个人所得税怎么注册（20篇）

【第1篇】个人所得税怎么注册

1、填写必填项。首先填写扣缴义务人、扣缴义务人识别号。

2、填写普通纳税人基本信息表。所有在本单位支付工资薪金及其他所得项目的，无论是否雇员、无论是否扣税，都需要填写到普通纳税人基础信息表中。其中每行的“是否修改”选择项在第一次导入时，选择“是”，下一次选择“否”。

3、收入及纳税明细表的填写。将普通纳税人基本信息表中的内容导入到收入及纳税明细表。

4、扣缴申报信息填写。根据实际情况在收入及纳税明细表填写各个代开代缴纳税人的本期扣缴申报信息。

【第2篇】个人所得税的征收范围是什么

1、工资、薪金所得。工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

2、个体工商户的生产、经营所得。经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

4、稿酬所得。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

5、特许权使用费所得。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

6、利息、股息、红利所得。利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

7、财产租赁所得。财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

8、财产转让所得。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

【第3篇】500万个人所得税

个体户一年不到500万的营业额需要缴税吗？相信很多人都听过免税政策，就好像觉得不需要再缴税，但事实的结果是个体户是需要缴税的，但是具体细分，又有两种，一种是开票量小于120万，一种是开票量大于120万，小于500万。

首先，我们需要知道，个体户不管你做多少，最后一定会有缴税的，为什么？

第一，你首先要知道个体户都需要交什么税，它有三种税，第一种是增值税，第二种是附加税，第三种是个人经营所得税，也就是我们俗称的个税，这三种税是个体户正常情况下需要缴纳的税。

与个体户有关的不仅仅是个人所得税。如果之前没有申请过核定征收，那就会默认为是查账征收。

这个情况的话，由于个体户不太能取得成本费用发票，最高需要按照35%的税率来征收。那么需要缴纳个税:500万*35%=175万

如果申请过核定征收，一般是按照经营所得的2%来进行核定的。

那么需要缴纳个税:500万*2%=10万

所以以个体户的名义创业，建议申请核定征收，如果未申请核定征收，那么建议在经营的过程中就一定要记得取得相应的成本费用发票。

增值税是与增值税专票划等号，但是个体户自身是不能开专票，如果说个体户需要开专票，需要在税务厅代开增值税专票，同时，需要缴纳增值税、附加税以及个税。

个税是只要你开票给对方公司，那么你就一定要缴税，按照5-35%比例缴纳个税。

国家为了扶持中小规模企业，出台了很多税收优惠政策：

一，小规模纳税人不开增值税专票不需要缴纳增值税

二，小规模纳税人季度开票30万，年度开票120万，免增值税和增值税

三，小规模纳税人企业可以在有税收优惠政策的园区内，申请核定征收个税，个人独资企业核定个税在0.6-1%，个体工商户核定个税在0.3-0.45%。

这就是税收优惠政策的魅力，当然，并不是所有地方都可以办理税收优惠政策的小规模企业，只有部分地区才有，园区内除了可以办理个体户的税收优惠政策，还有个人独资企业的税收优惠政策，一般纳税人企业的税收优惠政策，具体情况可以了解最新的税收优惠政策。

【第4篇】新员工如何认识个人所得税

新员工刚踏入社会，面临上缴个人所得税的情况。如果认识它，作者在这里讲讲自己的体会。可能描述的不是很全面，希望读者有取舍的阅读。

前提或条件

工资个人所得税

步骤或流程

1

所谓雁过拔毛，身在社会，就得遵守规则。入职工作了，就得负担全额的个人所得税。

2

凡员工收入所得达到政府规定的缴纳个人所得税的水平，按照政府规定必须负担全额的个人所得税。

3

收入所得的解释，个人因受雇佣而取得的，工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴及与任职有关的其它所得。简单的说就是包括了你因工作而取得的收入

4

看到这里，你可能会问，要交多少啊，是不是要去税务局交呢，是不是缴纳非常麻烦？简单的说，正规公司会按照国家规定从员工收入中代扣个人所得税，也会依法代为上缴。就是帮你代扣代缴。

【第5篇】住房补贴免个人所得税

学历在全日制或以上且新引进入户珠海人员，可以申请青年人才住房补贴。

具体申请条件如下：

（1）引进时为30周岁以下具有普通高等教育全日制本科，或35周岁以下具有普通高等教育全日制硕士研究生；

（2）与我市用人单位签订2年以上劳动合同且全职在珠海工作；

（3）依法在珠海缴纳社会保险费及工资薪金个人所得税；

（4）须取得本市户籍。

（5）首次申请须在珠海连续缴纳社会保险费及个人所得税6个月以上。

▲注意：新引进全日制本科以上学历或取得国家承认的学士以上学位的港澳台及外籍青年人才，符合年龄等申请条件的，可不受本市户籍限制，在我市工作且缴纳社会保险或工资薪金个人所得税，即可申请住房（租房和生活）补贴。首次申请须在珠海连续缴纳社会保险费及个人所得税6个月以上。

可能大部分小伙伴都不是很了解人才住房？那么在这小编给大家介绍一下~

【一】 什么是人才住房？

是指由政府投资或提供政策支持，限定套型面积、租售价格和处分条件等，面向符合资格条件的人才配租配售的住房。人才住房可租、可售，出售的人才住房在一定年限内实行封闭流转。

【二】 哪些人可以申请人才住房？

符合“珠海英才计划”类别的人才、港澳优秀人才以及其他特殊需要的人才。人才住房优先面向符合资格条件的产业人才供应。

【三】 人才住房哪里可申请？

各区主管部门，一般为区住房和城乡建设局。

【四】 申请人才住房需要什么条件？

1.申请人及其配偶和未成年子女在本市无任何形式不动产产权份额（包括但不限于住宅、商铺、写字楼、厂房等）；2.近5年内在本市无不动产转移登记记录；3.申请人与现工作单位签订有1年以上劳动合同，且自申请日期前连续6个月缴交社保或工资薪金个人所得税；4.申请人及共同申请人5年内均未因违反住房保障和人才政策相关规定而被行政处罚或纳入不良行为记录；5.法律、法规、规章及市政府规定的其他条件。个人申请人才住房，申请人已组建家庭的，应以家庭为单位提出申请；申请人为单身的，申请租（购）人才住房时应年满25周岁。

符合的小伙伴赶紧冲吧！错过这个机会，下次可就难了。珠海入户条件预审系统，一键测评，在线查看，量身打造属于你的入户方式。http://luohu888.mikecrm.com/atx2otb （复制链接到浏览器即可）接下来让我们来看看人才住房的建筑面积有多大？

根据不同级别人才所分配：

1.顶尖人才：可不受本办法租（售）及期限限制免租入住200平方米左右住房，在本市连续工作满8年且贡献突出的，可奖励获得所住住房。

2.一、二、三类高层次人才：分别约为160平方米、140平方米、120平方米住房。

3.珠海市产业青年优秀人才、珠海工匠（含特级、乡村工匠）、企业首席技师、高级职称专业技术人才、博士后、博士等：100平方米以下住房。

4.其他类人才：90平方米以下住房，其中单身人才65平方米以下住房。

这波福利太香太实在了！如果你想要入户珠海的话那就抓紧点！早入户才能早享受！如果你还有什么关于入户珠海的问题，可下方留言！

【第6篇】个人所得税全国联网吗

中新经纬客户端1月7日电 国家税务总局官方微信号7日就个人所得税app操作问题发布“五问答”。针对有人在个人所得税app的任职受雇信息中发现某公司不是自己曾经任职的单位的情况，国税总局表示，如果是从未任职的单位冒用的，可在app个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“从未任职”方式，把情况反馈给该单位的主管税务机关，由税务机关展开调查。核查后结果会通过app反馈。

以下为“五问答”全文：

一、在手机打开“个人所得税”app后提示“未连接到网络或未获取网络权限，请检查”，但手机网络正常，能打开网页，该如何解决？

可以尝试如下方式解决：

1.请检查您手机设置中是否对“个人所得税”app进行了网络限制。常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”app，对苹果ios系统手机，点击“设置→蜂窝移动网络→个人所得税→勾选wlan与蜂窝移动网”；对安卓系统手机，常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”app，点击“设置→无线和网络→流量管理→应用联网→个人应用中的个人所得税→勾选移动网络和wifi”。然后重新打开“个人所得税”app。

2.如果确认网络设置没有问题，可能是因为网络不稳定所致，请切换到wifi网络环境或稍等片刻再次尝试。

3.可以在“个人所得税”app的个人中心中，将“工作地或常住地”临时切换到其他省市，等业务办理完成后再切回到实际工作地或常住地。

二、如果在“个人所得税”app的任职受雇信息中发现某公司不是自己曾经任职受雇的单位或早已离职的，该如何处理？

只要该公司给您做过雇员个人信息报送，该公司就会出现在您“个人所得税”app的任职受雇信息中。解决办法如下：

1.如果是您曾经任职的单位，您可在“个人所得税”app个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“曾经任职”方式，反馈给该单位扣缴客户端，单位办税员在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离职状态即可。

2.如果是您从未任职的单位冒用的，您可在“个人所得税”app个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“从未任职”方式，把情况反馈给该单位的主管税务机关，由税务机关展开调查。

后续核查后的相关结果会通过“个人所得税”app主页的消息提醒反馈给您，敬请留意。

三、如果在“个人所得税”app的任职受雇信息中发现自己当前任职的单位并不在列表中，该如何处理？

“个人所得税”app和自然人办税服务平台网页版中“个人中心”里自动带出的任职受雇信息是根据全国各地各扣缴单位报送的自然人基础信息a表形成，只要扣缴单位当前的税务登记状态为正常或停业，而且扣缴单位报送信息中将您标记为在职雇员，正常就会将该单位显示出来。

如果显示不出来，有可能是您的任职受雇单位没有将您的个人证件信息报送给主管税务机关或所报送的证件信息有误，也有可能是您的任职受雇单位在税务机关的登记状态为注销或非正常，或者没有将您的个人信息选择为雇员，或者填写了离职日期。请联系您当前的任职受雇单位财务人员通过扣缴客户端处理。

四、扣缴单位使用的扣缴客户端登录后显示“2023年”和“2023年”两个蓝色按钮，有何不同？

为支持新个人所得税法的实施，扣缴客户端进行了较大升级(对原来正在使用扣缴客户端的，直接打开运行后会自动升级)。扣缴客户端升级后有“2023年”和“2023年”两种版本模式： “2023年”的版本模式可用于查询2023年及之前的数据，以及进行税款所属期2023年及以前的申报(含更正申报)；“2023年”的版本模式适用于税款所属期2023年以后的申报(含更正申报)。可通过系统右上角的“版本切换”按钮，切换到另一版本模式下操作。新个人所得税法中的专项附加扣除报送等功能在“2023年”版本模式中。

五、是否个人通过“个人所得税”app填报专项附加扣除信息就不用再报给扣缴单位？

目前，居民个人可以通过以下四个渠道填报专项附加扣除信息：

1.自行在“个人所得税”app填报；

2.自行在自然人办税服务平台网页填报；

3.自行到税务局办税服务厅填报；

4.提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报。

通过前三个任一渠道成功填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的，该扣缴单位可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功能下载到您所填报的信息，您无需再向扣缴单位另行填报。(中新经纬app)

【第7篇】个人所得税如何修改公司名

个人所得税的公司名字不是自己随意输入的，我们在哪里上班，缴纳社保等都会有公司名字，自动就会显示，自己不能随意改变，下面就告诉大家，个人所得税如何修改公司名？

进入到个人所得税里面，点击下面的【个人中心】选项。

然后在里面点击【任职受雇信息】选项。

然后在里面可以看到自己的公司，这个公司我们上班会自动同步，你只要换工作就可以修改成功，如果有问题可以先点击进入。

在里面点击【申诉】按钮。

然后选择申诉类型，输入补充说明，勾选协议后点击【提交】，等待审核确认后进行修改等。

总结

1. 进入到个人所得税里面，点击【个人中心】选项。

2. 点击【任职受雇信息】选项。

3. 看到自己的公司，这个公司我们上班会自动同步，你只要换工作就可以修改成功，如果有问题可以先点击进入。

4. 点击【申诉】按钮。

5. 选择申诉类型，输入补充说明，勾选协议后点击【提交】，等待审核确认后进行修改等。

【第8篇】取得股息红利怎么缴纳个人所得税

1、个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

2、股民个人在转让股票时，无需办理申报，只需在资金账户留足资金够缴纳税费即可。由证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。

【第9篇】股利个人所得税

之前对北交所上市公司股利分配税收政策的个人投资者篇已有详细分析，可参见，本文主要针对机构投资者股利分配税收政策进行解读。

与个人投资者相同，机构投资者从北交所上市公司获得的股利也存在差别化税率，即根据持有期限长短确定不同税率。不同的是，主体由个人变成了机构（包括企业法人、金融机构等），对应投资取得的股利也扩大到企业所得税，且不区分限售与否。

由于组织形式不同，适应税则不同，所以本文将机构投资者分为公司类和个人/合伙企业类股东，分别展开论述。

一、公司类股东

根据我国税法相关规定：“居民企业投资于北沪深交易所的上市公司（中国居民企业）取得的股息红利，持有相应股票超过12个月可以免征企业所得税，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与所设立的机构、场所没有实际联系的，投资北沪深交易所上市公司股票取得的股利需按10%税率缴纳中国预提所得税。”

这里的居民企业是指在中国设立、实际管理机构在境内的企业，非居民企业是指虽在中国设立企业但实际管理机构不在中国境内，或未设立企业但从中国获得收入的企业。如果非居民企业是通过其在境内设立的机构、场所投资取得的股利，则与居民企业适用的税收政策相同（以下默认为此种情形），若不是则适用中国预提所得税。

简单理解，即公司类股东持有上市公司股票期限不足12个月，股利所得需要缴纳企业所得税（25%、20%、15%不等）；若超过12个月，则获得的股利免税。

例如，a公司取得上市公司b现金分红50万元，其中，持有公开发行并上市流通的股票不足12个月的股票分红20万元，而超过12个月的分红30万元。则a企业取得的30万元为免税收入，不需要缴税；20万元应按规定缴纳企业所得税，若适用税率为25%，即应缴纳企业所得税20万元×25%。

这一点与新三板不同，投资新三板挂牌公司不论期限长短，获得的股利都是免税的，区别在于被投资企业是否为上市公司。（注意区分，一般个人投资者持股满1年、1个月和不满1个月的税收成本分别为0%、10%和20%）

为什么会有区别？公司类股东的股利本就是从被投资企业税后利润中分配的，如果再计入投资者应税收入征收企业所得税，就会出现对同一经济来源所得重复征税的问题，所以对于这部分收入一般都会给予税收上的优惠。而对于投资上市公司股票不足12个月取得的权益性投资收益，考虑到这类投资具有较大的投机成分，所以通常不在优惠范围内。

结论：公司类股东投资上市公司获得的股利，持股期限满12个月免税，不满12个月按公司税率缴纳企业所得税；投资非上市公司获得的股利一律免税。可见税法在制定上，鼓励对居民企业的生产性投资，而不鼓励投机性较强的短期持有行为。

二、个人/合伙企业类股东

根据我国税法有关规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者取得的股利所得。其中，个人独资企业按个人取得的股利所得缴纳个人所得税。

合伙类企业则按照“先分后税”原则，即先根据投资人类型分配应纳税所得额然后再缴税，投资人是公司的应当缴纳企业所得税，投资人是个人（自然人）的应当缴纳个人所得税。

所以，对于个人/合伙企业类股东，主要根据投资人是自然人还是公司作为判断缴税的依据。而且合伙企业不管投资人是何种类型，均不适用差别化税率，即不管持股期限长短均不能免税。比如某合伙类股东获得股利1000万，自然人和公司出资比例为1：1，则自然人需缴纳1000万*50%*20%的税率，公司（假设适用25%的企业所得税）则需缴纳1000万*50%*25%的税率，不能免税。

因为合伙企业在所得税法上属于纳税虚体，不能取得居民企业身份，即便合伙企业的股东是居民企业，因不满足“直接投资”的条件，同样不能适用免税政策。而在差别化个人所得税政策相关文件中，规定的“个人”不包括合伙企业的自然人，也就无法适用差别化个人所得税政策。

总结一下：公司类股东能够享受“差别化”税收优惠政策，投资获得的股利在满足一定持股期限可免税，而个人/合伙企业类股东不享受“差别化”税收优惠政策，投资获得的股利根据投资人的类型适用不同税率，全额征收。

当然，如果公司类股东最终将投资获得的股利再分配到个人口袋里时，还是要缴纳个人所得税的，这一点仍然适用差别化个人所得税税率。

比如a公司持有b公司股票1000股，持有期限满一年，b公司实施每10股派3元的现金股利方案，则a公司获得现金股利300元（免企业所得税）。若a公司将获得的股利再以现金股利的方式派送给其个人投资者c，c持有a公司10%的股份，持有期限在1个月以下，则c需要为获得的股利缴纳300元*10%*20%的税。

特别说明：文章中的数据和资料来自于公司财报、券商研报、行业报告、企业官网、公众号、百度百科等公开资料，本人力求报告文章的内容及观点客观公正，但不保证其准确性、完整性、及时性等。文章中的信息或观点不构成任何投资建议，投资人须对任何自主决定的投资行为负责，本人不对因使用本文内容所引发的直接或间接损失负任何责任。

【第10篇】个人所得税一年要交几次

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。我国个人所得税法将个人应税所得分为11个类别，以按次计征、按月计征和按年计征三种方式确定纳税义务发生时间。

按次计征个人所得税，当实行按次计征时，每次取得所得的时间为纳税义务发生时间，实行按次计征的所得有：

1、属于一次性收入的劳务报酬所得。

2、以每次出版、发表取得的收入为一次的稿酬所得。

3、以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次的特许权使用费所得。

4、以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次的利息、股息、红利所得。

5、以每次取得该项收入为一次的偶然所得。

按月计征个人所得税，当实行分月预缴时，每一月份的最后一日为纳税义务发生时间，按月计征个人所得税的有：

1、财产租赁所得。

2、属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次的劳务报酬所得。

3、工资、薪金所得

按年计征个人所得税：

1、个体工商户经营所得。

2、承包、承租经营所得。

【第11篇】4500交多少个人所得税

一年一度的个人所得税纳税申报正在进行中，很多朋友在收到税务局寄送的申报通知时都不知道如何计算申报，说明很多人对个人所得税并不是十分了解。但是个人所得税又是我们在日常生活中最经常接触到的税种，每个人都有必要了解一些个人所得税的知识。下面就让我们带领大家学习一下个人所得税应该怎么计算吧。

个人所得税你了解多少？文/亿诚财政部 王海燕 互联网法律部 黄震

一

个人所得税的应税范围

以下性质的收入应当计算缴纳个人所得税：

1. 工资、薪金所得;

2. 个体工商户的生产、经营所得;

3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

4. 劳务报酬所得;

5. 稿酬所得;

6. 特许权使用费所得;

7. 利息、股息、红利所得;

8. 财产租赁所得;

9. 财产转让所得;

10. 偶然所得;

11. 经国务院财政部门确定征税的其他所得

二

税率、申报方式以及计算

1.工资、薪金所得

要点：

1. 按月进行申报，适用超额累进税率，税率为3%至45%；

2. 有两处或以上工资薪金所得的应将所得合并纳税；

3. 工资、薪金所得，以每月收入额减除扣除数和五险一金后的余额，为应纳税所得额。

计算公式：

应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

级次

应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

小于等于1500

3%

0

2

大于1500小于等于4500

10%

105

3

大于4500小于等于9000

20%

555

4

大于9000小于等于35000

25%

1005

5

大于35000小于等于55000

30%

2755

6

大于55000小于等于80000

35%

5505

7

大于80000

45%

13505

猫先生

猫先生在ayaya公司上班，ayaya公司每月给猫先生发放工资金额15000元，扣除五险一金3075元，猫先生每月的工资应纳个人所得税额是多少？

猫先生的工资应纳税额=（15000-3075-3500）*20%-555=1130（元）

鹅先生

鹅先生在ayaya公司任职，ayaya公司将鹅先生委派至bobo公司， ayaya公司每月给鹅先生发放工资金额8000元，扣除五险一金1640元，bobo公司每月给鹅先生发放工资金额7000元，怎么计算鹅先生每月的工资应交税额？

鹅先生在ayaya公司工资应纳税额=（8000-1640-3500）*10%-105=181（元）

鹅先生在bobo公司工资应纳税额=7000*20%-555=845（元）

但是有两处或以上工资薪金所得的应将所得合并纳税；

鹅先生每月工资合并应纳税额=（8000+7000-1640-3500）*25%-1005=1460（元）

所以，每月鹅先生补纳税额=1460-845-181=434（元）

2.个体工商户

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

要点：

1. 按季度进行预申报，年度汇算清缴，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

计算公式：

应纳税额=（总收入－成本费用－可扣除的损失）×适用税率－速算扣除数

级次

应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

小于等于15000

5%

0

2

大于15000小于等于30000

10%

750

3

大于30000小于等于60000

20%

3750

4

大于6000小于等于100000

30%

9750

5

大于100000

35%

14750

猪老板

猪老板为个体工商户，2023年全年经营收入合计200000元，成本费用损失合计145000元，要求计算猪老板2023年应纳个人所得税额。

2023年猪老板应纳税所得额=200000-145000=55000（元）

2023年应纳税额=55000*20%-3750=7250（元）

3.劳务报酬

要点：

1. 按次申报，适用比例税率，税率为20%；

2. 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额；

3. 对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

计算公式：

收入额小于4000元时：应纳税额=（每次收入额 – 800）*适用税率（20%）

收入额大于4000元时：应纳税额=（每次收入额*（1-20%））*适用税率-速算扣除数%

级次

应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

小于等于20000

20%

0

2

大于20000小于等于50000

30%

2000

3

大于50000

40%

7000

胡工程师为bobo企业提供技术咨询劳务，按次收费。

1.如果bobo企业一次性支付胡工程师2500元的劳务费，本次劳务所得胡工程师要缴纳多少个人所得税？

胡工程师劳务所得应纳税所得额=2500-800=1700（元）；

胡工程师劳务所得应交个人所得税额=1700*20%=340（元）

2.如果胡工程师本次劳务所得为15000元，那其需缴纳多少个人所得税？

胡工程师劳务所得应纳税所得额=15000*（1-20%）=12000（元）；

胡工程师劳务所得应交个人所得税额=12000*20%=2400（元）。

3.如果胡工程师本次劳务所得为45000元，那其需缴纳多少个人所得税

胡工程师劳务所得应纳税所得额=45000*（1-20%）=36000（元）

胡工程师劳务所得应交个人所得税额=36000*30%-2000=8800（元）

4.稿酬

要点：

1.按次申报，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%；

2.稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

计算公式：

收入额小于4000元时：应纳税额=（每次收入额 –800）*20%*（1-30%）

收入额大于4000元时：应纳税额=（每次收入额*（1-20%））*20%*（1-30%）

黄教授

黄教授出版专著一本，出版社一次性支付其稿酬3000元，如何计算本次稿酬所得应交个人所得税？

稿酬所得应纳税个人所得税=（3000-800）*20%*（1-30%）=308（元）；

如果本次某教授稿酬所得为10000元，计算本次稿酬所得个人所得税。

稿酬所得应纳税个人所得税= 10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120（元）。

5.特许权使用费

要点：

1.按次申报，适用比例税率，税率为20%；

2.特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

计算公式：

收入额小于4000元时：应纳税额=（每次收入额 –800）*20%

收入额大于4000元时：应纳税额=（每次收入额*（1-20%））*20%

小汪作家

小汪作家出版一部长篇小说， 10月份将小说手稿公开拍卖，取得收入100000元，如何计算该作家手稿拍卖收入应缴纳的个人所得税税额？

拍卖收入应纳税所得额= 100000×（1-20%）=80000（元）；

拍卖收入应纳税额=80000*20%=16000（元）

6.财产转让所得

要点：

1.按次申报，适用比例税率，税；

2.以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

计算公式：

应纳税额=（收入金额-财产原值-合理费用）*20%

老熊先生

老熊先生出售原值50000元的住房一套,收入100000元;缴纳有关销售税、费8000元,如何计算其应纳个人所得税税额？

老熊先生应纳税所得额=100000-50000-8000=42000（元）；

老熊应纳个人所得税税额=42000*20%=8400（元）。

7.财产租赁所得

要点：

1.按次申报，适用比例税率，税率为20%（出租住房10%）；

2.财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

3.每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。

计算公式：

每次收入不超过4 000元的：应纳税额=（每次收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用（800元为限） - 800元）*20%

每次收入超过4 000元的：应纳税额={每次收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用（800元为限）} * （1-20%）*20%

肥肥

肥肥从2023年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元，7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。如何计算肥肥2023年出租房屋应纳个人所得税？

4-5月份应纳税额=[3000-800（修缮费）-800]×10%×2=280（元）；

6-12月份应纳税额=[3000-800]×10%×7=1540（元）；

2023年应纳税额=280+1540=1820（元）。

8.其他

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得

要点：

1.按次申报，适用比例税率，税率为20%；

2.以每次收入额为应纳税所得额。

计算公式：

应纳税额=每次收入*20%

犬夜叉

犬夜叉为自由职业者，2023年8月取得如下所得：从a上市公司取得股息所得16000元，从b非上市公司取得股息所得7000元，兑现8月10日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元。如何计算犬夜叉上述所得应缴纳的个人所得税税额？

自2005年6月13日起，取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税；

自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。

（1）股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000（元）

（2）储蓄存款利息应纳个人所得税=0（元）

（3）合计应纳个人所得税=3000（元）

【第12篇】个人所得税怎么看退多少税

1. 打开“个人所得税”app。

2. 点击“综合所得年度汇算”功能键。

3. 点击“使用已填报数据填写”功能键。

4. 点击“开始申报”功能键。

5. 点击“我已阅读并知晓”功能键。

6. 点击“下一步”功能键进行填报。

7. 查看可以退税的金额。

8. 居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

【第13篇】江西个人所得税

个人所得税经过数次改革和上调起征点，其实已经更多来自于中高收入群体的缴纳。尤其是各公司企业高管的缴纳额度非常高，一人的个税征缴额能够抵得上几百个普通员工的总额。

所以从个人所得税数据已经很难观察各地普通民众的收支水平，更多还是反映各地较高薪酬岗位的数量，以及市场活跃度等，因为个税有很大一部分是来自工商经营和红利所得。但最终还是和各地的经济发展水平相适应的。下面我们就来看一下2023年已经出炉的部分省市个人所得税情况，是否和上述相符。

上海、北京在总量和人均上都相当惊人

上海和北京的个税收入在各省市中是有点扎眼的，因为不管是个税总额还是人均个税实在是太大了。虽然两市高薪群体巨大，但过于偏高还是有些其他原因的，所以需要专门论述一下。这是由于两市都是全国性总部城市造就的，它们的分支机构遍布全国各地，但中高层的管理人员薪酬发放大多还是在总部城市进行。所以两市的个税上都具有较强的聚集性。

2023年度上海市个人所得税收入2180.3亿元、北京市1885.7亿元，仅次于广东省，要比江浙都要高一大截。人均更是吓人，都在8千元以上，遥遥领先！

粤浙苏的总额在省份前三，远高于其他省区

所以北上在很多经济指标上都是具有一定特殊性的，只能单列。除此之外的各省区之间比较，能够更准确反映各地的经济发展状况。

省区第一肯定是人口大省、经济发达省份广东，它在2023年的个税总额为2209.5亿元，也是唯一高于北上的省份。排名第二的有点意外，并非第二经济大省江苏，而是浙江省，两省在2023年的个税收入分别为1154.8亿元和1346.2亿元。

这主要还是浙江省平均薪酬偏高一点、区域发展更均衡、个体工商户和红利所得更多所致。

和前三省相比，其余省区就有点断档，个税收入靠前的山东和福建都只有五六百亿元。像中西部地区的四川、湖北、安徽、湖南等省就要更少了，最高的四川省拥有八千多万人口，其2023年个税收入也只有407.2亿元。人口规模相对偏小的重庆市和江西省都不及2百亿元。

主要还是中西部发展水平差距所致，不但在高薪岗位上不能和沿海强省相提并论，而且在市场活跃度上也是相去甚远。其实这点从人均水平上能够更为鲜明得体现出来。

人均个税能一定体现经济发展水平

因为各省的经济和人口规模的差距较大，所以用人均个税来观察是能够更好反映各地区的经济发达程度的，也就是各地的高薪群体、市场活跃度的表现。各省市的人均个税状况是否符合这个观点（各地2023年人口数据未全出，暂时使用七普数据）。

如上所言，北上两市是具有一定特殊性的，人均个税过于偏高，所以在此不作为比较。其他省市中较高的主要还是来自东南沿海的经济发达省份，山东和中西部地区的省市在人均数据上要和前者相差非常大，基本上符合现阶段的各区域经济发展水平。

其中浙江省以2085元的人均个税缴纳占据省份第一，这也符合民富浙的水准，高薪岗位较多、市场活跃、各地市发展也相对均衡。其次是广东省的1818元，要高于江苏省的1363元不少，这其中虽然有深圳这个总部城市的效应，但珠三角的高薪群体巨大也是不可忽略的。

福建省虽然是人口和经济规模都偏小，但经济活跃度不低的，它也是除了浙粤苏之外唯一人均个税高于千元的地区，高达1275元，值得点赞一下。

同为沿海地区的山东省就要逊色许多，一亿以上的人口规模在2023年的个税总额上只是稍高于福建。按照人均计算只有598元，和上面几个沿海省份相比，山东省主要还是在薪酬水平上要偏低、市场活力上也有些不足。

但山东省和中西部大部分省市相比还是要领先的，除了重庆的人均个税稍高于山东之外，其余像四川、湖北、湖南、江西等中西部主要省份的个税都只有三四百元。

结语

虽然个人所得税按照全体人口来计算人均，是有点不合适的，因为缴纳群体只是全体人口中的少部分。但从中还是能够探知到一些规律的，最终人均排名也是比较符合现阶段我国各地区的经济发展现状的，人均较高的地区明显在经济发达程度上要更高。

最后还是请各位通过下表，来具体观察这些地区的2023年个税总额和人均数据：

【第14篇】日本个人所得税税率表

（日本东京街头。图/人民视觉）

日本的共同富裕之道

文/邢予青

发于2021.9.20总第1013期《中国新闻周刊》

日本从“二战”的废墟上爬起，用40年的时间就跻身发达国家行列。日本的这一段历史，曾被誉为“二战”后的东亚经济奇迹。无论是在经济高速增长的时代，在20世纪80年代的泡沫时代，还是在“失去20年”的后泡沫时期，日本经济增长在带来了繁荣和富裕的同时，并没衍生出巨大的贫富差距。

在泡沫经济时代，日本曾经号称是拥有1亿中产阶级的社会；在后泡沫时代的今天，依然有超过60％的日本人，认为自己属于中产阶级。

日本能够在利用市场经济实现高速经济增长的同时，实现全社会共同富裕，关键性因素是以税收为基础的二次分配制度。日本完善和有效的税收制度，成功地把高收入职业群体的工资收入和富人群体的资本收入，向低工资收入群体和不拥有资本群体转移，从而有效地压平了收入差距的曲线。

贫富差距不断扩大，是目前发展中国家和发达国家都面临的挑战。中国在实现了让一部分人先富起来的目标后，也面临着如何实现共同富裕的问题。日本利用完善的收入和财产税收制度，有效的转移支付制度，以及全民医疗和养老保险制度等，实现了全社会的共同富裕，避免了在经济高速增长过程中出现巨大的贫富差距。日本的经验非常值得也创造了东亚经济奇迹的中国借鉴。

完善的收入和财富税收制度

促成有效的再分配

日本个人收入所得税税率从5％开始，逐渐升高到45％。年收入在195万日元（约合11.7万元人民币）以下，税率是5％，年收入超过4000万日元（约合240万元人民币）的部分，则需要缴纳45％的个人所得税。

除工资收入外，个人拥有的财富之间的差距，是目前造成世界范围内收入差距的主要原因。法国经济学家托马斯·皮凯蒂所著的《21世纪资本论》论述的一个主要观点是：资本的收益率超过了gdp和工资的增长率。

针对富裕阶层的各类资产，日本建立了完善的税收制度。日本政府对股市投资的资本利得、银行存款利息、各种债券的收益等等，征收20％的税。日本地方政府对土地和房产征收1.4％的房地产税。目前，日本企业的所得税是30％。遗产税是日本消灭富人群体的一把利器，其税率高达55％，免税额仅有4200万日元（约合252万元人民币）。外国人如在日本居住超过7年以上，他们在日本以外继承的财产，也要被日本征收遗产税，有评论认为，这是日本无法吸引海外高端金融人才的原因之一。遗产税的征收，让日本的富裕家庭基本上经过三代，就蜕变成普通人家。为了防止富人把财产分散，从而逃避遗产税，日本还征收赠与税。富人把财富赠送给子女、亲戚和朋友时，如果赠与额超过200万日元/年，就要缴纳税率为10％的赠与税；超过3000万日元/年则要缴纳税率为50％的赠与税。

日本前首相鸠山由纪夫的母亲，是世界最大轮胎公司——石桥轮胎的大股东。为了支持儿子竞选首相，她给了鸠山由纪夫6亿日元。鸠山为了逃税，伪造了一长串捐款人的名单， 这些人或者不存在，或者已经死了。后来东窗事发，这件事成了丑闻。鸠山的母亲只好补交了赠与税。

基尼系数是衡量一个国家收入差距的通用指标。2023年日本家庭收入的基尼系数是0.3712，日本的贫富差距并不大。把以初次收入为基础的基尼系数和以再分配收入为基础的基尼系数进行比较，就可以看出一个国家的税收和再分配机制是否可以有效地平抑收入差距。日本负责社会福利的厚生省，每三年作一次家庭收入分配调查，分别计算初次收入和再分配收入的基尼系数。2023年的调查显示，以家庭初次收入（包括工资收入和各种财产性收入）计算的基尼系数为0.5594，经过税收调整和转移支付后的家庭收入基尼系数则为0.3712，比初次收入的基尼系数下降了1/3，说明税收和转移支付政策有效地降低了家庭收入不平等。

从历史角度看，日本的税收和再分配机制，在抑制家庭收入不平等方面非常有效。上图显示了1981年~2023年以初次分配和以再分配为基础的两个基尼系数的变化曲线。从图中可以清楚地看到，以税收为基础的收入再分配机制，让日本的基尼系数实现了扁平化。1981年以家庭初次收入为基础的基尼系数为0.3491，而以再分配为基础的基尼系数是0.3143，两者的差距并不大。随着日本经济的发展，家庭初次收入的差距不断扩大，以初次收入为基础的基尼系数在2023年达到0.5704的高点，比1981年初次收入基尼系数上升了63％。但2023年以再分配收入为基础的基尼系数是0.3759，仅比1981年以再分配收入为基础的基尼系数上升了20％。

尽管有税收的调节，日本再分配收入的基尼系数在2005年之前，也是处于不断上涨的趋势，并在这一年达到0.3873的高点。但是，此后再分配收入的基尼系数开始下降。2023年再分配收入的基尼系数，比2005年降低了4.2％。导致再分配基尼系数从2005年高点开始下降的原因主要有三点：（1）日本政府提高了个人养老金的缴纳比例，从1997年占工资的8.67％涨到2023年的9.15％；（2）民主党在2008年上台后，实施了对未成年子女每月2万日元/人的现金补贴；（3）对年收入1000万日元以上的家庭税收抵扣的减少。在日本，年收入1000万日元以上的家庭，属于高收入阶层。这个阶层总是调高税收的对象。

政府向高收入和拥有财产的富人群体收了税，就有责任和义务以低成本和有效的方法，对低收入家庭进行直接和间接的收入补贴，这样才可以实现再分配的目的。日本政府对于低收入家庭的转移支付包括最低生活补贴、住房补贴、医疗补贴和教育补贴等。日本厚生省每年公布各个地区的最低生活保障标准，达不到这个标准的家庭可以获得政府的直接现金补贴。例如，今年东京地区一对夫妇带一个孩子的三口之家的最低生活费标准是每月23万日元（约合1.38万元人民币）。如果这样的三口之家的月收入达不到这个标准，政府就会提供现金补贴。此外，低收入家庭还可以获得教育补贴。我的孩子所上的公立中学，每年的餐费、书本费和其他杂费大约在15万日元。如果一个四口之家的年收入不到500万日元，学校就会免除来自这个家庭的学生的费用。

（日本工薪阶层的工资基本是以年功序列为基础，即工资随着年龄增长，年龄越大工资越高。图/视觉中国）

社会保障和初次分配均注重公平

除了各种税收之外，社会保险费也是日本政府调节收入的一个重要组成部分。日本实行的是全民医保和全民养老保险制度，这个制度包括所有日本人以及合法长期居住在日本的外国人。社会保险费是按照工资收入比列来缴纳的。目前医疗保险费是工资的4.92％；养老保险费是工资的9.15％。工资高的人多缴，工资低的人少缴。但是，所有参加社会保险的人，享受的医疗服务是一样的。不存在因为缴费不同，会获得不同的医疗服务；也不存在与个人缴纳费用关联的个人医疗或者养老账户。

在日本领取养老金的年龄是65岁。养老金中与实际缴纳金额挂钩的那部分非常少。日本的一个研究机构曾经做过一个比较：假设一个家庭只有一个人工作，另一个家庭夫妇都工作，每个工作的人，月薪都一样，这两个家庭工作的人都在工作了40年后退休。结果，夫妇都工作的家庭缴纳的养老保险金是只有一个人工作的家庭的两倍，但是当他们开始领养老金时，夫妇都工作的家庭每月领到的全部养老金，仅比只有一个人工作的家庭多3万日元。

日本的医疗、养老等社会福利的设计，是以每个人应该享受的各种福利来制定的，而不是根据每个人缴纳的社会保险金多少来定义的。在这种制度下，社会保险费实际也是一种税收，因为享受同样社会福利的高收入和富裕群体，需要缴纳更多的社会保险费。这些群体多缴纳的社会保险费，是对享受同样福利的低收入群体的一种补贴。

尽管日本的个人所得税最高一档是45％，日本累进个人所得税的设计，大大减轻了中产阶级的税负。根据日本个人所得税制度，年收入低于900万日元的最高税率是23％，但个人所得税的税前抵扣制度，保证了年收入不超过1000万日元（约合60万元人民币）的家庭实际税负很低。这些税前扣除包括：1）缴纳的社会保险费；2）妻子/丈夫的年收入不超过110万日元（约合6.6万元人民币）时，可以享受的38万日元的扣除；3）除妻子/丈夫之外，每个被抚养的家庭成员可享受38万日元扣除；4）房屋保险、商业医疗保险、生命保险等保险费也可以扣除。

日本税收和再分配制度对缩小整个社会收入差距的有效性，在一定程度上依赖于并不是非常夸张的初次家庭收入差距。《21世纪资本论》中指出，美国的超级管理者（super-manager）占美国顶端0.1％收入群体的60％~70％，这些年入百万甚至千万美元的超级管理者群体的出现，是美国收入差距扩大的主要原因。然而，在世界第三大经济体、拥有1.25亿人口的日本，超级管理者是一个非常稀少的群体，日本的超级管理者的年收入与美国的同行相比，也是小巫见大巫。在日本，年收入超过1亿日元（约合600万元人民币）的人凤毛麟角。

索尼公司总裁吉田宪一郎是目前日本收入最高的社长，他一年的收入约为12.5亿日元（约合7500万元人民币）。日本年收入超过一亿日元的社长和公司高管只有540人左右。日本影星、歌星和各类艺人的收入，不仅无法和美国好莱坞明星相比，与中国影视明星和歌星相比也相形见绌。当红影星绫濑遥目前是日本各类艺人中收入最高的，她一年包括广告在内的所有收入大约是6.5亿日元（约合3900万元人民币）。

日本是一个崇尚公平的社会。这种公平的理念倾向于收入平均化，很难接受由个人能力的差别而造成的人与人之间的巨大收入差距。整个社会对于收入公平的要求，约束了日本企业高管和影视明星的收入。在日本“有钱人”是一个贬义词。2023年，日本经济产业省拒绝了“产业革新投资机构”管理层每人超过1亿日元年薪的要求，要求他们把年薪削减到5500万日元。“产业革新投资机构”是一家管理日本政府设立的2万亿日元投资的风投机构。经济产业省提出降薪的原因很简单：工资太高纳税人无法接受。结果“产业革新投资机构”整个管理团队全部辞职了。

（2023年9月8日，东京列车上的老年乘客。图/人民视觉）

年功序列工资制降低行业收入差距

日本企业、政府和大学实施的年功序列工资制度，也起到了限制初次收入差距的作用。目前，日本工薪阶层的工资基本是以年功序列为基础的。即工资随着年龄增长，年龄越大工资越高。年功序列为基础的工资制度导致了两个结果，一是同一个年龄段但在不同行业就业的人的工资差距不大。一个典型的例子是，日本大学教授的工资不会因为教授的专业不同而有差别。文理学院教授的工资与工程学院或者商学院的教授的工资都一样。只要年龄一样，职称一样，在同一校园里的教授的工资都一样。

另一个结果是，大学以上的学历，无论是硕士、mba还是博士，在企业或者政府部门，不会有任何高学位导致的工资溢价，甚至会出现拥有博士学位的职员，比同一部门只拥有本科学位的同龄职员的工资低的现象。因为大学毕业后就进入公司工作的职员的工资，每年按照工龄增加的幅度，要超过博士生就业时按照学习年限获得的工资增长。

日本公务员的工资，基本向中小企业平均工资看齐。日本管理公务员的人事院，每年对中小企业的平均工资和奖金做调查，参照中小企业工资水平和奖金发放规模，来决定公务员的工资调整和奖金发放规模。日本人事院的最新调查显示，日本公务员月平均工资，比中小企业的月平均工资高出大约500日元（约合30元人民币），因此认为今年没有调整公务员工资的必要。这种制度约束了日本公务员工资的上涨，也避免了纳税人对近水楼台先得月的抱怨。

日本工薪阶层的工资，还包括各种各样按照生活需要的补贴。这些补贴包括交通补贴、子女补贴、不工作的妻子/丈夫的补贴、房租补贴等等，与中国改革开放前的国有企业工资结构非常类似。这些补贴有利于结婚和有孩子的家庭，也在一定程度上减弱了单身和有家庭的雇员之间的人均收入的差距。我第一次在日本领到工资时，看着长长的工资条有又回到国企的感觉。

（作者为日本国立政策研究大学院大学经济学教授）

【第15篇】房改房用交个人所得税吗？

房改房需要缴纳个人所得税，具体如何计算如下：

1. 起算时间上，房改房是以该房产当初房改时，交纳房改价款（购房款）的实际交付时间为起算，需提供当时的缴款凭证作为计算依据。

2. 在按照“（实际成交价格-原购买价格-合理费用）×20%”的标准计算时，房改房的原购买价格则不是以房改时所交纳的款项为计算依据。

3. 需要注意的是，除了可以直接上市挂牌的成本价房改房以外，还存在有“优惠价”、“标准价”两类房改房类型，标准价和优惠价的房改房上市，需要先交纳部分款项变更为成本价房改房方可直接上市，优惠价、标准价补足成本价的计算公式为：当年成本价×建筑面积×6%，交纳该款项后就可以按照成本价房改房有关规定上市交易了。

【第16篇】二套房交个人所得税吗

二套房需要交个人所得税。二套房是指以借款人家庭（包括借款人、配偶及未成年子女）为单位认定的，借款人家庭人均住房面积高于当地平均水平的，再次向商业银行申请住房贷款的房贷房。以实际成交价格为转让收入。

对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。应交个人所得税＝（实际成交价格-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用）*20％，可以由卖房人缴纳，也可以自行约定为买房人缴纳。其目的是加大房地产价格评估技术加强存量房交易税收征管工作的试点和推广力度，坚决堵塞税收漏洞。严格执行个人转让房地产所得税征收政策。

【第17篇】股权投资个人所得税征管问题

税收负担是自然人股权投资的重要考量因素之一，出资、增资、股利分配、退出等环节均涉及税收问题，由于货币出资（含增资）不涉及所得税，因此北京市道可特律师事务所金融资本市场团队将在现有法律框架之内，就以上各环节中与个人所得税相关的几个重要或特殊的问题非货币性资产出资、股息分配、盈余积累（含资本公积、盈余公积、未分配利润）转增注册资本、股权转让进行探讨和实证分析，提示应该特别关注的事项，供个人投资者借鉴。

一、 出资——非货币性资产出资 “ 视同销售 ” 缴纳个人所得税

实施时间

文件

规定

2015.04.01

《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号，

一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

2005.04.13

《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函【2005】319号，已失效)

福建省地方税务局：……考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其 “ 财产原值 ” 为资产评估前的价值。

如上表所示，《财税[2015]41号》取代了《国税函【2005】319号》个人以非货币性资产投资暂不确认所得的规定，规定个人以非货币性资产投资于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时确认收入，按照 “ 财产转让所得 ” 项目缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》（下称 “《个人所得税法》”）第三条，财产转让所得适用比例税率20%。财税[2015]41号文同时规定，对于一次性缴税有困难的，可在向主管税务机关备案后可在5个公历年度内分期缓缴 [1] 。

综上，出资环节，若以非货币性资产出资，在现行法律框架内是将非货币性资产 “ 视同销售 ” 的，要按财产转让所得缴纳个人所得税，应纳税额计算可见本文 “ 转让 ” 部分，一次性缴纳确有困难，可以在5年内分期缴纳。

二、股息分配——以公开发行和转让市场渠道投资上市公司享受差别化优惠税率

根据《个人所得税法》第二条及第三条 [2] 之规定，股息所得属于个人所得税的税目，股息全额计入应纳税所得额，使用比例税率20%。但我国目前对自然人持有上市公司股权实行差别化个人所得税管理，《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2015]101号)规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。即，现有法律框架内，自然人通过公开发行和转让市场投资上市公司可享受差别化的优惠税率。

三、增资——盈余积累转增注册资本

自然人以非货币资产增资请见上文 “ 非货币性资产出资 ” 部分所讨论的内容，这里我们讨论盈余积累转增注册资本涉及个人所得税的相关问题。

（一）资本公积金转增注册资本——因资本公积来源不同纳税义务不同

根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2010]54号），对于以股票溢价发行以外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照 “ 利息、股息、红利所得 ” 项目，计征个人所得税。

即，自然人股东在投资企业以资本公积金增加注册资本时，需要以20%的比例税率缴纳个人所得税，但如果所投资企业是股份有限公司，以股票溢价形成资本公积金则不需要缴纳所得税。这里请注意股票溢价与资本溢价的区分，股票溢价为股份有限公司股票发行收入形成的资本公积，资本溢价是指有限责任公司投资人的投入资本大于其所拥有的注册资本的部分。

（二）留存收益转增注册资本——自然人股东按照股息红利所得纳税

盈余公积和未分配利润两权益类科目共同组成了企业的留存收益，用留存收益增加注册资本是常用的增资方式之一。在投资方与被投资方都是居民企业的情况下，在符合条件的情况下（除连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益的情况外）可获得免征企业所得税待遇，但对于自然人股东，以留存收益增加股本并非利好消息，根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2010]54号），对于以未分配利润、盈余公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，计征个人所得税 [3] 。这是因为留存收益虽未分配给股东，但其实质是股东权益，自然人股东因增资而按比例增加了自己持有的注册资本，所以以留存收益转增股本视同向股东分配了股息，自然人股东需要交纳所得税。

（三）特别关注的事项——以低于净资产的价格收购，盈余积累转增注册资本差额部分须以股息红利所得纳税

在以转增形式增加注册资本涉及的个人所得税问题中，需要注意以下情况。自然人收购目标公司100%股权情况下，收购之后以收购前账面金额中的盈余积累转增股本时转增股本的，根据《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国税总局公告2023年第23号），要视具体情况，分别对待：

第一，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。因为此种情况下，股权转让价款已经包含了这部分盈余积累，已缴纳过所得税，如果再次缴纳，会形成重复征税。

第二，新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照 “ 利息、股息、红利所得 ” 项目征收个人所得税，且应按照先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分的顺序增加股本。这样规定的道理在于，此种情况下，股权收购价款未能覆盖被收购企业的净资产价格，即，盈余积累是有一部分在收购时未曾缴纳所得税，用未曾缴纳所得税的盈余积累增资，自然人股东应该按持股比例缴纳个人所得税。

如上所述涉及的税务缴纳有些费解，计算繁琐复杂，简单示例如下，举例中忽略除个人所得税外的其他税、费。自然人甲乙出资500万元收购m公司100%股权，收购半年之后m公司用盈余积累中的190万元转增注册资本，m公司资产状况及甲乙出资情况如下表所示：

上述股权投资各环节所涉及的税收缴纳问题为：m公司190万元盈余积累转增注册资本时，由于收购m公司股权时，股权转让价格500万元，低于m公司净资产680万元，符合上述《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》所列举的第二种情况。股权转让价格500万元与原注册资本480万元的差额20万元，低于原盈余积累200万元，即原盈余积累中有180万元未进入股权收购价格，也因而没在股权收购时缴纳所得税。收购之后用原盈余积累的一部分转增资本，相当于股息分配，需要按照股息分配缴纳所得税，且应当按照先转增应税部分180万元（680万元-500万元），甲应缴纳个人所得税14.4万元（180万元*20%*40%），乙缴纳所得税21.6万元（180万元*20%*60%）；再转增10万元盈余积累，此部分不再征所得税。

另外，根据《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2015]116号）及《国家税务总局公告2023年第80号――关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国税总局2023年第80号），自2023年1月1日起，符合条件的中小高新技术企业，以盈余积累向个人股东转增注册资本时，缴纳个人所得税确有困难的，可根据具体情况在5年内分期缴纳。

四、退出投资——注意财产原值和合理费用的范围

按照《个人所得税法》第二条、第三条及第六条 [4] 之规定，财产转让所得适用比例税率20%，应纳税所得额为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。《国家税务总局公告2023年第67号——关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国税总局2023年第67号）第四条、第十五条 [5] ，资产原值的确定较复杂，总的原则是包含取得成本与取得该股权时直接相关的合理税费；合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。即，股权转让中，自然人股东要以应纳税所得额为基础以20%的税率缴纳所得税。

北京市道可特律师事务所金融资本市场团队就自然人股权投资的的几个关键问题进行了分析，意在抛砖引玉启发好的投资决策，根据自身经济能力、风险可承受度以及经济大势在恰当的环节做出适合的判断则需要未雨绸缪。

注释：

[1] 《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》：三、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

[2] 《中华人民共和国个人所得税法》：第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：……七、利息、股息、红利所得……

第三条 个人所得税的税率：五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[3] 《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》：（二）加强利息、股息、红利所得征收管理 1. 加强股息、红利所得征收管理。重点加强股份有限公司分配股息、红利时的扣缴税款管理，对在境外上市公司分配股息红利，要严格执行现行有关征免个人所得税的规定。加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照 “ 利息、股息、红利所得 ” 项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

[4] 《中华人民共和国个人所得税法》：第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：…… 九、财产转让所得；

第六条 应纳税所得额的计算：…… 五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额……

[5] 《国家税务总局公告2023年第67号——关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》：第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第十五条 个人转让股权的原值依照以下方法确认：

（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；

（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

作者：金融资本市场团队

【第18篇】企业如何申报个人所得税

1.电脑桌面打开自然人税收管理系统扣缴客户端

2.输入纳税人识别号（统一信用代码）

89

3.输入姓名、手机号码→下一步立即体验

4.输入个税申报密码→登录

5.人员信息采集-→添加→填写带*号信息（任职受雇从业类型选其他)-→报送→关闭

注意：法人信息必填

6点击上方生产经营+左边预缴纳税申报→填写收入总额、成本本费用→保存。

7. 点击左边网上报税→网上申报→发送申报→获取反馈。

江苏承业财税专业代理记账，专业人员提供咨询服务，为广大中小企业提供高效、快捷、优质的代理记账 税务申报 税务疑难等服务 。

企业服务宗旨：专业、诚信、合作、共赢 、至诚守信。

我们可提供全国税务申报等服务！

【第19篇】企业用交个人所得税吗

成立公司的目的就是为了赚钱，有的公司成立好多年一直是亏损状态，有的公司成立以后经营得当盈利了。盈利后赚的那部分钱就要交企业所得税，通常以25%的税率交税。交完税后的钱就是净资产了。

身为公司的老板或股东，最关注的自然是股东分红，除去法定盈余公积后，分红时是有人欢喜有人忧啊，有的公司股东就有疑问了？公司赚的钱已经交完税（企业所得税）了，为什么分红到我个人账户时却要算个税扣除？

关于股东分红时该不该缴纳个税，还得看情况来定：

1，个人独资企业类型

企业性质为个人独资企业的企业，依《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税得规定〉的通知》中规定：个人独资、合伙企业已经按照“个体工商户生产经营所得”计征个税了，所以在分配利润时不用再缴纳个人所得税。

2，自然人独资有限公司类型或其它有限责任公司

企业性质为自然人独资有限公司的企业，公司的股东为个人股东和企业法人股东的。依照《个人所得税法》中规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。所以这类型的企业在进行利润分配时，要以20%计算缴纳个税。

3，合伙企业

根据国税局发布的《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》中提到：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

综上所述，凡公司性质是企业的，有对应的企业所得税，交往企业所得税后，再进行利润分配，就成为个人取得的所得了，又要交个税了。税率还不低！

【第20篇】个人所得税讲稿

好词

举国上下，普天同庆，火树银花，五彩缤纷

花团锦簇，欢天喜地，张灯结彩，欢聚一堂

安居乐业，喜气洋洋，四海升腾，车水马龙

欣欣向荣，红旗招展，彩旗如林，成群结队

盛况空前，锣鼓喧天，载歌载舞，神州飞扬

壮丽山河，歌声嘹亮，气宇不凡，欢声笑语

欢欣鼓舞，歌舞升平，富丽堂皇，国富民强

流光异彩，歌声飞扬，大地沸腾，国泰民安

好句

1. 国庆节来的时候正是秋天，秋高气爽，景色宜人，温度适宜，寒风未来，草木未凋。

2. 烟火在夜空中飞迸呼啸、奔腾，节日的夜空绚丽多彩、艳丽耀眼。

3. 神州大地繁花似锦，祖国长空乐曲如潮。

4. 我们可以用鲜花来庆贺你的生日，我们可以用心灵来歌唱你的伟大，但我更愿用一片赤子之情来建设你。

5. 国庆节的夜晚，天安门广场上火树银花，瑰丽夺目。

6. 在国庆节联欢会上，歌如潮，花似海，人头攒动，彩旗飘舞。

7. 烟火在夜空中飞迸呼啸，奔腾，节日的夜空绚丽多彩，艳丽耀眼。

8. 每年的国庆节前后，到处都张灯结彩，洋溢在一片欢乐之中。

9. 盼望着，盼望着，一年一度的国庆节终于到了。今天是祖国妈妈的生日，举国上下都在庆祝，祖国各地一片欢歌笑语。

10. 又是个金秋的十月，又是个装满收获的季节。在经历走过来的数次磨砺后，祖国以其坚强不屈的脊梁高高屹立在世界的东方。我们自豪，我们骄傲，我们为有一个坚强的祖国而歌唱。

好段

1、中国的天真蓝。宇宙中，中国第一枚人造卫星“东方红”的痕迹，弥留至今。它象征着中国最重要的一跳，中国航天历史上的一个里程碑。月球上，有了国旗。那是血的红，是13亿中国人的心。红旗在宇宙中飘扬，是那么鲜艳，那么令人自豪。嫦娥一号相继飞入太空，嫦娥二号即将飞入苍茫的太空。我们渴望探索求知宇宙，我们想看得更远。

2、置身历史，我们溶于其中，分享着那过去的兴奋与悲痛；放眼未来，我们会发现，面前的道路更遥远更艰难。

3、中国，文明古国。四大发明屹立不倒，儒家思想传颂至今，诗词歌赋，更是曾出不穷。那些从小翻看的东西深深烙印于心，把我和祖国深深联系在一起。

4、我们国家从建国到现在一直在不断进步，不断上升，升到了一个万人瞩目的高度，虽然没有惊涛骇浪，但有一种排山倒海的气势在起伏，有一种雷霆万钧的力量在激荡！

5、祖国的历史悠久绵长，就像黄河、长江，历经千年风雨，千回百转，一往无前。回望亘古绵延的历史长河，亿万次锤炼的民族精神就像珠穆朗玛峰一样傲然挺立，气冲霄汉。

6、祖国您不卑不亢不躁不惊，以坦荡豁达和深邃、闲静，正迈向新世纪的黎明，祖国我们歌唱您。

7、我们生长在祖国腾飞的时代，我们是伟大祖国的继承人，是社会主义事业的接班人，是祖国未来的开创者。我们理想远大，意志坚定，我们要心系祖国，用热血和汗水报效伟大的祖国！今天，在全国人民举杯共庆建国六十周年的日子里，让我们一起欢呼，一起歌唱，歌唱我们亲爱的祖国，歌唱我们幸福的生活，让飘扬的五星红旗见证我们的健康成长。

8、祖国母亲哺育着我们长大，给我们鼻子，眼睛，耳朵。这些虽然是很普通的东西但是只要它们组合在一起就变成了我们。我们是什么？我们是天山上一朵朵盛开的雪莲花，我们是草原上的一只只展翅高飞的雄鹰，我们是黄土高坡上的一朵朵山丹丹，我们更是神州大地上的希望。我们就是中华少年。

9、中国的进步和发展奔腾向前，浩浩荡荡，势不可挡。中国人民以自己的聪明才智和卓越创造力为人类文明作出了不可抹灭的贡献。我们坚信，勤劳勇敢智慧的中国人民，在全面建设小康社会这一前无古人的伟大实践中，一定能够万众一心，奋发图强，勇往直前的朝着宠伟目标阔步迈进，光荣完成时代赋予的崇高使命，把我国早日建设成为富强民主文明的社会主义现代化国家。

10、这历史凝聚了宏伟，尽情地涂染了十月的阳光，这气势慷慨激昂，筑起了一座丰碑屹立于世界的东方。辉煌的纪元，用苍劲的大手，抒写了新中国灿烂的篇章。

11、祖国母亲，你经历了茫茫五千年，悠久的历史滋润着我们二十一世纪的青少年。你的快速发展让全世界看到了你的强大。你的锦秀山川使我们自豪。

12、我是中国人，心永远和中国在一起。记得看过一篇美国报道，一名华侨获奖将会致怎样的感谢词？华侨简单回答：“我只会说一句英语”i'm chinese“我是中国人，我将用中文继续回答。”当时在场的美国记者愣住了，中国记者起立鼓掌。这位华侨虽置身海外，但始终不忘祖国，终不忘我是中国人。

13、我们青春焕发，热血沸腾，摆脱幼稚走向成熟，不再藏到父母宽大的羽翼下避风躲雨，而是如那高傲的海燕渴望暴风雨，敢于拼搏，敢于承担重任，为了祖国的繁荣，民族的兴旺，今天我们有激情点燃希望之火，用青春汗水浇灌成功之花，勤奋学习，努力求实，培养高尚的道德情操，掌握丰富的知识，增强创新意识，时刻准备着一颗为建设祖国，振兴中华做出自己应有贡献之心。

14、为了祖国的成长，无数人前仆后继，呕心沥血，为了祖国的富强又有多少人燃尽了自己的生命和青春！即使在那封建主义的绞杀下，即使在那帝国主义的炮火中，中国人依然用自己的脊梁挺起了中华古老的长城。

15、我的祖国是中华人民共和国，她像一只雄鸡屹立在世界东方，960万平方公里的大地上，56个民族亲如一家，13亿人民斗志昂扬。祖国，每一天都在发生深刻儿巨大的变化。祖国的发展变化，唤起我发自心底的声声祝福。

16、又是个金秋的十月，又是个装满收获的季节。在经历走过来的数次磨砺后，祖国以其坚强不屈的脊梁高高屹立在世界的东方。我们自豪，我们骄傲，我们为有一个坚强的祖国而歌唱。

日记

日记1：国庆记事

今天是七天长假的最后一天了，可是我的语文还没写完，我得快点写。先写的是听写，妈妈不在家，只好让爸爸帮我听写。这时有一个字我不会，只好空下了。这时，正好电话响了，是找他的，他只好去接电话，并把语文书放在床上。我想，这个字我不会，正好趁着爸爸接电话，看一下吧。可是我想起了一个小故事：一个小孩，考试的时候别的题都做对了，只有一道题不会。这时一个同学告诉了他答案，他想，这个同学是班上学习最好的，写不写呢?这时，他想起了父母说的话：“诚实，诚实最重要!”想到这儿，我不禁想，是呀，诚实最重要!于是那个字我还是空着。等爸爸和那个人聊完了，我们赶紧继续听写，好像什么事也没发生过一样。

日记2：国庆节日记

今天是国庆节，我一起床就想到了国旗，我高兴的从储蓄罐儿里拿出两元钱就和妈妈一起去买国旗。我问了一家又一家的小商店都说没有小国旗，我来到一个玩具店里，看见有一面小红旗我喜出望外，阿姨说：“小红旗可以送给我，”我开心的手舞足蹈，我爱不释手的举着小红旗，一边走一边喊：“五星红旗，我们的国旗，我们爱您，向您敬礼！”

日记3：快乐的国庆节日记

国庆我和＂小新＂玩得很开心．＂小新＂是一条可爱的小狗．妈妈告诉我它是贵宾狗，它长了一身咖啡色的卷毛，一双黑黑的眼睛．我喜欢和它斗着玩，还喜欢它吃饭的时候狼吞虎咽的样子．我和＂小新＂玩了一晚上．我感到这个国庆节真快乐！

日记4：快乐的国庆

嘿嘿！一年一度的我国传统节日——国庆祖国妈妈的生日呀！今天早上我高高兴兴的起床了，觉得奇怪怎么见不着妹妹、二姨和妈妈呢？我就去我外婆:“外婆，妈妈她们去哪里呢？”外婆说：“她们去超市了。”过了一会儿妈妈她们回来了。我看妈妈拿了一些水饺皮和一块肉，我就问妈妈：“妈妈你们要包水饺吗？”妈妈说：“对啊。”我欣喜若狂的去告诉妹妹，妹妹呵呵的笑了几声。到了下午四五点的时候妈妈和二姨要包水饺了，我高兴得团团转，心想：“我也要学包水饺咯！”可是妈妈没不同意地说：“小孩子不懂事，别来添乱。”我说：“也要让人家学一学嘛。”谁知妈妈还是不同意。哦！我知道了，原来她们包水饺是为了庆祝祖国妈妈的生日呀！在此我也祝祖国妈妈生日快乐！

日记5：国庆节日记

10月1日是国家建立日子。到了国庆节路边的灯上都挂满上红旗，连我在超市里都发了小红旗。我们的祖国是花园。蓝天是大雁的妈妈，海洋是鱼儿的妈妈，树是捉木鸟的妈妈，宇宙是地球的妈妈，地球是植物的妈妈，大雁爱蓝天，鱼儿爱海洋，捉木鸟爱树，地球爱宇宙，植物爱地球，我们爱祖国。

日记6：国庆见闻日记

国庆第三天，我在奶奶家。我以前的好朋友和他的家人也来了。商量着要去烧烤，可惜天公不作美，下起了小雨。于是，我们就决定在自家门口支起大伞烧烤。我们先用四块砖围成一个正方形，放好碳，点燃，再在上面放上铁网，就可以开始烤了。我挑了一串牛肉，放在网上。我涂了一点油，只听“哧”的一声响，炭里冒出了灰色的浓烟，火也冒上来了，这是真“烧烤”了啊！这可把我给吓了一跳，还好火没着上来，不然就惨了。我又涂了些酱，再烤一会儿便大功告成了。终于熟了，我拿起来咬了一口，很烫，还带点辣味。我又拿了串里脊肉，平摊在网上，我却不顾它，自己跑去拿番茄酱。等我回来，翻过来一看。“哇，焦啦！”我大喊道。肉上添了一道道焦黄的“线条”。好惨哪！我暗自抱怨。不过吃起来脆脆的，别有一番风味！不愧是自己烤的，味道可真不错！

日记7

日记7

秋高气爽之际，我们迎来了祖国母亲诞生70周年纪念日，天红艳艳的，人人的脸上都露出了笑容。

国庆放假期间，我走出家门，啊!林荫道上，超市里，到处都热闹一片，每个人脸上都洋溢着喜悦。

我随着一阵热闹声，来到了公园。公园里，到处都挂满了灯笼。我被一阵锣鼓声吸引了，走前一看，一群穿红衣服的老奶奶正在欢歌劲舞呢。远处，一群 大人们正围成一团打牌，如果输了，则要唱歌，诵诗。小孩子们玩着游戏，也不忘把垃圾扔进垃圾箱里。国庆期间，大人、小孩和老人们耶一同为祖国庆祝呢!

傍晚时分，更是热闹。黄金广场上空，烟花冲天而起，像梅花那样绽放，一朵又一朵;像星星那样飘洒，一颗又一颗;像高粱叶那样舒展，一片又 一片。有的烟花直冲云霄，马上绽放;有的烟花久久停留，迟迟不肯离开。一朵又一朵的烟花绽放，人们在地上喝彩，真是天上烟花万万千，地上喝彩冲云天啊!

夜晚，真是灯的海洋。灯光时时变换着颜色，飞龙塔金黄一片，真想沙漠里的金字塔啊!桥上挂着灯笼，被灯光一照，真像一条彩色的长龙啊!使我们应接不暇，分不清是房在变，还是色在变。

国庆节喜气洋洋，象征祖国盛世太平，国泰明安!愿我们的祖国繁荣昌盛，科技越来越发达!

秋高气爽之际，我们迎来了祖国母亲诞生62周年纪念日，天红艳艳的，人人的脸上都露出了笑容。

国庆放假期间，我走出家门，啊!林荫道上，超市里，到处都热闹一片，每个人脸上都洋溢着喜悦。

我随着一阵热闹声，来到了公园。公园里，到处都挂满了灯笼。我被一阵锣鼓声吸引了，走前一看，一群穿红衣服的老奶奶正在欢歌劲舞呢。远处，一群 大人们正围成一团打牌，如果输了，则要唱歌，诵诗。小孩子们玩着游戏，也不忘把垃圾扔进垃圾箱里。国庆期间，大人、小孩和老人们耶一同为祖国庆祝呢!

傍晚时分，更是热闹。黄金广场上空，烟花冲天而起，像梅花那样绽放，一朵又一朵;像星星那样飘洒，一颗又一颗;像高粱叶那样舒展，一片又 一片。有的烟花直冲云霄，马上绽放;有的烟花久久停留，迟迟不肯离开。一朵又一朵的烟花绽放，人们在地上喝彩，真是天上烟花万万千，地上喝彩冲云天啊!

夜晚，真是灯的海洋。灯光时时变换着颜色，飞龙塔金黄一片，真想沙漠里的金字塔啊!桥上挂着灯笼，被灯光一照，真像一条彩色的长龙啊!使我们应接不暇，分不清是房在变，还是色在变。

国庆节喜气洋洋，象征祖国盛世太平，国泰明安!愿我们的祖国繁荣昌盛，科技越来越发达!

日记8

今天是国庆节，也是我们伟大祖国的生日，我和爸爸妈妈一起去广场看升国旗仪式。

天还没亮我们就出发了。一路上，路两边不时有插着的五星红旗一晃而过，很多小汽车的倒车镜上也插着五星红旗。很快就到了广场，只见这里已经围满了来看升国旗的人，道路的围栏边站得里三层外三层，水泄不通，我们赶紧找了个地方站好，等着升国旗开始。

开始升国旗啦！远远地，只见一队武警叔叔们排着整齐的队伍，迈着整齐的步伐，手里扛着带刀的枪，威武地走了过来，一直走到国旗杆子下，“刷”一下子全部立正站好，升国旗仪式正式开始了。一名武警叔叔抓着五星红旗的一角揉成一团，随着激昂的国歌声响起，把它使劲往上一抛，五星红旗缓缓地升起来，迎着风飘扬着。我举起右手，向五星红旗行少先队队礼。

看着徐徐飘着的五星红旗，我感到特别激动、骄傲，我想对祖国说：“我爱你，祖国；我爱你，五星红旗。”

日记9

七十年风风雨雨，七十年历尽沧桑，七十年励精图治，七十年灿烂辉煌，换来了祖国繁荣昌盛，换来了人民幸福安康。没有伟大的党，就没有新中国；没有伟大的党，就没有国富民强！

今年的10月1日，是建国七十周年，也是一个值得全国人民纪念的日子！回首以往的历史，我们的祖国经历了多少风雨？而我们今天的幸福景象，都是在这六十七年的奋斗中所得来的。

当鸦片战争爆发，洋枪火炮轰开了国门，中国沦为半封建半殖民地社会。由于清政府的腐败无能，各帝国列强肆虐神州大地，掠财夺宝，恣意妄为。大到国家蒙难，前路茫茫；小到妻离子散，家破人亡！中华民族处于水深火热之中！

在此危急关头，是毛泽东领导的中国***举起了明灯，照亮了中国的出路，指引中华儿女，推翻帝国主义、封建主义、官僚资本主义三座压在人民头上的大山，建立了新中国。

随着时代的进步，我们在党的领导下生活的越来越好。现在的我们，什么都不缺！可是，那些生活在战争年代的孩子们也是这样吗？不是！他们受的苦，我们根本无法想象！所以现在我也要奉献自己的力量我要做一块砖去构建祖国那繁荣昌盛的大厦；我要做一颗螺丝钉去铺设民族走向光辉的路轨；我要做一棵小草为祖国的春天奉献自己的生命之绿；我要做一支画笔，在建设新中国的蓝图上画下精彩的一笔！

日记10

今天，是祖国的生日；今天，是中国人欢庆日子！在这值得庆祝的日子里，我听爸爸讲过去的故事，看家乡的变化！

走在家乡笔直、宽阔的马路上，想起爸爸讲过的泥泞小路，抬头望望华丽的小楼，想起了过去破旧的土房。啊，家乡改变了，人们幸福了！想起了过去破旧土房。啊，家乡改变了，人们幸福了！

咦，我忽然望见了飘扬在蓝天中的五星红旗，不知何时，到处都插上了鲜艳的五星红旗！我低头望望胸前的红领巾，啊，你是国旗的一角，你是我们少先队员的骄傲！忽然，一阵喜庆的歌声打断了我的千万思绪。抬头望去，只见两辆漂亮的花车缓缓驶来。一辆车上布满了彩花。一道彩虹代表了人民的甜蜜生活。“工业强县，服务核心，生态城市，谐家园。”几个字表现了东光的奋斗目标。另一辆彩车是东光的特色——铁佛。阁楼的样式，表达了人们对古老文化的热爱。朴素、庄严几个大佛说明了中华人民的心灵手巧！车上美丽的鲜花送来一阵阵清香，车上的国旗随风飘扬！“祖国好！”表达了人民的热情！在花车之后，跟着60辆轿车排成长龙，景象极为壮观！在明媚的阳光照耀下闪烁着无数光芒！

回忆过去，展望未来，我不禁感叹，祖国正在前进，中国正在腾飞！最后，我祝愿祖国青春常驻，岁岁不老！

小学生国庆朗诵稿

1、祖国祖国我们爱你

小小蜡笔穿花衣，红黄蓝绿多美丽。

小朋友们多么欢喜，画个图画比一比。

画小鸟飞在蓝天里，画花朵长在春天里。

你画太阳、我画国旗，祖国祖国我们爱你。

这里是五彩的乐园，这里是苗壮的土地，

这里是妈妈的希望，这里是娃娃的摇篮。

2、国徽

五颗星，照天空。

天安门，在正中。

齿轮麦穗红绸绕。

看见国徽挺起胸。

3、我的祖国

我的祖国，

可爱的中国，

你创造了辉煌的历史，

你养育了伟大的民族。

我自豪你的悠久，

数千年的狂风吹不折你挺拔的脊背，

我自豪你的坚强，

抵住内忧外患闯过岁月蹉跎。

我自豪你的光明，

中华民族把自己的命运牢牢掌握，

我自豪你的精神，

改革勇往直前开放气势磅礴。

4、我的祖国

我的祖国，

我深深爱恋的祖国。

你是昂首高吭的雄鸡——唤醒拂晓的沉默，

你是冲天腾飞的巨龙——叱咤时代的风云，

你是威风凛凛的雄狮——舞动神州的雄风，

你是人类智慧的起源——点燃文明的星火。

你有一个神圣的名字，

那就是中国!

那就是中国啊，我的祖国。

我深深爱恋的祖国。

我深深地爱着我的祖国，

搏动的心脏跳动着五千年的脉搏，

我深深地爱着我的祖国，

涌动的血液奔腾着长江黄河的浪波，

我深深地爱着我的祖国，

黄色的皮肤印着祖先留下的颜色，

我深深地爱着我的祖国，

黑色的眼睛流露着谦逊的笑窝，

我深深地爱着我的祖国，

坚强的性格挺拔起泰山的气魄，

我深深地爱着我的祖国，

辽阔的海疆装满了我所有的寄托。

我的祖国，

可爱的中国，

你创造了辉煌的历史，

你养育了伟大的民族。

我自豪你的悠久，

数千年的狂风吹不折你挺拔的脊背，

我自豪你的坚强，

抵住内忧外患闯过岁月蹉跎。

我自豪你的光明，

中华民族把自己的命运牢牢掌握，

我自豪你的精神，

改革勇往直前开放气势磅礴。

可爱的祖国啊，

无论我走到那里，

我都挽住你力量的臂膊，

无论我身居何方，

你都温暖着我的心窝。

可爱的祖国啊，

你把住新世纪的航舵，

你用速度，你用实力，

创造震惊世界的奇迹。

你用勤劳，你用智慧，

进行了又一次更加辉煌的开拓!

祖国啊，祖国，

你永远充满希望，

祖国啊，祖国，

你永远朝气蓬勃!