增值税发生时间（7个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：68

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【导语】本文根据实用程度整理了7篇优质的发生时间增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税发生时间范本，希望您能喜欢。

增值税发生时间

【第1篇】增值税发生时间

创业者销售产品给客户，通常会与客户约定销售款项的回收账期。比如，对于首次合作的客户，我们可能与他们约定货到付款，但对于信用较好的老客户，我们通常会给他们一定的账期，比如货到后30天内付款。

其实，企业因为销售产品或者服务应该交纳的增值税也有税法约定的“账期”。这也是创业者们经常困惑的地方，增值税的纳税义务到底什么时候产生，是开发票的时候？还是发货的时候？

今天我们就带大家了解一下增值税的纳税义务发生时间：

情形1：货到付款

对于货到付款的结算方式，企业在收到销售款项或者取得索取销售款凭据（比如客户的商品签收单）的当天产生增值税的纳税义务。

如果企业在收到销售款项或者取得索取销售款凭据之前，先开具销售发票的，开具销售发票的当天产生纳税义务。

情形2：赊销商品

如果企业赊销商品的，在销售合同约定的收款日期产生增值税的纳税义务。如果没有销售合同或者没有约定具体收款日期的，企业在发出商品的当天产生增值税的纳税义务。

情形3：分期收款销售商品

分期收款销售商品的纳税义务发生时间与赊销商品的规定一致，这里不再赘述。

情形4：预收销售款

如果企业采取预收款的方式销售商品的，商品发出的当天产生增值税的纳税义务。

但是，对于生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等，其纳税义务发生时间为预收款的当天或者销售合同约定的收款日期。

此外，企业提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

情形5：委托代销商品

企业委托其他单位代销商品的，增值税的纳税义务发生时间为收到代销商品清单或者代销款的当天。未收到代销清单及代销款的，增值税的纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

情形6：进口货物

企业进口商品的，增值税纳税义务发生时间为商品报关进口的当天。

情形7：提供劳务或服务

企业提供劳务或服务的，纳税义务发生时间为提供劳务或服务并收取销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

情形8：转让金融商品

企业转让金融商品（比如股票、债券）的，增值税的纳税义务时间为金融商品所有权转让的当天。

需要提醒创业者注意的是，增值税的纳税义务发生后，并不意味着企业需要立即交纳增值税。

增值税的纳税有一定的期限，增值税小规模纳税人通常以每个季度作为一个纳税期，企业在每季度终了后15天内必须申报纳税；增值税一般纳税人以每个月作为一个纳税期，企业在每月终了后15天内必须申报纳税。

作者 | 老白

简介：企业湾资深财税人

【第2篇】土地增值税纳税义务发生时间

“城镇土地使用税”的纳税义务发生时间如何确定？

根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定：“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”

怎么确定“城镇土地使用税”纳税义务时间？举例带你快速掌握一下！

小明公司2023年04月购买了一块土地，和国土资源局签订了《国有土地转让合同》。

但合同中未明确规定土地交付时间，则受让方从合同签订的“次月”起缴纳土地城镇税。

如果合同中明确规定了土地交付时间，从次月起缴纳城镇土地使用税。

比如：小明在2023年4月与国土资源局签订合同。合同中写明2023年7月交付土地。因此城镇土地使用税的缴纳时间是2023年8月起。

【第3篇】2023年增值税税率调整纳税义务发生时间

近日，国家税屋总局出台了《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》国家税务总局公告2023年第6号，再次助力小微企业，为这部分企业发放了政策红包。具体政策原文是：

“一、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

二、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

三、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

四、此前已按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2023年第4号）第五条、《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2023年第9号）第六条规定转登记的纳税人，根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2023年第18号）相关规定计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2023年3月31日的余额，在2023年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2023年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。

五、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务ukey开具发票。

六、本公告自2023年4月1日起施行。”

那么针对此次政策的出台，延生出一个新的问题就是具体的纳税义务发生时间，不少读者还是判断不清楚，在此，专门进行解读下。

增值税纳税义务发生时间，正常应该是发票开的早的按开票时间算，收款收的早的按收款时间计算，收取销售凭据早的按这个算，就是说那个早按那个考虑纳税义务发生时间。

有读者有疑问，如果只收到货物其他都没有怎么算呢，这里其实国家税务总局有过一个文件，根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第40号）规定：“纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

这个文件明确答复了，有货物流没有资金流和票据流不算纳税义务发生，除非有两个其中一个发生就可以算是纳税义务发生了。