计提企业所得税怎么算（10篇）

【第1篇】计提企业所得税怎么算

企业所得税是按应纳税所得额计算缴纳的。

应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

应纳所得税=应纳税所得额*税率。

企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。

会计分录计提时：借，所得税；贷，应交税金，应交所得税。

缴纳时：借，应交税金，应交所得税；贷，银行存款。

期末结转时：借，本年利润；贷，所得税。

【第2篇】企业所得税需要每月计提吗？

企业所得税需要每月计提，企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1. 营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2. 应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额3、应纳所得税=应纳税所得额×税率。

【第3篇】企业所得税忘记计提了怎么办呢？

企业所得税忘记计提后补记以下分录:借:所得税贷:应交税金-应交所得税。然后缴纳的所得税记帐如下:借:应交税金-应交所得税贷:现金/银行存款

首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看上季度收入合计数就是计提依据，将收入数乘以一个核定征收率，这个具体咨询你所属的税务专管员，行业不同，征收率也不同，然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将上季度利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。

【第4篇】企业所得税忘记计提了怎么办

企业所得税忘记计提后补记以下分录:借:所得税贷:应交税金-应交所得税。然后缴纳的所得税记帐如下:借:应交税金-应交所得税贷:现金/银行存款

首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看上季度收入合计数就是计提依据，将收入数乘以一个核定征收率，这个具体咨询你所属的税务专管员，行业不同，征收率也不同，然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将上季度利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。

【第5篇】企业坏账准备按什么比例计提

一般按照余额百分比法计提坏账准备，按照应收款项的一定比例计提，具体可能分账龄设置不同的比例期末计提坏账准备。

坏账准备比例是公司会计政策制定的，一般根据公司实际情况，按帐龄分析制定，如一年以内5%，一到二年20%，二到三年50%，三年以上100%等。

坏账准备金应经税务局核准方能扣除。在没有看到实施细则前，原则上按原内资企业所得税法中规定的应收账款余额的千分之五扣除。

【第6篇】企业所得税要计提吗

所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

4、有利润计提，亏损不需要计提

【第7篇】年底怎么计提企业所得税

年底计提企业所得税首先要看你单位所得税的征收方式，然后按照你单位所得税征收方式计算提取，缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税等于收入总额乘上税务核定固定比例乘所得税税率。如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式为应交所得税等于利润总额乘上所得税税率

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

3、提取分录，提取时借，所得税贷，应交税金，所得税。结转时，借，本年利润贷，所得税。上交时，借，应交税金，所得税。贷，银行存款等。

【第8篇】企业所得税要计提吗？

所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1. 营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2. 应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3. 应纳所得税=应纳税所得额×税率

4. 有利润计提，亏损不需要计提

【第9篇】b类企业所得税怎么计提

企业所得税按季计提用b类表证明你单位的企业所得税征收方式是核定征收，那么你单位季度应纳企业所得税=本季度的收入*应税所得率*25%。计提所得税分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

月底结转损益

借：本年利润

贷：所得税费用

【第10篇】企业所得税分录要计提吗？

企业所得税分录要计提，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。