个人所得税有什么作用（15个范本）

【第1篇】个人所得税有什么作用

11月4日人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会五个部门联合发布了《个人养老金实施办法》。

个人养老金实施办法总结起来就是讲了两件事。

第一件事是如何参与。个人养老金是个人自愿参加，账户是个人账务，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。个人通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333app等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道开立个人养老金账户。

第二件事是如何缴纳、领取。个人养老金参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费，资金账户封闭运行，正常情况下，参加人只有达到领取基本养老金年龄的时候才能按月、分次或一次性领取个人养老金。

那么个人缴纳养老金有什么好处呢？2023年9月26日，国务院常务会议决定对个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。什么意思呢？我们来举个例子。

比如说你每月的税前工资是15000元，社会保险缴纳3000元，专项附加扣除2000元，那么你一年缴纳税款就是3480元，而如果将个人养老金进行专项附加扣除项，那么你一年缴纳税款就会减少1200元，相当于你这12000元产生了10%的收益。这部分人缴纳个人养老金还是减税不少的，应该考虑缴纳个人养老金。

但如果你的收入水平在税后10000元左右，那么这个个人养老金申报减少的税款基本上就是300多块。相当于12000元的3%左右的收益 ，和后期你支取个人养老金缴纳的个税差不多，缴纳对于减税来说意义不大。如果你收入在10000元以下，那么你参加个人养老金缴纳基本上是亏损的。

当然，对于那些存不下钱的人来说，因为个人养老金在你退休之前无法支取，变相地给你存下了不少钱，到你退休的时候也是可以提高你的生活质量的。

对于个人养老金的利息收入，因为是个人选择理财，除非是国债类产品，像基金、股票类的投资，你不亏损就算不错了，所以我们还是不要报太大的期望。

【第2篇】1997年个人所得税收入

所得税是以纯利润来征税，那么个税呢，是否也是以这类余额来征税，小编下面就来讲讲按收入一般如何缴纳个人所得税，这类个人所得税有兼职的，有收入来源较多等等。

按收入一般如何缴纳个人所得税?

计算个人所得税的工资一定是应发工资，实发工资是拿到手的工资。计算个人所得税时，用应发工资-五险一金-3500后的数，看适用于哪档税率，计算应纳个人所得税。（最新政策5000元后）

取得销售提成缴纳个人所得税

《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。

第三条个人所得税的税率规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。

因此，销售业务员取得除工资外的销售提成，是因任职或受雇而取得的，属于“工资、薪金所得”，应该以全部收入减除2000后的余额，按5%-45%的9级累进税率查找对应税率并计算个人所得税。

兼职取得的收入缴纳个人所得税?

根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》(国税函〔1997〕385号)的规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

现在极可能采用综合收入计税的方法来征收个税，这简单了不少，会计学堂整理的按收入一般如何缴纳个人所得税，因为个税改革在即，大家要注意新的动向。

【第3篇】个人所得税满二

“袁律师，我跟对方已经分居两年多了，听说分居满两年就可以自动离婚，是不是真的？”我可以很负责任地告诉你：“没有这回事儿！”

不止一个人问过我这样的问题，不知道这句话是怎么传出来的，结婚是经过民政局登记的，怎么会因为分居就会自动“清除”登记事实呢？这绝不可能啊！

这句话的来源是这样的，《民法典》第1079条规定了法院应当准予离婚的情形，其中有一条是“因感情不和分居满二年”。也就是说，因感情不和分居满二年，调解不成法院就应当判决离婚了。这里有几个重点，一是时长是二年，二是因感情不和分居。再有，这样的分居时长要持续，不要被“切断”。

曾经有个离婚案件，女方说双方分居满两年了，为了得到孩子的抚养权，她让孩子来到法院，本想让孩子表达意愿说，如果爸爸妈妈离婚，自己想跟着妈妈。法官跟孩子谈话时问道： “你爸妈相处得怎么样？”孩子说： “不好，经常吵架。上周我妈回来了，两个人又吵架了。”法官问： “你爸爸妈妈在一起住吗？”孩子说： “平常是分开的，上周回来过了一晚，两个人又吵架了。”这样一说就坏了，孩子虽然表达了要跟母亲一起生活，但是分居分得好好的，法院审理期间女方怎么又回家留宿了？

后来法院驳回了女方的离婚诉讼请求，这婚就没离成。

所以，分居不能简单理解为分开两年，还要有证据证明，时长不能中断。不管分居多久，都得经过一定的程序才能离婚，要么协议要么法院处理，不会自动离婚。

【第4篇】购房满五年个人所得税

房屋满三年解除限售、满五年免增值税、满五唯一减免个人所得税，那么这个时间是如何计算的呢？

答：

1、房子三年限售：在过户的时候，房管局既要看产权证登记时间，也要看备案登记时间，这里有个关键的时间节点;2023年4月13日，备案时间在这个时间节点之前就解除限售，在2023年4月13日之后的房子就看取得产权证的时间开始计算三年限售的时间（远郊：青白江、都江堰、新津、简阳、大邑、彭州、崇州、邛崃、浦江、金堂等是以2023年5月15日为计算节点）。

2、满五年免增值税和满五唯一减免个税则是以产权证登记时间和契税票登记时间孰先原则往后计算5年，一般契税票都要早于产权证登记时间，因为是先缴契税再取证。

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【第5篇】养猪个人所得税

现在马上就接近12月份了，很多地方都要开始吃杀猪饭了，尤其是我们南方地区，哪怕距离过年很远，也要把自家的猪给杀掉，因为到了冬天之后，许多的村子都要开始做腊肉了，采用的方式基本上就是烟熏和风干

如此一来，等到过年的时候，才有美味可口的腊肉吃，如果过了这个季节，做出来的腊肉口感就很差了

但是你知道吗？杀自家猪也有风险，在广西有一位大叔，就是因为杀了自己家的猪，被罚了10万块，这就让人百思不得其解了，从古至今，农民不都是自己养猪，自己杀猪的吗？

再说这个猪又不是偷来抢来的，怎么就被罚款了呢？而且还罚得这么重，一般的普通家庭是难以承受的，在我们的印象之中，小时候家家户户都要养猪，等到过年的时候，也是要宰了吃的，吃不完的还会，在村子里卖出去

广西这位村民采用的方式也是如此，为什么他就要被处罚呢？而且这个罚金又到底合不合理？

广西村民被罚的经过

在广西有一位叫做老杨的大叔，他觉得自己家的猪已经养得足够大了，没有必要一直养着它浪费粮食了，于是就请来了帮手进行屠宰

经过称重这头猪，大约有150斤左右，所以这么多的肉，他也吃不完，于是就在村里面卖了100来斤，还有30来斤拿到县城卖掉了，本想着辛辛苦苦把它养这么大，也是应该卖掉一部分来补贴家用的

卖猪肉所得金额2000多块，老杨也是乐不思蜀，拿着这些钱就回家了，心里面想着付出，总算是得到些许的回报了

可是现实给了他沉痛的一击，接下来发生的事情简直犹如晴天霹雳

市场监督管理局的人，也不知道是从哪里得知的消息，很快地就找到了老杨，了解清楚了事情的来龙去脉，表示他的这种行为是违法的，于是开出了10万元的罚单，他当场就震惊了，认为这也太冤了，怎么自己家的猪自己杀了就违法了呢？而且就算是要罚款，也不应该罚这么重啊！

为什么杀自己家的猪，要被罚款10万元，这到底合不合理？

从我们个人情感的角度来看，这的确处罚得太重了，但是按照法律来说，市监局的做法并没有违规，开出的罚单是合法合规的

那么老杨到底错在哪里了？今天就给大家详细地解答一下，希望广大的村民朋友通过学习，在杀猪的时候避免被处罚！

有法可依、违法必究，杀猪也要遵守《食品安全法》和《生猪屠宰管理条例》

律师表示，老杨被处罚了十万元，其实一点也不冤，因为这些都是有明文规定的，农民会觉得太冤枉了，很可能是因为不知道相关的法律法规，所以这也是可以理解的

按照我国《生猪屠宰管理条例》第24条规定，未经定点从事生猪屠宰活动的，由畜牧兽医行政主管部门取缔，违法所得跟工具以及生猪都要没收，还要处货值金额3到5倍的罚款

意思也就是说，个人不得随便的杀猪，也不能在家私自进行屠宰生意，如果违反了这项规定，但又不能确定金额的话，那么单位要判处10万元以上20万元以下的罚款

个人也要进行处罚，处罚的金额是5000元到10000元不等，也就是说村民想要杀猪了，就送到屠宰场去，你更不难在家悄悄的做屠宰的生意

另外根据我国《食品安全法》第123条也有明确的规定：经营未按规定检疫以及不合格的肉类是违法的

如果你非法经营所获取的利益没有达到一万元的，就要处10万元以上15万元以下的罚款，就是说猪肉要经过检疫之后才能贩卖，而且还有一点就是检疫要合格

老杨违反了《生猪屠宰条例》，还有《食品安全法》，但是《食品安全法》的法律效应，是大于《生猪屠宰条例》的，所以就按照《食品安全法》的规定，来对他进行处罚，因此10万元的罚款是符合规定的

市监局也是按照相关的法律法规来行事，哪怕老杨的猪肉是健康无害的，要对他进行处罚，因为要以防万一，没有经过检疫合格的猪肉，人们也不知道吃了到底健不健康，所以这就是食品安全的一种体现，反正村民在杀猪的时候，一定要了解这些相关的法律法规

只要你的操作没有违反法律的规定，那就不会受到处罚了，所以我们去买猪肉的时候，都会看见检疫后的盖章

为什么村民容易被处罚

而且老杨还不是个例，吉林有一位农民，也是杀了自家的猪，结果拿到市场上贩卖，同样被罚款了10万元

而且他是在过年期间杀的猪，杀猪的时候，屠宰场也放假了，那么就认为此时自己杀猪也是会被允许的，结果他就被人举报了，然后是市监局的过来没收他的猪肉和工具，还要处罚10万元

村民老田特别的不服气，不愿意交这10万元的罚款，同时还要起诉到法庭，但是判决下来，市监局胜诉了，老田不但败诉了，还要承担诉讼的费用，因为他不能提供自家养的证据

所以说村民杀猪的时候容易被处罚，首先很可能是因为不了解相关的法律法规，觉得自己家的猪，自己杀自己卖，就是天经地义的事情，但是要知道，现在的法律已经完善了，哪怕你是在不知情的情况下，违反了相关的规定，也是要进行处罚的

同时也有人在明知的情况下，还抱有侥幸的心理，觉得去屠宰场宰杀，或者检疫的话太麻烦了，但是你不按照规定行事的话，只要有人举报了，就会被处罚！

总而言之，村民杀猪的时候，一定要按照《生猪屠宰管理条例》来进行，更不能私自交易，首先需要送到屠宰场进行屠宰，还有要经过检疫才能出售猪肉，哪怕你的猪肉没有任何的问题，也都是必须经过检疫才能售卖的，不然的话又违反了检疫法

检疫猪肉就是为了防止瘟猪、病猪流入市场，保护人民的身体健康，这样猪肉的质量才能得到保障

那农民到了过年的时候就不能杀猪了吗？其实当然是可以杀的，你杀猪后自己吃没有问题，只要不拿出去卖就行了，还有在村子里面卖也不行

【第6篇】工资12000交多少个人所得税

9月26日，国常会召开会议，明确个人养老金税收优惠政策，总方针是：个人养老金税前扣除12000元，实际税负减少至3%，这样可少交多少钱？我们来详细列举下；一、个人养老金税前扣除12000元/年这其实相当于我们个人所得税的抵扣项目又多了一项，除今年初，增加了一项3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除外，如今，又多了这项个人养老金税前扣除12000元，相当于每个月预扣1000元；二、领取收入实际税负由 7.5% 降为 3%这句话是什么意思呢？2023年，我国曾经在上海、福建（含厦门特区）、苏州工业园区使用过税延养老保险试点，当时按照规定，个人领取税延养老保险金时，免税比例是25%，余下的75%比例按照10%的税率缴纳个税，相当于领取时实际缴纳税率7.5%；而按照当前我国的个人所得税制度，大家的工资薪金不超过 5000 元的部分，是免交个人所得税的，而每月收入5000元至8000 元的大部分人，减去每年6万的年免征额，个人所得税税率为3%；

三、能少交多少钱假设小燕工资收入3000元/月，每月代扣社保515.92元，年应纳税所得额为29808.96元，此时是不需要缴纳个人所得税的（按综合所得计算，以下同）；

假设小雅年应纳税所得额为40428.96元，按照2档税率计算，缴纳个人所得税为：40428.96*10%-2520=1522.90元；而如果多了1000元/月的个人养老金扣除，相当于年应纳税所得额为40428.96-12000=28428.96元，此时在1档税率，即缴纳个人所得税为：28428.96*3%=852.87元，少了670元/年；………以此类推，当然，假设阿华有百万年薪，106万减去6万年度扣除，且原有3000元的教育、房贷和赡养老人扣除，其他忽略不计，年应纳税所得额按照第7档税率计算，（106万-6万-3000*12）=96.4万，缴纳个人所得税为：964000*45%-181920=251880元；而如果现在多了此项个人养老金扣除，即（100万-4000*12）=95.2万，按照第6档税率计算，缴纳个人所得税为：952000*35%-85920=247280元，相当于每年省了4600元；因此，这项个人养老金税前扣除12000元/年对高薪一族相对更加友好；

四、投资收益暂不收税这个很好理解，假如我们每年投入这个账户的个人养老金12000元，如果今年30岁，60岁退休，相当于一共投入36万元，分别按照4%、5%和8%的年化收益率计算，如下表所示，到时分别会有收益31万、44万和100万，而这些收益，都是不收税的；

五、将来如何取出因此，如果有闲钱的话，倒是可以考虑投资，因为会议也明确指出会区分投资产品，有稳健型的或者进取型的，根据自己的投资属性和需求，会分别在社保账户和银行/基金账户里开户，普通人不需要跑很多个地方，非常方便，至于支取，只能在退休后取出，在工作期间，是需要锁定的；综上所述，个人养老金税前扣除12000元/年，可减少缴税近5000元/年

个人养老金的优点：可以抵扣个人所得税，可以多一项养老选择，是社会养老保险和职业年金的补充，相当于养老的第三根支柱；缺点；收益率暂时无法确定，且只能退休后取出。

【第7篇】直播个人所得税

网络直播行业主播打赏收入，个人所得税如何交税

原创 赵国庆

网络直播行业主播打赏收入，个人所得税如何交税

在网络直播行业中，秀场主播和游戏主播都涉及对于主播个人的打赏收入。目前在税收征管实践中，大家对于网络主播个人取得的观众打赏收入，在个人所得税收入性质界定和是否课税的问题上还是存在一定的争议。目前，我们了解到，对于网络主播个人取得的打赏收入，在个人所得税征税性质的界定上主要有如下三种观点：

观点1：网络主播取得这些收入是基于其提供劳务取得的，具体区分b2c还是c2c的情况。

在b2c的情况下，网络主播和公司签订劳动合同，代表公司对外提供秀场、游戏主播服务，打赏收入首先归属公司，公司结算个人，有雇佣关系则按属于“工资、薪金所得”，无雇佣关系则属于“劳务报酬所得”，由公司代扣代缴个人所得税。

c2c的模式下，网络主播就是以个人名义在直播平台注册，提供直播服务，取得打赏收入，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

观点2：在c2c的模式下，无论是秀场主播还是游戏主播，本身主播进行才艺表演和游戏表演，观看是免费的。观众的打赏是处于对主播个人的欣赏，他可以不给一分钱，也可以看心情给很多钱，具有随意性和偶然性。比如，一个街头艺人背着个音箱和过路人说，你可以点歌，一首30元，这种肯定属于“劳务报酬所得”。

但是，如果一个街头艺人自己唱歌，免费观看，前面放个帽子，观众自己看着随意给。其实这种线下场景的收入和直播打赏收入就很类似。抛开征管的因素（线下税务机关根本无法监管，线上提现可以监管），仅从收入性质角度来看，一种观点认为，这种更像一种偶然性质的所得，倾向于按照“偶然所得”20%的税率征收个人所得税更恰当。

观点3：参考《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函【2015】409号）文件第三条的规定：“个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规规定的应税所得，不征收个人所得税”。

那在c2c的模式下，个人观众通过货币充值虚拟道具打赏，主播个人提现，实际上就是个人之间派发的现金网络红包，此时网络直播平台只是提供的一个中间结算功能。因此，参照税总函【2015】409号的规定，对于网络主播个人取得的打赏收入不应该征收个人所得税。依照观点3的，实践也有案例。

比如，对于微信公众号而言，个人微信公众号就属于c2c的模式。在目前的微信平台扣税模式中，对于个人微信公众号取得的广告点击收入、付费阅读收入，微信平台在个人提现时都是按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。而对于文章现金打赏收入，微信平台直接结算个人，不代扣个人所得税。同时，为了避免收入性质界定麻烦，微信平台设置了规则，在个人公众号转为企业公众号后，即从c2c变为b2c后，系统就直接自动取消了文章打赏功能，以避免不必要的争议。

其实，所有线上的商业模式在线下都有对应的场景。比如，在美国餐厅消费中，顾客除了向餐厅支付餐费外，还需要给服务员支付小费，这种小费就是一种打赏收入。

但在实际交易场景中，小费的支付有两种模式：

1、顾客在餐厅结账时，只需要向餐厅支付餐费。小费由顾客看心情和服务员服务态度随意给，5美元、10美元、甚至50美元不限，顾客直接给现金给服务员。这种就属于c2c的模式。

2、顾客在餐厅结账时，账单中除了有餐费外，还有一个就是按照餐费10%或者20%的比例计算的小费，顾客必须先支付给餐厅，餐厅再结算给服务员。这种就是典型的b2c的模式，服务员和餐厅之间存在雇佣关系。实际上，美国税务机关早在2023年就规定，所有服务行业员工在模式1下拿到的小费都属于综合常规主动收入，适用最高37%的边际税率。

这种小费指的是由消费者自由支付；消费者有权决定小费的额度；小费的数量不能协商或者由雇主的意志所主宰。后期，美国税务机关又发布一个规定，对于餐厅在模式2中在用餐账单中收取的自动小费不符合小费的定义，这部分收入餐厅结算给员工时，也要计入员工薪资，按照综合常规主动收入交税。

所以，我们可以看到，在美国的税法规定中，不管是在b2c还是c2c模式下，服务员取得的小费，都属于积极主动收入，需要缴纳个人所得税。而这个积极主动收入，就类似于我国的“综合所得”项目。按照这种观点就是，虽然模式1中的小费由消费者随机支付，金额也具有随机性，雇主无法主宰。但从所得性质“归因论” 的角度来看，这个小费也属于服务员提供“任职、履约、受雇” 服务中取得的，不管这个所得是由雇主支付，还是消费者支付，不管这个金额是确定的，还是随机的，用“归因论”角度看，这都属于服务员取得的薪酬所得，应按薪酬所得缴纳个人所得税。

同时，我们对于税总函【2015】409号中提到的“个人之间派发的现金网络红包”这种形式可能也要做进一步区分，比如亲属之间的馈赠、朋友之间的打赏，这种不以提供任何劳务为前提的打赏，应该不征收个人所得税。但是，对于直播中的打赏，虽然他是随机的，但他是以主播提供秀场、游戏劳务为前提的。

因此，这种打赏和亲属、朋友之间的打赏在性质上细究还是有差异的，不能简单套税总函【2015】409号文。因此，如果参考美国那种“归因论”，我们认为对于秀场、游戏直播中，在b2c的模式下，如果主播个人和直播公司存在雇佣关系，则其取得的打赏收入应该属于“工资、薪金所得”，主播个人提现环节，公司承担法定扣缴义务。

如果主播个人和公司不存在雇佣关系，或者在c2c模式下，主播个人的打赏收入应界定为“劳务报酬所得”，主播提现环节，由平台公司代扣代缴个人所得税。所以，总体来看，仅仅以打赏收入产生的随机性、金额的随机性、是否主播公司能主宰性这个维度，而忽视其所得产生的原因和背景，将其界定为“偶然所得”似乎也并不恰当。

【第8篇】个人所得税退税

本内容来源于@什么值得买app，观点仅代表作者本人 ｜作者：sweet_玲

hello～大家好，我是sweet_玲❤️❗❗❗今天全程干货，你关心的问题来了

从2023年3月1日起，2023年度个人所得税综合所得年度汇算正式开启，汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月。

个税汇算简单来说就是把你个人去年交的税多退少补，但是这个汇算可是有技巧的！！接下去我们一步步来：

第一步：首先你要下载个人所得税app，填好信息，注册登录

第二步：在首页里下滑到常用业务里选择收入纳税明细查询

打开收入纳税明细查询，选择2023年，默认是4个类型全部选上

看到没，这就是我们2023年的全部收入了，一定要仔细核对一下，如果有错误❌的话马上进行申诉。

第三步：回到首页，选择专项附加扣除填报

点进去看到六项，只要符合条件，都往上填！！年度千万不要忘记选！！！

第四步：（重点❗❗❗申请退税的这一步终于到了）回到首页，点击综合所得年度汇算

选择申报年度2023年度

进去会跳出一个页面，显示你要去预约，只有先预约后才能进行下一步。

好啦，现在我们只要等预约通过。

通过后选择综合所得年度汇算申报。

里面有两种计税方式，一定要选择对，可以两种都试一下，基本上选择单独计税方式，三月的小惊喜讲不定此刻就能给你哦！！

好了，想要看到 sweet_玲的更多文章吗？记得点赞❤️收藏❤️+关注❤️哦！

作者声明本文无利益相关，欢迎值友理性交流，和谐讨论～

【第9篇】个人所得税劳务报酬

概述

纳税人获得劳务报酬时，会涉及个人所得税的缴纳，这有助于我们梳理居民个人获得劳务报酬后缴纳个税的相关知识。

内容

一、劳务报酬所得

（一）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得。劳务报酬和工资薪金不同，劳务报酬所得不存在雇佣与被雇佣关系，是个人独立从事劳务取得的所得，例如个人独立从事设计、翻译、表演等劳务取得的报酬。

（二）个体工商户、个人独资企业投资人和合伙企业的合伙人取得的生产经营收入，应按照“生产经营所得”申报缴纳个人所得税。不属于劳务报酬所得。

二、按次预扣预缴

（一）对于居民个人，劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。根据“个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）”计算缴纳。

（二）预扣预缴应纳税所得额

1. 劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算。

每次预扣预缴应纳税所得额=每次收入-800

2. 劳务报酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按收入的20%计算。

每次预扣预缴应纳税所得额=每次收入*（1-20%）

（三）预扣预缴个税税额=预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数

三、综合所得汇算清缴

（一）综合所得：年度终了后，居民个人需要汇总全年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

（二）应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额

（三）2023年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

四、佣金收入特殊规定

（一）保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

（二）扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。

总结

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得。以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。对于居民个人，年度终了后，纳税人应汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，按照综合所得的相关规定计算年度最终应纳税额。

【第10篇】误餐费交个人所得税

大家好，本期是听见真知陪伴大家的第329天。

俗话说：民以食为天。会计人员在日常工作中，也会遇到涉及职工中午就餐的问题，尤其是对误餐费和午餐费可能有些分不清楚。本期我们就来学习一下。

简单来说，误餐费是指对职工在正常吃饭时间还在工作，因此错过了吃饭时间的一种补偿，而午餐费本身具有工资性质。误餐费不是午餐费，如果乱用政策是要补税的。

有这样几种关于职工中午就餐的不同情形。

甲公司有职工食堂，中午为职工免费提供一顿午餐；

乙公司没有职工食堂，但是让外面的餐馆每天中午统一送餐，公司和餐厅月结；

丙公司没有提供午餐，但是给每个职工300元的补助；

丁公司有职工食堂，但是在郊区有个工地，每天都有人员去办事，对于不能回公司食堂就餐的人员，公司按次统计后给予一定补助。

这几种情形在做会计核算和税务处理时，不能按照税务规定来做账，也不能按照会计要求来交税，这是核心思想。

首先，我们来看一下这几种情形的会计核算。

按照《企业会计准则第9号—职工薪酬》以及财企[2009]242号《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》有关规定。

1.自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出，均作为企业职工福利费管理核算。

2.同时规定企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。

因此在会计核算方面，要对上述不同情形做分别处理。

按照上述文件的核心思想，甲公司和乙公司应作为企业职工福利费进行核算，丙公司直接并入工资进行核算。而丁公司实质上并不是午餐补助，而是误餐补助，2007年起新的会计准则对于误餐费不再要求计提，可直接列入管理费用。

接下来，我们再来看一下税务处理方面。

关于是否计征个人所得的问题。按照有关规定，如果就餐费用由公司按月与餐厅结算，并不向职工支付就餐补助，结算费用不计入工资薪金缴纳个人所得税。

所以，甲公司和乙公司一般是不征收个人所得税的，丙公司需要计征个人所得税。对于丁公司这种属于误餐补助的情形，只要企业能够实事求是，且有足够的依据向税务机关表明，误餐补助不是变相发放工资性补贴、津贴，就可以不征个人所得税。

好了，本期的听见真知就到这里。让我们并肩行走，一起成长。

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【第11篇】年金如何缴纳个人所得税

2023年10月机关事业单位实施养老保险制度改革的时候，伴随着机关事业单位养老保险制度的确立，机关事业单位建立了职业年金制度。

职业年金，是国家为防止机关事业单位职工实施养老保险制度改革以后养老待遇降低，而专门建立的一种补充养老保险机制。

我们日常所说的养老金（俗称退休金）是我国职工基本养老保险的待遇，受到社会保险法的管理，两者有本质的不同。

三大不同：

第一，职业年金的有限性。按照社会保险法的规定，职工基本养老保险是一直供养到参保人去世为止的。而相对于职业年金来说，都是以职业年金个人账户的余额为支付条件，当余额是零的话，职业年金也就没有了。

养老保险也有个人账户，但是养老保险个人账户余额是零的话，会有统筹基金承担相应的个人账户养老金，确保退休待遇不变。

为了实施长时间的养老，国家也开发设计了一系列的商业养老保险，个人也可以一次性支取职业年金个人账户的余额，用于购买商业养老保险。商业养老保险待遇是可以享受到去世为止的，不过有关待遇水平可就要降低很多。

第二，职业年金具有固定性。如果我们决定按月领取职业年金的话，每月领取的额度将会永远不变的，但是养老金不一样。

养老保险的缴费产生的基本养老金待遇，都包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，具有视同缴费年限的职工还会有过渡性养老金。每年国家会根据社会平均工资增长和物价上涨情况调整退休人员基本养老金，从2023年开始，我们已经连续7年实现了机关事业单位和企业退休人员的养老金统一调整。

基本养老金是越来越高的，因为基本养老金是人们基本生活的一种保障，国家不会让它贬值。

第三，职业年金是需要缴纳个人所得税的。

为了让职业年金能够实现更好的积累，缴纳职业年金的个人负担部分是可以暂缓缴纳个人所得税的，需要等到领取时缴纳。

职业年金每月领取的额度会全部计入应税所得额。每月领取3000元以内税率是3%。比如说每月领取1000元，每月就需要缴纳30元的个人所得税。

退休人员领取的基本养老金是无需纳税的，属于个人所得税的十大免税情形之一。

最初的时候，由于职业年金属于机关事业单位养老待遇新办法之一，所以在养老金计算的时候，是作为养老金的一个部分，整体进行比较后发放的。

因为在当时并没有统一的规定职业年金和退休养老金要分开发放，而且究竟如何发放？发放的额度是多少？也不好确定。甚至有很多地方建立养老保险制度以后好多年，还没有建立起职业年金的委托管理制度。

随着有关制度的不断成熟和约束制度的落地，各地陆续将职业年金从机关事业单位的养老金中分离开来，分成两笔钱甚至两个银行卡发放。一般我们称之为统筹内和统筹外两笔待遇。

由于这些年退休的中人是在过渡期内退休的，在新老办法待遇发放上存在10%~100%的比例问题。职业年金和个人账户养老金实际上都是全部实额发放，都是按照发放的实际额度扣减个人账户余额，不是根据十年过渡期的办法发放10%~100%。

总体来说，职业年金实际上就相当于一份独立的养老金，只不过是有限的而已。每月发放的额度，就是等于退休时的余额除以退休年龄确定的计发月数。

【第12篇】个人所得税的计算方法

12月29日，国家宣布:延续年终奖优惠计税等个人所得税优惠政策！

来源于视频截图

来源于视频截图

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2023年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

【分析】在个人收入中除工资外，其他收入也列入工资中，但以下部分免征个税（列举常见的部分）：

1、不属于工资薪金性质的补贴、津贴（如劳动保护费、误餐补贴等）

2.公务用车、通讯补贴收入可扣除一定标准公务费

3.生活补助费免税

4.工伤保险待遇免税

5.生育津贴免税

下面来列举计算一下，年终奖单独申报与年终获奖并入综合所得申报的区别：

一、单独计税：

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

适用税率：

全年一次性奖金÷12个月，得到的数额按下面税率表对应的所得额计算应纳税额

图片来源：国家税务总局

图片来源：国家税务总局

二、并入综合所得申报：

应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除） ×税率-速算扣除数

※举个例子：

小文全年工资在扣除了专项、五险一金等项目后计算的应纳税所得额为24万，年终奖金10万，对小文来说，两种计算方式的应纳税额分别如下——

单独计税：

收入应纳税额：24万*20%-16920=31080元

奖金应纳税额：10万*10%-210=9790元

合计应纳税额：31080+9790=40870元

最后到手金额：299130元

并入综合所得：

收入应纳税额：（24万+10万）*25-31920=53080元

最后到手金额：286920元

综上计算，单独申报比并入综合申报少缴了12210元，也就是到手的工资比合并申报多了12210元。#个人所得税##个税##优惠#

【第13篇】缴纳个人所得税的好处

无论在什么时候，养老真的都是人生中的大问题。对于大多数人来说，当没有办法通过工作获得收入的时候，提前准备好的养老金就成为了晚年生活唯一的依靠。

参加社保中的养老保险，已经是大家所熟知的养老方式。不过，很多人已经意识到，养老保险按月发放的退休金，不一定能满足自身退休后的消费需求。

因此，个人养老金火起来了。个人养老金是什么？到底有什么好呢？在这里，梧桐君就为感兴趣的朋友详细介绍一下。

个人养老金具体是什么？

个人养老金是一种新型养老工具，与传统的养老保险不同，施行的是个人账户制，由参与者自己缴纳全部费用，享受账户中的所有权益。

参与者可以用个人养老金账户当中的钱，自由选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。也就是说，参加个人养老金制度，类似于购买各种金融工具。

不过，各种金融工具会在个人养老金制度规定的范围进行设计和运作，与大家过往接触的金融工具会有差异，会更加安全、稳定、规范，以便实现账户资产长期增值。

怎么参与个人养老金？

个人养老金也是有一定参与门槛的。根据规定，只有参加了城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的人群，才可以参与个人养老金。

参与者需要先通过全国统一线上服务入口或者商业银行，在信息平台开立个人养老金账户，然后再选择一家商业银行开立个人养老金资金账户，用于日后缴费。

开立的个人养老金资金账户具有唯一性，也就是每人只能选择一家银行开立一个账户。因此，大家在选择银行时要谨慎，优先考虑方便熟悉的银行。

缴费方式是比较自由的，参加人可以根据自身的资金安排，按月、分次或者按年度进行缴费。

不过，个人养老金每年缴费金额有上限，最多为12000元，也就是说并非想缴纳多少就可以缴纳多少。

假设顶格缴费12000元，参与者可以分一次性缴费12000元，也可以分三次，每次缴费4000元。当缴费达到12000元的上限时，银行就会进行提示，不再接受超额缴费。

个人养老金怎么取？

个人养老金一旦缴纳了，就会封闭运作，是不可以随便支取的。根据规定，只有符合一定的条件，才可以支取。

1、已经满足领取基本养老金年龄；

2、已经完全丧失了劳动能力；

3、选择出国（境）定居；

4、国家规定的其他情形。

至于支取方式，按月、分次、一次性都是可以的。有一点大家要注意，个人养老金是个人账户里余额有多少可以取多少，这与养老保险中的养老金不设上限，能领取至终身不同。如果个人养老金未领完，可以由继承人继续。

参加个人养老金有什么好处？

参加个人养老金直接可以得到的好处，就是能够享受税收优惠。

在缴费阶段，个人缴纳至个人养老金账户当中的资金，可以从综合所得或经营所得中扣除，无需缴纳个人所得税。

在领取阶段，个人养老金不算在综合所得当中，仅按照3%的税率来单独计算个人所得税。

关于个人养老金就给大家介绍到这里了。如果大家经济允许，且对退休后的生活有较高要求，确实可以考虑参与个人养老金。

【第14篇】生产经营所得个人所得税核定征收的几点建议

对于如今的核定征收政策相信大家都有所耳闻。不少国内企业都因为政策收缩的原因受到了不小的影响。所以今天我们钇财税就来为你说一说企业所得税核定征收问题及建议。欢迎阅读！

企业所得税核定征收问题及建议

一、企业所得税核定征收的制度缺陷

1. 企业所得税核定征收，应税所得率幅度差别大, 存在选择性纳税

按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉 (试行) 的通知》 (国税发[2008]30号) 文件规定, 每个行业最低应税所得率都是一个区间, 上限与下限差距很大, 如建筑业是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈阳市为例, 建筑业中装饰业应税所得率是15%, 其他建筑业均为8%, 相差将近一倍, 很多建筑企业的经营范围中都是既包括建筑, 也包括装饰, 如果企业按照装饰业务进行申报, 需按15%的应税所得率缴纳企业所得税, 如企业按照建筑业务进行申报, 则只需按照8%的应税所得率缴纳企业所得税, 企业在经济利益的驱使下, 往往会采取混淆收入金额、假报收入项目等方式故意减少纳税。

2. 企业所得税核定征收，批准征收的期限不明确，而且有选择性征税

《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法(试行)》的通知》(国税发[2008]30号)规定，6起案件需要核定征收。但是，办法并不明确，也就是说，办法没有规定核查的依据期限。由于企业的多元化经营，不同行业在不同年份所占的比例并不是一成不变的。例如，在一家企业中，建筑业务占2023年总收入的80%，销售业务占2023年总收入的60%。在2023年重新评估时，税务机关必须预测建设和销售的比例，确定应纳税所得税率，从而确定行业将直接影响企业所得税的数额。

三。税率的适用是不公平的，不同的税收征管方式有着巨大的差异。

根据国家税务总局关于企业所得税审查征收问题的通知第二条的规定(国家税务总局2023年第27号通知)：“按照核定的应纳税所得率核定征收企业所得税的企业，应当在转让股权(股票)收入和其他转移财产所得应纳税所得额中，按照主要项目(营业)确定的适用应纳税所得率计算。此种处理方式有失公平, 例如某企业发生政策性搬迁业务, 取得补偿收入3000万元, 对应的搬迁支出600万元, 如果该企业所得税查账征收, 并且主营业务盈利, 则此项搬迁业务应缴纳企业所得税 (3000-600) *25%=600万元;如果企业所得税核定征收, 核定应税所得率8%, 则此项搬迁业务应缴纳企业所得税3000*8%*25%=60万元。审核收款与已审核收款相差10倍。因此，对于获准征收的企业，在发生财产转让等非主营业务时，按不同方式办理时，其纳税额存在巨大差异。

二、企业所得税核定征收的主要风险

1. 企业所得税核定征收，造成上下游企业税款大量流失

建筑业是国民经济运行的中间环节, 对上下游企业影响巨大, 从对上游企业影响来看, 由于本企业实行按收入核定征收, 那么就会放松对成本费用的核算, 很可能出现采购原料时不索要发票的情形, 造成上游企业隐匿收入, 流转税和所得税大量流失。从对下游企业的影响来看，影响也存在。例如, 房开企业与建筑企业虚构价值100万元的建筑合同, 由建筑企业开具100万元发票给房开企业。假设建筑业企业的应纳税所得额为8%，房地产开发企业需要向建筑业企业缴纳的税款包括营业税(不含附加税)100*3%=30000元，企业所得税100*8%*25%=20000元，合计50000元。而房开企业能够因此少纳土地增值税100*30%=30万元 (假设税率30%) , 少缴企业所得税 (100-30) *25%=17.5万元, 合计少缴30+17.5=47.5万元, 造成国家税款流失47.5-5=42.5万元。通过以上比较，我们可以看出，住房企业只需支付5万元就能获得4到8倍的收益。

2. 企业所得税核定征收，严重侵蚀个人所得税税基

由于企业所得税核定征收, 企业对成本费用的核算趋于简化, 有的企业以职务消费的形式, 开具发票入账, 减少工资薪金支出, 既逃避缴纳社会保险费, 又减少了工资薪金所得个人所得税;有的企业自然人股东以低价或平价转让股权, 由于会计核算的不准确, 税务部门以此为基础核定的股权交易价格不准确, 造成财产转让所得个人所得税的流失。

3. 企业所得税核定征收，为企业偷税提供了“避风港”

按照应纳税所得率计算应纳税所得额，审计企业的税负与企业的税负必须存在一定的差异。这种差异促进了企业从高税负向低税负的转移。如果企业实际生产经营的利润率较高，实际应税所得率高于税务机关核定的应税所得率，那么企业一定会寻求采用核定的征收方式。因此，利润率高的企业在逃税时往往故意搞乱成本和费用的核算，选择核定的征收方法，达到偷税的目的，避免逃税的风险。

企业所得税核定征收问题及建议我们就说这么多，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第15篇】个人所得税免税范围

个人所得税可以说是大家最关心的税种了，它直接关系到大家到手的工资多少！

注意！！！合理避税，绝对不是逃税，利用好可以专项附加扣除优惠和一些合理省税的方法，就能达到节税的效果！

对于工薪阶层而言，个人所得税与每个人如影相随，息息相关，是一个较大的纳税开支项目。

在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层，每个纳税人来说都非常现实，很有必要。

下面阿东给大家列举一下个税的15种减少方法：

1、子女教育

从3岁到读完博士。每月1000元教育费用。夫妻各占50%或一方承担，1000元可以分摊或一方免交个税。

2、学历或职业资格。

如果提高学历或参加职业资格培训发生的费用，学历教育期间每年480o元或取得职业资格证书每年3600元的费用,兔征个税。

3、大病医疗。

如果大病医疗费用个人负担超过15000元的部分，每年600o0元免交个税，但要提供医疗证明及其个人承担费用的原件或复印件。

4、首套住房利息。

首套住房利息支出，每月享受不超过1000元的额度，免征个税，最长不超过20年,但要提供赁款合同、还款凭证。

5、房屋租金。

工作城市的租房支出〔没有白住房)，直辖市、省会城市等每月1500元、人口规模>100万的每月1100元、<100万的每月800元，免征个税(各地免税额度有差异)。

6.赡养老人

父母年满60岁及以上,每月2000元的赡养费,子女可分摊,免征个税。

根据暂行办法,纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,独生子女可按每月2000元的标准定额扣除;非独生子女可由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

7.离职补偿金

职工离职时,领取的经济补偿金不超过在职职工年平均工资三倍以内的免个所税。

8.分摊法

如果某个月份工资高,比如业务提成,可以分摊到其他月份,降低当月税率,相应合法避税。

9.提高公积金额度

如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交得多之后退休工资自然会高,住房公积金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

10.高温费

也就是俗话说的高温补贴：职工夏季发放的高温津贴或食物,以报销形式可以不计税,随工资发放的高温费要交税。

11.提高福利降工资

一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。

此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。

12.劳务报酬工资化

西安—私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作，每月工资约为6000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则6000元作为劳务报酬所得应纳税额=(6000-800)x20%=1040元。但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系，则6000元作为工资薪金收入应纳税额=(6000-5000)x3%=30元，与之前相比每月节税1010元。

13.差旅费补贴、误餐补助

因出差产生的交通费、餐费，可凭发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税(有参考标准,超过部分仍将计入个人所得并征税)

14.标准内的公务用车、通讯补贴

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后,按照'工资、薪金'所得项目计征个人所得税。

15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

自主择业的军队转业干部从事个体经营,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

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