安装费增值税（3个范本）

【第1篇】安装费增值税

1、（单选题）2023年12月15日，某企业购入不需要安装生产设备一台，原值为350万元，预计使用年限为5年，预计净残率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧，不考虑其他因素，该生产设备5年内计提折旧总额为（ ）万元

a、350

b、332.5

c、140

d、287

2、（单选题）下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是（ ）

a、对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用

b、对车间管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用

c、对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用

d、对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用

3、（单选题）某公司为增值税一般纳税人，2023年对一条生产线进行改建，原价为100万元，已提折旧为40万元。改建过程中购买新部件发生支出27万元（符合固定资产确认条件），增值税专用发票上注明的增值税税额为4.32万元，发生安装费3万元，增值税税额为0.48万元；被替换部分的账面原值为25万元，计提折旧比例与总体相同。不考虑其他因素，该生产线改建后的成本为（ ）万元

a、65

b、70

c、75

d、130

4、（多选题）下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（ ）

a、固定资产原价

b、固定资产的预计使用寿命

c、固定资产预计净残值

d、已计提的固定资产减值准备

5、（判断题）已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。（ ）

以下为答案解析，一定要做完才能看哦！

1. 正确答案：b

考点：双倍余额递减法

解析：应计提的折旧总额＝固定资产原值－预计净残值＝350－350×5％＝332.5（万元）。

2. 正确答案：b

考点：固定资产折旧的账务处理

解析：车间管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入制造费

用。

3. 正确答案：c

考点：固定资产的更新改造

解析：改建后的入账价值＝（100－40）＋（27＋3）－（25－25×40÷100）＝75（万元）。

4. 正确答案：abcd

考点：固定资产折旧概述

解析：影响固定资产折旧的因素包括：固定资产原价、预计净残值、固定资产减值准备、固定资产的使用寿命。

5. 正确答案：正确

考点：固定资产折旧概述

解析：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

【第2篇】安装费的增值税税率

如果你的企业销售自产货物同时又提供建筑服务，应如何缴纳增值税？对于这一相关问题，在以下这篇文章中我们分别通过销售自产非自产的材料及设备，四个模块深入为大家剖析相关的涉税问题。

一、 销售自产铝合金门窗同时提供安装服务是否可以简易计税？

a企业为门窗生产销售企业，2023年10月与b公司签订门窗销售合同，合同中约定销售门窗的同时提供安装，并约定总价款为10万元，假定a企业为一般纳税人企业，其增值税应如何缴纳？

涉税分析：

财税2023年36号文件第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

由此可见企业销售自产的门窗应按照混合销售行为缴纳增值税，企业生产门窗主要用于销售同时提供安装服务，所以应从主业按照销售货物13%的税率缴纳增值税。

应缴纳增值税：10/1.13*0.13=1.15万元

二、 销售外购铝合金门窗同时提供安装服务是否可以简易计税？

b企业为门窗安装企业，2023年8月与x公司签订门窗安装合同，合同中约定b公司包工包料，并约定总价款为15万元，假定b企业为一般纳税人企业，其增值税应如何缴纳？

涉税分析：

同样根据财税2023年36号文件第四十条规定来看，b公司的合同应税行为为混合销售行为，虽然b公司合同中约定了包工包料，但b公司的主要业务活动是门窗安装，即b公司应按照建筑服务税目缴纳增值税。

应缴纳增值税：15/1.09*0.09=1.24万元

三、销售自产的电梯同时提供安装服务是否可以简易计税？

2023年10月l公司销售自产的5部电梯给y公司，在销售合同中约定电梯销售的同时并提供安装服务，合同总价款200万元，其中电梯销售款为150万元，安装费50万元，l公司为一般纳税人企业，本次电梯销售业务应如何缴纳增值税？

涉税分析：

国家税务总局2023年42号文件中，关于销售自产机器设备并提供安装服务应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以简易计税的情形，做了明确规定。电梯销售属于机器设备，所以同样适用该文件内容。

按照现行规定，这种情况下纳税人应分别核算机器设备和安装服务的销售额。机器设备销售给甲方后，又交给机器设备销售企业负责安装，可以将此机器设备视为“甲供”的机器设备，机器设备销售企业提供的安装服务也可视为为甲供工程提供的安装服务，可以选择适用简易计税方法计税。

电梯款应缴纳增值税:150/1.13*0.13=17.26万元

安装费用应缴纳增值税：50/1.03*0.03=1.46万元

四、销售外购的电梯同时提供安装服务是否可以简易计税？

e公司为电梯销售企业，2023年8月e公司销售5部电梯给h公司，在销售合同中约定电梯销售的同时并提供安装服务，合同总价款200万元，(其中电梯销售款为150万元，安装费50万元)，e公司为一般纳税人企业，本次电梯销售业务应如何缴纳增值税？

涉税分析：

关于纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务这种情形下又分两种情况：

一是纳税人未分别核算机器设备和安装服务的销售额，那么应按照混合销售的有关规定，确定其适用税目和税率。

若e公司在与h签订销售合同时是总包价，未区分电梯销售款和安装费用，则需要按混合销售13%的税率缴纳增值税。

应缴纳增值税：200/1.13*0.13=23.01万元

二是纳税人已按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，同样可以将此机器设备视为“甲供”的机器设备，将纳税人提供的安装服务视为为甲供工程提供的安装服务，选择适用简易计税方法计税。

若e公司在与h公司签订销售合同时电梯款项与安装费用分开签订，即可以将安装部分采用简易计税缴纳增值税。

电梯款应缴纳增值税:150/1.13*0.13=17.26万元

安装费用应缴纳增值税：50/1.03*0.03=1.46万元

实务中我们上述所讲到的四类情况，实则很清晰明朗。对于材料的销售无论自产或非自产的都应按36号文件中混合销售行为纳税，但两者的不同在于，企业的主业若为货物销售、生产等，企业应按销售货物纳税，若为提供服务应按服务业税目纳税。对于设备的销售2023年42号文件也做了明确的规定，自产的机器设备销售的同时提供安装服务，安装服务可采用简易计税；若为外购的机器设备需要看合同约定为打包价按混合销售纳税，如果价款与安装款分别签订则安装部分可以简易计税。

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【第3篇】安装费增值税税率

建筑业企业所涉及到的增值税税率一直以来都是比较复杂的，因为不仅仅有建筑业本身的税率，还涉及到上下游企业等整个产业链。同时，建筑业企业类型复杂，服务主体多样化，提供的服务名目繁多，不认真加以区分，容易产生混淆。

在服务主体上，既有大型的建筑公司，也有小规模企业，这两者一个是使用增值税的9%税率，另一个是使用3%的征收率;在服务项目上，既有建筑服务，也还可能涉及到其他的技术服务，还有些有形动产租赁的服务，这就可能涉及到9%，6%，13%等不同的税率。

自从2023年进行“营改增”以来，增值税的税率发生了几次变化，对建筑业也产生了相应的影响。因此，对于建筑业增值税税率的了解，我们先从增值税的历史沿革着手。

一、 增值税税率的变化及其对建筑业的影响

在2023年的5月1日，全面开展'营改增'试点，有着66年历史的营业税退出了历史舞台。建筑业也正式加入了'营改增'的大军。

2023年5月1日，对建筑业的意义也很重大。建筑行业的适用税率由原来的11%变为了10%。而与之相对应的，制造业企业的税率从17%变为了16%。这就意味着，建筑业的税率降低了，同时货物采购的税率，也随之降低了。

2023年4月1日，在进一步深化增值税改革的浪潮中，建筑业的税率进一步由10%降为了9%。此时，制造业企业的税率也由16%降为了13%，对建筑业的材料采购进项，也产生了一定的影响。

随着减税并档的进一步推进，建筑业增值税的税率，还可能迎来新的变化。近年来，建筑业的销项税率不断降低，但由于其他行业的税率也发生了变化，对建筑业也产生了相应的影响。因此，分析建筑行业的税率，我们不是孤立地只看建筑业本身，而是要结合上下游全产业链来进行全面的分析。

二、 建筑业涉及的增值税税率及征收率

9%的税率

9%的税率是建筑业一般纳税人采用一般计税方法适用的税率。这是由最开始的11%的税率降档而来。

适用的身份是一般纳税人。适用的业务是指建筑服务。包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

纳税人在签订合同的时候，一定要看清服务范围是否在以上之列。

3%征收率

3%是增值税简易计税方法的征收率。适用于3%征收率的情形有两种。

增值税计税方法

(1) 小规模纳税人提供建筑服务，那就是适用3%的征收率。

(2)一般纳税人在一些特殊的情形下，也可以适用3%的简易计税。

这些情形比较多，需要纳税人主动关注，是否符合相应的条件。一般这些项目对应的进项较少或者难以取得，所以适用或者选择简易征收也是对纳税人税负的平衡。

一般纳税人适用简易征收的情形

6%的税率

一般来说在建筑服务当中可能还会涉及到一些辅助的服务，如果这些服务是属于现代服务或者鉴证服务的类别，那么就会适用6%的税率。所以在提供建筑服务的时候，要特别注意所涉及到的服务类别。

6%税率适用项目

比如工程设计服务、文化创意服务、工程勘察勘探服务、研发和技术服务及咨询服务等类现代服务行业，这些都是适用6%的税率。

13%的税率

13%的税率是由之前17%的税率降档而来，这是传统的增值税中销售货物或提供应税劳务对应的税率。建筑服务当中可能会涉及到购进原材料，提供加工修理修配劳务或者有形动产租赁服务，都可能会涉及到这个税率。

13%税率适用项目

此外，还有一个比较特殊的情况，就是向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，可能会用到2%的征收率。