增值税普票和专票的区别（15个范本）

【第1篇】增值税普票和专票的区别

发票，对我们而言都不陌生，在现代商业活动中随处可见，近几年，国民意识增强，知道无论任何消费都需要索要发票，但是小小发票其实学问很大，不知道你有没有遇到这种情况，当你需要开具发票时，总会被反问到，您是需要专票还是普票呢？对于没有专业财务知识的人来说可能就很纠结，专票、普票到底有何区别？如果开错了会怎样？今天我们就谈谈增值税专票、普票的六点区别，可以让你快速掌握一个财务知识点！

发票的印制要求不同

增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，普票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

发票使用范围不同

普通发票使用范围较广，可以用于所有纳税人的所有经营活动。而增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，使用范围窄。

作用上不同

普通发票只是一种收付款凭证，而增值税专用发票既是财务收支的凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的主要依据。

开具内容不同

普通发票内容只填写交易的数量、价格。而增值税专用发票既填写交易数量、价格，也填写纳税人税务登记号、开户银行及账号、地址、电话号码和税款。

发票的联次不同

增值税专用发票有三个联次和七个联次两种，第一联为记账联(用于销售方记账)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

抵扣条件不同

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣。简单通俗说来就是专用发票对方拿去可以当钱再用（少交税），普通发票对方拿去只能记账抵成本用。

看完以上增值税专票与普通发票的六点区别，你是不是对发票有了更深的了解了呢？其实，虽然增值税专票和普票有很多的不同之处，但是对于一般纳税人而言，两者在企业纳税申报和会计核算上其实是没有任何差别的。

【第2篇】小微企业增值税普票

疫情期间，小微企业的，企业所得税5个点，减半征收2.5个点。那么一般纳税人可以享受小微企业政策吗？

首先小微企业的定义是什么？小微企业只要符合3个条件就是小微企业：1.年度应纳税所得额小于300万。2.资产总额不超过5000万。3.企业从业人数不超过300人。控制这3个指标，就是小微企业。是否是小微企业，跟小规模和一般纳税人，没有关系。

所以，一般纳税人是可以享受小微企业政策的。

其次，一个企业有两部分业务。一部分要求开增值税专用发票，就用一般纳税人的公司。另外一部分不要求开增值税专用发票的，开普票就可以的，就用小规模公司。这种操作，是允许的。也是一种常规的处理办法。

最后，代账是不是简单的报税？不是的，必须要有专业知识，专业能够帮助老板节省很多钱！

【第3篇】如何验增值税普票真伪

当前，企业在市场经济中交易往来日益频繁，因此在过程中便会产生一系列的原始票据和凭证。其中，发票就是这类材料中最为重要的一种。那么，对于企业经营者及财务人员来说，其究竟应该如何辨别发票真伪，进行发票查询呢？那么今天《电子台账助手》就来和大家简单聊聊。

—般来说，发票真伪查询主要可通过以下几种方式来进行:

1、电话查询

企业相关负责人可拨打查询电话“12366”，根据通话提示选择相应业务，输入发票代码进行查询。此种查询方式相对来说较为便捷。

2、税务门户网站查询

企业财务负责人可搜索所在地相对应地税务门户网站，在站内找到“网上发票查询”模块点击进入，然后根据提示填写发票相应信息进行查询。

3、微信查询

部分省市国税局官方微信推出了“发票查询”功能，纳税人只需关注相应微信公众号，并根据提示点击【发票查询】进行查阅即可。

4、全国增值税发票查验平台

全国增值税发票查询平台是国家税务总局推出的用于查询增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票的网上发票查验平台。运用此种方法进行发票真伪查询，纳税人可搜索“全国增值税发票查验平台”进行登陆并查询。

5、验证新版电子普通发票真伪

可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件ofd阅读器，打开下载的版式文件，右键点击电子发票上的税务监制章，选择验证。

当然明确了发票查询的方法和途径，但还是需要有我们注意的地方，现在网上有很多类似的钓鱼网站，需要注意分辨进行发票查询的网址，避免误入，输入或查询的信息要准确否则会延长查询时间，有可能单一途径查不到发票信息，可以更换其他方式查询。大家也可以微信搜索小程序《电子台账助手》发票从录入、验真、查重、生成台账、导出一体化发票管理系统，轻松提高工作效率。

【第4篇】增值税普票电子发票密码

电子发票推行已有相当长一段时间了，票据电子化即将全面普及。

可能还有很多人不知道电子发票又分为两种：一种是普通电子发票，还有一种是区块链电子发票。

说到这也许大家有点晕，许多人对电子发票是啥都还没整明白，区块链电子发票又是个啥？不是你太慢，而是这个时代变化太快！

所以今天小编就给大家分享一下有关电子发票和区块链电子发票的区别。

我们先来解释一下什么是电子发票？

百度百科里是这样写的：电子发票同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子发票税务局的签名机制。相对于纸质发票来说，电子发票是纸质发票的电子映像和电子记录，不需要纸质载体，不需要经过传统纸质发票的印制环节。开户登记、在线生成、发票开具、数据传输等环节都可以通过统一的电子发票系统在互联网上进行。

普通电子发票的外观相信大家都不会陌生，给大家上一张图。

下面我们再来聊聊区块链电子发票。

什么是区块链电子发票？

区块链电子发票是指发票的整个流转环节都是在区块链这个分布式计算处理载体下运行的发票。从发票申领、开具、查验、入帐等流程实现链上储存、流转、报销。区块链电子发票具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，与发票逻辑吻合，能够有效规避假发票，完善发票监管流程。区块链发票将连结每一个发票干系人，可以追溯发票的来源、真伪和入帐等信息，解决发票流转过程中一票多报、虚报虚抵、真假难验等难题。此外，还具有降低成本、简化流程、保障数据安全和隐私的优势。

区块链电子发票还有一个显著的特点是没有数量、金额的限制。也就是说一家公司如果你业务够好，业务形态多样，那么采用区块链电子发票的方式再合适不过了。省却了发票不够用时要向主管税务局申请发票增量、金额不合适的时候要申请改变发票版本等麻烦事。

那么这么高大上的发票长什么样呢？看下图：

细心的同学们肯定已有所发现它和平常的增值税电子普通发票长得有些不一样，那么下面我们就来聊聊区块链电子发票和增值税电子普通发票到底有哪些不同？还是看下图你就一清二楚了！

区别一：

区块链电子发票没有“机器编号”

区别二：

密码区的编码明显不同。增值税电子普通发票的密码区编码全是阿拉伯数字，而区块链电子发票的密码区是英文数字和阿拉伯数字的结合。

区别三：

发票代码最后一位数字不同。增值税电子普通发票的发票代码最后一位数为“1”，而区块链电子发票的发票代码最后一位数为“0”。

区别四：

区块链电子发票抬头名称里少了“增值税”这三个字。

记住以上四点，你可千万别把区块链电子发票当成假发票处理了哦，那样就有点糗大了！

那么你可能要问，这么好的事情我也赶紧用起来吧！各位，别急！目前区块链电子发票仅限于在深圳地区试行。小编的公司就刚好是深圳的，所以抢先尝鲜了一把。上图中你们看到的这张区块链电子发票就是公司开出的首张区块链电子发票。深圳的商家们，你们作为大深圳的一分子是不是有点傲娇了呢！

目前深圳区块链电子发票的使用现状：

继餐饮、金融、零售商超等场景之后，深圳区块链电子发票正式落地交通场景。

3月18日，深圳地铁、出租车、机场大巴等交通场景上线深圳区块链电子发票功能。即日起，用户使用腾讯旗下智慧交通出行产品乘车码搭乘深圳地铁之后，将可以一键在线开具区块链电子发票。与此同时，用户搭乘部分出租车、机场巴士330全线，也可以在线自助开具区块链电子发票。

此次上线的多个公共交通场景，通过接入深圳市税务局区块链电子发票系统实现开票与支付的对接，是深圳区块链电子发票向公共交通智慧出行迈出的第一步，未来还将进一步拓展至更多便民场景，覆盖更多出租车公司及公交巴士，让用户出行更加快捷。

腾讯区块链方面也首次公布深圳区块链电子发票业务数据：截至目前，深圳区块链电子发票系统接入商户已经超过千家，开票数量突破百万张，开票金额已突破13.3亿元。

深圳是一个年轻的城市、一个创新的城市，作为深圳的一分子我们将带着这种活力和创新持续不断的为大家提供更好的服务和最新最前沿的电子发票领域的信息报道。

【第5篇】北京增值税普票真伪查询

前段时间不是五一放假么，但是我们是做餐饮行业的。五一客流量太大了，客流量一大，开发票的顾客就变多了。难免会遇到一些喜欢刁难的客户。现在电子发票现在基本上都已经实行开来了，有的顾客对电子发票还不了解，他们习惯了开纸质发票，给他们开了电子发票，他们总会疑神疑鬼，觉得我们饭店造假，给他们弄了张假发票，遇到这种顾客都要和他们解释好久。

但是五一客流量这么多，一个一个解释过来真的太费事了，后来我在网上看到了一个支付宝上的小程序，可以识别发票真伪的，我一想这是个好办法啊，我可以把这种鉴别发票真伪的方法直接以图文的形式，贴在收银台旁边，这样顾客开了电子发票，可以自己对照流程去鉴别电子发票到底是不是真的。用了这个方法之后，找麻烦的顾客真的少了很多。

这里也把这个用手机识别发票真伪的方法告诉大家，是支付宝上的一个小程序。相信支付宝大家基本上都有。手机支付宝搜票大侠

进入小程序后，点击扫一扫，扫描电子发票上的二维码，一秒钟就能知道发票的真伪了。

【第6篇】个人代开增值税普票证明

代开增值税普通发票:符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。【办理材料】《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份有以下情形的，还应提供相应材料：1.纳税人出租不动产、转让取得的不动产:不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回）、 不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件 1份（原件查验后退回）2.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）3.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。代开增值税专用发票： 1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。【办理材料】 代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人：1.《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》1份2.加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）复印件 1份3. 经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 申请代开增值税专用发票的其他纳税人：《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份 有以下情形的：还应提供相应材料:1.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 2.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。

【第7篇】增值税普票丢失

不知道小伙伴有没有遇到这样的情况，那就是作为销售方或者购买方的增值税普票第二联丢失了该怎么办？

之了君针对这个问题专门去整理相关的政策，今天就在这里给小伙伴们分享一下如果出现类似情况该有的处理办法。

增值税普票第二联丢失，销售方和购买方应该如何处理

首先无论是对于销售方还是购买方来说，都应该要按照税务机关的规定好好存放发票，不得出现擅自损毁的情况。

如果对于销售方出现了发票丢失的情况，一定要在第一时间以书面报告的形式上报税务机关。

而对于购买方来说，如果出现发票遗失的情况，就应该应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

但是之了君在这里提醒小伙伴，虽然有遗失的补救办法，但是还是要注重保存好发票，避免遗失的情况出现。

以下是相关的政策依据：

1.根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十九条规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

第三十五条规定，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（九）未按照规定存放和保管发票的。

2.根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（2023年2月14日国家税务总局令第25号公布，根据2023年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正）文件第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

3.根据《财政部关于印发〈会计基础工作规范〉的通知》（财会字〔1996〕19号）（2023年修订）（中华人民共和国财政部令第98号）文件第五十五条第五款规定，会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。

（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

不知道小伙伴通过之了君今天的分享能不能对于增值税普票第二联丢失，销售方和购买方应该如何处理的方法有了一个正确的了解，如果你还有疑问，也欢迎随时登陆之了课堂查询相关内容。

同时之了君也强调，做财务工作一定要加强防范意识，还要细心再细心。

【第8篇】增值税普票和专票

我们可能会经常听到，别人说专票和普票的事。毕竟现在营改增以后，增值税发票的使用范围，还是很大的。

专票和普票的区别是什么？

1、抵扣的情况不同

专票可以抵扣进行税额，而普票不能抵扣进项税。

具体来说只有企业是一般纳税人才可以使用专票，抵扣进项税额。

小规模纳税人即使收到了专票，也不能进行抵扣，反而会使专票成为滞留票。这样对于开具专票的企业，反而会形成一定的影响。

2、税率不同

专票的税率一般是13%、9%或6%。而普票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%。

现在虽然一般纳税人和小规模纳税人，都可以自行开具专票。但是小规模纳税人，开具专票的税率主要还是3%或5%，并不能开具13%、9%或6%税率的专票。

对于这个问题，我们还是需要知道的。当然，一般纳税人开具普票时，开具的税率也是和专票的税率一样。

3、印制要求不同

专票的印制企业由国家的税务主管部门确定，而普票的印制企业由升级税务部门确定。

从这里我们也能看出，专票的印制要求要比普通的高了很多。通过印制要求的不同，也可以加强发票的管理。

专票和普票的全称分别是什么？

大家可能经常说专票和普票，不过大家知道专票和普票的全称分别是什么吗？

其实“专票”就是增值税专用发票的简称，而“普票”就是增值税普通发票的简称，这里的“专”与“普”也是相对而言的。

关于专票和普票的区别，上面也说了。当然，对于开具发票的企业来说，不过企业开具什么类型的增值税发票，他们缴税的金额并没有改变。

对于企业来说，有区别只是接受发票的一方。如果企业是一般纳税人，那么企业肯定希望获得增值税专票发票，毕竟他们可以抵扣增值税专票的进项税额。

而对于小规模企业来说，其实增值税专票和普票是没有区别的。毕竟他们获得发票以后，需要把发票上面的所有金额按照成本入账。

普票在特殊情况下，也可以计算抵扣

上面我说普票不能抵扣，对于大部分普通发票都适用，但是还是有特殊情况存在的。

比方说企业购买税盘的发票，虽然是普票都是可以全额抵扣。另外像通行费的增值税电子普通也是可以计算抵扣的。

对于发票的知识，还是有很多小知识点需要我们不断去学习的。并且最近两年增值税改动的幅度还是很大的。我们需要保持不断学习的精神才可以。

【第9篇】增值税普票加税号

为了开票时提高开票速度，我们可以将长期往来客户开票信息保存到开票系统，开票时直接选了就行啦。

增加客户编码:

方法一、进入开票系统，点击“系统设置”---“客户编码”---'增加' 输入客户相关信息后点击保存。详细操作如下图

注意: 客户不多的情况下上级编码可不输，按最新规定购方是企业时普票开具税号也是必须的。

方法二、发票填开时才发现需开票客户信息没有增加，在购买方信息栏录入客户相关信息后点击上方'客户'下拉菜单选择手工保存退可。详细如图

方法三、进发票填开界面后将上方'客户'按钮点击后将自动保存勾选上，以后新增的客户系统会自动保存到客户编码里。详细如图

客户信息录入

1、如果客户提供有企业名片信息可在开票界面通过条码枪扫描企业名片二维码快速录入购方企业信息。

2、如果客户提供有企业名片信息可在开票界面左上角'请输入6位开票代码'输入6位开票代码快速录入购方企业信息。

3、新客户在开票界面直接手工录入购方开票信息。

4、已保存老客户可以在购买方名称栏录入简称自动检索已保存客户信息。

小贴士:微信关注湖北航天信息，在“自助服务”---'企业名片'里可以查询企业开票名片。

【第10篇】增值税普票可以抵税吗

一说到发票认证抵扣，我们就会联想到增值税专用发票、机动车统一销售发票等可以抵扣进项的税额凭证。除了这些，还有些特殊的普票也是可以抵扣进项。平时见到它们，不要忘了做抵扣认证，这样又会为公司节约不少钱呢！下面就来看看有哪些特殊的普票具有这个功能吧！

农产品收购普通发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。

收购发票其实样式就是增值税普通发票，特点是发票左上角会打上“收购”两个字。

计算公式：买价×9%=进项税额

纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

其中，生产领用当期按10%与9%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×(10%-9%)

纳税申报：

1. 农产品收购发票是计算抵扣，不是认证或者勾选抵扣。

2. 申报时候填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。

3.加计扣除部分需要填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。

提醒：

1、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

2、在开具发票时税率应该选择“免税”，而不是“0%”，虽然两者都不征税，但意义不同，需要注意区别。

政策依据

《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）

农产品销售普通发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。跟农产品收购发票不同的是，农产品销售中农业生产者是单位性质，可以自行开具发票，所以无需再由收购者代开。

买价×9%=进项税额

进项税额的计算抵扣跟收购发票相同

提醒：

1、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。

2、未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

通行费发票

通行费发票是指有关单位依法或依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用如果收取的通行费属于经营性收费性质，那么就是应税项目，就得开具发票，支付方也需要凭发票入账。

目前可以抵扣的通行费发票分两种：

1、收费公路通行费增值税电子普通发票

抵扣税额：根据电子发票上注明的增值税额抵扣进项税额

2、桥、闸通行费发票

抵扣税额公式：

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

纳税申报：

1. 办理纳税申报填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)时，计算抵扣进项税额填入第8b栏“其他”。

2. 纳税人支付的高速公路、一级公路、二级公路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

注意：

1、2023年1月1日后开具的纸质通行费发票，只有过桥、过闸费用还能计算抵扣进项税，这点要特别注意。但是不能抵扣不代表不能入账，这点需要区分开。

2、收费公路通行费电子普通发票左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率，可在增值税发票选择确认平台勾选抵扣增值税。

3、如取得的通行费电子发票左上角没有“通行费”字样，“税率”栏显示“不征税”、“税额”不显示金额的通行费电子发票，属于不征税发票，不得申报抵扣。

购进国内旅客运输服务

取得的电子普通发票

旅客运输相关凭证纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，以下四种情况可以进项抵扣：

1. 取得增值税电子普通发票：以发票上注明的税额扣除；

（增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致。）

2. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单：

计算进项税额公式：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3. 注明旅客身份信息的铁路车票：

计算进项税额公式：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

3、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：

计算进项税额公式：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

纳税申报：

按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资 料（二）》第8b栏“其他”中。

本期应抵扣进项税额须填入第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”（反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额）。

注意：“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2023年4月1日及以后实际发生并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。

提醒：

1、取得纸质的增值税普通发票不能抵扣进项税额；

2、电子普票必须是公司抬头，否则不能抵扣；

3、国际旅客运输服务不允许抵扣进项税（包含香港、澳门、台湾）

政策依据

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）

【第11篇】增值税普票跨月红冲

发票对于国家税收的意义不言而喻，开票就要交税，税务统一征管，是商家缴税的凭证。所以，发票不是你想作废就作废，想冲红就冲红的，来看一下合规的处理方式。

01

普通发票冲红

一

百旺金赋版

第一步：登录开票系统

第二步：在“发票管理”→“发票查询”中找到那张退回的普票，记下“发票类别代码”和“发票号码”。

第三步：点击“发票管理”→“发票填开”→“增值税普通发票填开”，打开了增值税普通发票的开具界面，随后点击左上角的“负数”按钮。

第四步：在弹出的蓝色框框填入刚刚记下的信息。再点“下一步”。

第五步：接下来会弹出一个“销项正数发票代码号码填写、确认”的框，里面会有上面列明类别代码、发票代码、购方名称、购方税号等信息，一一核对确定就是这张普票之后点确定。

第六步：在对话框里录入信息，需要特别注意的是，冲红的发票金额要负数！负数！负数！其他信息要与之前那张发票一致，记得检查备注栏的信息，确认无误之后再打印发票。

第七步：走正常开发票的流程，然后就完成了~

二

航天信息版

第一步：同样登录开票系统

第二步：点击“发票管理”→“发票开具管理”→“发票填开”→“普通发票填开”，会弹出“发票号码确认”的窗口，确认后就打开发票填开的界面。

第三步：点“红字”按钮。

系统会弹出这样的提示

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第四步：同样填好“发票代码”、“发票号码”，然后点“下一步”。

第五步：核对弹出的窗口的信息，确定无误之后点确定按钮。

和百旺的不同，航天信息版系统会自动填充好负数的数据，核对好里面的数据，尤其注意备注栏里面的信息。值得一提的是，如果系统自动填充的负数金额与原来的不相符，是可以修改的。

第六步：接下来也是走开发票的流程了，好，完成~

ps！最后提醒一下增值税普通发票冲红有两个原则：

① 负数发票是不能附带清单的，添加折扣也不允许。

② 一张发票可以分多次红冲，但全部负数发票的总金额、 总税额都必须小于等于对应的发票，不可以乱开！

02

专用发票冲红

专票冲红不能急，先要搞清楚这一点

和普票不同，专票可不“随便”，不能登录系统就马上去冲红，你先要搞清楚应该是谁开具红字发票？

为什么？我们来看看规定。

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

辛苦小伙伴们啃下那么大段文字，其实宝哥可以直接将结论告诉大家。谁开红字发票就两种情况：

情况1：购买方开红字发票，同时上传《信息表》

这种情况是建立在：购买方已经将专票抵扣了or购买方还没将专票抵扣，但是抵扣联无法退回了。

情况2：销售方开红字发票，同时上传《信息表》

这种情况是建立在：专票还没交给购买方or购买方还没将专票抵扣，同时将发票联和抵扣联退回。

搞清楚是哪种情况，就可以进行操作了

ps：有粉丝提到跨年和跨月的差别，其实是没有差别的，都是一样处理~安心吧~

一

百旺金赋版

1、购买方申请

第一步：点击 “发票管理”→“红字发票管理”→“增值税红字信息表填开”。

这时候系统会弹出这样的窗口

▼

第二步：根据实际情况选择点“下一步”，就会打开“红字发票信息表填开”，在里面输入原本发票的信息，然后点“上传”。

第三步：上传成功后，会弹出提示“审核通过”。

第四步：点击“发票管理”→“红字发票管理”→“增值税专票红字信息表审核下载”，然后点击“下载”。

比如这里是将文件放在了桌面，之后你会发现桌面多了一个这样的文件↓↓↓

扩展名为“xml”，前面那一串是16位的信息表编号。

第五步：将这个文件，交给销售方，让对方开负数。

but，你的事情还没完，销售方开好负数发票后，会把负数发票重新发给你，申报的时候要做进项转出哦~

2、销售方申请

第一步：也是“发票管理”→“红字发票管理”→“增值税红字信息表填开”。要注意的是这里要填“发票代码”“发票号码”。

第二步：和购买方不同，信息系统都填好了，只要核实好，就可以点“上传”。

第三步：也是上传成功后，会弹出提示“审核通过”。

第四步：也是在“发票管理”→“红字发票管理”→“增值税专票红字信息表审核下载”下载16位的信息表编号的文件。

第五步：（如果是购买方申请，收到发来的16位的信息表编号的文件也是从这一步开始处理）

点击“发票管理”→“发票填开管理”→“增值税专票填开”→“负数”。

这里选择“导入工具”（选择“手工开具”也可行，但官方推荐是“导入工具”且步骤没那么繁复，在这里就不选用“手工开具”了）

第六步：通过路径选择就可以将文件中的信息导入这里，要注意的是，导入后，购方地址电话、开户行以及下方的复核人是空白的，需要你手动按照原来的发票填上。

第七步：打印~

二

航天信息版

跟百旺的很相近，所以就主要讲不同的地方。

第一步：也是进入“发票管理”→“红字发票信息表”→“红字增值税专用发票信息表填开”，弹出如下界面：

第二步：分阵营，你是购买方还是销售方？

购买方：

➤已抵扣，只要选好发票种类，“发票代码”“发票号码”就不用填，点“确认”。

➤未抵扣，填写原因后选择发票种类，填写原来发票的“发票代码”“发票号码”，点“确定”。

以上步骤后打开这样的界面：

销售方：

填写原来发票的“发票代码”“发票号码”，点“确定”。会弹出这样的界面：

核实后点确定也会弹出类似的界面：

第三步：继续分阵营。

✪ 购买方：手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息，然后打印~

✪ 销售方：系统会自动填写，然后也是打印~

不过对于购买方来说这里不是真的要打印，而是选择“不打印”这样系统会自动保存。

第四步：点击“发票管理”→“红字发票信息表”→“红字增值税专用发票信息表查询导出”会弹出如下界面：

第五步：根据需求上传到税务端或者导出为“xml”文件。

第六步：也是导入“xml”文件。在发票填开界面中，点击“红字”→“导入红字发票信息表”，选择对应的文件的路径后，就会弹出填好的发票。

第七步：也是打印~

最后再说一遍，增值税专票发票冲红和普票一样都是两个原则：

① 负数发票是不能附带清单的，添加折扣也不允许。

② 一张发票可以分多次红冲，但全部负数发票的总金额、 总税额都必须小于等于对应的发票，不可以乱开~

以上就是发票冲红的操作方法，希望能为大家提供参考指引~喜欢就分享给好友吧~

end

本文来源：会计网、会计家；节税宝整理发布，转载请注明以上信息，侵权立删

【第12篇】增值税专普票清卡失败

7月小规模纳税人提示，专普票清卡失败，一窗式比对失败，怎么办

一、7月份小规模纳税人增值税季报，先登陆开票软件抄税：

二、小规模纳税人登陆开票软件后，自动抄税，自动上报汇总成功。如下图提示：

三、小规模纳税人上报汇总后，却不能自动清卡，显示清卡失败。如下图提示：

四、点击状态查询后，发现报税资料显示有，说明7月份小规模纳税人还未纳税申报。如下图提示：

五、小规模纳税人纳税申报成功后，再才登陆开票软件，会自动执行清卡操作。如下图提示：

六、点击状态查询后，发现报税资料显示无，这就说明7月份小规模纳税人清卡成功。如下图提示：

七、一般纳税人每个月清卡，都要按照上面的流程操作，小规模纳税人实行增值税季报，增值税季报的时候按照上面流程操作。

【第13篇】增值税普票红冲

一

增值税新系统下，红字专用发票开具流程。

政策依据：国家税务总局公告2023年第47号

红字发票开具前置条件：发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让。

哪一方申请《开具红字增值税专用发票信息表》，分了四种情况，如下：

简单记忆：发票联、抵扣联在哪一方手上就由哪一方申请信息表，这样记忆。

开具流程图：

二

增值税新系统下，红字电子专用发票开具流程。

依据：国家税务总局公告2023年第22号

红字发票开具前置条件：发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形

哪一方申请《开具红字增值税专用发票信息表》，分了两种情况，如下：

电子专票不存在退票情况，所以开具红字增值税专用发票信息表就分了两种情况。

开具流程图：

三

增值税新系统下，增值税普通发票（含电子票）

增值税普通发票开具红字不需要填写信息表。销售方直接在新系统中以销项负数开具。

以上为增值税新系统下红字发票的开具流程。

全电发票实施后，红字发票的开具流程变了。

四

电子发票服务平台下，全电发票和纸质专票、普通发票红字开具

1、受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传 《红字发票信息确认单》 ，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

2、受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开 《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票最大的亮点在于不管是全电发票专用发票，还是全电发票普通发票都是需要开具红字发票信息确认表的。（增值税发票管理新系统下，普通发票是不需要的

这就有效的把普通发票的冲红也和对应的蓝字发票关联了起来，可以有效的防止发票被恶意红冲的情况出现。

在增值税发票管理新系统下开具了增值税普通发票，销售方因为不用通过填写信息表，直接可以在系统红冲发票，购买方往往很难发现发票已经被红冲，如果被红冲的发票还用于入账，那就会造成国家税收流失。

而在电子发票服务平台下，销售方如果填开 《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，那么购买方就这张发票就无法再进行用途确认或入账确认了，那么购买方在做用途确认或者入账确认时候就会发现这个问题。

而如果购买方已经做了用途确认或入账确认，这个时候销售方要开红字发票，那么必须经过购买方对红字确认单的确认后才能开具。

所以，通过这个功能，我觉得电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票较以前的红字发票流程更完善了。

不过现在全电发票还是逐步推广，大部分人都还没接触到，具体是否能有效的达到这个效果，还需要实操的反馈。

税猫：税前测、税平安、安心税

【第14篇】增值税普票与专票区别

发票是每个公司抵税的必要凭据，开什么样的发票，开几个点的发票关系到公司的税务；哪些支出需要发票哪些不需要关系公司支出凭证，所以企业主必须了解发票。

什么是增值税普通发票和专用发票？

发票分为两种，一种叫增值税普通发票，一种叫增值税专用发票。在这里我们先来了解两个概念：什么是增值税专用发票，什么是增值税普通发票？

增值税专用发票：由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。简单举个例子，假如某公司专票13个点，某件商品进价是1万元，售价是2万，只需要交税20000*13%-10000*13%=1300元。

增值税普通发票：是纳入增值税防伪税控一机多票系统的增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用该系统开具的带有税控信息的机打普通发票，是购销双方的收付款凭证。

普票和专票有什么区别？

两者的区别最重要的一点：增值税专用发票能用于抵扣，增值税普通发票只能做记账凭证；此外，两者还有以下区别：

1、纳税主体为小规模纳税人不能开具增值税专用发票，税局代开增值税专用发票；一般纳税人可以开具增值税专用发票；

2、增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联；增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联；

3、开增值税专用发票填写的内容比普通的要多，也要繁琐些

4、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

哪些支出是可以不需要发票就能税前扣除呢？

1、支付个人500元以下零星支出

像办公室修个锁、路边买点水果、食堂买个菜等，如果是从个人那里买的，一次(一个销售者一天算一次)不超过500元，按照国税总局2023年28号公告的规定，只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。

2、福利费、抚恤金、救济金支出

好多企业逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等，也不需要取得员工开具的发票。

根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定：个人取得的福利费、抚恤金、救济金，免纳个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第十四条规定：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)规定：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条所说的福利费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

3、支付差旅津贴

支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

4、支付员工误餐补助

支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。员工获得此补助，无需缴纳个人所得税。

国税发〔1994〕089号明确，差旅费津贴，误餐补助，不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税。

5、支付的未履行合同的违约金支出

好多企业经常遇到由于各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。

注意：凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。

哪里可以提供发票代开服务?

给大家推荐自贸区云账户“互联网+工商税务”线上服务平台，对接国家工商、税务系统，服务全国个体工商户电子商务、微商、代购等从业者。足不出户，即可完成公司注册，税务登记，银行开户，篆刻印章，税务申报，发票开具等业务。平台帮助企业及个人建立账户，代收代缴各项税款，最高可享受全税种30%返税优惠，在合法纳税的同时，合理降低税务成本，减轻税收负担，为创业者提供贴心的服务。

【第15篇】增值税普票几个点

有一次跟客户公司聊天，老板一脸忧心忡忡的说，他有一个客户是一般纳税人，可是对方居然给他开具的是3%税率的发票。老板说，对方既然是一般纳税人就应该给他开税率为9的发票，而不是税率是3的发票，所以为了这张发票税率是3还是9，他和客户公司闹得很不愉快。

那么，一般纳税人到底能不能开具税率是3的发票呢？

我们先看看税法是如何规定的。

1《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

2.《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）

3.《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）

建筑服务增值税计税方法分为一般计税和简易计税，简易计税按3%征收率计税，一般计税自2023年4月1日起按9%税率计税。

简易计税的情况包括：

（一）可以选择适用简易计税方法：

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

4.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

（二）特定情形下，适用简易计税方法：

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

所以，一般纳税人到底能不能开具税率是3%的发票呢？

答案当然是肯定可以的。

但是，一般纳税人要想开出税率是3的发票，前提是这个一般纳税人必须是提供建筑服务的一般纳税人。

而且提供建筑服务的一般纳税人还必须满足以上四种情况才能开具税率是3的发票，或者是满足特定情形的一般纳税人才能开具税率是3的发票。

否则，必须按照适用的税率开具发票。

如果你们公司是提供现代服务的，或者是商贸企业，或者是别的类型的一般纳税人企业，只要不满足以上条件，而且不是提供建筑服务的一般纳税人则不能开具税率是3的发票。

那也有会计朋友要问了，我们公司是提供建筑服务的一般纳税人，我们也满足以上的条件，那么我们是否还需要去税务局备案呢？

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定：

提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

从这个规定中，我们可以看出，提供建筑服务的一般纳税人选择简易计税方法计税，按照3%税率开发票的，可以不用去税务局备案，只需要把相关资料合同留着备查就可以。

再回到开篇的问题，如果老板想要避免是开具税率为3还是9的发票与客户闹矛盾，最好的办法就是，双方签订合同的时候就把税率定下来，而且同时把开具的发票类型，开发票日期一并都在合同上体现。

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