个人所得税多少税率（20篇）

【第1篇】个人所得税多少税率

下列各项个人所得，应缴纳个人所得税：

一、工资、薪金所得：适用超额累进税率，税率为5%至45%；个体工商户的生产、经营所得：适用5%至35%的超额累进税率。

二、对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%至35%的超额累进税率；劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。稿酬所得：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

三、对个人转让住房，不能够提供购房原值发票或合理费用的合法有效凭证，致使不能够准确计算应缴纳所得额的，采取核定征收方式征收个人所得税，核定征收率仍为1%。

对个人转让住房，能够提供购房原值发票或合理费用的合法有效凭证的，按其售房收入减去购房原值和合理费用后的余额为应纳税所得额按20%征个人所得税。

以上是我对这个问题的回答，希望可以帮助到大家，谢谢。

【第2篇】工资薪金个人所得税税率表

根据现行的个人所得税法，工资所得的个税试行预扣预交和汇算清缴相结合的方式。首先先看预扣预交，我们每个月发放工资的时候财务给我们扣除的个税，实际上就是按照预扣预交计算出来的，这种预扣预交方法叫做累计预扣法。

个税、个税，人人都要懂的税

累计预扣法不是按每月工资多少来预扣的税，而是在当年截止本月已获得的累计收入计算出来的应纳税额减去之前月份已缴纳的税额得到的差额作为当月应缴的税额，以此类推，下个月也按这种累计预扣法来进行计算扣税。

举个例子解释，比如张飞同志每个月在超市卖肉，超市按规定标准交三险一金（公积金12%、医疗保险2%、养老保险8%、失业保险0.2%），他没有其他优惠扣除项目，那么他一月份应该缴纳多少税呢？比如一月份税前收入1万，三险一金2220，基本减除费用5千。一月份缴纳税额是：1万-5千（基本减除费用）-2220（三险一金）=2780，这个2780对应的税率是3%，2780元·3%=83.4元，这就是他一月份的应缴纳税额；

比如二月份税前收入1.5万，二月份的三险一金是3330，基本减除费用5千。注意二月份就开始累计预扣了，二月份缴纳税额是：1万+1.5万（这是他的税前累计收入）-（5千+5千，基本减除费用也是累计的）-（2220+3330，三险一金费用也是累计的）=9450元，对应税率是3%，那么9450元·3%=283.5元。你以为就是二月份的缴税额了吗，不是。这个283.5是一月和二月累计的应缴纳税额。所以，二月份应纳税额是283.5元-83.4元=200.1元。三月、四月及以后…按照此计算方法以此类推。这是简化版是为了方便大家理解累计预扣的方式，现实生活中不同个人还有不同的优惠扣除项目，计算的时候需再减去。

下附不同工资所得对应的税率表，看完感觉自己是真穷，对应的是最低税率[笑哭]

工资税率表

其次，汇算清缴方式是居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。汇算清缴针对的是综合所得，综合所得包括工资+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用费所得。简单理解汇算清缴是总结性的，在预扣预缴的基础上多退少补。汇算清缴的计算是在四项所得基础之上计算全年应纳税额b与之前预扣预交阶段已缴纳税额a进行比较，多退少补，一般是在次年3-6月份进行。汇算清缴的计算很麻烦，大家有需要话我再说明，或者阅读《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

为了方便大家自己计算，附上具体计算公式如下：

计算逻辑是：工资薪金所得税=（工资薪金所得-该减除的费用）·对应的所得税率。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

个税小黑板，税你

【第3篇】各国个人所得税税率表

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【第4篇】建安企业个人所得税税率

建安税的税率是营业税按照工程的百分之三进行缴纳的。而城市建设维护水是按照营业税的税额城区为百分之七，郊区为百分之五，农村为百分之一进行收取。而教育 附加费则是按照营业税的税额计算缴纳的，附加税的税率为百分之三。

一、正常情况下建安税税率是多少？

1、营业税：按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。

2、城市维护建设税：按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。

计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。

3、教育费附加：按实际缴纳营业税的税额计算缴纳，附加税率为3%。

计算公式：应交教育费附加额=营业税税额×费率。

4、印花税

(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;

(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;

(4)借款合同，税率为万分之零点五;

(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;

(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表

6、企业所得税：2008年1月1日开始执行新所得税法，所得税税率为25%。

7、房产税：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

二、建筑业营业税的概念

建筑业营业税简称建安税，是指对我国境内提供应税建筑劳务而就其营业额征收的一种流转税，也是营业税的一种。

大家都应该了解的是建安税其实就是建筑业营业税的简称，其次按照我国国内的环境建安税就是营业额征税税的一种流转税，其实也就是营业税的一种，再就是在缴纳税费的时候可以去当地的税务厅进行查询，看最近有关税务的调整是什么，可以保障自己的权益。

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【第5篇】个人所得税劳务报酬税率表

劳务报酬作为综合所得之一，是要平时预扣预缴，次年汇算清缴的。所以，劳务报酬个人所得税税率表分为两种，平时适用个人所得税预扣表二，汇算清缴适用个人所得税税率表一。

接下来，小编就来讲一讲劳务报酬个人所得税税率表的相关事项。

一、是否属于劳务报酬？

要想使用劳务报酬个人所得税税率表，先要确定是否属于劳务报酬。

劳务报酬所得是指个人独立从事设计、制图、安装等各项劳务的所得。

劳务报酬所得区别于工资薪金所得的地方是，劳务报酬所得强调的是独立取得，不依靠公司，与对方签订的合同也是劳务合同，不是劳动合同。

劳务报酬区别于经营所得的地方是，劳务报酬往往不是连续的经营行为，也没有固定的经营地点，也不需要进行工商注册等，一般情况下二者是比较好区分的。

二、预扣预缴如何申报

认定属于劳务报酬所得之后，就要进行纳税申报了。劳务报酬个人所得税税率表一般都是在申报时使用，但不同的情况，使用的人也不同。

一般情况下，劳务报酬所得都是有扣缴义务人的。个人取得劳务报酬所得之前，就由扣缴义务人登录自然人扣缴客户端代扣代缴个税了。

假如没有扣缴义务人，纳税人就需要前往当地税务局的办事大厅，进行自主申报。

注意，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税预扣率表二。

劳务报酬所得在计算时，需要先进行减除，根据劳务报酬收入的不同，有不同的减除标准：

不超过800元时，应纳税所得额=0元

超过800元，但不超过4000元时，应纳税所得额=劳务报酬收入额-800元

超过4000元时，应纳税所得额=劳务报酬收入*80%

确定应纳税所得额之后，再根据税率表计算：

应纳税额=应纳税所得额*对应税率-对应速算扣除数。

三、汇算清缴如何计算

劳务报酬平时预扣预缴，次年3-6月份要进行个人所得税综合所得汇算清缴。届时，各地税务局将会发出通知，纳税人登录个人所得税app进行个人综合所得年度汇算就可以了。

劳务报酬所得要并入综合所得进行汇算清缴，此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税税率表一。

四、特殊情形

1、保险营销员、证券经纪人佣金收入属于劳务报酬所得。

预扣预缴时应纳税所得额的计算为：

收入额=不含增值税的收入*（1-20%）

应纳税所得额=收入额-展业成本-附加税费

展业成本=收入额*25%

2、个人担任董事职务，且不在公司任职受雇的，取得董事相关收入，属于劳务报酬所得。

3、个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，属于劳务报酬所得。（常见于明星广告代言）

五、特别提醒

劳务报酬平时预扣预缴时，是不享受个税免征额、专项扣除、专项附加扣除等税前扣除的，汇算清缴时才能进行扣除。

所以，小编提醒，有劳务报酬的纳税人一定不要错过汇算清缴，大概率是能退税的。

现在斜杠青年、自由职业者越来越被认可。

有的自由职业者挣得甚至远超过同龄的单位员工，但收入越高，缴税越高。

不少纳税人向小编反馈，今年汇算清缴个税缴纳了十几万，很心疼。

其实，劳务报酬所得也是可以节税的。

并且相较于工资薪金所得，劳务报酬所得进行节税更简便。

只要注册一个个人独资企业，采取核定征收的方式缴纳个税，既可以给对方提供发票，也可以通过税收洼地进行合理节税，一举两得。

【第6篇】个人所得税核定征收税率表

2019核定征收个人独资合理节税多少？个税核定1.5%，总税负4.86%

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，是最古老、最简单的一种企业组织形式。它的存在期比有限责任公司早多了，只是大家现在更多的使用有限责任公司，而有点忽略了它的前辈。它们的共同点是都是自然人个人出资设立的公司，差异点也不少。

个人独资企业享受的是国家政策，是十分稳定且长期有效的，整体节税效果可以得到保障的。个体工商户在法律规定中超过10万元一定要查账征收的，对于市面上说个体工商户可以享受当地的核定征收最低税率甚至能低于1.5%是无稽之谈，因为10万元以上就是要查账征收收取35%的生产经营所得个税，对于企业主们来讲每个企业进行节税的金额数量都应该大于10万，这样下来企业根本没有享受到应有的收收优惠。我们再看个人独资企业是如何享受税收优惠政策的，个独可以被设立在中国税收洼地之中，然后享受当地正为了招商引资而付出的税收优惠，这对于我们来讲是一件非常好的事情，既满足了当地政府对于招商引资的需求，同时也让我们企业能合理合法的享受税收优惠政策!

某自由职业者年度劳务费300万元、增值税税率3%，应税所得率10%核定征收的个人独资企业为例来计算。而个人所得税的应税所得额为300÷(1+3%)×10%≈291262元，适用35%的个人所得率税率，速算扣除数为65500，实际应交个税为291262×20%-10500≈47752元，增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元。

那么如果按劳务报酬20%-40%的税率交纳个税，这些年入数十万的自由职业者们

会甘愿缴纳这么多税金吗?他们又是怎么做的呢?

答案就是【由用人单位或职业自由人】成立具有【个税核定征收】的个人工作室!知识点：小编推荐的重庆、湖北、上海园区可以按照开票收入的1.5%征收所得税那么需要交税明细如下(个税核定1.5%)：

1. 增值税税金：300万÷(1+3%)×3%=8.74万元

2. 应交地方附加税金：8.74万×5% =0.44万元

3. 应交个人所得税：300万÷(1+3%)×1.5%=4.37万元

当然，随着个人独资企业的销售收入越来越高，个税适用的税率也越来越高，税负也会越高。超出120万后，个人独资企业就不在享受增值税免征的优惠政策，超过500万的时候，就需要做一般纳税人的认定，对于会计核算的要求也会越来越严格，核定征收也不再适用。这样在做税务筹划的时候，就需要考虑是否感觉企业的规模进行分立。

我们一切都按法规来!业务真实，发票合法

首先，只有您和公司发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，

有收入才会开票，发票是从税务局的系统开出的，真实合法。

当然，随着个人独资企业的销售收入越来越高，个税适用的税率也越来越高，税负也会越高。超出120万后，个人独资企业就不在享受增值税免征的优惠政策，超过500万的时候，就需要做一般纳税人的认定，对于会计核算的要求也会越来越严格，核定征收也不再适用。这样在做税务筹划的时候，就需要考虑是否感觉企业的规模进行分立。

个人独资企业(132+7193+5807 甜）：

园区给与企业进行核定征收，增值税3%，附加税0.15%，所得税2%以内。

(小规模、一般纳税人都可核定征收)

现在很多企业都采用注册个人独资企业的方法降低税负，如果能利用好节税地的税收优势，将能更好的合理节税。

哪些适合个人独资企业(个税核定1.5%)的注册登记呢?

建筑设计、网络科技、生物研发、咨询服务、营销策划、信息技术、

企业管理、商务服务、市场推广、会务服务、展览展示、文化创意、

设计服务、医药科技、医药咨询、医药学术推广、贸易等行业

【第7篇】怎么计算个人所得税个人所得税税率计算表

所谓个人所得税：是指对个人收入征收的一种税。我们中国有14亿人，严格意义上来说，每个人都是纳税人。但实际并不是每一个人都会要缴税。

因为，有一系统的税收政策，会让我们不要缴税，或少缴税。国家的目的是通过这一税收政策，来调节高收入人群的收入，并不是想让每一个人都来缴税。因为个人所得税在我国全部税收总额中占比不是很大，如2023年全国各种税的税收收入总额为15万亿左右，而个人所得税收入是1.16亿，比重不到8%。

但是，个人所得税却是涉及面最广的一种税。因为，我们大部分人为了生存，都需要通过劳动来获取收入，有了收入就会产生个人所得税纳税义务。哪怕是开公司的老板，从公司分配的利润，对于这位老板来说，是红利、股利所得，得缴纳20%的个人所得税。

对于大部分打工人来说，我们每月会有工资收入；兼职就业可能会产生劳务报酬收入；个人特长会写文章，可能会产生稿酬收入；个人有发明爱好，可能会产生特许权使用费收入；卖彩票中了1000个w，就会发生偶然所得收入等等。这些都需要我们缴纳个人所得税。

当然，我们取得的收入，并不是按收入总额缴纳个人所得税。因为我们还有日常生活开支，照顾家人开支，通过学习加强自己各方面能力的开支，生病了需要看病支出，老了后能拿养老金而需要缴纳社保，家里有婴儿需要婴生奶粉开支等等。

所以，政策又规定，我们取得的收入，可以减掉上述的支出后，如果还有剩余，则按规定的比率缴纳个人所得税，如果没有剩余了，则不需要缴纳个人所得税了。

那么，对于我们个人来说，每个月的收入要缴纳多少个人所得税呢？下面，我们就用具体数据来举例说明（以常规扣除项目为例），大家可以参考一下：

个人所得税税率表

1、如某个人每月工资10000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入130000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=130000-108000=22000元；

全年应缴纳个税=22000*3%=660元。

2、如某个人每月工资15000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入190000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=190000-108000=82000元；

全年应缴纳个税=82000*10%-2520=5680元。

3、如某个人每月工资25000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入310000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=310000-108000=202000元；

全年应缴纳个税=202000*20%-16920=23480元。

4、如某个人每月工资35000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入430000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=430000-108000=322000元；

全年应缴纳个税=322000*25%-31920=48580元。

大家可以参考一个上面的计算方法，结合自己的工资数据等，就可以知道自己一年有没有多缴个税啦。

【第8篇】个人所得税综合所得税税率是什么

1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

【第9篇】美国的个人所得税税率

众所周知，美国各州州税政策不同，给个人生活带来的影响也大有差异。tax foundation 是一家创始于1937年的美国独立税法调查研究机构，每年都会公布美国各州的各种税率地图。以下为我们从tax foundation发布的数据中整理的与大家生活及创业相关的2023年最新的各税率地图及简要分析，颜色越深代表该州该项税率相对越高：

1州个人所得税缴税税率

全美有43州征收州个人所得税，其中41个州对工资等各收入征税，而new hampshire(新罕布什尔州)和tennessee(田纳西州)仅针对利息和红利征税。依上图所示，粉红色代表该州的实际缴税税率最低，深蓝色最高。

同时，有7个灰色州免征州个人所得税：washington(华盛顿州)、nevada(内华达州)、wyoming(怀俄明州)、southdakota（南达科他州）、texas(德克萨斯州)、florida（佛罗里达州）及hawaii（夏威夷州）。在这7州生活，相比其他州同等工资的实际税后可支配收入要多一些。

2房产税

全美各州平均征收的个人房产税率（实际所付房产税占其房产市场价值的百分比）各州排名如上图所示，该税率不包括商用房产。

3消费税

全美各州平均实际消费税率如上图所示，其中有四个州免征消费税，它们分别是：oregon(俄勒冈州）、montana（蒙大拿州）、delaware(特拉华州）及new hampshire(新罕布什尔州)。消费税范围包括餐饮、生活用品等各类，在部分网络电商购买的消费品（如亚马逊等）也可能需要支付居住州消费税。因此，在购买贵重物品时可考虑在免消费税或者税率低的州购买。另外，针对当地购买的消费品用于离境（比如把消费物品带回中国），texas(德克萨斯州）及lousiana（路易斯安那州）的消费税实行退税政策，需要大家在离境前规定时间内购买并去专门机构办理退税，机构会收取一定消费税额作为手续费。

4汽油税

在美国生活，几乎每家每户都有车，全年用油量可观。虽然汽油税是向汽油供应商征收，但供应商汽油税通常会将成本包含在汽油售价中转嫁给消费者。因此，了解这项税率也利于知道所在州生活的汽油售价在全美的排名。全美汽油税最高的为宾西法尼亚州（50.4美分）,最低的是阿拉斯加州（12.25美分）。各州汽油税税率（税额在每加仑油价中的情况）请看下图（深色代表该州汽油税率较高，浅色则较低）：

5啤酒税、烟草税

上述介绍的四项税种是个人生活衣食住行方面税率的典型代表，其他还有一些向供应商征收的如啤酒、烟草税，因不是生活必需品，相对而言税率较低。在此分享下图供大家参考，其中啤酒税为每加仑的啤酒各州平均征收的税额，烟草税为20包烟各州平均征收的税额（深色代表该州啤酒、烟草税率较高，浅色则较低）：

啤酒税率比较图

烟草税率比较图

6$100在各州生活的实际购买力

综合前五项，由于各州税收政策不一，受税收政策及实际经济环境的物价、房价等多方面影响，名义上的$100在各州的相对实际购买力也有显著区别。下图为2023年按联邦平均水平的$100在各州的实际消费购买力（包括租房成本）。深色代表该州每100美金的可购买力较高，浅色则较低：

总结

从税务角度来说，东西两岸州的各项税率相对于中部地区一般要高一些，但税务成本只是一方面，从选择居住地的角度来说，每个人的实际需求不同，对于加州、纽约州等东西两岸最繁华的华人生活聚集地，生活和经济环境比中部地区要优异许多，因此，需要权衡各方面进行比较来考虑自身的居住地。值得一提的是德州、北卡、佐治亚这类州，税负成本相对较低，但同时生活、经济环境也相当不错，吸引了越来越多的华人。

【第10篇】法国个人所得税税率

瑞士的企业所得税税率14.93%

保加利亚的企业所得税10%

捷克的企业所得税19%

克罗地亚的企业所得税税率18%

塞浦路斯的企业所得税税率12.5%

英国的企业所得税税率19%

法国的企业所得税税率26.5%

立陶宛的企业所得税税率15%

比利时的企业所得税税率25%

丹麦的的企业所得税税率22%

爱沙尼亚的企业所得税税率20%

芬兰的企业所得税税率20%

德国的企业所得税税率30%

希腊的企业所得税税率24%

匈牙利的企业所得税税率9%

冰岛的企业所得税税率20%

爱尔兰的企业所得税税率12.5%

意大利的企业所得税税率24%

拉脱维亚的企业所得税税率20%

卢森堡的企业所得税税率24.94%

荷兰的企业所得税税率25%

马耳他的企业所得税税率35%

挪威的企业所得税税率22%

罗马尼亚的企业所得税税率16%

葡萄牙的企业所得税税率21%

波兰的企业所得税税率19%

西班牙的企业所得税税率25%

瑞典的企业所得税税率20.6%

斯洛伐克的企业所得税税率21%

斯洛文尼亚的企业所得税税率19%

以上均为最高税率——数据来源 trading economics(2021.12)

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【第11篇】小规模个人所得税税率

作者：马军生 博士

《财政部 税务总局关于对小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）文发布后，很多人关心的几个问题，结合相关文件，个人解读，仅供参考，最终以官方解释为准：

1、小规模纳税人增值税免税的几个条件：

①小规模纳税人；

②3%征收率或预征率（常规的应税销售收入都满足这个条件）；

③开具的是普通发票（或不开票收入），开具专票不能免税。

2、政策适用时间：2023年4月1日～2023年12月31日

2023年一季度，仍然是季度不超过45万（或月度15万）免税，如超过则减按1%征收率征收增值税（注：是全部金额，不是仅仅超过金额）。

明年这个免税政策是否还会延续？这个到时再说吧。

3、这次政策免的增值税，所得税正常缴纳。

如果开票主体是公司，企业所得税税率是25%。符合小型微利条件的，应纳税所得额100万元以内，税负率2.5%；应纳税所得额100万～300万，税负率是5%

如果是个人、个人独资企业或合伙企业，则相关自然人会涉及个人所得税。

4、是所有小规模纳税人都适用，还是必须符合小微企业标准的小规模纳税人适用？

15号公告开头里写了句：为进一步支持小微企业发展，那么这句话是限定的享受优惠的范围是小微企业？从语义上来看，应该没有限定。

目前理解，应当是所有小规模纳税人都可以。

说明：“小微企业”是统计的口径；“小型微利企业“是企业所得税的口径；“小规模纳税人”是增值税口径；三者并不一致。

5、自然人是小规模纳税人吗？自然人适用免税政策吗？

适用。不管销售额多少，自然人按小规模纳税人纳税。小规模纳税人和一般纳税人是增值税范畴的概念。 《增值税暂行条例实施细则》第二十九条：“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。”增值税规定里说的个人，是指个体工商户和其他个人，其他个人就是自然人的意思。

6、小规模纳税人2023年1月1日-3月31日开具的1%或3%的发票是否享受免税政策？

不享受。本次政策执行期限为2023年4月1日-2023年12月31日，第一季度销售额仍需按原政策申报纳税，按季申报的销售额如小于45万或按月申报的小于15万仍可享受免税政策。

7、小规模纳税人免税后发票是如何开具？销售额如何确定？

开具免税发票。0税率针对的一般是出口退税企业，小规模纳税人免税，企业税率栏应当选择“免税”。如果收取客户103万，不免税的话，按3%征收率开票，100万是销售额，3万是增值税；按1%征收率开票，101.980198万是销售额，1.019802万是增值税；免税开票，103万是销售额。

注意：小规模纳税人和一般纳税人，大家经常说的500万销售额，指的是不含税销售额，如果12月内含税销售510万，如果是开具免税普票，则销售额是510万元；如果全部选择开3%专票，则销售额是495.15万元。

8、免税的话，会计处理怎么做账？

过去季度销售不超过45万时，符合免征，免征的增值税计入营业外收入；现在直接免税，就是按销售额计入营业收入，比如销售103万，那就是按103万进营业收入

9、2023年4月1日后，小规模纳税人还可以按1%减征率开具专票吗？

不可以。财税2023年7号说的是3%减按1%优惠政策，本次政策已明确（财政部 税务总局公告2023年第7号）执行至2023年3月31日，4月1日后小规模纳税人开专票则需按3%征收率开具并完税。

如果客户需要专票，可选择放弃免税，按照3%征收率开具增值税专用发票。

10、小规模纳税人能否开出1000万普通发票，并享受这次增值税免税政策？

能。连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过了500万元,应转为一般纳税人,这个“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。在转为一般纳税人生效之前，仍然是小规模纳税人，适用小规模纳税人政策。

从税法角度来说，开出的免税发票，下游也没法抵扣增值税。对发票开出方来说，虽然增值税免了，但所得税还是个头疼的问题。

根据税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》第九条的规定：纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，……，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

如果公司是按月纳税，在2月份所属申报期结束后15日规定时间内办理登记手续，比方说选择3月18日办理登记手续，那么贵公司可以选择3月1日作为一般纳税人生效之日，也可以选择4月1号作为作为一般纳税人生效之日，如果贵公司选择在3月1日按照增值税一般计税方法计算应纳税额，那么贵公司2月份的交易依然可以适用简易计税。

如果贵公司选择4月1日后按照增值税一般计税方法计算应纳税额，贵公司2月份以及3月份的交易依然可以适用简易计税。

如果贵公司是按季度纳税，在（季度）所属申报期结束后15日内办理登记手续（在2023年第1季度申报期结束以后）比方说选择在4月20日办理登记手续，那么贵公司可以选择4月1日作为一般纳税人生效之日，也可以选择5月1号作为作为一般纳税人生效之日，如果贵公司选择在5月1日按照增值税一般计税方法计算应纳税额，那么贵公司1季度内均可以适用简易计税。如果贵公司选择5月1日后按照一增值税一般计税方法计算应纳税额，那么贵公司1季度内以及二季度的4月份均可以适用简易计税。

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【第12篇】个人所得税税目税率表

个人卖住房税率表

个人转让住房需缴纳增值税及附加税费、个人所得税，税额=计税依据×税率，适用的税率详见下表：

【附注】：

1、广东省普通住房的标准为：单套住房套内面积120平方米以下或单套建筑面积144平方米以下、住房小区建筑容积率在1.0以上、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格的1.44倍以下。

2、穗府办函〔2021〕30号第五条：2023年4月22日起，将广州越秀区、海珠区、荔湾区、天河区、白云区、黄埔区、番禺区、南沙区、增城区9区个人销售住房增值税征免年限从2年提高至5年。

个人买住房税率表

个人购买住房需缴纳契税，税额=计税依据×税率。适用的税率详见下表：

【第13篇】个人合伙企业个人所得税税率

实务中，为了有利于公司实际控制人控制公司，有专家筹划成立有限合伙企业作为个人的持股平台持有上市公司股票。那么，有限合伙企业代持上市公司股票与个人直接持有上市公司股票在税收上有什么区别？

一、个人转让上市公司股票的免增值税，合伙企业转让上市公司股票需缴纳增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1销售服务、无形资产、不动产注释规定：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。但《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3规定：个人从事金融商品转让业务取得的金融商品转让收入免征增值税。股票属于有价证券，根据上述规定，个人转让股票免征增值税。

但若自然人使用有限合伙企业持股，转让上市公司股票时不仅要面对可能高达35%的个税，通常因为溢价，还需要按照“金融商品转让”缴纳增值税，一般计税率为6%，并且几乎没有相应的进项可以抵扣，再加上增值税附加等税负，溢价部分的税负率可能超过40%。

二、个人从上市公司取得的股息红利免税，个人通过有限合伙间接持有上市公司股票的不享有免税优惠。

《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

三、个人从新三板取得股息红利免税，但个人通过有限合伙间接持有新三板股票的不享有免税优惠。

根据 《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局、证监会公告2023年第78号）规定：个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

个人直接持有新三板的股票一年以上，可以免征个人所得税。但是个人通过合伙企业持有新三板股票一年以上，由于适用对象仅提及个人，不包括合伙企业，因此，在财政部、国家税务总局未更新政策口径前，不适用于合伙企业投资者的间接投资分红。

四、个人买卖境内上市公司股票免征所得税，个人通过有限合伙企业转让上市公司股票的，对个人合伙人应按5-35%的税率征税，而不是按20%征税。

《国家税务总局稽查局关于2023年股权转让检查工作的指导意见》（税总稽便函[2018]88号）规定 ：......(三)关于自然人投资者从投资成立的合伙企业取得的股息、红利是否适用财税【2015】101号文件享受优惠政策问题的意见 答：财税【2015】101号文件规定，个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票，适用上市公司股息红利差别化个人所得税政策。该'个人'不包括合伙企业的自然人合伙人。

注：替代财税【2015】101号的最新文件为：《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局、证监会公告2023年第78号）。合伙企业转让股权（股票）本来就是经营所得，对个人合伙人应按5-35%的税率征税，而不是按20%征税。

五、目标公司转增资本时，自然人直接持股可以享受个税递延纳税优惠，而个人通过有限合伙间接持股时，无法取得税务局备案，不能享受税收优惠。

《 财政部国税局将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国的公告》（财税（2015）116号），自2023年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

目标公司将资本公积转增合伙企业股东的资本（股本），合伙企业不享有任何税收优惠政策，合伙企业的合伙人应当根据分配比例分别申报缴纳企业所得税或个人所得税。

六、非上市公司授予本公司员工的股权激励，员工可以享受递延纳税优惠，个人通过有限合伙作为持股平台，不享有股权激励的政策。

根据 《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）规定：对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策：（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

综上，有限合伙企业作为个人代持股平台虽然有利于公司实际控制人控制公司，但从税收角度来看，并不是最佳选项。并且劣势表现的尤为明显：一是本来个人转让上市公司和新三板股票免征增值税及附加税费，无形中“生”出来了；二是本来个人取得上市公司和新三板的股息红利可以免征，但通过合伙企业就不能免了；三是本来个人转让上市公司和新三板股票所得可以免征个人所得税，但通过合伙企业“洗”出了个5-35%的个人所得税；四是个人持股本来可以申请递延纳税也不行了。整来整去，千万别把钱给整没了。

作者：张国永，单位：中汇武汉税务师事务所十堰所。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第14篇】2023年个人所得税税率表最新

进入3月份后关于个人所得税退税备受关注，不过有很多小伙伴对于自己是需要退税还是补税一直搞不明白。下面给大家分享2023年个人所得税税率表最新数据，大家可以通过这里面的个人所得税计算来得知自己是否可以申请退税，一起看下吧。

2023年个人所得税税率表最新

2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月。为提升大家的办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门推出预约办税服务。

有年度汇算初期 (3月1日至3月15日)办税需求的纳税人，可登录手机个税app预约上述时间段中的任意一天办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

应退或应补税额=[×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

以上就是关于2023年个人所得税税率表最新分享，大家可以通过这个个人所得税税率来看下自己是需要退税还是补税的。

【第15篇】个人资产转让个人所得税税率

老买了个商铺，装修后准备开个小超市，但家里突发状况，老王开店的理想破灭了。店开不成了，但也不能空着，租出去太麻烦了，于是老王打算将商铺转手。

听说转让商铺有很多的税要交，老王自然是稀里糊涂的，但不搞明白，又担心惹麻烦，于是老王打算找个明白人咨询一下。

小明是老王的朋友，在税务局工作，听了老王的问题。小明说商铺转让的确涉很多税。

首先要缴增值税。按现行税法规定，自然人转让不动产是要缴纳增值税的。

那么如何缴纳增值税呢？老王问。

小明回答说，那要看你购买商铺时间的长短了。如果购买的时间不到两年，要按5%的征收率全额缴纳增值税；如果购买时间超过两年，那么按差额征税。即以卖出价减去购买的价的差额，按5%的征收率缴纳增值税。

老王说，我的商铺购买还不到两年，如果不让减除购买价全额征税，那税太重了，我受不了。

小明说，这个国家之所以出台这样的规定，主要是为了防止炒房。所以，你不如把房子先租出去两年，然后再转让，这样的话增值税会少很多。

其次是城建税和教育费附加。要交增值税，那么以增值税为计税依据的城建税、教育费附加和地方教育费附加自然是少不了的。不过，2023年国家出台的减税降费政策，授权各省根据实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。我们省城建税和教育费附加是减半征收的。

老王说我是自然人，不是什么小规模纳税人。

小明说，你是自然人不假，但在增值税上也属于小规模纳税人。所以，可以享受城建税、教育费附加和地方教育费附加减半征收的税收优惠。

小明接着告诉老王说，个人转让商铺不仅要交纳增值税，城市建设维护税，教育附加，还要交纳个人所得税，印花税以及土地增值税。

听了小明的话，老王说，你能不能详细的给我说一说这几个税种。小明说，印花税很简单，按买卖商铺合同金额的万分之五缴纳。但是不仅是作为卖方你老王要交，你把房子卖给谁，对方同样也要缴纳印花税。

土地增值税是由卖方缴纳的，但是计算的计算过程非常复杂，一时半时给你也说不清楚。等你决定要卖的时候，我们再详细地计算一下。

个人所得税是按财产转让所得征税的。转让所得=卖出价-（买入价+相关的税费）。这里所说的相关税费，包括你交的印花税，土地增值税，以及符合条件的装修费用。税率是20%，当然也有核定征收的。

商铺转让还有一个契税，契税的税率是3%~5%，由各省在3%~5%之间自己确定。但是契税是由买方缴纳的，也就是说谁买你老王的商铺由谁来缴纳，与你老王没有多大关系。

听了小明的一席话，老王的心情格外沉重。

政策法律依据：

1、《营业税改增值税试点实施办法》财税（2016）36号文附件3；

2、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号

3、《印花税暂行条例》

4、《土地增值税暂行条例》

5、《个人所得税法》

6、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）

7、《契税暂行条例》

8、《营业税改增值税试点实施办法》财税（2016）36号文附件3

9、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号

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来源：魏言税语

【第16篇】生产经营所得投资者个人所得税税率

答:个体户工商户生产经营所得个税,是每个月申报还是每个季度申报,具体看当地税务局的规定.各地差异很大

扩展阅读

一、根据《关于修改的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)第九条第三款规定:'个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补.'

二、根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)第十六条规定:'个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;分季预缴的,纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报.纳税年度终了后,纳税人在3个月内进行汇算清缴.'

个体工商户需要缴纳哪些税?

1、增值税方面.

查账征收的个体工商户和企业一样,他的纳税期限可以按月申报,也可以按季进行申报.如果按月申报,他就可以享受每月10万元的销售额免征增值税的优惠,如果按季申报他就可以享受累计30万销售额的优惠政策.

现在政策也明确了,申报的期限可以自己选择,估计多数查账征收的个体户会选择按季征收,这样可以享受最高每个季度30万的销售收入税收优惠.

定期定额征收的个体工商户有一个很大的劣势,就是不能选择按季征收,只能按月进行定期定额征收,这样它只能享受每月10万元的销售额税收优惠.

2、消费税方面.

如果个体户在境内从事生产、委托加工或者进口应税消费品,那么就需要交纳消费税,而缴纳消费税方面没有什么税收优惠,根据相应的税率来计算缴纳,而且不能实行定期定额征收.

3、城市维护建设税,教育费附加和地方教育费附加.

这个'一税两费',它的计税依据是根据增值税和消费税的税款来进行计算缴纳的.如果个体户实在城市市区、县城和建制镇,那么需要缴纳城市维护建设税和两个附加.

不过如果个体户享受了税收优惠而没有产生增值税的税款,那么相应的城建税和附加也没有了继续依据,也就不交纳了.不过如果有消费税的应税消费品收入那么这三个税收就不能享受优惠啦.

4、个人所得税方面.

个体户需要按照经营所得来征收个人所得税,适用5%-35%的税率.具体操作来说,各省略有不同.查账征收的按实征收,每月扣除标准按全国标准是5000元/月.

定期定额征收的个体户征收的个人所得税一般都是按照当地税务机关给定的附征率来征收,按行业有的是0.1%,有的可能是1%,具体参考当地税务机关的公告.

5、房产税等小税种.

如果个体户有出租房屋或销售自建住房等房产税的应税行为,需要缴纳房产税、契税、印花税等.如果占用了耕地,还要缴纳耕地占用税.等等,因为发生频率较少,就不再详述了.

【第17篇】个人所得税税率表

今年政府工作报告提到，改革个人所得税。顶层设计将影响老百姓生活的方方面面，多交或者少交都与大家的日常收入息息相关。

那么，究竟个税是如何计算的？今天，小编为大家整理了目前常用的“个人所得税税率对照表”，赶紧收藏备用吧！

工资、薪金所得

本表为工资、薪金所得适用。

所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

个体工商户的生产、经营所得和

企事业单位的承包经营、承租经营所得

本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

所称全年应纳税所得额，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

劳务报酬所得

本表为务报酬所得适用。

劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得； 以每次出版、发表取得的收入为一次。

稿酬所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得； 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得； 以一个月内取得的收入为一次。

特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%。

财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%。

其他

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得； 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得； 以每次取得该项收入为一次。

其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

各位小伙伴，

对照表get√了吗？

以后按此计算就行啦！

下面再来说说个税到底有啥用吧

申请房贷：可作收入证明的佐证

目前银行要求个人在办理贷款时，要提供单位开具的个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。

出国签证：通过这个看财力

不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。

事故理赔：更好计算误工费

出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算。

小编赶紧偷偷地算了一下

自己该缴多少税

额…好像还没达到缴税标准

来源：申工社 （ id：shengongshewx）、工人日报（id：grrbwx）

（编辑 席锋宇 张博 朱婵婵 罗琪）

【第18篇】个人所得税税率的基本形式是

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

现在很多企业都有通过自然人代开合理解决成本缺失问题，尤其是在与个人进行业务往来的情况下，当自然人不愿意成立企业的情况下，这无疑是最好的方法。之前有些自然人去税务大厅询问过关于代开的事项，一般情况下得到的回复都是按照劳务报酬20%~40%代开发票，对于个人是不太能够接受，可为什么还是会选择自然人代开呢？

之前自然人代开需要拿上相应资料并亲自到税务大厅，如今选择优惠园区进行代开，只需要提供相关资料，并在园区核定征收，由平台去为其申请代开就可以了，合同、流水由公司和个人自行完善。

那么核定后的个人所得税税率是多少呢？就以小编所了解到的园区为例，个税税率在0.5%~1.5%左右，加上现在小规模增值税1%，附加税12%，综合税率也就在1.6%~2.6%左右。

既然还有人选择自然人代开，那么肯定在税负上是有所优惠的，现在一些园区针对于自然人代开推出了优惠政策，对于其个人所得税不再以劳务报酬的形式代开，而以个人经营所得税核定征收的方式进行，核定后的税率就比较低了。

自然人去进行代开要建立在业务真实的基础上，要事前签订相关业务合同，完成银行流水，保证合同、银行流水、发票三流一致。

版权声明：本文转自《财税小侦探》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解

【第19篇】农民工个人所得税税率

农民工在城市打工是否缴税？这个问题是要看个人的工资状况而定，不一定人人都需要缴纳税收。也就是说有的人打工工资很高，高出了规定的人均平均工资上限以外的部分，是需要交税的。普通的农民工，在城市打工工资水平很低，这样的群体是不需要交任何税收的。

目前农民工打工，一般情况下税收只涉及到个人收入所得税。若是农民工工资水平相当高，这样的人群，只需要交了个人工资收入所得税。一般每个月平均工资5000元的农民工，超出5000元的部分，按照20%的个人所得税率记税。如某位农民工每日收入8000元，减去人均工资5000元，剩下的3000元按照20%的税率计费，应该向税务机关缴纳个人收入所得税600元。这600元个人收入所得税由发放工资单位 代理扣缴。

但是，农民工工资计税部分，必须扣除五险一金的费用。在所得工资里面，必须扣除基本养老保险费和赡养父母费用，医疗保险费，购房每月贷款或者租房费用，失业费用，子女教育费用以及个人继续教育费用。具体扣除办法是依据相关规定办理扣除手续。继续扣除免费部分。是不应该给予个人工资收入所得税范畴之内。因此。一个农民工工资，应该是5000元平均工资上限，加上赡养父母养老费用和子女教育费用等等相关合法的规定不计个人收入所得税的工资部分，是不需要征收个人收入所得税的。

所以农民工朋友在城市打工工资，超出了基本人均工资5000元和合法的免费部分以外的工资，必须按照个人收入所得税20%的费率计税，由发放工资单位替税务部门代扣个人工资收入所得费。

一般情况下农民工在城市打工，每月工资只要超过5000元以外部分，全部需要按20%税率，扣除个人收入所得税。在这扣除的个人收入所得税部分已经包括了合法的免费工资部分，必须要到第二年5月1日以后，由税务部门核实农民工免费部分后，再通过个人收入所得税渠道退还给农民工。这就是人们所说的退税部分。

一般农民工在城市打工的工资并不高，没有超过5000元的工资。这样的工资水平的农民工是不需要缴纳个人工资收入所得税的。因此，农民工朋友们在城市打工时，根本不需要考虑自己的工资需要自己到税务机关去申报个人工资收入所得税的。一般情况下，个人工资收入所得税都是由发放工资部门，集体扣除缴纳税收的。事实上多扣多缴征收的个人收入所得税部分，到翼年五月一日以后，税务部门通过审核个人免税部分，再统一将多扣多缴部分，全额退还给纳税本人。

总而言之，农民工朋友们在城市打工，本人根本不需要考虑自己工资个人收入所得税上交问题。一般情况下都是由工资发放部门代替扣除个人工资收入所得税的。

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【第20篇】越南个人所得税税率

目前，泰国和越南也是实施收取增值税vat的国家，虽然都是东南亚国家，但是泰国的增值税制度和越南的增值税制度是完全不一样的，增收范围、税率等方面都存在着差异。下面我们就一起来看看泰国和越南的增值税是如何征收的。

泰国增值税vat介绍

泰国增值税在1992年开始实施，以取代之前的营业税（bt）。这是政府税务署对生产和分销各个阶段附加值征收的间接税。除少数企业例外，例如年营业额少于180万泰铢的小型企业，目前征收7％的增值税。如果一家公司预计其总收入每年超过180万泰铢，或者自注册之日起的30天内达到180万泰铢的销售额（检查可能的变化），则必须注册增值税。注册了增值税的公司必须在当月月末起15天内每月向当地地区办公室提交增值税申报表并缴纳税款（如有）。

在泰国有应缴增值税的任何个人或实体，必须在营业前或营业收入达到起征点后的30天内使用增值税表01进行注册。（如果企业位于曼谷，则必须将申请提交给地区税收办公室；如果企业位于其他地方，则必须提交给地区税收分支机构。）如果申请人有多个办事处，则必须将申请提交给最接近总办事处所在地的税务局。

泰国增值税税额计算

增值税的纳税人应每月按照进出税票清算并制作报表申报。其申请表简称为：pp30。如需逾期缴纳，或补交增值税，税务局将统一收取相关罚款。

1、销项税：销项税额是一般纳税人在销售货物或提供相关服务后，向客户方收取原价格外的增值税的税额。（卖产品或提供服务给客户后收取收入对应的税额）

2、进项税：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应支付价格外的增值税税额。（买跟单位、个人经营业务相关的产品、服务付的费用对应的税额）

计算方式如下：应缴增值税=销项税-进项税

当销项税>进项税=需要缴纳增值税

纳税人的本月销项税额大于进项税额应向税收厅缴纳增值税的差额。

当销项税<进项税=可以要求返还现金或保留次月抵税。

若其本月进项税额大于销项税额，则可选择退还现金差额或作下个月的留抵税额。

泰国增值税申报和缴纳

增值税申报表必须每月提交一次。增值税申报表（增值税表30）连同税款（如有）必须在下个月的15天内提交给地区税收分支机构。如果纳税人的营业地点不止一个，则每个营业地点都必须提交纳税申报表并单独付款，除非经税务局局长批准。其他国家/地区的服务提供商在泰国使用的服务也需缴纳增值税。在这种情况下，泰国的服务接受者有义务代表服务提供商提交增值税申报表（增值税表36）并缴纳税款。

如果商品或服务的供应也要缴纳消费税，则必须在下个月的15天内将增值税退税和税款（如有）与消费税退税和税款一起提交给消费税部门。对于进口商品，必须在进口时向海关提交增值税申报表和税款。

在进项税额超过销项税额的每个月中，纳税人可以要求退款，可以现金形式，也可以在接下来的几个月中使用的税收抵免形式。零税率的纳税人将始终有权获得增值税退税。未使用的进项税可在接下来的六个月内抵减销项税。但是，退款只能在提交之日起三年内提交申请。

某些进项税，例如与娱乐开支有关的税，不计入增值税。但是，这些不可抵扣的进项税可以用作公司所得税抵扣费用。

越南增值税vat介绍

越南vat适用于在越南进行的生产、贸易和消费所使用的货物和服务（包括从非居民采购的货物和服务）。国内企业必须根据所提供货物或服务的价值收取vat。

除此之外，vat还适用于进口货物其应税后价值。进口商必须在缴纳进口税的同时向海关当局缴纳vat。针对进口服务，vat通过fct机制征收。

应缴vat计算为向客户收取的销项vat减去采购货物和服务缴纳的进项vat。纳税人必须从供货商获得正规的vat发票才能抵扣进项vat。对于就进口货物缴纳的vat，支持文件是完税凭证，对于通过fct机制征收的vat，支持文件是fct完税凭证。

越南增值税税率

1、0%，此税率适用于出口货物/服务，包括销往海外/非关税地区，以及在越南境外/非关税地区消费的货物/服务，加工用于出口或国内出口的货物（根据相关条件），销往免税商店的货物，某些出口服务、为出口加工企业进行的建筑与安装，空运、海运和国际运输服务。

2、5%，此税率一般适用于涉及必需品和服务提供的经济领域。这包括：清洁水；教学器材；书籍；未加工的食品；医药及医疗器材；畜牧饲料；各种农产品和服务；科技服务；胶乳；糖及其副产品；某些文化、艺术、体育服务/产品以及社会住房。

3、10%，此“标准”税率适用于未规定为不受vat约束、免税或享受0%或5%税率的活动如果项目无法基于税率明确分类，则vat必须依据适用于特定物品（企业供应）范围的最高税率计算。

越南增值税计算方式

越南vat有两种vat计算方法：扣除法和直接计算法。

1、扣除法：此方法适用于依据相关法规保持有完整账目、发票和单据的商业公司，包括：需要缴纳vat的年收入达到10亿及以上越南盾的商业公司，以及自愿进行扣除法项下vat申报登记的某些情况。

应缴vat确定

应缴vat=销项vat–进项vat。

销项增值税计算需征收的销项vat计算方法为：计税价格（未含税额）乘以适用vat税率。

针对进口货物，vat的计算方式为：进口价值加上进口税，再加上特别销售税（若有）和环境保护税（若有）。

针对采用分期付款方式销售的货物（除了房地产），vat基于一次性支付总额（不含利息）计算，而不是实际收到的分期付款。

进项增值税对于国内采购，进项vat基于vat发票。对于进口活动，由于没有vat发票，进项vat抵扣基于完税凭证。公司在收到税务机关的税务审计通知之前，可以随时申报和抵扣vat发票。付款额达到2千万及以上越南盾的进项vat必须有通过银行付款凭据才可抵扣。向海外承包商的付款中扣缴的进项vat（按照外国承包商预扣税制）也可以申报抵扣。

如果企业销售免税货物或服务，则不能抵扣与采购相关的任何已缴进项vat。相反地若企业提供有权享受0%vat或无需缴纳vat的货物和服务仍可以获得抵扣进项vat。如果企业同时进行应税和免税销售，则只能抵扣应税活动中所用进项部分的进项vat。

2、直接法：此方法适用于需要缴纳vat的年收入少于10亿越南盾的商业公司；个人经营户；未保持完整账目的商业公司和外国组织，或以投资法中未规定的形式开展商业活动的个体；从事金、银和宝石交易的商业公司。

应缴vat确定应缴vat=所售货物或服务的增加值xvat税率。

如果在某段期间，金、银或宝石交易的增加值为负，则可以抵消在同一期间内这些活动的任何增增值。任何剩余负差额都可以结转到同一公历年的后续期间，但不能结转到下一年。

需要注意的是，一旦选定后，vat申报方法必须持续采用2年。

以上就是关于泰国vat和越南vat的简单介绍，可见泰国的增值税是统一7%税率，而越南增值税税率则是阶梯式，不同税率适用于不同的货物或服务范围。