增值税怎么计提（15个范本）

【第1篇】增值税怎么计提

来源：会计学堂

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导读：视同销售如何计提增值税？这个问题看似复杂，其实并没有大家想象中的难解决。会计学堂针对这个问题在下文中给出了一些相关的信息，大家感兴趣的话可以仔细阅读，仅供参考。

视同销售如何计提增值税?

例如:用自产的产品作为职工福利 分录如下:

借:应付职工薪酬--福利

贷:主营业务收入 (按售价)

应交税费--应交增值税(销项税)

借:主营业务成本 (成本价)

贷 :库存商品

视同销售按何税率计提销项税额?

《增值税暂行条例》第二条增值税税率规定:

(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%.

(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:

1.粮食、食用植物油;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院规定的其他货物.

(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.'

根据上述规定,增值税适用税率是17%还是低税率13%,是以销售或者进口货物的种类为划分标准,不考虑是否为视同销售行为,或购进货物的进项税率.因此,如果视同销售的货

视同销售如何计提增值税,这个问题的答案小编已经通过上述文章中的详细介绍总结完毕了.更多关于财务方面的知识,请持续关注会计学堂的更新.

【第2篇】计提土地增值税分录

导读：企业计提房产税土地税怎样做会计分录？这个问题涉及到的知识点并不复杂，大家可以将会计学堂整理的内容作为参考依据进行阅读，希望你们能够通过阅读总结出自己的经验，在今后的实际操作中能够灵活运用。

企业计提房产税土地税怎样做会计分录?

计提时:

借:管理费用--土地使用税

--- 房产税

贷:应交税费--应交土地使用税

贷:应交税费--应交土房产税

上交时:

借:应交税费--应交土地使用税

借:应交税费----应交土房产税

贷:银行存款

房产税的详细计算方法

一、从价计征

从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征,其公式为:

应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%[1]

二、从租计征

从租计征是按房产的租金收入计征,其公式为:应纳税额=租金收入×12%

没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间:将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税.其余均从次月起缴纳.

个人出租住房的租金收入计征,其公式为:应纳税额=房产租金收入×4%

综上所述,相信看到这里的小伙伴对于企业计提房产税土地税怎样做会计分录已经有了初步的认知和了解.会计学堂还有海量的学习资源等着你,请持续关注网站更新.

【第3篇】怎么计提增值税

在会计的日常工作中，经常会遇到计提这个词，那么计提和缴费是不是同一个意思？它们有什么区别呢，如果你对这部分知识不了解，那就和会计网一起来学习吧。

说到计提和缴费就要联系到计提税金了，那什么是计提税金呢？

应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润，都要依法向国家缴纳税金，交纳各种费和基金，这些应交各种税款，在未交付之前暂时留在企业，从而企业形成一种负债。这负债须视企业在一定期间的经营情况，到期未才能决定实际应交各项税款数额

计提就是计算和提取，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。税金一般需要计提，但印花税除外。

计提和缴费的区别是什么？

计提在税额交纳之前就要做提取分录，缴纳是指税额已经产生，分录做已经支付的内容，计提税金是在应交税费核算，应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润，都要依法向国家缴纳税金，交纳各种费和基金，这些应交各种税款，在未交付之前暂时留在企业，从而企业形成一种负债。这负债须视企业在一定期间的经营情况，到期未才能决定实际应交各项税款数额

什么情况要计提税费，怎么提？

营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加等通过营业税金及附加科目核算的，都需要计提

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税(消费税、城建税等)

以上就是计提和缴费的区别知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第4篇】增值税计提和缴纳会计分录

导读：缴纳当月增值税会计分录如何编制？刚接触财务的会计新手可能对增值税的了解不是很全面，下面整合了一些精华内容，希望能帮助更多的人掌握这一层面的知识。具体的会计分录已经在下文中列出，欢迎阅读！

缴纳当月增值税会计分录如何编制?

1.如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、如果是上个月的增值税,那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

3、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

本月计提增值税的会计分录怎么做?

如果是小规模:

借:主营税金及附加

贷:应交税费--各项

如果是一般纳税人:

借:预收账款或银行存款

贷:应交税费--各项

货:主营业务收入

【第5篇】计提增值税的分录

小规模纳税人也是要缴纳增值税的，这个应该大家都知道，那么小规模纳税人计提增值税的会计分录怎么做呢？如果对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧！

我们都知道小规模纳税人没有进项税额，那么在对于销售货物，产生的费用该怎么来做会计分录呢？

小规模纳税人计提增值税的会计分录

这里需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目

1、销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第52号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策

小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品

不用“应交税金”科目，按票面上的价税合计数入帐即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，相关的会计分录如下：

借：库存商品

贷：库存现金/银行存款

未付款时

借：库存商品

贷：应付账款

以上就是有关小规模纳税人计提增值税的相关知识点，希望可以帮助到大家，想了解更多相关的会计知识， 请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第6篇】增值税如何计提

以下文章来源于桃花源笔记 ，作者桃花岛岛主

标题看起来有些复杂。

这个场景讲的是：如果一家集团不同的分子公司经营不同的业务，有的免税行业，销售免交增值税，有的正常交税抵扣，那如果免税的和不免税的发生了内部交易，会产生什么样的火花？

如按照税法规定，出售方属增值税免税项目，销售自产产品免征增值税，而购入方属增值税应税项目，其购入产品过程中可以计算相应的增值税进项税额用于抵扣。由于税项是法定事项，在集团内部企业间进行产品转移时，进项税抵扣的权利已经成立，原则上不应抵销，在合并财务报表层面应体现为一项资产。另外，在内部交易涉及的产品出售给第三方之前，对合并财务报表而言，该交易本身并未实现利润。因此，在编制合并财务报表并抵销出售方对有关产品的未实现内部销售损益与购入方相应的存货账面价值时，该部分因增值税进项税额产生的差额在合并财务报表中可以确认为一项递延收益，并随着后续产品实现向第三方销售时再转入当期损益。

《监管规则适用指引——会计类第1号》

监管规则适用指引认为，进项税抵扣的权利已经成立，所以原则上进项税不能抵销，那么进项税本质上是企业的资产，所以在合并报表层面体现为一项资产，这项资产最终是要进损益的，相当于政府给你的补助。如果交易的产品未实现全部销售，这部分进项税对应的损益我们也不能直接结转，得先归集至”递延收益“，后续通过内部损益的实现，再转到当期损益里。

处理方式类似于政府补助。

政府补助准则中，在总额法下，我们的会计处理方式为：

取得时：

借：银行存款

贷：递延收益

摊销时：

借：递延收益

贷：其他收益

那么在合并报表中针对单方计提的增值税，我们也采用类似的处理方式。

下面我们通过一个案例来详细说明。

例如，2x20年甲公司向子公司乙公司出售一批商品，成本80万元，售价100万元(免增 值税)，乙公司购入存货入账价值87万元，可抵扣增值税进项税额为13万元。

(1)若2x20年乙公司将上述商品全部对外出售

合并报表抵销分录:

借:营业收入 100

贷:营业成本 87

其他收益 13

解析：

这里跟一般的存货内部交易抵销分录相比，就是贷方的存货现在变成了其他收益。就是抵销内部交易，顺便反映损益的这么个过程。

(2)若2x20年乙公司将上述商品全部结存，2x21年全部对外出售

2x20年抵销分录:

借:营业收入 100

贷:营业成本 80

存货 7

递延收益 13

2x21年抵销分录:

借:年初未分配利润 20

贷:存货 7

递延收益 13

借:存货 7

贷:营业成本 7

借:递延收益 13

贷:其他收益 13

解析：

未实现的进项税产生的补助收益，我们先通过递延收益来中转。等损益实现后，转入到其他收益中。

【第7篇】月末计提增值税分录

其实很少做账，更多的偏向财务商务类工作。对于账务处理方面，今天有时间还是整理了一下一般纳税人增值税月末计提处理，因为这个问题相对来说稍微有点复杂性，因为我们从科目的设置上，就可以看出来了，你看关于增值税核算呢，在应交税费下面就设置了9个二级明细，然后在应交税费-应交增值税这个二级明细的下面又设置了10个三级专栏，所以说从科目的体系上我们就感觉他的核算是有点复杂性的。我们可以分步来看，先看应交增值税，这个二级科目明细下面的其中3个三级专栏-进项税额，销项税额，转出未交增值税，我们先梳理这三个常用的三级专栏。想知道这三个三级明细的用法的话，得先搞清楚这个问题，咱们的应交税费应交增值税这个二级明细，他的特点，他下面设置了10个三级专栏，我们来了解一下结果，结果是什么呢？按照准则要求，应交税费-应交增值税-在每个月月末的时候，他的贷方余额要求是0，那么月末他的借方可不可以有余额呢？是可以有的，但是要求这个余额的含义必须代表的含义是留抵税额，也就说将来你的借方余额代表的是留抵税额，那这个是允许的。那么我们本着这个原则来处理一下刚说的这三个三级栏目的问题，首先第一个问题，假设本公司本期销售商品产生了销项税额，那么我们做账的时候应该分录是，贷应交税费-应交增值税-销项税额，这个时候说明我们的三级专栏就在我们的贷方了，假设贷方的销项税是1000元，那么我们购买商品的话就会产生进项税，那么我们有进项做账的时候是不是就是分录：借：应交税额-应交增值税-进项税额，那么你会发现，我们的进项税额都在借方，假设有700元进项税额，这样我们就可以统计出来了，我们这一个月的销项税额是1000，进项税额是700元，那到了月末的时候，那么销项-进项，说明本月该交300的增值税，现在贷方有300的余额，那我们之前说了，到了月末的时候，按照企业会计准则要求，我们是不允许贷方有余额的，那么说明这300是不能留余额的，那怎么办呢？你要想贷方无余额，是不是需要借方发生个300呢？这样我们才能达到贷方无余额，那借方这300呢怎么做呢？这个300就是我们月末要做账的时候要做的，转出未交增值税300，到这会三个三级栏目我们都运用了，所以到了月末的时候，作为咱们会计做账，就产生了这笔分录了，借：应交税费-应交增值税-三级专栏--转出未交增值税 300 贷方：应交税费-未交增值税300 这个就是我们常见到的月末处理的。月末余额成0了，那说明我们这个就可以了，因为准则要求月末必须是0，贷方不能有余额。那么接下来的问题就是，我们现在应交增值税的二级明细余额是0，但是我们的销项税三级专栏是不是挂着1000元，然后进项税的专栏挂着700，转出未交增值税挂着300，那么说这个时候她们这个明细用不用清零呢，挂在这怎么办呢？注意了：三级专栏是不用处理的，三级专栏有余额就让他有去吧，因为我们的准则里面没有要求把我们的销项啊进项呀，转出未交增值税说必须要把她们清零，这个不需要，我们要管理的就是应交税费-应交增值税的二级明细他的结果，这个是第一种情况。第二种情况：那如果，我们做一个假设，进项税额是1700，销项税额是1000，那这个时候你会发现，我们的借方余额700，那这样行吗？能留余额吗？那么作为咱们的借方余额，你代表的是留抵税额，说明他留下就可以了，那你就看是否留抵税额，没有抵掉，留下以后再抵扣，说明这700，就叫留抵税额，那说明我们应交税费应交增值税就是合适的，他代表的就是留抵税额，当进项税额大于销项税额的时候，那么月末的时候账务处理，那我们这个时候还需要做账吗？不需要做账了，因为这个时候我已经符合准则的要求了，所以这个时候是不做账务处理的。

下期我们继续分享一般纳税人增值税月末计提的应交税费应交增值税-已交税金，转出多交增值税。

【第8篇】增值税计提吗

一、增值税如何计提附加税

增值税不存在计提，是随征。

二、增值税小规模纳税人的会计分录

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

(一)、应交税费—未交增值税

1、地方税费附加会计分录：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

(二)、应交税费-教育费附加

(三)、应交税费-地方教育费附加

(四)、应交税费-河道管理费

2、缴纳税费

借：应交税费-未交增值税

应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-河道管理费

贷：银行存款

三、若为一般纳税人，增值税的会计分录如下

采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税

借：原材料/库存商品等

(一)、应交税费—应交增值税—进项税

贷：库存现金/银行存款/应付账款等

(二)、销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额

四、若当期有留抵会计分录为

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税

(一)、若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：

借：应交税费-应交增税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

(二)、缴纳时分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

地方税费附加分录与小规模相同。

【第9篇】缴纳增值税需要计提吗

导读：以前没有计提增值税现在交了怎么处理?这个问题就是应交未交，跨年补交的问题，下面会计学堂田老师为大家介绍这个内容的会计分录如何处理，基本情况下是计入应交税费里面了，具体的操作请看下文详细介绍！

以前没有计提增值税现在交了怎么处理?

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

主营业务税金及附加核算的是城建税、教育费附加、地方教育费附加.资源税等

对于增值税来讲,当每月的销项税金和进项税金计算后,当月的应缴增值税已经明确.

对主营业务税金及附加是主要是根据应缴(增值税+营业税+消费税)为基数进行计算的附加税费,包括应缴城建税,教育费附加,地方教育费费附加,现在又增加了地方水利建设基金,和按规定比例计算的资源税等,这些附加税费,按照费用收入配比原则当然应每月都进行计算,及时计入当月盈亏中.

上年度所得税未计提已交 本年度如何计提?

2023年第三季度所得税没有计提 但是2023年所得税已经交了--这就行了.无需再补记会计分录,也无需做账务处理.

013年7月份 又做了一笔 补提2023年第三季度的 分录: 借:所得税费用 贷:应交税费---企业所得税 155840.23 应该是错误的吧--是错误的.

本年度的 所得税 现在要冲回去 不影响今年的利润表 怎么做

借:所得税费用 -155840.23

贷:应交税费---企业所得税 -155840.23

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【第10篇】计提增值税分录

城建税、教育附加及地方教育附加通过增值税乘以相应税率来计算，那么计提增值税及附加税会计分录怎么做?计提时一般借记主营业务税金及附加，贷记应交税金——城建税。来跟随会计网一同了解下吧!

计提增值税及附加税如何做会计分录?

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——城建税

应交税金——教育附加

应交税金——地方教育附加

缴纳时：

借：应交税金——城建税

应交税金——教育附加

应交税金——地方教育附加

贷：银行存款

主营业务税金及附加指的是企业的城建税、营业税、教育附加及地方教育附加等税金。

知识拓展：减免增值税怎么做账务处理?

增值税附加税包括哪些?

增值税附加税一般包括了城建税、教育费附加及地方教育附加等。

增值税附加税实际上是附加税的一种，对应于增值税的，征收时按照增值税税额的一定比例，其税率规定的前提和依据是增值税的存在和征收。

营业税金及附加和增值税的区别

1、营业税金及附加属于费用类，借方表示增加，贷方表示减少。而增值税属于负债，借方表示减少，贷方表示增加。

2、营业税金及附加是利润表科目，而应交税费增值税是资产负债表科目。

3、营业税金及附加直接结转本年利润，而应交税费增值税缴纳时是直接核销的。

来源于会计网，责编：慕溪

【第11篇】小规模增值税要计提吗

原创文章版权所有转载注明作者财税中原元常富，文中图片归相应作者所有

财务策划、税务筹划、管理规划、财务软件、讲学培训、共享财务

开篇之前我们先简单聊一下，建账是一个综合考虑实际情况的系统性设计，对每一个科目的设计都要依据需要统计的数据结果为导向来综合考虑。这就是财务策划的真谛所在，还要结合税务申报相关数据需求的要求。这又是税务筹划的基本工作之一。财税财税，财务税务合称叫财税，没有财务的正确提供数据哪里有税务的正确报税呢？

小规模增值税情况稍微有点复杂，涉及到普票季度9万内免税和代开及部分行业自开专票不免税的增值税及其附加税计提问题。本期专门就针对小规模增值税计提的相关科目设置和实操业务进行详细介绍，期望对你的建账规划有所帮助。

小规模纳税人的进项税是不能抵扣的，为此增值税进项和进货价值合并计入进货成本，也就是入账的进货成本为价加税，个别情况还包含部分费用。这不是咱今天讨论的话题。对应的科目设置就没有进项税这一说。体现在科目上的也就只有销项税这一项。

以下所有介绍，依据2013小企业准则为例介绍，其他企业准则参考即可。

计提销项税一般设置在：应交税费--应交增值税下，这个设置没啥大毛病。

一般的销售货物凭证为：

借： 库存现金银行存款应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税

这个也似乎没啥毛病，但是到了季度末的时候，我们需要知道开普票的有多少，开专票的有多少，免税的有多少不免税的有多少？这个综合算法就是一个大综合，所有的应交增值税都合并在一个科目余额中，导致我们的季度末处理会恨复杂，不能实现一目了然的知道，那些应该做免税处理，那些应该做缴税处理。

我们将应交税费---应交增值税做一下优化处理，部分问题立刻就解决了。

2221应交税费

222101应交增值税

22210101普票应交增值税

22210102专票应交增值税

这种优化设置，可以将免税的普票和不免税的专票应交税费计提分别出数字，当月底的时候可以清楚知道那些要交那些能免。

普票应交增值税实际还分货物销售类和服务类分别核算，会涉及分别季度9万内免税的问题，专票不分这个都得缴税就不用再往下分明细科目了。现在再次优化下设置为：

2221应交税费

222101应交增值税

22210101普票应交增值税

2221010101普票应交增值税货物劳务销售类

2221010102普票应交增值税服务类

22210102专票应交增值税

这样是不是很清楚呢？当我们季度末进行大征期计算的时候，对应的应交增值税是不是就很清楚了呢？若是有免税的，比如服务类，那么转出的数字就不用再分别计算一目了然了。

季度末处理，若是免税，哪一类免税就处理哪一类，比如服务类销售没超过起征点就按照免税进行月末处理：

借：应交税费----应交增值税----普票应交增值税-----普票应交增值税服务类

贷：其他业务收入

需要缴税的部分，就是计提的专票增值税和超过起征点的普票增值税部分了。需要说明的是，专票计提增值税不分哪一类都是要缴税的，这里就不区分。需要看主营业务收入对应类别专票加普票两部分合计若货物销售类和服务类有一个超出不含税9万就对应的计提增值税要做缴税处理，而对应的缴税处理一般都是第二个季度，报税都是季度结束的时候进行的。

一篇小文不能解决你的所有建账问题，实际应用不这个要复杂不知道多少倍，希望我们的系列文章对你有所帮助，只要你关注学习了我们的系列文章，对应的建账规划估计八九不离十你也能心里有个谱。我们的文章篇幅有限，每次分享只能介绍一个点，而解决实际问题需要一个面的考虑。我们力求文章成体系，由点到线，由线变面，对整个财务规划和税务策划有个全面的介绍。这里边是我们精心研究的独家秘笈。

【第12篇】增值税计提分录

一、科目设置

（1）、一般纳税人

应交税费——应交增值税（进项税）/（待抵扣进项税额） /（销项税）/（销项税抵减）/（已交税金/（转出未交增值税）/（转出多交增值税）/ （进项税额转出）/（出口退税）

——未交增值税

——预交增值税

——待抵扣进项税额

——待认证进项税额

——待转销销项税额

——增值税留抵税额

——简易计税

——转让金融商品应交增值税

——代扣代缴增值税

（2）、小规模

应交税费——应交增值税

——转让金融商品应交增值税

——代扣代缴增值税

二、主要业务处理

（1）、一般纳税人

1、购进存货

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）当月可抵扣

——应交增值税（待抵扣进项税额）当月未认证可抵扣的进项税额

贷：银行存款

2、购进不动产

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3、销售业务

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

——简易计税（简易办法征税方式）

（2）、小规模

购买时不计入进项税，计入成本

不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）

（3）、视同销售会计处理

会计处理同（1）

（4）、进项税额不予抵扣的

1、按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税、职工福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应计入产品成本，不通过应交税费——应交增值税（进项税额）核算

2、因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出

借：应付职工薪酬/待处理财产损溢等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（5）、差额征税的会计处理

一般纳税企业提供应税服务，按照营改增有关规定允许从销项税额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，在收入采用总额法确认的情况下，减少的销项税额应借记应交税费——应交增值税（销项税额抵减）。小规模纳税企业应借记应交税费——应交增值税科目。在收入净额法确认的情况下，按照增值税有关规定确定的销售额计算的销项税计入应交税费——应交增值税（销项税额）

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【第13篇】增值税怎么计提分录

【原材料供销合同的分录】

答：借；应收账款

贷；主营业务收入

应交税费-应交增值（销项税额）

借；主营业务成本 贷；库存商品

借：预付账款

贷：银行存款

收到这500个货时

借：原材料

贷：预付账款

货全部收全时

借：原材料

贷：预付账款

贷：应付账款

计提印花税

借： 管理费用-印花税，

贷：应交税金-印花税

缴税时，

借：应交税金-印花税，

贷：银行存款

企业签订合同需要交纳什么税

签订一份合同是需要缴纳一些印花税，需要缴纳的税款已有关劳务合同规定相关的缴税情况。具体如下所述：

印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。

以上详细介绍了原材料供销合同的分录是怎样的，也介绍了企业签订合同需要交纳什么税。作为一名企业的财务会计，一定要明白企业在购入原材料的时候是需要签订合同的，签订合同的时候需要做恰当的分录。如果你不是很明白，那么咨询一下考呀呀会计网校在线老师吧。

小呀又来送福利了！【各行业会计分录】涵盖电商、物流、物业、旅游、酒店、建筑等超多行业。部分重点事项还有案例参考，非常全面的干货，财会人必须人手一份！

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电商行业会计分录

物业管理行业会计分录

旅游行业会计分录

涵盖各个行业的会计分录

注销公司的账务处理以及会计分录

增值税的会计分录及处理

【第14篇】小规模增值税计提会计分录

导读：小规模计提增值税分录怎么写？很多会计新手都在会计学堂的官网上咨询过这个问题，大部分人都认为这个问题涉及到的知识点很复杂，为了帮助大家能够更加顺利的理解，小编将在下文中给出一些建议。

小规模计提增值税分录怎么写?

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.

销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

应交税费--地方水利建设基金

小规模公司减免税款会计分录

答：增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.

2023年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)

该规定明确指出:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

【第15篇】计提增值税分录怎么做

[学习日记]增值税的账务流程处理最全归集

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目的规定，阳歌整理了增值税的有关账务处理，来自网上的多个专家的汇总，看有没有自己需要的。

1.取得资产或接收劳务账务处理

①采购业务进项税允许抵扣账务处理

借：原材料、在途物资、库存商品、生产成本、无形资产、固定资产、管理费用

应交税费——应交增值税（进项税额）

——待认证进项税额

贷：应付账款、应付票据、银行存款

②采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理

不得抵扣的情况：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时：

借：相关成本费用或资产科目

应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款、应付账款

经税务机关认证后

借：相关成本费用或资产科目

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

③购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理

一般纳税人自2023年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣：

借：固定资产、在建工程

应交税费——应交增值税（进项税额）

——待抵扣进项税额

贷：应付账款、应付票据、银行存款

尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待抵扣进项税额

④货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理

一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

⑤小规模纳税人采购等业务的账务处理

不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

⑥购买方作为扣缴义务人的账务处理

按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产：

借：生产成本、无形资产、固定资产、管理费用

应交税费——应交增值税（进项税额 ）

贷：应付账款

应交税费——代扣代交增值税

实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额:

借：应交税费——代扣代交增值税

贷：银行存款

2.销售等业务的账务处理

① 企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产：

借：应收账款、应收票据、银行存款

贷：主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算

应交税费——应交增值税（销项税额）

（或）应交税费——简易计税

（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】

②按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的:

应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）” 或“应交税费——简易计税”科目。

③按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额:

借：应收账款

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

（或）应交税费——简易计税

④视同销售的账务处理

借：应付职工薪酬、利润分配

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

（或）应交税费——简易计税

（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】

⑤全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理

情况一：企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入；

借：主营业务收入、其他业务收入等

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

情况二：已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时：

借：应交税费——应交营业税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

贷：主营业务收入

并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。

借：主营业务收入

贷：应交税费——待转销项税额

3.差额征税的账务处理

①企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时：

借：主营业务成本、存货、工程施工【按应付或实际支付的金额】

贷：应付账款、应付票据、银行存款

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）【按照允许抵扣的税额】

（或）应交税费——简易计税

（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】

贷：主营业务成本、存货、工程施工

②金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理

金融商品实际转让月末，如产生转让收益：

借：投资收益【按应纳税额】

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

如产生转让损失：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税【按可结转下月抵扣税额】

贷：投资收益

交纳增值税时：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

年末，本科目如有借方余额：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

4.出口退税的账务处理

①未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的：

借：应收出口退税款【按规定计算的应收出口退税额】

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

收到出口退税时：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

②实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

（图片来源微信朋友圈）

5.进项税额抵扣情况发生改变的账务处理

①因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的：

借：待处理财产损溢、应付职工薪酬、固定资产、无形资产

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（或）应交税费——待抵扣进项税额

（或）应交税费——待认证进项税额

②原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应按允许抵扣的进项税额：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：固定资产、无形资产

③一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的：

借：应交税费——待抵扣进项税额【对于结转以后期间的进项税额】

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

6.月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

①对于当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

②对于当月多交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

7.交纳增值税的账务处理

①交纳当月应交增值税的账务处理。

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】

贷：银行存款

②交纳以前期间未交增值税的账务处理

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

③预缴增值税的账务处理

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

④减免增值税的账务处理

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：损益类相关科目

8.增值税期末留抵税额的账务处理

纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——增值税留抵税额

9.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务

企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

应交税费——应交增值税【小规模纳税人】

贷：管理费用

10.关于小微企业免征增值税的会计处理规定

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入当期损益

借：应交税费——应交增值税

贷：其他收益