小规模纳税人企业所得税计算方法（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人企业所得税计算方法

按照国家税务总局《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

一、计提处理

登录“云端财务”，选择：业务处理-财务管理-财务期末业务处理，如下图：

计入“财务期末处理”，如下图。请选择记账期间，按序处理1-12项期末业务，再进行计提企业所得税。

注意：在期末业务处理中，系统会自动判断您公司是否需要有关期末事项的处理，并自动进行计算，操作者一般只需确认即可。

选择“13.计提企业所得税”，出现如下选项：

选择记账日期和需要处理的公司并确认，系统会自动计算需要进行企业所得税计提的事项，并明细列示。如下图：

点击清单图标

，可查看本月和本年业务明细，如下图：

选择明细行，点击“财务凭证”，可查看该业务的财务记账凭证。如下图：

点击“后续凭证”，可查看该凭证的关联凭证。

计提企业所得税的功能菜单包括：调整计税基础、计提所得税、保存计提结果和撤销计提数据，菜单在窗口左下角，如下图：

如需要，企业可根据所得税政策，调整所得税计税基础，这一般是指调整税会差异。选择要调整的项目，点击“调整”，出现如下调整窗口，手工更改计税基础值，然后确认。

完成计税基础调整后，单击“调整”，进入如下调整页面：

选择企业类：“小型微利企业”，如下图：

系统会根据前期损益和本期损益，自动计算减计后的计算基础，并计算本期应交企业所得税。如下图：

确认计提处理，然后点击“保存”数据，系统会出现如下提示：

该系统的期末业务处理是可以进行多次的，后一次的处理结果会覆盖前一次结果，不会出现重复问题；对于不正确的处理也可以撤销，恢复原状。

点击“确定”后，处理结果将提交云端服务器。正确保存数据后，将出现如下提示：

注意：每次操作完成后，请一定要保存数据，不然处理结果将被抛弃。

二、查询计提结果

重新进入计提界面，可以看到计提结果。如下图：

点击财务凭证列的图标，可查看企业所得税计提的财务凭证。如下图：

注：凭证打印功能在：业务查询—财务管理--财务业务查询--记账凭证明细表中。

三、预交企业所得税

登录金税系统中，根据计提结果，进行所得税预缴。

提示：由于本系统的期末业务处理是按月进行的，小规模纳税人是按季度纳税申报的，请小规模纳税人企业按每一季度三个月的计提结果，进行合计纳税。

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【第2篇】关于小规模纳税人1月开票的重要提醒！

目前，2023年小规模纳税人无论是3%征收率免税优惠，还是月度15万（季度45万）免税优惠，都暂未有正式文件明确。小规模纳税人免增值税优惠会不会延期，牵动着诸多财务人的神经，同时也影响着诸多企业1月开票的事情。

今天，我们就结合了解到的一些动向，跟大家聊一下小规模纳税人2023年1月如何开票的事情。

不少地区其实已经下发了最新开票软件版本，其中有不少地区的更新内容显示：2023年仍旧可以选择“免税”项目进行开票。

根据下发说明，本次更新主要有三个变化：暂停使用“再生资源回收”标签功能，优化二手车销售统一发票开具功能，优化批量开具接口。

我们测试了一下，在ukey软件中，确实可以在税率处选择“免税”进行开票。

即便如此，在正式文件尚未公布之前，我们还是提醒小规模纳税人开票的时候需要注意：

1、开票软件系统并不能够完全代表正式文件口径，小规模纳税人免税优惠政策，现在并没有正式文件支撑，是否延续，目前还并未明确。

2、在正式文件出台之前，最好按3%征收率进行发票开具，一定不要选择0税率开票，最好也不要贸然选择“免税”进行开票。这样操作，即便后续政策延期了，也可以在申报的时候将3%征收率在免税栏次

3、能开普票，不要开专票。目前来看，3%征收率免税优惠仍有很大希望会延续。

4、小规模纳税人增值税起征点相关政策，目前情况下，仍旧有效的文件是财税2023年36号，根据规定月销售额未达到2万可以免增值税。后续即便3%免税和15万免税两个优惠政策都不延续，小规模纳税人月度销售2万（季度6万）以内，仍旧会免增值税。

当然以上内容，仅供大家参考，目前政策并未明确，具体还要税务局的相关口径为准。同时，我们在这里还要提醒大家一个二手车销售统一发票开票的重要变化，根据商消费发〔2022〕92号，自2023年1月1日开始最新规定如下所示：

简单来说，就是个人名下车辆持有时间不满1年的，在同一个年度最多只能卖两辆车，多的没法办理过户。想要转让开户，只能等是有满1年之后才行。

这个政策影响比较大的是一些“个人车商”，对于普通人基本没有太大影响，毕竟普通个人一年内要卖3辆及以上二手车的概率，几乎很小。

同时，这个政策也有利于规范二手车的公平交易和依法纳税行为，毕竟个人车商转让二手车没有增值税，但是二手车经销商在2023年12月31日前，需要按0.5%征收率缴纳增值税。

以上就是今天要跟大家聊的问题，建议大家重点关注小规模纳税人开票的提醒，关注最新的增值税免税优惠政策动向，做好两手准备，以免因为政策优惠变动给企业造成不必要的损失。

【第3篇】小规模纳税人完整做账

公司税务的问题在近几年来变的越来越被人所关注，不同企业之间的问题所对应的解决方式也有所差别。所以在处理问题上要多加注意。那么小规模纳税人怎么做账报税？

小规模纳税人怎么做账报税？这些您要注意！

一、小型纳税人的记账

1>一般来说，小规模纳税人的记账一般要遵循以下程序：

(1)根据企业日常经济活动中产生的各种原始票据和凭证，编制会计凭证；小规模纳税人企业在日常经营管理中，会产生一系列的做账票据和凭证，这些是小规模企业做账的前提和基础。因此，小规模纳税人企业的财务人员需要对其保管好，并对其进行审核分类，然后在此基础上按要求编制记账凭证。

(2)根据会计凭证编制科目汇总表。帐户汇总表是一种记账凭证，它是根据某一时期内的所有记账凭证定期进行汇总，旨在简化总分类账的登记程序。小规模纳税人企业做账，需要在填制记账凭证后，按时、定期进行汇总，并按要求编制科目汇总表。

(3)根据记帐凭证和科目汇总表登记帐簿。下一步，小规模纳税人企业的会计核算便进入了记账环节。企业财务人员要按照有关会计制度和会计准则的要求，准确、规范地登记总账和明细账，为编制会计报表和纳税申报表奠定基础。

(4)根据帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和利润表)。小规模纳税人企业经营者通过会计报表，可以了解和掌握一定时期内企业的财务状况，如资金来源、资金使用等，从而为企业决策提供依据。

(5)根据会计报表编制报税表。小规模纳税人在经营发展过程中，也需要按照规定的程序进行纳税申报。因此，企业财务人员在编制完会计报表后，还要及时编制企业的纳税申报表，从而保证小规模纳税人企业的记账和报税工作的规范有序。此时，小规模纳税人的缴税工作基本完成。

2>小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。

2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。

3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。

4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。

7、同理，也是登录地税局的官网。

8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。

9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

10、申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

二、小规模纳税人做帐的注意事项

在此基础上介绍了“小规模纳税人如何记账”的具体操作流程。因此，小规模纳税人企业做账时，有什么需要注意的呢？一般而言，它主要表现在以下几个方面：

(1)区分科目。小规模纳税人企业在做账时，每一张凭证都有相应的会计分录，有了会计分录就会有专门的会计科目。因为一些科目很容易混淆，比如应收预付款和应付预付款等。因此，财务人员在做每一笔帐目时，都要注意仔细区分。

(2)看清金额。小型纳税人企业做做账，财务人员还需要看发票上的金额数据，进而确保财务数据的准确输入，以防出现小数点看错、金额对不上的情况。

(3)装清帐单。小纳税人企业做帐完成后，也要装订凭证。所以，财务人员装订凭证时要注意边角对齐，以保证各类凭证装订整齐。

小规模纳税人怎么做账报税？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第4篇】小规模纳税人销售运费

2023年！更大规模的减税降费实施以来，不少纳税人都享受到了减税红利，但是！！！还是有小伙伴通过后台留言告诉我们，他的税负增加了！what~！？why？？通过仔细排查，终于发现他们税负增加的真相！小编就来次大揭秘！大家赶紧对照比对下，看看是不是木有充分享受到政策红利！

一、啥是增值税？

为啥要先讲啥是增值税呢？

别急，听小编的大白话解读！增值税是一种价外税，是针对买卖价格差征收的一个税种（采用征收率等方式征收的例外）。但是！要注意！不是购进就能抵扣进项，还得有合法有效的抵扣凭证，比如增值税专用发票等，有的小伙伴木有取得合法有效的抵扣凭证，税负当然会比较高！

简单搞清楚原理才能继续深入呀！咱们接着往下分析！

二、咱们都是小规模纳税人，为啥我的税负高？

分析

第一个：他的生意好。

第二个：他和你生意差不多，但是他会充分享受现行优惠政策。

看例子

某小规模纳税人2023年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元（不含税）。如果他选择月报，他3个月缴税额度为：第一个月销售额为5万，月销售10万以下，免征增值税；第二个月11万，当月缴纳增值税额=11x0.03=0.33万；第三个月12万，当月缴纳增值税额=12x0.03=0.36万，共计缴纳增值税0.33万+0.36万=0.69万。如果他选择季报，5万+11万+12万=28万，季销售30万以下免征增值税，那么这个季度他就不缴增值税。

三、找小规模纳税人购货好？还是找一般纳税人购货好？

先举例

a企业是一般纳税人，当月需要购进一批成本价为10万元的货物，如果他是从小规模纳税人那里购进，那么他需要花费资金10.3万元；如果他是从一般纳税人那里购进，那么他需要花费资金11.3万元，看起来a企业是多花费了1万元，但是你木有看见后面的好处！小编和你捋捋：

好处一：

虽说增值税是价外税不影响权益，但是如果a企业是可以享受加计抵减的四大行业，那么他可以在原有进项的基础上多抵减10%。如果他是生活服务业，那么他还可以多抵减5%。

好处二：

增量留抵退，如果他符合条件，还可以享受留抵退税，是的！你木有听错留抵退税！

四、加计抵减如何充分利用？

例子：

某增值税一般纳税人符合39号公告规定的生产、生活性服务业纳税人标准，其提供现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%，且已经提交了加计抵减声明。2023年5月其取得并勾选的进项税额构成（进项均取得合法的增值税专用发票）分别为购进电脑50万元、购进货物运费2万元、购进电信服务5万元、购进住宿服务3万元、场地租赁费5万元。因为适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额，且不仅限于提供四项服务对应的进项税额。因此，该纳税人2023年5月可计提加计抵减额（50+2+5+3+5）*10%=6.5万元

五、规范的财务制度重不重要？

例子：

当然重要，比如购进国内旅客运输服务要求实名购票！如果没有规范的财务制度，那么您的销售人员可能给您的是不符合规定的车票。

比如：

某纳税人2023年4月购进国内旅客运输服务。取得专票注明税额5万元，取得增值税电子普通发票注明税额1万元，取得注明单位职工身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价2000元、燃油附加费180元，取得注明单位职工身份信息的铁路车票票面金额1090元，取得注明单位职工身份信息的客车票票面金额1030元。那么其2023年4月购进国内旅客运输服务一共可抵进项：

50000+10000+(2000+180）÷(1+9%)×9%+1090÷(1+9%)×9%+1030÷(1+3%)× 3%=60300元。

如果您的员工给您的是不记名的其他车票，肯定不能抵扣增值税进项税额，可能会造成损失。

【第5篇】小规模纳税人发票机

温馨提示！

4月1日起！ 小规模纳税人发票怎么开？

适用3%征收率的小规模纳税人

开“普票”税率栏直接选择“免税”

开“专票”税率栏选择“3%”

开“专票”不得享受免税！

【第6篇】公司小规模纳税人

让老板看得懂的税收解读

一般纳税人：年营业额超过财政部规定标准的企业及个体工商户。例：规定的年营业额500万标准，企业超过年营业额500万就是一般纳税人，一般都是与大型企业发生业务往来。

小规模纳税人：指年营业额达不到财政部规定标准的企业及个人工商户。例：规定年营业额500万以上为一般纳税人，同理没超过500万的即小规模纳税人，一般与小型企业发生业务往来。

小规模纳税人一般纳税人都很好理解。下面讲一下两者的优劣势。

一；税率不同

小规模纳税人只能开具只能开具3%的增值税专用发票。而很多企业是需要13%的增值税专用发票，从而用来抵扣销项税款。所以小规模纳税人就会失去较多的一般纳税人客户。所以简单来说一个企业想要得到更大的发展还是需要成为一般纳税人。

二；缴税的不同

小规模纳税人是按照3%的简易税率计算纳税的。一般纳税人是按照‘销项税—进项税’后进行的纳税且应该缴纳的增值税所占销售额比例一般要低于3%。有不少企业甚至远远低于3%。

三；成立小规模好还是一般纳税人好？答：都要

小规模纳税人有限公司，一般纳税人有限公司，个体工商户。都准备齐全。 需要开6%——13%的专票就用一般纳税人有限公司收款开票。 需要开3%的专票或普票就用于小规模纳税人收款开票。 不需要票的就用个体工商户收款。

更多税收优惠政策详解请关注——《轻税小牛》

【第7篇】小规模纳税人纳税标准

税收政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。适用3%税率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

政策依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告

2023年第15号）

纳税申报

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国税总局公告2022

年第6号）

会计处理

此前已根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2023年第18号）相关规定计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2023年3月31日的余额，在2023年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2023年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国税总局公告2023年第6号）

【第8篇】小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税人税收规定变化很大，作为小规模公司的财务人员，我们要第一时间掌握新规定，新核算方法，这样才能在做账环节不出错！在实际工作中，特殊情况有很多，对于小规模来说，无疑是对增值税的纳税申报表填写有问题！正好现在是大征期，10月大征期纳税申报截止时间到本月25号！今天就给大家带来了：149页小规模纳税人账务处理及纳税申报流程，十分全面详细，建议财务会计人员收藏备用！

149页小规模纳税人账务处理及纳税申报流程

下面是以真实的小规模公司发生的实际业务为案例，给大家整理了对应的小规模公司会计的账务处理及纳税申报流程。帮助新手会计理解掌握小规模纳税人的会计做账报税方法。

小规模纳税人账务处理方法（举例说明）

……

小规模纳税人纳税申报

……

因为涉及的内容受到篇幅限制，今天介绍的有关“149页小规模纳税人账务处理及纳税申报流程”的全面内容，就不在这里一一说明了！也希望能够对新手会计掌握小规模纳税人的做账报税方法有一定的帮助。

【第9篇】小规模纳税人所得税税率是多少

小规模纳税人货物税率

小规模纳税人的法定征收率，按照3%的征收率计税，减按2%的征收率征收。

计税公式：销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

适用情况：

■ 小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产；

■ 小规模纳税人销售旧货。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%。

小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。

小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额，自2023年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。

小规模纳税人应交税种及税率

增值税：税率为销售收入的3%

企业所得税：一般为25%，具体得看税务局怎么定，小规模很常见的为定额税(固定的税)

城建税：应纳增值税的7%

教育费附加：应纳增值税的3%

其他基金：如价格调控基金等也是按增值税的比率计算(要缴的基金跟当地地税局要求的有关)

印花税：签合同(按合同额的比率计算)，另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问你们的税管员

房产税、土地使用税

个人所得税：超过起工资薪金起征点就得为职工代扣代缴申报个税

【第10篇】小规模纳税人专票和普票的税率

既然对于销售方成本一样，给客户开专票客户还能抵扣，那理性的选择应该都开专票？

看企业的具体情况，根据财政部 税务总局公告2023年第1号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》：

小规模纳税人月度销售额在10万以内(按月申报的)，季度销售额30万以内(按季度申报的)，若开具普票可以享受免征增值税的优惠，附加税也顺带免了。

但是开专票则需要正常交税，因此如果销售额在10万元以下单纯从纳税角度看，还是开普票比较合适。

同时规定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。也就是说小规模纳税热按照3%开具普票在纳税时可以减按1%征收，但是开专票只能按照3%纳税。

因此，应该这样说，如果客户是一般纳税人，全部都给客户开专票客户比较划算。客户是小规模纳税人的话，开专票或普票客户都不能抵扣，只能做成本，本质上是一样的。对于开票方而言，不管开专票或普票，都得按税率或征收率申报增值税销项税额，没有划算与否的考虑。

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【第11篇】什么是小规模纳税人和一般纳税人

概述

越是熟悉的问题反而有时却让人模糊，前些天突然有人咨询小编如何区分小规模纳税人和一般纳税人？小编针对该问题重新整理，约着小伙们一起来学习。

内容

一、一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有下列五点不同：

（一）增值税专用发票(以下简称专用发票)的使用权利不同。增值税一般纳税人可以直接领购使用专用发票。增值税小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。

（二）应纳税额的计算方法不同。一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额，即：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。因此，一般纳税人可以凭合法的扣税凭证抵扣进项税额。而小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，其计算公式为：应纳税额=销售额x征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（三）含税的销售额换算公式不同。一般纳税人的含税销售额(除按规定可以采取简易计税方法计算缴纳增值税以外)换算成不含税销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额，换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

（四）享受税收优惠的待遇不同。只有属于小规模纳税人的小微企业可以享受月销售额15万元(季销售额45万元)以下免征增值税优惠，一般纳税人不可能适用起征点的优惠和小微企业免税优惠。

（五）纳税期限不同。小规模纳税人可以选择以1个月或者1个季度为纳税期限，而一般纳税人(除金融业外)纳税期限最长为一个月。

二、增值税税率不同

一般纳税人增值税税率：

根据最新规定，现行的增值税税率分别为13%、9%、6%，0%。

小规模纳税人增值税征收率：

小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。优惠期间，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。个人（包括个体工商户和其他个人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)

三、增值税计算方法不同

(一)小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

(二)一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

一般纳税人符合条件可以适用简易计税方法，应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 ( 财政部 国家税务总局令第50号 )

总结

以上就是小编整理的关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，小伙伴们是不是已经都清楚？

【第12篇】小规模纳税人自开专票

2023年2月1日起，小规模纳税人将可自行开具增值税专用发票！

《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）第五条规定：

增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

那么

关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的规定

我们还要注意哪些呢？

1、 对自行开具增值税专用发票的小规模纳税人是否有行业的限制？

答：自2023年2月1日起，所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

2、 对自行开具增值税专用发票的小规模纳税人是否有经营规模的限制？

答：小规模纳税人无论是否达到增值税按月10万元或按季30万元的标准，均可以使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

3、 选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人是否可以再到税务机关选择代开？

答：不可以。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。

4、 自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，是否需要到税务机关代开？

答：不需要。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。

5、 根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号的规定，对月销售额10万以下（含本数）（按季纳税的，季度销售额未超过30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税。此类纳税人开具增值税专用发票是否免征增值税？

答：增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%或5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

6、 国家税务总局公告2023年第33号，对自行开具增值税专用发票的小规模纳税人开始施行是什么时间？

答：自2023年2月1日起施行。

继续来看

小规模纳税人自开专票

申报流程是怎样的？

第一步：窗口申请

携带《统一社会信用代码证》，至办税服务大厅【涉税受理】窗口申请。

第二步：发票领用（票种核定）

第一步申请完成后，可在办税服务厅办理或登录【四川省电子税务局】--【我要办税】--【发票领用】或【发票票种核定】，新增申请票种和本次领用份数，即可申请领用增值税专用发票。

第三步：查看审批结果

路径：【我要查询】--【办税进度及结果信息查询】，查看申请流程是否办结同意。

第四步：发行领票

如果申请流程已同意并办结，请携带税控设备，到主管税务机关办税服务大厅发行和领票。

完成以上步骤，就可自开专票了。

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【第13篇】小规模纳税人申报表下载

10月作为全税种季报期，在迎来诸多财税新政之下，小规模纳税人申报方式受到影响，财税人务必知晓！

01

三大重要政策影响小规模纳税人申报

（一）申报表格式大变

国家税务总局公告2021第20号规定，自2023年8月1日起，增值税、消费税分别与城市建设维护费、教育费附加、地方教育附加申报表整合。

实践中，小规模纳税人基本上都为按季申报，因此10月份是大部分小规模纳税人第一次使用新版申报表申报纳税。

格式变化一

在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。

格式变化二

将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述。

（二）减按1%继续执行

根据财政部 国家税务总局公告 2021 7号规定，执行期是到2023年12月31日。

（三）免税销售额标准提高

小规模纳税人免税销售额标准，从月度10万（季度30万）提高到，月度15万（季度45万）。执行期限到2023年12月31日。

02

小规模纳税人10月抄报流程和抄报税办法

10月征期截止到26日，无论上月、上季度是否开具过发票，是否购买过发票，都需要在软件中进行抄报反写工作。抄报反写成功后，开票截止日期更新到11月15日。

（一）抄报流程

（注意：此流程为小规模季度申报纳税人的抄报流程）

（二）税务ukey版抄报税办法

● 一般纳税人抄报方法：汇总上传-纳税申报-反写监控

(1)系统自动进行上报汇总（或手工抄税数据管理-汇总上传-上报汇总）

(2)纳税申报

纳税申报操作需要通过电子税务局进行【网上申报】，或者使用云帐房智能财税系统实现一键纳税申报。

(3)数据管理-汇总上传-反写监控

●小规模纳税人抄报方法：

10月为小规模纳税人季报月份，需按照一般纳税人操作顺序纳税申报成功后再进行反写监控。

（三）查询是否反写成功

系统设置-税务ukey设置-税务ukey状态信息，弹出“税务ukey状态查询”窗口，系统默认显示在监控管理信息选项卡，查看各发票种类“开票截止时间”更新至2023年11月说明反写成功。

（四）金税盘小规模纳税人抄报方法

小规模纳税人本月需要季报，抄报方法与一般纳税人相同：

①计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行汇总上传

②登录电子税务局进行纳税申报

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！

（五）查询清卡成功方法

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2023年10月01日00时00分

汇总报送起始日期：2023年11月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年11月,汇总报税资料“无”

此状态说明您2023年10月已经完成清卡工作。

十月季报期手忙脚乱？

手头客户集中申报，加班多、易出错？

财税新政层出不穷，来不及学习掌握？

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【第14篇】小规模纳税人增值税免征额

震惊！4月1号起小规模纳税人免征增值税

《税壹点》专注总部经济招商，帮助企业合理合法地享受税收优惠政策降低企业税负！

就在刚刚国家税务局发布关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告，为了进一步支持小微企业发展在，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

这对小规模纳税人来说真是个好消息。疫情爆发前小规模纳税人的增值税3%，去年因受疫情影响增值税降低到1%征收，现在更是迎来了天大的好消息，增值税直接免征，也就是说年营业额500万以内的小规模纳税人不需在缴纳增值税

那现在对于小规模纳税人来说，企业最大的税负就是企业所得税了，如今增值税免增收，那附加税也因此消失了。因此现在个体工商户和个人独资企业的小规模的税负压力直接减少一半。

除了国家出台的政策以外，还有就是地方政府税收优惠政策。

企业入驻园区享受当地园区的扶持政策，园区非常欢迎企业入驻当地，所以对于企业的行业和地域几乎没有太大限制。

有限公司返税政策：企业在园区设立有限公司，企业在园区内申报纳税，就可以在园区享受税收优惠政策。

具体政策：

增值税：地方财政留存比例为50%，地方政府拿出留存部分奖励返还企业75%-90%。

企业所得税：地方财政留存比例40%，地方政府拿出留存部分奖励返还企业75%-90%。

园区奖励款下发非常及时，当月缴纳税款，下月奖励返还到对公账户。

大多数政策是针对于企业的增值税和企业所得税来进行返还奖励，企业纳税体量越高，返还比例也就越高。

个体工商户的核定征收：

把个体企业建立到税收园区就可申请享受核定征收政策，申请核定后个税税率在1.2%左右，综合税率在0.3%-1.2%。现如今小规模企业更是免征增值税和附加税。

现在国家出台一系列政策，企业应把握机会合理运用，从而减轻企业的税负压力。

版权声明：本文转自《税壹点》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

【第15篇】林木公司为小规模纳税企业

田东县林木资源充足，大力培育以林木加工产业为代表的新兴产业，致力打造田东县的本土林木品牌已成为田东县工业产业振兴的重要一环。今年，田东县投入粤桂协作资金500万余元建设田东县林木初加工生产基地已于7月28日正式投入运营生产。广西林旺木业有限公司为首家入驻田东县林木初加工生产基地的企业。

图为田东县林木初加工生产基地

田东县林木初加工生产基地主要集中整合田东县林木资源及传统林木初加工的中小型企业，用于生产单板、方条、木心等林木初加工产品，为田东县林木深加工园区提供充足的单板等初加工产品。改变我县林木加工企业规模小、产能低、布局散等问题，形成产业集群发展优势，避免林木原材料外流而导致工业产值和税源严重流失。田东县林木初加工生产基地采用与村集体签订原木供应合同，保障原木资源供给，同时按供给项目基地原木数量每方3元返还给各村集体的方式实现带农益农的收益分配机制。

图为田东县林木初加工生产基地运营生产现场

按照粤桂协作项目当年建成、当年收益的要求，今年田东县林木初加工生产基地预计可给供应原木的各村集体返还约22万元，项目返还收益可达到投入资金的4.3%，同时安排就业岗位100余人，实现粤桂协作项目当年建成、当年投产，当年见效！

据测算，田东县林木初加工生产基地每年预计年加工原木15万方，产出成品单板10.5万方，年产值可达1.5亿元，实现年税收约300万元，安排就业岗位约200人。明年，基地预计可给供应原木的各村集体返还收益约53万元，项目返还收益可达到投入资金的10.4%。