个人所得税如何网上申报（20篇）

【第1篇】个人所得税如何网上申报

人所得税网上申报申报步骤详解

前提或条件

电脑报税终端

步骤或流程

1

点击“自然人电子税务局终端”，输入账号密码登入系统界面

2

点击“人员信息采集”，添加人员信息，填写相关信息并保存

3

点击“综合所得申报”，选择“工资薪金”并点击填写，跟具体提示点击确定。

4

数据填写完，点击返回，然后点击“税款计算”。

5

依次点击“附表填写”“申报表报送”，点击发送申报

6

点击获取反馈，查询申报成功与否

7

通过反馈结果，可查看申报情况，如若没有任何提示，估计是网络数据延缓，重复点“获取反馈”即可

【第2篇】个人所得税扣税标准2023

纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元的标准定额扣除，纳税人在中国境内接受学历继续教育支出的，在学历教育期间按每月400元定额扣除，纳税人接受执业资格继续教育的，在取得证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年8万元限额内据实扣除。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法),第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。

【第3篇】企业的个人所得税税率

1：工资、薪金所得税税率

工资、薪金所得税适用3%-45%的超额累进税率。

全月应纳税所得

① 含税级距：不超过1500元的；不含税级距：不超过1455元的；税率3%；速算扣除数：0元.

② 含税级距：超1500元至4500元的部分；不含税级距：超1455元至4155元的部分；税率：10%；速算扣除数：105元。

③ 含税级距：超4500元至9000元的部分；不含税级距：超4155元至7755元的部分；税率：20%；速算扣除数：555元。

④ 含税级距：超9000元至35000元的部分；不含税级距：超7755元至27255元的部分；税率：25%；速算扣除数：1005元。

⑤ 含税级距：超35000元至55000元的部分；不含税级距：超27255元至41255元的部分；税率：30%；速算扣除数：2755元。

⑥ 含税级距：超55000元至80000元的部分；不含税级距：超41255元至57505元的部分；税率：35%；速算扣除数：5505元。

⑦ 含税级距：超80000元的部分；不含税级距：超57505元的部分；税率：45%；速算扣除数：13505元。

注：以上所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得税；含税级距适用于由纳税人负担的工资、薪金所得，不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

2：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位经营、承租经营所得适用税率

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位经营、承租经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。

全年应纳税所得。

① 含税级距：不超15000元的；不含税级距：不超14250元的；税率：5%；速算扣除数：0元。

② 含税级距：超15000元至30000元的部分；不含税级距：超14250元至27750元的部分；税率：10%；速算扣除数：750元。

③ 含税级距：超30000元至60000元的部分；不含税级距：超27750元至51750元的部分；税率：20%；速算扣除数：3750元。

④ 含税级距：超60000元至100000元的部分；不含税级距：超51750元至79750元的部分；税率：30%；速算扣除数：9750元。

⑤ 含税级距：超100000的部分；不含税级距：超79750元的部分；税率：35%；速算扣除数：14750元。

注：以上所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得，不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

3：稿酬所得适用税率

稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即实际税率为14%。

4：劳务报酬所得适用税率

税率为20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

每次应纳所得额：

① 不超2000元的；税率：20%；速算扣除数：0元。

② 超20000元至50000元的部分；税率：30%；速算扣除数：2000元。

③ 超50000元的部分；税率：40%；速算扣除数：7000元。

注：每次应纳税所得额，是指每次收入额减除费用800元（每次收入额不超过4000元时）或减除20%的费用（每次收入额超过4000元时）后的余额。

5：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得适用税率。

特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得，适用比例税率，税率为20%。

自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

【第4篇】个人所得税缴纳证明

我们在购买商品房、办理落户等事项中经常需要提供自己的个人所得税纳税证明。这时候很多人要么选择联系公司指导开具，要么致电税务局了解流程，或者干脆自己在网上找各种攻略。

今天，我们来分享一个便捷的开具功能：国家税务总局个税app【纳税记录开具】功能。

（图文来源：山西税务）

温馨提示：

1.个税app可申请开具2023年1月及以后的纳税记录；2023年及以前年度纳税记录可前往自然人电子税务局网页端操作。（关注我，下期云端教你网页端开具流程）

2. 每人每天最多可开具三次纳税记录。（超过次数，可要等到第二天哦）

-end-

关注我，了解更多有用的税法知识

【第5篇】上海个人所得税返还政策

2023年度的个税退税已经进行了近半个月，不知道有多少比例的人已退税到账，反正我的2021退税申请在上周就执行完毕——1200元在3月8号当天到达了我的银行卡，算是迄今为止我收到过的最重量级的妇女节礼物了——感谢上海税务局，如此高效的政务效率，必须得点个赞。

在研究个税退税的过程中，我还发现了几个容易被忽略的华生的盲点。

在这里一并介绍给大家，希望对诸位的退税操作可以有一点点参考意义。

01、合并计税和单独计税，怎么选？

小编这里不讲什么复杂的计算方式，毕竟要让咱们普通人一时半会儿搞清楚到底在什么临界点是单独计税划算还是合并计税划算，也是一件挺难的事儿。

咱们在退税的时候，只需要单独计税和合并计税都尝试一下，哪个交税少当然就选哪个。

另外有一点需要明白的是，其实单独计税是一个优惠政策，今年国务院又再次公布了优惠政策将延续至2023年底，这是一个有力地减轻大家伙儿个税负担的好政策。

所以，一直到2024年个税退税的时候，咱都可以自主选择那个更为划算的计税方式。

02、2019和2023年忘记退税，还可以再申请吗？

在做退税功课的时候，我突然发现，2023年我忘记添加房租的专项附加扣除了，也就是说，去年退税的时候，我少退了！而且，2023年的个税，我是完全忘记申请的状态。

那怎么办？毕竟前两年的退税早就结束了。

房租的抵扣额一年算下来有18000，如果换算成个税，至少也有大几百。这么大一笔钱（我穷，所以几百也是大钱），还是心有不甘啊！

于是我在个税app上咨询了上海市税务局，税务局的回答如下：

完全可以退！

前两年的退税如果你忘记申请了，现在仍然可以申请退税；

前两年的退税如果你觉得有误且需要更正的，可以选择更正申报。

而且，需要强调的是：自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算 银行同期存款利息。

03、很多证书都可以抵扣免税额

在研究退税时我的另一个重大发现是：原来基金、证券等从业资格证书都是可以作为专项附加扣除中的继续教育项添加的。

比如基金从业资格证书，就属于专项附加扣除-继续教育-职业资格继续教育-专业技术人员职业资格下的证券期货业从业人员资格。

还有很多证书也都可以抵扣免税额，比如教师资格、法考资格、注册会计师和监理师等等。

04、专项扣除需要我自己填写怎么办？

在申报2023年度退税的时候，我发现其中的专项扣除（三险一金）是需要自己手动填写的，不像2023年会自动带入数据。

手动填写很容易出错，而且，一时半会儿我竟然还不知道该去哪里找这些数据。

经过一番研究，三险可以在当地社保局官网查询，公积金可以在当地公积金官网查询。像上海的话，随申办app一键就可以搞定。

05、需要补税的，不补可以吗？

我发现一个很有意思的现象，当大家需要补税的时候，大多数人的第一反应是怀疑自己填写有误，当确认没有填写错误的时候，很多人会选择默默退出个税app，然后一键删除......

这里小编想说的是，删除无用。

退税属于责任，但补税妥妥的属于义务。

根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

也就是说，不办理补税的话，税务机关是有保留向您追究的权利的。千万不要为了贪一时的小便宜而坏了个人信用。

好了，今天的个税小科普就到这里，你还有什么关于退税的疑问吗？

可以在评论区留言告诉小编哦，小编尽力为您解答~

【第6篇】纳个人所得税材料网上纳个人所得税

对于我国在缴纳个人所得税过程当中，我们是需要根据一些详细材料到当地的税务局开办一些相关证据，同时也要准备好身份证复印件，接下来为大家整理关于纳个人所得税材料问题的解答，带着问题我们一起往下看。

一、纳个人所得税材料地税局每年年初会向全市纳税人邮寄上一年度个人所得税完税凭证，个人如需提前取得个税完税凭证，需携带以下资料，到所属地税办税服务厅开具：

1、身份证复印件（一份）；

2、书面形式的打印个税完税凭证的申请书（内容需注明个人姓名、身份证号码、要求打印的完税凭证所属期）。纳个人所得税材料

二、利息、股息、红利所得的纳税利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

三、个人所得税的免税率免税率亦称“税率为零”。

指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

以上便是这边整理关于纳个人所得税材料问题的详细解答，对于我国在进行处理个人所得税过程当中，他所需要的材料以及一些相关税费也是非常重要的，并且也要准备缴纳好一些相关的费用进行办理。

【第7篇】又能少交个税了！这两项个人所得税继续减免，延续至2023年底！

个人所得税又有优惠政策出台了，符合条件的2023年又能少交个税了。国家税务总局发布财政部 税务总局公告2023年第2号，明确：两项个税的减免优惠延续至2023年12月31日。

简单来说，这个公告内容包括：

1、财政部 税务总局公告2023年第42号中有关上市公司股权激励单独计税的优惠政策，2023年继续执行。

这个优惠政策，在财税〔2018〕164号中规定的是2023年底到期，后经财政部 税务总局公告2023年第42号文件延续至2023年底，如今继续延续至2023年底。

具体优惠政策内容很简单，就是：居民个人取得符合相关条件和规定的股权激励，不并入当年综合所得，全额单独按综合所得税率表计算缴纳个税。详细见下图所示：

2、财政部公告2023年第93号规定的免征个税优惠在2023年到期后，继续延续至2023年年底。具体免税的情形包括：

分析完了之后，大家可能会发现这两项关于个税的减免税优惠，其实基本上跟大多数普通打工人并没有太大关系。我们在这里顺便给大家说一下，2023年继续有效的，跟大多数打工人有关的个税优惠政策：

1、年终奖计税优惠2023年年底到期

财政部 税务总局公告2023年第42号将全年一次性奖金单独计税的优惠政策，延续至2023年底，也就是2023年大家仍可以享受年终奖单独计税或并入综合所得计税。具体的政策优惠内容如下图所示：

关于全年一次性奖金，到底该如何操作，如何享受，以及应该规避哪些雷区，我们之前做过详细的分析，详见：年终奖怎么发能少交个税？这样操作，工资到手立马多几千！

2、符合条件可以免办个税汇算清缴

2023年12月31日前，居民个人取得综合所得，扣缴义务人依法进行了预扣预缴，年综合收入不超12万且需要汇算补税的，或汇算需要补税不超400元的，可免于办理个税汇算清缴。

3、个税七项专项附加扣除

个人所得税的专项附加扣除基本涉及了打工人的方方面面，包括婴幼儿照护、孩子上学、赡养老人、生病住院、买房租房、继续教育等等。其中现在的子女教育等6项专项附加扣除已经执行了好几年了，大家应该已经熟悉了，我们下面重点说一下2023年出台的3岁以下婴幼儿照护支出扣除。

简单来说，就是自2023年1月1日起，家里有3岁以下宝宝的，可以通过专项附加扣除的方式少交一部分个税。具体扣除方式和标准如下图所示：

4、个人养老金个税优惠政策

财政部 税务总局公告2023年第34号明确了自2023年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。简单来说，就是你交个人养老金的时候，可以先通过扣除的方式少缴个税，等到领取养老金的时候，再按照规定的税率缴纳个税。

具体来讲就是，在缴费的时候，每年的扣除限额是12000元，可以在综合所得或经营所得中据实扣除。在领取个人养老金的时候，单独按3%交个税。

这个优惠政策，对于收入较高的群体来说，有一定的吸引力，通过合理的操作，或可以少交一些个税，但是需承担投资可能损失的风险。

【第8篇】个人所得税速算扣除数是什么意思

个人所得税速算扣除数，为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据。

超额累计税率的计税特点，是把全部应税金额分成若干等级部分，每个等级部分分别按相应的税率计征，税额计算比较复杂。简便的计算方法是先将全部应税金额按其适用的最高税率计税，然后再减去速算扣除数，其余额就为按超额累进税率计算的税额。速算扣除数是按全额累进税率计算的税额和按超额累进税率计算的税额相减后的一个差数。

【第9篇】个人所得税不交没人查

3月15日下午，邓伦偷逃税的相关新闻迅速冲上热搜。据央视新闻报道，邓伦在2023年至2023年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告有关部门尚未掌握的违法行为。最终有关部门对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计1.06亿元。

新闻曝光后，很快邓伦通过社交平台发布致歉信，信中表示自己在配合检查过程中已深刻反省，深刻认识到自己的错误，并愿意承担相关一切责任及后果。同时也暗示自己不会退圈，因为信中写道“并且一如既往地积极努力工作。”

这次事件中，有一点值得玩味。据媒体报道，有关部门针对邓伦偷逃税的回复中指出，“通过税收大数据分析发现，邓伦存在涉嫌偷逃税问题，且经税务机关提醒督促仍整改不彻底，遂对其立案并展开深入检查。”

这句话意味着，在有关部门立案之前，发现问题时其实是给了邓伦整改机会的，但邓伦没有珍惜机会，这才有了今天的结果。

但邓伦在道歉信中又表示在检查过程中自己深刻反省、深刻认识到了自己的错误，态度相当诚恳。那为什么他不能在提醒督促阶段就彻底整改呢？

在邓伦之前已有很多明星在税务问题上栽了跟头，并且都付出了相当惨烈的代价，比如不久前的薇娅，不但承担巨额罚款，至今未能复出。税务问题被查的严重后果邓伦不可能不知道，那么最大的可能性是，被督促整改时，他已经没有办法彻底补救和整改了。

有关部门所说的“整改”，可不是修改文件、数字，上缴“真实”账本，或者收到提醒督促后就洗心革面就算整改完成。艺人的收入主要来自于参演影视片酬、承接代言费用、参加综艺、商演等活动的劳务费等等，受收入属性以及金额决定，正常缴纳税费比例非常高，再加上近年来出了限薪令，想躲过这些，明星往往常规的做法会寻找有税收优惠的地区成立公司，比如霍尔果斯，来减少纳税；

片酬给不了那么多？那就签阴阳合同，或者以其他分红等名目分笔支付；这些都是此前范姓女星，以及郑姓女星被披露过的手法。说回邓伦，真的存在问题，要怎么整改？这很可能涉及到以往合作的影视出品方、合作的品牌方，很难找这些公司或品牌重新签署合同、重新走一遍资金流程、重新缴一遍税。而且，这些专业的做账手法，肯定也不是邓伦个人所为，所以只能认查、认罚了。说到底，明星本身就是高收入，多点社会责任感，少点对金钱的贪念，本分做人、认真演戏，明明白白赚钱太重要了。

最后想说的是，邓伦的“损失”，绝对不止1.06亿罚款这么简单。目前邓伦主演的电视剧，尚未播出的有《毕业季》《夜旅人》等作品，参加的综艺有《大侦探7》，同时还有十几个代言，目前已经有品牌和他解约。如果因为邓伦电视剧无法播出、综艺要将他的镜头删减，那么邓伦恐要赔偿违约金，而且未来也很难在娱乐圈立足。

【第10篇】北京个人所得税退税

2019个人所得税怎么退 个税app退税操作方法流程

最近，

“个人所得税”这个话题，

在热搜和朋友圈的讨论度非常高：

由于疫情延宕近一个月的2023年个人所得税年度汇算，终于开始了。北京地区也与4月10日正式开启退税通道，小编美滋滋的刚退了一百多的税款。从4月1日起，全国各地已经逐步开放汇算清缴办理渠道，包括“个人所得税”手机app端和网页web端办理通道。

成功退税，人生赢家↓

也有人遇到系统开小差↓

还有人表示，

不但没有退税还被要求补缴…↓

温馨提示：

（退税前一定要先填写专项附加扣除申报）

赶紧看一看

你是需要退税还是补税

什么是年度汇算？

简单来说就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。

个税改革后，个税的计算方法发生了改变，即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。

具体计算公式如下：

2023年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额

个人所得税税率表

以下7种情况可退税

公式看不懂？没关系，你只要记住，只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，都可以申请退税。

实践中，一般有7种情况可能产生退税。

1、2023年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

举个例子：

小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

2、2023年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

举个例子：

小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

举个例子：

老李于2023年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

举个例子：

小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

什么样的人需要补税？

当然，不是所有人都能退税，还有人需要补税。

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

微博网友分享的补税截图。

办理年度汇算的三种方式

办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，可以通过手机个人所得税app、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

未按期办理年度汇算需承担什么责任？

——退税可以放弃

国家税务总局表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任。

——补税必须办

如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

也就是说，年度汇算申报后，如果你需要补税，请在2023年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

（特以此条提醒我那位需要补缴2000税款的朋友）

手机app办税攻略

（一定要先填写专项扣除）

具体操作步骤如下：

温馨提示：请上下滑动图片查阅具体操作。

1、简易申报篇

2、标准申报篇：

【第11篇】个人所得税app怎么用

目前，全国各大省市个税综合所得汇算清缴申报工作已经开始，有的人要退税，有的人则要补税。依据政策规定，需要办理年度汇算的纳税人需向税务机关申报并办理退税或补税。本指引向您介绍如何通过自然人手机 app 端办理2023年度汇算自行申报。

目 录

场景 1：简易申报

一、确认申报表信息

二、申请退税

三、更正与作废

场景 2：标准申报

✔填报方式1：选择申报表预填服务

一、确认基本信息

二、生成和确认申报表信息

三、修改申报表信息

四、缴纳税款或申请退税

五、更正与作废

✔填报方式2：选择填报空白申报表（自行填写）

一、填写收入和税前扣除信息

二、缴纳税款或申请退税

三、更正与作废

✔其他情况

✔附：6项专项附加扣除——填报指南

使用手机app端申报，您可以从以下三个入口进入年度汇算：一是从首页的【我要办税】或底部【办税】菜单进入后，点击【税费申报】下的【综合所得年度汇算】进入；二是从【2020综合所得年度汇缴专题】-【开始申报】进入；三是从【常用业务】区块下的【综合所得年度汇算】进入。选择2023年度，即可进入综合所得个税汇缴。

场景 1：简易申报

居民个人在纳税年度内取得的综合所得收入额未超过 6 万元且已预缴税款，可通过简易申报申请退税。

进入简易申报流程：

一、

确认申报表信息

（一）核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据， 确认已缴税额。

若您确认申报数据无误，可跳过第（二）步直接提交申报，进入【申请退税】。（二）进行申诉如您认为某条收入信息非本人取得，可对收入明细数据进行【申诉】。

纳税人必须是在本人未取得该笔收入的前提下，才可以进行【申诉】的操作。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

二、申请退税

在申报提交完成页面上，选择【申请退税】。

进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡。您也可以点击【添加银行卡信息】。

选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【放弃退税】。后续进入个人所得税app里，系统会提示您有“可申请的退税事项尚未处理”，点击【去处理】即可再次发起退税申请。

若系统未弹出“未处理”提醒，您可以点击【服务】-【申报查询】，可以继续发起退税申请。

三、

更正与作废

您可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报记录详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。

划重点❶：简易申报不支持新增与修改，若您要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。划重点❷：更正和作废每月累计只有5次机会（所以这里，小编提醒大家，不要每月无限次数的更正和作废，超出上限次数后，如需要更正、作废，需前往税务大厅办理，请谨慎操作！）划重点❸：缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。划重点❹：退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。划重点❺：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

场景 2：标准申报

居民个人 2020 年度综合所得年收入额超过 6 万元时，可以在3月1日至6月30日内，通过标准申报办理年度汇算。居民个人取得境外所得的，请到办税服务厅或自然人web端办理。

填报方式1：选择申报表预填服务

进入申报界面，选择【我需要申报表预填服务】：

一、确认基本信息

基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息， 选择本次申报的汇缴地，如下图所示：

二、生成和确认申报表信息

系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据[工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得]，并直接预填至相应申报栏次。其他劳务报酬和稿酬 所得的填报，见本场景填报方式 1 第三步中的【新增劳务报酬或稿酬】。

您可点击对应项目，进入详情界面核对：

若您确认申报数据无误，可跳过【三、修改申报表信息】步骤，直接提交申报进行缴款或退税。

三、修改申报表信息

若您需要修改已预填的申报数据，可修改对应明细表或附表。

（一）完善收入数据

在收入列表界面，您可按所得项目，分别进行收入的【新增】。

如您认为某条收入信息非本人取得，点击列表任意一条已有数据，可进行【修改】、【申诉】操作。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

1. 全年一次性奖金设

年度汇算时，如您选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过【奖金计税方式选择】进行设置。

（二）完善扣除信息

点击除专项附加扣除之外的明细数据可进入对应详情界面，您可进行【新增】、【修改】、【申诉】等操作，步骤同前一步的（一）完善收入数据一致。

1.专项附加扣除

若同一专项附加扣除有重复事实或同时存在住房租金和住房贷款利息，则系统界面上将出现提示。此时，您需要对相关信息进行确认。

若您需要新增或修改专项附加扣除信息，可点击【新增】，跳转至采集界面。采集完成后，可选择跳转回年度汇算继续填报。

2.专项扣除（三险一金）

在专项扣除列表界面，您可分项目进行新增、修改和申诉。

3.商业健康险（税收递延养老保险）

在其他扣除明细列表界面，您可点击【商业健康险】、【税收递延养老保险】页面，分别进行新增和修改。

4.准予扣除的捐赠额

在准予扣除的捐赠额列表界面，您可进行新增和修改。

新增捐赠额后，可点击【调整金额】设置您要在综合所得中扣除的金额。

（三）税款计算

如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【提交申报】。

四、缴纳税款或申请退税

若您收入不足12万元且有应补税额，或者收入超出12万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。

（一）缴税

若您存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】进入缴税。

选择相应的缴税方式，完成支付。

若暂不缴款可以选择【返回首页】-【服务】-【申报查询】，后续可再次进行缴款。

或根据系统提示，同退税一样，根据提醒，在【申报查询】-【未完成】，进行缴款。

（二）申请退税

若您存在多缴税款，可点击【申请退税】。

进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡。可以点击【添加银行卡信息】。

选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

五、更正与作废

您可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。

划重点❶、划重点❷、划重点❸、划重点❹、划重点❺（5个划重点内容与“场景1：简易申报“的内容是一样的，这里不多说，可以查看文章前面关于【简易申报】-【更正与作废】部分）

划重点❻：添加退税银行卡，除可在退税申请时进行添加外，还可以通过【个人中心】-【银行卡】模块添加。

填报方式2：选择填报空白申报表（自行填写）

进入申报界面，选择【填报空白申报表】，确认基本信息。

一、填写收入和税前扣除信息

除专项附加扣除信息、商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额外，可直接填写申报表各项数据。

商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额需先填写附表，填写后相关信息带入主表。主表不能直接填写。

专项附加扣除信息根据采集信息自动计算可扣除金额，如需修改或新增，请参考【选择申报表预填服务】时的操作。

二、缴纳税款或申请退税

同【选择预填报服务】时操作一致。

三、更正与作废

同【填报方式1：选择申报表预填服务】时操作一致。

划重点：若您存在非居民个人所得税申报记录，系统不提供预填，您需要自行填写申报表。

其他情况

若您是无住所居民个人，且按取得数月奖金预缴税款的，可以选择将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。若您还有公益性捐赠支出，可以选择在综合所得和全年一次性 奖金之间进行分配。

您可在税款计算界面，点击【全年一次性奖金应纳税额】，进入详情填写相应收入。若您有公益性捐赠支出，您可点击【准予扣除的捐赠额】（或在收入和税前扣除信息界面的【准予扣除的捐赠额】）进入捐赠详情界面进行【新增】和【设置扣除】。

划重点：系统将自动计算按全年一次性奖金计税的应纳税额，您需要将按数月奖金申报的已缴税额，合并进全年已缴税额进行填写。

附：专项附加扣除填报指南

一、专项附加扣除——子女教育

二、专项附加扣除——继续教育

三、专项附加扣除——住房租金

四、专项附加扣除——住房贷款

五、专项附加扣除——赡养老人

六、专项附加扣除——大病医疗

来源：个人所得税app、公众号亿企赢北京（如需转载，请务必注明转载来源，侵权必究！）

【第12篇】个人所得税汇算

国家税务总局

关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

国家税务总局公告2023年第1号

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，合理有序建立健全个人所得税综合所得汇算清缴制度，根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算）有关事项公告如下：

一、年度汇算的内容

2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

二、无需办理年度汇算的情形

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

三、需要办理年度汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。

四、可享受的税前扣除

下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

五、办理时间

年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

六、办理方式

纳税人可自主选择下列办理方式：

（一）自行办理年度汇算。

（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称单位）代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税app、网页端，下同）完成年度汇算申报和退（补）税。

由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称受托人）办理，纳税人与受托人需签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。

七、办理渠道

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过自然人电子税务局办理年度汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

八、申报信息及资料留存

纳税人办理年度汇算的，适用个人所得税年度自行纳税申报表（附件2、3），如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

九、受理年度汇算申报的税务机关

按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

单位为纳税人代办年度汇算的，向单位的主管税务机关申报。

为方便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关。

十、年度汇算的退税、补税

（一）办理退税

纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，在按本公告第九条确定的受理年度汇算申报的税务机关所在地（即年度汇算地），按照国库管理有关规定就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

为方便办理退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功能，便捷办理年度汇算退税。

申请2023年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2023年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2023年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2023年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

（二）办理补税

纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过自然人电子税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

十一、年度汇算服务

税务机关推出系列优化服务措施，加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，并通过手机个人所得税app、网页端、12366纳税缴费服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题，积极回应纳税人诉求。

年度汇算开始前，纳税人可登录手机个人所得税app，查看自己的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为年度汇算做好准备。

为合理有序引导纳税人办理年度汇算，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。同时，税务部门推出预约办理服务，有年度汇算初期（3月1日至3月15日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后登录手机个人所得税app预约上述时间段中的任意一天办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理年度汇算。

对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。

十二、其他事项

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2023年第62号）第一条、第四条与本公告不一致的，依照本公告执行。

特此公告。

附件：（点击文末链接可下载附件）

1.个人所得税税率表（综合所得适用）

2.个人所得税年度自行纳税申报表（a表、简易版、问答版）

3.个人所得税年度自行纳税申报表（b表）

国家税务总局

2023年2月8日

解读

关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算），税务总局在全面总结2019、2023年度汇算工作的基础上，充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议，制发了《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、什么是年度汇算？

年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2023年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。

《公告》第一条规定了年度汇算概念和内容。需要说明的是：

第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。

第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。

二、为什么要办理年度汇算？

一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。为此，《公告》第四条分三类情形列出了年度汇算期间可以享受的税前扣除项目，提醒纳税人查遗补漏，充分享受改革红利。

二是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。税务部门前期进一步简便优化了预扣预缴方法，不仅进一步减轻了中低收入纳税人的办税负担，也使预扣预缴税额更为精准、更加接近年度应纳税额，但仍然无法完全避免“差额”的产生。

三、哪些人不需要办理年度汇算？

一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。为切实减轻纳税人负担，持续释放改革红利，根据国务院常务会议精神，财政部、税务总局制发了《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2023年第42号）。明确2023年—2023年，对部分需补税的中低收入纳税人，可继续适用免予年度汇算的政策。《公告》第二条据此列明了无需办理年度汇算的情形：

第一类是对部分2023年1月1日—2023年12月31日取得综合所得且本应办理年度汇算补税的纳税人，免除其年度汇算义务。包括：《公告》第二条第一项、第二项所列的，纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。需要说明的是，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。

第二类是《公告》第二条第三项、第四项规定的已预缴税额与年度应纳税额一致或者满足年度汇算退税条件但不申请退税的纳税人。在这两种情况下，纳税人无需退补税，或者自愿放弃退税，也就不必再办理年度汇算。

四、哪些人需要办理年度汇算？

依据个人所得税法，《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形，分为退税、补税两类。

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

五、有哪些途径可以帮助纳税人做好年度汇算的准备工作？

如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，或者无法确定自己应该补税还是退税，或者不知道自己是否符合免予办理年度汇算的条件，可以通过以下途径解决：

一是可以要求扣缴单位提供发放的收入和已预缴税款等情况，按照税法规定，单位有责任将上述信息告诉纳税人；

二是可以登录自然人电子税务局（手机个人所得税app，网页端地址为https://etax.chinatax.gov.cn），查询本人纳税年度的收入和纳税申报信息；

三是年度汇算开始后，税务机关将通过自然人电子税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表项目预填服务，如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等申报表项目认真核对没有异议并确认后，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否需要办理年度汇算了。

六、纳税人应在什么时间办理年度汇算？

年度汇算时间是2023年3月1日至6月30日。其中，在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的，可以在离境前办理年度汇算。需要说明的是，为帮助纳税人高效便捷、合理有序地完成年度汇算，税务机关将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理，建议纳税人尽量在约定的时间内办理，以免产生办税拥堵，影响办税体验。

七、纳税人可自主选择哪些办理方式？

《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，即纳税人自行办理。纳税人可以自行办理年度汇算，税务机关将持续加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，通过多种渠道提供涉税咨询服务，完善自然人电子税务局提示提醒功能，帮助纳税人顺利完成年度汇算。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。考虑到任职受雇单位对纳税人的涉税信息掌握的比较全面、准确，与纳税人联系也比较紧密，有利于更好地帮助纳税人办理年度汇算，《公告》规定纳税人可以通过任职受雇单位代办年度汇算。任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。税务机关将为单位提供申报软件，方便其为本单位人员集中办理年度汇算申报。

需要注意的是，纳税人选择由单位代办年度汇算的，需在年度汇算期内（4月30日前）与单位进行确认。纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力。为维护纳税人合法权益，《公告》还规定在纳税人确认前，单位不得为纳税人代办年度汇算。完成确认后，纳税人需要将除本单位以外的纳税年度内全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人（以下称受托人）办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书，明确双方的权利、责任和义务。

需要提醒的是，单位或者受托人代为办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人如果发现年度汇算申报信息存在错误，可以要求其代办或自行办理更正申报。

八、纳税人可通过什么渠道办理年度汇算？

《公告》第七条明确了办理年度汇算的三个渠道：网络办、邮寄办、大厅办。

一是网络办。税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过自然人电子税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税app掌上办税。税务机关提供了申报表项目预填服务，纳税人选择使用预填服务并确认申报数据的真实、准确、完整后即可快速办理年度汇算，非常方便快捷。此外，对存在境外所得的居民个人，可以通过自然人电子税务局网页端境外所得申报功能办理年度汇算。

二是邮寄办。如果纳税人不方便使用网络，也可以邮寄申报表办理年度汇算。各省（区、市）税务局将指定专门受理邮寄申报的税务机关并向社会公告。纳税人需将申报表寄送至《公告》第九条规定的主管税务机关所在省（区、市）税务局公告的地址。邮寄申报需要清晰、真实、准确填写本人的相关信息，尤其是姓名、纳税人识别号、有效联系方式等关键信息，建议使用电脑填报并打印、签字。

三是大厅办。如果纳税人不方便使用网络或邮寄，也可以到《公告》第九条确定的主管税务机关办税服务厅办理。

九、纳税人办理年度汇算需要提交什么资料，保存多久？

年度汇算时，纳税人只需报送年度汇算申报表，如果纳税人修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠，才需一并报送相关信息。纳税人需仔细核对填报的信息，确保真实、准确、完整。

为便于后续服务和管理，纳税人及为其代办年度汇算的单位需各自将办理年度汇算的相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。比如2023年度汇算的相关资料留存期限为自2023年7月1日至2027年6月30日。

十、纳税人向哪个税务机关申报办理年度汇算？

按照方便就近的原则，《公告》第九条明确了受理年度汇算申报的税务机关。需要说明的是，这里的税务机关，是指受理纳税人提交的年度汇算申报并负责处理年度汇算相关事宜的税务机关，并不等同于办理年度汇算的“物理地点”，纳税人在通过网络办理申报时可不受物理空间限制，实行全国通办。当然，在网络办理不方便的情况下，纳税人也可以前往《公告》第九条规定的税务机关（办税服务厅）办理，此时，《公告》第九条规定的税务机关就是纳税人办理年度汇算的“物理地点”了。

负责受理纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为三种情形：

一是年度汇算期内，纳税人自行办理或受托人为纳税人代办年度汇算。

1.有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处申报。按照累计预扣法为纳税人预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位视同为纳税人的任职受雇单位，这部分纳税人需向单位所在地的主管税务机关办理年度汇算。

例：纳税人李先生2023年上半年在北京市海淀区某公司任职，下半年到深圳市宝安区某单位从事保险营销员工作，该单位按累计预扣法为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税，上述两个单位均视为李先生的任职受雇单位，其可以在北京市海淀区税务局或者深圳市宝安区税务局之间选择办理年度汇算。

2.没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。纳税人已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地；没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地；纳税人也可以选择主要收入来源地即一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地主管税务机关为受理申报机关。纳税人没有任职受雇单位且取得境外所得的，也可以选择向主要收入来源地主管税务机关申报。

例：纳税人张先生户籍所在地为济南市槐荫区，经常居住地为天津市和平区，没有任职受雇单位。2023年从北京市海淀区某单位、上海市浦东新区某单位分别取得劳务报酬10万元和5万元，全年没有其他综合所得，那么其主要收入来源地主管税务机关是北京市海淀区税务局。张先生可以在济南市槐荫区税务局、天津市和平区税务局或者北京市海淀区税务局之间，选择一处申报办理年度汇算。

二是年度汇算期内，若由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代办年度汇算，则向单位的主管税务机关申报。

三是年度汇算结束后，为便于纳税服务和征收管理，《公告》进一步明确税务部门将为尚未办理年度汇算的纳税人确定主管税务机关。

十一、纳税人如何办理年度汇算退税、补税？

《公告》第十条明确了纳税人获取退税、办理补税的方式和渠道。

一是办理退税。如果年度汇算后有应退税额，纳税人可以申请退税。纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后，即完成了申请程序。税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税，退税款直达纳税人银行账户。申请退税的纳税人需要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。

其中，对纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人，税务机关将推送服务提示、提供简易申报表预填服务，纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷申请退税；纳税人对预填服务中的数据有疑问的，也可以选择标准申报表办理年度汇算。

二是办理补税。纳税人办理年度汇算补税的，税务机关提供了多种便捷渠道，纳税人可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。邮寄申报并补税的纳税人，需要通过自然人电子税务局或者主管税务机关（办税服务厅）及时关注申报进度并缴纳税款。

十二、为方便纳税人办年度汇算，今年有哪些优化服务举措？

一是提供年度汇算初期“预约办税”服务。为给纳税人提供更好的服务，我们今年推出了年度汇算初期预约办税功能，通过预约使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序。凡在今年3月1日-15日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过自然人电子税务局预约办理时间，并按照预约时间办理年度汇算，进一步提升纳税人办理体验。需要说明的是，预约办税只限于3月1日至15日，高峰期过后，纳税人在年度汇算期内随时可以办理年度汇算。

二是进一步巩固“首违不罚”制度。《公告》明确继续实行年度汇算“首违不罚”规定。纳税人在办理年度汇算时，申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

三是明确年度汇算期结束后的主管税务机关。年度汇算结束后，将按规则给未按时办理年度汇算的纳税人确定一个主管税务机关。有关规则与《公告》第九条受理年度汇算申报的税务机关确定规则基本一致。这一做法，便于纳税人后续办理年度汇算时找到主管税务机关为其提供涉税服务管理。

十三、为帮助纳税人依法办理年度汇算，今年有哪些提醒准确申报的举措？

一是提醒纳税人年度汇算开始前可登录手机个人所得税app，查看自己纳税年度内的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为年度汇算做好准备。

二是提醒因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务的纳税人，要在如实补充申报相关收入后，据实办理年度汇算。

三是提醒申请年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2023年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2023年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2023年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。通过关联纳税人不同纳税年度汇算补税和退税的情况，提醒纳税人依法诚信申报办税、依法履行公民义务，可以更好地保障纳税人合法权益，维护纳税人的涉税信用记录。

四是提醒同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。对已经在经营所得年度汇算填报减除费用、三险一金、专项附加扣除等扣除的纳税人，在提供综合所得年度汇算预填服务时，将减除费用等数据设置为0，同时提醒纳税人也可更正经营所得申报后在综合所得年度汇算中扣除6万元/年的减除费用。

十四、对于不遵从的纳税人，今年会有哪些管理性措施？

2023年度汇算是综合与分类相结合个人所得税制改革之后的第三次，从前两次的办理情况看，绝大多数纳税人能够依法如实办理，有相当数量的纳税人通过办理年度汇算申请退税享受了个税改革红利，也有很多纳税人补充了税务部门未掌握的收入，办理年度汇算申报缴税。同时，我们也发现有少量纳税人，经过税务机关多次提示提醒后仍然没有如实申报。对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。

十五、手机个人所得税app已成为纳税人办理年度汇算的主要渠道，今年有哪些优化功能？

一是优化申报表项目预填服务。对于选择适用空白申报表申报综合所得的纳税人，我们在空白表的填报界面上，提供了纳税人可再次使用申报表项目预填服务的功能，更好满足纳税人需要。

二是优化社保费填写方式。对灵活就业自行缴纳社保的纳税人，结合部分地区按月、季、年不同缴费情形，新增按季度或者年度填报的选项，让纳税人新增社保时更加方便。

三是优化增加提示提醒。一方面，增加更多的服务提示提醒，帮助纳税人便利地办理年度汇算；另一方面，对填报减少收入或增加扣除、免税收入、减免税额的纳税人进行风险提示，提醒纳税依法如实申报，降低纳税人误填错填几率。

十六、纳税人可以从哪里获取办理年度汇算的帮助？

税务机关将一如既往地做好纳税服务工作，持续推出办税指引，通俗解释有关政策口径、专业术语和操作流程，制作内容丰富、形式生动的宣传产品，并通过广播、电视、报刊、网络、公益广告等渠道，不断加大年度汇算的政策解读和操作辅导力度。

纳税人也可关注税务总局、各地税务局官方网站和微信公众号获取最新的办税信息。同时，我们还将利用自然人电子税务局、12366纳税缴费服务平台等渠道，为纳税人及时答疑解惑，积极回应关切。

十七、税务部门为老年人提供了哪些办理年度汇算的服务？

对需要办理年度汇算的老年纳税人，税务部门除提供上述手机个人所得税app办理、申报表项目预填、提示提醒等各项服务外，还将在符合疫情防控要求的条件下，提供税费咨询、业务指引、全程协助办理等“一站式”综合服务，并建立“绿色通道”，缩短老年人的等候和办理时间。

【第13篇】个人所得税为什么会有退税

【第14篇】利息要交个人所得税吗

利息是需要缴纳个人所得税的，根据《个人所得税法》第六条规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

《个人所得税法》

第六条 应纳税所得额的计算：

一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

【第15篇】个人所得税查询怎么查询

自然人查询打印个税纳税清单，操作步骤来了！

你还在跑税务局打个税纳税清单吗？

员工：我办签证要个税纳税清单，买房子要个税纳税清单，办某某业务需要个税纳税清单……hr提供一下吧！

hr：每到这时候，hr就只能一脸蒙圈地眨眨眼睛：你的个税并没有交给我啊，我哪有纳税清单给你？

于是员工跳了起来：难道我要去税务局？我连税务局的门朝哪儿开都不知道！

唉，其实我也不太清楚税务局的门是朝哪儿开的……不过这个并不影响咱们在1分钟之内就把个税纳税清单搞到手啊！！

来，一起来学一下吧！

自己如何查询打印个税纳税清单？操作步骤来了

秒哥坐标上海，就以上海为例。

在国家税务总局上海市电子税务局（以下简称“电子税务局”）系统中，自然人查询和申请个人所得税纳税清单的操作步骤如下：

第一步：登录电子税务局，点击右上角【登录】按钮，选择“实名登录”。输入用户名、密码和验证码可直接进入系统。

若您未注册电子税务局，可点击右下角“用户注册”注册用户。

第二步：实名登录后，进入办税身份选择对话框。

选择【自然人办税】后，点击【确认进入】按钮，登入电子税务局。

第三步：点击我要办税-证明开具-个人所得税纳税清单查询和申请，进入对应功能。

第四步：选择要申请纳税清单的税款所属期范围，点击查询，即可查询到对应的个人所得税纳税清单信息，点击“纳税清单下载申请”按钮，即可下载纳税清单pdf文件。

注意事项：

1、目前，个人所得税纳税清单只支持开具2023年12月31日以前（含）的数据。根据国家税务总局公告2023年第55号，若您需要开具2023年1月以后的个人所得税纳税情况，您可前往全市各办税服务厅办理开具《纳税记录》。

2、原个人网上办税服务厅已停止使用，相关功能已迁移至电子税务局，欢迎大家使用。

非常方便！快去试试吧！

【第16篇】个人所得税税

经验不足，往往会遭遇很多的困难，阻扰前进的步伐，但是只要我们根据自己的实际情况出发，找到解决个体户一个月超过多少要交税问题的关键，就很容易度过。下面就小编给大家详细讲解下。

一、为什么一定要交税？

其实纳税是一个会影响国家和政府的政治基础，主要来源是税收。不能说老百姓百分之百享受国家的福利，但确实在某些方面对我国公民有一定的好处。公民义务与财富再分配方式。按照传统资本主义国家的理论，市场是自由的，但国家要讲人权，所以财富再分配的手段就是税收。税收是国家调控经济的重要杠杆之一。国家可以通过设置税种，规定税目、税率、奖励金征收或者减免税，调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。维护国家政权。

二、个人所得税怎么算？

个人所得税的计算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额；当期应扣缴的税款=(累计扣缴应纳税所得额×扣缴率-速算扣除数)-累计减免税-累计扣缴税款；费用累计扣除额按照5000元/月的个税起征点×纳税人当年截至本月在本单位就业月数计算；累计基本减除费用=5000元÷月×当前月份。

三、个人所得税有哪些申报方式？

个人所得税通过数据电文、邮件或直接向主管税务机关申报。也可以委托具有税务代理资格的中介机构或他人代为办理纳税申报。

个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人负有全部纳税义务，必须就其来自中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人只就其来自中国的所得缴纳个人所得税。

四、2022个体缴税的标准是多少

1、销售商品缴纳3%增值税，提供服务缴纳5%营业税。

2、同时按增值税和营业税之和缴纳城建税.附加教育费。

3、缴纳2%左右的个人所得税。

4、月收入低于5000元的，免征增值税或营业税、城建税.教育费附加也免征。

个体工商户的核定征收包括：

1、核定征税是指纳税人会计账簿不完善、数据不完整或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务机关采取合理方法核定纳税人应纳税额的征收方式，简称核定征收。

2、经批准征收的税务机关一般对个体工商户实行定期定额征收(以下简称定额征收)“定期定额”，亦称为“双定征收”是税务机关在一定经营时间内核定纳税人应纳税所得额、所得额和应纳税额，分期征税的一种征收方式。

五、个体户税收新规定2022

1、2023年个体工商户最新优惠小规模纳税人发生增值税应税销售的，月销售总额不超过15万元(一季度为一个纳税期，季度销售额不超过45万元)的，免征增值税2023年全国各省.自治区.直辖市小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入，增值税按1%征收

2、个体户不需要缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税

3、个体工商户已缴纳经营所得的个人所得税的，可以主动抵扣下个月的税款。当年不能抵扣的，可以在最终结算时办理退税;您也可以直接要求退还应减免的税款

4、从事农产品自产农产品的生产和销售.农村合作社.农场属于免税行业

个体工商户税费的征收方式

1、定期定额征收也就是说，一定经营期间的营业额，由税务机关核定确定。主要用于生产.经营规模小，不符合《个体工商户账户建设管理暂行办法》规定的账簿标准，符合条件的个体工商户和合伙企业

2、核定征收率也就是说，根据纳税人的收入，乘以批准的征收率，具体的征收率因地区和行业而异由此可见，从事个体经营者不仅工商登记简单，而且享受税收优惠活动，但个体经营者适合小规模家庭生产，不利于企业扩张，不能开设分支机构。

六、个体户月收入多少要交税

个体户收入5000元以上应纳税。根据有关规定，个体工商户按月纳税的，每月销售额为5万元至2万元，每次(日)销售额为300元至500元。未达到门槛的，免征增值税。

房地产销售的，门槛为10万元。个人所得税起征点为3.6万元。

以上就是关于个体户一个月超过多少要交税的一些相关信息，以前可能大家都知道这个东西，但并没有深刻去了解过，现在也是长知识了，分享给大家一起学习了解。忠言逆耳利于行，本文所写的个体户一个月超过多少要交税内容都是干货，你若喜欢，记得持续关注，以后小编发表的文章，兴许用的着。

【第17篇】四川省个人所得税

国家税务总局四川省税务局 四川省市场监督管理局 国家税务总局重庆市税务局 重庆市市场监督管理局关于股权转让个人所得税管理有关事项的通告

国家税务总局四川省税务局通告2023年第1号

全文有效

2021.12.3

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定，现对个人股权转让有关事项通告如下：

一、个人转让股权办理变更登记的，在向市场主体登记机关办理变更登记前，应先持相关资料到被投资企业所在地主管税务机关办理税款缴纳（纳税申报）。

二、国家税务总局四川省税务局与四川省市场监督管理局、国家税务总局重庆市税务局与重庆市市场监督管理局实行个人股权转让信息交互机制。市场主体登记机关在确认个人股权转让已完成税款缴纳（纳税申报）后，依法办理股权变更登记。

三、本通告自2023年1月1日起施行。

特此通告。

国家税务总局四川省税务局 四川省市场监督管理局

国家税务总局重庆市税务局 重庆市市场监督管理局

2023年12月3日

【第18篇】差旅费补助个人所得税

按通常的惯例，公司自行制定的差旅费报销标准能否适用不征收个人所得税政策需同主管税务机关确认执行口径；同时若公司采取个人差旅费包干报销制度，则除报销差旅费补贴外，不应再据实报销出差期间的市内交通费、餐费等。

1、公司差旅补助能否适用当地党政机关免征个税标准，需得到当地主管税务机关的认可，对于企业能否直接适用当地党政机关差旅标准免征个人所得税，应与主管税务机关沟通、取得主管税务机关认可后方可适用。目前北京市对于企业参照财行[2013]531号文件规定的标准，发放给出差人员的差旅费包干补助，可按国税发[1994]089 号的规定，不予征收个人所得税，超过标准的部分，应并入职工当月工资计征个人所得税。其他地区能否适用，需公司向主管税务机关咨询相关口径。

2、实行差旅费包干制度的，不应再报销员工出差期间的实际发生的相关费用，公司采取差旅费包干制度，员工报销时凭借出差天数及差旅费计算单报销即可，无需提供相关发票；同时员工出差期间实际支出的市内交通费及餐费，亦不得重复扣除。

【第19篇】一次性奖金个人所得税

什么是“全年一次性奖金”？个税年度汇算时“全年一次性奖金计税方式”怎么选择，最划算？今天，我们一起来学习～

01、什么是“全年一次性奖金”？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第一条规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

02、全年奖如何单独计税？

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），全年一次奖金选择单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。

举例来说，小张年底取得奖金4.2万元，选择享受全年一次性奖金单独计税政策。在计算税款时，首先，用42000元除以12个月得出3500元；其次，从综合所得月度税率表中，查找3500元对应税率为10%,速算扣除数为210；最后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即42000×10%-210=3990元，小张的全年奖应纳税3990元。

当然，全年一次性奖金也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

03、今年发放的全年奖还可以单独计税吗？

可以。根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）规定，居民个人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

04、为什么汇算时看不到年终奖？

不少纳税人反馈确实有取得单位发放的符合政策规定的全年奖，但在个税app查询收入纳税明细时没有看到全年一次性奖金记录，或者汇算申报时未看到奖金计税方式选择。出现这种情形，主要原因是由于扣缴单位在发放年终奖的次月办理扣缴申报时，没有选择使用“全年一次性奖金”方式进行申报，而是将该笔奖金并入了当月发放的工资薪金内一并进行了申报。

如果出现上述情况，请您及时与发放全年奖的单位取得联系，了解单位预扣预缴申报详细情况，做好后续申报更正等操作。

05、全年奖选择哪种计税方式更划算？

年度汇算期间，在选择全年奖计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。您可以登录手机个税app，在汇算申报时分别选择按合并计税或单独计税方法，个税app会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。

接下来，小编将手把手带您使用app试算并判断最划算的全年奖计税方式：

（一）查询汇算年度内是否有取得全年一次性奖金收入。

1.在个税app主页点击【2021综合所得年度汇算】专题页-【开始申报】即可快速进入汇算申报界面。

2.在汇算申报的第一个界面，您可以点击【查看收入纳税数据】查看2023年度是否有全年一次奖金预扣预缴的收入数据。

（二）通过汇算申报试算功能，确定全年奖选择哪种计税方式更划算。

1.查询确认2023年度内确实有确定全年一次性奖金收入后，点击【返回】，回到汇算申报界面，选择填报方式为【我需要申报表预填服务】，点击【开始申报】。

2.在汇算申报的【收入和税前扣除】界面，对于存在全年奖预缴申报数据的，可以看到在【工资薪金】一栏有一行红字提示，需要您手动确认奖金计税方式。

3.点击【工资薪金】这一栏，进入奖金计税方式选择界面，在这里小编先选择全年奖【全部并入综合所得计税】，确定后返回汇算申报主界面。

4.在汇算申报的【税款计算】界面，即可查询全年奖选择并入综合所得的计税情况了，这里小编试算的结果是应补税额1421.8元。

5.返回到【收入和税前扣除】界面，再次点击【工资薪金】一栏，点击【奖金计税方式选择】，切换到全年奖【单独计税】方式，对于年度内存在多笔全年奖收入的，纳税人需要确认其中一笔奖金进行单独计税，其余奖金全部并入综合所得计税。

6.再到汇算申报的【税款计算】界面，即可查询全年奖选择单独计税的纳税情况了。选择奖金单独计税后，小编的试算的应纳税额变为0，即年度汇算无需退补税。

在小编的上述操作示例中，通过个税app的自动试算，显然是把全年奖选择单独计税更加划算。而现实中每位纳税人的收入和扣除情况都不尽相同，相信通过上面的示例方法，您也可以快速试算并最终选择最适合于您的全年一次性奖金计税方式了。

赶紧拿起手机，下载个人所得税app试算一下您的全年奖吧！

【第20篇】个人所得税劳务费税率

现在很多人都觉得税负高，这不仅体现在企业，也与我们个人的利益相关。对于个人而言，主要关心的还是个税税收问题，个税的税率，不管是经营所得，还是工资所得，都是比较有分量的。这两收入虽然不低，但有高有低！

劳务报酬所得20-40%个税的起点高，看着就吓人。今天就来讨论一下是不是这么恐怖！

此图是税务局代开的发票，但这发票其实是错的，是的，就是错的！因为租车（光租）是财产租赁所得，不需要支付方代扣代缴个人所得税，以暂时不需要看这个错误的地方。这里主要要告诉你的是，如果我们去税务局开具劳务报酬发票，备注栏会出现“个人所得税由付款人依法代扣代缴”的字样。

其实很多人都很困扰，支付方还要代扣代缴一大笔的个人所得税，这还不算什么，重点是交一个点的增值税（现行政策），加上城建税及其教育费附加税，总的来说，这个钱很多，很多人都接受不了。

也正因为如此，很多人居间人或者取得高额报酬、劳务费的个人不愿意开发票。即使愿意开发票，也是和企业谈好拿到的价格，让对方承担个税。

个税那么高，那还有没有合理的节税方式呢？

答案是有的。

那就是成立个人独资企业，改变收入方式

个人独资企业只需要缴纳个人生产经营所得税，即可将企业资金提现到法人的私户上，并且个税享受核定征收政策后税负极低。

案例分析：

下面以我区个人独资企业进行税负演算：

下面以开票500万为例：

增值税：500w/1.03*3%=14.56w附加税：14.56*3%=0.44w所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，税负为5.08%

可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%！

每个行业计算方式一样！

开的增值税专用发票，可正常抵扣！

企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

最后，这里有很多的政策可以利用：比如小型微利政策，可以实现企业所得税从25%降到5%；研发经费加计扣除政策，最高可免除100%的企业所得税；申请高新技术政策，可以实现企业所得税从25%降到15%……

其次，老板可以通过合理的设置，让个人与企业产生业务关联。在这种情况下，个人可以向企业开具增值税普通发票（需要到税务部门代开），通过统筹安排，从而减少了个税开支。

总结：

股东分红是一笔不小的收入，合理的税筹可以为股东省下不少的资金。以上就是股东分红的个人所得税怎么降低以及股东分红该如何合理避税的方法。

最后，如果你有更多税务问题或者税筹需求可以给小编留言或者私信作者哦。