【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的计提增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是怎么计提增值税范本，希望您能喜欢。
【第1篇】怎么计提增值税
在会计的日常工作中，经常会遇到计提这个词，那么计提和缴费是不是同一个意思？它们有什么区别呢，如果你对这部分知识不了解，那就和会计网一起来学习吧。
说到计提和缴费就要联系到计提税金了，那什么是计提税金呢？
应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润，都要依法向国家缴纳税金，交纳各种费和基金，这些应交各种税款，在未交付之前暂时留在企业，从而企业形成一种负债。这负债须视企业在一定期间的经营情况，到期未才能决定实际应交各项税款数额
计提就是计算和提取，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。税金一般需要计提，但印花税除外。
计提和缴费的区别是什么？
计提在税额交纳之前就要做提取分录，缴纳是指税额已经产生，分录做已经支付的内容，计提税金是在应交税费核算，应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润，都要依法向国家缴纳税金，交纳各种费和基金，这些应交各种税款，在未交付之前暂时留在企业，从而企业形成一种负债。这负债须视企业在一定期间的经营情况，到期未才能决定实际应交各项税款数额
什么情况要计提税费，怎么提？
营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加等通过营业税金及附加科目核算的，都需要计提
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税(消费税、城建税等)
以上就是计提和缴费的区别知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！
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【第2篇】计提土地增值税
房产税和城镇土地使用税在征税对象及计税方式上都有所不同，计提房产税和土地使用税应当计入哪个科目呢?怎么做账?跟随会计网一同了解下吧!
房产税和土地使用税计提计入什么科目?
答：计提房产税和土地使用税应当计入税金及附加会计科目。
按照财会[2016]22号文规定可得，税金及附加科目核算企业经营活动发生的土地使用税、车船使用税、消费税、印花税、城市建设维护税及教育费附加等税费。
计提房产税和土地使用税的账务处理
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地使用税
应交税费——应交房产税
上交时：
借：应交税费——应交土地使用税
应交税费——应交房产税
贷：银行存款
计提本月房产税会计分录怎么做?
1、企业在计提房产税时：
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
2、缴纳房产税时：
借：管理费用——房产税
贷：银行存款或现金
房产税和城镇土地使用税有哪些区别?
区别1：房产税和城镇土地使用税征收对象不同。房产税是在房产用于经营的情况下征收的，而土地增值税是在土地或者地上建筑物发生转让的情况下征收的。
区别2：房产税和城镇土地使用税计税依据有所区别。房产税以房产原值或者租金为计税依据，而土地使用税以土地面积为计税依据。
区别3：自住住房免征土地使用税、房产税，但转为经营用的，则自经营之日开始，对房产税进行征收，而土地使用税是无需征收的。
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【第3篇】增值税怎么计提
来源：会计学堂
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导读：视同销售如何计提增值税？这个问题看似复杂，其实并没有大家想象中的难解决。会计学堂针对这个问题在下文中给出了一些相关的信息，大家感兴趣的话可以仔细阅读，仅供参考。
视同销售如何计提增值税?
例如:用自产的产品作为职工福利 分录如下:
借:应付职工薪酬--福利
贷:主营业务收入 (按售价)
应交税费--应交增值税(销项税)
借:主营业务成本 (成本价)
贷 :库存商品
视同销售按何税率计提销项税额?
《增值税暂行条例》第二条增值税税率规定:
(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%.
(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物.
(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.'
根据上述规定,增值税适用税率是17%还是低税率13%,是以销售或者进口货物的种类为划分标准,不考虑是否为视同销售行为,或购进货物的进项税率.因此,如果视同销售的货
视同销售如何计提增值税,这个问题的答案小编已经通过上述文章中的详细介绍总结完毕了.更多关于财务方面的知识,请持续关注会计学堂的更新.
【第4篇】小规模计提增值税分录
小规模纳税人收到增值税普通发票的会计分录实际上和一般纳税人是一样的，那么具体怎么做呢?来跟着会计网一同了解下吧!
小规模纳税人收到增值税普通发票的会计分录
借：原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)
贷：银行存款(或应付账款、预付账款等科目)
注意：收到增值税普通发票，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都不能做进项税额抵扣。一般纳税人取得增值税普票，由于不是专票，所以不能抵扣。而小规模纳税人本身就不能抵扣增值税进项税额。所以小规模纳税人和一般纳税人收到普通发票的情况下，只能将进项税额资本化。
小规模纳税人增值税会计分录怎么做?
1、销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费:应交增值税
2、缴纳税费时：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
增值税专用发票和普通发票有什么区别
1、票面有所区别
增值税专用发票是可抵扣发票，一般是三联式，带有“增值税专用”字样。而普通发票一般是两联式，带有“增值税普通发票”字样。
2、作用有所不同
对于受票企业而言，增值税发票是可以抵扣的，而普通发票不可以抵扣。
3、开票资质不一样
小规模纳税人是否可以开专票?小规模企业只能开具普通发票，一般纳税人才有资格开具增值税专用发票。
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【第5篇】计提增值税怎么算
来源：会计学堂
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导读：视同销售如何计提增值税？这个问题看似复杂，其实并没有大家想象中的难解决。会计学堂针对这个问题在下文中给出了一些相关的信息，大家感兴趣的话可以仔细阅读，仅供参考。
视同销售如何计提增值税?
例如:用自产的产品作为职工福利 分录如下:
借:应付职工薪酬--福利
贷:主营业务收入 (按售价)
应交税费--应交增值税(销项税)
借:主营业务成本 (成本价)
贷 :库存商品
视同销售按何税率计提销项税额?
《增值税暂行条例》第二条增值税税率规定:
(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%.
(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物.
(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.'
根据上述规定,增值税适用税率是17%还是低税率13%,是以销售或者进口货物的种类为划分标准,不考虑是否为视同销售行为,或购进货物的进项税率.因此,如果视同销售的货
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【第6篇】增值税计提分录
一、科目设置
（1）、一般纳税人
应交税费——应交增值税（进项税）/（待抵扣进项税额） /（销项税）/（销项税抵减）/（已交税金/（转出未交增值税）/（转出多交增值税）/ （进项税额转出）/（出口退税）
——未交增值税
——预交增值税
——待抵扣进项税额
——待认证进项税额
——待转销销项税额
——增值税留抵税额
——简易计税
——转让金融商品应交增值税
——代扣代缴增值税
（2）、小规模
应交税费——应交增值税
——转让金融商品应交增值税
——代扣代缴增值税
二、主要业务处理
（1）、一般纳税人
1、购进存货
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）当月可抵扣
——应交增值税（待抵扣进项税额）当月未认证可抵扣的进项税额
贷：银行存款
2、购进不动产
借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3、销售业务
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
——简易计税（简易办法征税方式）
（2）、小规模
购买时不计入进项税，计入成本
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
（3）、视同销售会计处理
会计处理同（1）
（4）、进项税额不予抵扣的
1、按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税、职工福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应计入产品成本，不通过应交税费——应交增值税（进项税额）核算
2、因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出
借：应付职工薪酬/待处理财产损溢等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（5）、差额征税的会计处理
一般纳税企业提供应税服务，按照营改增有关规定允许从销项税额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，在收入采用总额法确认的情况下，减少的销项税额应借记应交税费——应交增值税（销项税额抵减）。小规模纳税企业应借记应交税费——应交增值税科目。在收入净额法确认的情况下，按照增值税有关规定确定的销售额计算的销项税计入应交税费——应交增值税（销项税额）
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【第7篇】计提增值税分录怎么做
[学习日记]增值税的账务流程处理最全归集
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目的规定，阳歌整理了增值税的有关账务处理，来自网上的多个专家的汇总，看有没有自己需要的。
1.取得资产或接收劳务账务处理
①采购业务进项税允许抵扣账务处理
借：原材料、在途物资、库存商品、生产成本、无形资产、固定资产、管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
——待认证进项税额
贷：应付账款、应付票据、银行存款
②采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
不得抵扣的情况：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时：
借：相关成本费用或资产科目
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款、应付账款
经税务机关认证后
借：相关成本费用或资产科目
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
③购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理
一般纳税人自2023年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣：
借：固定资产、在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额）
——待抵扣进项税额
贷：应付账款、应付票据、银行存款
尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额
④货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。
⑤小规模纳税人采购等业务的账务处理
不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
⑥购买方作为扣缴义务人的账务处理
按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产：
借：生产成本、无形资产、固定资产、管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额 ）
贷：应付账款
应交税费——代扣代交增值税
实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额:
借：应交税费——代扣代交增值税
贷：银行存款
2.销售等业务的账务处理
① 企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产：
借：应收账款、应收票据、银行存款
贷：主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算
应交税费——应交增值税（销项税额）
（或）应交税费——简易计税
（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】
②按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的:
应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）” 或“应交税费——简易计税”科目。
③按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额:
借：应收账款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
（或）应交税费——简易计税
④视同销售的账务处理
借：应付职工薪酬、利润分配
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
（或）应交税费——简易计税
（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】
⑤全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理
情况一：企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入；
借：主营业务收入、其他业务收入等
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
情况二：已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时：
借：应交税费——应交营业税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
贷：主营业务收入
并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。
借：主营业务收入
贷：应交税费——待转销项税额
3.差额征税的账务处理
①企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时：
借：主营业务成本、存货、工程施工【按应付或实际支付的金额】
贷：应付账款、应付票据、银行存款
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）【按照允许抵扣的税额】
（或）应交税费——简易计税
（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】
贷：主营业务成本、存货、工程施工
②金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理
金融商品实际转让月末，如产生转让收益：
借：投资收益【按应纳税额】
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
如产生转让损失：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税【按可结转下月抵扣税额】
贷：投资收益
交纳增值税时：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：银行存款
年末，本科目如有借方余额：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
4.出口退税的账务处理
①未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的：
借：应收出口退税款【按规定计算的应收出口退税额】
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
收到出口退税时：
借：银行存款
贷：应收出口退税款
退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
②实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（图片来源微信朋友圈）
5.进项税额抵扣情况发生改变的账务处理
①因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的：
借：待处理财产损溢、应付职工薪酬、固定资产、无形资产
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（或）应交税费——待抵扣进项税额
（或）应交税费——待认证进项税额
②原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应按允许抵扣的进项税额：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：固定资产、无形资产
③一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的：
借：应交税费——待抵扣进项税额【对于结转以后期间的进项税额】
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
6.月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
①对于当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
②对于当月多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
7.交纳增值税的账务处理
①交纳当月应交增值税的账务处理。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】
贷：银行存款
②交纳以前期间未交增值税的账务处理
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
③预缴增值税的账务处理
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
④减免增值税的账务处理
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：损益类相关科目
8.增值税期末留抵税额的账务处理
纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——增值税留抵税额
9.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务
企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
应交税费——应交增值税【小规模纳税人】
贷：管理费用
10.关于小微企业免征增值税的会计处理规定
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入当期损益
借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
【第8篇】小规模纳税人计提增值税分录
小规模纳税人会计分录大全
1、注册资金交存验资户 借：银行存款----验资户 贷：实收资本
2、由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户
3、取备用金 借：现金 贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用 贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产 贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用 贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用 贷：现金（银存）
8、预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用 贷：银行存款
11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款 贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4%
结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资 营业费用----工 贷：应付工资
借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费工资总额
13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用---租金 贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；
营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税 贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税 贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
19、结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税
借：主营业务收入 贷：本年利润
20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润
【第9篇】增值税怎么计提分录
【原材料供销合同的分录】
答：借；应收账款
贷；主营业务收入
应交税费-应交增值（销项税额）
借；主营业务成本 贷；库存商品
借：预付账款
贷：银行存款
收到这500个货时
借：原材料
贷：预付账款
货全部收全时
借：原材料
贷：预付账款
贷：应付账款
计提印花税
借： 管理费用-印花税，
贷：应交税金-印花税
缴税时，
借：应交税金-印花税，
贷：银行存款
企业签订合同需要交纳什么税
签订一份合同是需要缴纳一些印花税，需要缴纳的税款已有关劳务合同规定相关的缴税情况。具体如下所述：
印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。
以上详细介绍了原材料供销合同的分录是怎样的，也介绍了企业签订合同需要交纳什么税。作为一名企业的财务会计，一定要明白企业在购入原材料的时候是需要签订合同的，签订合同的时候需要做恰当的分录。如果你不是很明白，那么咨询一下考呀呀会计网校在线老师吧。
小呀又来送福利了！【各行业会计分录】涵盖电商、物流、物业、旅游、酒店、建筑等超多行业。部分重点事项还有案例参考，非常全面的干货，财会人必须人手一份！
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电商行业会计分录
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注销公司的账务处理以及会计分录
增值税的会计分录及处理
【第10篇】增值税用计提吗
导读：有很多的学员会对“一般纳税人增值税计提会计分录是必须的吗?”这个问题抱有问题，这个一般纳税人增值税一定需要每个月计提一次吗?小规模纳税人需不需要的?
一般纳税人增值税计提会计分录是必须的吗
答：分两种情况：
1，如果是一般纳税人，月末不需要计提，直接做
借：应缴税费--应缴增值税(转出未交增值税)
贷：应缴税费--未交增值税
2，如果是小规模纳税人核定征收，当月销售额达不到核定数，月末需要计提。
一般纳税人报税流程需要注意哪些问题?
一般纳税人报税时应当注意：
上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集。
月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录。
纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
一般纳税人增值税计提会计分录是必须的吗?每发生一笔业务时就要做一个分录，这样在你的应交税金帐上就体现出销项税与进项税的差额，按这个差额上税即可，月底不需要重新做分录，所以对于一般纳税人来说，是不需要做计提的。
【第11篇】小规模增值税计提会计分录
导读：小规模计提增值税分录怎么写？很多会计新手都在会计学堂的官网上咨询过这个问题，大部分人都认为这个问题涉及到的知识点很复杂，为了帮助大家能够更加顺利的理解，小编将在下文中给出一些建议。
小规模计提增值税分录怎么写?
小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
应交税费--地方水利建设基金
小规模公司减免税款会计分录
答：增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.
2023年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)
该规定明确指出:
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
因此,减免增值税分录处理为:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
【第12篇】增值税如何计提
以下文章来源于桃花源笔记 ，作者桃花岛岛主
标题看起来有些复杂。
这个场景讲的是：如果一家集团不同的分子公司经营不同的业务，有的免税行业，销售免交增值税，有的正常交税抵扣，那如果免税的和不免税的发生了内部交易，会产生什么样的火花？
如按照税法规定，出售方属增值税免税项目，销售自产产品免征增值税，而购入方属增值税应税项目，其购入产品过程中可以计算相应的增值税进项税额用于抵扣。由于税项是法定事项，在集团内部企业间进行产品转移时，进项税抵扣的权利已经成立，原则上不应抵销，在合并财务报表层面应体现为一项资产。另外，在内部交易涉及的产品出售给第三方之前，对合并财务报表而言，该交易本身并未实现利润。因此，在编制合并财务报表并抵销出售方对有关产品的未实现内部销售损益与购入方相应的存货账面价值时，该部分因增值税进项税额产生的差额在合并财务报表中可以确认为一项递延收益，并随着后续产品实现向第三方销售时再转入当期损益。
《监管规则适用指引——会计类第1号》
监管规则适用指引认为，进项税抵扣的权利已经成立，所以原则上进项税不能抵销，那么进项税本质上是企业的资产，所以在合并报表层面体现为一项资产，这项资产最终是要进损益的，相当于政府给你的补助。如果交易的产品未实现全部销售，这部分进项税对应的损益我们也不能直接结转，得先归集至”递延收益“，后续通过内部损益的实现，再转到当期损益里。
处理方式类似于政府补助。
政府补助准则中，在总额法下，我们的会计处理方式为：
取得时：
借：银行存款
贷：递延收益
摊销时：
借：递延收益
贷：其他收益
那么在合并报表中针对单方计提的增值税，我们也采用类似的处理方式。
下面我们通过一个案例来详细说明。
例如，2x20年甲公司向子公司乙公司出售一批商品，成本80万元，售价100万元(免增 值税)，乙公司购入存货入账价值87万元，可抵扣增值税进项税额为13万元。
(1)若2x20年乙公司将上述商品全部对外出售
合并报表抵销分录:
借:营业收入 100
贷:营业成本 87
其他收益 13
解析：
这里跟一般的存货内部交易抵销分录相比，就是贷方的存货现在变成了其他收益。就是抵销内部交易，顺便反映损益的这么个过程。
(2)若2x20年乙公司将上述商品全部结存，2x21年全部对外出售
2x20年抵销分录:
借:营业收入 100
贷:营业成本 80
存货 7
递延收益 13
2x21年抵销分录:
借:年初未分配利润 20
贷:存货 7
递延收益 13
借:存货 7
贷:营业成本 7
借:递延收益 13
贷:其他收益 13
解析：
未实现的进项税产生的补助收益，我们先通过递延收益来中转。等损益实现后，转入到其他收益中。
【第13篇】多计提的增值税怎么办
来源：会计学堂
9
导读：很多会计人员在进行实操的时候都会发生这种情况：上一年度多计提税金如何冲销？关于这个问题的解答方案，小编在下文中给出了一些相关的信息仅供参考，希望你们能够通过阅读找到满意的答案。
上一年度多计提税金如何冲销?
1、本年度多计提的情况,通过'利润分配'科目直接冲销:
借:营业税金及附加(红字)
贷:利润分配-未分配利润 (红字)
2、是以前年度多计提的,需要通过'以前年度损益调整'科目核算:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
上个月多计提的增值税如何冲销?
多提的增值税可以在下月少提.也可以做冲销多提增值税的凭证.即:
贷:主营业务收入
贷:应交税金-- (红字)
或:
借:应交税金--
贷:主营业务收入
多提了销项税肯定少记了上月的营业收入,多提部分可补转入营业收入.
上一年度多计提税金如何冲销的全部内容已经在上述文章中介绍完毕了,看到这里的小伙伴都明白了吗?如果有不懂的地方,欢迎前往会计学堂的官网和专业的老会计们在线交流.
【第14篇】一般纳税人计提增值税
一般纳税人增值税用不用计提
一、什么是增值税
增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转 税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为）的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
举例说明：a公司为增值税一般纳税人，主营业务为服装制造销售，其购入原材料价格100万元，进项税额100*13%=13万元；当期该指原料经过加工制成成品成本120万元，对外销售价格150万元，销项税额150*13%=19.5万元。
刚a公司当期应交增值税额=销项税额-进项税额=19.5-13=6.5万元
当月主要账务处理：1、购入原材料：
借：原材料 1000000
应交税费-应交增值税（进项税额） 130000
贷：银行存款 1130000
2、当月销售出库：
借：应收账款 1695000
贷：主营业务收入 1500000
应交税费-应交增值税（销项税额） 195000
3、为核算当期增值税额，期末将进项税和销项税分别转入未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 195000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 130000
应交税费-未交增值税 65000
4、在增值税基础上，计提当月附加税：（以城建7%，教育附加3%，地方教育费附加2%为例）
借：税金及附加 7800
贷：应交税费-城市维护建设税 4550
应交税费-教育费附加 1950
应交税费-地方教育费附加 1300
5、次月交纳本期增值税及附加：
借：应交税费-未交增值税 65000
贷：银行存款 65000
借：应交税费-城市维护建设税 4550
应交税费-教育费附加 1950
应交税费-地方教育费附加 1300
贷：银行存款 7800
二、增值税包括哪些内容
一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税” “未交增值税” “预交增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
“应交税费—— 应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出” “转出多交增值税”等专栏。
其中，一般纳税人发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的增值税额在“简易计税”明细科目核算。
三、增值税是否需要计提
综合上述一、二内容分析，增值税在期末不用计提，直接通过“应交税费-未交增值税”科目核算即可。但是增值税相关的附加税需要进行计提。
每个税种是否需要计提，有时候我们无法区分清楚，其实可以从以下几个方面来考虑，这样更方便我们理解和记忆：
1、增值税是由销项税和进项税计算得出的，这两个项税直接在当期记账了，期末只需要在”应交税费-未交增值税“反映即可；
2、增值税附加税，对方科目需要计入”税金及附加“，而”税金及附加“科目属于损益类科目，影响当期利润，为符合”权责发生制“的记账要求，所以我们需要在发生增值税的当期先进行计提，然后在次月支付时进行回冲或补计提；
3、同理，资源税、土地增值税、所得税、房产税、土地使用税、车船税等需要通过”税金及附加“科目核算的税种都需要先计提，再支付；
4、但是，印花税比较特殊，不需要通过”应交税费“科目核算，而是在实际发生时,借记“税金及附加”，贷记”银行存款“。
这主要是因为企业交纳印花税，一般情况下， 需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者 按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处 盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况， 不需要预计应纳税金额，同时也不存在和税务机关结算或清算的问题。
【第15篇】增值税要计提吗
增值税是价外税，且执行的是以票控税的抵扣制度，是按照企业当期开具的增值税销项税发票和取得的进项税发票计算出来的，因此不需要将增值税计提出来。
一、会计处理上，各类计提的费用和准备是为了计算企业的财务状况和经营结果，增值税与经营结果无关，则不需要计提。我们知道，会计核算执行的是权责发生制，那么也就是说，按照经济业务的性质，凡属于当期的收入和成本都要计入当期，与现金收付无关。比如，按员工工资计提的工资附加费，应收账款的坏账准备，存货的跌价准备等计提项目，都是为了按照权责发生制的原则，真实反映企业的财务状况和经营成果。
二、增值税采用的是销项税减去进项税的抵扣制度，二者的差额为应缴纳的增值税，不需要提前计提，也没有必要计提。增值税无论是一般纳税人的一般计税法，还是小规模纳税人的简易计税法，都是价外税。
一般纳税人的一般计税法增值税的计算，简单地说，就是增值税=销项税额-进项税额，即只要企业当期销售产品、提供服务或劳务就需要计算出销项税额，且根据当期取得的增值税进项税发票列示的金额，抵减销项税额。在此没有考虑视同销售，不得抵扣的进项税等相关项目和内容。
另外，通过增值税计算和缴纳的会计处理，也可以看出增值税是不需要计提的。增值税计算和缴纳增值税的会计处理：
1、小规模纳税人增值税的会计处理。销售业务发生时，借 应收账款或银行存款 贷 主营业务收入 贷 应交税费---应交增值税
缴纳增值税时， 借 应交税费---应交增值税 贷：银行存款
2、一般纳税人增值税应纳税额的会计处理。月末结转应纳税额时 借 应交税费---应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费---未交增值税
月初上缴税款时 借 应交税费----未交增值税 贷 银行存款。
三、企业计算和缴纳的增值税与企业的成本费用没有直接关系。上面提到了，增值税是价外税，也就是说，企业销售产品、提供劳务的价格中是不包含增值税的，另外企业在物料采购或接受劳务、服务的过程中的采购成本也同样是不包括增值税的。
企业会计利润等于收入减去成本、费用和损失，而无论是收入、成本还是损失均是不含税的。比如，某企业某月销售产品价税合计1130万元，其中销售收入1000万元，销项税130万元；当月购入并消耗各类成本费用价税合计904万元，其中不含税成本800万元，进项税104万元。则当月的利润和增值税为：
当月实现利润=1000万元-800万元=200万元
当月应缴纳的增值税=130万元-104万元=26万元。
四、企业收到的这部分增值税，在某种程度上讲，是企业代税务机关向下一个环节收取并缴纳的税金。这一点在增值税业务处理就可以反映出来，比如企业销售产品收到的增值税销项税，并不是企业的资金，且这部分资金也不能参与企业资金的循环和周转；企业在采购物料过程中支付的增值税，也不是企业实际支付的资金，是可以在计算当期应缴纳的增值税时，在收到的销项税中可以抵减的。
在此，需要强调的是，增值税是价外税，与企业的收入和成本费用没有直接关系，但会间接影响企业的成本费用和利润，以及企业的增值税和所得税税负，同时会对企业的运营资金带来一定的影响。
之，增值税是价外税，并通过以票控税的抵扣制度，进而实现增值税税额的计算和缴纳，即销项税额减去进项税额。因此，没有必要采用计提的方式计算增值税。
我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。
2023年8月23日
