个人所得税7000（15个范本）

【第1篇】个人所得税7000

19年1月1日，个税“起征点”上调到5000，随之而来的还有计税方法的改变，由分类征收制变成了混合征收制。征税方法更加合理，也更加复杂。本文将详细介绍个税扣除方法，合理运用该方法，可以让大家达到避税的目的。

现在的个税分成三类，如下图所示：

1-4项为综合扣除项

5为经验所得

6-9为按次扣除项

具体扣除方法如下图所示

本文不论述预扣的问题，因为那样会更加复杂，只计算最后的年终所得。

举例来说，如果只有工资所得，每月7k，那么可以扣除的税额为：

每个月“起征点”5000*12=6w

赡养老人2000*12=2.4w

一个孩子1000*12=1.2w

首套房房贷1000*12=1.2w

年终汇算清缴时，由于扣除所得大于7000*12=8.4w，因此不用纳税，预缴税款也可以退税。

如果是1-4项中的任何几项，都可以如上所示进行计算。

对于第5项经营所得，也可以仿照上述计算方式，且所得税率不同，但所有扣除项目只能扣除一次。

6-9项按次扣除，比如你中彩票得到500万，缴税500*20%=100w，得400w。

其他还有具体的规定，如果有想知道自己应纳税额的，可以直接问我

【第2篇】个人所得税探究

本杰明·富兰克林曾说，“世界上只有两件事是不可避免，那就是税收和死亡。”税收已成为支撑现代国家系统正常运转不可或缺的财政基础，个人所得税更是与每个人息息相关。

在全球个税制度较为健全和完善的国家中，个税比重高、影响大，因此探究世界各国个税的制度与效果对我国个税改革有着深远的意义。经测算研究税改细则可知，本次个税专项扣除制度减税效果显然，对居民的收入和消费均具有一定程度上的积极效应。

他山之石：各国个税制度效果探究

美国：抵扣层次丰富，减免项目精准

美国是世界上个税扣除制度较为精准健全的国家之一，其个税以综合所得税制度为基础，辅以多级申报体系、申报方式和多项专项扣除，构建了较为完备的个人所得税制度。

美国申报纳税身份分为单身个人申报、已婚联合申报、已婚分别申报、家庭户主申报、鳏夫或寡妇申报五类，每一类享有的个税免征额与税率均不相同。计算个税时首先将全部收入扣除免税项目，再进行标准扣除或分项扣除的减免，后按照不同档次累进计税。

如图1，美国个人所得税税前扣除项目主要包括免税项目、标准扣除或分项扣除。其中，标准扣除或分项扣除制度充分体现收入再分配的公平性。据美国国税局统计，有2/3的人选择标准扣除，但分项扣除仍然有其存在的意义。理论上看，标准扣除适用于大多数人，但分项扣除的特殊项目则适用于当年经历特定事件的纳税人，涵盖医疗、住房、慈善、灾难等对原有生活造成重大影响的事件，此时分项扣除比标准扣除减免力度更大，真正考虑到了纳税人的实际经济情况。

美国最新税改是2023年的特朗普改革，主要内容为将税率等级简化、取消个人宽免额并将标准扣除额加倍。即税改后，年收入$12000以下的单身和年收入$24000以下家庭不用交税。在其他细节上，增加儿童税收抵扣额、提高遗产税起征点、扩大医疗费用抵扣、降低房屋贷款利率税收减免额度等。据美国税务基金会（tax foundation）测算，不同类型的家庭将享受到不同程度的税务减免（如表1）。

从美国历史上看，适当的个税制度将切实改居民生活质量。据美国统计局数据显示，近十几年，个人所得税调节使其基尼系数平均缩小0.3，税收政策效应达到7%，历次税改对人均消费支出也有较显著的提振效果（如图2）。而本次美国税改的综合效果来谈，美国参众两院联合税收委员会称，在未来10年，由于税改，美国gdp平均每年将多增长0.8%。美联储2023年12月12-13日的例会记录显示：美联储预测2023年美国经济增长速度为2.2%~2.6%，减税将对经济增长起到温和的积极作用。

英国：生计扣除完善，税收减免指数化

英国作为全球范围内个税制度的首创国，个税税前扣除项目也较为完善。目前英国个税税前扣除包括费用扣除与税收减免（又称“生计扣除”）两类（如图3），前者与收入来源相关，后者不考虑其类型直接从总收入中扣除，其中后者与我国的专项扣除更为类似。

从扣除的制度设计来看，英国的税前扣除除了个人基础扣除外，其他的扣除项，如子女税收抵免、工作税收抵免等都考虑到了纳税人的生计需要，并且不同条件的纳税人享有不同额度的抵免，充分体现公平性和补偿性。从扣除额度来看，英国的税收减免额采取指数化的方式，赋予财政部、国家税务总局对扣除额进行调整的权利，每年按照物价变动情况对扣除额进行调整（如图4），适应不断变化的经济形势，减小通货膨胀对居民生活的影响。

英国作为西方福利型国家之一，在税负减免力度上用力较大。如图5所示，个人基本生计扣除与人均gdp及人均消费呈现出一定负相关性，综合该段时间通胀率有所提升的现象来看，英国政府在经济不景气时仍然保持较高的生计扣除额以保证居民的可支配收入以期促进消费、带动经济增长，进而调控宏观经济。

日本：重视家庭负担，收入分配效果显著

日本个税的最大特征为分类征收制与7级累进税率相结合，主要缴税收入类型包括：①利息所得；②股息所得；③不动产所得；④经营所得；⑤工薪所得；⑥转让所得；⑦偶然所得；⑧山林所得；⑨退休所得；⑩其他所得。其中，工薪所得按照总收入扣除就业收入扣除额，再扣除个人扣除额，最后余额按7级累进税率计算应交个人所得税。个人扣除项目中包含配偶扣除、抚养扣除、医疗扣除及社会保险费用扣除，其亮点在于充分考虑了家庭负担因素，体现对不同家庭构成的考虑。

经日本财务省测算，2023年，日本缴纳工薪所得税的纳税人总数为4950万人，覆盖面较广。其中58%的纳税人处于最低税率档位，95%的纳税人处于20%税率及以下（如图6），绝大多数纳税人承受的纳税比率较低，理论上看，个税对收入再分配效果较好。

为综合衡量日本个税政策对收入再分配、税负社会公平的效果，引入以下公式：

如图7所示，仅15年日本的个税政策对降低收入差距的效果起伏上升，总体来看在调节收入分配方面效果较为理想。

国内视角：个税专项扣除效果测算

10月20日中国个税改革专项扣除细则向社会公开征求意见。本次税改是中国历史上第4次重大个税改革，其主要亮点在于首次将分类征收改为综合征收，并增加多项专项扣除，旨在有效缓解不同类型家庭的税收支出压力，强调公平性。结合国际经验，从理论上看，本次个改对于收入与支出两方面均有积极效果。

收入端：减税规模超千亿

据中国家庭金融调查(chfs)数据测算，起征点提高至5000元直接减少纳税人数5千万人，全年综合所得税总额减少12.3%。经测算（如表2），本次专项扣除每年约减少税负额度达1454亿元，人均减税1440元，简单来看，占2017城镇居民可支配收入0.395%，占城镇居民消费支出0.78%。

支出端：消费与社零总额有所增加

我国过去3次个税减负改革均在不同程度上对消费有刺激作用，考虑到主要消费主体为城镇居民，根据城镇居民边际消费倾向保守测算，考虑乘数效应的消费增长总量约为1865亿元（如图8），占2023年gdp的0.23%，即本次专项扣除减税改革从理论上来说可拉动占比约0.23%的消费量。

进一步考虑消费对商品经济的效应，从社会消费品零售总额来看，以2023年的数据做保守测算，个税改革的减税效应因刺激消费而拉动的社会消费品零售总额增速为0.43%（如图9）。

细分影响：中低收入群体减税幅度超一半

个税改革及专项扣除对于不同层次收入人群的减免幅度不同。如表3，假定居民小张有一个孩子正接受教育、是独生子女、需要赡养老人、在省会城市租房居住，无大病医疗支出，专项扣除总额为4200元，在月收入的不同情况下减税力度各异。

从对有无专项扣除的测算结果可以看出，月收入1万元以下几乎无需缴纳税款，月收入2万以下阶层减税幅度为50%左右。趋势上看，减税幅度随收入的增加而缩减，专项扣除在更大程度上惠及中低层收入群体。若考虑起征点从3500元提高至5000元的影响，减税幅度整体提升约20%左右。专项扣除的针对性使得有生活负担较重的群体，如赡养老人和孩子，有大病医疗支出的居民在税改中享受到最大的红利，达到改善民生的目的。

因此无论从社会总量还是个人来看，本次个改对税收减免的效果是显然的，在提升居民可支配收入和刺激消费方面也发挥了一定积极的作用。虽然从国际经验与历史效果来看，减税对于消费的刺激是短期的，但在当下贸易低迷，消费信心不足的情况下，个税改革这一举措可在一定程度上起到提振信心的作用，而其中专项扣除是改革关键。

总结与启示

从美、英、日的制度与中国现实国情结合来看，未来个税还可以向更多元的层次完善。一是扣除细则完善化。子女教育支出扣除还有增长的空间，帮助缓和国内人口老龄化、劳动力不足、生育意愿低的窘境。赡养老人扣除可考虑老人人数的影响，在除租房外的其他扣除项体现地区差异等。二是申报单位多元化。灵活考虑家庭结构的多样性对实际负担的影响。三是专项扣除指数化。税改周期较长，无法抵消通货膨胀攀升对居民实际收入的负面影响，适当指数化可帮助减弱物价上涨所导致的收入缩水问题。

本次个税改革迈出了分类制走向综合制的重要一步，纵观世界主流国家的个税政策，综合征收是发展的大趋势，专项扣除的意义不仅在于作为完善综合征收制度的重要补充，长期来看，还通过类似“税收返还”的制度增加居民“获得感”，激发居民的纳税意识和切身体会，从而推动社会对税负的关注和监督，进一步促进税负公平。

（瀚德金融科技研究院副研究员周钰筠对本文亦有贡献。）

【第3篇】二套房取消个人所得税

阳春三月，二手楼市异动频频，挂牌量激增、不再按指导价放款（▶ 点此回顾），人们对3月小阳春的二手房成绩颇为期待。

本以为二手房即将“活过来”了。没想到计划赶不上变化快，今天传来消息：卖房需广东省内满五年唯一才能免征个人所得税！

也就是说，广州二手房交易免征个税从满5年且广州唯一，变成满5年且广东省内唯一，查册范围扩大，可能要多交税。

日前一位业主在白云区房管局过户时发现，房子虽然是广州市满五唯一，但因为该业主在省内其它城市还有房，不能免征个税。

以往免征个税认定的范围是广州市内唯一房产即可，按目前广州的房价，1%的个税也是一笔不小的费用。

“

1

政策不新，但之前没联网

广州市白云区税务局这波操作，让广州查册范围扩大得到实锤。每刻君今天在线上系统查册发现，目前只能查询广州市内持有房产情况。

中介人士表示，“全省查册”并非新政策，若卖家申报为“唯一房产”，有可能被随机抽查，但仅能在广州房管局现场查册。

一位相熟中介告诉每刻君，广州以往认定唯一住房，理论上以广东省房产为范围，但由于查册系统不联网，实际操作只能核查广州市的房产。

按揭专家郑大源也确认了这个消息，“广州的二手房政策一直都是全省唯一，卖房时业主需签名承诺全省唯一。”（很多业主看也不看就签字了）

“由于没联网，广州想查其它城市的房产也查不到，只能全市唯一。现在联网了，就有人被查到了。”郑大源说。

对此，广州市税务局作出回应：

根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》国税发[2007]33号第三条所示：

根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）的规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。

其中，文件所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上，个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。

而“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。

每刻君今天下午询问各区中介，均反映查册全省联网已在广州全市统一实施，不仅仅白云区。

易居研究院智库中心研究总监严跃进认为，这说明政府对于二手房房源信息的掌握更到位，对于后续二手房的调控也更有主动性。

“

2

3月二手房走势未明

业内人士认为，对二手房业主名下房产查册从严，可能会引起新一轮次优或劣质资产抛售潮，买家更趋于选择中心城市的优质房产。

在房住不炒的基调，房屋的投资属性被削弱。

就拿广州二手指导价来说，出台不满一年，二手楼市基本凉凉。克而瑞数据显示，全市20个二手网红板块，仅剩8个板块的价格上涨，天河的珠江新城东、员村、车陂；越秀的淘金；海珠的滨江东、琶洲；白云的白云新城；以及番禺的万博板块，都是各区的核心价值区域。

随着开年利好“小礼包”的发放，业主对后市信心增强，部分市区热点板块如东风东板块、机场路板块等议价空间明显收窄。

据中原月度业主报价指数显示，业主报价指数上升至44.2%，环比大增8.8%。

楼市开始期待“小阳春”，今天这则消息，对置换型卖家及拥有多套房的业主打击挺大，让二手楼市的前景蒙上了阴影。

广州中原研究发展部预计，3月二手楼成交环比应有提升，但难以形成“爆发”增长，月度成交预计在9000套左右，二手价格将保持平稳。

最后，不妨看看2月冷淡的广州二手房市场，有哪些板块及项目受到青睐，挤进成交top 10榜单。看不清后市的时候，照着以下两份榜单买二手房，准没错了。

【第4篇】个人所得税不含税税率表

工资、薪金所得适用

说明：

本表含税级距指以每月收入额减除费用后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 以工薪所得为例，个人所得税按月缴纳，在工薪所得的基础上减去按标准扣除的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金等免税项目后所得的应税收入为基础。在应税收入的基础上扣除3500元的起征点得出应纳税所得额。

应缴个人所得税的计算公式为=（月应税收入-3500）*税率-速算扣除数

含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1,500元的

不超1455元的

3

0

2

超过1,500元至4,500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超57505元的部分

45

13.505

【第5篇】2023年个人所得税税率

1

要点

个人所得税申报表修订

自2023年1月1日起，启用新个人所得税申报表：

（1）根据新税法及相关政策规定调整完善了原《个人所得税基础信息表（a表）》《个人所得税基础信息表（b表）》《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税自行纳税申报表（a表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（2）根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

（3）根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

政策依据： 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）

2

要点

创业投资企业个人合伙人所得税政策明确

创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。

创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）

3

要点

明确无住所的个人居住时间判定标准

无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税；如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

前款所称此前六年，是指该纳税年度的前一年至前六年的连续六个年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度开始计算。

政策依据： 《财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》（财政部 税务总局公告2023年第34号）

4

要点

非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策

明确非居民个人和无住所居民个人的所得来源地、工资薪金所得收入额、税款计算、适用税收协定、相关征管规定等具体政策。

政策依据： 《财政部 国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第35号）

5

要点

调整《中国税收居民身份证明》开具规定

自2023年5月1日起，申请人应向主管其所得税的县税务局（以下称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。

政策依据： 《国家税务总局关于调整有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）

6

要点

部分应税所得项目调整

2023年个人所得税法修改后，取消了“其他所得”项目，按照原税法“其他所得”项目征税的有关政策文件，需要进行相应调整。财政部、税务总局印发《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号），对原税法下按“其他所得”项目征税的有关收入调整了适用的应税所得项目，从2023年1月1日起执行。

政策依据： 《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号）

7

要点

粤港澳大湾区个人所得税优惠政策

广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。

政策依据： 《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）

8

要点

全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策

自2023年7月1日起至2024年6月30日，个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

政策依据：《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部公告2023年第78号）

9

要点

多部门联合发文加强个人所得税纳税信用建设

《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（以下简称《通知》）涵盖了个人所得税事项办理的事前、事中、事后全过程，纳税人在办理相关事项时应重点关注以下内容，以在点滴间积累自身的纳税信用：

一是事前关注信用承诺。税务部门已在个人所得税自行纳税申报表、个人所得税专项附加扣除信息表等表单中设立了信用承诺书，提示纳税人对填报信息的真实性、准确性、完整性作出承诺。信用承诺的履行情况将纳入个人信用记录。

二是事中注重诚实守信。《通知》规定，税务部门将以个人所得税纳税申报记录、专项附加扣除信息报送记录、违反信用承诺和违法违规行为记录为重点，研究制定自然人纳税信用管理的制度办法。对个人所得税纳税信用记录持续优良的纳税人，税务部门将联合相关部门实施联合激励；对于违反相关法律法规，违背诚实守信原则，存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息等失信行为的当事人，税务部门将列入重点关注对象，依法依规采取行政性约束和惩戒措施；对于情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的，税务部门将列为严重失信当事人，依法对外公示，并与全国信用信息共享平台共享，推送相关部门实施联合惩戒。

三是事后关注合法权益。《通知》规定，纳税人对个人所得税纳税信用记录有异议时，可向税务部门提出申请，税务部门将及时回复并反馈结果。与此同时，税务部门将为纳税人提供信用修复渠道，鼓励自然人在规定期限内主动纠正失信行为、消除不良影响，开展信用修复。

政策依据： 《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号）

【第6篇】折叠个人所得税

原标题：每周要文 | 11.06-11.12重要法规辑要

税收每周要文是华盟·税纪云推出的特别栏目，定期汇总财税相关的热点政策法规、助力了解最新政策动态，掌握财税业内的前沿资讯。

一、横琴粤澳深度合作区税务局 横琴粤澳深度合作区经济发展局关于发布支持元宇宙产业发展十方面税收措施的通告

文件概要：

为加快元宇宙企业在横琴粤澳深度合作区扎根发展，合作区财政局、税务局、经济发展局以落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》为总牵引，根据现有政策整理推出支持元宇宙产业发展的十个方面二十三条税收措施。现通告如下：

二、科技部火炬中心关于印发《技术合同认定登记工作指引》的通知

文件概要：

为进一步加强技术合同认定登记规范管理，提高科技成果转化和产业化水平，科技部火炬中心制定了《技术合同认定登记工作指引》，通知如下：

发布时间：

2023年11月4日发布。

三、广州市税务局关于印发广州南沙个人所得税优惠政策实施办法的通知

文件概要：

为加快广州南沙粤港澳重大合作平台建设，根据《财政部税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》和《广东省财政厅国家税务总局广东省税务局转发财政部税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》制定本办法：

实施时间：

本公告有效期自2023年11月4日起至2026年12月31日。2023年1月1日起至本办法施行前期间，参照本办法执行。

四、35省市发出公告接收四川省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票的通知广东省税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告

文件概要：

自2023年11月7日起，广东省（不含深圳市，下同）纳税人可接收四川省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票（折叠票）。

实施时间：

本公告自2023年11月7日起施行。

【第7篇】建筑业个人所得税税率

异地建筑业个人所得税需要调整吗

一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳.

二、根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第52号)规定:

总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳.

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳.

个人所得税不同税率:

综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.

经营所得适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.

比例税率.对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

异地建筑业个人所得税需要调整吗?通过阅读上文我们知道不管是在异地还是在本地个人所得税是同样的,并不会特殊调整处理.如果在异地预缴了,回本地再申报也是可以的.

推荐学习：

【第8篇】避个人所得税

个税可以说是大家最关心的税种了，它直接关系到大家到手的工资多少！而合理避税，一定不是逃税，利用好可以专项附加扣除优惠和一些合理省税的方法，就能达到节税的效果！

顺便给大家提个醒：个税专项附加扣除信息确认本月截止，还没有确认的朋友抓紧时间咯！

对于我们工薪阶层而言，个人所得税和每个人如影相随，息息相关，是一个比较大的纳税开支项目。

有的小伙伴可能已经申报过了，觉得没有啥变化，不操作了。即使信息没有变化，高顿君建议大家最好还是核对下自己的信息是否填写得正确。

更何况目前还没有通知说会自动顺延，为了自己的真金白银，大家还是都花点时间去点一下“一键带入”吧。

▎本文由高顿cpa整理发布，如需转载或引用，请注明出处！

【第9篇】个人所得税纳税申报系统

2023年个人所得税申报于3月1号开始了，3月16号之前申报要先预约，3约16号之后申报不需要预约…

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算： (一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额哪些情形无需办理年度汇算？ 纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： (一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(二)年度汇算需补税金额不超过400元的；(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

首先我们需要下载并登录个人所得税app，登录之后我们点击左下角的首页，然后大家在这里可以看到2023年综合所得年度汇算。

提醒事项

【第10篇】查询个人所得税

问：如何知道自己交了多少个税？比如我工资是6000，应该交多少税呢？

答：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；扣除标准3500元/月（2023年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）；个税免征额3500元（工资薪金所得适用）。

【工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表】

【如何计算】

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=（应发工资-五险一金）-3500

实发工资=应发工资-五险一金-缴税

【举例】

您的月工资为6000元，工作地点是广州（假设这个城市的五险一金标准是个人缴纳养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%）。

那么：

应纳税额=6000-6000x（8%+2%+1%+8%）-3500=1360（元）

查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此：

个税=1360x3%-0=40.8（元）

也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少现在知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用来缴纳个税而已。

【第11篇】昆山个人所得税

人才安居，适用于不想落户和社保不满两年又想买房的用户

申请安居直通车同时需要满足下列三项条件并提供相应材料

条件一:属于《昆山市人才安居实施办法(试行)》中明确的a-e类人才;

所需材料:

1昆山市级以上重大人才工程入选文件或证书。

2学历证明材料如下:

(1)学历证书;

(2)大陆学历须提供学信网出具的《教育部学历电子注册备案表》或《中国高等教育学历认证报告》:境外学历须提供教育部留学服务中心出具的学历认证书。

3专技资格证明材料如下:

(1)符合申报条件规定的专业技术资格证书及其上一级等级证书:

(2)专业技术资格公布文件原件或加盖发证单位公章的复印件(如证书在具备评审资格的企业评审取得，另须提供该企业具备评审资格的证明文件)。

4.职业资格证明材料如下:

符合申报条件规定的职业资格证书(技能等级证书)及其上一级等级证书(证书须可在人社部国家职业资格证书全国联网查询系统中查验并符合取证资质，或经具备资质的我市企业自主认定取得)。

条件二:在昆山全职工作，签订1年以上劳动合同，并正常缴纳社保或个税3个月以上

所需材料:

1.在昆山缴纳社会保险或工资薪金所得税证明，其中纳税证明需加盖单位公章:

2如不能提供上述材料需提供工作单位营业执照和在职证明(系统下载模板，填写盖章后上传)。

条件三:个人及家庭(包括夫妻双方、未成年子女)当前在苏州大市范围内无自有住房。

此项无需提供证明材料，由住建部门在编码使用时再行审核。

其他必须上传材料:

1.申请人本人身份证件;

2申请人本人签字的承诺书

【第12篇】合肥个人所得税计算

又到了丰收的季节

奋斗了一年

年终奖也要盘算起来了

▼

从2023年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年（2023年）内的年终奖收入仍可以单独计税。

▼

帮大家算了算

年内发、年后发

到手奖金可能差上万元

▼

缴纳个税有两种计税方式

适合的是不同的年终奖发放方式

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

▼

为什么年终奖要全部纳入综合所得？

过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

来源：合肥发布

【第13篇】个人所得税收完税证明

企业完税证明

进入广东电子税务局

第一步：进入证明开具

第二步：选择证明格式

第三步：起始日期、查询、下载打印

按打印后跳转下面页面

个人完税证明

手机下载个人所得税app

进入首页个人中心注册登录

注册登录后进入“办税”

进入纳税记录开具

输入所属日期生成纳税记录

个人所得税纳税记录

（税收完税证明）

企业社会保险费完税证明

进入广东电子税务局

第一步：进入税费申报及缴纳

第二步：社保费管理

第三步：选择证明格式

第四步：起始日期、查询、下载、打印

个人社保证明

手机下载穗好办

【第14篇】个人所得税代扣代缴申报

代扣代缴的所得税申报一直以来都是大家关注的热门话题之一，这部分的内容是比较难以掌握的。

接下来小编将为大家分享一套“代扣代缴所得税纳税申报最全操作流程”的资料内容，希望大家看过之后可以有所收获！还等什么呢？快学习起来吧！

文末有惊喜给大家哦~

代收代缴车船税申报：

扣缴个人所得税申报：

代扣代缴文化事业建设费申报：

代扣代缴证券交易印花税申报：

其他代扣代缴、代收代缴申报：

......由于文章篇幅有限，无法为大家展示更多的内容了。

（文末可领取完整版电子资料哦）

领取方式步骤：

1、下方评论区留言：学习 并转发收藏！

2、点击小编头像，私我回复：【学习】，即可领取！

【第15篇】个人所得税有感

利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。

一、巧用公积金避税

根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

二、利用捐赠进行税前抵减实现避税

（一）《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额（≤捐赠限额）。

（二）2008年5月23日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》（国税发[2008]55号）

通知规定，个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个人所得税时，可按规定标准在税前扣除。具体规定如下：首先，个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除；个人自行申报纳税的，税务机关凭政府机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。最后，扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时，应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据（复印件）、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。

（三）对于地震“特殊党费”

国税发[2008]60号文件规定，广大党员响应党组织的号召，以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额，可以按照个人所得税法及其实施条例的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除，这是合理可行的。

三、理财可选择的避税产品的种类

随着金融市场的发展，不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等，不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到：不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是现代人理财的智慧之举。

（一）教育储蓄的免税和优惠利率

储蓄存款在很多工薪阶层的全部流动资产中占到的份额多达80%，但是加上征收利息、银行收费等使存款利率压缩到很低的水平，本来就很少的利息扣掉5%的税金后所剩无几，对于工薪阶层来说实在不划算。面对储蓄存款利息收入高达两成的税收成本，利率优惠幅度在25%以上的教育储蓄将是工薪阶层很好的理财法宝。

（二）选择免征个人所得税的债券投资

个人所得税法第四条规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得，即国库券利息；国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月，1年期记账式国债的票面年利率为3.66%；10年期记账式特别国债（八期）的票面年利率为4.41%；3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%，均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款，实现了避税，还从中赚取了部分好处，因此，购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。

（三）选择正确的保险项目获得税收优惠

我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠：1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免于缴纳个人所得税；2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税；3.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。

四、利用暂时免征税收优惠，积极利用国家给予的时间差避税

个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员，不具备专业知识，所以采用此种方式时需向行家里手请教，适时学习相关知识，谨慎行事。

五、利用税收优惠政策

税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还，等等。一般而言，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定，就是税收优惠政策。

六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税

我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。所以，笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，在一定程度上收到了避税的效果。

七、利用年终奖金实现避税

税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。

八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐，等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。

九、利用级差、扣除项目测算，合理纳税筹划，争取利润最大化

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用，每次收入不足4000.00元的，必要费用为800.00元；超过4000.00元的，必要费用为每次收入额*（1-20%）。在取得相应业务后，可根据收入额合理筹划，订立相关合同，争取利润最大化。

经济的快速发展，人民生活水平的不断提高，特别是北京奥运的召开，对我国经济发展和各个阶层个人收入的提高产生了极其重要的作用，与其他阶层相比，工薪阶层个人收入相对较低，但其却是个税的纳税大户。考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素，寻求合理避税途径，不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展，而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。

以上是转载，张开顺个人还有些其他想法想谈一下：

1、节税也好避税也好最终的目的还是增加所有总额资产额，所以节流需要考虑更重要的是想办法增加收入才是王道！比如多多学习古董、艺术品的鉴定水平，如果有机会能在资金富裕的时候低价购进的需要把握机会。

2、结合可能出台的遗产税来讲一下。充分分析自己的年龄和资产，在经济允许的情况下，多支出肯定是在一定程度上增加成本的好办法，投资什么都不如投资人本身更安全。不管是走自在自身的学习深造上，还是投资在更多的下一代身上，低于经济风险和政治风险都是上策。及时消费是一种能力，其实有能力调度多少资产才是你真是的能力的体现，远比数字化的说出自己拥有多少资产更强。

3、如果不能想出更多的合法办法避税，一定要充分保留纳税的证据、凭证和社会知晓度美誉度。增加自身对社会贡献的自豪感和社会的认可美誉度。

4、当资产达到一定程度之后，公司行为和个人行为之间的变通是非常容易的，比如座驾，房产等很多都是既可以落户在公司，也可以落户在个人等等，我仅此抛砖引玉，具体哪种方式更能为您省税需要您自行测算了。

5、最后如果您达到了一定的资产总量的话，一定要考虑能发挥更广阔的影响力。呼吁政府减税，还利于民。呼吁政府实行一家庭为单位的纳税综合考量制度。当然您也可以考虑在这个地球上更广阔的区域布局流动考虑综合的资产收益率的。