个人所得税和社保有关系吗（15个范本）

【第1篇】个人所得税和社保有关系吗

今天我们先学习福建省税务局关于“企业未发工资，缴纳的社保费，企业所得税前是否可以扣除”的答疑，然后我再聊聊特殊情况下员工自行承担社保的企业所得税和个人所得税的处理。

纳税人提问

企业未给员工发放工资，但为其申报缴纳了社会保险费，这部分社会保险费实际由员工自行承担。这部分社会保险费是否可以在企业所得税税前扣除？

福建省税务局回复

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”

因此，这部分由员工自行承担的社会保险费不属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，不可以在企业所得税税前扣除。

奂熹聊聊

即使是企业统一对外缴纳的社保，但员工或前员工等个人已经将此部分钱给公司了，企业并没有实际的发生支出，而且以后也不会再将此部分钱归还个人，那就算有相应的企业所得税前扣除凭证，这部分社保也是不能在企业所得税前扣除的。

不过我个人感觉提问的纳税人没有说得很明白，因为企业有义务给签订了劳动合同的员工缴纳社保，员工现在自行承担了社保，也不意味着社保支出不能在企业所得税前扣除，我们下面重点讨论这种情况下企业所得税和个人所得税的处理。

1、员工垫付的社保款项未来只要归还，应该可以在所得税前扣除

如果企业发不出工资，员工个人为了保证社保不断可能会愿意先自己花钱缴上，这个钱等补发工资的时候还是会随工资一起返还给员工的。现在员工把钱先给公司，就相当于公司向员工借钱，然后公司又缴纳了员工的社保。这种情况下，就不能简单地说，员工自行承担的社保费不能在企业所得税税前扣除了。应该给公司雇佣的员工的工资和社保肯定是和生产经营有关的，企业只要承诺会归还借员工的款项，相应的社保支出就应该在企业所得前扣除。

2、在企业向个人借钱缴纳社保的情况下，企业申报代扣代缴员工的个税时，申报的员工收入不应该是零。

企业应该将社保个人负担的部分作为当月发放给个人的工资进行个税申报。当然扣除社保后应纳税所得额就是零了，肯定也没什么个税。现在一些企业即使发不出工资，企业也还是出钱把员工的社保先缴上，同样也是应该这么申报个税。

3、如果企业仍可负担社保和个税，其他工资未来发放，建议为避免员工未来可能的个税损失，可以考虑按应付员工收入全额申报个税的可行性。

我曾经写过一篇文章中建议，如果已经确定当年无法实际发放员工工资了，可以和员工以及税局沟通，将未发放的工资视同在12月已经发放，在次年1月预扣预缴税款，避免个人跨年补发工资导致个税多缴。

不过如果企业连社保都让员工自己代垫的情况下，个税应该也得员工自己先垫上。虽然说个税3年内可以申请退回，但是个税和为了员工未来保障支出的社保不同，如果不是非常特殊的情况，例如老板给自己发的工资，我倒是不建议员工个人同意企业这时候就代扣个税。毕竟如果要代扣个税，严格来说应以发借条的形式发工资，这种情况下员工不能获得现金的风险又大了很多，因为企业如果破产，工资的偿付顺序是优于债权的。当然如果税局认可不需要发借条，个税仍可以交，建议员工也要获得这是“在工资未发的情况下预缴的个税”的书面证明，避免因个税已缴，未来追讨工资时不确定性加大。只是没发借条的工资费用在当年企业所得税前一般就没法扣除了，要等到未来实发时再追溯调整。不过就像我一直说的，实际执行中经常有各种简化的操作，还是和税局做好沟通，确认当地执行口径。

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【第2篇】个人所得税生产经营所得

对于很多人而言，创业大多从个体工商户、个人独资企业开始的。两者在涉税这一块，有共同点，也有差异点。

一、个体工商户和个人独资企业的相关概念

成立依据不同，个体工商户是依据“个体工商户条例”，有经营能力的公民，都可以申请成立个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。（《民法典》第五十六条）

个人独资企业是依据“个人独资企业法”，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

在名称上，个体工商户可以选用“厂”、“店”、“馆”、“部”、“行”、“中心”等字样，但不得使用“企业”、“公司”和“农民专业合作社”字样。

个人独资企业，个人独资企业的名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。实务操作上跟个体工商户的名称差不多。

个人独资企业应当依法设置会计账簿，进行会计核算（《个人独资企业法》第二十一条），个体工商户对会计账簿未明确。这就表明，在税收征管上，个人独资企业以查账征收为主。

个体工商户和个人独资企业，是不同的经济主体，都不是法人企业。个体工商户更偏向于自然人，是一种“自然人”的特殊形态存在，而个人独资企业更偏向于企业组织。

顺便提一句，合伙企业与个人独资企业很相近，合伙企业也是非法人组织，在组织形式上更复杂一些。简单说：合伙企业由自然人、法人和其他组织依法设立的普通合伙企业和有限合伙企业。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。合伙企业的名称必须要有“普通合伙”或者“有限合伙”字样。（参考：合伙企业法）

二、个体工商户和个人独资企业在涉税方面

1、个体工商户和个人独资企业主要税种同法人企业一样，都需要征缴增值税和所得税，两者都可以是小规模纳税人或者是一般纳税人。目前实务操作上，增值税是以票控税，通常所说的查账征收和核定征收，主要指的是所得税。

增值税，如果是小规模纳税人，税率都是 3%（销售不动产的除外）。（财政部、国家税务总局2023年3月31日发布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税）

2、所得税，都是执行“个人所得税法”，按经营所得（利润）缴纳个人所得税。

经营所得个税 税率表

3、最近几年，对于个体工商户，政府出台了比较多的优惠政策。

个人所得税：根据相关公告（财政部税务总局公告2023年第12号），对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行的优惠政策基础上，减半征收个税。个人独资企业不在此列。

个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。增值税相关税收政策中有明确“个人”，指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业。

“六税两费”减免政策的公告明确规定，2023年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。若个人独资企业是小规模纳税人，则享受，否则不享受。

对于小型微利企业的优惠政策，不包括个人独资企业的。所有的优惠政策除非特别注明包括“个人独资企业”；或者针对“小规模纳税人”时，才可能会优惠到个人独资企业。

浙江省，对生产、生活性服务业个体工商户当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额，执行时间至2023年12月31日，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2023年缴纳基本养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费等二十五条。（浙政办发[2022]24号）

4、目前全国超八成的个体工商户无需缴税，需要缴税的个体工商户平均每月缴税今年比2023年下降四成。（摘自：2023年11月1日的国务院政策例行吹风会，市场监管总局副局长蒲淳介绍《促进个体工商户发展条例》有关情况）

【第3篇】个人所得税满二

“袁律师，我跟对方已经分居两年多了，听说分居满两年就可以自动离婚，是不是真的？”我可以很负责任地告诉你：“没有这回事儿！”

不止一个人问过我这样的问题，不知道这句话是怎么传出来的，结婚是经过民政局登记的，怎么会因为分居就会自动“清除”登记事实呢？这绝不可能啊！

这句话的来源是这样的，《民法典》第1079条规定了法院应当准予离婚的情形，其中有一条是“因感情不和分居满二年”。也就是说，因感情不和分居满二年，调解不成法院就应当判决离婚了。这里有几个重点，一是时长是二年，二是因感情不和分居。再有，这样的分居时长要持续，不要被“切断”。

曾经有个离婚案件，女方说双方分居满两年了，为了得到孩子的抚养权，她让孩子来到法院，本想让孩子表达意愿说，如果爸爸妈妈离婚，自己想跟着妈妈。法官跟孩子谈话时问道： “你爸妈相处得怎么样？”孩子说： “不好，经常吵架。上周我妈回来了，两个人又吵架了。”法官问： “你爸爸妈妈在一起住吗？”孩子说： “平常是分开的，上周回来过了一晚，两个人又吵架了。”这样一说就坏了，孩子虽然表达了要跟母亲一起生活，但是分居分得好好的，法院审理期间女方怎么又回家留宿了？

后来法院驳回了女方的离婚诉讼请求，这婚就没离成。

所以，分居不能简单理解为分开两年，还要有证据证明，时长不能中断。不管分居多久，都得经过一定的程序才能离婚，要么协议要么法院处理，不会自动离婚。

【第4篇】租房收入个人所得税

我国房东千千万，不懂缴税占一半

随着经济越来越好，有些人的房产可能不止一套。大多数人会选择把闲置的房子或者商铺出租出去。但是由于我国对个人出租房屋的税收管理还比较松，大多数房东是不进行缴税的。

但是在新个税实施中，房租可以抵扣个税这一项本来是利好的政策，却惹毛了众多房东，“你要申报 ，我就涨租金” 。对于有些房东来说，承租人申报省几十块钱的个税，那房东可能要要交几百元的税。

有些人就有疑问，个人出租房屋要交哪些税啊？今天就详细介绍以下个人出租房屋涉及税种都有哪些？

个人出租房屋是一种应税行为，根据收取的房屋租金按照规定纳税。一共涉及七种税，分别是：

个人所得税

房产税

增值税

城市维护建设税

教育费附加

城镇土地使用税

印花税

就以个人出租房屋来说，包括住房，非住房（包括商铺、写字楼等)，分别介绍各税的纳税规定和目前税收优惠政策。对此分别做了两张表，方便大家预览：

个人出租住房

个人出租其他不动产（不含住房）

那么，我们对表中具体涉及的税种税收优惠等展开的来说一说：

个人所得税

个人所得税法中财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率

1.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

2.个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：

(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋对计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收对一种财产税。按照房屋不同的类型，计征税率也不同：1.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

2.个人出租其他不动产，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

税收优惠：按财税【2019】13号规定，享受最高50%对减征。

增值税

一般纳税人不动产租赁服务适用税率是9%，小规模纳税人不动产租赁适用税率是5%。但是个人出租房屋适用的税率就不同了。

对于个人房屋出租分以下两种情况：

2.个人出租其他不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

个体工商户：

1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%;个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

税收优惠：2023年1月1日至2023年12月31日期间，个体工商户中的小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，租赁房屋收入免征增值税。 对于免征增值税，开具也发票也只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

城建税

城建税是跟着增值税走的，按规定减免增值税的，同时减免城建税教育费附加；无论个人出租的住房，出租其他不动产 ，城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）。

税收优惠：财税〔2019〕13号规定，享受最高50%的减征。

城镇土地使用税

土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。对于个人出租房屋也分两种两种情况：

1.对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

2.城镇土地使用税：个人出租其他不动产（不含住房），只要在城镇土地使用税开征范围内的，应按规定缴纳城镇土地使用税。

印花税

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。对此房屋和其他不动产区分：

1.对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

2.个人出租其他不动产（不含房屋）：按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为1‰；税额不足1元，按1元贴花。

举例说明：

小王出租个人住房取得月租金收入20000元。那么实际应该缴纳的税分别是：

1，应纳增税为0； 月租金未超过不含税收入10万元的，免征增值税。

2，城建税，附加费这些都是依据应纳增值税额计算的。如果应纳增值税为0，那么城建税，附加费这些也为 0；

3，房产税，房产税=（收入-实缴增值税）x 4% x 50% = 20000 x 4% x 50%=400元

4，城镇土地使用税 与印花税 ，个人出租住房都是免征的。

5，个税。 = 收入-实缴增值税-各项税费-修缮费 =20000-0-400-800=18800 > 4000 , 所以个税= 18800 x （1-20%）x 10% =1504 元

【第5篇】自然人的个人所得税从哪申报

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自然人扣缴端怎么更新专项扣除？

为进一步优化税收营商环境，方便纳税人线上办税。国家税务总局常德市税务局推出自然人电子税务局扣缴端之专项附加扣除信息更新确认功能指引，支持下载更新全员专项附加扣除信息，有效减少纳税准备时间。

1、登录【自然人电子税务局扣缴客户端】后，在左侧的功能模块或者主页的常用功能中找到【专项附加扣除信息采集】功能；

2、点击后进入【专项附加扣除信息采集】模块。接下来点击左上角的【下载更新】，在下拉菜单中点击【全部人员】后，等待系统发送请求；

3、弹框反馈【下载结果】，即可完成【下载更新全员专项附加扣除信息】操作。另外，点击左上角的【迁入上年数据】，系统将自动搜索可迁入的上年度专项附加扣除信息。

个税零申报自然人电子税务局申报教程

自然人扣缴客户端怎么下载？

自然人扣缴客户端下载途径如下

自然人电子税务局(扣缴端)适用于扣缴义务人代扣代缴个人所得税。扣缴义务人可登陆国家税务总局天津市税务局网站下载自然人电子税务局(扣缴端)。双击安装包程序，点击【立即安装】，即可安装扣缴客户端到本地电脑。

自然人扣缴端怎么切换公司？

方法/步骤如下:

1打开自然人电子税务局（扣缴端）软件，选择登录公司，输入登录密码。

2点击右上角的单位管理。

3接着在所有的公司清单中，选择一个单位点击进入就切换完成啦。

自然人扣缴系统怎么下载人员信息？

1.由企业法定代表人或财务负责人授予办税权限的办税人员前往办税服务厅申请开通【扣缴端数据下载】功能,或者经授权的办税人员通过微信公众号“深圳税务”,依次点击【我要办】-【远程办】选择企业业务,点击【扣缴客户端数据下载权限设置】业务进行办理(功能开通之后,使用时限只有72小时,请在时限内完成后续操作);

2.办税人员实名登录自然人电子税务局扣缴端,进入【人员信息采集】功能,点击“下载”,从税务局端获取之前报送过的人员信息(只能获取人员信息状态为“正常”的人员);

3.获取短信验证码,使用实名账号绑定的手机进行短信验证;

4.完成实名登录和短信验证后,就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息,通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载

初次登录自然人电子税务局扣缴端？

初次登录自然人电子税务局缴费需要：

1.web端扣缴功能可通过浏览器搜索“自然人电子税务局”或直接输入网址：https://etax.chinatax.gov.cn进入登录页面。

2.用户可通过个人所得税app扫码登录或手机号码/证件号+密码登录（web端或app端的账户名和密码）两种方式登录。

3.已实名注册的单位法人或财务负责人可直接登录使用。对于单位法人或财务负责人以外的办税人员需要完成实名注册且被授予办税权限（扣缴管理权限或者扣缴办税权限）后才能登录使用。办税授权可由单位法定代表人、财务负责人或有扣缴管理权限的人员通过个人所得税app或自然人电子税务局web端进行授权，也可前往办税服务厅对相关业务申请授权（扣缴管理权限或者扣缴办税权限）。

4.安全登录自然人电子税务局后，点击首页上方【单位办税】进入web端扣缴功能页面

自然人电子税务局(扣缴端)怎么申报？

1、在国家税务总局官网下载 自然人电子税务局（扣缴端）安装好，打开登陆【注意要在当地的国家税务局官网下载，不同地区扣缴端只对应本地企业信息】

2、选左边人员信息采集，然后点击添加。输入员工信息，如果没有员工输入法人的就行，任职受雇日期选上个月1号。

3、输入完信息后保存，点报送，检查下状态验证通过。

4、点左边菜单综合所得申报，右边正常工资薪金所得后面点填写。

5、点左侧综合所得申报，再点右边税款计算，系统自动计算

6、点申报表报送，发送申报，点击获取反馈，看下申报状态，申报成功，无需缴款，就完成了。有税的同学点左边税控缴纳-三方协议交税-立即缴款-确认扣款就行。

个税零申报，自然人电子税务局，申报教程？

1、在国家税务总局官网下载 自然人电子税务局（扣缴端）安装好，打开登陆。【注意要在当地的国家税务局官网下载，不同地区扣缴端只对应本地企业信息】。

2、选左边人员信息采集，然后点击添加。输入员工信息，如果没有员工输入法人的就行，任职受雇日期选上个月1号（如果以前添加过，忽略这步）。

3、输入完信息后保存，点报送，检查下状态验证通过。

4、点左边菜单综合所得申报，右边正常工资薪金所得后面点填写。

5、弹出数据向导，点确定。

6、0申报的同学选生成零工资记录，如果上个月报过，可以选复制上月当期数据。

7、点左侧综合所得申报，再点右边2税款计算，系统自动计算

8、点申报表报送，发送申报，点击获取反馈，看下申报状态，申报成功，无需缴款，就完成了。有税的同学点左边税控缴纳－三方协议交税－立即缴款－确认扣款就行。

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【第6篇】企业个人所得税

今天跟大家分享企业所得税和个人所得税的有关公式。

1.企业所得税应纳税所得额的计算

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

2.符合条件的技术转让所得的计算

技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费

3.企业全年的季度平均值的计算

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

【个人所得税法律制度】

1.综合所得应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（每一纳税年度的收入额－费用 60 000－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数

2.累计预扣法预扣税款的计算

本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除

－累计依法确定的其他扣除

3.劳务报酬所得预扣预缴税额的计算

劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数

4.稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额的计算

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×20％

5.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

6.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损）×适用税率－速算扣除数

7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×适用税率

8.财产租赁所得应纳税额的计算

（1）每次（月）收入不足 4 000 元的

应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用

（800 元为限）－800 元]×20％

（2）每次（月）收入在 4 000 元以上的

应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用

（800 元为限）]×（1－20％）×20％

9.财产转让所得应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20％

10.偶然所得应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％

11.全年一次性奖金应纳税额的计算

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

12.取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励应纳税额的计算应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

13.提前退休取得的一次性补贴收入应纳税额的计算

应纳税额＝{[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准]×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

14.单位低价向职工售房应纳税额的计算

应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数

15.个人转让限售股应纳税额的计算

应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费） 应纳税额＝应纳税所得额×20％

【第7篇】广东个人所得税app

一年之计在于春，春天是奋斗的季节。有不少人都进入了新的工作单位，换新工作后还能继续享受个人所得税专项附加扣除吗？更改专项附加扣除中的扣缴义务人这步操作可千万别忽略！

第一步

打开【个人所得税app】，点击首页选择【常用业务】--【专项附加扣除填报】--选择查询年度为“2022”--进入填报详情界面。

（点击查看大图）

第二步

在填报详情界面--点击【修改】--选择【修改申报方式】。

第三步

选择【通过扣缴义务人申报】--扣缴义务人选择您现在所在的扣缴单位--变更原因选择【变更工作单位】--点击【确认修改】。

第四步

点击【确认提交】。

第五步

返回首页选择【常用业务】--【专项附加扣除填报】界面，确认每一项2023年度专项附加扣除的申报扣缴义务人为您现在所在的扣缴单位，则修改成功。

就这么简单，您会操作了吗？

end

来源：国家税务总局广东省税务局

编发：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局

审核：邢盟政

【第8篇】2007年个人所得税税率

个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。为了统一税政、公平税负、规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于1993年10月31日通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日发布了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，规定自1994年1月1日起施行。1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对个人所得税法进行第二次修正，规定“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”，恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对个人所得税法进行第三次修正，主要修改内容：一是将工资、薪金所得减除费用标准由800元/月提高至1600元/月，二是进一步扩大了纳税人自行申报范围。修改后的新税法自2006年1月1日起施行。2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对个人所得税法进行第四次修正，将原税法第十二条“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”修改为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定”，国务院据此作出了减征利息税的决定。2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人纳税法进行第五次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月，自2008年3月1日起施行。2023年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对个人所得税法进行第六次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月，调整了工薪所得税率结构，相应调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由次月7日内延长至15日内，自2023年9月1日起施行。

2023年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议对个人所得税法进行第七次修正，此次个人所得税法修改，实现了从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合征税范围，实行按年汇总计算征税，将减除费用标准由3500元/月提高至5000元/月（60000元/年），优化调整了税率结构，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。新税法自2023年1月1日起全面施行，其中提高减除费用标准和优化调整税率结构等减税措施先行自2023年10月1日起施行。

1. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。

2. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。

3. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）

4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。

5. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

6. 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

1. 适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2. 适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款

3. 适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；

4. 适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5. 在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；

6. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

7. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

8. 个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

1. 适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

2. 另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；

其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

1. 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；

2. 在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；

3. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

4. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

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【第9篇】山东个人所得税起征点

近日，我国时隔7年再次上调个税起征点。本次个税起征点上调至5000元之后，上千万缴纳个税的绝大多数工薪阶层将受益，北上广深等一二线城市工作的工薪阶层，是个税缴纳的主力军。提高个税起征点，对大多数人来讲无疑是件好事。

这次改革对于大部分工薪阶层最“亮眼”的莫过于：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除了。

山东有多少人不用缴纳“个人所得税”？

最近，根据一招聘网站调查统计，发布了“山东职工薪资分布”，该调查问卷，将工资分为<2000，2001-4000;4001-6000;6001-8000；8001-10000;>10000元，6个工资阶段。

通过问卷调查，结果显示：月薪＜2000元占1.3％；月薪2001-4000元占27.6％；月薪4001-6000元占34.2％；月薪7001-10000元占16.9％；月薪＞10000元占5.5％。

个税缴纳计算公式：应纳税所得额=应发工资－四金（三险一金）－扣除标准，一般四金按1000元计算，月薪6000元才能上交“个人所得税”。

月薪在6000元以下的工作者占71.1％，山东将有34.2%的工薪阶层不用再缴纳“个人所得税”啦！这一个月可是能省不少钱呀！

工资是永恒的话题，也是最易伤感的话题。前有房贷后有车贷，职场混迹多年的你，现在月薪挂几档？你知道自己目前的收入已经超过多少山东人了吗？

哎！我好想......

还好！还好，刚刚过了3500元的缴费基数，“免缴”福利就来啦！厉害啦！word 国！

【第10篇】南宁个人所得税起征额

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个税起征点拟调至每月5000元 到底对我们有啥影响？

个税起征点变化

1

征收模式转变会更公平

据了解，此次草案首次提出了工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征税。

广西注册税务师协会常务理事、中国一级注册税务师刘础说，现行个税征收采用的是分类征税方式，即将应纳税所得额分为工资薪金，个体工商户生产经营所得，企事业单位承包与承租经营所得，劳务报酬，稿酬，特许权使用费，利息、股息、红利，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等11项，并采取不同的征收方式。这种方式能调解不同来源的收入，但对纳税人整体所得和支出的把握不一定全面，容易导致实际税负的不公平。

此次草案提出建立综合与分类相结合的个人所得税税制，是个税征收模式的转变。刘础认为，实行综合征税，一方面是因为这四类所得有其“共性”，都属于劳动所得；另一方面，在目前的征管水平下，税务部门容易管控这四类所得，其余七类则继续实行分类征收的模式，这样做有望逐步减小税负不公平的情形。

2

工薪阶层受益最大

我国上一次调整个税起征点是7年前。这几年来，无论是个人收入还是个税缴纳都在逐年增加。

统计部门的数据显示：2023年广西城镇非私营单位就业人员年平均工资达57878元，2023年已达63821元。私营单位的工资收入水平同样在上涨，2023年广西城镇私营单位就业人员年平均工资36089元，2023年达到38227元。

而根据广西税务部门网站提供的数字，2023年度，原广西地税部门在个人所得税项目上，组织了财政收入75.43亿元，较上年增长8.8%；2023年度，通过个税组织的财政收入为125.47亿元，较上年增长25%。

与此同时，年收入超过12万元进行个人申报的人数也在增加。公开报道显示，2007年，广西首次年所得12万元以上个人自行纳税申报时，全区共有11096人进行了申报。到2023年，仅南宁市地税局就受理了2023年度年所得12万元以上个人自行纳税申报2.64万人。

刘础说，此次个税免征额拟提高到5000元，必定会减轻工薪阶层的负担，力度或许会更大。

广西注册税务师协会理事何献华认为，对目前个人月应纳税所得额在3500~5000元之间的人而言，受益将是最大的，意味着每个月可以少缴纳税了。免征额提高的数额虽然不多，但是至少释放了一个信号，即减少广大市民的税收负担。

不过，刘础也表示，尽管个税费用扣除额提升了，但对于收入来源多样化，且收入偏高的人群而言，有可能会增加税负。这是因为，目前劳务报酬收入在2万元以下是按照20%征税的，如果施行综合征税，税率估计会提高。

3

可能采取限额扣除方式

草案首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。不少网友关心，房贷、大病支出等抵扣项目该如何扣除。

何献华认为，按照现行的代扣代缴规定，工资薪金减去免征额，再减去“三险一金”，剩下的就是个人所得税应纳税所得额，专项附加费的扣除有可能也会像扣社会保险一样，通过代扣代缴的方式来扣除。他说，不同地区社保缴纳的比例不同，按国家规定是由各地根据当地的生活水平来确定的，对专项附加的扣除，也有可能是各省份自己确定缴纳比例，各地的标准会不一样，“但是为了体现税收公平，全国的差异应该不会太大”。

刘础则认为，子女教育支出集中在高中、大学和幼儿园阶段，在扣除时，或许会重点解决九年义务教育费用之外的那部分教育支出；大病医疗支出也与之类似，扣除的很可能是社保负担以外的那部分支出，帮助纳税人解决因病致贫的问题。目前，市民购房压力普遍较大，通过对房贷利息和住房租金等进行专项附加扣除，可减轻市民住房、购房压力，与现行国家政策相衔接。

根据目前征管水平，在进行专项附加扣除时，采用限额扣除的可能性较大。比如，在子女教育支出的扣除项上，目前要掌握每家每户子女教育支出费用尚有难度，采用限额扣除的方式比较可行。又比如，住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，若根据个人情况进行扣除，有可能造成税负不公的情形，而制定一个扣除限额，或许更可行。

刘础还称，当前，纳税人的收入、开支、家庭情况等涉税信息分散在不同机构之间，若要建立综合与分类相结合的个人所得税税制、增加专项扣除的项目，亟待通过立法建立和完善涉税信息共享机制，以强化征管能力，确保新税制有效实施。

受访的业内人士均称，目前草案只是透露了一个改革的方向，至于怎么扣除、具体如何操作，还有待进一步的细则出台。

（来源：南国早报 记者雷倩倩 郭燕群）

端午假期广西旅游消费超50亿 这些城市最受欢迎

上林县三里镇举行“渡河公”巡游及祈福放渡民俗活动。

6月19日，自治区旅发委发布全区端午假日旅游情况，今年端午节，全区共接待游客776.21万人次，同比增长21.74%；实现旅游消费51.7亿元，同比增长25.18%。通告显示，游客出行呈明显增长趋势，边海风情游、城市周边游、民俗体验游等受到广大游客的欢迎。

据自治区旅发委介绍，今年端午节，边关风情游持续升温。不但团队游线路火爆，而且吸引了大批自驾游客。假日期间，仅崇左市友谊关国门景区就接待游客3.26万人次；德天瀑布景区也接待游客1.36万人次。

城市周边游增长明显。假日期间选择城市周边短途旅游的游客人数增长明显，城市公园景区、园博园、度假酒店等接待游客火爆，旅游体验舒适度、旅游公共服务设施水平、旅游目的地软环境等成为广大游客出游时优先考虑的条件。南宁、柳州、桂林、梧州、玉林等则成为假日期间周边游市场最热城市。

民俗体验游深受游客青睐。以体验端午民俗、田园生活、乡居民宿为主题的乡村旅游呈现出勃勃生机。全区各旅游景区、乡村旅游区（点）、农家乐、特色民宿等纷纷开展丰富多彩的民俗文化体验活动，得到了广大游客的热情回应。节日期间，柳州市鹿寨县举办的“葡萄节”；钦州市灵山县举办了“荔枝韵-灵山行”2018灵山荔枝文化旅游节系列活动；来宾市金秀县举办了“包粽达人”比赛；上林县2023年三里镇“渡河公”民俗文化旅游节活动也激情上演，吸引了一大批游人前往观赏游玩。

与此同时，全区各地深入挖掘民俗文化资源，举办了一系列旅游文化活动。文明旅游也成为假日旅游一道靓丽的风景。

（来源：当代生活报 记者 苗丽/文 通讯员 蓝洲/图）

缺货一年多脊灰灭活疫苗到货了 免费补种已经开始

过去一年多时间，脊灰灭活疫苗（ipv）的短缺，让很多宝妈宝爸着急。6月19日，广西疾控中心发布了一则好信息——脊灰灭活疫苗终于到货，家长可带宝宝去离家最近的社区卫生服务站（中心）或是地段医院接种。

接种疫苗是预防控制脊髓灰质炎传播的最经济、最有效的方法。脊髓灰质炎可防难治，一旦引起肢体麻痹易成为终生残疾，甚至危及生命。脊髓灰质炎灭活疫苗能预防由脊髓灰质炎1型、2型和3型病毒导致的脊髓灰质炎。该疫苗外观为澄清、无色的液体。

据自治区疾控中心免疫规划所专家介绍，我国于2023年5月1日起，实施新的脊灰疫苗免疫策略（序贯程序），即2月龄时注射一剂脊灰灭活疫苗（ipv），3月、4月及4岁各口服一剂脊髓灰质炎减毒活疫苗（opv）。

2023年5月1日全国转换了脊灰疫苗的种类，停用了原来的糖丸，改成接种1剂ipv（针剂）+3剂二价脊灰减毒活疫苗（bopv、滴剂），所有适龄儿童应保证1剂ipv的接种。由于疫苗企业生产供应不足，有部分适龄儿童尚未得到及时接种ipv，因此，要对这部分尚未得到及时接种ipv的儿童进行补种。

疾控部门提醒家长们，未接种过topv（糖丸）、ipv或含ipv成分疫苗的儿童，请尽快前往接种门诊进行疫苗接种，补种ipv疫苗是免费的。因各地预防接种单位门诊开诊时间不同，各位家长带宝宝接种前一定要了解清楚当地预防接种服务时间。如需了解更多相关信息，可拨打卫生热线12320咨询。

（来源：当代生活报 记者 徐哲）

【第11篇】个人所得税费用扣除的方法

根据《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（2023年第19号）（以下简称19号公告）的规定（网址：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5159450/content.html）

一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

二、扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。

如果要彻底理解19号公告，就不得不对其发布的背景进行阐述：

1、2023年是自个税改后首次进行汇算清缴，时间是在3-6月份，与企业所得税汇算清缴时间（1-5月份）有重叠，相当于新增了一部分工作至扣缴义务人或纳税人；

2、在首次汇缴期间，无论是纳税人，还是扣缴义务人，由于对政策的理解不到位、申报软件操作不熟悉等等原因，加大了税局、扣缴义务人、纳税人三方之间的沟通成本，虽然税务知识通过各种途径和渠道进行宣传，但基层人员仍旧存在各种各样的问题，咨询量大，申报的成本较高；

3、根据首次汇缴情况来看，存在相当一部分汇缴人员是进行退税汇缴，由于汇缴人数较多，给各级局端、银行、国库服务器带来一定程度的压力；

基于上述大的背景，国家为减少部分人员参与汇算清缴，发布了19号文，这样一来减少了纳税人/扣缴义务人的操作，另一方面，对于国家资源也是得到了进一步的优化。

如果享受一次性按照全年6万元计算扣除，那么需要满足以下三个条件：

步入2023年后，每次在进入自然人电子税务局时，均会弹出提示信息，最大限度的使能享受人员进行享受。但在实际操作过程中，却有各种各样的问题，在此小编进行了简单的收集和整理，希望可以帮助到大家。

1、从哪里确认？需要怎么操作？

进入自然人电子税务局后，目前会弹出提醒，具体扣除费用信息的确诊，需要依次点击“综合所得申报”——“1收入及减除填写”，进入报表填写页面，选择页面左上角“更多操作”——“减除费用扣除确认”（见下图）

说明：2月份后，该数据为局端下载数据，可选择是否享受

2、有员工收入低于6万元，但更新的数据中没有相关人员信息怎么办？

a)、首先确认是否满足条件（大部分是没有连续申报）

b)、若确实满足条件，但未下载到信息，可联系当地主管税务机关进行信息的更正，然后再次到自然人电子税务局更新即可。

3、若员工2023年4月份进入该 公司，年收入没超过6万元，可以享受吗？

不可以。需要满足1-12月连续申报个税才可以。

4、员工去年一直在公司任职，但由于经营问题，一年发放三次工资，总额不超过6万元，是否享受？

需要确认员工是不是去年一直在进行申报。如果未发工资月份均进行了0申报，是可以享受的。

5、 a员工2023年1月份，在原甲公司享受了一次性扣除6万的政策，于2023年2月份从甲单位离职，进入乙公司进行任职，那么乙公司在申报时，扣除费用怎么扣除？

按每月5000元进行扣除。

6、如果员工满足条件，不选择享受可以吗？会有什么影响？

可以不享受。影响：可能存在某个月份发薪异常产生税额，但全年累计算薪并不需要交税，这种情况则需要汇算清缴进行退税。

【第12篇】查询个人所得税缴税明细

2023年11月1日起，个税申报记录可以在线查询啦！11月1日起，自然人办税服务平台正式上线，自然人纳税人可便捷地查询本人2023年及以后年度的个人所得税申报缴税记录。

查询步骤，我们今天就以上海地区为例，和大家细说一下！

查询渠道：自然人办税服务平台进入方式

1、通过国家税务总局上海市税务局（搜索国家税务总局上海市税务局或输入以下网址：http://shanghai.chinatax.gov.cn/）点击“自然人税收管理系统”即可进入。

2、通过上海市电子税务局（搜索上海市电子税务局或输入以下网址：http://etax.shanghai.chinatax.gov.cn/）“登录”界面，点击选择“实名登录”下“个人所得税”按钮即可进入。

3、输入网址：

https://its.shanghai.chinatax.gov.cn/，直接进入。

4、查询内容

登录系统后即可通过自然人办税服务平台首页的【个税信息查询】使用【申报记录查询】、【收入纳税明细查询】等功能。

【第13篇】购房满五年个人所得税

房屋满三年解除限售、满五年免增值税、满五唯一减免个人所得税，那么这个时间是如何计算的呢？

答：

1、房子三年限售：在过户的时候，房管局既要看产权证登记时间，也要看备案登记时间，这里有个关键的时间节点;2023年4月13日，备案时间在这个时间节点之前就解除限售，在2023年4月13日之后的房子就看取得产权证的时间开始计算三年限售的时间（远郊：青白江、都江堰、新津、简阳、大邑、彭州、崇州、邛崃、浦江、金堂等是以2023年5月15日为计算节点）。

2、满五年免增值税和满五唯一减免个税则是以产权证登记时间和契税票登记时间孰先原则往后计算5年，一般契税票都要早于产权证登记时间，因为是先缴契税再取证。

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【第14篇】个人所得税多选

自然人代开的几个问题详细汇总，个税在0.5%

自然人代开主要就是以业务真实的前提，企业跟个人之间发生了业务往来。在支付了相应的劳务报酬的时候，个人是可以去税务大厅中代开出相关品目的票据。随着监管力度越来越严格，企业在经营过程中，需要把握的就是在合理合法的前提下，享受相关的优惠。我们在关于自身业务发展的前提下，享受优惠，减轻自身的压力是有必要的。但是，一些虚假的行为还是不能做！

这也不得不提到我们今天的主题，自然人代开。企业的业务合作已经不仅仅局限于与企业之间的业务合作，现在企业与个人之间的业务合作也越来越多。比如一些企业的发展，涉及到咨询费、居间费、服务费以及我们常说的居间费，都是企业与个人之间发生的业务。

这时候，企业与个人就会想到去自然人代开。但是，关于自然人代开，我们有以下的几个问题不得不了解！

1.自然人代开是否可以享受税收优惠？

自然人代开政策，现在是可以享受到个税税率优惠的，个税税率为0.5%—1.5%，根据地区有以及行业不同，税率不同。在2023年4月起，增值税是可以享受到免征的。

2.自然人代开后是否会和劳务报酬汇算清缴？

这个主要就要看在哪个地区代开，一般来说，自然人选择的到当地税务大厅中代开，缴纳的个税基本上是劳务报酬所得。如果选择的是到有优惠的地区开具，根据业务不同的情况，那么缴纳的是个人经营所得税，年底汇算清缴也就不会出现，并且附带完税凭证！

3.自然人代开现在在哪里代开？

自然人代开优惠，现在主要就是在一些经济发展不是很好的地区开具，个人可以享受到优惠。

自然人代开，无需本人到场即可享受到优惠。自然人代开越来越优惠，我们在关于自然人代开的问题已经汇总。移步《税穗》了解更多优惠详情

【第15篇】个体个人所得税

近年来，国家对小微企业、个体工商户的发展很是重视，为了减轻小微企业、个体工商户的纳税负担，国家出台了一系列的税费支持政策，为了方便小微企业和个体工商户及时了解国家出台的税费优惠政策，税务总局对于小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，下面我们就一起来详细了解一下。

国家发布了关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告，公告内容表示，对于个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对于个人工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在享受现行优惠政策的基础上，可以再享受个人所得税减半征收优惠。满足条件的个体工商户可以按照此方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

个体工商户税务起征点是5000元－20000元，具体有各地市来具体规定。月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。个体工商户纳税标准：

1、销售商品的缴纳3％增值税，提供服务的缴纳5％营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2％左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

个人工商户享受税费减免优惠时无需进行备案，不区分征收方式，在预缴和汇算清缴所得税时均可以享受税费减半政策，个人工商户只需要填写个人所得税纳税申报表，以及减免税事项报告表即可享受优惠政策。

个体工商户在预缴税款时即可享受，个体工商户的年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，然后在年度汇算清缴时按年计算，对于平时预缴的税费进行多退少补。如果个体工商户从两处以上取得经营所得，那么在就那些年度汇总纳税申报的适合需要将两处以上取得经营所得的应纳所得额合并，然后重新计算减免税额，对于预缴税费多退少补。

以上就是“2021个体户个人所得税免征税额”的相关内容，希望对大家有所帮助！

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