个人所得税怎么领取（20篇）

【第1篇】个人所得税怎么领取

1、个人所得税无法领取，因为个人所得税是上缴到国家财政的税收资金。

2、个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

3、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

4、个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

【第2篇】个人所得税综合所得税税率是什么

1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

【第3篇】苏州个人所得税起征点

个税如何扣除？扣除规则咋样？

当你工资低的时候，扣点税不疼不痒。如果多了，自然就会多琢磨琢磨，不然肉疼的原因都摸不清，岂不悲哉.......

知乎了下，竟然没有找到满意的答案，索性就自己搜索归纳总结一下下

什么是个税？个税全称为个人所得税。顾名思义，就是个人获得的财产性收入所需要缴纳的费用。

个税起征点自2023年8月31日，起征点每月5000元。简单点理解就是5000元及以下月工资的，国家就不收你税了。

网上现在一般你百度都会看到这样一张表，我稍微加工了一下：

举个例子大家都懂了；

如果你一月工资10000，扣除免征5000额度，还剩5000(假设你各项扣除都为0)，哪这5000需要缴税，5000-8000的部分在上表第一档，缴税额度：3000 * 3%= 90；此时还有8000-10000的2000额度在上表第二档，缴税额度：2000 * 10% = 200，所以你1w的薪水，总需缴税：200 + 90 = 290大洋。

【第4篇】个人独资企业个人所得税计算方法

个人独资企业是非法人企业，不需要缴纳企业所得税，需要按照生产经营所得缴纳个人所得税。个人独资企业个人所得税采用查账征收，且不考虑所得税纳税调整的前提下，实现利润100万元，需要缴纳个人所得税28.45万元。

个人独资企业需要缴纳的税金主要为增值税、附加税、印花税和个人所得税。个人独资企业缴纳的增值税、附加税和印花税，可以根据企业适用的增值税征收方式、适用的税率（征收率）和应税销售额等计算申报和缴纳增值税、附加税和印花税等。

个人独资企业生产经营所得，个人所得税应纳税额的计算有两种方法，一种是查账征收，一种是核定征收。核定征收主要包括定额征收和核定应税所得率。实行核定征税的投资者，是不能享受个人所得税优惠政策的。

个人独资企业生产经营所得，采用查账征收个人所得税应纳税额的计算为，个人所得税应纳税额=全年应纳税所得额（或全年收入总额-成本、费用以及损失）*适用税率-速算扣除数。经营所得适用五级超额累进税率，税率为5%至35%。

当个人独资企业年度实现利润100万元，在不考虑所得税应纳税所得额纳税调整事项的前提下，按照经营所得适用的税率为35%，速算扣除数为65500元。则该个人独资企业年个人所得税应纳税额=100万元*35%-65500元=284500元。

个人独资企业采用查账征收计算和缴纳个人所得税时，需要注意如下几个方面的问题：

一是个人独资企业投资者本人发生费用扣除标准为60000元/年，即每月5000元；投资者的工资不得在税前扣除。

二是投资者及其家属发生的生活费用等不得在所得税税前扣除。如果投资者及其家属发生的生活费与生产经营的成本费用混合在一起，且很难区分的，则很难区分的相关全部成本费用均不得在所得税税前扣除。

三是投资者及其家庭生活与企业生产经营公用的固定资产，难以划分的，由当地主管税务机关根据企业生产经营规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的金额和比例。

另外，投资者投资兴办两个或两个以上企业的，其准许扣除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。企业提取的各种准备金不得在所得税税前扣除。

需要强调的是，个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息和红利所得，按“利息、股息和红利所得”应税项目，按照20%的税率，计算和缴纳个人所得税。

总之，个人独资企业年度实现利润100万元，在采用查账征收，且不考虑所得税应纳税所得额纳税调整项目的前提下，应缴纳个人所得税284500元。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年10月28日

【第5篇】限售股减持个人所得税政策汇总

q1：主板上市公司大股东所持限售股，其减持应遵守哪些规定？

主板上市公司大股东所持限售股，其减持应遵守以下规定： （1）根据《上市公司股权分置改革管理办法》，公司原非流通股股份的出售，应当遵守下列规定：自改革方案实施之日起，在十二个月内不得上市交易或者转让；持有上市公司股份总数百分之五以上的原非流通股股东，在前项规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在十二个月内不得超过百分之五，在二十四个月内不得超过百分之十。 （2）应严格遵守股东股改时所作出的相关承诺。大股东所持限售股在符合相关规定和股东承诺的情况下才能解禁后 （3）此外，还应遵守证监会《上市公司解除限售存量股份转让指导意见》的规定，即预计未来一个月内通过交易所集中竞价系统减持股份不得超过该公司股份总数的1%。

q2：首次公开发行股票限售股要过多久才能解禁?

导读： 国务院办公厅发文要求采取措施稳定股市 国务院:保持银行流动性 发挥保险资金融资功能 官方发布金融促进经济意见要求停发3年期央行票据 受益板块个股一览 国务院办公厅发文要求采取措施稳定股市只供参考

q3：首发原股东限售股份 解禁能卖吗

当然可以。股票上市后，限售股解禁后，股东可以选择卖出，但要遵守交易所解禁股东减持管理规定，尽量选择大宗卖出。

q4：关于大股东减持有哪些规定

大股东减持新规定：1月9日开始，上市公司大股东计划通过交易所集中竞价交易减持股份的，须在首次卖出的15个交易日前预先披露减持计划，且其在3个月内通过集中竞价减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%。

q5：新股上市后大慨多久会解禁限售股

按照证监会的规定，股改后的公司原非流通股股份的出售，应当遵守下列规定：（一）自改革方案实施之日起，在12个月内不得上市交易或者转让；（二）持有上市公司股份总数5%以上的原非流通股股东，在前项规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在12个月内不得超过5%，在24个月内不得超过10%。取得流通权后的非流通股，由于受到以上流通期限和流通比例的限制，被称之为限售股。ps: (ipo限售股: 新股上市日起3个月，网下配售股票上市流通。上市日起1~3年，原股东的限售流通股陆续上市流通。限售流通股的锁定期结束后，持股人可以直接按照市价减持，不需要支付对价。)

q6：上市公司一般在什么时候解禁原始股？

三个月是机构网下配售的解禁，原始股东有一年与三年两个不同的解禁期

【第6篇】一手房上交个人所得税吗？

一手房需要交契税，契税根据房屋的性质不同，缴纳的比例也不同。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条契税税率为3-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

有下列情形之一的，减征或者免征契税：

1. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征。

2. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征。

3. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征。

4. 财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

应纳税额计算公式：应纳税额=计税依据×税率。应纳税额以人民币计算。转移土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算。

【第7篇】个人所得税多交了能退吗？

可以退，由纳税人向所管辖的基层分局提出申请，填写《退税申请审批表》并提供有关资料，分局管理科审核纳税人的有关退税资料，转分局长签署意见后报县局征收计会科，再报分管局长审批。

手续齐全的，自申请之日起30天内予以办理。

退税手续办理完毕后，由纳税人到退税的开户银行领取《收入退还书》收账通知联。

【第8篇】金税三期个人所得税扣缴系统收入额

国家税务总局甘肃省税务局通告2023年第1号

金税三期工程是全国税务信息化建设的重点工程，为更好地完善信息化建设，及时为我省纳税人提供功能强大、安全稳定、统一规范的税务信息化服务，我省将于2023年9月全面推广应用金税三期个人所得税系统扣缴客户端。为确保纳税人及时下载使用该系统，提高系统运行效率，最大限度地降低系统切换对纳税人正常经营活动的影响，现将有关事项通告如下：

一、甘肃省电子税务局个人所得税申报功能将停用

甘肃省电子税务局扣缴个人所得税申报功能将停止使用，停用的功能是：代扣代缴个人所得税明细申报、个人所得税扣缴完税证明开具、个人所得税纳税清单开具。电子税务局其他功能模块不受本次系统停用的影响。

上述功能停用后，原使用电子税务局进行个人所得税扣缴申报的扣缴义务人，可通过“金税三期个人所得税系统扣缴客户端”完成个人所得税扣缴申报义务及事项办理。

二、系统停用功能的时间安排

国家税务总局甘肃省税务局将于2023年7月至9月对我省扣缴义务人按照一定规则逐步停用电子税务局扣缴个人所得税申报功能，时间安排如下：

第一批：自2023年8月1日零时起，停用扣缴义务人所在市州为嘉峪关、金昌、武威、白银、兰州新区的系统功能。

第二批：自2023年8月16日零时起，停用扣缴义务人所在市州为兰州、张掖、天水、庆阳、酒泉的系统功能。

第三批：自2023年9月1日零时起，停用扣缴义务人所在市州为定西、陇南、平凉、临夏、甘南的系统功能。

三、发布个人所得税系统扣缴客户端软件业务及接口标准

按照国家税务总局的统一要求，为配合全面推广金税三期个人所得税系统扣缴客户端，确保纳税人的知情权，帮助纳税人尽快熟悉和使用扣缴客户端，最大限度地满足扣缴义务人的个性化需求，金税三期个人所得税系统扣缴客户端软件业务标准、接口标准已在官网公布。本次公布的标准内容包括申报软件数据接口标准、扣缴申报技术标准、标准申报表规范、业务标准等内容。

四、注意事项

（一）系统切换初期受业务咨询量增加等影响，请纳税人根据系统停用功能内容、时间安排，提前切换、熟悉并使用金税三期个人所得税扣缴系统，以避免在纳税征期末尾集中切换，影响纳税申报义务的依法履行。

（二）纳税人首次使用金税三期个人所得税系统扣缴客户端，需登录国家税务总局甘肃省税务局网站个税软件栏目（http://www.gstax.gov.cn/nsfw/tjss_13824/），下载“金税三期个人所得税系统扣缴客户端安装包”、操作手册及视频。

（三）税务机关将通过官方网站、微信公众号、办税服务厅、12366短信、报纸等发布通知、提示信息，并由各主管税务机关组织培训，请纳税人及时关注并做好系统升级准备工作。

（四）纳税人在系统下载、纳税申报等环节若遇到问题，或有意见建议，请拨打12366纳税服务热线进行咨询。

特此通告。

国家税务总局甘肃省税务局

2023年7月23日

【第9篇】c语言计算个人所得税

1．军人退出现役参加基本养老保险的，国家给予退役养老保险补助。【 】

a．正确

b．错误

2．军人服现役年限与入伍前和退出现役后参加职工基本养老保险的缴费年限【 】计算。

a．合并

b．分段

3．根据《中华人民共和国退役军人保障法》，军队医疗机构、【 】医疗机构应当为退役军人就医提供优待服务，并对参战退役军人、残疾退役军人给予优惠。

a．公立

b．私立

4．根据《中华人民共和国退役军人保障法》，退役军人移交接收过程中，发生与其服现役有关的问题，由【 】负责处理。

a．原所在部队

b．安置地人民政府

c．安置地退役军人事务部门

5．根据《中华人民共和国退役军人保障法》，以【 】方式安置的，由安置地人民政府根据其德才条件以及服现役期间的职务、等级、所做贡献、专长等和工作需要安排工作岗位，确定相应的职务职级。

a．转业

b．复员

c．退休

d．逐月领取退役金

1．《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业分为居民企业和【 】。

a．外商企业

b．外资企业

c．非内资企业

d．非居民企业

2．根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业从事【 】项目的所得，减半征收企业所得税。

a．内陆养殖

b．蔬菜的种植

c．中药材的种植

d．牲畜、家禽的饲养

3．《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定纳税人的住房租金专项附加扣除标准有【 】档。

a．一

b．二

c．三

d．四

4．下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是【 】。

a．子女教育

b．继续教育

c．大病医疗

d．住房公积金

5．个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不得超过【 】个月。

a．120

b．180

c．240

d．300

6．纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月【 】元的标准定额扣除。

a．800

b．1000

c．1200

d．2000

7．纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月【 】元的标准定额扣除。

a．1000

b．1200

c．1500

d．2000

8．在我国，个人的工资、薪金属于综合所得，适用百分之三至百分之四十五的【 】税率。

a．比例

b．定额

c．超率累进

d．超额累进

9．《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按【 】计个人所得税。

a．年

b．月

c．季

d．次

10．在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满【 】的个人，为居民个人。

a．一年

b．一百天

c．两百天

d．一百八十三天

11．2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，自2006年1月1日起废止《中华人民共和国【 】条例》。由此，一个在我国存在2600年的古老税种宣告终结。

a．农业税

b．土地税

1．不满十四周岁未成年人的个人信息属于敏感个人信息。【 】

a．正确

b．错误

2．未取得个人单独同意，个人信息处理者不得公开其处理的个人信息。【 】

a．正确

b．错误

3．收集个人信息，应当限于实现处理目的的最小范围，不得过度收集个人信息。【 】

a．正确

b．错误

4．个人信息处理者应当对其个人信息处理活动负责，并采取必要措施保障所处理的个人信息的安全。【 】

a．正确

b．错误

5．个人信息处理者违反《中华人民共和国个人信息保护法》规定处理个人信息，侵害众多个人的权益的，人民检察院、法律规定的消费者组织可以依法向人民法院提起诉讼。【 】

a．正确

b．错误

6．个人信息处理者可以处理所有个人自行公开或者其他已经合法公开的个人信息。【 】

a．正确

b．错误

7．个人信息的处理目的、处理方式和处理的个人信息种类发生变更的，无需重新取得个人同意。【 】

a．正确

b．错误

8．匿名化，是指个人信息经过处理无法识别特定自然人且不能复原的过程。个人信息包括匿名化处理后的信息。【 】

a．正确

b．错误

9．将闲置的 qq、微信账号出租给他人使用这种做法是【 】的。

a．正确

b．错误

10．要达到与人类交流的目的，智能机器人的耳朵首先要拥有感知声音的“器官”――声音传感器，它与【 】构成一个完整的机器人“耳朵”。

a．语音识别软件

b．图像识别软件

11．我们经常使用手机扫描二维码，“扫一扫”这一功能使用了识别方式。

a．图像识别

b．文字识别

c．语音识别

d．人脸识别

12．在公共场所安装图像采集、个人身份识别设备所收集的个人图像、身份识别信息只能用于【 】的目的，不得用于其他目的；取得个人单独同意的除外。

a．客户识别

b．客流量统计

c．维护公共安全

13．基于个人同意处理个人信息的，个人【 】撤回其同意。

a．有权

b．无权

14．个人信息处理者处理不满十四周岁未成年人个人信息的，应当取得【 】的同意。

a．未成年人本人

b．未成年人的父母或者其他监护人

15．处理个人信息应当具有明确、合理的目的，并应当与处理目的直接相关，采取【 】的方式。

a．最有利于提高效率

b．对个人权益影响最小

16．下列哪种情况，个人信息处理者不可处理个人信息。【 】

a．未取得个人的同意

b．为履行法定职责或者法定义务所必需

c．为订立、履行个人作为一方当事人的合同所必需

d．为公共利益实施新闻报道，在合理的范围内处理个人信息

17．为确保手机使用安全，下列安装app的方式正确的是【 】。

a．“越狱”安装

b．在正规应用商店下载

c．扫描陌生人发来的二维码下载

d．用“免费版”代替正版收费 app

18．设置密码时，采用【 】的方式比较安全。

a．使用生日作为密码

b．重复使用同一密码

c．单一使用数字作为密码

d．数字、大小写字母、特殊符号组合作为密码

19．如果刚学会网上购物，想开通网银，正确的做法是【 】。

a．使用非本人的银行卡，不用自己再额外办卡

b．办理一张私人银行卡，放入适当资金用于购物

20．王某在网上购物，有自称平台客服人员告知其因系统升级导致订单失效（或商品质量出现问题），将用货款的双倍作为赔偿，并发送链接让王某填写退货申请，王某应当【 】。

a．点击链接填写申请

b．联系官方客服，核实订单

21．如果手机不小心弄丢了，之前手机已经绑定了微信、支付宝、银行卡，为了保护自己的财产信息，正确的应对方法是【 】。

a．手机丢了自认倒霉，什么都不做

b．立即更换手机号码，重新注册微信、支付宝账号

c．立即挂失手机号并且冻结手机网银，解绑与手机号绑定的支付宝、微信等支付账户

22．刘某收到短信，称点击链接并填写个人信息可以免费领取4g流量，刘某应当【 】。

a．拒绝点击，删除该信息

b．点击链接，填写个人信息，获得免费流量

23．如果收到一条内容为“xxx家长，这是您孩子开学以来个人表现的一些情况和学习报告，请查阅”的短信，后面附一个网址，正确的应对方法是【 】。

a．关心孩子在校表现，直接点开看

b．先与老师或学校联系，核实信息后再决定要不要点开看

24．如果你接到自称是社保局工作人员打来的电话，说社保卡有问题，并且对方能准确说出你的姓名、出生年月等详细信息，要求缴纳保证金，正确的应对方法是【 】。

a．按照对方指示操作，解决社保卡问题

b．对于陌生号码一律不转帐和不告知个人隐私

25．如果你接到自称某电商平台客服打来的电话，对方说你以前注册了网络贷款信息，现需要注销，否则将影响征信，对方要求添加qq好友，指导你进行注销操作，正确的做法是【 】。

a．按照对方要求加对方为qq好友

b．按照对方要求在各网贷平台进行操作

c．在对方提供的平台输入自己的银行卡号和密码

d．挂掉对方电话，拨打110或辖区派出所电话报警

26．当你在网上看到一则招聘网络兼职的信息，称在电商平台给商家“刷信誉”，无需押金，非常轻松，每刷一笔商品收入15元，每天收入至少百元以上，正确的应对方法是【 】。

a．感觉工作很轻松，赶快去应聘

b．发动家人帮忙“刷信誉”，以求赚钱

c．介绍自己的同学和好朋友一起做兼职

d．认清声称“刷信誉”可以赚钱的兼职均是诈骗，应及时举报

27．为保护个人信息安全，不应当【 】。

a．随意“海投”个人简历

b．输入密码时确保无人偷窥

c．使用后及时销毁身份证复印件

d．及时撕毀快递包裹上的个人信息

28．关于处理个人信息，下列说法错误的是【 】。

a．应当保证个人信息的质量

b．应当采取对个人权益影响最小的方式

c．应当遵循合法、正当、必要和诚信原则

d．通过误导、欺诈、胁迫等方式处理个人信息

29．如果家长接到“学校临时安排补课，要将补课费转到学校账户”的短信时，错误的做法是【 】。

a．先按要求转账

b．与学校老师联系，了解情况再决定

c．询问孩子同班同学家长，看情况再决定

d．赶快与孩子通话，核实情况，视情况而定

【第10篇】借款利息个人所得税

公司与个人之间的借款，都涉及哪些税种，应如何进行正确的涉税处理？小编为你整理成下表，让你快速掌握。

公司与个人之间借款涉税汇总

上表中，个人适用的增值税征收率为3%，公司适用的增值税税率为6%，但如果公司为小规模纳税人的，则增值税征收率为3%。企业所得税，一般为25%，小型微利企业等在计算缴纳企业所得税时有优惠。

此外还存在一类特殊情况，即公司股东长期从公司借款的情形。根据财政部、国家税务总局2003年7月11日《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号 ）的规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照'利息、股息、红利所得'税目计征个人所得税。

根据以上规定：公司股东长期从企业借得资金使用，不仅要依法对公司计征增值税（即使是无偿的），同时还要对股东个人按“利息、股息、红利所得”个人所得，适用20%税率计征个人所得税。

【第11篇】计提个人所得税的分录

导读：缴纳个人所得税怎样做会计分录，在计提工资时我们可以先借管理费用工资再贷应付职工薪酬工资阿里处理相关问题，详细内容小编已经在下文中为大家整理清楚。

缴纳个人所得税怎样做会计分录?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资 借:管理费用――工资 贷:应付职工薪酬――工资

2、实际发放: 借:应付职工薪酬――工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

拓展资料

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

如何申报和缴纳个人所得税?

1、你公司的税收是网上申报还是手工申报

1-1、若网上申报，则税款直接从软件上申报，稍后收取申报回执及付款回执，以此证明你已申报且缴税成功，付款回执可作为原始凭证记账

1-2、若手工申报的，税款一律在税务局的征收大厅申报，税务局打印出缴税凭单后，交纳税银行扣款，回执联作为原始凭单记账

2、对于你提到的个人所得税分为两种

2-1、企业开通网上申报的可直接网上报税，稍后收取申报及付款回执

2-2、企业未开通网上申报的又分“软盘申报”和“制表申报”

软盘申报是到税务局指定网址下载个调税申报软件，然后按要求录入相关个调税申报信息，并发送至软盘或u盘，报送税务局

表格申报就是手工填写个人所得税表报送税务局

大致情况就是如此的，不清楚的再联系下税务局或专管员

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于缴纳个人所得税怎样做会计分录的全部内容了。

【第12篇】卖房子个人所得税标准

卖房同买房一样有很多流程，如果你手中有想要出手的房产，那么在卖房之前就要做好准备工作，不然中途出现什么问题的话，那处理起来很麻烦。这里小编就给大家介绍一下，卖房子需要多少税金?卖房子手续流程是什么?需要准备什么材料?

一、卖房子需要多少税金?

可能有些人觉得自己卖房子只需要收钱就可以，哪里还需要缴纳税金。其实不是的，卖房一样需要缴纳税金，只不过根据情况不同，有一些税金可能会由购房者承当。卖房人应缴纳的税金有：

1、契税。九十平方米以下首次购房的按1%缴纳;九十至一百四十平方米按房价1.5%缴纳;一百四十平方米以上按房价3%缴纳由买方承担。

2、营业税。房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%缴纳由卖方承担。

3、土地增值税。房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳由卖方承担。

4、个人所得税。房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)由卖方承担。

5、房屋交易手续费。按房屋建筑面积6元/平方米交纳，双方共同承担。

6、房屋产权登记费。80.00元由买方承担。

7、房屋评估费。按评估额0.5%缴纳。

8、房屋过户费、营业税。全额的5.5%(房产证未满5年的)。

二、卖房子手续流程是什么?

我们在这里一定要注意，所卖的房屋一定要是产权清晰，不然有隐患存在，双方在签订购房合同后，一定要严格遵守合同规定，履行自己的权利和义务，同时进行买卖时，最好是双方本人到场，如果是委托人代为交易的话，如果没有达成委托方的交易，后续容易出现纠纷问题。

1、卖房咨询。这里可以委托亲朋好友，也可以委托中介公司。

2、房源登记。对需要售出的房屋进行登记，登记信息需要提供本人的身份信息和房屋产权证明，同时签订《房屋代理销售合同》，以及填写《房屋出售信息表》。

3、合同签订。领取购房者交付的购房定金50%后，与购房者签订《购房合同》。

4、办理手续。带《房地产权证》、身份证明等有关资料，给买方办理过户。

5、交付房屋

看完这篇文章后，相信你以后如果有卖房的需求，那么对于卖房的流程的税金已经很清楚了。以上这些就是“卖房子需要多少税金?卖房子流程是什么?”的全部介绍了，希望对你有一定的帮助。

【第13篇】个人所得税怎么登录注册

一、手机下载个人所得税app，可通过以下两种方式注册：

1. 人脸识别认证注册。通过人脸识别手段对用户身份真实性进行验证，该方式是通过对实时采集的人脸与公安留存的照片进行对比验证，验证通过后填写注册信息并绑定手机号完成注册。该方式仅支持手机app客户端。

2. 大厅注册码注册。携带本人有效身份证件前往当地办税大厅申请注册码，然后选择个税app的大厅注册码注册方式来完成实名注册，注册时需要填写注册码和身份信息，系统通过校验注册码与身份信息是否匹配来完成实名注册。注册码有效期为7天，若不慎遗失，可到当地办税大厅再次申请注册码。二、个税平台有手机app版和网页版，登录方式有以下两种：

1. 账号密码登录。注册成功后,用已注册的手机号码、登录名或身份证号码和密码登录即可。

2. 扫码登录。打开个税app，通过右上角的扫一扫功能扫描网页版的二维码来完成登录。

【第14篇】个人所得税劳务报酬

概述

纳税人获得劳务报酬时，会涉及个人所得税的缴纳，这有助于我们梳理居民个人获得劳务报酬后缴纳个税的相关知识。

内容

一、劳务报酬所得

（一）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得。劳务报酬和工资薪金不同，劳务报酬所得不存在雇佣与被雇佣关系，是个人独立从事劳务取得的所得，例如个人独立从事设计、翻译、表演等劳务取得的报酬。

（二）个体工商户、个人独资企业投资人和合伙企业的合伙人取得的生产经营收入，应按照“生产经营所得”申报缴纳个人所得税。不属于劳务报酬所得。

二、按次预扣预缴

（一）对于居民个人，劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。根据“个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）”计算缴纳。

（二）预扣预缴应纳税所得额

1. 劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算。

每次预扣预缴应纳税所得额=每次收入-800

2. 劳务报酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按收入的20%计算。

每次预扣预缴应纳税所得额=每次收入*（1-20%）

（三）预扣预缴个税税额=预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数

三、综合所得汇算清缴

（一）综合所得：年度终了后，居民个人需要汇总全年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

（二）应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额

（三）2023年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

四、佣金收入特殊规定

（一）保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

（二）扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。

总结

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得。以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。对于居民个人，年度终了后，纳税人应汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，按照综合所得的相关规定计算年度最终应纳税额。

【第15篇】财政学个人所得税计算

12月14日，国家税务总局发布《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（征求意见稿）》，于2023年12月14日至26日向社会公开征求意见。

不少人听到“汇算清缴”这几个字觉得挺复杂。别担心！此次征求意见稿明确提出将为纳税人提供高效快捷的办税方式和流程，最大限度方便广大纳税人。

个税汇算清缴到底咋回事？一起来了解下~

啥叫汇算清缴？

根据新个人所得税法规定，2023年3月1日至6月30日，我国居民个人将迎来首次综合所得年度汇算清缴。

汇算清缴，简单说，就是在平时已预缴税款基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这也是国际通行做法，也可以称为年度汇算。

据中国国际税收研究会学术委员汪蔚青介绍，世界上很多国家都设置了个税汇算清缴制度，比如美国、加拿大、英国、荷兰、澳大利亚、新西兰、新加坡、韩国等。

为啥要进行年度汇算？

新个税法将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为“综合所得”，以“年”为周期计算应缴纳个税。因此，需要在平时预扣预缴税款基础上，于年度终了时进行汇算清缴，计算年度全年应纳个税，再减去年度内已预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款。

一方面，这能更好保障纳税人的权益。比如有人由于工作忙，能享受的税前扣除项目在平时没来得及享受；还有一些扣除项目只有年度结束才能确切知道支出金额是多少，比如专项附加扣除中的大病医疗支出等。

另一方面，通过年度汇算，才能准确计算纳税人综合所得全年应该实际缴纳的个税，实现多退少补，让税负更加公平合理。

举个例子就清楚了：比如年度中间，纳税人取得综合所得的收入波动过大或者时断时续，在收入较高或有收入的月份按规定预缴了税款，但全年综合所得收入总计还不到6万元，减去基本减除费用6万元后，按年计算则无需缴纳个税。这时通过汇算清缴就能把多缴的税退还给纳税人了。

哪些人需要办理年度汇算？

1、平时多预缴了个税，需要申请退税的人。

比如，某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年2.4万元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除2.4万元，扣除后全年应纳个税360元，按规定可以申请退税720元。

2、少预缴了个税，应当补税的纳税人。

为了利于纳税人，只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

这里需要提醒的是，如果纳税人有以下情形就可能需要补税：

在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）。

除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。

哪些人不用年度汇算？

1、纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；

2、纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。

3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

这里可能会有人问了，如果不清楚自己到底全年收入有多少，也不知道能否达到豁免政策要求怎么办？

别着急！据了解，税务机关将通过网上税务局（包括个人所得税手机app、网页端），根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填的结果没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就能知道自己是否符合豁免政策要求了。

怎么办理年度汇算？

有三种方式可选择——

1、自己办。

据了解，税务机关将推出系列优化服务措施，加大年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，通过个人所得税手机app、网页端、12366自然人专线等渠道提供涉税资讯，解决办理年度汇算中的疑难问题，帮助纳税人顺利完成年度汇算。

2、单位办。

纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得（如保险营销员或证券经纪人）的扣缴义务人代为办理。纳税人如果通过扣缴义务人办理年度汇算的，应当将本单位以外的2023年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对其真实性、准确性、完整性负责。

3、请人办。

纳税人可根据自身情况，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人代为办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书并妥善留存，明确双方权利、责任和义务。

退税、补税咋操作？

如果年度汇算后有应退税额，纳税人可以申请退税。

只要纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”，即完成了申请提交。税务机关按规定履行必要的审核程序后，即为纳税人办理退税，退税款直达个人银行账户。

这里要注意，纳税人一定要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。

纳税人办理年度汇算需要补税的，税务机关也同样提供了多种便捷渠道。纳税人可以通过网上银行、pos机刷卡、到银行柜台、非银行支付机构（即第三方支付）等转账方式缴纳应补税款。

专家们见多识广，来听听他们怎么说——

中国政法大学财税法研究中心主任 施正文：征求意见稿细化了汇算清缴工作的基本遵循，明确了涉税各方的权利和义务，此次向社会公开征求意见，将进一步推进建立现代个人所得税制度，促进社会公平。

北京大学经济学院财政学系主任 刘怡：根据征求意见稿，广大纳税人可优先通过网上税务局、个人所得税手机app预填申报表，通过查看、修改、确认三个环节即可完成申报，轻轻松松就可享受个税改革红利，其中体现出的便民理念是征求意见稿一大亮点。

中国社会科学院财经战略研究院研究员 张斌：除了在汇算清缴制度设计时充分考虑年度申报纳税的简便外，税务机关还加强信息化建设，依托最新技术，为纳税人提供网页申报、手机app申报等在线自行申报渠道。

【第16篇】个人所得税是间接税吗

个人所得税不是间接税，个人所得税是属于直接税的一种。是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。

在我国直接税主要包括:1.所得税类：个人所得税、企业所得税;2.财产税类：房产税、契税、车船税、船位吨税、车辆购置税;3.行为税中的城市维护建设税、烟叶税。间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。属于间接税税收的纳税人，虽然表面上负有纳税义务，但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人，即纳税人与负税人不一致。

【第17篇】兼职怎么交个人所得税

1、如果个人与其兼职的单位存在实质的雇佣关系，则其兼职单位应按照工资薪金所得项目代扣代缴个人所得税。个人应于次月十五日内合并当月两处工资、薪金所得计算个人所得税，选择到其中一处任职、受雇单位所在地的主管税务机关办理自行纳税申报。

2、如果个人与其兼职单位不存在实质的雇佣关系，则兼职单位应按照劳务报酬所得项目扣缴个人所得税。

3、兼职收入也是个人收入中的一部分，也要纳入个税之中进行缴纳，但是现实生活中大部分兼职的工资并不算很高，也没有超过起征的额度，所以并不用交。一旦需要缴纳个税，那就要务必及时准确的纳税，不要偷税漏税，做合法守规的公民。

4、【法律依据】：

《个人所得税法实施条例》第十一条，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

【第18篇】2023年个人所得税税率表最新

进入3月份后关于个人所得税退税备受关注，不过有很多小伙伴对于自己是需要退税还是补税一直搞不明白。下面给大家分享2023年个人所得税税率表最新数据，大家可以通过这里面的个人所得税计算来得知自己是否可以申请退税，一起看下吧。

2023年个人所得税税率表最新

2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月。为提升大家的办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门推出预约办税服务。

有年度汇算初期 (3月1日至3月15日)办税需求的纳税人，可登录手机个税app预约上述时间段中的任意一天办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

应退或应补税额=[×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

以上就是关于2023年个人所得税税率表最新分享，大家可以通过这个个人所得税税率来看下自己是需要退税还是补税的。

【第19篇】2023个人所得税退税流程

1、下载安装个人所得税app

2、进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。

3、确认基本信息，选择申报汇缴地，然后生成和确认申报表信息。

4、每个收入项目，都有对应的内容，可以根据个人实际情况查看核实。最后根据提示完成申报。

【第20篇】怎么缴纳个人所得税

2023年1月1日，新个税法正式实施，居民个人在5000元的基本减除费用和“三险一金”专项扣除外，还可以依条件享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

近日，国家税务总局开发的个人所得税app正式投入使用，专项附加扣除信息在手机上就可以填报！

个税专项附加扣除到底怎么扣

ps：就湖南而言，省会城市是长沙。市辖区户籍人口100万以上的城市有：衡阳市、岳阳市、常德市、益阳市、永州市。市辖区户籍人口100万以下的城市有：株洲市、湘潭市、邵阳市、张家界市、郴州市、怀化市、娄底市、湘西土家族苗族自治州。（注：市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。）

划重点：赡养老人专项附加扣除为定额（每月2000元）扣除。

相信很多人都和小编有着一样的疑惑：

月薪低于5000，需要填个税专扣信息吗？

答案是：

如果每个月工资扣除社保公积金之后不满5000元，可以不用填报专项附除信息。

但是，假设工作变动，升职加薪超过5000元，或者是某个月有其他收入来源，个人所得超过了5000元，就能够享受这一福利了。

所以，即便现在收入没到个税起征点的朋友，也可以先提交信息，以备后用。

如果在没有提供资料的情况下，达到了缴税标准，可以在以后月份向单位提交，税务部门会进行追补扣除，大家不用担心。

有图有视频！个税app使用秘籍都给你！

个人所得税app可以去哪儿下载？填报前要准备什么资料？5张图明明白白告诉你

如果大家觉得光看图还是不清楚怎么填，不要慌，90秒视频，教你使用个人所得税办税系统。戳图看视频↓↓

在填报过程中，小编要特别提醒大家，填报的信息一定要真实，准确！

新个税法的实施条例和个税专项附加扣除暂行办法都明确，纳税人和扣缴义务人都要按规定保存与专项附加扣除相关的资料，以备税务机关事后抽查。这意味着，如果出现纳税人造假，“无中生有”提供虚报信息等严重情况的，有关部门将依法处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

个税app使用有疑问？答案在这里

在填报个税专扣信息时， 很多网友都有疑问，申报以后什么时候生效？申报的信息可以修改吗？怎么选择申报方式？年终奖税率怎么算？小编在这里收集了几个常见问题的解答：

·“李鬼”app

在大家忙于下载个税app填报个人资料时，有一些不法分子制作假冒软件恶意窃取个人信息。

对此，国税总局提醒纳税人可通过国家税务总局官网、各省税务局官网及主要手机应用市场下载正版app

一定要认准官方app。

·房租抵税引发房东恐慌？

住房租金可以抵扣个税了，但房东却担忧税务部门会根据信息找其征税。

对此，国家税务总局12366纳税服务平台客服表示目前没有接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知。

·个税申报“被入职”？

近日有不少网友反映，在个人所得税app个人中心的任职受雇信息中，发现自己供职于自己完全没有听过的企业或单位。

国家税务总局12366北京纳税服务中心相关负责人表示，遇到这种情况，可能是身份信息被冒用。纳税人一方面可以通过app-个人中心-任职受雇信息，点击该单位名称，并通过右上角的‘申诉’按键发起‘申诉’。

同时，不会影响纳税人办理涉税事项，也不会增加税收负担。

·独生子女家庭、父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？

对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。

·兄弟三人，每月赡养老人分摊扣除额度可否为1200元、400元、400元？

不可以，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

·其他常见问题

一个小窍门送给大家，

实际办理时如有疑问，可拨打各地12366纳税服务热线咨询。

最后

小编在这里提醒大家

工作再忙也别忘了及时申报