个人所得税什么意思（20篇）

发布时间：2024-11-04 查看人数：62

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税什么意思范本，希望您能喜欢。

个人所得税什么意思

【第1篇】个人所得税什么意思

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。2023年10月1日起，我国个人所得税的起征点由3500提升到了5000元。

个人所得税的征税对象是：

1、居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

2、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

【第2篇】技术服务费个人所得税

每到年底，大量的个人兼职取得的费用就需要公司结算了，现在越来越多的自由职业者加入了兼职行列，毕竟工作自由，不受拘束，还能补贴家用。当个人收到公司支付的费用时，公司往往都会要求个人收到费用之后通过税局代开发票给公司，也就是我们经常听说的自然人代开。

自然人代开其实就是由税务局帮助名下没有公司的个人开具发票给企业，自然人代开需要缴纳的税种有：增值税、附加税、个人经营所得税，只能代开普票，今年增值税全免，由此自然人代开今年就只需要缴纳个税。

自然人代开方式目前主要有两种，一种是通过当地税局代开，代开服务类发票个税一般是按照个人劳务报酬，由受票方公司代扣代缴，税率为20%-40%税率。另外一种是通过税收优惠园区税局代开，个税按照个人经营所得税核定征收，税率为开票额的0.5%-1.5%，相当于总税率低至0.5%，个税直接交给代开税局。

我们来看一下两种方式具体各需要缴纳多少税费？

小张是一名软件工程师，主要在深圳工作，河南公司甲临时雇用小李为公司解决财务方面的一些问题，完成之后甲公司按照协议支付给小张100万元费用，甲公司要求小李收到费用之后提供发票。

此时小李如果选择通过深圳当地税局代开发票给甲公司，需要缴纳增值税，附加税，个税，按照劳务报酬20%-40%征收，纳税明细如下。

增值税：0 （普票免增值税）

附加税：0

个人所得税（按劳务报酬）：100万*（1-20%）*40%-7000（扣除数）=31.3万

纳税总计：31.3万，总税率31.3%

小李如果选择税收优惠园区代开发票给甲公司，需要缴纳增值税，0附加税，个税。个税按照个人经营所得核定征收，纳税明细如下。

增值税：0 （普票免增值税）

附加税：0

个人所得税（按个人经营所得核定征收）：50万/1.01*0.5%=0.25万

纳税总计：0.77万，总税率1.55%

通过计算得出，和明显小李选择税收优惠园区代开可以大幅降低税费

目前在河南、湖南、重庆等地税收优惠园区代开，个人所得税享受核定后为0.5%-1.5%，综合税率为0.5%，附有完税证，而且个人所得税为经营所得。比如一些大额的居间服务费、中介费、技术服务费等都是可以解决的，每人额度为500万。

自然人代开除了可以解决个人所得税之外，同样可以解决企业所得税问题。企业由于与个人发生业务造成缺少成本票，从而企业账户利润虚高，最后企业所得税高，股东分红个税也高。

自然人代开的主要优势：

1.合法正规：税务机关代开发票，加盖税务局代开发票专用章，完税到个人，发票网上可查；

2.总税率低：增值税享受小规模纳税人税收免除后，综合税率0.5%-1.5%；

3.代开品目基本无限制：材料类、服务类、工程类等几百个品目应有尽有；

4.安全可靠：附有完税证明，全国联网可验真伪；

5.方便快捷：远程提交开票信息表、身份证照片即可，无需自然人到场。

自然人代开需要注意的事项：

1.自然人代开基本都是普票，且是个人性质的发票；

2.需依据实际业务代开品目

3.选择的自然人，名下不能有个独、个体工商户、有限公司等公司；

4.自然人不能是受票方公司拿工资缴纳社保的人；

5.保证业务真实，注意三流一致（资金、合同、发票）。

总之自然人代开无需设立公司，最快当天即可开出，核定征收税率极低（1.55%），这对于年底需要解决成本的企业、以及需要发票的个人都是利好政策。

【第3篇】新旧个人所得税税率表

辛辛苦苦又一年，你们到手的年终奖有多少？2023年12月31日，个人所得税的优惠政策延期至了2023年，这个对月高薪资的人士来讲是十分有利的。因为不同的计税方式，计算出来的应纳个税额是大不相同的。今天就通过一个案例看看如何计算全年一次性奖金个税才更划算！

全年一次性奖金单独计税政策延期至2023年12月31日

在了解如何计算全年一次性年终奖金个税时，我们先来看看现行的个税税率表和速算扣除数。

最新2023年个人所得税税率表及速算扣除数

一、并入综合所得的计算应纳个税额的方法及适用的税率

二、不并入综合所得的计算方法和适用税率

三、全年一次性年终奖金扣缴个税的计算案例

两种不同情况的计算方法，看看哪种更节税？

四、全年一次奖金个税的常见问题

怎么样？你的年终奖个税计算对了吗？当然没有对错，只是不同的计算方式，会和自己缴纳多少税费有关系。希望上述的案例可以帮助大家合理节税。

【第4篇】个人所得税租房扣除怎么申请

在准备进行个税租房专项扣除时，首先得了解国家的相关政策，才能进行顺利地税务申报。

准备租房合同，假如找不到相应的租房合同，去和房东协商，重新签订一份租房合同原件，要进行个税专项扣除就必须要准备好相应的租房合同原件，上面的必备要素之一就是一个月的房屋租金。

下载官方app或登录官方网站，成功注册后进行资料填报。

在手机app上或者官方网站上，就可以进行信息的填报，按照上面的提示，一条条的填写真实的信息，确保填写的信息准确无误，必要乱填或误填，影响信息的填报。

填写完基本信息资料后，接着你就可以上传相应的证明资料了，把自己的租房合同照片传上去。

填完资料，传完照片，你就可以点击保存和提交项，进行资料信息保存和提交，等待相应部门的审核。

【第5篇】2023新税法个人所得税怎么算

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

【第6篇】1997年个人所得税收入

所得税是以纯利润来征税，那么个税呢，是否也是以这类余额来征税，小编下面就来讲讲按收入一般如何缴纳个人所得税，这类个人所得税有兼职的，有收入来源较多等等。

按收入一般如何缴纳个人所得税?

计算个人所得税的工资一定是应发工资，实发工资是拿到手的工资。计算个人所得税时，用应发工资-五险一金-3500后的数，看适用于哪档税率，计算应纳个人所得税。（最新政策5000元后）

取得销售提成缴纳个人所得税

《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。

第三条个人所得税的税率规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。

因此，销售业务员取得除工资外的销售提成，是因任职或受雇而取得的，属于“工资、薪金所得”，应该以全部收入减除2000后的余额，按5%-45%的9级累进税率查找对应税率并计算个人所得税。

兼职取得的收入缴纳个人所得税?

根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》(国税函〔1997〕385号)的规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

现在极可能采用综合收入计税的方法来征收个税，这简单了不少，会计学堂整理的按收入一般如何缴纳个人所得税，因为个税改革在即，大家要注意新的动向。

【第7篇】二手个人所得税

个人买卖二手住房，分别需要缴纳哪些税？

房屋一直是我们离不开的话题，和我们的生活息息相关。围绕买卖房屋也是话题不断。尤其是房屋交易，涉及款项大，纳税基数大，导致税费高昂。这不，最近就有小伙伴儿咨询关于个人买卖二手房的相关涉税要点，一起来看看！

卖方（转让方）、买方（受让方）分别涉及缴纳哪些税？

卖方（转让方）涉及的主要税费有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税和个人所得税。

买方（受让方）涉及的主要税费有契税和印花税。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高缴税多需要合法节税；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，用工成本高、人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放，需要获得合法票据；

5、返佣费过高、居间费过高，需要获得合法票据；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

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【第8篇】个人所得税不申报后果

未申报个人所得税的后果是：纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴，或者少缴应缴的税款，逾期不缴的，税务机关除了可以采取强制执行措施外，还可以依照法律的规定，对没有缴纳或者少缴税款的，判处罚款额百分之五十以上五倍以下的罚款。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。

法律依据：

情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

【第9篇】个人所得税67

核心阅读

最近几年，个人投资者参与企业并购重组的情形越来越普遍。从目前已经发生的a股上市公司并购案例来看，因方案设计欠妥、对法律规定理解存在差异等原因，自然人股东无力缴纳高额个人所得税税款，进而导致并购流产的情形并不少见。对并购重组当事双方来说，需未雨绸缪早做打算，别让个税风险成为并购重组过程中的“拦路虎”。

cfp图

近年来，个人投资者参与并购重组的情形越来越普遍。回看过往a股上市公司的并购案例，作为上市公司并购标的的自然人股东，在出售股权获得上市公司所支付的现金或股份时，需要就其所得缴纳个人所得税。大部分上市公司在方案设计环节，会采用“现金+股份”的支付方式，以方便对方缴纳税款，从而促成并购重组的实施。值得注意的是，交易双方要关注并购重组中可能涉及的个人所得税问题，提前做好规划，有效规避风险。

实例：个税风险引发关注

a公司发布公告称，根据原先披露的重组方案，公司拟以“现金+股份”方式，购买蔡某等自然人股东持有的公司股权，交易对价为3.62亿元。而按以上交易价格，蔡某等自然人股东需要支付的个人所得税税款超过7000万元。但因对税款支付时点、金额等方面的理解差异，在实际过户过程中，标的股东的税负远超原来判断的金额。由于相关税务机关要求个税款项一次性缴清，作为重组交易标的股东的蔡某等人无法按要求支付相关款项，最终导致交易无法继续进行，重组遂告失败。

实务中，因个人所得税问题导致企业并购重组业务面临税务风险的情况并不少见。不少企业在并购重组过程中，拟以“现金+股份”方式，购买个人投资者所持有的股权。可是，由于方案设计欠妥、对法律规定理解存在差异等，许多自然人股东无力缴纳高额税款，导致并购重组进程停滞，甚至宣告失败。

分析：个税政策需要厘清

与并购重组相关的非货币性资产投资个人所得税政策，主要是《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第67号，以下简称67号公告）、《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号，以下简称41号文件）、《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）和《国家税务总局关于做好非货币性资产投资个人所得税政策贯彻落实工作的通知》（税总函〔2015〕195号）。

67号公告规定：自2023年1月1日起，公司回购股权、重组并购活动中的发行股份收购、以股权对外投资等七类情形，需要缴纳个人所得税。在受让方已支付或部分支付股权转让价款、股权转让协议已签订生效等六种情形下，纳税人应依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。特别是在企业重组过程中，涉及个人的股权转让协议“已签订生效的”，自然人股东的纳税义务也就一并产生。在项目暂未获得现金流的情况下，标的股东便承担了纳税义务，且涉及的税款数额很大，这在一定程度上阻碍了并购重组的顺利实施。业界比较熟知的北纬通信，就是由于不符合67号公告的规定，因个税风险而导致重组流产的案例。之后，41号文件相对放宽了对个税的相关限制。41号文件明确：个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时确认收入实现，并在发生上述应税行为次月15日内向主管税务机关申报纳税。一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

建议：未雨绸缪早做打算

在上市公司并购重组中，采取定增股份收购标的企业的交易形式比较普遍。作为重组交易的标的股东，个人投资者往往获得的是上市公司的股份，较少产生现金流入，且所获得的上市公司股份还需锁定多年，方可套现。此时，并购重组很有可能因个人参与者无力在应缴税款时点缴纳个人所得税而失败。因此，笔者建议上市公司及标的股东，要未雨绸缪，提前做好打算。

企业在开展并购重组前，务必合理确定好交易的现金和股权支付比例。涉及个人股权转让的，自然人股东会面临所得税的纳税申报义务。如果作为“买方”的并购方没有支付给作为“卖方”的转让方足够的现金，卖方很有可能会面临没有现金缴纳个人所得税的尴尬局面。如果希望交易顺利达成，转让方只能“自掏腰包”去缴纳相应的税款，否则，交易势必被搁浅甚至面临失败结局。尤其是部分收购行为还会涉及对赌协议，按照67号公告的规定，对于附加条件的收益，也要计征个人所得税，对于卖方而言，这一部分“收入”实际还处于不确定状态。因此，交易双方在交易前以及交易谈判过程中，要对收购方支付的方式进行充分协商沟通。

同时，纳税人要积极争取适用分5年缴纳税款的政策。根据41号文件的规定，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内分期缴纳个人所得税。这一规定一方面有利于缓解纳税压力，另一方面也能带来潜在的资金的时间价值。不过41号文没有明确5年分期缴纳的具体执行标准，但是考虑到通货膨胀等因素，需要纳税人积极与主管税务机关沟通协调。

另外，可考虑调整公司税务架构，争取适用特殊性税务处理。如果被收购方的股东是符合条件的法人股东，则可在满足法定条件的前提下，适用特殊性税务处理，暂不确认股权转让所得，从而使个人投资者不必当即缴纳高额的个税税款。因此，交易双方可通过架构搭建，尽可能满足相应条件。

本文刊发于《中国税务报》2023年10月25日b3版

原标题：别让个税风险成为重组“拦路虎”

作者：刘天永，华税集团董事长、北京华税律师事务所主任

来源：中国税务报

责任编辑：张越 (010)61930078

【第10篇】个人所得税为什么会出现补税

个税年度汇算”是指一个居民个人在一个自然年内，把所有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入做一次清算，在已预缴税款的基础上，“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

个人所得税会出现补税：2023年综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。

【第11篇】一次性所得个人所得税

不管，你有没有使用过年终奖单独计税的优惠政策，这个政策的三年过渡期就这样过去了。当然，如果您想享有这个税收优惠，还有可能抓住最后一次机会。

年终奖的计税，应该如何计算？

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）里面的相关规定我们知道，在2023年12月31日前，职工的年终奖可以单独计税，也可以选择全部并入综合所得计税。但是，选择单独计税的只能选择一次。

年终奖到底是单独计税，还是要并入综合所得计税，主要看何种方式对纳税人有利。如果我们的综合所得少，汇聚清算的时候不需要交税，可以选择并入综合所得计税；如果我们的综合所得多，本来汇算清缴时就需要补税，可以选择单独计税。

其实如果我们不知道到底是单独计税合适，还是并入综合所得计税合适，我们在个税汇缴清算的时候，也可以自己测算缴纳税款的情况。这样，我们就可以合理地利用这个税收优惠了。

年终奖为什么可以选择计税方式？

其实年终奖之所以可以让纳税人选择计税方式，就是因为现在的个税综合所得税率属超额累进税率。在临界点的位置，你的年终奖可能只多了一块钱，却能出现多缴纳很多税款的情况。

由于我们现在的个税需要预扣预缴，企业在发放年终奖的时候，需要先单独预缴税款。这样如果我们全年的收入扣除相关费用后，不用缴纳税款，就可以选择把年终奖并入综合所得计税，这样就可以进行退税了。

可以说年终奖之所以可以选择不同的计税方式，就是给纳税人提供的税收优惠政策。

年终奖金计税方式选择哪个更合适？

年终奖金的计税方式，需要结合自己的实际情况进行选择。具体来说，可以分为两种情况：

1、如果我们的年收入低，可以选择把年终奖金并且综合所得进行纳税申报。

当然，具体多少年收入也需要根据自己的各项专项扣除以及附加扣除进行具体情况具体分析。

基本来说，如果我们的年收入不高，并且即使把年终奖金并入综合收入以后，我们还不需要纳税，肯定选择把年终奖金并入综合所得。毕竟，年终奖金单独计税，肯定是需要缴纳个税的。

2、如果我们的年收入高，并且除了年终奖金，平常的工资收入都需要缴纳个税，我们可以选择年终奖金单独计税。

之所以要这样选择，就是为了降低我们综合所得适用的税率。毕竟，在我们平常都需要缴纳个税的时候，我们再把年终奖金并入综合所得，肯定会提供综合收入可能使用的税率。

提高税率以后，最直接的影响就是会使我们个人多缴纳税款。既然国家有这方面的优惠，我们还是可以使用的。毕竟，这是大家作为纳税人的合法权利。

有两处一次性年终奖，怎么申报？

我们知道有的人可能会在两个单位任职，在这样的情况下，一个人收到两次年终奖也是大概率事件。

当然，虎虎很悲惨一次年终奖也收不到。不知道大家是什么情况！有点跑题了！言归正传，如果有人被两个公司申报了两次年终奖金，他应该在汇缴清算是如果处理！

其实根据规定，我们一年只能享有一次年终奖单独计税的税收优惠政策。如果申报了两次，那么我们在个税年度汇缴清算的时候，就需要把其中的一处年终奖选择并入综合所得。

当然，如果两处年终奖金额相同，我们随便选一处即可。如果金额不同，那么我们就需要根据自己的实际收入情况进行合理选择了。

当然，我们选对了可以到达税务筹划的目的，选错了只能算是为国家的税收事业做贡献了！

年终奖单独计税的优惠政策，还可能延续吗？

个税的税制，想从单一税制彻底转换为综合税制，想要走的路还有很长。在个税从单一税制向综合税制过渡的阶段，年终奖单独计税的优惠，在经历了3年的过渡之后，继续延续的可能性不大。

毕竟，如果这个优惠继续延续下去，和现在税改的大方向不一致呀！不过，我们可以按照最坏的情况进行打算即可。当然，这也是虎虎自己根据自己的认知，进行的大胆推测。

具体情况到底会如何发展下去，我们还是需要看税务总局的正式文件才可以。如果您有什么不同的意见，您也可以发表一下您自己的看法！

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【第12篇】个人所得税怎么这么高

经济观察网记者杜涛 年薪收入12万元到底意味着什么？

在近日舆论热炒的信息中，年收入12万元以上的被称为高收入群体，在个税改革短期和中期目标阶段，这类人群是重点调节的人群。

近日，国务院印发《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》（以下简称《意见》），《意见》中提出实施财产性收入开源清障行动，实施收入分配秩序规范行动；进一步减轻中等以下收入者税负，同时适当加大对高收入者的税收调节力度，堵塞高收入者非正规收入渠道，发挥收入调节功能。

《意见》还强调进一步发挥税收调节收入分配的作用。健全包括个人所得税在内的税收体系，逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度，进一步减轻中等以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。完善鼓励回馈社会、扶贫济困的税收政策。

2023年国家税务总局《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》中提出，年所得12万元以上纳税人自行纳税申报是纳税人的法定义务，是加强高收入者征管的重要措施。

2023年6月份国家税务总局关于印发《纳税人分级分类管理办法》的通知中提到纳税人包括企业纳税人和个人纳税人。个人纳税人包括个体工商户和自然人。一般自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。

“个税改革首先要保证税制落地，不会大规模提高普通收入者税负，同时和其他税种改革相衔接，个税改革若是税负要减少，则其他税负要增加，维持收入平衡。”一位财税部门人士表示。

个税改革

十八届三中全会提出，要建立综合和分类相结合的个人所得税制。

个人所得税按照征收方式可分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型。目前世界上纯粹采用分类税制的国家已经很少，只有中国和非洲、西亚的一些发展中国家，大多数国家都采用综合或综合与分类相结合的税制模式。

分类税制是指对于纳税人的各类所得，区分所得来源分别适用于不同的扣除标准和税率，分别计算应纳税额缴纳税收的课税模式。综合税制，则是指对于纳税人的各类所得，不论其来源均视为一个所得整体，汇总计算后适用统一的宽免和扣除规定，按照适用的税率计算应纳税额的课税模式。

在《意见》中健全包括个人所得税在内的税收体系，逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度，进一步减轻中等以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。

在财税改革中，个人所得税改革属于税制改革的一部分，改革包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。

合并部分税目是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等，合并为“综合所得”，其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。完善税前扣除则是在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上，适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。

适时引入家庭支出申报制度，是指在保持以个人为纳税单位的基础上，进一步体现公平性，允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房按揭贷款利息等相关支出，并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除，夫妻双方分别纳税。

优化税率结构，适度调整边际税率，合理确定综合所得适用税率。

在2023年11月，财政部联合国家税务总局将个人所得税改革方案上报。

12万来源

《意见》中还提出了进一步减轻中等以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。

2006年，《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》提出了申报的标准为12万，2023年国家税务总局《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》中提出，年所得12万元以上纳税人自行纳税申报是纳税人的法定义务，是加强高收入者征管的重要措施。

而对于12万元的收入是否在2023年是作为高收入者的一部分，官方并没有明确说明。

“2006年12万元综合所得收入纳入申报范围，说明当年就想开始试着搞综合与分类结合的个税。现在来看12万元的标准应该还会适当调整。还有就是综合申报意味着公平效应，比如劳务报酬和工资薪金，税前收入相同的话，到了一定的收入水平后，工资薪金的税负比劳务报酬税负高。收入结构不一样，实际税负水平不一样，带来的实际收入不一样，所有收入纳入综合征收，统一税率，才能公平。”一位研究个人所得税的专家对经济观察网表示。

按照智联招聘发布《2023年秋季中国雇主需求与白领人才供给报告》，北京以月薪8894元稳居榜首，已经接近年收12万元申报的标注。

在2023年《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》中，加强征管主要针对五个方面，分别是加强财产转让所得征收管理，加强利息、股息、红利所得征收管理，加强规模较大的个人独资企业、合伙企业和个体工商户的生产、经营所得征收管理，加强劳务报酬所得征收管理和工资、薪金所得比对管理，加强外籍个人取得所得的征收管理。

2023年6月，国家税务总局关于印发《纳税人分级分类管理办法》的通知中提到，纳税人包括企业纳税人和个人纳税人。个人纳税人包括个体工商户和自然人。一般自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。

在《纳税人分级分类管理办法》中提出自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人。高收入、高净值自然人是指税务总局确定的、收入或资产净值超过一定额度的自然人；一般自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。

同时省以下税务机关可根据管理需要和税务总局有关职能部门工作要求，确定本级高收入、高净值自然人以及特定管理类型自然人，实施分类管理。

【第13篇】个人所得税减免申请书

从法律上规定看，个人取得的收入，只要是纳入征税范围的就需要向税务机关交纳税款。不过，为了照顾个人的特殊情况，又规定了你可以依据法定情况去申请减少缴纳个税。

按我国个人所得税税收优惠，纳税人有下列情形的，经批准可以减征个人所得税：

1、残疾、孤老人员和烈属的所得，经主管地税机关批准，可在两年内减半征收个人所得税；

2、个人因严重自然灾害造成重大损失的，经主管地税机关批准，可在一年内减半征收个人所得税，减征幅度为50％－80％；

3、对稿酬所得可以减征30%；

4、其他经国务院财政部门批准减税的。如个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；如个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得等等。

你要是符合上面的情形的，那么申请减少缴纳个税，具体的程序如下：

1、你需要注意下时间，一般是在每年的1月1日到1月31日内。

如果你有工作单位的，那么，就由你单位在这个时间内到所在地的主管税务所办理减征税款。如果你没有工作单位，或是你是个人工商生产户的，那么就要在这个时间内去你居住或者户口所在地主管税务所办理。

2、你需要填写相关的申请，并携带相关材料到税务所。

如果你本人有工作单位的，就由单位统一到其所在地的主管税务所，领取并填报《个人所得税减免税申请书》一式三份。

如果你在当地没有工作单位，就要到你本人居住地（或户口所在地）主管税务所，领取并填报《个人所得税减免税申请书》一式三份。

接下来，就由你自己逐项认真填写《申请表》中的内容，并持该《申请表》到所辖街道（或乡）及残联（或民政）部门分别签署意见加盖公章后，连同民政局、残联核发的烈属、伤残军人、孤老人员和残疾人的有效证件（烈属需提供街道（乡）或区民政部门出具的本人与烈属关系的证明）等，包括身份证的复印件一式三份，一同报送主管税务所。

【第14篇】一次性补发工资个人所得税

个人所得税退税/补税新体验、新方式来了

按照现行税制，个人所得税有两类年度汇算清缴。

（一）取得经营所得的个人

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人纳税人，取得经营所得，按年计算个人所得税。

由纳税人在月度或者季度终了后15日内向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地（从两处以上取得经营所得的，选择其中一处）主管税务机关办理汇算清缴。

【经营所得汇算清缴期限】次年3月31日前。

（二）取得综合所得的居民个人

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；按规定需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

个人所得税综合所得年度汇算，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

哪些人需要办理年度汇算？

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

8.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

9.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

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2023年度所得税汇算清缴专题之七

2023年度个税汇算预约办理问答

2023年2月9日来源: 国家税务总局办公厅

2023年3月1日至6月30日，我们将迎来2023年度个人所得税综合所得年度汇算。为提升办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，今年税务部门新提供预约办税服务，需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人，可通过手机个人所得税app提前预约办税。3月16日以后，无需预约即可办理。

一、年度汇算的时间范围是什么？纳税人何时可以预约办税？

答：2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。

纳税人如需在3月1日至3月15日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税app进行预约。预约操作步骤非常简便，有关功能将于2月16日上线，届时我们将同步发布操作指南。

二、纳税人想预约3月2日办理汇算，但没有预约到，怎么办？

答：纳税人没有预约到3月2日办理汇算也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月16日后直接登录手机个人所得税app或网页端办理汇算申报即可。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

三、纳税人在3月1日汇算期开始后才注意到可以预约办税，此时再预约还来得及么？

答：3月1日以后直到3月15日，纳税人仍然可以通过手机个人所得税app预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。当然，纳税人也可以不预约，3月16日后直接登录手机个人所得税app或网页端办理汇算申报。

四、工作单位通知纳税人在4月上旬办理年度汇算，纳税人还需要预约吗？

答：为合理有序引导纳税人办理年度汇算，提升纳税人办理体验，税务部门会分批分期通过单位通知纳税人在确定的时间段内办理，因此如果单位已通知纳税人具体的办理时间，建议在相应时间段内办理，以便享受高质量的纳税服务。如果纳税人确需在汇算初期（3月1日至3月15日）申报，也可以通过手机个人所得税app预约办税。

2023年度所得税汇算清缴专题系列资料

本公众号推送汇算清缴专题至6月底欢迎关注！欢迎转发！

06：重要修改：企业所得税汇算清缴管理办法

05：多项重要变化！税务总局新政：2023年度企业所得税汇算清缴有关事项

04：【实务】资金无偿借贷，相关企业所得税问题

03：发票上开票人/复核人/收款人是否必须为不同人员？

02：个人从企业借款未归还、企业为个人付款购物等相关个人所得税事项

01：企业所得税/个人所得税汇算清缴重要事项