代开增值税专票（15个范本）

【第1篇】代开增值税专票

个人能去税局代开专票吗？能免税吗？代开有什么风险？今天统一回复大家

01

个人能去税务局代开增值税专用发票吗？

▼疑 问：

我是自然人，将商业房出租了，租金10.5万元，客户要求我提供增值税专用发票，请问个人能去税务局代开增值税专用发票吗？

答 复：可以的。

由于你是商业房，需要按照征收率5%缴纳增值税。也就是租金10.5万元，需要缴纳0.5万元的增值税。

提醒：

若是开具的是普通发票，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

参考一：

根据《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：

小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

二、同时，第八条对适用税率做了明确规定。

其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

（一）出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

参考二

《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第4号)四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

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02

转给每个会计

去税局代开的发票，也可能存在虚开

▼疑问：自然人去税务大厅代开的增值税发票，是否也有可能存在虚开发票现象？

答复：是的。只要是没有真实业务而去代开的发票，一律属于虚开现象，照样要追究申请人的责任。

下面这个是最新的虚开案例，每个人都需要好好看看！

福建**贸易有限公司（纳税人识别号：91350781**********、经营地址：福建省邵武市*******）：

我局于2023年8月15日至11月15日对你公司2023年1月18日至2023年7月31日期间涉税情况进行检查，违法事实及处理决定如下：

一、违法事实

为他人虚开增值税发票。你公司2023年7月共开具增值税普通发票2份，发票代码：3500163320，发票号码：25042684、25042685，开票日期：2023年7月23日。货物或应税劳务名称为：水泥，金额146464.08元、税额4393.92元、价税合计150858元，涉及受票企业1户: 福建**建筑工程有限公司。

你公司2023年7月代开增值税专用发票1份，发票代码：3500164160，发票号码00538592开具日期2023年7月24日.货物或应税劳务、服务名称为：防水涂料、腻子粉、天棚吊顶抗棉板、内墙用乳胶漆底漆、内墙用乳胶漆面漆、白益胶泥等，金额2001184.47元、增值税额60035.53元、价税合计2061220元，涉及受票企业1户：泉州市**建筑装潢有限公司

提醒：企业开具发票，不管是自开还是去税务局代开，证据链仅仅是表象，业务真实才是最重要的。脱离了业务真实前提下的开票，不管你如何做好充分的说明和理由，始终是难以自圆其说！

03

个人代开普通发票交不交税

多少开始交？总结全了

个人提供了点咨询服务，到税务局办税服务厅申请代开普通发票。自然人除特定业务只能代开普通发票，开票金额10000元。

需不需要交增值税呢？

1、【财税2023年36号】文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

政策是越看越喜欢，总觉得自己能免税，为什么呢？36号文起征点个人有个2万标准，13号文还有规定不超过10万每月，不交增值税。

这就给人一种感觉，免税定了。

结果呢？

询问办税服务厅的人员才知道，这种劳务报酬属于临时代开行为，不得享受这个免税政策。只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，不能享受月销售额2万元不足起征税的免税规定。

2、什么意思？也就是说，你是个人，自然人，不能按期纳税的，只能按次纳税，按次每次开票500以下才免税。

如果要享受优惠政策，应先去办理个临时税务登记。

真是不公平啊，个体户10万都免税，我就1万都要交税，我想不通，有点气愤的说那你给我开20张吧，每次就不超过500了。

不行，你是一个合同，一项业务，只能算一次。还有就是有些地区明确规定一年开票次数不得超过3次。虽然在国家税务总局层面，尚没有看到有文件对自然人代开发票有金额或张数的限制。但是在实践工作中，基层税务机关一般都是对此有限制次数和开具金额。具体以当地税务局规定为准。

毫无办法，开票交税吧。

但是总的来说，自然人去代开发票，想按期享受免税政策，那是没什么可能的哈。要想免税，可以，去注册个个体户或者公司。

最后总结两点

1、个人代开发票，除了特殊情况（比如个人出租不动产），实践中只能按次享受起征点免增值税政策，也就是300-500每次。

2、28号文对小额零星经营业务的个人的支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，实践中建议谨慎操作，也就是按次来看比较稳妥。「这里还有个点可以参考，那就是很多省份对于按次500以下的都不予代开发票了」

04

一图理清代开发票全部问题

素材来源：梅松讲税、税务大讲堂、税务师、税台、郝老师说会计、二哥税税念、南平市税务局、国家税务总局宿州市税务局。

本文来源：本文收集整理于以上平台

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年05月27号

【第2篇】国税代开增值税运费

近年来，如实代开增值税专用发票的情况时有发生，在实务中执法人员对此行为的认识与理解有所不同，执法上也造成不一致。有些时候就放纵了犯罪。

所谓“如实代开”增值税专用发票是指增值税专用发票的持有人在他人有货物销售或提供应税劳务的情况下，应他人的请求，为他人填开增值税专用发票的行为。

对此行为是否构成虚开增值税专用发票罪问题上，在理论界和实践界都存在着分歧。

首先，有人认为，“如实代开”就其本质与内容上讲不是虚开。认为虚开增值税专用发票的行为虽包括代开，但代开未必就是虚开；“虚开”是指内容虚假，而“代开”系指形式虚假。如果代开的发票内容本身也虚假，对代开者和要求他人代开者无疑应当认定为犯罪；但是，如果代开的发票有实际经营活动相对应，并不是虚假的，存在着真实的经营活动，开票人必须向税务机关缴纳票面上填开的税额，对于国家税收来说，没有也不可能造成税收损失。因为从总体上考察，发票的开具是“实开”而非“虚开”。因此，对代开者和要求代开者都不应认定为犯罪，

笔者认为，为他人如实代开发票，虽然是有实际经营活动，但实质上也是虚开，代开不过是虚开的一种形式而已。实践中，请求代开者都是不具有开具增值税专用发票资格的小规模纳税人，如其到税务机关代开，受票方只能享受4％或6％的进项税抵扣，不享受17％或13％的进项税抵扣。因此，两个独立的经济主体之间，为别人代开专用发票，即使被代开者有真实的货物交易，代开者也不可能自己去承担应缴的税款，他必须向请求代开者索取利益以弥补其损失和索取好处费。实际上，请求代开专用发票者，也不会按17％或13％的税率向开票者支付好处费。而代开者则必须想办法来弥补其因此所受到的损失。我们在实践中，发现代开者弥补其损失，最常见的采取以下几种手段。一是以虚开农副产品收购发票的方法来抵补；二是以取得虚开的废旧物资销售发票来抵补；三是从关联企业虚开专用发票以抵税，然后，关联企业再以农副产品收购发票或废旧物资收购发票再抵补；四是利用虚假运费发票来抵补等，而这些手段均造成国家税款的损失。因此，如实代开行为存在着严重的社会危害性，而且是一系列的，对该行为应当进行定罪处罚。

另一方面，要把握该罪的犯罪客体是国家的增值税专用发票管理制度，侵害了该罪的犯罪客体，符合该罪的犯罪特征，对该行为就应当以该罪进行处罚。

其次，也有人认为，虚开增值税专用发票是目的犯，即“虚开”在主观上必须以偷骗国家税款为目的，这是本罪成立的必要条件。而“如实代开”行为如上所述，与虚开有着本质的区别。虽违反了增值税专用发票管理制度和使用制度，具有违法性，但该行为在主观上没有偷骗国家税款这样的目的，客观上不会造成国家税款的损失，并不具有刑法上实定的、成立虚开增值税专用发票罪意义上的社会危害性，故不能以该罪定罪处罚。

笔者认为，本罪并非目的犯，而是行为犯，即只要实施了“如实代开”该发票的目的，达到定罪标准的就构成该罪。不妨解读刑法及相关司法解释对该罪的规定：（1）虚开增值税专用发票……处3年以下……虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上十年以下……（2）1996年6月7日《最高人民法院关于对为他人代开增值税专用发票的行为如何定性问题的答复》中“虚开增值税专用发票包括自己未进行实际经营活动但为他人经营活动代开增值税专用发票的行为”。（3）1996年10月17日，最高人民法院《关于适用＜全国人民代表大会常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定＞的若干问题的解释》（以下简称《解释》）与最高人民检察院、公安部联合颁发的《经济犯罪追诉标准的规定》均规定，虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗5千元以上的，应当依法定罪处罚。《解释》中对此行为也作了明确规定，请求代开者虽“进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票”，又这种行为属于虚开增值税专用发票的行为之一。

综上所述，“如实代开”增值税专用发票的行为，不但侵犯了该罪规定的犯罪客体，且给国家税款造成损失，并属于法律及司法解释明确规定的应当处罚的行为。因此，“如实代开”增值税专用发票的行为构成虚开增值税专用发票罪，对此行为应以该罪定罪处罚。

作者系江苏省沭阳县公安局经侦大队副大队长和民警

【第3篇】代开增值税普通发票

对于一些身在职场的小伙伴们，特别是在奇葩公司工作的伙伴们，每当公司发补助还需要我们自己去找发票的时候，就各种头疼，明明应该给自己的补贴，偏偏还要自己到处去找发票才给，美其名曰以报销的方式发放。要是次数少的话还好，如果次次如此，也不好厚着脸皮总是去动员朋友们了。

那么，现在就教大家使用一个正规、有效的方式来解决它！

第一步：打开我们的浏览器，输入“国家税务总局**省电子税务局”，每个省都有自己的网址，所以我们带入自己所要代开发票的省份就好了

第二步：搜索出来后直接点击第一个网址就可以啦！然后点击登录，没有注册过的小伙伴要先注册，一定要牢记自己设置的密码呀。咱们是自然人登录。

第三步：先点击我要办税，然后代开发票，随后选择代开发票办理并进行实名认证。之后就是按照已给出的选项框填写信息。

我要办税 代开发票

实名认证是每次发票代开都要认证一次

带“*”号的为必填项

第四步：这一步有必要说明一下，其他信息这一栏最好是直接点击橙色字体，选择行业类别与征收品目，如果自己填写类目会出现税费不能缴费的情况，也就是最后一步不能正常进行，小编就没有注意吃了这个亏。

其他信息需要使用已给出的选项，按自己实际情况选择

“可使用税款信息”这栏虽然标“*”，也可以不填

保存草稿，提交。

选择缴费方式

线上支付

已完成支付

第五步：支付完成后，选择代开发票邮寄，填写信息，选择你方便接收的时间段，然后点击我同意，最后保存提交就大功告成啦！

代开发票邮寄

以上就是咱个人开具普通增值税发票的全部内容啦，如果帮到小伙伴们，那就点个赞再走吧，如果还有什么不清楚的可以评论区留言呀！

【第4篇】个人代开增值税发票

代开增值税普通发票:符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。【办理材料】《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份有以下情形的，还应提供相应材料：1.纳税人出租不动产、转让取得的不动产:不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回）、 不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件 1份（原件查验后退回）2.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）3.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。代开增值税专用发票： 1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。【办理材料】 代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人：1.《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》1份2.加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）复印件 1份3. 经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 申请代开增值税专用发票的其他纳税人：《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份 有以下情形的：还应提供相应材料:1.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 2.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。

【第5篇】代开增值税普票证明

一、什么是代开发票？

代开发票是指由税务机关根据收款方(或提供劳务服务方)的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方(或接受劳务服务方)开具发票以及作废代开发票的行为。

二、一般纳税人可以到税务机关代开增值税专用发票吗？

不能。

三、没有办理税务登记的纳税人可以到税务机关代开发票吗？

可以代开普通发票，一般不能代开增值税专用发票，除本总结第二条外。

四、哪些情形下可以向税务机关申请代开增值税普通发票？

（一）代开普通发票的条件

1.依法不需要办理税务登记的单位和个人临时取得收入可到税务机关代开普通发票，包括保险企业、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人收取佣金费用可以由支付方企业到税务机关申请汇总普通发票。

2.正在办证或应当办而没有办证的单位和个人必须办证后才能代开领取营业执照到取得税务登记期间的收入；

3.已办证的单位和个人一般应当自己领购，而不能代开发票，除了以下情形：

1）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；

2）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；

3）外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

（二）上述符合代开条件的单位和个人可以向税务机关申请开具增值税普通发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。

五、申请代开增值税普通发票要报送哪些资料？

上述条件报送资料的报送条件为:

1.加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证)的报送条件为已办理税务登记的纳税 人，实行实名办税的纳税人可取消报送;

2.身份证件及其复印件的报送条件为自然人;

3.经办人身份证明及其复印件的报送条件为单位。

六、到税务机关代开发票要交税吗，要交哪些税？

代开增值税专用发票都要交税。一般来说，零散个人临时经营申请代开增值税发票，可能需要缴纳的税（费）包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、水利建设基金和个人所得税等，有的还需要征收城镇土地使用税、房产税、印花税。

增值税：代开普通发票如果是免税项目不交，个人按次纳税的，每次代开销售额不超过500元的不交；小规模纳税人当月代开发票金额、自领发票开具金额及其他未开票收入，累计不超过10万，季度代开累计不超过30万免征。对于按次纳税和按期纳税，实际执行时，各地不大统一，一般是对于未办证的凭身份证代开的自然人，每次代开销售额不超过500元不交，超过500元要交。对于个人代理人汇总代开以及组织临时登记户享受按月10万按季30万政策，如电信，旅游，保险等汇总代开的，还有各类村委会、事业单位办组织临时登记的按季享受。

其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。个体工商户和其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

光伏发电项目发电户（其他个人和不经常发生应税行为的非企业性单位），销售电力产品时可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

城建税：零散个人代开增值税发票，没有增值税的，就没有城建税；缴了增值税的，就有城建税。代开发票地点在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。小规模纳税人可享受减半优惠。

教育费附加：以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征。小规模纳税人可享受减半优惠。

地方教育附加：以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，地方教育附加率为2%，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征。小规模纳税人可享受减半优惠。

个人所得税：存在着较大的行业和地区差异。通常，对自然人从事经营所得，代开发票采取按照开票销售额的一定比率（征收率或附征率，一般是1%或1.5%）核定计算个人所得税；对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，部分税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为其代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，由扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣预缴义务，并办理个人所得税全员全额扣缴申报。

需要注意的是，个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。个人出租财产，一次性收取几个月租金的，仍然是以收取租金那个月内取得的收入为一次计税，其减除费用和修缮费用只能扣除一次。

房产税：代开出租不动产发票时，需要缴纳出租房产的房产税。对于享受减征、免征增值税优惠的纳税人，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。小规模纳税人可享受减半优惠。

城镇土地使用税：代开出租不动产发票时，需要缴纳城镇土地使用税。对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。小规模纳税人可享受减半优惠。

印花税：对于从事购销、加工、承揽、仓储、运输、技术等业务的零散个人，申请开具发票时、还可能需要附征印花税。小规模纳税人可享受减半优惠。

七、代开发票的征收率有哪些？

一般是3%，除了不动产（含房地产，住房）的销售、出租适用增值税征收率为5%，个人出租住房是按照5%的征收率减按1.5%计算外，有特殊规定的除外。

依据：《营业税改征增值税试点实施办法》《中华人民共和国增值税暂行条例》。

八、代开发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形怎么办？

当月发现的，收回全部联次发票（购货方没有认证抵扣），可以在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按相关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下正常申报税款。

跨月发现的，不能作废。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

普通发票，到代开税务机关开具红字普通发票，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

九、税务机关代开发票的备注栏

1.备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号；

2.税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印‘yd’字样；

3.税务机关为纳税人代开建筑服务发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称；

4.税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样；

5.税务机关为出售或出租不动产代开发票时，备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址；按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”；

6.差额征税代开发票，通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样；

7.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。

十、代开普通发票时，可不填写纳税人识别号的有哪些？

代开增值税普通发票的，购买方为自然人或符合下列4项条件之一的单位(机构)，纳税人识别号可不填写：

1.我国在境外设立的组织机构；

2.非常设组织机构；

3.组织机构的内设机构；

4.军队、武警部队的序列单位等。

依据：总局公告2023年第30号、总局公告2023年第16号

【第6篇】个人代开增值税普票证明

代开增值税普通发票:符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。【办理材料】《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份有以下情形的，还应提供相应材料：1.纳税人出租不动产、转让取得的不动产:不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回）、 不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件 1份（原件查验后退回）2.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）3.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。代开增值税专用发票： 1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。【办理材料】 代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人：1.《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》1份2.加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）复印件 1份3. 经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 申请代开增值税专用发票的其他纳税人：《代开增值税发票缴纳税款申报单》1份 有以下情形的：还应提供相应材料:1.自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回） 2.已办理税务登记的纳税人：（1）加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回）（2）经办人身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回）【办理地点】1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。2.此事项可在同城通办。

【第7篇】增值税专用发票代开

使用电子税务局办税，方便又快捷！为了方便纳税人在网上进行该项业务办理，今天我们来带大家一起学习：电子税务局如何申请代开增值税专用发票。

【事项名称】

代开增值税专用发票

【业务描述】

1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。

2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。

【办理地点】

1.安徽省电子税务局网址为：（https://etax.anhui.chinatax.gov.cn/）办理。

2.办税服务厅办理。

【操作路径】

电子税务局操作路径：实名登录电子税务局，按照【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税专用发票】的路径进入功能模块。

【具体步骤】

1、点击进入

2、点击确定后进入代开申报单页面。

3、填写“购货单位”，在税务登记号栏输入购货方纳税识别号可自动带出购货单位名称、地址，电话和开户银行行别、开户银行和账号据实填写。（注：省外企业不能自动带出相关信息）

4、开票方式可以选择“正常代开”、“差额征税代开” 。

5、录入明细信息。点击“货物或应税劳务名称”时，系统跳出“税收分类编码”，先输入“货物劳务名称”，再点击“查询”，系统会“开票商品名称(自动生成)”税收编码，点击确定。

6、填写征收信息。纳税人登记注册类型为个体工商户，征收项目中会自动加收个人所得税。

7、输入销售方信息以及根据实际需要填写备注栏。确认所有信息无误后点击代开申请。

【注意事项】

（1）自2023年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

（2）纳税人填写本次开票金额后，会跳出1%的征收率或者3%的征收率的选择提示框，纳税人可以根据自身条件和纳税义务发生时间选择征收率。

依据相关文件，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票，纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

（3）该事项为全程在线自主办结事项，纳税人可通过【我要查询】——【办税进度及结果信息查询】模块，查询已提交办税事项受理进度。

（4）小规模纳税人代开专票享受30万以下免征附加费税收优惠政策，首次代开票超过30万时，需到前台申请代开。

（5）电子税务局暂不支持涉及不动产销售与租赁的发票代开。

【第8篇】增值税普通发票代开

很多人询问，到底那些情形可以申请代开增值税专用发票那，现在就由小编整理一下，供大家参考：

已办理税务登记的小规模纳税人，以及其他个人发生本总结第二问的情形可以到税务机关代开增值税专用发票，包括以下情形：

1.增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

2.小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票。购买方需要增值税专用发票的，小规模纳税人向主管税务机关申请代开。

3.接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金 额、代征税款的详细清单。主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

4.货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票资格的纳税人，在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开专用发票。

增值税纳税人申请代开增值税专用发票时，应填写《代开增值税发票缴纳税款申报

单》， 到主管税务机关税款征收岗位按增值税专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款。

增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元(按季纳税 30 万元)的，当期因代开增 值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

掌上明租数字化机械租赁平台是为承租方解决成本增值税进项发票问题，为出租方解决税务申报问题的一个平台，不需要承租方再去代开增值税发票，省心省力，真有需要可以试试。

【第9篇】代开增值税票后附加税怎么处理

免征增值税以及附加税的优惠，个人代开也同样享受

自从2023年4月份开始，小规模的企业且开普票的，免征增值税，增值税免征的同时，附加税也免了。那么，对于个人代开而言，也是如此，个人代开就是个人到税局代开出相应品目的票据，并且，税局代开的票基本上都是普票，所以在增值税的征收上，也是免征的，附加税同样也没有了！所以，现在，个人到税局代开，只需要缴纳个税即可！

个人的业务现在越来越广泛，所以，涉及到的纳税问题也越来越重视。对于个人而言，个税是主要的纳税税种，分为个人经营所得税、个人劳务报酬所得以及个人薪金所得。而关于个人与企业之间的业务往来，现在基本上都是缴纳的劳务报酬所得，税率都在20%—40%，年底还会和薪金所得汇算清缴！

那么，关于个人代开，其实还有一点，就是这个个税是需要企业代扣代缴的。但是我们在不同的地区中，不同的合作方式，我们是有相关的优惠可以享受的。现在在一些地区中，个税可以享受到0.5%—1.5%的优惠，当次开票之后，当次即可完税，所以年底也就不会出现汇算清缴的问题。当然，企业代扣代缴个税的问题也就不会出现。

现在，根据每个地区不同的要求，根据个人与企业自身的情况，选择适合的优惠享受。可以无需本人到场，即可享受到相关的优惠，但是资料一定要准备充足！业务一定要真实，保证三流是一致的！现在，不管是服务行业、贸易行业还是建筑行业等，个人代开的优惠都可以享受！根据自身的业务，选择代开适合的品目！代开增值税以及附加税免征的政策，基本上是在2023年12月31日就截止，所以享受优惠的还是可以抓紧！移步《税穗》了解详情

【第10篇】代开增值税专用发票

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

需要办理发票代开业务的纳税人可以看过来啦！今天我们先学习代开增值税专用发票吧！

代开增值税专用发票

代开增值税专用发票办税指南

一、申请条件：

1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。

2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。

二、办理材料：

三、办理渠道：

（1）办税服务厅：

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（2）厦门市电子税务局（推荐！）：

1.登录厦门市电子税务局 > 我要办税 > 发票使用 > 增值税专用发票，进入功能。

2.填写申请信息，点击”新增”功能按钮，进入增值税专用发票申报单填写界面。

▲

※ 注意事项 :

①请填写所有带*的信息。

②使用“选择常用客户”和“添加为常用客户”功能，可选择历史保存和保存本次的付款方信息。

③点击“新增行”功能按钮，填写货物劳务信息。

④如果是货运服务代开，在“是否货运服务”项中选择“是”。

⑤如果是建筑服务代开，需选填建筑服务发生地和项目名称。

⑥填写含税金额后，系统将自动带出不含税金额、税额。

⑦需在“附列资料”中上传营业执照原件照片。

⑧根据实际勾选相应的印花税合同类型。

3.提交申请。选择上门领取方式，直接提交申请单；选择邮寄领取方式，勾选需要提交的申请单，点击“合并填写快递单”，填写收件信息。

▲

※ 注意事项 :

快递收费各区不同，不同区域可能使用不同的快递公司，纳税人收件以快递到付为准。

4.缴纳税款，接收到已受理短信，进行税款缴纳，当前系统仅支持企业使用三方协议缴款。

5.缴款成功后，如选择上门自取，请及时前往办税大厅领取发票；如选择邮寄领取，就可以耐心等待快递员把发票送上门啦！

如需要更详细的操作步骤请进入厦门市税务局网站查看，首页> 纳税服务>下载中心>软件和操作手册下载>电子税务局。

小贴士

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“最多跑一次”的全部事项清单哦~

快来看看有没有你感兴趣的内容吧！

“最多跑一次”事项清单

【第11篇】个人代开增值税普票税率

2023年个人要如何开发票？自然人代开，综合税率仅2%左右。在现实生活中，有存在很多个人要给公司开发票的情况，个人要开发票给公司，因为是个人原因，因此不能自己给自己开发票，如要开发票，只有去地方税务大厅，做临时税务登记，让税务大厅为其代开发票，但是这样代开的发票，一般都是被按照劳务报酬所得，缴纳20%—40%的个税，税率非常的高，很多人都不能接受，但是不开发票也不行，付款方不会同意，那么个人要如何开发票交的个税才低？

个人要代开发票，可以选择在能享受税收优惠政策的地区代开发票，也就是税收园区，在税收园区代开发票，可以享受税收优惠政策，代开的发票可以以经营所得缴纳个税，并享受核定，1.5%税率核定个税，增值税1%，附加税0.06%，综合总税率2.56%，代开100万发票，只需要缴纳2.56万的税，税率相对按照劳务报酬所得缴纳个税低很多。

税收园区代开发票，对于代开人没有区域限制，且不需要本人到场，每位自然人年或单次，代开发票限额500万。代开的发票，都是税务大厅开出的票，发票网上都是可查的，并且在发票开出后，会出具纳税的完税凭证，凭证里面包含了个人所得税，因此不用担心后期汇算清缴再补缴个税。

税收园区代开发票，对于开票品目基本不限制，服务类，咨询费，居间费，运输费，工程款，材料费，商品类，租赁费等等品目都可代开。税收园区代开发票，要求业务必须真实，且名下有公司的个人不能享受代开发票。税收园区，税收政策，以及更多税筹疑难问题，详情关注了解

【第12篇】代开增值税普票税率

《wg税收优惠政策》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

现今社会发展更加迅速，随之增加的还有人们的生活压力，所以就有更多的人选择成为自由职业者，或者是自己创业，更多的人通过自身的专业技能或者知识储备获得了更好的收益，会经常和各个企业产业业务往来，但又出现了一个问题，那就是合作的企业在给个人支付酬金时，会要求个人提供发票给到企业，而个人又是无法开具发票的，所以自然代开就成为了个人和企业业务往来解决发票的最佳途径之一。

自然人代开顾名思义就是以个人的名义进行代开发票，这里的自然人必须是名下没有任何企业，当该自然人收取报酬后，自己到税务机关进行代开，能代开的品目还是有一定限制的，多是服务类型的发票，而个人去税务机关代开时，除了都要缴纳的增值税附加税之外，个税则是按照劳务报酬的税率20%-40%进行缴纳，对个人本就不高的收入来说还是相当高的，所以另外一种代开方式也随之而出。

该自然人委托有税收优惠政策的园区，到税务机关进行代开发票，这种方式的优势就在于，通过产业园区代开的发票，可以核定个税，增值税和附加税都是正常缴纳，核定后的综合税率最低可达2%，这种核定方式是按照个人经营所得进行核定的，区别于劳务报酬来说，能最大限度的增加该自然人的收益。

这两种方式还有一种区别在于，自然人到税务机关开具发票时，需要自然人到场的，但委托园区进行代开时，该自然人可以不用到场，通过线上提供代开需要的资料就可以，而且能开具的品目也更多，对地区也基本没什么限制。

由此可见，通过园区进行代开的发票，不仅可以很好的解决企业成本发票方面的问题，公司有了相应的成本发票，合理减轻了企业的税负，也可以最大程度的保证代开人的收益，而且都是合法合规的，对双方来说都是一个高效便捷的方案。

版权声明：本文转载自《wg税收优惠政策》公众号，更多税务筹划知识，可移步《wg税收优惠政策》详细了解！

【第13篇】个人出租房屋代开增值税税率

自2023年6月1日起，个人出租房产时，可以代开增值税电子普通发票和纸质的增值税专用发票、增值税普通发票。

1️⃣

个人房屋租赁开具增值税电子普通发票有两种渠道

（一）微信操作方法

关注微信公众号“深圳税务服务号”按顺序点击【我要办】→ 【发票服务】→ 【个人房屋租赁缴税】→ 【普票申请(或专票申请)模块】选择申请代开增值税电子普通发票或增值税专用发票，填写出租方和承租方的信息，发票信息金额等等。(电子发票普票直接提供电子档，增值税专票需要携带身份证原件去深圳任意税局现场打印)其他出租人采取一次性收取租金形式出租房屋取得的租金收入，可在对应的房屋出租期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元，免征增值税。

如果出租人不能提供合法、准确的成本费用证明。不能精准计算房屋租赁成本费用，按租金收入的5%核定应纳所得额。应纳所得额=应纳税所得额税率自然人出租住房，暂时减按10%的税率征收个人所得税。

（二）在各个区税务局有代征街道办的窗口办理

纳税人在街道办办理个人房屋租赁业务时，缴款完成取得电子缴款凭证后，可扫描开票二维码自行开票。

2️⃣

个人房屋租赁开具纸质增值税专用发票、增值税普通发票

出租人带身份证原件直接到任意的税务局可以代开增值税专票和普通发票（纸质版）。

【第14篇】个人代开增值税专用发票

个人即自然人发生应征增值税的业务，可以向税务机关申请代开么？申请代开需要注意什么？让我们一起来看看吧~

q1

哪些情形下自然人（即文件中的“其他个人”）可以代开增值税专用发票？

情形1

其他个人销售其取得的不动产，购买方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务局申请代开增值税专用发票。

情形2

其他个人出租不动产，承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务局申请代开增值税专用发票。

情形1，情形2详见《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）

情形3

接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

情形4

证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照保险代理人规定执行。

情形3，情形4详见《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）

q2

如果发生符合上述情形的事项，自然人都能代开增值税专用发票吗？

答

不一定，仍然需要同时满足以下条件：

第一，应税行为的购买方不是消费者个人；

第二，应税行为不是免征增值税的应税行为。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）

q3

特定行业企业代个人代理人汇总代开专用发票有什么特别规定？

答

保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。

保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，随发票入账。

主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。

《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）

友情提醒：自然人发生可以向税务机关申请代开增值税专用发票的应税行为，需要注意应税行为的购买方不是消费者个人且不是免征增值税的应税行为。如果是特定行业，如保险企业，还需要注意《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）内的特别规定。

【第15篇】代开增值税发票

发票对于企业的重要性，要比我们想象的大得多！这是很无奈的现实，毕竟我们国家主要依靠“以票控税”！

所以我们即使是一般的上班族，也是需要了解一下发票的相关知识的。这样不仅可以让我们更好地通过财务报销，更能提高我们的工作效率。

怎么代开增值税发票？

代开发展需要分为两种情况，即代开增值税专用发票和贷款增值税普通发票。

1、代开增值税专用发票

小规模纳税人当需要增值税专票发票时，可以选择到税务机关代开增值税专用发票。当然，对于小规模纳税人来说，也可以选择自行开具增值税专用发票。

这可以说是最基本的财务知识了。当然，我是不建议小规模纳税人自行开具专票的。具体原因虎虎也是在《》这篇文章里面，详细说明了。

最主要的就是成本费用的问题，在这里虎虎就不再赘述了！

2、代开增值税普通发票

企业有的时候不得不雇佣自然人进行一些工作，在这样时候，企业也是需要获得发票，从而把相关费用在税前扣除的。

个人自然不能开具增值税发票。但是，个人可以去税务机关代开。当然，个人一般情况下，代开的是增值普通发票。

这样企业在获得发票以后，就可以税前列支相关费用了。需要注意的是，企业在支付给个人费用时，也是需要为个人代扣代缴个税的。对于这一点，企业需要格外注意。毕竟，企业如果不代扣代缴个税，也是需要承担责任的。

个人可以到税务局代开增值税专票吗？

个人代开增值税发票的时候，不是只能代开增值税普通发票，在特殊情况下也是可以代开增值税专用发票的。

这种情况就是，个人把自己的商业用房（不是住房）出租给一般纳税人企业时，可以到税务机关代开增值税专用发票。对于这一点，《财政部国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条，进行了详细的规定。