号那栏没填写。这张专用发票我们能拒收吗？理由是什么

问题二：专用发票没有填写规格型号能认证抵扣吗？抵扣的话对我司有风险吗？

问题三：该物品有规格型号，可是开票时没有填写？这张票可以销抵扣进项税吗？

问题四：专用发票，规格型号是必填栏吗？依据是什么？

金方圆财务专家回复

1、增值税专用发票规格型号栏不填，不影响增值税专用发票的正常认证。没有看到发票的票样，如果在货物栏填写了规格和型号也是可以的，可以收下。如果货物栏也没有规格、型号，则需要退回开票方重新开具。

《发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

2、发票认证是指税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联和运输发票抵扣联，利用扫描仪自行采集其密文和明文图像，运用识别技术将图像转换成电子数据，然后对发票密文进行解密，并与发票明文逐一核对，以判别其真伪的过程。与发票认证过程相反，开具增值税专用发票，是运用加密技术，将增值税专用发票中的发票代码、开票日期、发票号码、购销双方纳税人识别号、金额、税率、税额等七个方面的数据进行多次加密，产生发票中的密文或二维码。

3、规格型号栏不填，但不属于增值税专用发票加密产生密文或二维码的数据项目，对密文的解密不产生影响，所以，增值税发票规格型号栏不填能认证。只要是真实业务就可以认证，但是需要在其他栏（如货物栏）标明型号和规格。

4、规格型号栏不填，根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定：“第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。也就是说，纳税人识别号、发票代码、发票号码出现错误，属于开票错误而作废的条件，其他不影响发票认证的错误，如购买方开户行账号错了、地址上有一个字错了、货物规格型号栏不填、联系电话这些错误，均不作为发票作废的条件。

【第8篇】增值税专票和普票的区别

不管是专票还是普票，对于开票方来说没有什么区别，只要开了发票就要确认收入，结转成本，计算增值税，所谓专票和普票的区别，是对于受票方的身份来说的。

纳税人的身份，有一般纳税人和小规模纳税人的区别。一般纳税人指的是规模较大，收入较高，特别是会计核算健全的企业，小规模纳税人值得就是规模较小，会计核算不健全，不能准确计算增值税的企业。

一般纳税人可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票，小规模纳税人一般能自主开具增值税普通发票，如果想开具专票，要到税局代开专票。小规模纳税人代开专票，就不能享受季度销售额不超过九万免征增值税的优惠政策了。 专票和普票在购进的时候，都可以作为完税凭证，如果取得的是专用发票，进项税可以抵扣在销售时产生的销项税，如果取得是普通发票，进项税不能抵扣，只能计入成本，影响利润。

【第9篇】运费增值税专票怎么开

增值税发票是什么

当我们在成都温江注册公司后，常常需要和增值税发票打交道，那么作为温江公司注册后的老板我们需要知道增值税发票到底是什么？我们常常所说的增值税发票，一般包括2种：一种是增值税普通发票（以下简称普票），另一种是增值税专用发票（以下简称专票），均统称为：增值税发票。

无论企业性质、公司性质是小规模还是一般纳税人，均可以申请开具这2种发票，只是税率不一样而已，对于增值税专票的开具，对方公司必须具备一般纳税人资格才可以开具增值税专用发票。

为什么我的公司是小规模纳税人，同样收到了专票？是否我的公司也可以进行抵扣增值税呢？

不可以抵扣（除四川航天金穗首次购买税控盘费用480元和税控盘年服务费280元可全额抵扣增值税以外，其他专票小规模一律不允许抵扣）

我的公司是一般纳税人，我公司收到的专票最迟多久以内可以抵扣呢？

根据国家税务局规定，自专票开具之日起360天内，可在这360天内的任一日期进行抵扣认证。

抵扣是什么意思？若我的公司是小规模收到专票也无用，那我干脆不要发票了？

通常情况下，我们口语中常常说的的“抵扣”二字，一般首先想到的就是关于增值税税额部分的抵扣，其次除开税额部分外的金额，还可以做账进入企业的成本费用部分，抵减企业所得税的应纳税额（所以小规模即使不能进行抵扣也需要足够的进项成本发票，即使发票是普票）。

以上为成都小管家企业管理有限公司（又名温江小管家财务）为大家带来的关于增值税专票和普票的相关知识，更多相关信息可以电话咨询我们，也可以找我们办理温江税务代办服务、温江代理记账服务，我们将为您提供更多优质服务！

【第10篇】增值税专票丢失怎么办

纳税人不小心丢了增值税电子专票怎么办？这五个常识会计一定要掌握

1、纳税人不小心弄丢了收到的增值税电子专用发票，该怎么办?

答：受票方如丢失或损毁已开具的增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额(不含税)等信息，在全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验通过后，下载电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。

2、纳税人收到一张增值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办?

答：单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票并验证电子签名有效性。

3、实行增值税专用发票电子化的新办纳税人，开具红字增值税电子专用发票时，需要追回已开具的增值税电子专用发票吗?

答：相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票，具有简便易行好操作的优点。

4、实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票时由于商品种类很多，一张发票无法穷尽发票内容，能开销货清单吗?开具完如何交付给客户?

答：同增值税纸质专用发票一样，增值税电子专用发票也能开具销货清单。开票方可以通过电子邮件、发送二维码等方式，远程给受票方交付增值税电子专用发票及销货清单。

5、增值税电子专用发票票样和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化?

答：主要变化有两点：

一是增值税电子专用发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方：(章)”栏次，进一步简化了发票票面样式;

二是取消了发票专用章，采用电子签名代替发票专用章。

【第11篇】增值税专票几个点

2023年最新最全的增值税税率表，最新最全的税收优惠都总结全了，全部打印出来学习，先看重点：

1、2023年最新最全税率表

2、增值税13%→9%，9%→6%，老会计是这样税筹的！

3、最新！免征增值税！2023年增值税优惠汇总！

4、增值税减免税优惠的会计处理！会计不知道，没法干活！

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2023年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

② 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③ 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④ 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

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增值税13%→9%，9%→6%

老会计是这样税筹的！

增值税税率13%能变9%？9%能变6%？其实并不神奇，很多老会计，都是通过改变业务操作模式，来实现为企业节税的目的！今天就带大家具体看一看！

除了可以通过改变业务操作形式来达到节税的目的，还可以利用纳税人身份、税收优惠、税收洼地等方式进行节税。

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6%→免税，3%→免税！

全了！2023年增值税优惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

注：公共交通运输服务包括以下7种

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

6、对留抵税额实行大规模退税！

重点：

其中，根据财政部 税务总局公告2023年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

7、对制造业中小微企业，缓缴增值税

对制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。

延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费，延缓的期限为6个月

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增值税减免税优惠的会计处理！

会计不知道，没法干活！

1、增值税科目的设置

2、增值税免税的会计处理

3、小规模3%→免税

借：银行存款

贷：主营业务收入

4、对困难行业免征增值税

如：对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。对对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税…

会计处理如下：

5、增值税增量留抵退税

6、增值税加计抵减

7、销售使用过的固定资产减征增值税

8、增值税税控系统设备和技术维护费用抵减增值税

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务师，财务经理人，税台整理发布

【第12篇】个人出租房屋开增值税专票

房屋属于不动产，出租房屋就是不动产租赁服务，个人出租房屋，当然也是提供了不动产租赁服务。

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财税 【2016】36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1中关于销售服务、无形资产、不动产注释对租赁服务税目是这样规定的：

不动产租赁服务，按照规定的话，一般计税税率9%，简易计税征收率5%。

正常情况下，一般纳税人采用一般计税办法，适用税率是9%。

如果是采取简易计税就适用5%的征收率，当然这个简易计税主要针对老项目，也就是2023年4月30日之前取得的不动产，而且需要先去主管税务机关备案后方可采用。

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小规模纳税人都适用简易计税方法，征收率为5%，注意这里是5%，不是3%，很多人会搞错，当然如果是个体工商户的小规模纳税人出租住房是按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

其他个人出租不动产（不含住房）征收率为5%，住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

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从上述政策规定我们可以很清楚的知道，对于自然人出租房屋的增值税问题，其实要分出租的是住房还是非住房。

住房，按照5%的征收率计算应纳税额非住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

看了，一般政策下，个人出租不管是住房还是非住房，都是需要缴纳增值税的，但是为什么我们都听说个人出租房屋不交增值税呢？

其实这源于一个政策。

国家税务总局公告2023年第4号规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

所以，个人出租房屋，不管是住房还是非住房，只要月租金不超过10万，那么就享受免征增值税政策。

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出租房屋当然要给别人开票，自然人没法自行开具发票，只能向税务局申请代开，而且值得注意的是，如果要享受月租金10万以下免增值税的政策，那么只能代开增值税普通发票。

比如，下图这张发票，月租金未超过10万，免征增值税，代开了一张免税普通发票，税务局代开的免税发票，税率栏是***。

如果需要代开增值税专用发票，那么这个增值税是免不了的。道理也很简单，专票是可以抵扣的，如果你这边不交，对方还要抵扣，这肯定是不现实的。

先打住，个人能代开专票吗？？？

基本是不能的，但是出租不动产这个还真可以。

国税发[2004]153号国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知第二条规定本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

而第五条说本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。 这其实就已经确定了其他个人不得代开增值税专用发票的总体原则。

但是，营改增后，下面三种情况，个人也可以代开专票，我们来看看。

税总函[2016]145号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知第二条第（四）增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

也就是说其他个人转让、出租不动产，如果购买方或者承租方不是其他个人的，这个时候可以到地税代开增值税专用发票。

国家税务总局公告2023年第45号国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告第三条：接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

第七条规定证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。

注意：国地税合并后，都是向税务局申请了，不分国地税了。

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所以，如果承租方需要专票，个人是可以去代开的。

个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，税务机关代开增值税专用发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额。

下面这张代开的增值税专用发票就是这种情况。

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

=20000/（1+5%）×1.5%=285.71

你可以看到金额和税额是没有直接匹配关系的，税率栏也是星号。当然，承租方可以按票面的税额进行抵扣。

如果个人出租的非住房，月度未超过10万，但是需要开专票，那就妥妥的就是5%，比如下面这张发票。

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【第13篇】增值税专票几联

很多做采购的小伙伴们，会经常收到供应商开具的增值税发票，有些发票是两联的，有些发票是一联的，这两种票究竟有什么区别？

增值税发票纸质版最常见的就是专用发票和普通发票。企业收到的增值税专用发票就是两联票。上面那联是绿色的，我们看到标题写着“增值税专用发票”，右侧会写到“第二联，抵扣联，购买方扣税凭证”。这一联发票是用来抵扣增值税的，通俗地说，有了这一联，在符合抵扣条件的情况下，企业可以少交增值税。

增值税专用发票抵扣联

下面那联是橙色的，右侧会写到“第三联，发票联，购买方记账凭证”，这个发票联就是给会计做账使用的。抵扣联和发票联都有其各自的用途。

增值税专用发票发票联

企业收到的增值税普通发票就只有一联，上面标题会写着“增值税普通发票”，右侧会写到“第二联，发票联，购买方记账凭证”。也就是说，这种普通发票只有记账联，没有抵扣联，无法抵扣增值税。

增值税普通发票发票联

何谓抵扣增值税呢？这是计算增值税的一种方法，针对的是“一般纳税人”。

纯理论说法，比如对于一般纳税人来说，购入一批货物花费11.3万，收到对方开具的增值税专用发票，其中不含税价格10万就是货物的成本，1.3万是进项税额。然后企业把货物转手卖了，卖了22.6万，给对方开具发票，不含税价格是20万，2.6万是销项税额。假如纳税期间没有其他购入，没有进项税额。那么企业要交的税额就是销项2.6万减去进项1.3万，交增值税1.3万。其实也就是货物的增值额乘以13%，即（20-10）*13%。

那我们再想想，如果当月还有其他购进事项，也会产生进项税额，那么又符合抵扣的条件下，是不是进项税额越多，企业需要交纳的增值税就越少？所以，这就是为什么财务人员要求业务员，能够开具专用发票的，一定要开具专票的原因。

各位小伙伴可以去问问自己公司的财务，如果自己所在的企业是一般纳税人，你们以后购买商品或者劳务、服务，不管三七二十一，就让对方开具增值税专用发票，对方能给你开具一般都会给你开具。

【第14篇】增值税专票认证时间

5.1新政提醒，4月30日之前取得的17%、11%的专票，5月1日以后正常认证，不受税率调整影响。

问题一

网络疯传：一般纳税人企业四月底一定要将所有进项发票认证，新政五月一日后无法抵扣，同时四月底确保发票不要开错，五月一日后新开票系统中无法开具红字发票！

解释：这是误导。首先，能否抵扣不会因为税率的调整而变化，而是按照增值税暂行条例及实施细则规定。增值税专用发票的认证期限是自开具发票之日起360日，而不是必须在2023年5月1日之前认证完毕。

同时，五月一日之后不能开具红票没有任何依据。所以，广大会计人们不要担心发票不能认证或在五月一日之后无法开具红票。

问题二

不到500万会不会强制转回小规模？

解释：财税[2018]33号规定：按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2023年12月31日前，可转登记为小规模纳税人。

因此，不会强制一般纳税人转回小规模纳税人。

一分钟快速学习

1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，

原适用17%和11%税率的，

税率分别调整为16%、10%；

2、纳税人购进农产品，

原适用11%扣除率的，

扣除率调整为10%；

3、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，

按照12%的扣除率计算进项税额；

4、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，

出口退税率调整至16%；

5、原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，

出口退税率调整至10%；

6、通知还对外贸企业、生产企业出口相关货物、销售的跨境应税行为的出口退税率进行了明确，对出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间、跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间进行了明确；

7、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下；

8、已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2023年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

9、自2023年5月1日起执行。

【第15篇】开具增值税专票所需资料

关于小规模纳税人2023年开具增值税普通发票和专票如何纳税的说明：

专票或普票都按1%开票，如何纳税总结如下：

（1）小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，全部开具了增值税普通发票的，免征增值税；

（2）小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，如果既开了专票又开了普票的，普票部分免税。开具增值税专用发票部分不得享受免税政策，需要照章纳税，除非将专票全部联次追回作废或冲红；

（3）小规模纳税人月销售额超过10万元或季度销售额超过30万元的，无论是开具的普票或者普票加专票或者无票收入，均需要按照1%全额纳税。