个人所得税什么时候调整5000（20篇）

【第1篇】个人所得税什么时候调整5000

【第2篇】一次性报酬个人所得税

又是一年岁末，又到了发放全年一次性奖金的日子，同事们个个欢喜，可会计小王有些头疼，不知道该如何扣缴个税，其实，不光是小王，好多的财务人员都会面临这样的问题。今天，老邓就和大家聊一聊全年一次性奖金的个人所得税扣缴。

什么是全年一次性奖金

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。所得税该咋缴

个税应该如何缴

对于全年一次性奖金应该如何缴纳个人所得税，个人认为要把握好三个时间点：

第一个时间点：2005年1月1日至2023年12月31日。单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

第一步：确定适用税率和速算扣除数。具体做法为，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。

第二步：计算应纳税额。将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上面确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式分两种情况：

第一种：当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；

第二种：当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

简而言之，就是最大限度地保护纳税人的利益。当月工资薪金所得高于等于法定费用扣除额的，按全年一次性奖金确定适用税率、速算扣除数，并以全年一次性奖金为应纳税所得额。比如，2006年1月领取2005年全年一次性奖金5000元，当月工资薪金所得为1700元，高于法定工薪所得减除费用标准1600元，计算全年一次性奖金应缴纳个人所得税就是以5000元为基准来确定适用税率、速算扣除数，并作为应纳税所得额计算应缴税额。反之，当月工资薪金所得低于法定工薪费用扣除额的，按全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额确定适用税率、速算扣除数，并以其为应纳税所得额；比如，2023年1月领取2023年全年一次性奖金6000元，当月工资薪金所得为3200元，低于法定工薪所得减除费用标准3500元，计算全年一次性奖金应缴纳个人所得税就是以6000减去（3500-3200），即5700元为基准来确定适用税率、速算扣除数，并作为计税依据计算应缴税额。

第二个时间点：2023年1月1日至2023年12月31日期间。在这个期间，可以二选一，但在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

一种是不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依据按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

另外一种就是选择并入当年综合所得计算纳税，适用3%—45%的七级超额累进税率，应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

第三个时间点：2023年1月1日以后。取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，适用3%—45%的七级超额累进税率，应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

举 例 说 明

小李是某事业单位职工，2023年1月取得2023年全年一次性奖金15000元，小李选择不并入当年综合所得缴纳个人所得税，小李的全年一次性奖金应该缴多少个人所得税？计算如下：

第一步确定税率和速算扣除数：15000÷12=1250，按照月度税率表，选择第1级，税率为3%，速算扣除数为0。

第二步确定应纳税额：15000×3%-0=450。小李的全年一次性奖金应缴纳个人所得税450元。

小李的同事老王2023年1月取得2023年全年一次性奖金18000元，老王选择并入当年综合所得缴纳个人所得税，那老王应该缴纳多少个人所得税呢？假设老王2023年1月工资3000元，无其他扣除，也无其他收入。2023年1月应预缴个人所得税计算如下：

（3000+18000-5000）×3%-0=480元。

由于老王选择并入当年综合所得缴纳个人所得税，按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一项的规定：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。第十条 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴............扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

所以老王应该办理年度汇算清缴。假设老王2023年全年工资收入36000元，无其他扣除，也无其他收入。2023年全年应缴纳个人所得税计算如下：（36000+18000-60000）×3%-0=0元。老王全年应该缴纳个人所得税0元，已预缴480元，老王应申请退税480元。

为了节约纳税人的办税成本，自2023年1月1日起，国家税务总局进一步简便优化了部分纳税人的个人所得税预扣预缴方法。

具体规定为：对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。

假设老王2023年和2023年全年都在该单位工作，且该单位按规定办理了全员全额扣缴申报。老王2023年1月取得2023年的全年一次性奖金18000元，当月月工资3000元，2023年全年工资预计36000元，无其他扣除，也无其他收入。

老王在2023年1月应预缴个人所得税计算如下：

（18000+3000-60000）×3%-0=0，老王当月无需预缴个人所得税。

2023年全年应缴纳个人所得税计算如下：

（18000+36000-60000）×3%-0=0，老王当年无需预缴个人所得税，也无需办理退税。

政 策 依 据

━━━《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号 ）

━━━《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）

━━━《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）

【第3篇】个人所得税在哪退

交税是每个公民都需要遵守的，而到了年底的时候，交给税的朋友也可以申请退税，那么个人所得税怎么退税呢？一起来看看吧。

1、打开手机个人所得税app。

2、点开首页【常用业务】中的【综合所得年度汇算】。

3、选择【使用已申报数据填写】。

4、再确认【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申报数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

5、然后按照流程确认信息，此处需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

6、确认好信息后点击最下面的“下一步”。

7、然后会出现“申请退税”的界面，点击“申请退税”即可。

以上就是全部操作步骤了，赶紧去试试吧。

本文章基于华为p40品牌、emui10.1系统、个人所得税1.5.9版本撰写的。

【第4篇】个人所得税附征率什么意思

个人所得税附征率就是指税务局在征收个体工商户增值税或营业税时，随增值税或营业税一并附加征收的个人所得税占营业额或销售额的比例。例如，某个体工商户增值税税率为3%，当月收入20000元，地税核定附征率为1%，则该个体工商户应交增值税20000*3%=600元，同时应附征个人所得税20000*1%=100元。

2023年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，决定自2023年1月1日起施行，但“起征点”提高至每月5000元等部分减税政策，从2023年10月1日起先行实施。

【第5篇】得奖个人所得税

今年日本奥运会上，中国体育健儿取得了丰硕成果，不少的运动员获得了奖牌。紧接着第14届全运会也于9月15日开幕，各位参赛运动员又会收获满满。运动员个人所得，除了颁发的奖牌，还有不少社会各界机构和人士给予运动员实物或现金奖励。这些奖牌、奖金和实物所得需要缴纳个人所得税吗？还会涉及到什么税？小编给大家分享共享会计师 “1对1清单”栏目的王金阳会计师的一个相关问答，供借鉴参考。

问：

我国这次在日本奥运会上拿到金牌的运动员，获得的金牌和奖金需要缴纳个税吗？是在日本缴纳吗？如果在日本交了个税，到时候回了国内是否还要交呢？怎么交？日后他们回到国内，如果由此收到房产或者其他财产的奖励，是否需要缴纳个税呢?这些又要怎么缴纳呢？

答：

会计师、注册会计师王金阳回答道：

关于奥运会中运动员获得的奖励要不要交税、如何交税的问题，不同颁发主体的个税处理不一样，具体如下：

1. 免征个税

根据个人所得税法第四条第一款规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。所以，国际奥委会颁发的奖牌和奖金，均免缴个人所得税。

2. 按20%税率交个税

按规定，省级以下的地方政府、企业以及其他组织、个人发放的奖励，需要缴纳个人所得税，属于“偶然所得”或“其他所得”，按20%的税率缴纳个税。也就是说，运动员归国后获得的奖励或赠予，如果颁发单位不是第四条第（一）款的范围，就需按20%交个人所得税。例如得某企业赠送市场价为500万的房子，那就要按房子市场价的20%缴纳个税。除了个税，也不要忘了还有契税和印花税。

以上王金阳会计师的回答不代表平台观点。

小编：在第14届全运会上表现优秀的运动员，在全运会上获得的奖牌、奖金等奖励免征个税，但是各省的省级部门如省体育局给本省优秀运动员的奖励要缴纳个税。省人民政府和国务院部委属于同级机构，省人民政府下辖的各部门则低了1级。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第6篇】没交过个人所得税的还需要退税吗？

没有交过个人所得税，第一情况是未达到纳税标准，因此也没有退税的问题。

第二种情况是，征税系统中没有纳税人信息，个人没有主动纳税，在这种情况下由于征税系统中没有个人信息，所以退税的时候也不会被纳入考虑范围。

【第7篇】怎么减免个人所得税

1

哪些个人所得可以减免个人所得税?

免征

下列各项个人所得，免征个人所得税：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(2)国债和国家发行的金融债券利息;

(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(4)福利费、抚恤金、救济金;

(5)保险赔款;

(6)军人的转业费、复员费、退役金;

(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(8)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(10)国务院规定的其他免税所得。

减征

有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;

(2)因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

2

如何确定居民个人与非居民个人呢?

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，需缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，需缴纳个人所得税。

其中，纳税年度是自公历一月一日起至十二月三十一日止。

3

哪些个人所得需要缴纳个人所得税?

共9项。(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。

4

如何确定居民个人的综合所得应纳税所得额?

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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【第8篇】个人所得税是多少怎么算

1、应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

2、注：新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

【第9篇】个人所得税税目表

问题1：a公司将其持有的b公司60%的股权，无偿转让给没有任何所属和关联性的c公司，需要上什么税？

解答：

根据描述，a公司无偿转让股权，涉及到印花税和企业所得税。

1、印花税

《印花税暂行条例》中的印花税税目表中规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五来贴花。

财税[1988]255号文件第五条规定：产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

国税发[1991]155号文件第十条规定：'财产所有权'转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

2、企业所得税

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

问题2：其他权益工具投资不影响损益，为啥要计递延所得税？

解答：

其他权益工具投资，本科目核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。本科目可按其他权益工具投资的类别和品种进行明细核算，包括“成本”、“利息调整”、“公允价值变动”。

因此，对于“其他权益工具投资”在持有期间公允价值变动是计入权益类可以“其他综合收益”，不计入当期损益，也不影响当期的会计利润；同时，也与税务处理没有差异。

在“其他权益工具投资”处置时，会计处理依然不会体现出对损益（会计利润），而仅仅是体现为权益类科目之间的转换。但是，对于处置时的税务处理却明显不一样，除属于法定免税外，处置收入大于投资成本的，属于应税收入，应交企业所得税；反之，属于投资损失，可以在企业所得税的税前扣除。

因此，“其他权益工具投资”在持有期间公允价值变动，除法定免税外，收益是需要交税的，损失是可以税前扣除的，只是因为持有而暂时推后而已。根据会计的权责发生制原则以及谨慎性原则等，会计核算应当确认递延所得税。

由于在持有期间公允价值变动不影响会计利润，相当于公允价值变动对应的会计利润为0，所以这部分递延所得税对应的“所得税费用”为0。

所有者权益科目的金额，代表的是企业投资者（所有者）应该享有的净资产，因此在资产负债表日的所有者权益科目应该是不包含企业所得税的，或者说应该是税后金额。所以，最终在资产负债表日的“其他综合收益”必须是不含税的。因此，递延所得税对应的是“其他综合收益”。

综上所述，“其他权益工具投资”在持有期间公允价值变动，计入“其他综合收益”，最终需要确认递延所得税。

1、持有期间公允价值变动

借：其他权益工具投资——公允价值变动

贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动

（贬值做相反分录）

2、确认递延所得税

（1）升值

借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动

贷：递延所得税负债

（2）贬值

借：递延所得税资产

贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动

问题3：小规模纳税人每月开10万发票，需要缴纳企业所得税吗？

解答：

小规模纳税人每月开10万普通发票，可以享受增值税免税，但是并不等于企业所得税免税。

企业所得税，对于居民企业有两种征收方式：1.查账征收；2.核定征收。

1.查账征收

就是收入减去成本费用等支出后，得到应纳税所得额，然后乘以税率，就是需要缴纳的企业所得税。

2.核定征收

就是对于账务不健全、核算不准确等情况的，采取核定征收。核定征收，有多种核定方法。但是，总体上还是根据企业的收入或支出等进行核定。在开具发票的情况下，通常会按照收入进行核定。

无论是采取查账征收还是核定征收，企业所得税在理论上都是需要缴纳的。

在国家给予优惠政策较多的情况下，企业应充分利用优惠政策，但是也不能为了追求一点“蝇头小利”而虚开发票。因此，虽然国家给予了小规模纳税人月收入15万元以下免增值税的优惠政策，但是不要去虚开发票。

问题4：科技成果转化，按财税58号文科研人员净收益的50%免收个人所得税。技术秘密算不算免税范围？

解答：

《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2018]58号）第五条第（二）项明确规定：科技成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、税务总局确定的其他技术成果。

上述科技成果基本上都是有证书的，而所谓的“技术秘密”是没有证书，税务机关也不好界定到底是否属于科技成果，因此实务中基本上都是不会认可所谓“技术秘密”，否则会被很多人用来非法避税的。

对于上述规定中的“其他技术成果”，目前尚未见到有三部门联合明文确定范围。

因此，“技术秘密”暂时不能作为科技成果转化的免税范围。

问题5：公司向自然人借款发生的利息支出，如何进行税前扣除？

解答：

企业向个人借款所支付的利息，需要满足几个条件才能税前扣除。一、借款利息属于贷款服务，支付个人超过500元的需要发票才能税前扣除根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号发布，以下简称28号公告）规定，对于属于增值税应税范围的，原则上应取得增值税发票作为税前扣除凭证，否则不得不税前扣除。作为特例，28号公告对于个人发生的“零星小额交易”，可以内部凭证和收款收据等非发票类凭证作为税前扣除凭证。“小额”的限制，就是增值税的起征点，现在目前是500元。但是，对于“零星”却没有做出明确规定。因此，对于企业向个人借款，利息支出大于500元的，都应要求个人去税务局代开发票。对于低于500元的，第一次支付不要发票也是可以税前扣除的；但是，如果连续若干月份都会发生，税务局可能以不是“零星交易”为由不得税前扣除。保险的办法，当然是与主管税务机关取得共识，或者也到税务局去代开发票（因为低于起征点，不会缴纳增值税）。二、企业向个人借款所支付的利息税前扣除应满足的条件《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号 ）规定，现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题，通知如下：一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分, 根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； （二）企业与个人之间签订了借款合同。三、借款个人为企业关联方时不能超过规定债资比并满足独立交易原则《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定：一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5：1；（二）其他企业，为2：1；二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。四、因企业投资者投资未到位产生的利息支出不得税前扣除《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号 ）规定：关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。五、超过同期同类贷款利率水平的部分不得税前扣除《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）明确，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司和信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率，既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。六、需要资本化的利息支出不得税前扣除《企业所得税法实施条例》第三十七条规定：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。综上所述，企业向个人借款所支付的利息，需要满足上述条件后才可以税前扣除。

问题6：装修公司开工买鲜花计入什么会计科目？

解答：

开工、开业时购买鲜花，也就是装点门面，起着宣传作用，因此可以计入“销售费用-业务宣传费”。

问题7：个人所得税计税基础应发工资，包不包括一些扣款，罚款之类的？

解答：

如果扣款、罚款之类的，是根据用人单位的绩效考核制度、出勤制度等各类管理制度产生的，属于薪酬制度的一部分，员工并没有实际取得该部分收入，因此是可以按照扣除后金额作为应税收入。

如果扣款的原因，是因为债务的原因，比如出差借款未归还、购买公司产品（服务）未付款等，则只能是在税后扣除。

问题8：简易计税方法下，计算企业所得额时为什么不能扣增值税，税前扣除项目明明包括不得抵扣计入产品成本的增值税？

解答：

简易计税，是增值税的计税方法之一。

按照财税（2016）36号文附件1第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此，在会计核算时，对于用于简易计税方法计税项目的进项税额，费用化的就直接计入费用，资本化的就直接计入资产成本（后期转为成本或费用）。

《企业所得税法实施条例》第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

由于简易计税的增值税不允许抵扣，所以，是可以在企业所得税税前扣除的。

但是，《企业所得税法实施条例》第二十八条同时也规定，除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

由于简易计税项目的进项税额，已经通过成本、费用进行扣除了，所以不得再以“增值税”的名义进行重复扣除。

问题9：进项税可以认证但是不抵扣吗?

今天公司业务员买回来一台饮水机 600元 但是开了张专票 这个不属于经营用 进项税无法抵扣

我直接做借管理费~福利费，贷银行存款。

下个月报税时认证掉 但是不抵扣额可以吗？还是应该怎么做账报税比较规范？

解答：

首先需要明白你们购进饮水机的用途，如果是用于办公场所使用的，可以作为“管理费用-办公费”处理，其对应的进项税额是可以抵扣进项税额的。

当然，如果专门用于集体福利（比如职工食堂使用）或者用于免税项目、简易计税项目等不得抵扣进项税额的，可以在平台上勾选“认证不抵扣”。

【第10篇】个人所得税北京

关注秦朔朋友圈

这是秦朔朋友圈的第2196篇原创首发文章

近期的个税改革在朋友圈刷屏了，本来以为个税改革跟每一个人息息相关，检索了数据才发现大错特错，个税纳税人的占比之低远超想象。

美团的王兴前不久说中国的本科毕业生只占全部人口的4%，很多人认为不可能这么低，但一查数据才发现，竟然是真的，比残疾人的占比6.21%还要低！

而缴纳个税的人数占比更低，目前缴纳个税的人数只有3000万人左右，只占总人口的2.16%！而今年10月份个税免征额（又称个人所得税费用扣除标准，常见的“起征点”说法有误）从3500元提高到5000元之后，个税纳税人的数量更是会大幅度减少。

2023年之前，个税免征额还在2000元时，个税征收的覆盖面约为9000万人；2023年，免征额从2000元调整到3500元之后，覆盖面从9000万人骤减到2000多万人。这几年，随着收入水平的提升，个税覆盖面逐渐提升到3000多万人。

就是这3000多万人支撑起了我国的第三大税种，并在2023年贡献了11966亿元的税收，人均缴纳了近4万元。

纳税人如此之少，引发了一些人的不满。2023年，全国政协委员、财政部财政科学研究所原所长贾康在一次论坛中表示，现在交个税的人很少，只有2800万人，占整个人口总数不到2%。这就说明个税已经相当边缘化了，如果再提高免征额，还有多少人能交税呢？如果说得直率一点，现在中国个税的发展已经明显不健康，甚至带点畸形特征了。

早在2023年的时候，贾康就在接受记者采访时表示：个人所得税应该扩大覆盖面，按“多数有收入者均纳税、低中收入者低税负、高收入者高税负”的原则，用5至10年将个人所得税纳税人数从目前占全国人口的3%提高到30%以上，从而培养公民的纳税意识。

说到培养纳税意识，笔者想说贾康用错了工具，因为个税是单位代缴的，纳税人不得不缴的。真想培养纳税意识，只要将商品的价内税变更为价外税即可，让老百姓在购物的时候，知道自己买这瓶酒交了多少税，买这条烟交了多少税，加一箱油交了多少税。不是所有人都有工作、有工资，但是所有人都会有消费。这样培养公民的纳税意识岂不是更有效率和效果？

虽然我国的gdp跃居全球第二，但人口众多，人均收入并不高，加之需要六个钱包的高房价的挤占效应，人均消费能力更低，这也是我国内需迟迟不振的根本原因。在这样的大背景下，与其培养纳税意识，不如培养消费能力。所以国务院时隔七年之后，再次提高个税免征额，并且增加了专项附加扣除项目，掀起了个税新一轮改革。

回顾个税的历次改革，我们发现大部分改革都是在免征额上做文章，所以本次改革增加的专项扣除项目，意义更加重大，标志着我国的个税正从个人缴纳制向家庭征收制过渡。

18年前的9月，第五届全国人民代表大会第三次会议通过了新中国第一部个人所得税法，初始法定的个人所得税免征额为800元，当年的征收期只有三个月，所以只征收到16万元。

次年，1981年，个人所得税全面开征，但当时月收入能够达到800元的中国公民少之又少，要知道1981年我国城镇单位在岗职工年平均工资848元，换算下来每月仅为70.67元，相当于现在把个税免征额定到75000元的水平一样。因此，1981年全年个税收入只有500万元，大部分都是外籍在华高级职员交纳的。

税既然开征了，就得想办法多征一点，否则都不够税务人员的人工成本。1986年9月，国务院给个税法打了一个补丁，发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税，纳税的免征额从800元降至400元。而外籍人士的800元免征额并没有改变，形成了内外双轨的标准。

降低免征额的效果立竿见影，1986年全国个税收入高达5.52亿元，是1985年1.32亿元的4.2倍。

随着市场经济的确立，要求税法统一、税负公平、税制简化的呼声越来越高。1993年10月，八届人大常委会第四次会议把1986年和1987年国务院颁布的关于个人收入调节税和城乡个体工商户所得税的规定，同1980年制定的《个税法》合并为《中华人民共和国个人所得税法》，这才废除了我国个税内外双轨的标准，同时也将中国公民的个税免征额标准恢复到了800元。次年，全国个税收入从1993年的46.82亿元猛增到72.67亿元。

1999年8月，《个税法》第二次被修改，新开征“储蓄存款利息税”，税率为20%（2007年8月15日该税率由20%降至5%，2008年10月9日起暂免征收利息税），当年的个税收入达到了414.24亿元。

此外，与现在全国一刀切的政策不同的是，当时个人所得税除了有800元的免征额，还有补贴项目免税扣除额，这个补贴项目免税扣除额由各地根据当地的经济发展情况自行制定，例如：在1999年，北京的补贴项目免税扣除额是200元，广州是426元，珠海是600元，改革开放的窗口深圳补贴项目免税扣除额更是高达900元，到了2003年，北京的补贴项目免税扣除额调整到400元，这意味着北京市个人所得税工薪项目的免征额由1999年的1000元提高到了1200元。2002年，北京的个税收入首次突破100亿元，达到101亿元，成为北京地税的第二大税种。

2005年8月，个税法第三次修订。这一年，我国城镇居民人均可支配年收入10493元，平均月收入874元，首次超过800元，因此个税免征额从800元调至1600元，同时高收入者实行自行申报纳税。

2007年12月，个税法第四次修订。个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

2023年6月，个税法第五次修订。此次修订将免征额从2000元提高到3500元，同时将超额累进税率中第1级由5%降低到3%。

个税免征额大幅提高的效果在实施的首年立竿见影，2023年全国个税收入5820亿元，首次负增长3.87%，跟2023年的22.5%和2023年的25.2%的增幅形成了鲜明对比。

但个税收入在2023年短暂回调之后，又继续一路狂奔，2023年达到了6531亿元，增速12.2%，2023年增速12.9%，2023年增速16.8%，2023年增速17.1%，并首次突破万亿大关，达到了10089亿元，2023年继续突破万亿，达到11966亿元，同比增长18.6%。

居民可支配收入增速保持个位数增长的同时，个税收入持续保持两位数增长，并且在这7年时间里，房价物价大幅攀升，基本生活成本越来越高，个税改革的呼声也一浪高过一浪，董明珠、曹德旺、蒋锡培等知名企业家也屡次建言大幅提高个税免征额，提高工薪阶层收入。

2023年8月，个税法终于迎来了第六次修订。免征额提高到每年6万元（从按月征收到按年征收，年底发年终奖的可能要多交税了），2023年10月1日起实施最新免征额和税率，自2023年1月1日起施行。

新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

这是在过去18年免征额改革上迈出的重要一步，不同城市生活成本的差异和不同家庭负担的差别通过专项扣除项目来体现，个税改革向税收公平迈进，使免征额真正体现“费用减除标准”的本意。

以月薪万元的个人为例，目前每月要缴纳个税345元，年缴纳4140元。如果按照免征额年收入6万元，平均月薪5000元来计算，则每月缴纳税款195元，年缴纳2340元。

也就是说，月薪万元的个人，每年减税1800元，如果再有一些专项扣除项目，减税会更多，不过笔者估计明年出台的专项抵扣有上限，月薪过万者难以做到零个税。

减多减少，减税总是好事。

网上在传虽然个税减了，但明年社保由税务局征收的话，大家到手的工资还是少了。对于不依法给职工缴纳社保的企业来说，确实如此，但对依法给职工缴纳社保的企业来说，职工到手的工资反而多了。

不过根据《中国企业社保白皮书2018》发布的数据，2023年社保基数完全合规的企业只有27%，明年的社保改革确实会突然增加大部分企业的负担，考虑到现在的经济环境，税和费强征管的同时，建议将社保费率尽量下调来对冲企业成本的上升，费基扩大了，费率还那么高干嘛。强征管是让企业间的竞争更加公平，降税费是让大部分企业都能活下去。与其竭泽而渔，不如放水养鱼。

个税税率降低了，社保费率还会远吗？拭目以待。

「 本文仅代表作者个人观点 」

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【第11篇】个人所得税公司要交吗

我们作为纳税人，在生活的方方面面都会存在纳税的问题。

不过，由于在很多时候，我们虽然是相应税款的承担者，但是并没有参与税款的缴纳事项，所以我们会感觉纳税事项和我们距离很远。

为什么交了企业所得税，又要交个税？

之所以会出现交了企业所得税，还要交个税的情况，主要就是因为相应税款的承担者不同。

企业在获得利润之后，自然需要缴纳企业所得税。但是企业在分红时，缴纳的个税实际的税负承担者，并不是企业自己，而企业的投资者。

也就是说，在分红阶段，企业缴纳的个税属于税款的代扣代缴身份。也就是企业只是替税务部门征收了，投资者需要承担的个税。

所以，企业看似交了企业所得税还要交个税。在这里我们也要明白，实际缴纳税款的相关组织，并不是税负的实际承担者。

国家在设计税务制定时不仅需要考虑征好税，更要考虑好征收。毕竟税务机关征收税款，也是需要成本的。

要是出现了税务机关为了征收1000的税款，需要花掉10000的成本，恐怕这个税款不征也罢！

企业所得税

企业所得税属于所得税的一种，也是企业主要缴纳的税款之一。

企业所得税的实际承担者是企业自己，企业所得税的缴纳者也是企业自己。毕竟企业和税务机关的交集还是很多的。

企业既然和税务机关有交集，企业自己需要缴纳的税款，自然需要自己向税务机关缴纳。可以说国家有很多税，都是通过企业来协助完成的。

毕竟，社会里面很多经济业务的聚集点就在企业上面！企业即可能相关业务款项的支付方，也可能是涉税工作的参与者。

个税

个税的全称是个人所得税。也就是企业所得税和个人所得税，都属于所得税的范畴。

个税税负的实际承担者是个人。个人在获得所得以后，也是需要按照不同的规则计算个人所得税。

当然，对于我们来说个税主要指的就是工资、薪金所得。当然，个税的项目不仅仅只是工资、薪金所得，涉及的其他所得还是有不少的。

但是，对于个人来说，个税虽然有个人承担，但是缴纳时基本都是由企业代扣代缴的。当然对于这样的事，对于企业来说也就是举手之劳！

不是所有的企业，都需要缴纳企业所得税

企业所得税虽然是叫企业所得税，但是并不是所有的企业都需要缴纳企业所得税。

一般的企业肯定需要缴纳企业所得税，但是总有那么几个是例外的。一般来说，不需要缴纳企业所得税的企业类型是：个体工商户、合伙企业、个人独资企业。

这三个企业，在获得所得以后，需要缴纳的是个税。具体来说，就是个税里面的生产经营所得。

这里面还需要注意的就是，合伙企业按照“先分后税”的方式征收所得税。即合伙企业获得利润以后，需要以每个合伙人为纳税人缴纳所得税。

如果合伙人是企业，那么企业就缴纳企业所得税；如果合伙人是个人，那么个人就缴纳个税里面的经营所得。

本文由虎说财税原创，欢迎关注，带你一起长知识！

【第12篇】5万交多少个人所得税

年轻人每月领取的工资和老年人退休领取的养老金是两种不同性质的收入，没有办法相提并论，也没有比较的价值。现在很多年轻人处处拿自己的工资和老年人的养老金相比，其实是一种对自己不自信，对现实压力产生的一种焦虑情绪，需要好好调整自己的心理状态。

按照个人所得税法的规定，缴纳个人所得税大概有九种情形，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。从这些所得中唯一不包括的就是养老金所得。

同时个人所得税法对于不缴纳个人所得税的情形也有明确的规定，即按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等。从这些规定中可以看出，退休人员每月领取的养老金，即使是每月超过5000元以上的也不会缴纳个人所得税。

与退休人员不一样的是，年轻人作为在职职工，每月领取的是工资性的收入，凡是工资性的收入，不管是按月领取的，还是按年度领取的，按照计件或是工时领取的，或是临时性的工作领取的收入，只要全年累计超过6万元以上的，或是平均每月达到5000元以上的，都是属于纳税所得额。

年轻人虽然规定每月工资达到5000元就要纳税，但在实际操作中，一般月薪5000元的人，或是年收入6万元的人，其实也是不用缴纳个人所得税的。按照个人所得税法的规定，每年还要扣除6万元，每月5000元的人，扣除5000元以后，纳税所得额为0，达不到缴纳个人所得税的最低要求。

超过每月5000元以上或是每年6万元以上的部分，按照规定是要缴纳个人所得税的，但还要扣除专项费用和专项附加费用。在职职工的专项费用主要包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，三岁以下孩子的照护费等。对于专项附加费用的扣除需要按照国务院的相关规定或是所在省人民政府的规定执行。

按照一般人的测算，实际上对于一个年薪10万的人，在专项扣除和专项附加扣除以后，基本上不缴纳个人所得税的，但对于那些没有专项扣除，或是自己在进行个人所得税年度社保清算时，没有进行专项附加扣除的人，是要缴纳个人所得税的。

养老金之所以不缴纳个人所得税，这是由养老金的性质决定的，养老金的性质是属于养老费用，养老金是在退休休养以后，按照个人缴纳养老保险的贡献，为国家工作的年限等，发给退休人员维持养老生活的基本费用。虽然部分老人退休后，养老金会高于5000元以上，有的甚至会超过万元以上，但其性质不属于工资所得，也不属于劳务所得，是一种福利性质的待遇。

综上所述，按照个人所得税法的规定，年轻人工作时，每月工资超过5000元以上的要缴纳个人所得税，退休老人每月养老金超过5000元以上的，是不缴纳个人所得税，之所以会有这样的规定，这是由于退休人员的养老金不属于工资所得，而是一种养老待遇。

【第13篇】什么情况交个人所得税

法律规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务。

即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

在中国境内无住所或者居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

【第14篇】个人所得税退税计算

1、2023年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额

2、计算结果大于0，税务局会给我们退税，计算结果小于0，我们需要补税给税务局。

3、综合所得收入额=2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额。

【第15篇】澳洲个人所得税税率

注册澳大利亚公司(www.uspoagent.com)

1、在澳大利亚'证券和投资委员会'(australian security & investment commission)注册企业。注册企业的程序包括选定公司名称、设立公司章程、获得公司出资人同意、提交注册表格。在注册表格中，企业可声明其将从事进出口业务。'证券和投资委员会'接获企业注册申请后，将颁发企业注册证书和公司代码(australian company number)，此号码为各企业专用的9位数字码。注册公司时，注册人无需递交资质证明，注册的资本可为1澳元。

2、在澳税务局进行税务登记，并获得商业代码(australian business number)，此号码为'公司代码'前加两位数。

3、企业可在海关进行登记，获得货主代码(owner code)。有此代码，企业在从事进口业务过程中可以申请延迟交纳'商品和服务税'(gst)。货主代码并非必须申请的事项。

4、澳海关对欲从事进出口业务的企业没有条件限制和资格要求。

澳大利亚的税收政策：

所得税:澳大利亚企业的所得税率为34%。

公司员工的工资调节税率为：6000澳元以下的0%，6000至20000澳元的17%，20000至50000澳元的30%，50000至60000澳元的42%，60000澳元以上的47%。

澳大利亚的外资政策：

在资本进出方面，澳是资本净输入国。在外资政策上，澳鼓励外资的进入，但一直保留着外资审查体制。该体制对一些敏感行业和投资金额巨大的外资项目实行'项目申报'(notification)和'预先审批'(prior approval)。97年以后，澳政府进一步放宽了外资审批手续，加大了吸引外资的力度，其目标是使澳逐步发展成为全球金融中心和'精品加工中心'(manufacturer of excellence)。

a、注册澳大利亚公司需资料：

1、拟注册澳大利亚公司的名称三个（英文）。

2、中国公司地址及名称或个人地址及姓名。

3、股东名称，身份证或护照、住址、影印本（资料公证）、联系tell/传真。

4、提供至少1位董事1位股东（个人资料须公证）。

5、注册在40个工作日内完成，注册公司

6、公司成立第二年的年审服务

7、按法定资本1000澳元注册，股份比例、股本金1元/股（根据申请填写）。

8、声明书：阐明为什么要在当地开展业务，并说明该计划的业务项目。

b、澳大利亚公司办理程序：

1、客户确定注册名称后，签署委托、协议合同，必须缴付70%作为定金，公司注册完成后再付清余款。

2、守法宣言书（由听和国际以英文备制）；

3、标准版或事先备好的《公司章程》和《组织大纲》（由听和国际准备）

4、投资意向计划书；（由听和国际立书）

c、澳大利亚公司注册完成应得资料：

1、澳大利亚公司注册证书；

2、澳大利亚公司组织大纲2本；

3、澳大利亚股份证明书2份；

4、澳大利亚董事、股东会议记录；

5、澳大利亚公司原子签名章及金属钢印；

6、澳大利亚公司股东、董事注册资料文件1份（英文）

经过一段时间对移民的了解，发现商业移民类别的人对在澳洲如何投资以及如何设立公司的问题十分关注，针对这个问题听和国际经过整理后可归纳为以下几条，可供参考。

1. 无需注册资金。在澳洲注册公司，无需提供资金，可直接进行注册。

2. 注册手续简单，时间短，效率高。

3. 税务机关可免费上门咨询服务、贸易局提供全方位免费信息。

4. 技术创业的摇篮，高新技术企业更容易获得海外资本市场的资金，使中国技术变成海外技术，从而为海外资本进入技术铺平道路。

5. 在澳大利亚设立的办事处很大部分费用包括工资、广告费、办公室租金、机票等可在收入中得到税收减免。

6. 以澳大利亚公司（外商或合资企业）的名誉，在中国国内进行投资和经营业务，享受中国政府的各类优惠政策如公司在中国设立的办事处很大部分费用（包括工资、广告费、办公室租金、机票等）可以得到减免。适宜贸易公司，或从事相关进出口业务之公司。

7. 申请澳大利亚商务签证，方便经商旅游；同时配偶获临居在澳大利亚居住，

孩子可在澳大利亚政府学校就读；持有商务签证，在这一条件下可申请澳大利亚永久居民权pr（绿卡），成功移民澳大利亚，澳洲是福利国家，澳洲政府为其公民提供着极为优越的福利待遇。是人类享受度假及养老的最佳之地。由此可见，商业移民在澳洲投资成立公司并不是一件复杂的事情，事实上澳洲政府在这方面已经给予了很大的政策支持。

【第16篇】7500扣多少个人所得税

应纳税额＝（每月收入额－3500元或4800元）×税率－速扣数

【举例】陈老师本月从任职单位取得的收入包括基本工资6000元、津贴3200元，因公出差差旅费津贴1500元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。

【答案】

当月应纳税所得额＝6000＋3200－1455－3500

＝4245（元）

当月应纳个人所得税额＝4245×10%－105

＝319.5（元）

·附加减除费用

√附加减除费用标准：在每月减除3500的基础上，再附加减除1300元，即共计4800元。

√附加减除费用适用的范围

（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；

（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；

（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人；

（4）华侨和港、澳、台同胞。

√华侨是指定居在国外的中国公民。具体界定为:

①“定居”是指中国公民已取得住在国长期或者永久居留权,并已在住在国连续居留两年，两年内累计居留不少于18个月。

②中国公民虽未取得住在国长期或者永久居留权，但已取得住在国连续5年以上（含5年）合法居留资格，5年内在住在国累计居留不少于30个月，也视为华侨。

√中国公民出国留学（包括公派和自费）在外学习期间，或因公务出国（包括外派劳务人员）在外工作期间,均不视为华侨。

·雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的费用扣除

√由雇佣单位在支付工资、薪金时按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；

√派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

√纳税义务人，应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补

√具体申报期限，由各省税务机关确定

√对可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按照有关规定上缴派遣（介绍）单位的，可扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税

【举例】小a为某外资企业雇佣的中方人员，假定2023年7月，该外资企业支付给小a的薪金为8000元，代扣社保、公积金1000元；同月，小a还收到其所在的派遣单位发给的工资3000元；

请计算：

1.该外资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？

2.小a实际应交的个人所得税为多少？

【答案】

（1）外资企业应为小a扣缴的个人所得税：

（8000－1000－3500）×10%－105＝245（元）

（2）派遣单位应为小a扣缴的个人所得税：

3000×10%－105＝195（元）

（3）小a实际应缴纳的个人所得税：

应纳税额＝（8000＋3000－1000－3500）×20%－555＝745（元）；小a到某税务机关申报时，还应补缴305元（745－245－195）。

·境内、境外分别取得工资、薪金所得的费用扣除

√纳税人能够提供在境内境外同时任职或受雇及其工资、薪金标准的有效证明文件，可判定其所得分别来源于境内、境外的所得，应分别减除费用计算税额。

不能够提供证明文件的视为来源于一国所得。

√若其任职或者受雇单位在中国境内，应为来源于中国境内的所得；

若其任职或受雇单位在中国境外，应为来源于中国境外的所得，依照有关规定计税。

·特定行业职工取得的工资、薪金所得的费用扣除

采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补

应纳个人所得税额＝［（全年工资、薪金收入／12－费用扣除标准）×税率－速算扣除数］×12

√对远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用标准的基础上,准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。

由于船员的伙食费统一用于集体用餐，不发给个人,故特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。

【举例】某远洋运输业员工小a2023年全年取得税前工资90000元，船员伙食费标准为每月1800元，全年已经依法代扣个税1500元。

【答案】

每月平均工资：90000/12＝7500元

每月应税所得：7500－4800＝2700元

全年应代扣个税：（2700×10%－105）×12＝1980元

应补缴个税：1980－1500＝480元

·个人取得公务交通、通信补贴收入的扣除标准

√扣除一定标准的公务费用（省地税报省政府批准确定，报总局备案），按“工资、薪金所得”计征个税

√按月发放的，并入当月“工资、薪金所得” 征税；

不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资薪金所得” 合并征税

√以现金、报销等形式向个人支付的收入，视为个人取得公务用车补贴收入

【第17篇】天津个人所得税税率表

２０２２年天津核定征收的政策比往年要紧了许多，比如核定额度由去年的５００万内改到了１２０万以内。

再比如每年一核定变更成了半年一核定。

总之，核定政策越来越严。但是这也是能够理解的，毕竟国家对个体户的定位就是国民经济的最末端，业务量要真是几百上千万了还是要注册公司来的正规。

不知道有个问题大家发现没有，一说起核定征收，大家总爱说综合税率多少多少，比如说服务业综合税率0.56％这个数是怎么来的呐？

今天咱们就来研究一下：

首先，我们来看一张税率表，这张税率表很重要，大家一定要保存收藏：

以常见的服务业为例，税务机关通常会把服务业利润率核定为10%，全年的销售额我们以今年的最高额度120万为例：

第一步：全年销售额120万，适用10%利润率，利润为12万；

第二步：按照税率表超过9万到30万部分适用第3级税率20%：

12万*20%=2.4万

第三步：税额2.4万再减去速算扣除数10500=13500元；

第四步：2023年国家对小微企业推出减半征收所得税服务，所以：

13500/2=6750

个体户实际纳税额为：6750元。

最后得出结论：6750/120万=0.56%

看见了吧，财务口中的综合税率0.56%就是这么来的。

当然，这只是开普通发票的情况之下，如果你的个体户开的提专用发票，那还需要上增值税率的税额，因为个体户开专用发票是不享受年度500万免增值税的优惠政策的。

咱们所说的个体户综合税率一般只指个人经营所得税的税率，大家明白了吧！

好了，今天的分享就到这里，如果觉得大橙子会计的知识分享对您有所帮助的微信公众号，不定时分享有用的财税小知识。

【第18篇】个人所得税上升

老有所养，老有所依，是所有人的愿望。作为国家给予普通百姓的最大终生福利，参加基本养老保险，退休后按月领取养老金成了多数人的选择。

目前的职工养老金人均每月约3000元，居民养老金人均每月大约300元，后者只有前者的十分之一。前者的养老金维持基本生活没有太大的问题，但靠居民养老金养老就有点困难了，金额太小，当下物价又不低，每月300元很难维持基本生活。

养老金不高，靠每年上涨养老金改善窘境也起不了多大作用，特别是居民养老金上涨很少，很多地区调整一次的金额每月只有10块钱左右。

为了让老百姓退休后过上更好的生活，国家又出台了个人养老金制度。凡是参加基本养老保险的人员，无论参加的是城镇职工基本养老保险，还是城乡居民基本养老保险，都可以参加个人养老金缴费，每年最高缴费1.2万元。在达到领取基本养老金年龄后，可以按月、分次或者一次性领取养老金。

个人养老金发展意见在4月份就已经下发了，但是个人养老金有关税收政策在当时并没有确定，有关税收政策发展走向，备受大家关注。

如今好消息传来，个人养老金税收优惠政策确定：从2023年1月起，推出个人所得税优惠，每年按照限额1.2万元进行税前扣除，投资收益暂不征税，领取时的税负由7.5％降低到3％。

税收优惠政策的确定，对于所有民众来说，无疑是一大福音，参加人员能省一部分税钱了。

政策是有了，税收优惠政策也出台了，有些人开始跃跃欲试想去缴费。不过，目前不少地区并没有具体的执行文件，只有少数几个试点地区能够缴费，其他地区暂时还没有看到有关个人养老金缴费的信息。

就目前综合掌握的情况来看，有几点注意事项供大家参考

第一，个人养老金虽然也带有“养老金”二字，但并不是我们传统意义上的基本养老金。

职工基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金，居民基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金，虽然有个人缴费部分，但也有不属于个人缴费的养老金，而且基本养老金是终生福利，并不会领完，人只要有一口气，养老金可以一直领下去。

个人养老金就不同了，其个人账户金额都是个人缴费和由此产生的投资收益，相当于银行的定期存款，但预计又比存款收益高很多。

第二，参加个人养老金有条件限制，并且是自愿的。

参加个人养老金必须参加基本养老保险，没有参加保险不能参加个人养老金，参加了基本养老保险，是否参加个人养老金，没有强制性，完全看个人意愿。

第三，税前扣除限额是每年1.2万元，由于在领取时才缴税，税负也低，能够刺激大家参与缴费。

税负虽然降低了，但是对于那些收入达不到个税起征点的人来说，个人养老金还是没有足够大的吸引力。因为他们的收入本来就不高，每年还要额外拿出一部分钱来进行个人养老金投资，这或许会影响他们的生活质量。远水解不了近渴，个人养老金投资收益再大，但是一旦把钱投进去，退休之前是没有办法取出来的，从这一点考虑，个人养老金不如银行定期存款用钱方便。

对于收入较高的人来说，税收优惠力度的加大，让他们有更大的意愿缴纳个人养老金，这样不仅起到投资作用，还能少交个人所得税。

综上所述，个人养老金有两个最大优点，一是税前扣除，税负低；二是投资收益比较高。个人养老金执行后，相当于“养老金超市”又多了一项养老金产品，大家在养老金超市中又多了一个养老选项，未来养老又多了一份保障。

对于个人养老金的个税优惠，你有什么看法？你会参加缴费吗？

【第19篇】个人所得税申诉撤销有影响吗

个人所得税申诉如果税务已经受理的话，不可以撤销，如果税务没有受理，可以撤销，没有什么影响。

第一步：在个人所得税app上完成注册，进入“个人中心”—选择“任职受雇信息”。

第二步：查看所有的任职受雇信息，只要单位给雇员做过个人信息报送，就会出现在这里。

第三步：选择你认为信息不实的任职受雇单位，点击进入详情页。

第四步：点击右边的“申述”按钮，填写申诉类型(从未任职、曾经任职)和补充说明(至少填写5个字符)。

第五步：点击页面下方的“提交”按钮，即可！

【第20篇】北京补缴个人所得税

社会养老保险分为职工养老保险和居民养老保险。职工养老保险费的补缴已有二十年以上的历史了，在职人员（主要指的是灵活就业人员）可以补缴，超过法定退休年龄的人员也可以补缴。

职工养老保险费补缴的自由度非常宽松，既可以选择性补缴，也能一次性集中补缴，北京有关部门还专门印发过补缴的文件。

但是，补缴职工养老保险费毕竟只是一个临时性的政策，它是特定历史环境的产物，不可能长期存在下去。

由于一次性补缴职工养老保险费的弊端日益显现，职工养老保险费的一次性补缴，早就被政策叫停了。

但是，也不排除极个别城市还存在这种情况，但补缴的条件十分苛刻，补缴的难度也是相当大的，漏洞已被堵住了。

国家建立居民养老保险缴费制度始于2023年，满打满算至今也就只有十四年，所以在补缴的政策就较为宽松，基本上不设置什么门槛。

但这并不意味着居民养老保险费的补缴没有一点门槛，比如说缴费至少已有五年的参保人员才可以一次性补缴所欠年限的居民养老保险费。

像那种从未参加过居民养老保险的缴费，在临近法定退休年龄60周岁的前夕，一次性补缴十五年的居民养老保险费50000元，此后就可以办理退休手续按月领取养老金的却情况，的确存在，甚至还是一个在许多城市都可以看到的事情。

然而，无论是选择性补缴，还是一次性补缴50000元的居民养老保险费即可领取居民养老金，在绝大多数城市都是不可能每月领取高达1600元的居民养老金。

之所以做出这样的判断，原因在于50000元的一次性补缴费所对应的个人账户养老金只有360（50000/139）元，而居民养老保险基础养老金最低标准能达到每人每月1200元的只有上海这一个城市，绝大多数城市的居民养老保险基础养老金最低标准每人每月也就只有一两百元，超过500元的城市也就没有几个了。

虽然上海的居民养老保险基础养老金最低标准标准达到了每人每月1200元，居于全国首位，但是上海的政策是不允许一次性补缴十五年的居民养老保险费的。

尽管北京的居民养老保险基础养老金最低标准标准也达到了每人每月850元，居于全国第二位，但是北京的政策也是不允许一次性补缴十五年的居民养老保险费。就是退一步讲，即便允许一次性补缴50000元的居民养老保险费，每月领到的居民养老金也就有1210元，还是远低于每月1600元呀。

既然居民养老保险基础养老金最低标准在全国居于前两位的上海和北京都无法做到一次性补缴50000元的居民养老保险费，每月就能领取1600元的居民养老金，所以这件事也就可想而知了吧。（原创：周凤迟）