个人所得税有什么风险（15个范本）

【第1篇】个人所得税有什么风险

财税方面的风险对于企业来说是非常值得关注的，一个不注意，可能就会面临罚款，工商局的审查等风险。为什么这么说呢？因为中小企业的老板很多时候因为考虑成本问题，不会找专业的税务顾问，或者老板对于经营比较重视，但是对于税务方面却没有那么用心，很多常规的操作都是按照自己的想法去做。

比如用个人银行卡发工资，这样很方便，但是会面临比较大的税务风险，下面顶呱呱小编就来给各位老板详细讲解一下，企业容易遇到的5个财税风险，一起来看看吧。

第一、银行流水过大

个人银行卡的流水过大，单笔超过了5万，累计超过了20万，银行的风控部门就会注意到，并且通报给税务局。

第二、仓库库存过多

库存与数据不符合，比如仓库库存里面有上千万的存货，但是每个月给税务局申报的余额只有10万，这个也就会犯了财税的风险。

第三、想避开股东分红

对于股东来说，一笔股东分红是一笔不菲的数字，因此被扣掉的20%的个人所得税也是一笔可观的数字。

第四、买票冲抵成本

老板们如果想从外面买票来冲抵成本，这个行为要及时制止。

第五、个人银行卡发工资

公司使用个人银行卡给员工发工资的形式，就是有公私混淆在里面，一旦产生了劳资纠纷，不仅劳动局会找上门，税务局还也会找上门。

老板们看完这个后可以自查一下，看看自己是否有进行这一系类的违规操作，有则改之无则加勉，如果有必要，可以找专业的税务老师咨询一下，给自己的企业做个简单的体检，以此来避免税务问题对企业造成的影响。

【第2篇】个人所得税专项附加扣除

2023年个税专项附加扣除已经开始确认了，这6项专项附加扣除都有什么？有什么需要格外注意的？今天小慧用6张表全部梳理下，一起来看下吧！

六大专项附加扣除的具体是什么？

一、子女教育支出如何扣除 ？

二、继续教育支出如何扣除 ？

三、大病医疗支出如何扣除 ？

四、住房贷款利息支出如何扣除 ？

五、住房租金支出如何扣除 ？

六、赡养老人支出如何扣除 ？

注意事项

1.父母、子女界定

文中所称父母，是指生父母、继父母、养父母。所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

2.首享专项附加

纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

3.扣除不完

个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。

4.五年

纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。

知道了具体扣除什么之后，是不是心里就有底了？

那怎么操作呢？别急，接着看下去~

手机端确认情形操作

一、扣除信息无变动

如果2023年的专项附加扣除信息没有任何变动，只需在2023年基础上覆盖确认即可，十分简单。

1.打开个人所得税app首页，选择专项附加扣除填报或者了解一下，进入之后，选择一键带入，选择扣除年度2023年。

2.依据提示“将带入2023年度信息，确认是否继续”或者“您在2023年度已存在专项附加扣除信息。如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认后点击确定。

3.进入待确认状态的专项附加扣除项目后，核对信息，如有修改可以点击修改，信息确认后，点击一键确认。（注意：如有已失效状态的信息，则需要先删除之后才能点击“一键确认”）

4.点击一键确认后，信息提交成功。

用户可以在app首页上，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2022，查看已提交的信息，如有变动可以选择作废、修改、增加。

二、扣除信息有变动，需修改

如果2023年需要对已填报的专项附加扣除信息进行修改，比如：需要修改申报方式、扣除比例相关信息等，则需按照情形一进入到待确认扣除信息界面，点击待确认之后进入填报详情页面进行修改。

三、新增专项附加扣除

如2023年新增子女教育扣除、赡养老人、住房贷款等，需要申报填写，先按情形一步骤确认之前申报的其他不需要修改的专项附加扣除信息后，回到app首页，进入专项附加扣除填报。

四、作废专项附加扣除项目

如有专项附加扣除信息失效，2023年不能再享受该专项附加扣除的；需按照情形一进入到待确认扣除信息界面，点击待确认，进入填报详情页面，点击删除，点击一键确认。

五、首次填写

如果是2023年首次填写专项附加扣除项目，直接选择首页的专项附加扣除填报，进入之后，按需要填写的项目分别点击不同模块进入填写即可。

虽然这六种专项附加扣除的情况看起来很复杂，但其实只要按照手机提示一步步操作即可，连小慧都会填，你说得多简单！

【第3篇】计提个人所得税的分录

导读：缴纳个人所得税怎样做会计分录，在计提工资时我们可以先借管理费用工资再贷应付职工薪酬工资阿里处理相关问题，详细内容小编已经在下文中为大家整理清楚。

缴纳个人所得税怎样做会计分录?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资 借:管理费用――工资 贷:应付职工薪酬――工资

2、实际发放: 借:应付职工薪酬――工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

拓展资料

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

如何申报和缴纳个人所得税?

1、你公司的税收是网上申报还是手工申报

1-1、若网上申报，则税款直接从软件上申报，稍后收取申报回执及付款回执，以此证明你已申报且缴税成功，付款回执可作为原始凭证记账

1-2、若手工申报的，税款一律在税务局的征收大厅申报，税务局打印出缴税凭单后，交纳税银行扣款，回执联作为原始凭单记账

2、对于你提到的个人所得税分为两种

2-1、企业开通网上申报的可直接网上报税，稍后收取申报及付款回执

2-2、企业未开通网上申报的又分“软盘申报”和“制表申报”

软盘申报是到税务局指定网址下载个调税申报软件，然后按要求录入相关个调税申报信息，并发送至软盘或u盘，报送税务局

表格申报就是手工填写个人所得税表报送税务局

大致情况就是如此的，不清楚的再联系下税务局或专管员

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于缴纳个人所得税怎样做会计分录的全部内容了。

【第4篇】个人所得税完税证明怎么开

开具完税证明能从网上开吗？

答：可以。税收完税证明分为表格式和文书式两种：

（1）文书式完税证明可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（文书式）】查询开具（注：个人所得税纳税人就税款所属期为2023年1月1日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明的，不再开具税收完税证明（文书式），调整为“纳税记录”）；

（2）表格式完税证明可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（表格式）】查询开具，表格式完税证明仅能开具一次，如需再次打印，可通过电子税务局【我要办税】—【证明开具】—【开具税收完税证明（表格式）补打】模块操作。

图示指引如下：

文书式

一、我要办税—证明开具。

二、证明开具—开具税收完税证明（文书式），（注：个人所得税纳税人就税款所属期为2023年1月1日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明的，不再开具税收完税证明（文书式），调整为“纳税记录”）。

三、开具税收完税证明（文书式）页面。

表格式

完税证明打印

一、我要办税—证明开具。

二、证明开具—开具税收完税证明（表格式）。

三、开具税收完税证明（表格式）页面。

完税证明再次打印

一、我要办税—证明开具。

二、证明开具—开具税收完税证明（表格式）补开。

三、税收完税证明（表格式）补开页面。

电子税务局【其他申报】中没有找到扣缴企业所得税申报表，请问如何申报？

答：您好，请您通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【税（费）种认定】模块提交代扣代缴企业所得税税种认定申请，待税务受理通过后，再通过电子税务局【其他申报】—【扣缴企业所得税申报表（2023年版）】完成申报。

图示指引如下：

第一步

一、我要办税—综合信息报告。

二、综合信息报告—税（费）种认定。

三、税（费）种认定页面。

第二步

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—申报清册—其他申报—扣缴企业所得税申报表（2023年版）。

通过票e送申领发票后，如何取票？

答：请您点击 【我要办税】—【发票使用】—【发票领用】—【票e送】，打印状态为配送中，即可打印发票领取确认单。待快递员上门时，通过该单领取发票。

图示指引如下

一、我要办税—发票使用。

二、发票使用一发票领用—票e送。

三、票e送页面。

【第5篇】残疾人补贴收入个人所得税

残疾人是社会的弱势群体，因此需要国家和社会的特殊关注和帮助，并通过各类福利政策来提高残疾人的生活质量和社会地位。作为一个公正、公正、和谐的社会，应该给残疾人提供充分的帮助和支持，以保障残疾人的生存权和发展权。同时，也需要加强对政策的监督和评估，确保政策的有效实施。

小编在日常工作中，遇到很多残友对现在很多助残政策依然是一知半解，不了解自己能够享受到哪些照顾和福利。今天挑选一部分帮大家做一些解释。

什么是残疾人两项补贴政策？

“残疾人两项补贴政策”是指国家对残疾人的经济补贴政策。通常，这两项政策包括：

1、困难残疾人生活补贴：残疾人可以从政府领取生活补贴，以帮助他们应对生活上的经济困难。

2、重度残疾人护理补贴：残疾人可以从政府获得护理补贴，以帮助他们解决日常残疾护理和康复方面的开销。

残疾人两项补贴一般发多少钱？

关于残疾人两项补贴的具体金额，因不同地区的政策和经济状况而异。一般来说，当地政府会根据残疾人的残疾程度和生活困难程度，结合本地的经济发展水平确定具体的补贴金额。

大部分补贴标准在几十到几百元不等，而且目前也已经建立了动态调整机制，明年都会根据具体情况调整补贴金额，力求更加贴合残疾人的实际需求。2023年的补贴也进行了很多调整，残之家在前几天的推文中已经跟残友们分享过了，需要了解的可以去看历史文章。

除了两项补贴，残疾人还有其他的优惠政策吗？

除了两项补贴以外，残疾人还有许多其他的优惠政策。这些政策的具体内容因不同地区而异，但通常包括：

免费或优惠的交通服务：残疾人可以享受免费或优惠的公共交通服务，例如公交车、地铁等。

就业优惠政策：残疾人可以享受政府提供的就业优惠政策，例如就业补贴、培训和技能培养等。

住房补贴：残疾人可以从政府获得住房补贴，以帮助他们在生活中应对住房问题。

医疗补贴：残疾人可以享受免费或优惠的医疗服务，例如参保优惠或减免政策、免费康复训练等。

残疾人就业优惠政策有什么内容？

1、就业补贴：政府会向为残疾人提供就业的单位发放补贴，鼓励各类企业招收残疾人，为残疾人提供更多的就业机会。

2、就业培训：残疾人可以参加政府提供的就业培训项目，提高工作技能和就业竞争力。

3、就业指导：残疾人可以获得专业的就业指导，帮助他们选择合适的工作岗位。

4、就业安排：政府可以帮助残疾人安排合适的工作岗位，帮助他们解决就业难的问题。

残疾人住房困难问题如何解决？

住房补贴：政府可以向残疾人提供住房补贴，帮助他们解决租房的费用问题。

住房改造补贴：政府可以向残疾人提供住房改造补贴，帮助他们改善生活环境。通常这项政策叫做“残疾人家庭无障碍改造”，申请通过以后会有专业人员协助残疾人改造家庭环境，完善家庭内部的无障碍设施。

住房保障：政府可以通过住房保障计划，为住房困难的残疾人提供廉价的公租房或者廉租房等，解决残疾人的住房困难。

以上提到的优惠政策，只是简略说明，具体的申请和使用方法，各不相同。残友们可以多留意我们的日常推文，我们经常会推送各类政策的详细申请方法。

来源：残之家残疾人信息平台

【第6篇】个人所得税纳税申报人

个人取得应税所得，应该向哪里的税务机关申报缴纳个人所得税？预扣预缴向哪里的主管税务机关申报？个人自行申报是向户籍所在地的税务机关申报吗？小编按照《中华人民共和国个人所得税法》及有关文件的规定，将个人所得税的纳税申报地点进行了梳理，用一张简洁的思维导图呈现给你，希望你能够喜欢。

【第7篇】施工个人所得税

建筑总包方给农民工工资，是否需要扣缴工资薪金的个人所得税？

解答：

鉴于工程建设领域拖欠农民工工资案件较多，社会影响恶劣，为通过法治手段治理欠薪顽疾，确保农民工按时足额获得工资报酬，促进社会公平正义和社会稳定。2023年，我们国家出台了《保障农民工工资支付条例》并于2023年5月1日开始施行。《条例》中明确要求施工总承包单位建立农民工工资专用账户、推行农民工工资总包代发模式并进行用工实名制管理。核心要义即要求建设单位将人工费从工程款中剥离出来，及时足额拨付到农民工工资专用账户，专项用于支付该工程建设项目农民工工资，防止拖欠工程款和拖欠农民工工资问题相互交织。从而实现将农民工工资从资金链条最末端提到前端，由分包单位委托施工总承包单位通过专用账户，直接将工资发到农民工本人的银行账户，防止层层截留、克扣。同时要求施工总承包单位或者分包单位应当依法与所招用的农民工订立劳动合同并进行用工实名登记，防止出现农民工身份、工资核算的争议，实现将工资切切实实发放到农民工个人手里目的，切实保护农民工弱势主体。

农民工工资，是否需要代扣代缴个人所得税?

问题内容：公司项目部与劳务队伍签订劳务分包合同，每个月项目部代发分包单位的民工工资，是否需要代扣代缴个人所得税?

留言时间:2023年07月05日

答复时间:2023年07月06日

答复单位：国家税务总局网站

答：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”

二、根据《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》(国税函发〔1996〕602号)第三条规定：“扣缴义务人的认定，按照个人所得税法的规定，向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人。由于支付所得的单位和个人与取得所得的人之间有多重支付的现象，有时难以确定扣缴义务人。为保证全国执行的统一，现将认定标准规定为：凡税务机关认定对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人，即为扣缴义务人。”

上述回复仅供参考。

因此，个税应由分包单位代扣代缴并做纳税申报，建筑总包方只是依法代发工资不需要扣缴并申报代发农民工的个税。

【第8篇】个人所得税的属人税收管辖权

继续国际税收的第三部分~

国际税收的种种问题，诸如国际重复征税的发生、国家间税收关系的协调等，都与有关国家的税收管辖权密切相关，研究税收管辖权问题是处理国家税收问题的重要前提。

背景资料：

当代国际税收秩序形成于20世纪30年代。主流观点认为1923年国际联盟委托四位经济学家完成的《关于双重征税的报告》(简称为“1923年报告”）奠定了当代国际税收秩序的基础。该报告首次阐述了国际税收管辖权的基本原则，“经济效忠义务学说”，即收入在哪里产生（来源地管辖权）以及它在哪里消费或储蓄（居住地管辖权），这两个基础为一个国家的合理征收提供了依据。

报告中阐述道：“税收，虽然是“一事一计”，但最终还是要落到个人头上，并且应该根据最终个人拥有的资源总量整个算到个人头上，……当金钱离开了个人的口袋之后，它的最终流向不是单一的，应该是付给个人负有经济效忠义务的所有政府……。试图揭开经济效忠义务的真正含义时，我们应当明确有三个基本因素需要考虑，即财富的创造、财富的持有以及财富的处置，我们需要明确，财富在哪里创造的（即在何处形成）、在哪里拥有它，最后在哪里处置它。”

什么是税收管辖权，这些原则能够解决国际上那些主要的税收问题？

税收管辖权的概念

任何一个国家，都拥有主体，国家的税收主权，包括独立权、平等权、自保全和管辖权，管辖权是由国家权利派生出来，是国家权利的体现。管辖权主要包括领土管辖权、国籍管辖权和税收管辖权等等。

税收管辖权（tax jurisdiction）是指国家在税收领域中的主权，是一国政府行使主权征税所拥有的的一种管理权利。

税收管辖权具有独立性和排他性，它意味着一个国家在行使税收权利具有完全自主性，在处理本国税务时不受外来干涉和控制。

确认税收管辖权的原则

税收是国家凭借政治权利而征收的， 税收这一本质特征决定国家在行使政治主权权利时，不能超越国家政治权利所能达到的范围。

一个主权国家的政治权利所能达到的范围包括，主要有两个方面：属地原则和属人原则。

属地原则

按照属地原则，一国政府可以在该国领土、领海、领空范围内发生经济活动产生的所得行使课税权。（本国境内行为或经济活动）

属人原则

属人原则：一国政府可以对该国居民或公民取得所得税行使课税权利。

国家可以按照属地，也可以按照属人原则课税。我国是属地和属人相结合的原则。

【第9篇】个人所得税怎么下载

不会吧不会吧！都2023年了不会还有人不会退税吧！

前几天，包包收到了2023年的退税！（因为包包2023年刚开始写稿，赚的并不多，所以退税也并不多。）

退税是每个人都能申请的第十三个月工资！是每个公民的权利！！！这一期奶黄大包包就来教大家如何退税！非常干货，此教程长期有效，建议先收藏再食用。 以下干货包含「什么时候能退税？」「什么样的人能退税？」「如何退税？」

每年的3月1日起即可申请退去年一整年的税费，退税时间一直持续到6月30日。也就是说，从今年的3月1日开始，即可申请退2023年一整年的税费。但如果超过这个时间，就不能退税了！！！

当然是缴了税的人啊。如果你2023年并没有缴税（对于学生党而言，如果一个月收入超过800元，一般来说就要缴税），那么2023年自然也退不了税。但也不是缴了税就能退税的，有些人甚至需要补税！！！应退税款或应补税款可以按照下面的公式来计算。应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额（包包数学不好……其实包包并不会算）其实简单来说就是「多退少补」，一般来说收入超过12万一年的就有可能面对补税的可能，12万以下的可以退税（包包个人的理解，但是实际上更复杂，跟包包所讲可能有出入）。但包包有一种方法，能让【补税】变【退税】，税务局的人看了都直呼内行！！！那就是【申报前扣除】，也就是【专项附加扣除】！具体实操如下——第一步，下载「个人所得税」app。就是这个！！！

第二步，在app首页找到下图所示「专项附加扣除填报」，点击进入。

看图！！！

第三步，选择扣除年度为2023年，然后根据自身情况点击下列各种情况进行填报转向附加扣除。

子女教育项：每个子女每个月可以扣1000，学历是从小学到博士研究生都可以扣。

继续教育项：在提升学历，每个月可以扣400元，一个学历等级最多扣48个月。

大病医疗项：这里需要注意，必须要走医保之后才能进行扣除。并且在医保用药范围内自付超过15000元的可以扣。

房贷利息项：注意,不管你有几套房，只会按照首套住房的贷款利息来扣，每个月可以扣除1000元。

住房租金项：如果你在工作地无房，并且租房，可以扣除。按规定直辖市、省城，每个月扣除1500元；其他小城市，每个月扣除1100；市区补助100w人口的城市，每个月扣除800。

赡养老人项：如果有老人需要赡养，也可以扣除专项税费。独生子女扣除2000元，非独生子女分摊2000元的扣除额度。但还有一些人，专项扣除之后还需要补税，那只能说明，你赚的实在太多了（来自包包的羡慕）！！！

***如果你一年赚的很多，建议不要下载这个app，因为你一旦查了税，如果显示你需要补税——依据政策，400元以下可以不补，但是超过400的一定要补，且一定要在6月30日前补齐。否则不仅要交滞纳金（每日万分之五），还会上征信，影响到贷款买房买车，金额较大的，算刑事犯罪。

「所以！！！不查没关系，一查，要是需要补税但是没补的，就是刑！事！犯！罪！」

重点来了，如何退税呢？

第一步，下载「个人所得税」app。

第二步，查询退税金额。

①打开个人所得税app，在首页常用业务中点击「收入纳税明细查询」

②纳税年度选择2023年，所得类型选全部，然后点击查询。

③查看自己的纳税明细，红色方框内的数字就是2023年度可以退税的数额。

第三步，进行退税操作。

①在首页常用业务点击「综合所得税年度汇算」

②点击“我已阅读知晓”。

③填写汇缴地，点击提交申报。

④绑定退税的银行卡。

⑤退税登记成功。从税务审核通过到国库处理完成（收到钱）大约需要4~7天。

注：申报分为【简易申报】和【标准申报】模式，一般来说年收入低于6万系统会自动进入【简易申报】模式，可点击右上角进行申报模式转换。

【第10篇】生产经营所得个人所得税核定征收的几点建议

对于如今的核定征收政策相信大家都有所耳闻。不少国内企业都因为政策收缩的原因受到了不小的影响。所以今天我们钇财税就来为你说一说企业所得税核定征收问题及建议。欢迎阅读！

企业所得税核定征收问题及建议

一、企业所得税核定征收的制度缺陷

1. 企业所得税核定征收，应税所得率幅度差别大, 存在选择性纳税

按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉 (试行) 的通知》 (国税发[2008]30号) 文件规定, 每个行业最低应税所得率都是一个区间, 上限与下限差距很大, 如建筑业是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈阳市为例, 建筑业中装饰业应税所得率是15%, 其他建筑业均为8%, 相差将近一倍, 很多建筑企业的经营范围中都是既包括建筑, 也包括装饰, 如果企业按照装饰业务进行申报, 需按15%的应税所得率缴纳企业所得税, 如企业按照建筑业务进行申报, 则只需按照8%的应税所得率缴纳企业所得税, 企业在经济利益的驱使下, 往往会采取混淆收入金额、假报收入项目等方式故意减少纳税。

2. 企业所得税核定征收，批准征收的期限不明确，而且有选择性征税

《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法(试行)》的通知》(国税发[2008]30号)规定，6起案件需要核定征收。但是，办法并不明确，也就是说，办法没有规定核查的依据期限。由于企业的多元化经营，不同行业在不同年份所占的比例并不是一成不变的。例如，在一家企业中，建筑业务占2023年总收入的80%，销售业务占2023年总收入的60%。在2023年重新评估时，税务机关必须预测建设和销售的比例，确定应纳税所得税率，从而确定行业将直接影响企业所得税的数额。

三。税率的适用是不公平的，不同的税收征管方式有着巨大的差异。

根据国家税务总局关于企业所得税审查征收问题的通知第二条的规定(国家税务总局2023年第27号通知)：“按照核定的应纳税所得率核定征收企业所得税的企业，应当在转让股权(股票)收入和其他转移财产所得应纳税所得额中，按照主要项目(营业)确定的适用应纳税所得率计算。此种处理方式有失公平, 例如某企业发生政策性搬迁业务, 取得补偿收入3000万元, 对应的搬迁支出600万元, 如果该企业所得税查账征收, 并且主营业务盈利, 则此项搬迁业务应缴纳企业所得税 (3000-600) *25%=600万元;如果企业所得税核定征收, 核定应税所得率8%, 则此项搬迁业务应缴纳企业所得税3000*8%*25%=60万元。审核收款与已审核收款相差10倍。因此，对于获准征收的企业，在发生财产转让等非主营业务时，按不同方式办理时，其纳税额存在巨大差异。

二、企业所得税核定征收的主要风险

1. 企业所得税核定征收，造成上下游企业税款大量流失

建筑业是国民经济运行的中间环节, 对上下游企业影响巨大, 从对上游企业影响来看, 由于本企业实行按收入核定征收, 那么就会放松对成本费用的核算, 很可能出现采购原料时不索要发票的情形, 造成上游企业隐匿收入, 流转税和所得税大量流失。从对下游企业的影响来看，影响也存在。例如, 房开企业与建筑企业虚构价值100万元的建筑合同, 由建筑企业开具100万元发票给房开企业。假设建筑业企业的应纳税所得额为8%，房地产开发企业需要向建筑业企业缴纳的税款包括营业税(不含附加税)100*3%=30000元，企业所得税100*8%*25%=20000元，合计50000元。而房开企业能够因此少纳土地增值税100*30%=30万元 (假设税率30%) , 少缴企业所得税 (100-30) *25%=17.5万元, 合计少缴30+17.5=47.5万元, 造成国家税款流失47.5-5=42.5万元。通过以上比较，我们可以看出，住房企业只需支付5万元就能获得4到8倍的收益。

2. 企业所得税核定征收，严重侵蚀个人所得税税基

由于企业所得税核定征收, 企业对成本费用的核算趋于简化, 有的企业以职务消费的形式, 开具发票入账, 减少工资薪金支出, 既逃避缴纳社会保险费, 又减少了工资薪金所得个人所得税;有的企业自然人股东以低价或平价转让股权, 由于会计核算的不准确, 税务部门以此为基础核定的股权交易价格不准确, 造成财产转让所得个人所得税的流失。

3. 企业所得税核定征收，为企业偷税提供了“避风港”

按照应纳税所得率计算应纳税所得额，审计企业的税负与企业的税负必须存在一定的差异。这种差异促进了企业从高税负向低税负的转移。如果企业实际生产经营的利润率较高，实际应税所得率高于税务机关核定的应税所得率，那么企业一定会寻求采用核定的征收方式。因此，利润率高的企业在逃税时往往故意搞乱成本和费用的核算，选择核定的征收方法，达到偷税的目的，避免逃税的风险。

企业所得税核定征收问题及建议我们就说这么多，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

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【第11篇】个人所得税有封顶吗

列位欢迎来到照理说事。

最近一段时间以来大家都在疯炒个人养老保险的新闻，所以我们这一期跟大家聊一聊这个话题。长久以来我们都知道，所有在职场工作的朋友们我们都要缴纳五险一金，其中就包含养老保险。养老保险历来是自己交一份，企业交一份，而且自己交的相对少一点，企业交的相对多一些。这些钱都会汇集起来，当我们退休的时候就能领到一份退休工资了。

但是我们以往也说，作为一个现代人我们要花钱的地方很多，每个人每个月缴纳的养老保险，固然你退休之后会拿到一份退休金，但是很显然如果你想有一个非常优渥的晚年生活的话，恐怕这点退休金是不一定够的。因此我们每个人也都会有一定的积蓄，要考虑自己怎么样给退休之后的生活多存一些钱。

所以除了正常由企业帮助我们缴纳的养老金之外，以往我们也说了，有一些企业人家不错，人家可能经营多年利润比较高，对员工很优待，所以人家搞了企业年金。企业年金相当于企业又帮你存了一份养老金，然后你退休的时候就可以取出来，退休工资就可以多一些。企业年金相当于是企业层面帮我们操作的，给退休之后的生活多一份保障。那么个人养老保险就是我们个人层面操作的，目前细则还没有出来，毕竟这是一个新生事物，但是未来肯定马上会推广开来。大家觉得我们自己缴一份个人养老保险有没有益处？我们先跟大家说一说这是怎么操作的。

咱们现在个人养老保险或多或少有点像一种强制性的储蓄，每个人去开一个个人养老保险账户，每个月你可以自己从自己的积蓄或者工资中拿出钱来存到这个账户中去，而且是有上限的。根据现在的规定，每个人每年最多存12,000，就是说平均每个人每个月最多你存1000，你说我工资高一个月我挣个3万5万的，你想多存，对不起，暂时还不可以。也可能以后随着经济的发展我们会调高这个比例，但是现在每个人每年最多存12,000。我们就姑且认为每个月存1000，甭管你一个月挣多少工资，你都拿出1000来强制存到那里去。

这个账户是你个人控制的，账户的钱完完全全是你个人的，不需要参与到任何的再分配之中。所以大家存起来不需要手软，不需要想着有没有可能我这钱像买保险一样，可能别人出事了，拿我的钱赔付？不存在的，那么这个钱可以用于什么投资呢，完全由你自己来定，只要符合国家法律规定，你可以去买定期存款，你可以去买理财，你可以去买未来推出的各种各样的养老保险基金和投资基金。

但是当然，相对而言国家会规定个人养老保险账户中的钱他投资应当是相对比较稳健的，不能去投一些风险比较大的项目，那样的话不利于大家退休之后拿到一份稳定的养老金。当然既然是个人养老保险，它不是存款，它就有一个特点。什么？你可以存钱，你不可以任意取钱，什么时候可以取？当你退休之后你可能存了十几年甚至几十年的养老保险，你个人账户已经升值，积累很多了。很简单，举个例子，每年1万2，那10年12万、20年24万，再加上过往20年你这个利息有人大概测算过，你连续存20年，可能你存的本金是20多万，你能拿的时候就已经变成三四十万甚至四五十万了，这确实就是一笔比较大的钱了。

根据现行法律规定，你可以一次性把这些钱都拿出来，也可以按月来拿。当然具体的细则还没有出，但总之咱们的原则钱统统都是你的，但是你没退休之前是不能拿的，你只有退休之后才能拿，这实际上就是在帮我们储蓄。

咱们今天很多年轻人是非常有理财意识的，我们以往的节目跟大家聊过，现在有很多年轻人竟然去把这个古老的存折都拿出来，为什么要用存折？有人说我这个钱放到微信放到支付宝里我不把它当钱，我真是看好什么我就买什么，很快的钱就花光了。可是我这个钱如果存到存折里，甚至我像70后80后那样每个月存个几百、一千到存折里，当我真正想用的时候是很麻烦的。

好比说今天晚上我刷小视频看到一个东西我想买，支付宝里没钱，我就准备明天到银行拿出存折把钱取出来再去买。可是咱们也知道一方面咱们没有足够的时间，另一方面现在很多银行得排大队，所以当你第二天第三天拿着存折去取款的时候，你会突然发现我又不太想买这个东西了。是的，你冲动消费被抑制住了，所以很多年轻人现在要把存折拿出来。

同样的个人养老保险也是一种强制储蓄，帮助我们养成这个习惯，每个月存1000块钱，到退休时候再把钱拿出来，而且在此期间你还可以研究各种各样的理财基金，哪个比较稳健回报高，你可以去买你这个资产可以保值增值。

当然也有人说如果他只是这样一种强制储蓄的话，我为什么不自己去存？因为很显然任何一个人现在都可以开设一个银行账户，然后每个月帮你存1000，只不过跟个人养老保险不同的是你可以随时把它拿出来，它就是少了一个强制。如果个人养老保险只有这点作用的话，我干脆自己存算了。不是的，个人养老保险有一个非常大的好处，跟你自己存钱不一样，什么好处？它是可以减税的，虽然今天细则还没有出台，但是相比于其他国家正在推行的政策，很显然未来个人养老保险这块是会把个人所得税给免掉的。

今天我们很多人是要交个人所得税的，你只要月工资超过5000你就要缴纳个人所得税，而且你的工资越高，你缴纳个人所得税的比例就越高，封顶的大概要45%。比如说有个人一个月挣几万块钱，他最高那部分实际上是要交45%的个人所得税的，只不过这两年个人所得税改革，我们知道有非常多的减免政策。比如说你有房贷，你有房租，你有老人要赡养，你有子女要抚养等等，只要你有这些你就可以进行个人所得税的纳税申报，然后减免掉。同样个人养老保险很显然将来一定也会被减免的，什么意思？

今天你当然可以自己去开一个银行账户，然后每个月1000存2000块钱强制的储蓄起来，但是你这个钱就是你自己的钱，你获得这个钱的时候该交的税你已经都交了，你没有享受到各种减免政策。可是未来当个人养老保险推行开之后，如果有人也开辟了个人养老保险账户，那么很显然他每个月往里打那1000块钱，他是可以享受到个人所得税减免的。

工资比较低的人可能不太在乎说我可能一个月就减免了个十几、二十块钱税钱，没多少，可是对于那些工资相对比较高的人，他减免的税可能就是一两百之多了。虽然这个数也不是很大，但是积少成多一年也是几千块钱，那么10年20年30年算下来，这也是一笔不小的收入。所以个人养老保险它最大的好处不只是帮助我们强制储蓄，它最大的好处是让我们能够减免所得税，这样也才能吸引更多的普通人愿意去做这样一个个人养老保险。

当然随着经济的发展，肯定我们这个额度是会调整的，个人养老保险会变得更加有吸引力。毕竟我们都希望有一个富足的晚年生活，那么很显然只靠平时交的五险一金，你有可能拿不到足够的退休金。那么您觉得您会不会考虑个人养老保险，或者您希望我们还有什么样更好的政策来帮助我们养老？

【第12篇】澳洲个人所得税税率

注册澳大利亚公司(www.uspoagent.com)

1、在澳大利亚'证券和投资委员会'(australian security & investment commission)注册企业。注册企业的程序包括选定公司名称、设立公司章程、获得公司出资人同意、提交注册表格。在注册表格中，企业可声明其将从事进出口业务。'证券和投资委员会'接获企业注册申请后，将颁发企业注册证书和公司代码(australian company number)，此号码为各企业专用的9位数字码。注册公司时，注册人无需递交资质证明，注册的资本可为1澳元。

2、在澳税务局进行税务登记，并获得商业代码(australian business number)，此号码为'公司代码'前加两位数。

3、企业可在海关进行登记，获得货主代码(owner code)。有此代码，企业在从事进口业务过程中可以申请延迟交纳'商品和服务税'(gst)。货主代码并非必须申请的事项。

4、澳海关对欲从事进出口业务的企业没有条件限制和资格要求。

澳大利亚的税收政策：

所得税:澳大利亚企业的所得税率为34%。

公司员工的工资调节税率为：6000澳元以下的0%，6000至20000澳元的17%，20000至50000澳元的30%，50000至60000澳元的42%，60000澳元以上的47%。

澳大利亚的外资政策：

在资本进出方面，澳是资本净输入国。在外资政策上，澳鼓励外资的进入，但一直保留着外资审查体制。该体制对一些敏感行业和投资金额巨大的外资项目实行'项目申报'(notification)和'预先审批'(prior approval)。97年以后，澳政府进一步放宽了外资审批手续，加大了吸引外资的力度，其目标是使澳逐步发展成为全球金融中心和'精品加工中心'(manufacturer of excellence)。

a、注册澳大利亚公司需资料：

1、拟注册澳大利亚公司的名称三个（英文）。

2、中国公司地址及名称或个人地址及姓名。

3、股东名称，身份证或护照、住址、影印本（资料公证）、联系tell/传真。

4、提供至少1位董事1位股东（个人资料须公证）。

5、注册在40个工作日内完成，注册公司

6、公司成立第二年的年审服务

7、按法定资本1000澳元注册，股份比例、股本金1元/股（根据申请填写）。

8、声明书：阐明为什么要在当地开展业务，并说明该计划的业务项目。

b、澳大利亚公司办理程序：

1、客户确定注册名称后，签署委托、协议合同，必须缴付70%作为定金，公司注册完成后再付清余款。

2、守法宣言书（由听和国际以英文备制）；

3、标准版或事先备好的《公司章程》和《组织大纲》（由听和国际准备）

4、投资意向计划书；（由听和国际立书）

c、澳大利亚公司注册完成应得资料：

1、澳大利亚公司注册证书；

2、澳大利亚公司组织大纲2本；

3、澳大利亚股份证明书2份；

4、澳大利亚董事、股东会议记录；

5、澳大利亚公司原子签名章及金属钢印；

6、澳大利亚公司股东、董事注册资料文件1份（英文）

经过一段时间对移民的了解，发现商业移民类别的人对在澳洲如何投资以及如何设立公司的问题十分关注，针对这个问题听和国际经过整理后可归纳为以下几条，可供参考。

1. 无需注册资金。在澳洲注册公司，无需提供资金，可直接进行注册。

2. 注册手续简单，时间短，效率高。

3. 税务机关可免费上门咨询服务、贸易局提供全方位免费信息。

4. 技术创业的摇篮，高新技术企业更容易获得海外资本市场的资金，使中国技术变成海外技术，从而为海外资本进入技术铺平道路。

5. 在澳大利亚设立的办事处很大部分费用包括工资、广告费、办公室租金、机票等可在收入中得到税收减免。

6. 以澳大利亚公司（外商或合资企业）的名誉，在中国国内进行投资和经营业务，享受中国政府的各类优惠政策如公司在中国设立的办事处很大部分费用（包括工资、广告费、办公室租金、机票等）可以得到减免。适宜贸易公司，或从事相关进出口业务之公司。

7. 申请澳大利亚商务签证，方便经商旅游；同时配偶获临居在澳大利亚居住，

孩子可在澳大利亚政府学校就读；持有商务签证，在这一条件下可申请澳大利亚永久居民权pr（绿卡），成功移民澳大利亚，澳洲是福利国家，澳洲政府为其公民提供着极为优越的福利待遇。是人类享受度假及养老的最佳之地。由此可见，商业移民在澳洲投资成立公司并不是一件复杂的事情，事实上澳洲政府在这方面已经给予了很大的政策支持。

【第13篇】怎样少缴个人所得税

了解更详细的税收优惠政策，可移步公众号《税虾虾》

自然人代开适用于在个人与企业之间发生业务往来之后，企业支付给了个人相关的报酬。而个人需要向企业提供相应的发票。但是个人又不具备开具发票的资格，就需要在税务临时代开发票。

一般情况下，个人与企业之间达成业务往来获得的相关的报酬。个人去税务大厅临时代开发票，需要缴纳20%~40%个人劳务报酬所得税。那什么是个人劳务报酬所得税呢？

个人劳务报酬所得税就是脑部报酬征收的个人所得税，就比如个人从事安装，居间，咨询，软件开发，技术服务等等一系列劳务所得。

就比如说李总在介绍朋友，谈成了一单工程。李总就可以在其中获得相关的工程居间费。假如你总在其中获得了80万的居间费，按照个人劳务报酬所得40%的税率来计算的话，李总就需要缴纳32万的税费。这么高的个税，有什么税收优惠政策可以来减轻李总的税负压力呢？

李总可以在税收优惠园区内申请自然人代开。在园区内的代开出的发票，同样是由当地税务代开的。在园区内代开，还可享核定征收政策，核定个税为0.48%到1.5%。综合税率为1.48%~2.5%。

如果这80万的居间费在税收园区内代开的话，最高只需要缴纳2万的税费。代开出的发票，还有相应的完税凭证。因此也不需要担心年底汇算清缴的问题。在园区内申请代开，只能代开增值税普票，不能代开增值税专用发票。如果是需要代开增值税专用发票，就可以成立一家个体工商户来享受核定征收政策，开具增值税专用发票。

【第14篇】个人所得税网上申报系统下载

首先，通过手机应用商城搜索“个人所得税”，下载个人所得税手机app。

进入个人所得税手机app，点击【个人中心】——【登录/注册】，点击【注册】按钮。

注册个人所得税app有两种方式：人脸识别认证注册或大厅注册码注册。

1.人脸识别认证注册

点击【人脸识别认证注册】，在查看弹出的用户注册协议对话框后点击【同意】按钮，进入人脸识别认证注册界面。选择证件类型，输入证件号码、姓名，点击【开始人脸识别】按钮，人脸识别完成后，根据系统提示设置密码、手机号（需短信校验）即注册成功。

大厅注册码注册

无法通过人脸识别注册的，可携带本人有效身份证件前往办税服务厅获取注册码，再通过【大厅注册码注册】方式完成注册。注册码有效期为 7 天，过期需重新申请。

若姓名中存在生僻字，可点击【录入生僻字】通过笔画输入法录入。

【温馨提示】密码长度为8-15位，需包含特殊符号（如：%、&、#等），且需包含大写字母、小写字母、数字中的两种或以上，不允许有空格。

【第15篇】2023个人所得税起征点

2023年全面实行新个税，将个税起征点提高到了5000元，同时还有6个附加项减免的政策，今天我们通过excel直观的来了解一下。

1、个税的计算

首先了解个税的计算公式：

个人所得税=（税前工资-五险一金-专项附加-5000）*适用税率-速算扣除数

其中税前工资-五险一金-专项附加项目-5000的金额为个税区间，为了方便后面的阅读，我们定义未缴税金额为工资-五险一金-专项附加项目为，也就是没减5000之前的金额

如果一个人工资是10000元，五险一金为1000元，专项附加为0，那他应该交的税是：首先计算个税区间是（10000-1000-5000）=4000元

4000元在第2个等级，个税=4000*10%-210=190元

假设未缴税金额=工资-五险一金-专项附加项目（暂时假设为0）的金额分别是不同金额时，下面是新个税所需交的不同税额，计算公式是=max((h2-5000)*$c$2:$c$8-$d$2:$d$8,0)，按ctrl+shift+enter键。

上面的表格情况是专项附加是0的情况，如果有专项附加，情况就不同了

2、6个专项附加减免

现在在应用商店里面下载个人所得税app，就可以填写申报6个专项附加减免

打开app，用身份证号码注册便能登陆了，其中包含6个项目，分别是子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，赡养老人

(1)子女教育扣除

(2)继续教育扣除

(3)大病医疗扣除

(4)住房贷款利息扣除

(5)住房租金扣除

(6)赡养老人扣除

看起来很复杂，举个例子：

小强在成都贷款买了一套房，每月税前工资减掉五险一金后，需缴税金额为1万块钱，如果没在这个app上报第4项住房贷款利息扣减，那么根据上面的表格，他需要交的税是290元

如果他在app上报了房贷利息扣减，那么

工资减五险一金，会再减去第4项为1000元，那么，他所需缴税金额变成了9000元，根据上面的表格，他只需要缴税190元。

以住房贷款利息单项为例，上报和不上报的区别

如果有6个项目中有多个项目，其实就是所需要缴税的金额少，从而需要缴税减少。

你学会了么？

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