个人所得税2023（15个范本）

【第1篇】个人所得税2023

当前法规之下，个人需要就综合所得，按年合并计算纳税，实务上由扣缴义务人按月预扣预缴，非居民按月或者按次分别计算个税。

综合纳税所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特所权使用费所得，居民个人取得这四项所得，需要按纳税年度合并计算个人所得税。

居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

劳务（设计、装潢、法律、演出等非雇用的各种劳务）报酬所得、稿酬所得（以图书、报刊形式出版、发表）、特许权（专利、商标等）使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。

一、专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等（五险一金）；

当前，养老等社会保险费用和住房公积金是两个体系，缴费基数是可以不一样的。住房公积金的缴费比例为5%-12%，缴存的金额完全归员工个人账户所有。

住房公积金是企业与员工可以考虑的一种节税方式。

二、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、婴幼儿照护费等支出。

子女教育、婴幼儿照护费，基本上理解为从孩子出生，一直到孩子不再接受学历教育之前，每个子女每月1000元的标准定期扣除。

赡养老人（年满60岁以上有血缘关系的长辈，含养父母），独生子女的按每月2000元的标准限额扣除。有兄弟姐们的需要分摊，每人分摊的额度最高不超过每月1000元。

继续教育，本人进行后续学历教育期间每月扣除400元，同一学历扣除期限最长不能超过48个月。取得职业资格证书当年，按3600元定额扣除继续教育费。

大病医疗，纳税年度个人自付部分，累计超过15000元的部分，80000元以内据实扣除。

住房贷款利息和住房租金。首套仅限一套的住房贷款利息，每月1000元的标准定额扣除，最长240个月。租金，按城市的人口规模，每月按800、1100和1500元的三个扣除标准扣除，租房合同或协议备查。

子女教育和婴幼儿照护费，贷款利息或者住房租金，可以考虑在个税税率高的夫妻之间进行选择，一经确定一年内不能变动有住房贷款，不必提前还清，可以留一丢丢即可。

个人所得税专项扣除汇总

项目

定额扣除标准

内容说明

子女教育

婴幼儿照护费

每个子女每月1000元

孩子出生，一直到孩子不再接受学历教育之前

赡养老人

总额每月2000元

年满60岁以上有血缘关系的长辈，含养父母

继续教育

每月400元

同一学历最长不超过48个月

3600元/次

取得职业资格证书当年度一次性扣除

住房贷款利息

每月1000元

首套仅限一套的住房贷款利息

住房租金

800、1100或者1500

按城市的人口规模，各地略有差别

大病医疗

纳税年度累计超过15000元的部分，80000元以内据实扣除。

三、其他扣除。

企业可以参照当地的生活消费水平，制定合理的书面标准，按月补助员工一部分工作相关的支出。

电话费、用车补贴、误餐补贴和差旅费津贴等，这些内容有一些省份有明确标准，比如天津，电话费每月最高不得超过500元（天津市地方税务局公告2023年第7号 ）。吉林的用车补贴（吉地税发[2007]69号），长春、吉林市暂定每人每月2500元、其他市(州)暂定2000元、县(市)暂定1500元，标准以内据实扣除。

职工福利费、工会经费，按相关规定，可以支付给员工一部分非货币福利（如普惠制的旅游，防暑降温费，春节探亲费，员工团建费等）。

至于企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险和个人养老金，按相关标准可以税前扣除。除商业健康保险外，都是退休以后领取，领取时也是要缴纳个税。比如“个人养老金”之前的领取时实际税负是7.5%，最新的税率是3%（2023年9月26日国务院常务会议），未来税率怎么样未知。

四、年终奖，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（日前是2023年12月31有效，财税2023年第42号）

主要两个重点，一是速算扣除数使用月度扣除数，就可能会出现奖金高，税后奖金额比奖金总额低的人还少。二是年终奖与平时工资要合理区分，也就是两者的税率尽量保持一致。

对于平时不缴纳（很少缴纳）个人所得税的人员，年终奖并入当年综合所得，是有利的。在年度个人综合所得汇算清缴时，还是应该简单测算比较一下。

个税汇算时间：每年3月1日到6月30日

五、对于税率超过20%，甚至更高的高管，更加需要平衡年终奖和平时工资的合理区分，同时可以考虑股权激励和技术入股的方式。

至于高管一部分付薪金，一部分通过个体工商户等形式与企业合作，此方式风险很大。如果是纯技术类工作，可以考虑完全与企业劳务合作的形式（要考虑增值税）。对于企业引进高管支付安家费，肯定是要并入薪金计算个人所得税的。

六、目前的个税法，不再以国籍作为征税对象，而是通过“住所”和“居住时间”为标准，分为“居民个人和非居民个人”，对于境外人士（中国大陆以外），个人所得税情况参见下表，表格来源：万隆深度财税。

【第2篇】股权继承个人所得税

股权转让需要缴纳税款吗？能否规避税款吗？

我将通过一个案例为大家讲解

2023年，上海一家家具有限公司由李某、张某和程某三位股东共同出资成立，注册资本为100万元，三位股东分别占股40%、30%和30%。公司章程中约定：股东之间可以相互转让全部出资或部分出资。2023年3月，李某因交通事故不幸去世，李某的父母和妻子协商后，达成一致协议：李某的40%股权由妻子孙某继承。那么，孙某继承的40%股权需要缴纳税款吗？

股权作为一种特殊财产，在直系亲属之间可以相互继承。那么，直系亲属之间的股权继承与赠予是否需要纳税，现实中很多人可能都不了解不清楚这个问题。下面从营业税、个人所得税、印花税三个税种来详细讲解。

1、营业税

财政部、国家税务总局在《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税{2002}191号）里明确规定，对股权转让不征收营业税。也就是说，直系亲属间的股权继承与赠予行为不需要缴纳营业税。

2、个人所得税

直系亲属之间的股权继承与赠予是否需要缴纳个人所得税？截至2023年年中，财税部门尚无明确规定，因此不需要缴纳个人所得税。

3、印花税

《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠予、交换、分割等所立的书据。股权赠予和继承应按“产权转移书”贴花，税率为所载金额的0.5%。也就是说，直系亲属在赠予或继承过程中，按照股权面值的0.5%的税率来计算缴纳印花税即可。

回到本案例中，妻子孙某继承丈夫40%的股权，不需要缴纳个人所得税和营业税，只需按照股权面值的0.5%的税率来计算缴纳印花税即可。

【第3篇】个人所得税上升

老有所养，老有所依，是所有人的愿望。作为国家给予普通百姓的最大终生福利，参加基本养老保险，退休后按月领取养老金成了多数人的选择。

目前的职工养老金人均每月约3000元，居民养老金人均每月大约300元，后者只有前者的十分之一。前者的养老金维持基本生活没有太大的问题，但靠居民养老金养老就有点困难了，金额太小，当下物价又不低，每月300元很难维持基本生活。

养老金不高，靠每年上涨养老金改善窘境也起不了多大作用，特别是居民养老金上涨很少，很多地区调整一次的金额每月只有10块钱左右。

为了让老百姓退休后过上更好的生活，国家又出台了个人养老金制度。凡是参加基本养老保险的人员，无论参加的是城镇职工基本养老保险，还是城乡居民基本养老保险，都可以参加个人养老金缴费，每年最高缴费1.2万元。在达到领取基本养老金年龄后，可以按月、分次或者一次性领取养老金。

个人养老金发展意见在4月份就已经下发了，但是个人养老金有关税收政策在当时并没有确定，有关税收政策发展走向，备受大家关注。

如今好消息传来，个人养老金税收优惠政策确定：从2023年1月起，推出个人所得税优惠，每年按照限额1.2万元进行税前扣除，投资收益暂不征税，领取时的税负由7.5％降低到3％。

税收优惠政策的确定，对于所有民众来说，无疑是一大福音，参加人员能省一部分税钱了。

政策是有了，税收优惠政策也出台了，有些人开始跃跃欲试想去缴费。不过，目前不少地区并没有具体的执行文件，只有少数几个试点地区能够缴费，其他地区暂时还没有看到有关个人养老金缴费的信息。

就目前综合掌握的情况来看，有几点注意事项供大家参考

第一，个人养老金虽然也带有“养老金”二字，但并不是我们传统意义上的基本养老金。

职工基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金，居民基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金，虽然有个人缴费部分，但也有不属于个人缴费的养老金，而且基本养老金是终生福利，并不会领完，人只要有一口气，养老金可以一直领下去。

个人养老金就不同了，其个人账户金额都是个人缴费和由此产生的投资收益，相当于银行的定期存款，但预计又比存款收益高很多。

第二，参加个人养老金有条件限制，并且是自愿的。

参加个人养老金必须参加基本养老保险，没有参加保险不能参加个人养老金，参加了基本养老保险，是否参加个人养老金，没有强制性，完全看个人意愿。

第三，税前扣除限额是每年1.2万元，由于在领取时才缴税，税负也低，能够刺激大家参与缴费。

税负虽然降低了，但是对于那些收入达不到个税起征点的人来说，个人养老金还是没有足够大的吸引力。因为他们的收入本来就不高，每年还要额外拿出一部分钱来进行个人养老金投资，这或许会影响他们的生活质量。远水解不了近渴，个人养老金投资收益再大，但是一旦把钱投进去，退休之前是没有办法取出来的，从这一点考虑，个人养老金不如银行定期存款用钱方便。

对于收入较高的人来说，税收优惠力度的加大，让他们有更大的意愿缴纳个人养老金，这样不仅起到投资作用，还能少交个人所得税。

综上所述，个人养老金有两个最大优点，一是税前扣除，税负低；二是投资收益比较高。个人养老金执行后，相当于“养老金超市”又多了一项养老金产品，大家在养老金超市中又多了一个养老选项，未来养老又多了一份保障。

对于个人养老金的个税优惠，你有什么看法？你会参加缴费吗？

【第4篇】个人所得税担保收入

小微企业相比于大公司规范的财务和管理体系不同，小微企业普遍存在财务管理不规范，缺少专业的财务人员，导致财务核算不真实、不可靠等问题，业务尽调过程中，如果仅仅依靠财务报表，很难获取真实的收入情况，需要在报表的基础上结合其他方法来进行核实验证，落实“眼见为实”

1.核查纳税申报表。纳税申报表申报增值税，能够反映公司最真实的申报收入，但是实际情况，很多时候纳税申报的收入会低于实际企业的收入，但也至少能核查出企业的最低收入。因此核查纳税申报表只能作为企业收入下限的体现，对于真实的收入还要进一步核实。

2.核查销售台账和合同等。企业一般都有自己的销售台账，结合到销售合出库单、运输单据等，基本能够核实企业主要存量客户收入。

3.银行账户流水。对于小微企业而言，流水反映的是销售收入的最高值，不仅要核实公司账户的流水，还要核实个人账户的流水，同时还要剔除与销售无关的流水项目，因此核查起来较为困难，只能作为辅助手段，要结合其他方法交叉验证。

4.水电费。尤其是工业企业，电费基本能够反映企业的经营情况，结合同行业的电费与收入的比例关系，再结合企业的具体情况，基本可以倒推企业收入情况，来验证收入的真实性。

在实际工作中，不是一种方法就能解决收入真实性问题，除了以上方法，还要结合企业情况，如：生产排班、员工数量、工资等情况，第三方或者下游打听等方法，进行灵活验证。归根到底就是要“眼见为实”，逻辑合理。

【第5篇】年终奖怎么计算个人所得税

每逢过年，对于上班族来说，除了盼着放假休息以外，最“牵肠挂肚”的事莫过于年终奖了吧？作为公司的专业财务，我们需要清晰地知道全年一次性奖金应该如何扣税。

一、全年一次性奖金

全年一次性奖金是行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

个人取得全年一次性奖金，根据新《个人所得税法》规定，应当并入当年“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。

二、年终一次性奖金计税公式

应纳税所得额=（全年一次性奖金收入+全年工资所得 - 60000 - 个人三险一金 - 专项附加扣除）×适用税率－速算扣除数

三、举例说明

假如小王的月度工资是5000，年终奖60000，个人三险一金6000元/年。

专项扣除：子女教育1000/月，房贷1000/月，赡养老人2000/月。

全年一次性奖金综合所得计税：

全年收入5000*12+年终奖60000=120000；

12万-6万（起征点5000*12）-4.8万（专项扣除）-6千（三险一金）=6000

6000*3%（税率）=180元

因此小王的年终奖需要缴税180元。

【第6篇】个体户要交个人所得税吗

个人开店并不是不交税，而是没有达到纳税的起征点。个人一般是指个体工商户和其他个人，个人（个体工商户）应缴纳的税金主要取决于应税收入总额。多数情况下，个人（个体工商户）的经营规模很小，营业收入很低，低于缴纳税金起征点，并享受税收优惠而免征税金。

按照税法规定，企业（含个人）经营取得的各种收入都需要交纳税金。个人（个体工商户）开店是需要交纳税款的，但是由于个人（个体工商户）的经营规模、所处的行业、所处的环境和地段、取得的营业收入金额大小的不同，其应缴纳的税金也是不同的。而没有缴纳税金的个人门店，多数情况下是经营收入低于起征点，或享受了小微企业的税收优惠政策。

个人（个体工商户）门店主要缴纳的是增值税、附加税和个人所得税。

一、增值税和附加税。个人（个体工商户）门店，由于经营规模比较小，年应税销售额低于500万元，则一般为增值税小规模纳税人。按照“营改增通知”规定，个人（个体工商户小规模纳税人）个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税和附加税。

增值税起征点为，按期纳税的，为月销售额5000元至20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300元至500元。当个人（个体工商户）的收入总额低于起征点可以免征增值税，也就是不用缴税。

按照税法规定，2023年1月1日至3月31日，增值税小规模纳税人（包括个体工商户）适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

另外，采用5%征收率，既不能满足财税公告【2023年】第15号规定的个人（个体工商户）的增值税小规模纳税人，其月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元的部分，免征增值税。

个人（个体工商户）门店没有缴纳增值税，一方面是年应税销售额低于500万元，且不能准确进行会计核算，不能提供相关纳税资料，符合小规模纳税人的认定条件。另一方面是应税销售额低于起征点，并享受了增值税小规模纳税人的税收优惠政策。因此，使得个人（个体工商户）门店不需要缴纳增值税和附加税。

二、个人所得税。个人（个体工商户）经营中取得的所得需要缴纳个人所得税。现实中，由于个人（个体工商户）门店会计核算不规范，不能向税务机关提供准确的资料，且经营规模比较小，收入很低，甚至经营亏损。

在这种情况下，当地税务机关一般会对个人（个体工商户）门店实行定期定额核定征收的办法，即按个体工商户经营场所所处的区域、地段、使用面积等核定一个月或一个季度需要交纳税款的金额（含增值税和个人所得税），并且税额很小，在50万元至500元之间，甚至是零税额（各地执行的标准是不同的）。

另外，有一定经营规模的个体工商户取得的经营所得，其应纳税所得额不超过100万元部分个人所得税减半征收的税收优惠。

应该说，国家对个人（个体工商户）和小微企业在减税降费方面的力度很大，那么，个人（个体工商户）门店由于应税收入没有达到起征点，以及享受的税收优惠政策，也就不需要纳税了。需要强调的是，尽管个人（个体工商户）门店不需要缴纳税金，但还是需要按照规定的征期进行纳税申报。

总之，个人门店不是不需要交税，而是没有达到起征点，或是享受了相关的税收优惠政策，使得个人门店不需要缴纳增值税、附加税和个人所得税等相关的税金。但不交税还是需要进行纳税申报的。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月17日

【第7篇】个人所得税3500

从2023年10月1日起，新个税方案将会体现在大家的工资条上。本文将介绍个税计算教程以及《新个税&五险一金计算器》！

“今年第四季度的过渡政策包含了双重减税措施，一是由原每月3500元的减除费用标准提高到了每月5000元；二是适用新的税率表，由于新的税率表拉大了中低收入的税率级距，减轻了中低收入者税负。”——经济日报《个税改革如何影响你的“钱袋子”》

一、新个税到底是怎么算的？

举个简单的栗子——在上海工作的李雷，他的岗位薪资是10000元/月。但这个工资并不是李雷能在银行卡里见到的工资，而是“到手工资+五险一金（个人缴纳部分）+个税”。

人事计算个税时，需要先将李雷的五险一金从总工资中扣除，按照上海标准，李雷五险一金个人缴纳1750元。

应税薪资=工资-五险一金=10000-1750=8250元

为了减轻居民负担，国家又设置了起征点，过去是3500，现在是5000，意思是：李雷8250的工资可以分为两部分，5000元是免税，剩下的3250参与缴税（即应纳税所得额），即：

应纳税所得额=应税薪资-起征点=8250-5000=3250元

那么剩下的3250元要如何计算个税金额呢？国家出了一张《个人所得税表》，这次改革中，这张表也发生了变化：

过去的《个人所得税表》：

现在的《个人所得税表》：

【传统的计算方式】李雷的应纳税所得额为3250，3000的部分缴税3%，超出3000的部分缴税250，综合为 3000 x 3%+250 x 10%=115元。

【快速的计算方式】速算扣除数的存在，可以避免传统麻烦的计算，李雷的应纳税所得额为3250，缴税级数为二，按照公式【个税=应纳税所得额 x 对应税率 - 速算扣除数】计算，综合为 3250 x 10%-210=115元

个税 = （总工资-五险一金-起征点）x 对应税率 - 速算扣除数

二、如何使用简道云计算器？

简道云是一个灵活易用的应用搭建平台，为了帮助大家快速计算个税，搭建了一个简道云版的《新个税&五险一金计算器》。

1）新个税计算器

【操作说明】直接输入应税工资后，可以获取个税结果

【搭建注意】这里主要用到简道云的if和and函数，具体公式如何写，可以在安装应用后，直接打开【fx编辑公式】的选框区查看

2）常见工资缴税额

【操作说明】方便大家快速浏览不同工资的个税额（如果所在企业的税额计算方式有特殊的地方，人事可通过仪表盘的方式，将企业常见的工资和对应税额录入，方便员工快速查看）

【搭建注意】主要使用了仪表盘中的明细表。

3）五险一金计算器

【操作说明】直接输入总工资后，可以直接获取五险一金金额。因为不同城市、企业的五险一金额度不同，上下限也不同，这里不做更多设置。大家可以安装后，在后台修改计算公式。

【搭建注意】主要使用了子表单功能，注意修改子表单的默认值和编辑权限。

点击安装：「 」

注意事项：

1、本计算器通过简道云搭建完成，只计算居民工资、薪金所得，经营、利息、股息、红利等其他所得不在计算范围内，如需计算更多，可安装此应用自行修改计算规则；

2、每个城市、企业的五险一金缴纳政策均不同，请根据实际情况自行调整公式。

本文教程所用工具，可以点击了解更多查看

【第8篇】支付个人所得税会计分录

工程款指的是工程施工合同价款的收支，包括了预付款、进度款及结算款。那么个人工程款收入需要交纳哪些税?本文就这一问题做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

个人工程款收入需要交什么税?

个人工程款收入需要缴纳的税种及税率具体如下：

1.城建税。纳税人所在地市区税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

2.教育费附加。根据营业税计算缴纳，税率为3%。

3.个人所得税：个人所得税根据工程结算款来计算缴纳，税率为1%，

4.水利建设基金：按照收入的0.1%来计提和交纳。

5.印花税：根据建筑安装工程承包合同金额的的0.3‰计算缴纳。

工程款收入和税金怎样核算?

答：首先月末按照完工百分比法以工程管理部门(或工程统计部门)上报的已完工程量来确认工程结算收入，同时计提工程结算税金及附加。其次，按照实际收到的工程款对应上交的各种税金进行计算确认，将其记入应交税金科目。最后，将工程结算税金和附加应交税金科目之间的差额记入递延税款科目，之后收到工程款可再分期转回并做上缴入库处理。

企业支付工程款的会计分录

工程款是什么?

答：工程款指的是在建设施工过程中产生的费用，即，工程施工合同价款的收支。包括了预付款、进度款及结算款。

预付款：预付款指的是开工之前，发包人向承包人预付的相关工程施工准备的款项。比如购置材料、工程设备等。

进度款：进度款包括三种支付方式，分别是按形象进度分阶段支付，按已完工程量分期间支付，按照阶段及期间混合支付。

结算款：结算款指的是竣工结算款，支付竣工结算款以工程竣工验收合格为前提条件。

来源于会计网，责编：慕溪

【第9篇】金税三期个人所得税申报

对于企业的来说，申报是一个很重要的流程。尤其是的对于个人所得税来说。那么今天我们钇财税来为您全面解析一下企业个税申报流程2021。欢迎阅读！

企业个税申报流程2021全面解析！

操作步骤：

1、登录金税三期个人所得税扣缴系统，登进去时会有导向操作：

1）录入单位信息（把纳税人识别号输入进去）

2）获取办税信息（会出现企业信息）

3）备案办税人员信息（办税人员姓名身份证号等等）

4）设置登录密码（设置为常用的密码）

5）设置数据自动备份

2、点进去之后会看到有人员信息采集，专项附加扣除信息采集还有综合所得申报等等。接下来把企业的人员信息采集进去，税款所属月份选择备案的当月。

3、公司新进的员工首次进行代扣代缴，需要添加人员信息采集。如果企业人员较多，财务人员单独登记不过来，可以选择把表格模板导出来，由员工填写好后再导入系统，涉及的信息有证件类型、证件号码、姓名、性别、出生日期、国籍、任职时间、手机号码等必填项。导入之后点击报送，最后获取反馈，人员状态显示正常，报送状态显示报送成功，身份验证状态显示验证通过人员信息采集完毕。

4、如果员工从企业离职，人员信息状态要从开始的正常状态调整为非正常状态，调整之后不必再为此员工代扣代缴个税。

5、专项附加扣除会涉及子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出信息登记。如果企业人员较多，比如大型建筑企业，员工几百上千，无法获取专项附加扣除信息，员工可以下载自然人税收管理系统手机app客户端，让员工自行在app填列，联网状态下企业端可以同步信息。比如子女教育的信息，子女的姓名身份证号年龄受教育时间都需要备案在系统里，不需要单独到税务局备案，

6、综合所得申报，包括员工的正常工资薪金所得、全年一次性奖金收入、年金领取、解除劳务合同一次性补偿金、稿酬所得、特许权所得等都在综合所得预扣预缴表里，企业代扣代缴主要是正常工资薪金所得项，点击进行填列，需要进行明细申报，因为每个员工的工资、个税、专项附加扣除都不一样。本期收入需要手动填列。

7、员工的本期应纳税额会根据收入减去减除费用专项扣除项后来计算，按月进行累计，比如某员工没有专项扣除和专项附加扣除，1月应纳税所得是4000，2月应纳税所得是6000,2月虽然超过了减除费用5000，但是1-2月累计应纳税所得额减减除费用刚好为0，2月也不用交税。

8、综合所得申报顺序：

1）收入及减除填写

2）税款计算

3）附表填写

4）申报表报送

申报成功后，记得查看申报状态是否已申报。如显示“已申报”，则申报成功；反之，则未申报成功，需根据相关提示进行修正，修正完成后再次进行申报。

个税申报小技巧：

#01添加抵扣项

根据个税抵扣细则的规定，个税在申报的时候，有很多抵扣项。

租房、供房、上学等，都能减免个税。

目前政策规定可以抵扣个税的项目，有6项，如下：

子女教育

继续教育

大病医疗

住房贷款利息

住房租金

赡养老人

如何申报抵扣个税的项目，网上有非常多的介绍，这里就不赘述了。

这里给大家介绍几个容易忽视的注意事项：

（1）子女教育每个月抵扣1000元，是包含学前教育和学历教育的，意味着从上幼儿园到小学、中学、大学、博士毕业，这期间均可以抵扣。

（2）继续教育抵扣，是指学历继续教育。个人兴趣爱好的培训，暂时不纳入此次抵扣范围。（例如，我去学个钓鱼，就不能抵扣）

（3）住房贷款利息抵扣，夫妻双方可以选择由其中一方扣除。选定之后，在一个纳税年度内不能变更。

（4）住房贷款利息抵扣，只针对首套房。非首套住房贷款利息不能抵扣。

（5）抵扣项千万不要造假。如果提供假资料。手持发现，会通报纳税人和扣缴义务人（公司），提醒更正。五年内再次发现，会上征信。

关于抵扣，网上有铺天盖地的教材，大家很方便就能查到相关资料。然后进行填写。

除了通过抵扣项申报来抵扣个税，还有一个技巧，通过调整年终奖计税方式，很多朋友都不知道，下面给大家介绍一下。

#02调整年终奖计税方式

在2023年12月31日前，我国的全年一次性奖金（俗称“年终奖”）有两种计税方式。分别如下：

并入当年综合所得计算纳税：并入当年工薪所得，按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，进行年度汇算。

不并入综合所得（单独纳税）：不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

企业个税申报流程2021我们就说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第10篇】个人所得税表决

31日下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

来源：人民日报客户端

【第11篇】广州市个人所得税

中国改革报广东记者站11月11日讯（记者 张新华 通讯员 覃露 翁奕华） 2023年11月10日，广州市南沙区财政局、国家税务总局广州市南沙区税务局联合发布了《2023年度广州南沙个人所得税优惠政策申报指南》（以下简称《申报指南》）。《申报指南》是对《财政部税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》和《广州南沙个人所得税优惠政策实施办法》的落实落细，为纳税人办理2023年度个人所得税优惠政策（以下简称“个税优惠政策”）申报提供了“实打实”的指引和“心贴心”的保障。

一是适用对象身份条件更加清晰。2023年享受南沙个税优惠政策的港澳居民包括永久性居民和非永久性居民。二是办理时间更加明确。2023年办理个税优惠政策申报时间为：综合所得汇算清缴期为2023年3月1日至6月30日，经营所得汇算清缴期为2023年1月1日至3月31日，补贴性所得随综合所得、经营所得一并申请办理，非居民个人在2023年3月1日至6月30日申请办理。三是申报方式更加灵活。既可线上办也可线下办。线上办理是指港澳居民可通过自然人电子税务局或v-tax平台办理；线下办理是指港澳居民可通过邮寄办理或到南沙区税务局办税服务厅办理。

南沙个人所得税优惠政策对象覆盖在南沙工作的全部港澳居民，纳税年度内只要在广州南沙工作并依法缴纳个人所得税的港澳居民都可享受政策。港澳税负的计算方式将更贴近港澳实际，更大程度地营造了与港澳趋同的税收环境。《申报指南》为港澳居民提供了贴心的办理服务，便捷的办理途径，清晰的申报指引，实实在在推动粤港澳三地人员广泛交往、全面交流、深度交融，促进港澳居民更好融入国家发展大局。

【第12篇】个人所得税入库时间

自动记录货物的入库时间，并且不会实时地自动更新时间，比如上午9点01分录入的入库信息，显示为9点01分，当10点再打开文件时，录入时间不会自动更新到10点。

某物流企业在进行货物入库记录时，想要设置一个自动记录货物具体的入库时间。

即当在b列输入货物信息时，a列会自动显示当前录入信息的时间。

具体的效果如下动图所示：

根据题意，我们首先选定要使用的函数，在这个包含时间和条件的场景，自然是优先考虑使用if+now函数的嵌套公式。

当b列输入货物信息，也就是b列单元格不为空时，则在a列显示当前时间。

那么我们可以输入公式：

=if(b2='','',now())

now函数是返回当前的实时时间，它的结果会即时变动，只要在表格中进行任意编辑或修改清除等操作，都会更新now函数的结果。

我们从下面动图演示的情形可以看到，当在表格中输入了一个内容，输入的if函数公式结果出现了变动，本来是52分，变成了当前时间53分。

所以以上公式并不能满足我们的需求，因为我们要记录货物入库的具体时间，并不想这个时间会随着时间的变动而更新。

那么我们必须从另一个方式来完成任务了。

现在再次输入一个if+now函数的嵌套公式：

=if(b2='','',if(a2='',now(),a2))

这个公式是在a2单元格中输入的，但公式中又引用了a2单元格，那这是一个典型的循环引用。

在循环引用的场景中，要使循环引用生效，则必须在表格文件选项中进行迭代计算的设置。

所谓迭代计算，是计算机领域的一个术语，在excel中，我们可以直接理解为循环计算。

如何设置迭代计算，比较简便。

点击文件--更多--选项--公式--勾线启用迭代计算。

不同的excel版本其设置的路径可能不同，但基本都在公式的设置选项内。

设置完迭代计算，我们回到表格，当在b列输入货物信息时，a列会自动记录输入货物信息的具体时间，而且它不会随着时间变动而进行更新。

我们再回顾一下这个循环计算的嵌套公式：if(b2='','',if(a2='',now(),a2))

包含了两个if函数，当它的逻辑还是比较清晰的，在a2单元格的输入公式，当b2等于空值时，则a2等于空值，否则返回if(a2='',now(),a2)的结果。

而后面这个if表达式的含义是，当a2等于空值时，返回now函数的结果，否则返回a2的值。

那我们连起来理解，当在b2录入货物信息，即b2不等于空值，返回if函数的第3参数结果，即后面这个if函数的结果。而a2本身就是空值，那么它将返回now函数的值，即当前时间。

用一句话来表示，即当b2不等于空值，则a2等于now函数的值。

最后我们再进行公式的循环计算，此时b2不是空值，a2也不是空值，因此if函数会返回a2的值，即值保持不变。

解释的字句越多，反而感觉越混乱，如果还不清楚的话，可以直接记住它的公式和迭代计算的设置，遇到相同场景，直接应用即可！

【第13篇】个人所得税申报流程图

个人所得税是一个国家对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。英国是最早开征个人所得税的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年成为一个固定的税种。这里详细介绍一下国内个人所得税有关情况，具体如下：

一、国内个人所得税由来

（一）个人所得税上位法规定。1950年7月，中华人民共和国政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列有对个人所得收入课税的税种，但一直没有开征。1980年9月，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，当时仅对外籍个人征收个人所得税。1986年9月，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。1993年10月，发布了新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，规定不分内、外，所有中国居民和来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。此后又对《中华人民共和国个人所得税法》及配套文件进行过多次修订。

（二）个人所得税征收起点。1980年，个税起征点确定为800元，当年全国平均工资64元。2006年，提高到1600元，当年全国平均工资1750元。2008年，提高到2000元，当年全国平均工资2436元。2023年，提高到3500元，当年全国平均工资3538元。2023年，提高至5000元，当年全国平均可支配收入6512元。按照最新个税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2023年12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策：一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2023年底。

二、个人所得税申报

（一）纳税申报方式。根据国家有关规定，主要有以下几种纳税申报方式：第一种，纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报。第二种，纳税人可以直接到主管税务机关申报。第三种，纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。

（二）需要办理个人所得税汇算情形。主要有两类人需要办理个税汇算：第一种，已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；第二种，纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

如果你符合以下几种情况，则不需要办理年度汇算：一是年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；二是年度汇算需补税金额不超过400元的；三是已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；四是符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

（三）不申报个人所得税后果。如果你需要办理个税汇算而又不及时申报的话，根据国家税务总局发布的办税指引，有以下两种结果：

第一种，如果扣缴义务人将你的个人所得税预交多了，可以申请退税。申请退税是个人权利，可以放弃退税（少了一笔钱），无需承担任何责任。

第二种，纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。需要补税的需在每年6月30日前补缴上一年度税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。如果你需要补税十万块，超过截止日期，每天的滞纳金就是50块。

大家不要去怀疑税务部门的核查能力，按照之前单位财务总监的说法，税务部门应该是所有政府部门中掌握企业信息、个人信息最全的部门，不查你只是暂时还顾不上你，或者是追缴成本大于你的补税成本。

三、个人所得税app的使用

个人所得税app是国家税务总局推出的官方税收管理、个税申报系统手机应用，从2023年起，所有个人所得税申报的纳税人都可以下载手机版app，核实自己的信息和身份后，在任何地方、任何时候都可以完成自己的税务申报义务。在使用个人所得税app前，请先准备一部智能手机、确认自己达到个人所得税申报条件。这里以小米手机为例，介绍一下个人所得税app使用方法：

（一）第一步，安装个人所得税app。打开自己的手机，进入“小米应用商店”，搜索“个人所得税”，下载后安装。打开个人所得税app，进入自然人电子税务局个人信息及隐私保护政策页面，点击“同意”。

（二）第二步，登录个人所得税app。进入个人所得税app界面后，屏幕下方有四个选项，分别是首页、办税、服务、个人中心。点击“个人中心”，点击上方的“登录”，然后输入个人账号（手机号、身份证号或其他识别号）、密码。

如果忘记密码，可以选择下方的找回密码，填写证件类型、证件号码、姓名，按住滑块，拖动至最右边，下一步可以选择“通过已绑定的手机号码验证”或者“通过本人银行卡进行验证”，如果选定“通过已绑定的手机号码验证”，获取验证码输入，然后重置密码后再登录。

（三）第三步，填写专项附加扣除。专项附加扣除共有6项，分别是：

1.子女教育专项附加扣除。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

需要填写的信息包括子女教育信息、子女及配偶身份证件号码、扣缴义务人信息（选填）。

2.继续教育专项附加扣除。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。这里所指的继续教育，应当为国家承认的学历（学位）教育，比如自学考试、成人高考、同等学历申请学位、网络大学等可享受学历继续教育专项附加扣除。

需要填写的信息包括继续教育信息、扣缴义务人信息（选填）。

3.大病医疗专项附加扣除。纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.5万元是“起付线”，8万是限额。

需要填写的信息包括患者信息（本人及配偶、未成年子女发生的大病医药费用支出可限额内据实扣除，需要提供患者证件信息）、医疗信息。需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

4.住房贷款利息专项附加扣除。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

需要填写的信息包括：产权证明、贷款合同、扣款义务人信息（选填）。

5.住房租金专项附加扣除。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

需要填写的信息包括住房租赁信息、工作城市信息、扣缴义务人信息（选填）。

6.赡养老人专项附加扣除。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

需要填写的信息包括被赡养人信息、共同赡养人信息（选填）、扣缴义务人信息（选填）。

（四）第四步，进入“2021综合所得年度汇算”。如果是3月1日到3月15日申报的话，需要提前预约，3月16日到6月30日可随时登录办理。点击“首页”上的“2021综合所得年度汇算”，进入综合所得汇算申报后，点击“我需要申报表预填服务”，开始申报。

（五）第五步，核对基本信息。点击“我已阅读并知晓”，核对基本信息（包括个人基础信息、汇算地），点击“下一步”。

（六）第六步，核对收入和税前扣除。核对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，将“劳务报酬”“稿酬所得”“特许权使用费”等项填写完整（若发现有所出入，可申诉），然后再核对费用、免税收入和税前扣除信息。

需要特别注意的是，工资薪金中如果有奖金的话，有2种计税方式：“全部并入综合所得计税”和“单独计税”。从财务角度来看，一次性年终奖到底选择哪种计税方法比较合适，会受到多种因素的影响，比如年终奖的金额、每月工资薪金的金额、是否有专项附加扣除等等，建议具体问题具体分析。这里推荐在app中将两种计税方式都算一下，选择少的那种。

（七）第七步，进行税款计算。核对完毕后，左下角出现“应纳税所得额”，进入下一步。

（八）第八步，计算应补（应退）税额。系统会自动计算你个人的应纳税额、减免税额、已缴税额，左下角显示“应退税额¥”或者“应补税额¥”，可选择点击保存或者进入下一步，计算税款后有以下几种情形：

1.申请退税的情形。计算税款后需要退税，点击“申请退税”，按要求提供个人的银行卡号，申请退税一般三个工作日可以到账，特殊情况下可能三十天到账。

2.补税的情形。纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元的，需要及时补交税款。

3.“享受免申报”情形。应补税但满足下列情况的，可以“享受免申报”（就是不用补税了）：一是年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；二是年度汇算需补税金额不超过400元的。按照提示点击“享受免申报”。

（九）第九步，核对汇算清缴事宜。完成上述所有步骤后，要检查一下是否完成年度汇算清缴事宜，点击进去重新查看。

【第14篇】个人所得税计算标准

最新个税法公布，10月1日以后，发放工资的时候，各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住，别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表，这样可以让我们的员工们享受到改革的红利。

《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（2023年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过）：

自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定第十六条的个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；

个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二（经营所得适用）计算缴纳税款。

最新个税法到底怎么理解？

实务指南来了！

2023年10月1日起至2023年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。

2023年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。

关于2023年10月-12月工资的计算，是指税款所属期是10月-12月，注意不是纳税申报时间点，说的再通俗一点：

就是2023年11月报2023年10月的个税，适用5000元新的费用标准和新的税率表；2023年10月申报2023年9月的个税，还是适用3500元旧的费用标准和就的税率表。

个人所得税税率表一

（综合所得适用）

按月换算后税率表

2023年10月-12月工资

个人所得税税率表及速算扣除数

工资个人所得税计算公式：

1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 － 五险一金(个人缴纳部分) －费用减除额

2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

新个税公式：=

round(max((收入额-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

同样是月工资1万29月份和10月发放竟然差距这么大！

张三在2023年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。

（1）适用5000元新的费用标准和新的税率表

应纳税所得额=税前工资收入金额－五险一金(个人缴纳部分)－起征点(5000元)

=12000－1100－5000=5900元

找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率－速算扣除数=5900*10%－210=380元

（2）如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

张三在2023年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，

应纳税所得额=税前工资收入金额－五险一金(个人缴纳部分)－起征点(3500元)

=12000－1100－3500=7400元

找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率－速算扣除数=7400*20%－555=925元

925元－380元=一顿丰盛的小龙虾了？

最新个税法的几点提醒

各位会计人一定要清楚！

提醒1

自2023年10月1日至12月31日，纳税人的收入先行以每月收入额减除费用5000元的余额为应纳税所得额，并按照新的税率表来计算纳税款。

提醒2

此次修订迈出了综合税制第一步，把工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项劳动所得都纳入综合征税范围，并适用3％到45％的七档超额累进税率。

提醒3

2023年以后纳个税时，除减去基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除外，还要减去专项附加扣除，再计算你要纳税的金额。

提醒4

专项附加扣除项目包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。

提醒5

纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

提醒7

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这三项，需经过减除或减征后，再进行综合征税。按照收入额的20%进行费用扣除，体现的是对取得这三类劳动所得所发生的成本类费用的扣除，符合净所得课税的原理。特别是其中的稿酬所得，相当于两次‘优惠’，先减除20%费用再按照70%计算。

【第15篇】劳务人员个人所得税

2023年12月，薇娅偷税漏税的事件沸沸扬扬，偷税漏税的原因就是薇娅虚构业务转换收入性质，将劳务报酬转为企业生产经营，虚假申报偷逃税款。因此，我们今天就讲讲劳务报酬所得的个税应当如何正确计算并缴纳。

预扣预缴

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

一般情况下，我们个人为企业或他人提供服务，创造价值，应当按照劳务报酬缴纳个税，例如比较常见的灵活用工、自媒体、网红主播、kol等等，支付人在支付时应当为个人代扣代缴个税，这样的支付人又称为扣缴义务人。例如个人从事自媒体业务，在平台上发布短视频、文章等赚取收益，个人向平台提现，平台在向个人支付时，应当为个人代扣代缴个税，此时支付的个税只是个人预缴的个税，并不是最终实际承担的个税（这个内容在以往的文章中已介绍过，可以翻看其他文章）。

计算方法：

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。

减除费用：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，税率表如下图所示：

例：某人取得劳务报酬所得10000元，扣缴义务人按此代扣代缴个税。

代扣代缴的个税=10000*（1-20%）*20%=1600元

汇算清缴

在每年的3-6月份，劳务报酬所得与工资薪金、稿酬、特许权使用费合并进行个税汇算清缴，多退少补，计算方法见。

其中，劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额计入综合所得中，而不再区分是否超过四千元，与预扣预缴时收入额的计算方法不同。

增值税、附加税的影响

个人为企业提供服务，除了需要缴纳个人所得税外，还应当缴纳增值税和附加税，企业也应当凭借个人去税务机关代开的发票在企业所得税税前进行扣除。

那么，在计算预扣预缴的个税时，增值税、附加税是否可以从收入总额总扣除呢？

答案是可以的，即企业帮个人代扣代缴个税时，如果劳务报酬所得（=收入-增值税-附加税）超过4000元，个税=（收入-增值税-附加税）*（1-20%）*20%；如果劳务报酬所得（=收入-增值税-附加税）未超4000元，个税=（收入-增值税-附加税-800）*20%。

总的来说，劳务报酬所得预扣预缴时，个税税负比较高，但在大多数情况下，汇算清缴都可以退税。预扣预缴时虽然税负高，但小编仍然提醒大家要记得完税，企业也要履行代扣代缴的义务，如未帮个人代扣代缴个税，企业会面临应代扣代缴税额50%-3倍的罚款。

欢迎大家点赞、转发和评论！

关注我哦！为您带来更多税务知识！