增值税税票查询真伪查询（15个范本）

【第1篇】增值税税票查询真伪查询

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增值税发票查验平台

一、何时启用全国增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理新系统开发了增值税发票查验平台。经过前期试点，系统运行平稳，税务总局发布公告启用全国增值税发票查验平台。

自2023年1月1日起启用全国增值税发票查验平台。

二、如何使用全国增值税发票查验平台

取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

说明：各省级国税局及相关国税局网站也能查询当地的增值税发票真伪

ø 发票查验的操作步骤如下：

从 https://inv-veri.chinatax.gov.cn 登录增值税发票查验平台：

依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息。根据纳税人查验的票种，输入的校验项目也不相同：

（1）增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税)；

（2）机动车销售统一发票：发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

（3）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)：发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

（4）货物运输业增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和合计金额。

（5）不在上述范围之内的发票，请按照原查验渠道进行查验。

不同查验结果的展现示例如下：

（1）不一致：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，则显示查验不一致的结果信息。

（2）查无此票：纳税人输入的发票校验信息无法在税务机关的电子信息中查到，则显示查无此票的结果信息。

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，则显示相关的发票详细信息（如发票已被开具方作废，则在查验结果中显示“作废”标识）。

增值税专用发票：

机动车销售统一发票：

增值税普通发票：

增值税电子普通发票：

增值税普通发票(卷票)：

货物运输业增值税专用发票（2023年7月1日起停止使用）：

ø 发票查验说明：

（1）可以查验的时间范围：

可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票

当日开具的发票最快可以在次日进行查验

（2）如需查询、验证不在上述范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。

（3）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期（至少1天）问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

（4）发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

（5）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（6）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

来源：税海涛声 知税官网 （www.i12366.com)

【第2篇】增值税票的认证期限

由于发票管理不当遗失了或者企业取得的增值税专用发票已经超过认证期限180天，但并没有进行认证抵扣，应该怎么处理呢？企业有特殊原因的话可以申请延期抵扣吗？南昌注册公司相信很多企业都会碰到类似的问题，这些办法不能错过！

01增值税发票管理的相关规定：

一、只要增值税一般纳税人的交易真实，但由于某些客观原因造成增值税扣税凭证逾期的经主管税务机关审核、逐级上报;由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，不存在虚假则允许纳税人继续进行抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扫税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

二、客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期:

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，金口押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扫税凭证逾期;

(四)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;

(六)国家税务总局规定的其他清形。

三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的;可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

告诉你企业专用发票逾期未认证满足上述文件规定的客观原因的话，是可以继续进行抵扣的，若没有证据支撑，则不可抵扣，切勿虚开发票，违反营改增的相关政策，会得不偿失，有任何关于代理记账的问题，欢迎关注咨询了解江西小二财税。

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【第3篇】增值税票勾选认证

网上勾选认证增值税发票操作流程是什么？有哪些注意事项吗？

之了君最近收到很多同学对于这方面的询问，之了君今天就帮大家整理了纳税人在发票查询平台网站自行勾选需要抵扣的发票操作流程及注意事项，赶紧来看看吧！

网上勾选认证增值税发票的注意事项和操作提示

现将纳税人在发票查询平台网站自行勾选需要抵扣的发票操作流程及注意事项做相关提示：

1、用户使用可以连接互联网的电脑，进入四川省的增值税发票查询平台网站(https://fpdk.sc-n-tax.gov.cn/)，在usb接口插入金税盘或者税控盘并输入密码(金税盘或者税控盘默认密码是12345678)登陆。

2、在增值税发票查询平台中的“发票勾选”功能中对需要抵扣(或退税)的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选。

只有经过确认勾选的发票信息，系统才会自动将确认结果传输至税务局认证系统后才能抵扣进项。

勾选后一定要确认才生效，不然就是无效的，确认之前还可以取消勾选，但是一旦勾选就没法退回了。

“确认勾选”操作就相当于以前的扫描认证功能。

3、勾选发票的周期是本月完成申报之日或本月征期次日起至次月完成申报日或次月征期截止日。

因此选择确认平台支持跨自然月勾选发票。(扫描认证发票的周期仍然为自然月，不同自然月扫描认证的发票属于不同认证月份。)

在申报期内操作勾选系统时，请根据本企业实际的申报情况选择对应的选项，如果未完成申报，请选择“未完成申报”;如果已完成申报，则选择“已完成申报”，税款所属期会自动切换。

如果误选择了“已完成申报”(实际当期尚未进行申报)，导致平台自动跳转税款所属期为下期，造成当期无法勾选确认发票。

符合以下条件的，点击“回退税款所属期”按钮，即可回退至当期，重新勾选确认：

①跳转到下期后，没有在“确认勾选”模块进行过确认已勾选发票的操作;

②系统获取到的当期申报结果为“未申报”;

③在本平台确认勾选时，手工点击“已完成申报”选项;

④回退功能在征期内有效。

4、纳税人当期可用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票，包括纳税人已确认勾选和扫描认证的发票。

5、当期申报完成之后再进行勾选确认的当期发票，将不能参与当期的申报抵扣，也不能参与下期的申报抵扣。

为避免损失，请纳税人确认当期所有发票全部勾选确认后，再进行本期的纳税申报。

6、系统的数据同步周期为1天，因此当天开具的发票无法在本平台进行检索。

7、开票方离线开票未上传数据，在勾选系统中是无法查询到发票的，需要联系开票方确认开票软件中对应发票的上传状态。

8、在系统中查询不到的发票有可能为异常发票，请前往“发票查询”模块进行核实查询。无法在平台查询的发票仍可进行扫描认证。

【第4篇】国税票和增值税发票

近期小编发现，很多刚入涉税行业的小达人们，很多都分不清“发票”和“税票”，有时候都说不清自己是需要发票还是需要税票，两者是有很大的区别的，大家可千万别搞混了，捋不清可是会闹出很多笑话的哦，今天小编就给大家带来详细的解答，大家一定要认真查看哦！

发票

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。常见的主要为：增值税发票。

税票

税票是纳税人依法履行纳税义务的合法证明，完税凭证是税务机关根据税法向纳税人收取税款时使用的专用凭证。常见的主要为：税收完税证明。

以日常生活中举例

销售产品、提供服务，双方交易完成后，销售方开具合法效力收款凭证给付款方，该凭证通常就是发票。

企业、个人向税务机关申报缴纳的税款，税务机关也会开具证明凭证，表示完税情况，该证明就是税收完税证明，俗称税票。

本文来源：本文收集整理于南方源公众号

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年02月23日

【第5篇】增值税票发票代码在哪里

增值税纳税人发生应税销售行为，应使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）分别开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票。

一、增值税普通发票

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税税普通发票，俗称“一机多票”。

1.增值税税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联：第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

2.增值税普通发票（折叠票）发票代码调整为12位。

3.增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。

二、增值税电子普通发票

1.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

2.增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种（11代表增值税电子普通发票）。发票号码为8位，按年度、分批次编制。

三、机动车销售统一发票

（一）机动车销售统一发票批次

《机动车销售统一发票》为电子六联式发票。即：

第一联发票联（购货单位付款凭证、棕色）

第二联抵扣联（购货单位扣税凭证、绿色）

第三联报税联（车购税征收单位留存、紫色）

第四联注册登记联（车辆登记单位留存、蓝色）

第五联记账联（销货单位记账凭证、红色）

第六联存根联（销货单位留存、黑色）

发票代码、发票号码印色为黑色，当购货单位不是增值税一般纳税人时，第二联抵扣联由销货单位留存。

（二）机动车销售统一发票适用范围

凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印制。

（三）增值税税额的计算公式

增值税税额=价税合计-不含税价

不含税价=价税合计/(1+增值税税率或征收率）

【第6篇】逾期增值税票抵扣成功

今天

我们第56期“最多跑一次”办税指引

就为大家介绍

“逾期增值税抵扣凭证抵扣申请”

01

申请条件

增值税一般纳税人发生真实交易，但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对抵扣的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省税务机关认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

02

办理材料

序号

材料名称

数量

备注

1

《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》

1份

_查验后退回

2

增值税扣税凭证逾期情况说明

1份

_查验后退回

3

逾期增值税扣税凭证电子信息

1份

_查验后退回

4

逾期增值税扣税凭证复印件

1份

_查验后退回

有以下情形的，还应提供相应材料

_查验后退回

适用情形

材料名称

数量

备注

客观原因涉及第三方

第三方证明或说明

1份

03

办理渠道

办税服务厅（场所）

各区（地区）办税服务厅地址，详见办税地图：

→http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapnew/mapnew.html

【第7篇】增值税票认证系统

增值税专用发票如何认证?

答：增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行 识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后， 需在 180 日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。

增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。 增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。

一、在控制测试中使用非统计抽样（★）

1．在非统计抽样中，注册会计师也必须考虑可接受抽样风险、可容忍偏差率、预计总体偏差率以及总体规模等，但可以不对其量化，而只进行定性的估计。

2．确定样本规模：在控制测试中使用非统计抽样时，注册会计师可以根据表确定所需的样本规模。

表 是在预计没有控制偏差的情况下对人工控制进行测试的最低样本数量。考虑到前述因素，注册会 计师往往可能需要测试比表中所列更多的样本。

控制执行频率

控制发生总次数

最低样本数量

1 次/年度

1 次

1

1 次/季度

4 次

2

1 次/月度

12 次

3

1 次/每周

52 次

5

1 次/每日

250 次

20

每日数次

大于 250 次

25

3.选取样本

可以使用（1）随机数表法或计算机辅助审计技术选样；（2）系统选样；（3）随意选样。 4．通过测试发现了偏差，注册会计师可以得出控制无效的结论，或考虑扩大样本量。如果拟测试的

控制是针对相关认定的唯一控制时，注册会计师应考虑更大的样本量。 5．在非统计抽样中，注册会计师同样将样本的偏差率作为总体偏差率的最佳估计。 在非统计抽样中，抽样风险无法直接计量。注册会计师通常将样本偏差率（即估计的总体偏差率）与可容忍偏差率相比较，以判断总体是否可以接受。

【例题选题】甲公司财务人员每月与前 35 名主要客户对账，如有差异进行调查。a 注册会计师 以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控 制执行频率是（ ）。 （2014 年）

a．每月 1 次

b．每周 1 次

c．每日 1 次 d．每日数次

【答案】d

【解析】选项 d 正确。在采用非统计抽样测试进行控制测试时，最低样本数量与控制执行频率相关， 如果控制发生总次数大于 250 次（比如：35×12＝420），可以参照的控制执行频率是每日数次，最低样本数量是 25 次。

二、在细节测试中使用非统计抽样（★）

（一）样本设计阶段

1.确定测试目标：为有关财务报表金额的一项或多项认定提供特定水平的合理保证。

2.定义总体：总体要满足适当性和完整性。

3.识别单个重大项目（超过可容忍错报应当单独测试的项目）和极不重要的项目 注册会计师应当对单个重大项目逐一实施检查。 识别极不重要项目：可以从抽样计划中剔除这些项目。

（二）选取样本阶段

1．确定样本规模

（1）影响样本规模的因素

①总体的变异性（标准差，同向）。

②可接受的抽样风险。 主要关注误受风险。在确定可接受误受风险水平时，注册会计师应考虑的因素： a．愿意接受的审计风险水平；

b．重大错报风险水平；

c．针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险。

③可容忍错报（反向）。

④预计总体错报（同向）。

⑤总体规模。

（2）利用模型确定样本规模 样本规模＝总体账面金额÷可容忍错报×保证系数

【注意】剔除百分之百检查的所有项目后估计的总体的账面金额；通过调整确定样本规模以体现非统 计抽样方法和本模型使用的统计抽样方法的差异。（10%-50%之间）

（三）评价样本结果阶段

1．推断总体错报

方法

计算方法

特点

比率法

（1）适用于错报金额与抽样单元金 额相关的情况；（2）不需使用总体规模进行计算。

差异法

适用于错报金额与抽样单元本身相 关的情况。

【第8篇】开具普通增值税票流程

作为财务人员，增值税发票的开具不能不会吧！现在有企业纳税人已经能独自开具增值税电子专票了。但是很多财务人员是首次接触到这类发票的开具，对于基本的流程不是太清楚。现在为方便大家顺利地开具电子专用发票，今天在这里带来了：增值税电子专票开具实操全流程图解步骤，含红字发票的开具流程哦！希望可以对大家的财税工作有帮助哦。

增值税电子专票开具实操全流程图解步骤

目录

一、正数发票开具

二、发票查询

三、负数发票

一、正数发票开具的流程图解

二、发票查询步骤图解

点击右侧“查看原票”，可以选择界面下方的“下载”按钮，将电子发票版式文件保存到指定的文件夹。如图3-2-2所示。

三、负数发票开具流程图解

1、购买方填开红字信息表

2、销售方申请填开红字信息表

需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”。

看到这里，上述就是今天介绍的增值税电子专票的开具流程了，希望今天的内容可以给大家日常的会计工作带来帮助哦！

【第9篇】增值税票发票联丢了

问题一：增值税发票“抵扣联”认证后丢失了，业务怎么处理？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)文第三条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

问题二：增值税发票“抵扣联”认证前丢了，业务怎么处理？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)文第三条规定，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

问题三：增值税“发票联”、“抵扣联”都丢了，该怎么办？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)文第三条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

问题四：可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类，有哪些？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

根据《财政部、 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)文相关规定，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额。

问题五：认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存多久？

根据《税收征收管理法实施细则》(国务院令2002年第362号)文第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

因此，根据规定，抵扣联也属于发票，应该存10年。

问题六：符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣？

根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定，

增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 。

问题七：符合规定的“海关进口增值税专用缴款书”可以抵扣？

《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2023年第31号）文相关规定，

增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，经税务机关稽核比对相符后，其增值税额作为进项税额在销项税额中抵扣。

问题八：符合规定的“完税凭证”可以抵扣？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，

一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

问题九：不符合规定的“专用发票”不得抵扣？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

来源：综合12366北京中心、中税答疑新媒体智库，如多练会计转载该文涉及版权等问题，请作者立马与多多联系，多多会在第一时间协商处理。

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【第10篇】异地增值税票怎么开

异地销售纳税问题：

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第三款规定：“设有两个以上机构（相关机构设在同一县、市的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物移送给其他机构用于销售，应当视同销售，按规定计算缴纳增值税。”这种视同销售行为称作异地销售。

2.《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发〔1998〕137号）规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售货物行为的第（三）项所称的用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：一是向购货方开具发票；二是向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，则应当区别不同情况计算，并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。”另外，《关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知》（国税函〔2002〕802号）文件还规定：“纳税人以总机构的名义在各地开立账户，通过资金结算网络在各地向购货方收取货款，由总机构直接向购货方开具发票的行为，不具备《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发〔1998〕137号）文件规定的受货机构向购货方开具发票、向购货方收取货款两种情形之一的，其取得的应税收入应当在总机构所在地缴纳增值税。”

另外，针对货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票地点扩围的措施已经落地，从事跨区域运输的企业，可在异地的税务部门就近代开发票，大大提高了开具发票的便利性和时效性。

购买增值税发票系统盘，国税局免税会计分录怎么做?

企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。

购买增值税专用技术设备时：

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

借：应交税费-减免税

贷：管理费用

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费-减免税

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

【第11篇】增值税票要用买吗

增值税，可以说是我国最重要的税种，占我国全部税收的60%以上。但是，很多朋友对于增值税及其相关内容了解的并不多。本人特将自己整理的学习笔记提供给大家，帮助大家理解和学习增值税：

一．什么是增值税

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；占据国家税收60%左右。

3.实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

二．增值税的纳税人

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；外资企业从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。

实际上存在两个纳税人，一个是真实纳税人（商品或服务的获得方），一个是直接纳税人（商品或服务的代缴方）；

税率主要取决于直接纳税人。

三．增值税的税率

1.一般纳税人：16%（制造业等行业）、13%（销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；提供有形动产租赁服务；）、9%（提供交通运输业服务；农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。）6%（现代服务业，有形动产租赁除外）；0%（出口货物等特殊业务）

2.小规模纳税人：统一按照3%征收。

3.一般纳税人vs小规模纳税人：统一按照年营业额500万及以上（2023年税改前，生产型企业销售额50万，销售型企业销售额80万）。

四．应纳税额

【一般纳税人】计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

举例说明：a公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元

销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700

【小规模纳税人】计算公式为：应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

五．增值税专用发票

1.增值税专用发票通过认证并符合条件的，可以让发票获得方来抵扣税款，普通发票则不行；

2.增值税专用发票格式严格，由国家税务主管部门指定企业印制；开票时需要购货方详细的开票资料；

3.增值税专用发票认证期限是180天，增值税普通发票不可以抵扣，没有认证限制。

六．增值税征收范围

1. 征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

2. 特殊项目：

(1)期货也需交纳增值税，在实物交割环节纳税；

(2)银行销售金银的业务；

(3)典当业销售死当物品业务；

(4)寄售业销售委托人寄售物品的业务；

(5)集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

3. 特殊行为：

以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

(1)将货物交由他人代销;

(2)代他人销售货物;

(3)将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）;

(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

(5)将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;

(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

(7)将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;

(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;

七. 增值税的作用

（1）不重复征税，具有中性税收的特点。

增值税只对货物和劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，也就是对价差部分进行征税，对于销售额中属于以前环节已征过税的那部分销售额将不再征税，所以说有效地排除了重复征税的因素，可以促进社会分工和经济发展

（2）税基广阔具有征收的普遍性和连续性。

无论工业、商业或者劳务活动，只要有增值的收入就要纳税，而且对于生产经营中经历的多个生产环节，也需要在各个环节上发生的增值额进行征税，因此增值税组织收入的方面优点是非常突出的，所以他也是我国目前的第一大税种，占全部税种收入的比重在40%左右。

（3）方便于对出口商品退税和对进口商品合理征税。

在货物出口时，它的价格就是它的全部的增值额，所以用出口的价格直接乘以增值税的税率，就很容易的计算出出口货物应该退税的税款，从而做到一次性将全部税款准确地退还企业，促进企业进行商品出口。

增值税排除了货物重复征税的因素，能够使进口货物和国内同样的货物承担相同的税负，体现了国家同等纳税的原则，又维护了国家的经济利益

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【第12篇】税务局代开的增值税票

税务局代开增值税专用发票的税点根据纳税人具体提供的应税销售行为确定，已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)及其他个人发生增值税应税销售行为可到税局代开增值税专用发票，小规模纳税人应税行为征收率分为2档，3%和5%，即税务局代开增值税专用发票分为3个点和5个点。

增值税一般纳税人不得到税局代开增值税发票，增值税一般纳税人自行开具增值税专用发票(包括纸质发票和电子专用发票)和普通发票(纸质发票和电子普通发票)。根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函2023年127号)文规定，已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税销售行为，可以向税局申请代开增值税专用发票。

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第33号)规定，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

其他个人发生增值税应税销售行为增值税按照小规模纳税人处理，小规模纳税人适用征收率包括2档，3%和6%。可以申请代开增值税专用发票的主体以及征收率确定之后，那么税务可以代开增值税发票的税点也就确定了，即3个点和5个点。

小规模纳税人提供适用3%征收率的应税销售行为，则可以申请代开3%的增值税专用发票，纳税人提供适用5%征收率的应税销售行为，则可以申请代开5%的增值税专用发票。5%征收率的应税销售行为主要为销售不动产，提供不动产租赁服务。小规模纳税人提供劳务派遣服务，安全保护服务选择差额纳税的，适用征收率也为5%，但扣除部分不得开具增值税专用发票。小规模纳税人其他应税销售行为适用征收率为3%。

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2023年第15号)规定，2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人提供适用3%征收率应税销售行为免征增值税，小规模纳税人享受免税的前提是应税销售不开具增值税专用发票，若小规模纳税人发生适用3%征收率的应税销售行为，到税局申请代开了增值税专用发票，则申请开具专票部分对应的应税销售额不得享受免税政策，需要缴纳3%增值税。

注意其他个人(自然人)一般情况下不得申请开具增值税专用发票，但以下三种应税行为，可以向税局申请代开增值税专用发票：

1、其他个人销售其取得的不动产，购买方不属于其他个人时，代开专票税点为5%;

2、其他个人出租不动产，承租方不属于其他个人时，代开专票税点为5%;

3、其他个人为保险、证券、信用卡等企业提供代理服务时，代开专票税点为3%

【第13篇】增值税票个个人发票

公司与个人发生的业务往来，该怎么收取增值税发票？

当公司支付给个人项目款后，个人如何提供增值税发票？

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在公司与个人发生业务往来后，正常情况下，个人是无法给公司开具增值税发票的，那么公司实际有这部分的支出，却没有增值税发票抵扣，就会造成公司账上利润虚高，所缴纳的增值税以及企业所得税增多。

少部分的业务支出公司还可以承担，一旦金额过大，那么公司所缴纳的税费可是很大的，不仅仅是13%的增值税，还有25%的企业所得税。那么，针对个人与企业之间的无票支出业务，公司该怎么做，个人又应该怎么做。

针对这个问题，我们可以从个人出发。个人可以凭借业务合同以及企业的开票信息，在税务局代开发票，并缴纳个税，按照20-40%的比例缴纳，可能有的人就会说，这个和公司自己交税也差不多啊。因此，我们可以选择在一些有税收优惠政策的地方，由当地税务局代开发票。

个人委托第三方，在地方税务局代开发票，并完成纳税行为，个人所承担的税负整体在3.5%左右，出具个人的完税凭证，并且，公司与个人都不用再另外的申报个税，转账资金可直接正常使用。一人一年可以累计代开500万的额度。

除了上述的这种方法，还可以设立个人独资企业或者个体工商户来对接业务，我们可以在一些有税收优惠政策的园区内，在当地设立企业，可以申请核定征收个税，核定个税在0.5-1%，企业可以开票450万的增值税发票。

因此，我们需要根据业务确定合适的方式解决问题。欢迎各位看官老爷在评论区留言。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第14篇】购买增值税票要报税么

增值税怎么报税？纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： 1、财务会计报表及其说明材料； 2、与纳税有关的合同、协议书及凭证； 3、税控装置的电子报税资料； 4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等； 7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料； 8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

如何网上申报增值税？ （一）在纳税人自愿申请、审批通过并注册成功的前提下，通过ie浏览器登录国税局纳税服务网站。 （二）选择纳税服务网站上阳光通道栏目的网上税局，进入“网上税局”后，选择左边导航栏中的“网上报税”按钮既可进入网上申报系统登录页面。 （三）首次登录本页面，系统就会提示要求下载“软件升级通用activex控件包”，该控件是用于方便以后对服务端程序进行升级调整的时候，保证纳税人端能够自动进行更新，这对纳税人而言也是确保以后系统运行过程中零维护的一个必要手段。 （四）纳税人下载安装后，重新按照上面的步骤进入系统登录页面的时候，系统就会弹出相应的自动升级框，并进行相应的初始化升级，完成后才会出现一个真正意义上的登录框。 （五）其中需要输入纳税人识别号、用户代码、口令、校验码等信息，初次登录时用户名/口令都有一个默认值（888888），这个纳税人登录后可以进行相应的修改。纳税人当月注册用户，下个月才能使用网上申报业务。 （六）纳税人确认登录信息输入无误了，按登录按钮，在下载一些必要的基础数据后，也就进入了系统的主界面，可以进行相应的申报操作了。

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【第15篇】已开增值税票丢失

开的发票丢失了怎么办呢？

解决方案如下：

发票丢失，补办方法根据发票的种类不同而不同，下面分别介绍：

一、普通发票丢失的补办办法：

1. 复印存根联，然后盖章；

2. 交给客户入账；

3. 财务人员应该设置发票登记本，登记购入发票的数量、号码，开出的发票号码、日期、客户、金额、领取人；

4. 然后送给客户要客户回签。

二、增值税发票丢失的补办办法：

1. 把存根联复印，

2. 交客户当地主管税务局确认并出具未抵扣税证明，

3. 报本公司主管税务局，开具红字发票冲原开发票，

4. 再重新填开发票给客户。

发票是纳税人经济活动的重要商事凭证,也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。 国税发[2006]156号中，对增值税专用发票丢失的会计及税务处理，已明确，但对普通发票的相关处理，目前尚未有相关规定。由于丢失发票大多是由保管 不善造成。如果取得方用开具方提供的复印件、证明等资料入帐或作为税前扣除凭据，不利于税收管理,发生的经济业务真实性会受到质疑，也不符合税前扣 除'真实性'原则。通常情况下对用复印件、证明资料入帐的，未经过税务机关同意是不允许税前扣除。对丢失发票的税务处理，个别地区就做了明确规定, 如《广东省地方税务局关于纳税人丢失已填开发票处理问题的批复》(粤地税函[2004]314号)四、取得发票的一方丢失已填开的发票联，可向开具发票方申 请出具曾于x年x月x日开具xx发票,说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明，或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记帐联复印件，经主管税务机关审核后作为合法凭证入帐，一律不得要求开票方重复开具发票。

因此建议,就贵公司发生丢失普通发票事项,应向主管税务机关咨询当地对此处理规定。