个人所得税有什么好处（20篇）

【第1篇】个人所得税有什么好处

交个人所得税是每一个公民应该履行的义务。可以作为自已收入的证明，为自已的贷款(买房,买车等)提供收入证明。可以为自已和单位的劳动纠纷提供依据。

交个人所得税对国家的好处：

①增加国家财政收入。征收个人所得税能够保证稳定的财政收入。

②调节收入分配，有助于实现社会公平。随着经济发展，社会贫富差距加大等问题将会逐步显现，有可能成为影响社会稳定的负面因素。对个人所得征收累进税，可减少社会分配不公的程度，缓和社会矛盾。

③具有自动稳定器的功能。由于个人所得税一般采用累进税率，在经济繁荣时期，税收增加的速度超过个人所得增加的速度，可以自动遏制通货膨胀趋势；反之，在经济萧条时期，税收减少的速度比个人收入降低的速度还要快，可阻止通货紧缩的趋势。

④个人所得税作为直接税，有助于培养和增强公民的纳税意识。

【第2篇】个人所得税选择申报方式二者区别是什么

有关个人所得税申报大家还是有很多不明白的地方，针对平台提供的两种申报方式咨询的人最多了。个人所得税有分为“综合所得年度自行申报”和“通过扣缴义务人申报”，那么，个人所得税选择申报方式二者区别是什么？跟小编一起来了解下吧。

个人所得税选择申报方式二者区别是什么

1、综合所得年度自行申报：

这种指的是直接向税务机关申报，即每个月单位发放工资时正常扣税，然后由纳税人自己在第二年去税务机关办理汇算清缴，并将有关信息提供给税务机关，让税务部门其办理退税。

2、通过扣缴义务人申报：

这种指的是向单位申报个人信息，每个月税务机关会把专项附加扣除相关信息全量推送至单位，单位可以从代扣缴软件获取员工已经报送的专项附加扣除信息，并从中计算出员工应预扣预缴的税款，再向税务机关办理全员全额纳税申报。

最后从工资中减去应缴的税款，剩下的就是你的到手工资了。

以上就是关于个人所得税选择申报方式二者区别介绍，至于选择哪个申报方式还是看个人意愿，更多的个人所得税关注本站。

【第3篇】代缴代扣个人所得税

代扣个人所得税手续费注意事项

会计核算：单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入。

报表列报：应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。企业财务报表的列报项目因此发生变更的，应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。（注：财政部2023年9月5日关于2023年度一般企业财务报表格式有关问题的解读）

支出项目：用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。（注：原财行[2005]365号规定的“也可以适当奖励相关工作人员”在新文件中表述为“人员成本”）

税务处理：

增值税方面，按照目前“营改增”政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。（注：国家税务总局12366平台2023年增值税类（含营改增）热点问题汇总，实务中有部分会员反馈当地税局要求企业开具发票。）

所得税方面，作为应税收入，并入当期应纳税所得额。

关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知

财行〔2019〕11号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，各副省级城市中心支行：

为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，就进一步加强“三代”税款手续费管理通知如下：

一、“三代”范围

（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

二、“三代”的管理

税务机关应严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定和“放管服”改革有关要求开展“三代”工作。税务机关应按照法律、行政法规，以及国家税务总局有关规定确定“三代”单位或个人，不得自行扩大“三代”范围和提高“三代”税款手续费支付比例。

（一）税务机关应依据国家税务总局有关规定，对负有代扣代缴、代收代缴的扣缴义务人办理登记。

对法律、行政法规没有规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，税务机关不得要求履行代扣代缴、代收代缴税款义务。

（二）税务机关应严格按照法律、行政法规，以及国家税务总局委托代征相关规定确定委托代征范围，不得将法律、行政法规已确定的代扣代缴、代收代缴税款，委托他人代征。

（三）对于需按比例支付“三代”税款手续费的，税务机关在确定“三代”单位或个人的手续费比例时，应从降低税收成本的角度，充分考虑“三代”单位或个人的业务量、工作成本等因素，确定合理的手续费支付比例，可根据需要在相应规定的支付比例范围内设置手续费支付限额。

三、“三代”税款手续费支付比例和限额

（一）法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。

（二）法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税，税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费。

（三）法律、行政法规规定的代收代缴委托加工消费税，税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。委托受托双方存在关联关系的，不得支付代收手续费。关联关系依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定确定。

（四）法律、行政法规规定的代收代缴其他税款，税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。

（五）税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

（六）税务机关委托代征人代征车辆购置税，税务机关按每辆车支付15元手续费。

（七）税务机关委托证券交易所或证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按不超过代征税款的0.03%支付代征手续费，且支付给单个代征人年度最高限额1000万元，超过限额部分不予支付。委托有关单位代售印花税票按不超过代售金额5%支付手续费。

（八）税务机关委托邮政部门代征税款，税务机关按不超过代征税款的3%支付手续费。

（九）税务机关委托代征人代征农贸市场、专业市场等税收以及委托代征人代征其他零星分散、异地缴纳的税收，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

四、手续费管理

（一）预算管理。

1.“三代”税款手续费纳入预算管理，由财政通过预算支出统一安排。法律、行政法规另有规定的，按法律、行政法规的规定执行。

2.“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。各级税务机关应严格审核“三代”税款手续费申请情况，并以此作为编制下一年度部门预算的依据。

3.代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的，应在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资料，由税务机关办理手续费清算。

4.各级税务机关应按照《中华人民共和国预算法》《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》和财政部部门预算编制的有关程序和要求，将“三代”税款手续费申请情况据实编入下一年度部门预算。教育费附加的手续费预算，按代扣、代收、代征所划缴正税的手续费比例编制。各级税务机关要积极配合财政部驻各地财政监察专员办事处开展部门预算监管工作。

5.财政部根据批复的“三代”税款手续费预算，及时核批用款计划。各级税务机关应主动、及时支付“三代”税款手续费。

6.“三代”税款手续费当年预算不足部分，在下年预算中弥补；结转部分，留待下年继续使用；结余部分，按规定上缴中央财政。

7.各级税务机关应强化“三代”税款手续费预算绩效管理，科学设置绩效目标，完善绩效评价方法，提高绩效评价质量，加强绩效评价结果应用。

（二）核算管理。

1.各级税务机关应按照行政事业单位会计核算有关管理规定，及时、全面、完整核算“三代”税款手续费。

2.各级税务机关应根据财政部部门决算编报和审核有关要求，真实、准确、全面、及时编报“三代”税款手续费决算，并做好决算审核相关工作。

（三）支付管理。

1.税务机关应按照国库集中支付制度和本通知规定支付“三代”税款手续费。

2.税务机关对单位和个人未按照法律、行政法规或者委托代征协议规定履行代扣、代收、代征义务的，不得支付“三代”税款手续费。

3.税务机关之间委托代征税款，不得支付手续费。

4.“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。上述支出内容，国家已有相关支出标准的，严格执行有关规定；没有支出标准的，参照当地物价水平及市场价格，按需支出。单位取得的“三代”税款手续费以及手续费的使用，应按照法律、法规有关规定执行。

（四）监督管理。

1.各级财政、税务部门及其工作人员在“三代”税款手续费预算编制、调剂、决算等审批工作中，存在违规编报、批复预决算，违规管理“三代”税款手续费项目资金等行为的，以及其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国公务员法》《中华人民共和国行政监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。对于发现存在上述违法、违规行为的税务机关，财政部、上级税务机关可按照有关规定扣减下一年度经费预算。

2.税务总局应加强对各级税务机关经费使用和管理情况的检查、审计，并接受审计署等有关部门的监督检查。

3.除法律、行政法规另有规定外，各级税务机关均不得从税款中直接提取手续费或办理退库，各级国库不得办理“三代”税款手续费退库。

本通知自印发之日起执行。《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）和《财政部 国家税务总局关于明确保险机构代收代缴车船税手续费有关问题的通知》（财行〔2007〕659号）相应废止。

【第4篇】结转个人所得税分录

导读：本文讲述的是关于确认并结转所得税费用的会计分录怎么写的有关问题，如果不考虑递延所得税款问题，则确认时直接借记所得税费用，分录文中已一一列出，供大家参考。

确认并结转所得税费用的会计分录怎么写?

如果不考虑递延所得税款问题，则确认时直接借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税，结转时借记本年利润，贷记所得税费用。

计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费 应交企业所得税

结转

借：本年利润

贷：所得税费用

图1

结转所得税费用的会计分录怎么写?

结转所得税费用的会计分录是：

借：本年利润

贷：所得税费用

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

【第5篇】个人所得税扣缴申报客户端

自然人电子税务局扣缴端如何切换企业申报个人所得税？

（1）通过实名登录或者申报密码登录方式登录进入自然人电子税务局扣缴端；

（2）点击右上角【单位管理】，输入新企业的识别号或者企业名称进行查询，查询到对应企业信息后点击【添加】；

（3）添加新企业信息后，可以在下方列表中点击【切换】，输入对应企业的密码后进入新企业的界面即可进行申报（注：自然人电子税务局扣缴端只能填写同一地区的企业，比如深圳的自然人电子税务局扣缴端只能添加深圳市范围内的企业）。

3.自然人电子税务局扣缴端数据未备份，请问现在如何才能获取历史申报数据？

（1）由企业法定代表人或财务负责人授予办税权限的办税人员前往办税服务厅申请开通【扣缴端数据下载】功能，或者经授权的办税人员通过微号“深圳税务服务号”，依次点击【我要办】-【远程办】选择企业业务，点击【扣缴客户端数据下载权限设置】业务进行办理（功能开通之后，使用时限只有72小时，请在时限内完成后续操作）；

（2）办税人员实名登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【人员信息采集】功能，点击“下载”，从税务局端获取之前报送过的人员信息（只能获取人员信息状态为“正常”的人员）；

（3）获取短信验证码，使用实名账号绑定的手机进行短信验证；

（4）完成实名登录和短信验证后，就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息，通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载自然人电子税务局扣缴端上传之后的申报数据（对于下载的申报记录只能查看，无法更正，如需更正需前往办税服务厅）。

4.若个人所得税扣缴义务人想要提前准备下月数据，在自然人电子税务局扣缴客户端中该如何操作？

如果想提前准备下月数据或计算税款，请先确认本月是否已计算未申报或已申报。已计算未申报时可通过点击【系统设置】-【申报管理】-【综合所得税】-【离线算税】-【确定】，回到首页，选择下一属期填写报表来提前准备；已申报时，直接在首页选择下一属期填写计算即可。

注意：只能提前准备数据但是不能申报，需下个月申报期再发送申报。

5.自然人电子税务局（扣缴端）采集的人员的身份证号码错误，已报送，需要修改，如何操作？

在自然人电子税务局（扣缴端）中，将错误的人员的“人员状态”信息设置为“非正常”，并报送即可；之后重新添加正确的信息。

6.系统提示自然人电子税务局（扣缴端）存有相同身份证件号码但姓名不同的身份信息，如何处理？

采集本单位人员信息时姓名或身份证件号码录入错误，生成身份验证不通过的档案；发现错误后，并没有修改原档案信息，而是另新增正确的人员信息，重新生成身份验证通过的档案，导致该人员在税务机关存在多个档案。

1）通知纳税人本人携带身份证件原件、扣缴单位证明（需法人或财务负责人签字并加盖扣缴单位公章）到办税服务厅办理并档业务。

2）纳税人到办税服务厅完成并档后，点击扣缴客户端【人员信息采集】-【更多操作】，选择【特殊情形处理】-【人员并档】，选择正确的人员进行获取并档信息。

【第6篇】广东个人所得税app

一年之计在于春，春天是奋斗的季节。有不少人都进入了新的工作单位，换新工作后还能继续享受个人所得税专项附加扣除吗？更改专项附加扣除中的扣缴义务人这步操作可千万别忽略！

第一步

打开【个人所得税app】，点击首页选择【常用业务】--【专项附加扣除填报】--选择查询年度为“2022”--进入填报详情界面。

（点击查看大图）

第二步

在填报详情界面--点击【修改】--选择【修改申报方式】。

第三步

选择【通过扣缴义务人申报】--扣缴义务人选择您现在所在的扣缴单位--变更原因选择【变更工作单位】--点击【确认修改】。

第四步

点击【确认提交】。

第五步

返回首页选择【常用业务】--【专项附加扣除填报】界面，确认每一项2023年度专项附加扣除的申报扣缴义务人为您现在所在的扣缴单位，则修改成功。

就这么简单，您会操作了吗？

end

来源：国家税务总局广东省税务局

编发：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局

审核：邢盟政

【第7篇】个人所得税申报显示密码不正确

号外！号外！

自然人税收管理系统扣缴客户端

有新功能啦！

下面我们一起来看看升级后的操作手册吧！

申报密码在线获取和重置用户操作手册

（自然人税收系统个人所得税部分）

功能描述

目前扣缴端申报密码的首次获取和重新获取都需要前往税务大厅进行办理。为了方便扣缴单位重置申报密码，在个人所得税app和web端增加申报密码获取和重置功能。该功能开放后，扣缴单位的法定代表人、财务负责人可登录个人所得税app和web端来获取或重置申报密码。

业务办理主体

该功能仅限于扣缴单位法定代表人/财务负责人使用。

业务规则

1. 申报密码设置规则

申报密码为大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格。

2. 不存在已绑定手机不能重置申报密码

当账号存在已绑定的手机时，才可以直接进行申报密码的重置，如果没有，提示用户先前往安全中心绑定手机，绑定成功后才可以重置申报密码。

web端操作指南一

重置申报密码触发页面

①用户进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击查看详情页面，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

web端操作指南二

获取和重置申报密码页面

①密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

②点击“获取短信验证码”，接收短信；

③两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

④短信验证码正确则重置成功。

app端操作指南一

重置申报密码触发页面

①用户通过个人中心，进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击某个企业，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

app端操作指南二

获取和重置申报密码页面

①密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

②点击“获取短信验证码”，接收短信；

③两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

④短信验证码正确则重置成功。

温馨提示

此次升级仍保留线下办理渠道，扣缴单位的办税人员，在法定代表人或财务负责人的授权下，可前往办税大厅获取或重置申报密码。

来源：国家税务总局珠海市横琴新区税务局

【第8篇】企业法人需交个人所得税吗？

从法律角度来看，区分“法人”和“法定代表人”是两个不同的概念。个人所得税是对自然人征收的税。因此，个人所得税不对法人征收，只征收企业所得税。

但是，对于企业的法定代表人，支付单位的收入必须在收入期内按月支付，个人所得税为5％-45％。对于获得的股息，个人所得税必须根据利息，股息和股息以20％的比率计算。对于其他应纳税所得，个人所得税应当按照现行个人所得税法缴纳。

企业法人，是指以营利为目的，独立地从事商品生产和经营活动的社会经济组织。在西方某些国家，企业法人就是指股份有限公司和有限责任公司。在我国，目前除了公司法人以外,还有国有企业法人、集体企业法人等企业法人的种类。随着我国以公司制为主的现代企业制度的逐步建立,今后我国企业法人主要也是指公司法人。

具有符合国家法律规定的资金数额、企业名称、章程、组织机构、住所等法定条件，能够独立承担民事责任，经主管机关（工商部门）核准登记取得法人资格的社会经济组织。

【第9篇】加班工资扣个人所得税吗

加班费属于劳动者劳动报酬所得的有效组成部分，个人所得税是按照劳动报酬的总额进行扣取，加班费也是要扣个人所得税的。

【法律依据】

《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得；

(二)劳务报酬所得；

(三)稿酬所得；

(四)特许权使用费所得；

(五)经营所得；

(六)利息、股息、红利所得；

(七)财产租赁所得；

(八)财产转让所得；

(九)偶然所得。

【第10篇】个人所得税担保收入

小微企业相比于大公司规范的财务和管理体系不同，小微企业普遍存在财务管理不规范，缺少专业的财务人员，导致财务核算不真实、不可靠等问题，业务尽调过程中，如果仅仅依靠财务报表，很难获取真实的收入情况，需要在报表的基础上结合其他方法来进行核实验证，落实“眼见为实”

1.核查纳税申报表。纳税申报表申报增值税，能够反映公司最真实的申报收入，但是实际情况，很多时候纳税申报的收入会低于实际企业的收入，但也至少能核查出企业的最低收入。因此核查纳税申报表只能作为企业收入下限的体现，对于真实的收入还要进一步核实。

2.核查销售台账和合同等。企业一般都有自己的销售台账，结合到销售合出库单、运输单据等，基本能够核实企业主要存量客户收入。

3.银行账户流水。对于小微企业而言，流水反映的是销售收入的最高值，不仅要核实公司账户的流水，还要核实个人账户的流水，同时还要剔除与销售无关的流水项目，因此核查起来较为困难，只能作为辅助手段，要结合其他方法交叉验证。

4.水电费。尤其是工业企业，电费基本能够反映企业的经营情况，结合同行业的电费与收入的比例关系，再结合企业的具体情况，基本可以倒推企业收入情况，来验证收入的真实性。

在实际工作中，不是一种方法就能解决收入真实性问题，除了以上方法，还要结合企业情况，如：生产排班、员工数量、工资等情况，第三方或者下游打听等方法，进行灵活验证。归根到底就是要“眼见为实”，逻辑合理。

【第11篇】租金个人所得税计算

整体来讲，个人出租住房涉及增值税，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(以下简称“附加税费”)，房产税，城镇土地使用税，印花税以及个人所得税。

其中，根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)规定，对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

附加税费方面。由于个人出租住房不涉及消费税，附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。增值税免征的，附加税费也免于征收。

那么，个人出租住房到底需要交多少税呢？

一、增值税

（1）基本征税规定

个人出租住房，属于有优惠政策的，增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×1.5%

自然人出租住房外的不动产，增值税按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×5%

（2）免税规定

日前发布的《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

简单说，就是个人无论出租住房，还是其他不动产，月租金收入未超过15万元的，免征增值税。对于一年一收或者合法的任何一段时间一次性收取的，均可以折算成每个月的租金收入，然后看是否超过15万元。

因此，虽然增值税政策中有对出租房允许存在一定免租期，可以按照规定不征增值税，但是对于折算成月平均值在临界点附近的，需要综合考虑出租合同的租金与租期及免租期的协定，能够分摊后可以免税的，一般是划算的。

对于多数不是大量投资不动产、职业出租住房的人来说，现在的每个月销售额15万元以下的免征增值税的政策基本是够用了。

但是，需要注意，对于承租人索取增值税专用发票的，虽然没有超过月租金收入15万元，在向税务机关申请代开专用发票时也需要缴纳增值税。

二、房产税

对个人出租住房，不区分用途，按租金收入的4%税率征收房产税。

个人出租不属于住房的房屋，并不是用于居住的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。

三、城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

四、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对于住房之外的租赁合同需要缴税。

五、个人所得税

（1）适用税率：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。但，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税（依据财税〔2008〕24号，财政部 税务总局公告2023年第177号发布其有效）。

（2）税前扣除：《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2009]639号）明确，有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。对于前三项需要有效票据支撑。

（3）扣除标准：财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

提示：修缮费用每月最高可扣除800元，不足800元的按实际修缮费用扣除，超过800元一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

在实务中，一般采用按照带征率的办法征收的比较多，各地的具体带征率也是有所区别，应以当地为准。对于月租金收入800元以下的，带征率一般为0。

六、城建税、教育费附加、地方教育附加

城建税是随同增值税征收。财税[2016]12号规定，按月缴纳教育费附加、地方教育附加的单位和个人月销售额10万元以下（季度30万元以下）的免征教育费附加、地方教育附加。

《国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》（税总发〔2019〕13号）指出，各省税务机关要配合财政部门积极研究对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征相关地方税种和附加的政策方案，主动向省级人民政府请示汇报，按要求及时制发操作文件并抓好后续落实，相关情况要及时向税务总局报告。主要涉及‘六税两费’，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加，各地在落实中。

综上，对于出租住房月租金少于15万元的，主要是房产税4％和个税。个税各地略有差异。

【第12篇】个人所得税去哪里交

2023年1月1日自然人电子税务局正式上线，开放网页端（web端）、手机端（app端）和扣缴客户端三个渠道，是对原有自然人及扣缴义务人办税渠道的整合和再升级，打造出全新统一的自然人线上办税服务平台。主要功能包括：自然人信息登记、专项附加扣除信息采集、经营所得申报、申报更正及作废、优惠备案查询、税款缴纳、收入纳税明细查询及申诉（app端）等。那么改头换面后，升级版的ta有什么重要变化呢？又有哪些优化呢？一起跟着小编来看看吧！

一、登录地址及方式

原先大家登录网页需要登入各地税局网站，再点击进入自然人税收管理系统，而如今自然人电子税务局登录方式更加简便和多样，具体有以下三种登录方式：

1.网页端（web端）：新开放全国统一访问入口：https://etax.chinatax.gov.cn；

也可通过原先的“自然人办税服务平台”域名访问。例：https://its.fujian.chinatax.gov.cn，国家税务总局福建省税务局门户网站提供链接入口（其他地区修改标红字母为所在地区拼音）。

2.手机端（app端）：对应原先的“个人所得税app”，登陆原有软件后按照系统提示进行升级即可,如需重新安装，可通过访问网页端扫描二维码下载使用。

3.扣缴客户端：对应原先的“自然人税收管理系统扣缴客户端”，登陆原软件后即可使用，无需重新安装。

二、功能介绍

目前汇算清缴申报相关内容尚未上线，考虑网页版自然人电子税务局界面变动较多，本文就网页版自然人电子税务局已有功能进行简单介绍：

1.内容填报

包括专项附加扣除填报和税费申报-经营所得申报，具体如下：

（1）专项附加扣除填报

操作流程：点击主界面的【我要办税】，点击具体需要填报的选项进行明细填写。

功能说明：该功能用于纳税人补充2023年漏填或者2023年新增的专项附加扣除内容。纳税人根据专项附加扣除实际情况选择适用年度，界面具体如下：

（2）税费申报

操作流程：点击主界面的【我要办税】后界面下拉，点击具体需要填报的选项进行明细填写。

纳税人填报2023年、2023年度预扣预缴信息，点击《经营所得（a表）》；经营所得的纳税人办理个人所得税年度汇缴点击《经营所得（b表）》；多处取得生产经营及承包承租经营所得的纳税人申报b表后，还需填写年度汇总申报《经营所得（c表）》。

功能说明：该功能用于经营所得预扣预缴和汇算清缴的申报，界面具体如下：

二、信息查询

该功能主要是对已有信息的查询，包括申报信息查询、备案信息查询和其他查询，具体内容如下：

1.申报信息查询

（1）申报查询

操作流程：点击主界面的【我要查询】->【申报查询】

功能说明：显示个税申报缴纳、应补应退税款情况，界面具体如下：

（2）专项附加扣除信息查询

操作流程：点击主界面的【我要查询】->【专项附加扣除信息查询】

功能说明：查看2023年已有的专项附加扣除内容（包括2023年一键带入的扣除项和2023年新增扣除项），同时，点击查看，可查看专项附加扣除信息，也可以进行信息的修改。界面具体如下：

2.备案信息查询

操作流程：点击主界面的【我要查询】->【备案信息查询】具体项目

功能说明：查看2023年已有的备案信息内容，包括已备案的创投企业和天使投资个人符合规定投资行为查询、已备案的非货币性资产投资分期缴纳查询、已备案的其他税收优惠事项查询。界面具体如下：

3.其他查询

操作流程：点击主界面的【我要查询】->【异议处理查询】

功能说明：查看收入申诉处理情况。界面具体如下：

三、公众服务

该功能用于帮助纳税人票证查验、下载表单等，界面如下：

（1）票证查验

操作流程：点击主界面的【公众服务】->【票证查验】

功能说明：查验税收票证真伪，包括个人所得税纳税记录、税收缴款书（税务收现专用）、税收完税凭证（表格式）。界面具体如下：

（2）帮助中心

操作流程：点击主界面的【公众服务】->【帮助中心】

功能说明：各类系统操作及问题的解释和说明。

（3）下载服务

操作流程：点击主界面的【公众服务】->【下载服务】

功能说明：各类个税相关表单的下载，包括个人所得税基础信息表（a表）、（b表）等，具体界面如下：

四、特色服务

该功能是对纳税收入、个税缴纳、申诉记录等明细数据的查询，纳税人需要仔细核对2023年度收入是否完整准确，对异常收入进行申诉。

操作流程：点击主界面的【特色服务】

功能说明：收入查询和申诉，个税预扣预缴记录查询，具体界面如下：

点击进入“收入纳税明细记录”即可查看自己的收入信息：

纳税人可查看收入金额是否准确，是否存在错漏，若是发现错误可以点击收入明细的右侧“申诉”按钮，进行明细收入申诉。申诉类型选择“从未在职”或“已离职”，“已离职”表示该笔收入为虚假申报，您已离职当月未取得该收入；“从未在职”表示您从未在该公司就职，该公司一直虚列您的人员信息，图示如下：

申诉进度和申诉结果可点击主界面【特色服务】->【申诉记录查询】查看,具体界面如下：

【第13篇】个人所得税零申报怎么报

在个人所得税app中打开综合所得年度汇算，选择年度，点击开始申报。选择汇算地，单击申请退税，添加要退税银行卡，点击提交，等待审核通过就退税成功。

01

怎么退税

个人所得税申请退税的详细步骤如下：

1、在个人所得税首页，点击综合所得年度汇算。

2、在请选择申报年度页面，选择2023年度。

3、在简易申报须知，接着单击切换标准申报。

4、出现提示，接着单击确定。

5、在综合所得汇算申报界面，单击开始申报。

6、在标准申报须知页面，单击我已阅读并知晓。

7、设置汇算地，单击下一步。

8、出现选项，直接单击继续。

9、在税款计算页面，单击下一步。

10、在声明界面，勾选同意，接着单击确认。

11、在完成计算界面，直接单击申请退税。

12、在特别提醒界面，单击继续退税。

13、添加退税的银行卡，点击提交。

14、接着单击继续退税，这样就申请退税成功，等待税务审核即可。

02

注意事项

1、个人所得税申报时间为每年 3 月 1 日至 6 月 31 日。

2、年综合所得不超过 6 万元（不包含专项扣除等）才能退税，超过可能需要补税。

3、年终奖选择单独计税，可以降低缴税额。

4、银行卡一定要可以正常，以免无法收款。

当前的操作环境为android环境，采用手机为oppo reno7，对应操作系统为：coloros 12.1，对应个人所得税版本为v1.8.3。

【第14篇】南京市个人所得税计算

很多老人参加了一辈子养老保险，临近退休都非常想知道自己能领取多少养老金？不过每一个省份的养老金计算公式都是有相同有不同的。比如说基本养老金计算公式，主要包括基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金三部分构成。

基础养老金计算公式和个人账户养老金计算公式，是依据2005年国发38号文件确定的，全国统一。过渡性养老金计算公式是当地自行确定报人社部财政部备案的，实际上后期根据当地的需要也是可以修改的，比如说上海市和广东省近几年来都进行了修改。

每一个省的养老金计算公式都是统一的。江苏省养老金计算公式是这样的：

根据养老金计算公式我们可以看出，如果每一个人的缴费年限不同，缴费指数不一样，退休年龄不一样，过渡性养老金计算年限不一样，养老金都有可能不同。如果说工龄38年，个人账户16万元，养老金会是多少呢？

话又说回来，机关事业单位和企业退休人员的养老金计算公式是不一样的。如果是看个人账户的话，机关事业单位从2023年10月才开始缴纳养老保险，养老保险个人账户短短几年时间，很少能积累16万元这么多的。

养老保险个人账户的余额是按照缴费基数的8%逐渐积累起来的，2005年及以前一般是11%。所以养老保险个人账户的余额能够体现出缴费基数的高低和缴费档次的高低。养老保险个人账户余额是16万元，这样的个人账户余额钱数已经不少了，差不多相当于平均缴费指数在1.5以上。

平均缴费指数实际上就是平均缴费档次，平均缴费指数1.5就相当于过去始终按照150%的缴费档次缴费的。

平均缴费指数1.5的情况下，工龄38年，按照基础养老金计算公式，退休时可以领取47.5%的退休上年度社会平均工资。

退休上年度社会平均工资，现在山东省、江苏省、北京市等很多地区为了实现过去计算养老金的城镇非私营单位社平工资和现在的全口径城镇单位就业人员平均工资的过渡衔接，一般改称为当年的养老金计发基数，增长率会比全口径社平工资低。

这是由各地人社厅公布的（需要报人社部、财政部备案），江苏省2023年是7974元，预计今年能涨4%多一点，估计能达到8300元以上。

按照养老金计发基数8300元计算，基础养老金每月可以领取3940多元，这可是一份不低的待遇了。

第二部分是个人账户养老金。

个人账户养老金等于养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。

一般来说，拥有38年工龄的多是60岁退休的男性，当然个别17岁参加工作的女性也可以有38年工龄。

还是按照60岁退休计算，个人账户计发月数为139个月。个人账户余额16万元，个人账户养老金每月可以领取1150元左右。

第三部分是过渡性养老金。主要是将1995年以前的缴费年限转化为个人账户余额，按照有关的记账利率计算出过渡性养老金待遇。

实际上，在1995年的江苏省每一个地市的社平工资是不一样的，因此转化的钱数也会不同，特别是南京市社平工资是最高的。

一般来说1984年参加工作，平均缴费指数1.5的情况下，转化出来的积累余额÷120，每月过渡性养老金也能领到1000元以上。

总体来说，如果是2023年退休，基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金三部分相加，每月养老金能领到6000元以上的。

这仅仅是退休时的养老金待遇。按照国家的统一规定，每年的养老金都会实施调整的，养老金会越来越高。一般每年都会增加一两百元以上的。

万一参保人去世，其遗属可以领取丧葬补助费、抚恤金和个人账户余额待遇。万一去世的早的话，个人账户的16万元大多数是可以继承的。

实际上，参加养老保险是为了应对长寿风险的。万一身体健康、长命百岁，有一份稳定的社保养老金才是最重要的。

【第15篇】个人所得税按实发工资

工资表是我们获得收入的明细凭证，但是很多朋友是不是经常抱怨看不懂自己的工资条呢，那就跟随小编的脚步一起来了解一下吧！

我们可以把工资表的条目分为四个部分：工资标准、五险一金、扣款补贴、结果数据。

01

工资标准

一般包括基本工资、岗位工资、绩效工资、业务提成、计件工资、工龄工资、津贴等。

02

五险一金

包括养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险和住房公积金。

hr朋友们要注意，五险一金的个人部分是列入税前扣款的，也就是在计算所得税时，可以先扣出五险一金的个人部分。

另外，五险一金的公司缴纳部分虽然不对个人扣款，但是做薪酬分析时，要注意加上，用于人工成本核算。

03

扣款补贴

主要包含根据工作情况出现的增减项，比如：考勤扣款、餐补、交通补助、违纪扣款等。

04

结果数据

指应发工资、个人所得税、实发工资，这三个项目是由前面三个部分的数据计算导出的，所以用结果数据表示。

应发工资是由工资标准减去扣款，加上补贴计算得出。

个人所得税是员工工资收入应缴税额。

实发工资是由应发工资减去五险一金、个人所得税部分得出。

工资表作为职工获得工资的证据，其不仅能够表明职工与用人单位存在劳动关系，也能间接显示用人单位对于职工工资的发放情况。

通常工资表条目一多，打印页面空间有限的工资表会显得繁杂，内容密集字体小，影响美观和阅读使用效果。

当然，不止打印这一个选项，通过电子工资条群发工具，将电子工资表，以短信/邮件/微信等形式群发给员工，效率得以大大提升。

所以今天小编给大家带来一份非常好用的《工资计算excel模板(60套)》，里面包含了各种工资条套用模板，数据全自动生成！总有一款符合您的需求！文末附资料的免费获取方式。

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【第16篇】个人所得税免除

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以个人名义承接业务，比如运输货物、设计产品、软件开发、居间服务等等，自然人参与经营，企业和个人之间的业务往来现在已经非常常见了。企业经营获得利润按照国家规定申报纳税，那个人业务获得报酬怎么纳税呢？

企业和个人之间产生业务，尤其是大额报酬，在收付款的时候企业会要求个人提供发票，自然人开具发票需要到税务机关代开，也就是自然人代开，个人代开缴纳劳务报酬税，个人所得税税率在20%以上，金额越高，个税税率越高。

很多人在开具发票的时候发愁，个税太多了，按照最低20%的税率缴纳，100万的报酬至少也要缴纳20万的税费。个人开具发票是否可以合理降低税费并完税呢？

自然人在纳税的时候也是小规模纳税人，可以享受增值税减免以及小规模纳税人核定征收纳税优惠，在开具发票的时候，个人需要缴纳增值税、增值税附加税、个人所得税，今年的政策下，增值税和个人所得税都可以减免。

增值税今年小规模纳税人统一免征，自然也没有增值附加税了，而个人所得税，个人在园区进行自然人代开，核定个税税率在0.75%至1.5%，个人业务开票纳税综合税负不超过3%，每年有500万的额度可以享受。

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【第17篇】苏州工资个人所得税

喜欢看我文章的朋友们，麻烦关注下，谢谢大家的支持！

2023年1-8月个税收入10强城市情况

上海

2023年1-8月个税收入为1612.21亿元，比去年同期增加184.21亿元，同比增长12.9%。

北京

2023年1-8月个税收入为1334.25亿元，比去年同期增加109.04亿元，同比增长8.9%。

杭州

2023年1-8月个税收入为401.5亿元，比去年同期增加5.15亿元，同比增长1.3%。

广州

2023年1-8月个税收入为349.6亿元，比去年同期增加45.12亿元，同比增长14.82%。

宁波

2023年1-8月个税收入为283.93亿元，比去年同期增加64.68亿元，同比增长29.5%。

苏州

2023年1-8月个税收入为253.9亿元，比去年同期增加46.47亿元，同比增长22.4%。

成都

2023年1-8月个税收入为203.6亿元，比去年同期增加16.21亿元，同比增长8.65%。

南京

2023年1-8月个税收入为201.2亿元，比去年同期增加13.51亿元，同比增长7.2%。

天津

2023年1-8月个税收入为200.5亿元，比去年同期减少29.96亿元，同比下降13%。

数据显示，2023年1-8月上海个税收入为1612.21亿元，排第一；其次是北京1334.25亿元、深圳（未知）、杭州401.5亿元、广州349.6亿元、宁波283.93亿元、苏州253.9亿元、成都203.6亿元、南京201.2亿元、天津200.5亿元。

杭州逐步回升

2023年1-7月杭州个税同比增长0.1%，而2023年1-8月同比增长1.3%，较上个月增幅上涨1.2个百分点，逐步回升，呈现良好发展势头。

在2023年9月开始个税改革，主要调整工资、薪金所得收入部分。而杭州占个税比重较低，影响不大，那年与厦门、湖州、宁波成为全国表现最好的城市，个税总额首次超过广州，位居全国第四。

而到2023年、2023年渐渐拉开广州差距（近100亿元），向深圳迈进；可惜2023年不给力，个税增长缓慢，按目前情况看，未来一、两年可能要回归全国第五。

当然，杭州个税收入远高于gdp，说明经济发展水平较好，工资收入高，是我国高端收入人群最多的城市之一。

苏州涨幅第二

2023年1-8月苏州个税为253.9亿元，同比增长22.4%，增幅在10强城市中排第二（仅次于宁波29.5%）；说明苏州经济发展速度加快，企业效益好转，工资收入提升快，发展经验是值得学习和借鉴的。

其实，个税主要看工资、薪金所得收入，一定程度上可反映经济发展水平。苏州个税总额虽然低于宁波，但工资、薪金所得收入远高于宁波（宁波仅排第13名），说明苏州经济质量水平较高，在产业转移、转型及升级方面取得显著成绩，已成为全国经济最好的城市之一，是大家学习的榜样。

以下是2023年个税中工资、薪金所得收入排名十六强情况（预计）。

前四：上海、北京、深圳、广州。

第五至第八名：杭州、苏州、天津、南京。

第九至第十六名：成都、重庆、武汉、宁波、东莞、西安、青岛。

注：

1-数据仅供参考。

2-数据日期：2023年1-8月。

3-深圳暂无。

【第18篇】个人所得税的纳税人是什么

【第19篇】除权个人所得税

目录

今日分享的主题主要是除权除息与配股，欢迎加入讨论。

一、除权除息

我们先来看看什么是除权除息：

除权除息

除权除息（dr）按照字面意思包含2部分，一个除权，另一个除息。除权，其实就是你持有股票的股利，包括了送股、转股和配股。送股、转股不需要你再多交钱，配股必须自己掏腰包。除息，就是你持有上市公司的股票，上市公司赚钱了就会给你分红，但是给的钱需要缴税。知道了他们的含义，我们接下来看几个重要的概念。除权除息日，它就是股票正式开始送股转股和分红的日子，也是股价调整的日子，除权除息当日，股票代码前面会有dr的标志。再一个就是股权登记日，它的含义就是只要在登记日之前你持有相应的股票，你就可以享受相应的除权除息的权利。如果你不想要分红，不想要送股，转股和配股，你只需要在股权登记日之前卖出股票就行。

二、红利缴税

红利缴税的类型

我们可以看到，缴税的税率和你持股时间是成反比的，持有时间越长，缴的税就越低。持股1个月，需要缴纳20%的税，持股1-12个月，需要缴纳10%的税，持有1年以上，不需要缴纳个人所得税。除此之外，还有一个小提示：转增的股票不缴税，送增的股票要缴税，标准1元/股（转比送好）。

三、另类融资渠道--配股

配股图示

定义：说得大白话，其实就是让你再买点他们家的股票，自己必须掏钱。按照例子，你可以看到它有一个配股的比例，譬如10配2，就是你持有100股，你就有20股的配股权，就必须缴纳20*9.08=181.6元去多买20股。所以我们可以看出，配股之后，股份被稀释，配股之后的股价肯定会低于配股之前的股价，所以你有股票不选择缴款配股，你就会产生亏损。唯一能解决的就2种方法：1、股权登记日之前卖出；2、交钱配股。

四、案例说明

例子说明

这个例子更能说明，不选择配股，之前的收盘价是5.77元，配股之后的价格变为5.32元，如果不选择配股就会亏损（5.32-5.77）/5.77*100%=-7.8%。所以现在也有人说配股就是耍流氓，不买不行，要不你就要全部卖出。

五、实用工具推荐

巨潮资讯网

巨潮资讯网，是我国上市公司披露相关文件的网址，里面能够查到股权登记日，也能看到详细的除权除息数据，是交易的实用工具。

说了这么多，我们来总结一下除权除息的意义：

除权除息的意义

1、短期来说又要缴税，又要交钱，不划算。

2、除权之后，股价变低，那么pe也会变低，那么有利于企业的增长。

3、长期来看，对于价值投资者来说，分红是有利的，稳定的分红也是筛选一家优秀企业的指标（eg：我们的大茅台）

欢迎大家订阅、分享、交流！想学习什么，可以留言，我会努力把晦涩的金融知识通俗易懂地讲解出来！感谢大家！

【第20篇】卖房子要交个人所得税吗

10月刚开始，楼市接连放出两个大招，直接吹响放松的号角！

①自有住房出售后，一年内再次购房退个税，最高全额退还。

②央行下调首套个人住房公积金贷款利率。

具体政策，咱们逐一来说！

01换购住房可享个税退税

解读的第一句话是这个：为支持个人换购住房需求。

也就是说，如果你在一年内“以房换房”，新房比旧房贵，免个税，如果新房比旧房便宜，按占比退个税。

具体细节可查看下面大图：

总结下来主要2个重点：1.退税政策时间 2.退税的额度。

1、如何享受退税政策？

政策实行时间，做了一个限定：从2023年10月1日起，到明年12月31日前，只要你卖出现在房子，并且在卖出后的一年内再买房子，那么你此前卖房后缴纳的个人所得税就可以申请退还。

2、如何享受退税的额度？

退税的额度分两个情况：

①、你卖房后再买的房子，成交金额大于或者等于你卖的房子的钱，那么已缴纳的个税就全部退还。（退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；）

举个例子，你卖了100万，然后又去买的房子，总价大于或者等于100万，那么个税就全额退还；

②、你卖房后再买的房子，成交金额小于你卖房子的总价，那么已缴纳的个税就按比例退还。

退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。

举个例子，你卖了100，新买的房子只有80万，那么个税只能退80%。

很明显，新政鼓励的大家换房改善需求，所以如果你是置换改善群体，那么恭喜你可享受到政策红利。

02下调首套个人住房公积金贷款利率

9月30日中国人民银行官网发布了“下调首套个人住房公积金贷款利率”的公告。

要知道这个利率水平基本是自2023年以来最低值，也是历史新低。

原文中说明，自2023年10月1日起，下调首套个人住房公积金贷款利率0.15个百分点，5年以下是2.6%，5年以上3.1%。

那么，具体到月供，我们能省多少？以贷款100万，30年还清为例。

按照3.25%的利率计算，等额还款的方式，月供为4352.06元

按照3.1%的利率计算，等额还款的方式，月供为4270.16元

也就是说，每月月供少还81.9元，总利息少了约29483.71元。

这次发布的两个新政目的很简单，让利于民，促使消费，促进楼市流动，让更多的人加入买房大军。不管是对刚需还是改善的购房者来说，都是利好的消息，特别是刚需，算是较好的入场时机了。