所得税会计分录怎么做（5篇）

【第1篇】所得税会计分录怎么做

交纳企业所得税分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

一般情况下，按季度申报企业所得税的，在每季度末计提所得税费用，下月初申报期内交纳，计提时。

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额。

借：本年利润

贷：所得税费用

【第2篇】所得税汇算清缴会计分录怎么做

所得税汇算清缴会计分录的做法：借：以前年度损益调整；贷：应交所得税。

会计分录亦称'记帐公式'。简称'分录'。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称'单项分录'。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称'多项分录'。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

【第3篇】汇算清缴所得税会计分录

年底了，企业所得s汇算清缴马上要开始了，对财务来说也是一个大考验。都说太复杂，根本记不住，总结了汇算清缴的分录大全,掌握这些，一定轻松不少

按月或按季计提预缴所得税：

重新分配利润：

企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：

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【第4篇】所得税汇算清缴会计分录

企业所得税在季度申报的时候，其实属于预缴的情况。因为企业在年度结束以后，需要进行企业所得税的汇缴清算。在这样的情况下，企业多退少补即可。

汇算清缴所得税费用的会计分录如何处理？

汇算清缴所得税费用企业需要补缴税款时，借记“以前年度损益调整“，贷记”应交税费—应交所得税“。

企业在缴纳这部分税款时，借记”应交税费—应交所得税，贷记“银行存款”。同时，企业还需要根据实际情况，对未分配利润进行调整。

由于企业在缴纳税款以后，肯定会影响企业的未分配利润。我们需要把“以前年度损益调整”，通过“利润分配-未分配利润”科目进行结转。

当然上面说的，主要就是企业需要补缴税款的事。但是还会存在，企业多久税款的特殊情况。这样的情况比较少，毕竟企业不会轻易多交的。

如果企业真的存在多缴税款的情况，企业做相反的分录即可。这对于企业来说，就是一正一反的事。

汇缴清算时，除了需要调整“利润分配-未分配利润”，还需要调整哪些科目？

企业在调整以前年度损益时，不仅会涉及“利润分配-未分配利润”这个科目，还有可能涉及“盈余公积”科目的调整。

对于企业来说，在获得利润的情况下，需要先提取法定盈余公积以后，才能结转未分配利润。

当然，在盈余公积下面除了法定盈余公积还有任意盈余公积。法定盈余公司在企业盈利的情况下，就需要提取。而任意盈余公积法律并没有强制要求，企业可以根据自己的实际情况进行提取。

由于企业在汇缴清算的时候，影响了企业的利润，自然也会影响到”盈余公积“科目。当然，企业如果没有提前公积金，这方面就不会涉及了。

企业所得税汇算清缴补缴的税款，也可以计入当期损益！

对于企业来说，不是说所有补交的税款，都需要通过“以前年度损益调整“科目进行调整。

对于一些涉及金额大，对于企业影响较大的情况下，肯定需要通过“以前年度损益调整“科目进行调整。

比方说，公司的一个项目出现了重大的问题；公司的一项重大投资，出现了大额亏损等。

而一些涉及金额不大，对于企业也没有什么影响的情况，企业可以直接把这部分补交的所得税费用直接计入当期损失，即直接通过“所得税费用”进行核算即可。

在这样的情况下，企业完成汇缴清算以后，财务报表的相关项目，不需要调整就可以直接作为本期的期初数。

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【第5篇】汇算清缴补交所得税会计分录

导读：关于所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理等问题，会计堂小编已经为大家一一整理好，若有什么不懂的地方欢迎点击窗口答疑老师进行询问。

所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理?

1、补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应缴所得税

2、月末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳时

借：应交税金——应缴所得税

贷：银行存款

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借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴企业所得税

缴纳税金时的会计分录

借：应缴税费——应缴企业所得税

贷：银行存款

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