我国个人所得税采用的税率形式（20篇）

【第1篇】我国个人所得税采用的税率形式

1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五；

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

3、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十；

4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定；

5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【第2篇】西班牙个人所得税税率

何为西甲的黄金时代？10年里7夺欧冠，在这项欧洲最高赛事取得4连冠，2次决赛上演马德里德比，更重要的是西甲6次包揽金球奖三甲，2023年以来，连续9年的金球奖三甲27个席位被西甲垄断24个，仅有里贝里、诺伊尔和去年夏转会巴黎的内马尔，给了其他联赛一点生存空间。

西甲这段足够鼎盛的10年里，c罗与梅西的双雄会构成了西甲乃至世界足坛无人能破局的大主题，这也是西甲可以傲视购买力雄厚的英超，奋起直追的意甲和法甲最根本的核心竞争力。

2023年梅西、c罗和内马尔包揽金球奖三甲，2023年铜球奖得主换成马竞的格列兹曼，被认为是西甲霸权的天然延续。但去年内马尔突然离开西甲，对于原本一时几乎垄断世界足坛顶级资源的西甲而言是格外沉重的打击。

今夏c罗的离开，意味着当世足坛最有号召力的三大巨星，西甲已失其二，不仅垄断优势不再，甚至要与英超、意甲甚至法甲的巴黎分庭抗礼，都不再具备没有悬念的实力优势。原本一统天下舍我其谁的亡图霸业，转眼间变成三足鼎立，四方觊觎的危局。这个没有了梅罗会的西甲，还是那个人们熟悉的世界第一联赛吗？

西甲在两年内接连失去两队巨星

内马尔和c罗的离开，对西甲到底有怎样的打击？《法国足球》在传统的球员财富榜上，提供了一个角度。刚刚结束的赛季，以税前年薪、奖金和商业收入合计，梅西以1.26亿欧元高居榜首，c罗是9400万欧元，内马尔8150万欧元。

排名第4位的贝尔，还不到c罗的一半，几乎比内马尔少了3750万欧元的年收入！而排名第5位的竟然是巴萨队长皮克，他的公司生意显然比其他顶级球星得到的商业收入更为可观。

数字是枯燥的，但也反映出关键的事实——2016/17赛季，或许是西甲最后的繁华。世界上最有体育和商业竞争力的三个球星云集这个伟大的联赛。但两年后，他们当中的两人选择了离开，几乎意味着西甲在明面上至少损失了2/3的关注度。

内马尔的到来为巴黎吸引了大量的新拥趸

更可怕的是，西甲甚至还没有做出挽救这种巨大损失的弥补措施。这个夏季，c罗带着皇马有史以来最有商业价值的头衔加盟了尤文图斯，皇马、巴萨和马竞都未能签下一个至少能在商业价值榜单上进入前10名的球星，来弥补这个巨大的空缺。

至于贝尔，c罗离开后皇马球衣销量的统计已经说明了问题——季前赛销量最高的竟然是世界杯表现不俗，有可能竞争金球奖的老将摩德里奇。贝尔在球员商业价值榜上排名第4位，名次足够高，但实际的数字并没有领先博格巴、凯恩、格列兹曼太多。

世界杯可能会改变一些足坛既有商业号召力的格局，冠军法国队将受益良多，不过因此可能得到较高增长的博格巴、姆巴佩都不是西甲球员，格列兹曼没有在西甲最有商业价值的平台上，也意味着西甲整体的商业价值因为c罗的离开，仍然是亏损严重。

博格巴和姆巴佩没能与格列兹曼会师西甲

因为税务官在逃税问题上的穷追不舍，西甲已成球星们逃税的重灾区。虽然他们大多选择了认罪交罚款，但也因此丧失了继续留在西甲的热情。用脚投票的可不止c罗一人，只是葡萄牙人名气最大，对西甲的打击也最重罢了。

其实西甲的盛世最初恰恰是因为税率优势，2003年佩雷斯说服西班牙首相阿斯纳尔，设立减少优秀外籍员工的减税制度。当时，顶级外援只需缴纳24%的个人所得税，而西班牙本土球员则需缴纳43%。

这个被称为“贝克汉姆法案”的特殊税率，促成了西甲在本世纪初的繁荣。但随着2008年经济危机的爆发，西班牙政府不得不取消了这个条款。尽管如此，西班牙的个人所得税率与五大联赛相比，仍然不算是负担最重。

卷入税务纠纷的不止c罗一人

当时，西甲顶级外援都要缴纳43%的个人所得税，但随着西班牙经济的不断恶化，个人所得税率也在不断攀升。近年更达到52%，经济发达的加泰罗尼亚税率更高达56%。与此同时，英超却在不断降低税率，目前个人所得税最高仅为40%，极大鼓励了顶级外援加盟。

此前，伦敦经济学院和加州大学伯克利分晓两位教授就已对此做过专门研究，得出的结论是税率上升1%，外援离开的概率就会随之上升1%，两者密切相关。更何况，西班牙轰轰烈烈的严查偷税运动，得到的是顶级球员如c罗和梅西以千万欧元计的税款，可对西班牙足球环境的打击是不可逆的。

西甲的商业价值总额已有数十亿欧元，其中大部分贡献来自顶级外援巨星。如果将这些巨星扫地出门，对西甲而言是灾难性的结果。别忘了在西班牙近年几乎一片惨淡的产业中，足球是唯一的阳光产业，10年来保持着足够高速的增长，为西班牙带来的经济回报非常可观。

卢比亚雷斯的危机并没有随着世界杯结束而画上句号

遗憾的是，目前仍然看不到西班牙对导致c罗离开的高税率，以及苛刻的严查偷税，有任何改良措施。如果这样的境况不能得到有效的改善，西甲的球星外逃还将继续发生。21世纪初德甲和法甲高税率带来的外援引入高壁垒，即将在西甲成为人们不愿接受但只能接受的现实。

c罗离开西甲，加盟意甲带给意大利足坛的冲击波，在短短几周内就达到了第1个高潮，而这个高潮是9年前他加盟皇马时都不曾达到的。毕竟，这9年足球工业和格局都已发生了翻天覆地的变化，社交网络与足球工业高度结合，成为现在足坛价值的最大体现。

社交网络的巨大影响力方面，c罗可谓得天独厚，在这个虚拟空间里领先梅西的优势更加不可动摇。因此，对于皇马来说，失去c罗的打击短期内仅能用球衣销量，官方社交账号脱粉等数字体现，长期影响力恐怕更为难以估计。

c罗推特与皇马官方推特粉丝对比

对于西甲而言，这个夏季的消息几乎都是破坏性的。c罗的离开完全可以被视为是里程碑，标志着西甲不再是那个人人向往的黄金联赛，而是避之唯恐不及的“地狱”。因为经济恶化，西班牙税务部门对球星们的穷追猛打，正在成为西甲球星外逃和难以吸引顶级巨星的强破坏力之一。

此前，虽然英超和意甲一直在追赶西甲，两大联赛的球市投资额近年长期保持对西甲的绝对压迫力，但总是因为西甲一直拥有最有人气和商业价值的三大巨星，不能取而代之。

现在，内马尔北上巴黎，c罗东向都灵，梅西虽然坚守巴萨，西甲最大的足球之都马德里就只能靠量级明显不足的贝尔和格列兹曼支撑。佩雷斯在不远的将来肯定会后悔今夏的选择，因为相比投资一流巨星的天价，皇马和西甲因为c罗离开导致的困境，损失远大于这次投入。

“老弗爷”会为自己的选择后悔吗？

上次因为c罗离开遭遇重创的曼联，就是皇马的前车之鉴。纵是英超有无与伦比的雄厚财力，在c罗离开后整整10年也未曾用巨额投入带来另1位金球先生，反而又失去了贝尔。

这就是足球世界的“独赢”规则，球场成绩和球星号召力之间的微妙平衡，与资本结合后才会发酵出最高的商业价值。但是，如今已没有了c罗的皇马和西甲，显然无法像过去那样继续肆无忌惮地攫取商业利润。

毫无疑问，这将是10年来最没有人气和商业号召力的西甲，哪怕梅西还在，哪怕曾经的西甲标王贝尔和头戴世界杯冠军光环的格列兹曼，都不能弥补c罗离开留下的巨大阴影。c罗的离开，也让维持了十年的“梅罗”时代正画上了句号，西甲和这个双雄会的黄金时代，会就此走下神坛吗？

【第3篇】个人所得税税率表计算器

会计做账报税可以说是基本工作技能了，我们在日常会计工作中，没有都要在固定的时间段内来进行纳税申报。既然如此，涉及到的应纳税额计算就是需要我们掌握的啦！很多会计由于是刚刚上岗，一下子也记不住所有税种的计算公式。不过也不用发愁！没想到，广东29岁女会计，做的18个税种应纳税额自动计算器，录入基础数据，自动计算出应纳税额，高效好用。下面是具体的操作方法，一起看看！

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【第4篇】工资薪金个人所得税税率表

根据现行的个人所得税法，工资所得的个税试行预扣预交和汇算清缴相结合的方式。首先先看预扣预交，我们每个月发放工资的时候财务给我们扣除的个税，实际上就是按照预扣预交计算出来的，这种预扣预交方法叫做累计预扣法。

个税、个税，人人都要懂的税

累计预扣法不是按每月工资多少来预扣的税，而是在当年截止本月已获得的累计收入计算出来的应纳税额减去之前月份已缴纳的税额得到的差额作为当月应缴的税额，以此类推，下个月也按这种累计预扣法来进行计算扣税。

举个例子解释，比如张飞同志每个月在超市卖肉，超市按规定标准交三险一金（公积金12%、医疗保险2%、养老保险8%、失业保险0.2%），他没有其他优惠扣除项目，那么他一月份应该缴纳多少税呢？比如一月份税前收入1万，三险一金2220，基本减除费用5千。一月份缴纳税额是：1万-5千（基本减除费用）-2220（三险一金）=2780，这个2780对应的税率是3%，2780元·3%=83.4元，这就是他一月份的应缴纳税额；

比如二月份税前收入1.5万，二月份的三险一金是3330，基本减除费用5千。注意二月份就开始累计预扣了，二月份缴纳税额是：1万+1.5万（这是他的税前累计收入）-（5千+5千，基本减除费用也是累计的）-（2220+3330，三险一金费用也是累计的）=9450元，对应税率是3%，那么9450元·3%=283.5元。你以为就是二月份的缴税额了吗，不是。这个283.5是一月和二月累计的应缴纳税额。所以，二月份应纳税额是283.5元-83.4元=200.1元。三月、四月及以后…按照此计算方法以此类推。这是简化版是为了方便大家理解累计预扣的方式，现实生活中不同个人还有不同的优惠扣除项目，计算的时候需再减去。

下附不同工资所得对应的税率表，看完感觉自己是真穷，对应的是最低税率[笑哭]

工资税率表

其次，汇算清缴方式是居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。汇算清缴针对的是综合所得，综合所得包括工资+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用费所得。简单理解汇算清缴是总结性的，在预扣预缴的基础上多退少补。汇算清缴的计算是在四项所得基础之上计算全年应纳税额b与之前预扣预交阶段已缴纳税额a进行比较，多退少补，一般是在次年3-6月份进行。汇算清缴的计算很麻烦，大家有需要话我再说明，或者阅读《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

为了方便大家自己计算，附上具体计算公式如下：

计算逻辑是：工资薪金所得税=（工资薪金所得-该减除的费用）·对应的所得税率。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

个税小黑板，税你

【第5篇】新个人所得税税率

个人所得税，大家应该很熟悉了，顾名思义，个人所得税就是个人的所有合法收入达到一定的数目之后，就需要向国家缴纳税务。这是我们每个公民应该完成的责任和义务。相信大家的工资到达一定数目之后都会依法扣税吧。那么个人所得税都有哪些？税率分别多少？哪些可以免呢？下面就让小编为大家详细地讲解一下吧！

一、应纳的个人所得税有：

1、工资、薪资所得;

2、个体工商户的生产、经营所得;

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

4、劳务报酬所得;

5、稿酬所得;

6、特许权使用费所得;

7、利息、股息、红利所得;

8、财产租赁所得;

9、财产转让所得;

10、偶然所得;

11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

二、个人所得税的税率：

1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%(税率表附后)。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率(税率表附后)。

3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

三、下列各项的个人所得，可以免纳个人所得税：

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军及以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

2、国债和国家发行的金融债券利息;

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

4、福利费、抚恤金、救济金。

依法缴纳个人所得税，这是我们中华人民应尽的义务。但是有些公民依法缴纳税务的观念还比较薄弱，他们认为国家扣他们的血汗钱是不应该的，但是我们转念一想，我们挣得钱还是国家经济的所得。

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【第6篇】工程款个人所得税税率

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

一个企业到了年底是财务最忙碌的时候，要处理各种各样的财务问题和税务问题，企业年末税收款，以及企业年末要支付巨额资金的时候企业会发现这么大的成本差距导致企业利润虚高，成本不足，让企业的税收成本增加很多，企业的所得税税负加重。

一些企业会发现公司有很多的支出费用没有收到相应的成本发票，只身企业是不该有这么重的税务情况。造成这个的原因就是企业在平时不注重发票的索取和管理也没有税务策划的习惯。因此到了年底企业才发现成本缺口问题。这种无票支出不能记录为成本，反而还要成为企业利润的一部分，被迫缴纳企业所得税。

像很多企业一样，没有大额工程费和居间费等相应的成本发票也是企业苦恼的事情。为了减少企业的这种税收成本问题，企业可以通过自然人来解决，另外，在企业的日常经营过程中，会想到一些少量的设计费、工程费、佣金、服务费、材料费等。因为金额少，所以每天没有收到发票也是可以的，但时间长了，累计起来的将会是一大笔金额，甚至是高达几十上百万的金额。

自然人代开的优势

如果企业要解决这个问题，就可以通过自然人代开的方式来解决，只需提供业务合同和自然人身份信息、发票项目就可以了，流程非常简洁。一般来说，自然人去税务局代开票据的税务是比较高的，个税是根据劳务报酬来征收25%。

部分税收优惠园区可以自然人替开，税率低，开票金额基本没有限制，可以开票的项目很多，税率也低到0.5%，具体税率是根据不同的园区有不同的税率，但通常税率都在0.5%-3%，包括增值税、附加税和个人所得税，可以解决企业成本票不足的问题。

版权声明：本文转自《税壹点》公众号，更多税收优惠政策，可移步到公众号了解~

【第7篇】个人所得税税率表2023

转载自“小颖言税”

一、个人所得税税率表

二、个人所得税预扣税率表

依据：

1.《中华人民共和国个人所得税法》

第三条 个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

2.《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

（1）居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

（2）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

（3）关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。

（4）关于个人领取企业年金、职业年金的政策

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

（5）关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。

（6）关于单位低价向职工售房的政策

单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数

3.《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）

第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

第九条 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）(注：即《按月换算后的综合所得税率表》）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

【第8篇】个人所得税多少税率

下列各项个人所得，应缴纳个人所得税：

一、工资、薪金所得：适用超额累进税率，税率为5%至45%；个体工商户的生产、经营所得：适用5%至35%的超额累进税率。

二、对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%至35%的超额累进税率；劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。稿酬所得：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

三、对个人转让住房，不能够提供购房原值发票或合理费用的合法有效凭证，致使不能够准确计算应缴纳所得额的，采取核定征收方式征收个人所得税，核定征收率仍为1%。

对个人转让住房，能够提供购房原值发票或合理费用的合法有效凭证的，按其售房收入减去购房原值和合理费用后的余额为应纳税所得额按20%征个人所得税。

以上是我对这个问题的回答，希望可以帮助到大家，谢谢。

【第9篇】顾问费个人所得税税率

2023年10月1日起个税起征点升为5000。那么个人所得税税率是怎样呢？个人所得税计算方法又是什么？最新个人所得税相比较之前的，又有哪些方面做了修改呢？

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税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

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注：

1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二：经营所得适用

3

注：

本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

4

2

一、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

2023年10月1日以后个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

二、个人所得税征收范围：

工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

5

3

个人所得税改革最新消息

2023年10月1日起，个税起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

【第10篇】保险个人所得税税率表

9月27号晚间，突然国家宣布对个人养老金进行整个税收的减免。那很多朋友一听就吓一跳了，难道我们去领取养老金还要收税吗？实际上大家并没有关注这个7.5%到底降到什么水平。最关注是什么呢？最关注的是我们工作了一辈子所交的养老金竟然还要收税。

那这一点我们必须要做一个澄清。这一次的养老金的减免并不是代表所有养老金要收税。所以因此很多朋友就没搞清楚，目前所说的养老金到底是什么养老金。实际上整个国家养老金有三层体系。所以大家必须要记住了，我们日常工作所交的养老金叫基本养老保险，这是我们国家最主要的支柱之一。那第二个最重要的支柱是企业年金跟职业年金和商业的养老保险为主。所以我们所说的这两大支柱的养老保险，是传统的两大养老保险。那我们知道啊，今年4月21号国家推出了新型的养老保险，也就是说个人养老保险横空出世。实际上对标的就是美国的共同基金的模式，也就美国实际上是通过个人养老保险的独立的参保，可以增加你退休后的收入。实际上是独立于基本养老保险的另外一种单独的养老保险。所以现在已经形成了三个支柱，一个是基本养老保险，一个是年金为主的养老保险，第三个是个人养老保险。

所以你知道这个概念之后呢，实际上这一次的税收减免是针对后两种的养老保险，也就说商业养老保险，包括个人养老保险。原来如果你要去缴的话就必须还是要收税。那这个税率呢，原来定的就是7.5%，现在等于给你优惠了。把第三支柱当中的个人养老保险的每年的交的一万二元的整个税率从百分7.5降到3%。而传统的基本养老保险是不征收任何税率的，所以因此大家也不用担心。那唯一关心的就是，你的个人养老保险如果交多了，那么就意味着你的税率就要超过3%了。而且个人养老保险不是强制性的缴纳，就是说你如果有需要可以根据自己的需求而进行缴纳，而每年目前可缴纳的上限是12000元。那它主要的投向主要是投向各种保险产品、投向基金、投向各种理财。当然它作为一个均衡的分布，跟美国的共同基金有点像。实际上也就是去增加你未来退休的

养老的收入。当然这一笔养老保险不是保底的，有可能投资失败什么都没有了，也有可能赚了好多钱。那比如说像美国投进了股市，最后很多人都成了小富翁。所以如果我们的投资得当，实际上也会带来一笔意外的回报。

对很多朋友来讲，如果你想增加多元化的理财模式，增加退休后更多的一个收入来源，可以考虑一下个人养老保险。最后希望这个内容对你缴纳养老保险有所帮助。

【第11篇】个人所得税税率表一

本文整理了目前常用个人所得税税率表，专供您收藏备用~，避免需要用到个人所得税税率表的时候，怎么也找不到的麻烦。

关键词：个人所得税，税率表；减除；含税收入。

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一工资、薪金所得

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1、本表为工资、薪金所得适用。

2、所称全月应纳税所得额是指：每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

二个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得

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1、本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

2、所称全年应纳税所得额是指：每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

三劳务报酬所得

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1、本表为劳务报酬所得适用。

2、劳务报酬所得按次纳税：属于一次性收入的，以取得该项收入为一次属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

3、每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

四稿酬所得

1、稿酬所得是指：个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得; 以每次出版、发表取得的收入为一次。

2、稿酬所得：每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

3、适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

五特许权使用费所得

1、特许权使用费所得是指：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得; 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

2、财产租赁所得是指：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得; 以一个月内取得的收入为一次。

3、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

4、适用比例税率，税率为百分之二十。

六财产转让所得

1、财产转让所得是指：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

2、财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

3、适用比例税率，税率为百分之二十。

七其他

1、利息、股息、红利所得是指：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得; 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

2、偶然所得是指：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得; 以每次取得该项收入为一次。

3、其他所得：以每次收入额为应纳税所得额。

4、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

本文来源网络

【第12篇】个人所得税3500税率表

2021最新个人所得税思维导图，附个税税率表，快收藏助力税务工作

篇幅过长，希望大家耐心看下去。纯干货！可能会耽误大家5-8分钟了。

文末获取完整版电子资料

从个人所得税免征额从3500调到5000时，很多人十分关注自己缴纳多少税费的事情。一个是工资个税，一个是年终奖个税，最后还有什么年度汇算清缴。这个是与我们个人相关的，但是还有与个体户公司有关的经营所得。

现在自己做生意当老板的还是很多的，对于个人所得税的税率以及相关减免税规定都要做到心中有数，毕竟是要缴纳税费的，多交少交的或者是漏交都是不允许的，为了不让税务局请咱“喝茶”，接下来有关2023年最新个人所得税的完整知识一起看看吧。企业财务人员需要知道的是预扣预缴和代扣代缴，感觉工作上能够用上的可以收藏备用！

2021最新个人所得税思维导图

一、个人所得税纳税人

根据个税税法的规定，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。具体的居民个人和非居民个人的判定条件如下：

二、应纳税所得范围

偶然所得税的内容

居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。

三、个人所得税税率

01个人所得税税率表一

02个人所得税预扣率表一

03个人所得税预扣率表二

04个人所得税税率表二

05个人所得说税率表三

四、应纳税所得额

01专项附加扣除

五、捐赠扣除

六、个人所得税免税情况

七、个人所得税减免的情况

八、预扣预缴及代扣代缴

九、个人所得税的自行申报

十、个人所得税汇算清缴

十一、汇算清缴申报时间

十二、股票激励

十三、个人的非货币性投资

十四、个人取得的拍卖收入

十五、购买和处置债券

内容来源：思维导图学税法

好了，或许很多人不会看到这里了，因为今天的内容确实有点过多了，但是关于个人所得税全部情况都已经在这里展示了。也希望可以让大家都了解到个人所得税的知识。

上述内容需要电子版的可以分享。

【第13篇】英国个人所得税税率表

我国个人所得税起征点将有所提高，那世界各主要国家个人所得税是怎么征收的呢？

美国：个人所得税纳税人分为四种身份。第一是单身，第二是已婚夫妇，第三是户主，第四是鳏夫或寡妇，不同身份缴纳税款标准不同。美国税法是通过毛所得和调整后的毛所得两个概念来推导应税所得的。思路：毛所得-不计列项目-调整项目=调整后的毛所得。调整后的毛所得-扣除（标准/分项）-减免（宽免）=应税所得，应税所得→对应税率表-抵免额=应纳税额。美国税制是世界上最复杂的税制之一。其中以美国个人所得税制度中复杂的扣除、宽免和抵免等规定表现得最为典型。复杂的税制为纳税人带来许多额外负担，加大了税收成本，但另一方面也体现出美国税制的科学性和先进性。比如美国的个人所得税就充分考虑了纳税人家庭情况，纳税人身份不同给予不同的税收扣除、减免和抵免，体现了个人所得税量能课税的原则。美国是世界上最为发达和富有的国家，其税制也被认为是世界上最为完备的税制体系。美国在2023年底在将最高税率下调至38.5%，标准税收抵扣额将翻倍，大幅提高儿童补贴。

英国：英国是世界最早实行个人所得税国家之一，纳税人是英国居民和非居民，在英国居住满六个月为英国居民，所得税分类规定的所得扣除必要费用后，加以汇总，再除以生计费用后的余额，扣除的金额随五家指数调整，英国个人所得税根据扣除的税率档次缴纳。英国在2012-2023年度新财政预算中大幅提高个人所得税起征点至年收入8105英镑(约合8.11万人民币)，帮助普通劳动者提高收入。

日本：日本的个人所得税制度在调节民众实际收入方面发挥了重要作用。早在1887年，日本就开征个人所得税，现在个税收入约占总税收的三分之一，是第一大税种，在个税的设计和征收管理上具有丰富经验。日本的个人所得税法规中，采用较为合理的累进税率。除了完善的税制，日本把“谁来收”“如何征收”放在更为重要的位置。民众或许对各路政客一会一变的税收政策有所不满，但是却很少人抱怨“有人该交的税没收”。而且，一旦被日本税务部门起诉就等着坐牢，定罪率接近100%。根据日本现行的个人所得税法，“缴税收入”0—195万日元(约12.6万元人民币)的部分，税率为5%；195万—330万日元的部分，税率为10%；330万—695万日元的部分，税率为20%；695万—900万日元的部分，税率为23%；900万—1800万日元的部分，税率为33%；1800万—4000万日元的部分，税率为40%；4000万日元以上的部分为45%。

韩国：在韩国有住所或在韩国居住1年以上的个人为韩国居民，应就其来源于全世界的所得征税；非居民则只就其来源于韩国的所得征税。居民和非居民的应税所得分综合所得、退职金所得、木材所得和资本利得。综合所得包括不动产租赁所得、经营所得、工薪所得、临时财产所得、养老金所得和其他所得，实行综合累进征收；退职金所得、木材所得和资本利得则实行单独税率分项征收。个人综合所得税征收标准分为4级，全年应纳税所得额不超过1000万元韩元的部分按8%征收，超过1000万韩元至4000万韩元的部分按17%征收，超过4000万韩元至8000万韩元的部分按26%征收，超过8000万韩元的部分按35%征收。

俄罗斯：俄罗斯于2000年进行了个人所得税制度改革，要点如下：1.调整税率。取消3级超额累进税率，采用13%的基本税率，仅针对特定所得和非居民纳税人设置了30%和35%的税率。适用30%税率的所得包括股息所得和非居民纳税人的所得。35%的税率适用于从事博彩、赛马和其他赌博经营活动的所得；参加各种博彩、竞赛的中彩、奖金所得和广告所得等，超过2000卢布的部分；从自愿性保险合同中获得的超过税法规定的保险赔款；存款超过本国中央银行规定的再融资利率75%或者9%的外汇年利率的利息所得；超过存款再融资利率75%的财产租赁所得。2.拓宽税基，减少税收优惠。将纳税人各种形式的所得全部纳入征税范围，同时取消绝大部分税收优惠。例如，取消了军人和海关、法院、检察院工作人员的税收优惠，纳税人在房屋修建、公务交通等方面的税收优惠。2001年，仅取消税收优惠一项措施就使该国的个人所得税收入增加了114亿卢布，约占该国当年个人所得税增收额的14%。3.扩大税前扣除范围，照顾低收入者。不仅将纳税人的基础扣除额从每月3168卢布提高到4800卢布，增幅为51.5%；同时增设多项针对低收入者的税前扣除，主要包括标准扣除、社会扣除、财产扣除和职业扣除。

【第14篇】稿酬所得适用的个人所得税税率

一、稿酬所得应纳税额的计算

稿酬所得应纳税额的计算公式为：

1. 每次收入不足4 000元的:

应纳税额=应纳税所得额x适用税率x (1 - 30% )或=(每次收入额-800) x 20% x (1 -30% )

2. 每次收人在4 000元以上的：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率x(1- 30%)或 =每次收入额 x (1 -20% ) x20% x (1 -30% )

【例】某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20 000元，请计算其应缴 纳的个人所得税視额。

应纳税额=应纳税所得额x适用税率x (1-30% )= 20 000x(l -20%) x20% x(1 -30%) =2 240

二、特许权使用费所得应纳税额的计算

特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

1、每次收入不足4 000元的：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率=(每次收入额-800) x20%

2、每次收人在4 000元以上的：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率=每次收入额x (1 -20%) x20%

三、 利息、股息、红利所得应纳税额的计算

利息、殷息、红利所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率=每次收入额x 20%

四、 财产租赁所得应纳税额的计算

(―)应纳税所得额

财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的佘额为应 纳税所得额。每次收人不超过4 000元，定额减除费用800元；每次收人在4 000元以上， 定率减除20%的费用。财产租赁所得以1个月内取得的收人为一次。

在确定财产租赁的应納税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费 附加，可持完税（缴款)凭证，从其财产租赁收人中扣除。准予扣除的项目除了规定费 用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租 财产实际开支的修繕费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的， 准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

个人出租财产取得的财产租赁收人，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：

1. 财产租赁过程中缴纳的税费。

2. 由纳税人负担的诙出租财产实际开支的修缮费用。

3. 税法规定的费用扣除标准。

应纳税所得额的计算公式为：

(1) 每次（月）收人不超过4 000元的：

应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元

(2)每次（月）收入超过4 000元的：

应纳税所得额=[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）] x (1 -20%)

四、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产 粗赁靳得”项目计算缴纳个人所得税

具体规定为：

(1) 取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭 据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。

(2) 有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：

① 财产租赁过程中缴纳的税费。

② 向盅租方支付的租金。

③ 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。

④ 税法规定的费用扣除标准。

应纳税额的计算方法

财产租赁所得适用20%的比例税率。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所 得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。其应纳税额的计算公 式为：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率

【】刘某于2023年1月将其自有的面积为150平方米的公寓按市场价出租给 张某居住。刘某每月取得租金收入4 500元，全年租金收入54 000元。计算刘某全年租金 收入应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。

財产租赁收入以每月内取得的收入为一次，按市场价出租给个人居住适用10%的税 率，因此，刘某每月及全年应纳税额为：

(1) 每月应纳税额=4 500 x(l-20%) x10% =360 (元）

(2) 全年应纳税额=360 x12 =4 320 (元）

本例在计算个人所得税时未考虑其他税、費。如果对租金收入计征营业税、城市维 护建设税、房产税和教育費附加等，还应将其从税前的收入中先扣除后再计算应缴納的 个人所得税。

假定【例】中当年2月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用1000元，有 维修部门的正式收据，则2月和3月的应纳税额为：

(1) 2 月应纳税额= (4 500-800-800) x 10% =290 (元）

(2) 3月应纳税额=(4 500-200)_.父（1-20%)父10%=344 (元）

在实际征税过程中，有时会出現財产租赁所得的纳税人不明确的情况。对此，在确 定财产租赁所得纳税人时，应以产权凭证为依据。无产权凭证的，由主管税务机关根据 实际情况确定纳税人。如果产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租且有租金收入的，以领取租金收入的个人为纳税人。

【第15篇】个人所得税七级税率

个税在改革之后，相对来说个税的税负已经降低了很多。个税更是处在改革的过渡期间，在此期间个税的计算逻辑会慢慢完善的。

当然，我们作为纳税人对于个税的计算，还是需要多多少少了解一下的。

工资税点是多少？

对于工资来说，适用的税点为3%-45%。当然，这里的税率需要根据应纳税所得额进行判断。

具体来说，工资薪金所得适用的税率不是单一固定税率，而是七级超额累进税率。工资薪金所得计算个税时，应纳税所得额不同，适用的税率也不同。

基本的原则就是，应纳税所得额越高，适用的税率也会变高。

根据具体的税率来看，税率之间的差异还是很大的。毕竟，对于工资来说最低的税率只有3%，而最高的税率可以达到45%，它们之间差了15倍！

而且工资薪金所得由于在年度汇缴清算时，需要并入综合所得计算个税，预扣预缴的税率和汇算清缴的税率也会出现差异。

举例说明：

1、假设虎虎的月工资是10000。另外，每月可以扣除的“三险一金”是1750、专项附加扣除是2000。

虎虎每月的应纳税所得额=10000-5000-1750-2000=1250。

适用的税率是3%。

应纳个税=1250*3%=37.5。

对于虎虎来说，由于年应纳税所得=1250*12=15000＜36000，所以虎虎在预扣预缴时，每个月适用的税率都是3%、缴纳的个税都是37.5。

2、假设虎虎的月工资是120000。另外，每月可以扣除的“三险一金”是21000、专项附加扣除是2000。

一月份，虎虎的应纳税所得额=120000-5000-21000-2000=92000。

适用的税率10%、速算扣除数2520。

应纳个税=92000*10%-2520=6680。

二月份，虎虎的应纳税所得额=120000*2-5000*2-21000*2-2000*2=184000。

适用税率20%、速算扣除数是16920。

累计应纳个税=184000*20%-16920=19880。

本月应补税额=19880-6680=13200。

其他月份的基本计算过程，和一二月份的类似，虎虎就不再一一列举了。

小结：

通过上面的两个例子，我们就能发现区别了！第一个例子当中，由于工资低，一年当中每个月适用的税率都是一样的。毕竟，个税税率和收入有直接的关系！

而在第二个例子当中，由于收入高，随着时间的推移适用的税率也是逐步增高。第一月的时候，适用的税率是10%，而到了第二个月适用的税率就变成了20%。

当然，后面几个月的计算过程，虎虎没有列出来。实际上在第二个例子当中，到了11月的时候，适用的税率已经从最开始的10%，升高到了45%的最高税率。税率的变化还是很明显的。

个税税率又降低了

个税的变化还是很快的，这不专项附加扣除，已经从六项变成了七项。对于我们来说，专项附加扣除增加后，又能降低我们适用的税率了。

“3岁以下婴幼儿照护费用专项附加扣除”的扣除限额是每月1000，即使按照夫妻双方平摊扣除，一个人每月还能添加500的税前扣除额呢！

我们千万不能小看这500或1000的税前扣除额，关键时候再小的金额都能影响使用的税率呀！

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税

【第16篇】律师个人所得税税率表

律师个税政策很杂乱？一文为您理清楚！

原创： 梁晶晶 晶晶亮的税月 1周前

最近，有网友给我留言，感觉律师事务所的个人所得税政策有些杂，看完后脑子有些晕，不知道该如何适用。

我说其实也并不复杂，只要搞清楚人员属性，适用的税目就迎刃而解了。对于一个律师事务所来说，主要有三类人员，一类是出资律师，一类是雇员律师，一类是其他从业人员。

第一类：出资律师

对于出资律师，因为他是律师事务所的投资者或者合伙人，个人所得税是按“经营所得“来计算缴纳的。

经营所得如何计算？按照国家税务总局令第35号《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》和 财税[2000]91号《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》规定的标准计算扣除就可以了。

对于出资律师的个人所得税需要注意三个要点：

1、国家税务总局公告2023年第53号曾经有一个特殊规定：合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入不超过50万元的部分，按8%扣除；个人年营业收入超过50万元至100万元的部分，按6%扣除；个人年营业收入超过100万元的部分，按5%扣除。

这个政策是由期限限制的，在2023年1月1日-2023年12月31日，后续没有政策的延续文件，2023年之后经营所得计算时不能适用。

2、收入分成办法的律师办案费用不得在律师事务所重复列支。

3、律师事务所不允许全行业核定征收，有条件查账征收一定要查账征收，如果确实不符合查账征收条件，当地税务机关核定的时候要从高，应税所得率不得低于25%（国税发[2002]123号）

第二类：雇员律师

雇员律师，包括专职的律师和兼职的律师，他们从律所取得的收入按“工资薪金所得”缴个人所得税。

如果雇员律师和事务所采取收入分成的方式，取得的分成收入扣除一定比例的办案费后计入工资薪金所得。

这个一定比例的办案费是各省税务机关确定的，不超过分成收入的30%。在2023年1月1日至2023年12月31日，不超过分成收入的35%。该政策没有延续，2023年之后应该还执行30%。

雇员律师的办案费支出，如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用如果已经在律师事务所列支，个人在计算个人所得税时就不能按上述比例扣减办案费了。

对于兼职的雇员律师，律师事务所在扣缴个人所得税时不减除税法规定的各项费用，直接按收入确定适用税率扣缴个税。兼职律师工资薪金的各项扣除费用应该由原派出单位来扣除。

律师如果从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入,应并入其从律师事务所取得的其他收入,一并计算缴纳个人所得税。

第三类：其他从业人员

在律师事务所工作的其他人员，如后勤管理等人员，从律所取得的收入，按照工资薪金缴纳个税。

如果是雇员律师以个人名义再聘请人员，雇员律师应按照“劳务报酬所得”扣缴再聘请人员的个人所得税，为了便于操作，这个扣缴税款可由其任职的律师事务所代为缴入国库。（国税发[2000]149号）

最后举一个小例子：

张律师2023年1月从任职的律师事务所取得了工资7000元，补贴1000元，专项扣除为800元，专项附加扣除3000元。业务分成收入25000元，在案件办理过程中，张某以个人名义聘请了兼职律师李四协助，支付李四报酬4000元。张律师为一家公司提供法律咨询，当月取得法律顾问费10000元。当地分成收入的扣除比例是30%。请问张律师2023年1月份应缴纳的个人所得税？

解析：

2023年1月应纳税所得额=7000+1000+25000×（1-30%）+10000-5000-800-3000=26700元

律所应预扣预缴个人所得税=26700×3%=801元

这样归纳一下，对于律所从业人员该如何缴纳个税，是不是感觉清晰了很多？

【第17篇】建筑业个人所得税税率

异地建筑业个人所得税需要调整吗

一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳.

二、根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第52号)规定:

总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳.

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳.

个人所得税不同税率:

综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.

经营所得适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.

比例税率.对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

异地建筑业个人所得税需要调整吗?通过阅读上文我们知道不管是在异地还是在本地个人所得税是同样的,并不会特殊调整处理.如果在异地预缴了,回本地再申报也是可以的.

推荐学习：

【第18篇】19年个人所得税税率

rangeppp第1篇原创文章

阅读全文大概需要3.6分钟

前段时间刷抖音看到2023年度个人所得税退税的消息，赶紧下app，注册登录一气呵成，结果打开一看，疫情期间业务暂无法办理！转念一想，煮熟的鸭子飞不了，便又美滋滋的刷刷抖音，顺便等罗老师首播。

今天午休划水刷朋友圈的时候，看到天津的朋友已经办理了退税，顿时喜上眉梢，一顿操作，发现竟然一毛拿不到，还要补交1,496块，给你们看下：

2019个人所得税退税补税申报

说的很清楚了，19年综合所得税额4,825.09元，但是实际只交了3,328.46元，所以不仅没得退还要补交将近1,500块，我很纳闷，我所有的收入都来自工资，税是每个月都交的，那么为什么会少交？问题出在哪里？

我决定好好算算这笔账！

我们知道2023年出台新个税法，将个人所得税起征点调到5,000。个人所得税征收方式分为按月计征以及按年计征。

19年出台了个税专项扣除办法，其中包括了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。对于大部分90后职场起步者，住房租金和住房贷款无疑最为适用。

明确下两个定义：

每月应纳税所得额=月薪- 5,000(起征点) - 专项扣除(三险一金) - 专项附加扣除 - 其他

应纳税额=应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数

这里三险一金是养老保险、医疗保险、失业保险以及住房公积金。单位与个人缴纳比例(参考天津社保最新规定)为：

养老保险：单位 19%，个人 8%

医疗保险：单位 10%，个人 2%

失业保险：单位 0.5%，个人 0.5%

住房公积金: 单位 12%， 个人 12%

顺便说下，公积金比例一般为 5% - 12%， 这里取最大值，五险中剩余的工伤险和生育险，个人是不需要缴纳的，由单位承担。

首先看下19年起施行的最新税率表：

个人所得税税率表一(综合适用）

这里有一个概念叫全年应纳税所得额，它是什么意思那，按照税法规定:

全年应纳税所得额 = 年度总收入(税前) - 60,000 (起征点5,000*12)- 年度专项扣除总和 - 年度专项附加扣除总和 - 其他

所以知道了全年应纳税所得额，参考税率表就可以计算出，全年综合所得应纳税额。

举个栗子：

罗老师月工资为2w，五险一金(专项扣除）按照税法缴纳20,000*10.05%[三险] + 20,000 * 12%[公积金]=4,500，只申请了一项专项附加税扣除(住房贷款 1,000)， 发放5w年终奖， 我们来算下罗老师全年综合所得税：

年度收入：2w * 12 = 240,000

年度专项扣除：4,500 * 12 = 54,000

年度专项附加扣除：1,000 * 12 = 12,000

其他： 0

全年应纳税所得额 = 240,000 - 60,000 - 54,000 - 12,000 = 114,000

超过36,000，适用级数2，全年综合所得应纳税额 = 114,000 * 10% = 11,400

所以如果罗老师全年实际纳税超过11,400块，那么就会产生退税，否则就要补交，看重点，罗老师的年度收入并没有算上年终奖，这是因为国家税务对全年一次性年终奖不并入当年综合所得(截止到2023年)，可以单独申报。

看到这我估计很多人都会有个疑问，税法中的税率表是按年度总收入进行计算的，那每个月交的税是怎么算的那？

我们先看下罗老师的19年的工资(假的，假的，假的！)

罗老师工资 部分一

罗老师工资 部分二

为了看懂罗老师的工资条，我们必须明确以下概念：

累计预缴纳税所得额 = 当月预缴纳税所得额的算数和

举例：3月份累计预缴纳税所得额 就等于 1月、2月、3月当月预缴纳税所得额的求和

本期预扣预缴税额 = 累计预缴纳税所得额 * 当期税率 - 当期速算扣除数

举例：4月份因为累计预缴纳税额超过36,000，参考税率表，所以税率增长到10%，速算扣除数为2,520，所以 4月份当期应预扣预缴税额 = 37,600 * 10% - 2,520 = 1,240。

应扣薪金个税 = 本期应预扣预缴税额 - 已累计预扣预缴税额

举例：1月份最为初始点，累计预扣预缴税额为0，所以1月份应扣薪金个税= 282 - 0 =282；同样2月份应扣薪金个税 = 564 - 282 = 282。

实发工资 = 税前工资 - 应扣薪金个税

举例？来个猴也会算了。。。

看到这，相信大家都看懂了罗老师的工资，很容易算出罗老师19年全年实际缴税额：8,760！

前面提及，罗老师全年综合所得应纳税额为11,400，但是实际交了8,760，所以罗老师也需要补交 11,400 - 8,760 = 2,640 块！

罗老师为什么会被补税那？那是因为罗老师收入较高，累计预缴纳税所得额跳级，全年应纳税所得额超过36,000，所以适用10%税率，但是1月份-4月份很明显税率只有3%，说白了需要补的也就是这段时间的税率级差。

哪些情况下需要补缴？

像罗老师一样的高收入人群，月薪1.5w+

除薪资外还有其他劳务报酬、稿酬导致税率级数跳级

下半年收入明显高于上半年，包括薪资提升，津贴和加班费用提高(不包括年终奖)

哪些情况又可以退缴那？

综合所得年收入不足6w，但是平时预缴个人所得税

有符合专项附加扣除，但是预缴税款没有申报

下半年收入明显低于上半年，主要是指因换工作，失业等原因，部分月份没有收入使减免费用6w以及其他专项附加扣除不充分

很好，既然都了解清楚了，就应该老老实实缴税，按照税法规定，最好在6月30号之前补交完成，也不要想着不交，卸载app更是掩耳盗铃。

俗话说人这一辈子唯有死亡和缴税无法避免，依法纳税，否则很容易会被纳入失信名单，影响以后买房买车，更有甚者可能会吃牢饭.

最后，纳税光荣！！！

最最后，头次发文，如果真耐心看到这，觉得有用记得给个赞，笔芯

补充下，关于年终奖的计税方式:

并入全年综合收入

单独计税，按照税率表规定，单独缴纳这部分税款，也是企业选择方式

【第19篇】深圳个人所得税税率表

很多人对于怎么计算法拍房的税费不是很清楚，这篇文章大家可以收藏，需要计算拍卖住宅税费的时候可以拿出来对照测算。

拍卖的住宅实际上也是属于特殊的二手房交易的，跟二手房交易税费计算的底层规则是相同的。

具体操作上面有两个特别注意的点：

1，拍卖房交易税费计算是按照成交价格来计算的。

2，拍卖房交易的个税是按照成交价格3%来计算的，不管这套房是普通住宅

还是非普通住宅。

税费计算首选要清楚的几个知识点：

1，普通住宅与非普通住宅

小区容积率小于1

房产建筑面积大于144平米

成交价格大于且等于750万

上述三个条件只需要满足一个，这套房就算是非普通住宅，计税标准就要按 照非普通住豪宅来计算。

2，家庭唯一住宅

家庭是包括夫妻双方与未成年子女

唯一住宅法律规定是广东唯一住宅，但是实际操作中只看深圳是否唯一

3，满五年

满五年是指的拍卖的这套房从网签合同开始到拍卖后法院出具执行裁定书之 日算是否满五年。一般在查档单上我们看的是购房时间，不是看登记时间。

法拍住宅过户的时候都有哪些税种呢？

法拍住宅过户涉及的税费有：

业主作为交税义务人的税种，增值税，个人所得税，土地增值税，增值税附加。

买家作为交税义务人的税种，契税，房屋产权登记费。

这些税具体要怎么计算呢？

增值税：

并不是所有拍卖房都要缴纳增值税。如果是普通住宅被拍卖，且从购买到新的买受人拿到法院裁定书的时间超过5年，是可以免征增值税及其附加税的。

对于满五年的非普通住宅，则要按照成交价与登记价格的差额来计算增值税。

增值税附加税：

包括了城市维护建设税，教育非附加，地方教育附加三种，以增值税为计算基数。

个人所得税：

个税有两种征收方式：核定征收，核实征收

拍卖房产满足“满五唯一”条件要想免个税的，必须找到原来业主提供家庭成员户口本，身份证，婚姻证明且本人到不动产签字才能免除。所以我们再竞拍前都是按照3%来计算个税，谁知道原业主（被执行人）是否能找到呢。

土地增值税：

个人名下的土地增值税是免征的。以后我们再讨论公司名下土地增值税的问题。

契税：

买家首套住宅90平米以内税率为1%，90平米及以上为1.5%。

家庭二套房不论面积大小都按照3%税率征收。

个人名下住宅除了上述税费还有一个80元的个房屋产权登记费。参与竞拍之前一定要做好税费测算做到心中有数。

【第20篇】广东个人所得税税率表

一、买方承担税费部分

契税

a.买方首套，且面积小于90平米，契税为交易额的1%；

b.买方首套，且面积90-144平米，含非普通住宅，契税为交易额的1.5%；

c.买方二套，非住宅，公司购房，面积144平米以上，契税为交易额的3%；

d.交换购房，契税为房产差额的3%。

注：交换购房是极其小众的买卖房方式，就是卖家卖一买一，而买家买一卖一，两者之间直接交换房子。

二、卖方承担税费部分

a.卖方为个人

1.个人所得税

a.个人持有满五唯一，近亲交易，个人所得税免征；

b.个人持有不满5年或非唯一，个人所得税为交易额的1%；

c.个人持有非住宅，个人所得税为交易额的1.5%；

d.房产为赠予，房产证不满5年或非唯一，但业主提供发票，选择据实征收，个人所得税为房产差额的20%。

2.增值税

a.未满两年，增值税为交易额的5.6%；

b.普通住宅满两年，增值税免征；

c.非普通住宅满两年，增值税为房产差额的5.6%。

注：年限计算方式以房产证记载为准。

3.土地增值税（出售非住宅）

a.提供发票，土地增值税为房产差额的30%-60%。

b.不提供发票，土地增值税为交易额的5%。

4.交易手续费

a.住宅，交易手续费免征；

b.非住宅，交易手续费为2元/平米。

b.卖方为公司

1.企业所得税

企业所得税根据公司规模判定，企业所得税为交易额的10%-25%。

注：可根据经营情况进行扣减，亏损企业可免征。

2.房产税

a.房产不出租，房产税为每年缴纳买入价的0.84%；

b.房产出租，可以用出租税代替房产税，房产税为租金收入的12%。

3.土地增值税

增值额为纳税人出售商品房所取得的收入减去扣除项目金额的余额。

扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费、与转让房地产有关的税金、其他扣除费用（（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×20％）。

a.增值额未超过扣除项目金额50％的部分，土地增值税为增值额的30％；

b.增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，土地增值税为增值额的40％；

c.增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，土地增值税为增值额的50％；

d.增值额超过扣除项目金额200％的部分，土地增值税为增值额的60％。

4.交易手续费

a.住宅，交易手续费免征；

b.非住宅，交易手续费为2元/平米。

c.其他特殊税费

1.土地出让金

a.房改房，解困房，土地出让金为交易额的1%；

b.尚未缴纳土地出让金的房子，土地出让金为1.6%；

c.集资房，土地出让金为5%；

d.商业性质的房产，土地出让金为土地价值的40%。

2.公摊费用

房改房未缴纳公摊费用的才需要缴纳，公摊费用为交易额的1%。

证件办理、印花税、公证费等相当较低的费用就不一一列出了，以下附带广州限贷政策：

1.广州无房无贷，首付三成；

2.广州无房，有贷款记录已结清，买普通住宅，首付四成，买豪宅首付七成；

3.广州无房，有贷款未还清，首付七成；

4.广州有一套房，无贷款记录或结清，买普通住宅首付五成，买豪宅首付七成。有贷款未结清，首付七成；

5.全国内有两笔住房贷款未结清，拒贷。