个人所得税税率的基本形式是（15个范本）

【第1篇】个人所得税税率的基本形式是

《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

现在很多企业都有通过自然人代开合理解决成本缺失问题，尤其是在与个人进行业务往来的情况下，当自然人不愿意成立企业的情况下，这无疑是最好的方法。之前有些自然人去税务大厅询问过关于代开的事项，一般情况下得到的回复都是按照劳务报酬20%~40%代开发票，对于个人是不太能够接受，可为什么还是会选择自然人代开呢？

之前自然人代开需要拿上相应资料并亲自到税务大厅，如今选择优惠园区进行代开，只需要提供相关资料，并在园区核定征收，由平台去为其申请代开就可以了，合同、流水由公司和个人自行完善。

那么核定后的个人所得税税率是多少呢？就以小编所了解到的园区为例，个税税率在0.5%~1.5%左右，加上现在小规模增值税1%，附加税12%，综合税率也就在1.6%~2.6%左右。

既然还有人选择自然人代开，那么肯定在税负上是有所优惠的，现在一些园区针对于自然人代开推出了优惠政策，对于其个人所得税不再以劳务报酬的形式代开，而以个人经营所得税核定征收的方式进行，核定后的税率就比较低了。

自然人去进行代开要建立在业务真实的基础上，要事前签订相关业务合同，完成银行流水，保证合同、银行流水、发票三流一致。

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【第2篇】个体个人所得税税率表

2023年来，随着疫情的发生，个体户也是成为了现今个体经营比较火热的一种经营形式，不过对于个体户来说，虽然经营是比较的简单的，但是随着经营额的增大，也是有一定的税费的，不过有许多的个体户朋友就不知道自己是否需要缴税，又应该去哪里去缴税，因此这里小编就为各位朋友介绍一下关于个体户的缴税的一些事项。

一、个体户是否需要缴税？

个体户是否需要缴税，主要是看个体户的营业额达到了多少，如果没有达到是可以不交一些税的，如果达到了是需要缴纳的，一般个体户的增值税起征点为2万元，具体看各个地区的不同情况。

二、个体户需要缴哪些税？

根据中国有关政策和法律法规，一般个体户必须缴纳的税收主要包括:

1、对小型纳税人征收3%的增值税；

2、城市维护建设税，一般需在城市缴纳7%，县外需缴纳5%，县外需缴纳1%；

3、个人所得税。个人所得税按当年个体经营者的生产经营收入和成本扣除后的余额计算。税率通常约为2%。

4、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

6、如果采用核定征收的个体工商户，则按照经营的区域、地段、营业面积、设备等核定一个月应缴纳的税款额度，开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

以上就是关于个体户缴税的一些介绍了，对于个体户扣税来说，一般采取定额征收的个体工商户，主要是从绑定的银行卡内进行税额的扣取，采用查账征收的个体工商户就需要自行进行报税，在办理过税务登记后，进行税务登记即可。

【第3篇】建安企业征收个人所得税税率

【导读】：建安企业的个人所得税入什么科目？通常情况来说，建安企业中个人取得收入后缴纳的个人所得税都是计入应交税费科目的，小编老师会在下文中给出详细的解答，具体内容请仔细阅读以下内容，希望对你有所帮助。

建安企业的个人所得税入什么科目？

1、建安收入中的应缴的个人所得税应该记入应交税费科目。

2、缴纳时的具体账务处理：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

3、个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

企业所得税该怎么做账?

1、按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业本月实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。 由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。

（1）应付税款法

应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。

企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：

借：本年利润

贷：所得税

（2）纳税影响会计法

纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”两种。

①递延法。递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。

（1）应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，

（2）按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额，作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目。

（3）本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额

应借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；

（4）如为贷方余额

应借记“递延税款”，贷记“所得税”科目。

（5）实际上缴所得税时，

借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

②债务法。债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。

本文关于建安企业的个人所得税入什么科目的问题小编就介绍完了，其实建安企业的个人所得税的缴纳和一般企业的个人所得税缴纳是一样的，作为企业员工的个人，企业在发放个人工资收入后，财务会计处理都会按照正文内容进行的。

【第4篇】建安企业个人所得税税率

建安税的税率是营业税按照工程的百分之三进行缴纳的。而城市建设维护水是按照营业税的税额城区为百分之七，郊区为百分之五，农村为百分之一进行收取。而教育 附加费则是按照营业税的税额计算缴纳的，附加税的税率为百分之三。

一、正常情况下建安税税率是多少？

1、营业税：按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。

2、城市维护建设税：按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。

计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。

3、教育费附加：按实际缴纳营业税的税额计算缴纳，附加税率为3%。

计算公式：应交教育费附加额=营业税税额×费率。

4、印花税

(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;

(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;

(4)借款合同，税率为万分之零点五;

(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;

(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表

6、企业所得税：2008年1月1日开始执行新所得税法，所得税税率为25%。

7、房产税：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

二、建筑业营业税的概念

建筑业营业税简称建安税，是指对我国境内提供应税建筑劳务而就其营业额征收的一种流转税，也是营业税的一种。

大家都应该了解的是建安税其实就是建筑业营业税的简称，其次按照我国国内的环境建安税就是营业额征税税的一种流转税，其实也就是营业税的一种，再就是在缴纳税费的时候可以去当地的税务厅进行查询，看最近有关税务的调整是什么，可以保障自己的权益。

以上就是立迅财税小编给大家整理的资料，希望可以帮助到大家。广州立迅工商财务代理有限公司，欢迎随时咨询，我们提供最专业的服务。180-263-805-87

【第5篇】个人所得税生产经营所得税率

个税和个人经济所得，总是分不清楚？

其实呀，不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。

今天我给你讲讲个人经营所得呢，指的是个人或者个体工商户和个人独资企业合伙企业从事生产经营活动取得的所得。

个税呢是指个人取得的各项所得，征收的一种所得税。

一共包括9大类！

其中就含经营所得，还包括工资薪金丶利息股息丶红利所得丶财产租赁所得丶财产转让所得等。

这几项收入交税有什么区别呢？

个体户个独企业，合伙企业和个人取得的经营所得。适用5%到35%的五级超额累计税率

按20%进行扣奖。

工资薪金所得：按照3%到45%的七级超额累计税率进行预扣。

年终奖：按月折算以后试用，税率与工资薪金是一样的。

居民个人劳务报酬：按百分之二十百分之三十百分之四十三档进行预扣。

个人稿酬所得：特许权使用费所得按照20%进行预扣最后这三项啊要并入综合所得，在次年三-6月进行一次汇算清缴多退少补。

感谢观看！还有什么不懂的再来问我吧！

【第6篇】个人所得税什么税率

2023年最新个人所得税不含税应纳税所得额税率表换算

个人所得税中，由任职、受雇单位负担纳税人的个人所得税现象比较常见。现在公布的个人所得税政策中，暂时尚未直接给出不含税应纳税所得额对应的税率表，由于问到的人比较多，今天我们一起来计算推倒一下。

1.综合所得税率表。

适用范围：

（1）居民个人取得综合所得汇算清缴时。（工资薪金所得预扣预缴使用的预扣率表与此类似）

（2）股权激励单独计算个人所得税时。

（3）企业年金、职业年金按年领取或因出境或个人死亡而一次性领取时。

（4）解除劳动关系超过3倍数额的部分计算个人所得税时。

（5）提前退休单独计算个人所得税时。

推导过程：

（1）计算出各个级距内应纳税所得额上限对应的个人所得税金额。

（2）用各个级距内应纳税所得额的上限减去累计个人所得税金额即可计算出不含税应纳税所得额的上限金额（最后一个级距为下限金额）。

推倒后的税率表：

综合所得个人所得税税率表

【提示】居民个人取得工资、薪金所得按月预扣预缴个人所得税，使用时需将上表的'全年应纳税所得额'替换为'累计预扣预缴应纳税所得额'，将上表的'全年不含税应纳税所得额'替换为'累计不含税预扣预缴应纳税所得额'。

2. 换算后的综合所得个人所得税税率表。适用范围：

（1）非居民个人取得综合所得计算纳税时。

（2）取得全年一次性奖金选择单独纳税时。

（3）企业年金、职业年金按月领取或按季领取以及因出境或个人死亡之外的其他原因一次性领取时。

（4）低价售房单独计算个人所得税时。

推导过程：

（1）计算出各个级距内应纳税所得额上限对应的个人所得税金额。

（2）用各个级距内应纳税所得额的上限减去累计个人所得税金额即可计算出不含税应纳税所得额的上限金额（最后一个级距为下限金额）。

推倒后的税率表：

换算后的综合所得个人所得税税率表

3. 经营所得税率表。适用范围：

（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。

（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

推导过程：

（1）计算出各个级距内应纳税所得额上限对应的个人所得税金额。

（2）用各个级距内应纳税所得额的上限减去累计个人所得税金额即可计算出不含税应纳税所得额的上限金额（最后一个级距为下限金额）。

推倒后的税率表：

4.劳务报酬所得预扣率表。

适用范围：居民个人取得各类劳务报酬所得预扣预缴个人所得税时。例如：常见的兼职收入、独立董事费等。

推导过程：

由于居民个人仍然采用原来20%至40%的超额累进预扣率，所以仍然可以使用原政策中的不含税劳务报酬收入适用的税率表作为预扣率表。

推倒后的税率表：

劳务报酬所得个人所得税预扣率表

不含税劳务报酬收入个人所得税预扣率表

和上面三类税率表不同的是，劳务报酬所得并非按不含税劳务报酬所得给出预扣率表，而是按不含税收入额给出预扣率表。实际计算税款时，要先用不含税劳务报酬收入额计算出预扣预缴应纳税所得额后再进行计算。

预扣预缴应纳税所得额计算：

（1）不含税收入额不超过3360元的：

预扣预缴应纳税所得额＝（预扣预缴不含税收入额-800）÷（1-预扣率）

（2）不含税收入额超过3360元的：

预扣预缴应纳税所得额＝［（不含税收入额-速算扣除数）×（1-20％）］÷［1-预扣率×（1-20％）］

或 ＝［不含税收入额-速算扣除数）×（1-20％）］÷当级换算系数

下面通过两个常见的例题，看看不含税收入的具体计算方法：

【案例1】2023年3月，甲公司高管李某从中国境内取得税后全年一次性奖金收入36000元，甲公司代付全部的个人所得税税款。全年一次性奖金选择单独计税。李某2023年3月年终奖应缴纳的个人所得税多少元？

【答案】不含税全年一次性奖金÷12＝36000÷12＝3000（元），查找不含税税率表，适用税率为10%，速算扣除数为210元。

应纳税所得额＝（36000-210）÷（1-10%）＝39766.67（元）

39766.67÷12＝3313.89（元），查找含税税率表，适用税率为10%，速算扣除数为210元。

王某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝39766.67×10%-210＝3766.67（元）

【案例2】王某为某建筑公司提供大厦图纸设计，工作结束后，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了税后报酬68000元。针对该笔收入建筑公司应负担并预扣预缴王某的个人所得税多少元？

【答案】预扣预缴应纳税所得额＝［（不含税收入－速算扣除数）×（1－20%）］÷［1－预扣率×（1－20%）］＝［（68000－7000）×（1－20%）］÷［1－40%×（1－20%）］＝71764.71（元） 应预扣预缴税额＝71764.71×40%－7000＝21705.88（元）

张敏老师。从事税务师、注册会计师等教学辅导工作多年。统筹负责税法学科教学产品设计及教学工作实施，十余年来致力于税法科目的研究。中华会计网校税法类辅导专家。

【第7篇】天津个人所得税税率表

２０２２年天津核定征收的政策比往年要紧了许多，比如核定额度由去年的５００万内改到了１２０万以内。

再比如每年一核定变更成了半年一核定。

总之，核定政策越来越严。但是这也是能够理解的，毕竟国家对个体户的定位就是国民经济的最末端，业务量要真是几百上千万了还是要注册公司来的正规。

不知道有个问题大家发现没有，一说起核定征收，大家总爱说综合税率多少多少，比如说服务业综合税率0.56％这个数是怎么来的呐？

今天咱们就来研究一下：

首先，我们来看一张税率表，这张税率表很重要，大家一定要保存收藏：

以常见的服务业为例，税务机关通常会把服务业利润率核定为10%，全年的销售额我们以今年的最高额度120万为例：

第一步：全年销售额120万，适用10%利润率，利润为12万；

第二步：按照税率表超过9万到30万部分适用第3级税率20%：

12万*20%=2.4万

第三步：税额2.4万再减去速算扣除数10500=13500元；

第四步：2023年国家对小微企业推出减半征收所得税服务，所以：

13500/2=6750

个体户实际纳税额为：6750元。

最后得出结论：6750/120万=0.56%

看见了吧，财务口中的综合税率0.56%就是这么来的。

当然，这只是开普通发票的情况之下，如果你的个体户开的提专用发票，那还需要上增值税率的税额，因为个体户开专用发票是不享受年度500万免增值税的优惠政策的。

咱们所说的个体户综合税率一般只指个人经营所得税的税率，大家明白了吧！

好了，今天的分享就到这里，如果觉得大橙子会计的知识分享对您有所帮助的微信公众号，不定时分享有用的财税小知识。

【第8篇】个人所得税3500税率表

2021最新个人所得税思维导图，附个税税率表，快收藏助力税务工作

篇幅过长，希望大家耐心看下去。纯干货！可能会耽误大家5-8分钟了。

文末获取完整版电子资料

从个人所得税免征额从3500调到5000时，很多人十分关注自己缴纳多少税费的事情。一个是工资个税，一个是年终奖个税，最后还有什么年度汇算清缴。这个是与我们个人相关的，但是还有与个体户公司有关的经营所得。

现在自己做生意当老板的还是很多的，对于个人所得税的税率以及相关减免税规定都要做到心中有数，毕竟是要缴纳税费的，多交少交的或者是漏交都是不允许的，为了不让税务局请咱“喝茶”，接下来有关2023年最新个人所得税的完整知识一起看看吧。企业财务人员需要知道的是预扣预缴和代扣代缴，感觉工作上能够用上的可以收藏备用！

2021最新个人所得税思维导图

一、个人所得税纳税人

根据个税税法的规定，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。具体的居民个人和非居民个人的判定条件如下：

二、应纳税所得范围

偶然所得税的内容

居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。

三、个人所得税税率

01个人所得税税率表一

02个人所得税预扣率表一

03个人所得税预扣率表二

04个人所得税税率表二

05个人所得说税率表三

四、应纳税所得额

01专项附加扣除

五、捐赠扣除

六、个人所得税免税情况

七、个人所得税减免的情况

八、预扣预缴及代扣代缴

九、个人所得税的自行申报

十、个人所得税汇算清缴

十一、汇算清缴申报时间

十二、股票激励

十三、个人的非货币性投资

十四、个人取得的拍卖收入

十五、购买和处置债券

内容来源：思维导图学税法

好了，或许很多人不会看到这里了，因为今天的内容确实有点过多了，但是关于个人所得税全部情况都已经在这里展示了。也希望可以让大家都了解到个人所得税的知识。

上述内容需要电子版的可以分享。

【第9篇】生产经营个人所得税税率表

想要了解税收优惠政策，可移步到《二三谢》即可获取相关政策！

个人经营所得税我们也可以称之为个税，是指个体工商户的生产、经营所得,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税。

所以投资者在进行分红时会缴纳相应的个人经营所得税，税率是极高的，给个人带来了一定的税负压力，同时也影响到投资者对企业资金的投入，从而影响到企业的扩大以及相关的技术研发。

在税收洼地园区，这些小规模纳税人能一定程度上享受税收优惠政策，减轻一部分的税负压力，从而实现企业最大的经济利润化价值，企业的经济利润化价值得到了最大的实现，相应投资者的投资利润价值也得到了最大利润化。

如果个人经营所得税在税收洼地园区，一部分企业就能享受核定征收，核定征收本身是对于一些账务不完整，会计制度不完善而采取按照行业利润率进行征收的一种方式，带有一定的惩罚性，后期在税收洼地园区演变成一种税收优惠政策。

如在税收洼地园区山东，核定征收个人经营所得税税率仅0.75%，系统显示核定，同时全程不需要法人到场，相关的招商平台出具一站式服务！

通过这样的方式，这些个人经营所得税税得到有效的减负。除开山东园区外，在税收洼地园区重庆同样是能享受核定征收政策的，核定的个税税款也是0.75%，个人独资企业也是能享受的。同样是全程不需要法人到场！

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【第10篇】美国的个人所得税税率

众所周知，美国各州州税政策不同，给个人生活带来的影响也大有差异。tax foundation 是一家创始于1937年的美国独立税法调查研究机构，每年都会公布美国各州的各种税率地图。以下为我们从tax foundation发布的数据中整理的与大家生活及创业相关的2023年最新的各税率地图及简要分析，颜色越深代表该州该项税率相对越高：

1州个人所得税缴税税率

全美有43州征收州个人所得税，其中41个州对工资等各收入征税，而new hampshire(新罕布什尔州)和tennessee(田纳西州)仅针对利息和红利征税。依上图所示，粉红色代表该州的实际缴税税率最低，深蓝色最高。

同时，有7个灰色州免征州个人所得税：washington(华盛顿州)、nevada(内华达州)、wyoming(怀俄明州)、southdakota（南达科他州）、texas(德克萨斯州)、florida（佛罗里达州）及hawaii（夏威夷州）。在这7州生活，相比其他州同等工资的实际税后可支配收入要多一些。

2房产税

全美各州平均征收的个人房产税率（实际所付房产税占其房产市场价值的百分比）各州排名如上图所示，该税率不包括商用房产。

3消费税

全美各州平均实际消费税率如上图所示，其中有四个州免征消费税，它们分别是：oregon(俄勒冈州）、montana（蒙大拿州）、delaware(特拉华州）及new hampshire(新罕布什尔州)。消费税范围包括餐饮、生活用品等各类，在部分网络电商购买的消费品（如亚马逊等）也可能需要支付居住州消费税。因此，在购买贵重物品时可考虑在免消费税或者税率低的州购买。另外，针对当地购买的消费品用于离境（比如把消费物品带回中国），texas(德克萨斯州）及lousiana（路易斯安那州）的消费税实行退税政策，需要大家在离境前规定时间内购买并去专门机构办理退税，机构会收取一定消费税额作为手续费。

4汽油税

在美国生活，几乎每家每户都有车，全年用油量可观。虽然汽油税是向汽油供应商征收，但供应商汽油税通常会将成本包含在汽油售价中转嫁给消费者。因此，了解这项税率也利于知道所在州生活的汽油售价在全美的排名。全美汽油税最高的为宾西法尼亚州（50.4美分）,最低的是阿拉斯加州（12.25美分）。各州汽油税税率（税额在每加仑油价中的情况）请看下图（深色代表该州汽油税率较高，浅色则较低）：

5啤酒税、烟草税

上述介绍的四项税种是个人生活衣食住行方面税率的典型代表，其他还有一些向供应商征收的如啤酒、烟草税，因不是生活必需品，相对而言税率较低。在此分享下图供大家参考，其中啤酒税为每加仑的啤酒各州平均征收的税额，烟草税为20包烟各州平均征收的税额（深色代表该州啤酒、烟草税率较高，浅色则较低）：

啤酒税率比较图

烟草税率比较图

6$100在各州生活的实际购买力

综合前五项，由于各州税收政策不一，受税收政策及实际经济环境的物价、房价等多方面影响，名义上的$100在各州的相对实际购买力也有显著区别。下图为2023年按联邦平均水平的$100在各州的实际消费购买力（包括租房成本）。深色代表该州每100美金的可购买力较高，浅色则较低：

总结

从税务角度来说，东西两岸州的各项税率相对于中部地区一般要高一些，但税务成本只是一方面，从选择居住地的角度来说，每个人的实际需求不同，对于加州、纽约州等东西两岸最繁华的华人生活聚集地，生活和经济环境比中部地区要优异许多，因此，需要权衡各方面进行比较来考虑自身的居住地。值得一提的是德州、北卡、佐治亚这类州，税负成本相对较低，但同时生活、经济环境也相当不错，吸引了越来越多的华人。

【第11篇】最新个人所得税税率

2019-2023年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个人所得税预扣表

（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）

例：某职员2023年入职，2023年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：

1月份：

（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

2月份：

（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元

3月份：

（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元

上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

应纳税额= （年度收入总额-成本、费用 ）x 适用税率-速算扣除数

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

1、每次取得劳务报酬先预交个税：

应纳税额= 每次收入（超过4000元）*（1-20%） x 适用税率-速算扣除数

应纳税额= （每次收入（不超过4000元）-800） x 适用税率-速算扣除数

2、年末时将工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并起来计算个人所得税。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

【第12篇】个人所得税税率是多少

明星偷税漏税的事情数不胜数，面对这种情况让许多人不禁好奇明星究竟要交多少税，我们这种普通员工税率又是怎么算的。在2023年我们个人所得税率有哪些新政策？2023年我们个人所得税应该怎么去计算？

税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新免征额和税率。

作为公民，我们不仅每个月应该按时地进行申报纳税，并且还应该熟知税法的相关政策。

2023年个人所得税税率表

1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0

2、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520

3、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920

4、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920

5、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920

6、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920

7、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920

(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)

2023年个人所得税扣除标准

根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：

累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额

2023年个人所得税如何计算

根据最新消息，2023年1月1日开始，也就是明年开始，年终奖只能算在全年累计个税里面，进行扣税。也就是说，我们今年的年终奖，是年内发，还是年后发，这关系到大家，最终到手的钱，是多还是少。

在新规之前，年终奖是有以下两种扣税方式，任选其一即可。

① 单独计税

顾名思义，年终奖不用并入当年综合所得，只需依法单独计税，具体计算公式如下:

纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数。

② 合并计税

年终奖选择，并入当年综合所得，进行累计扣税。

个人纳税是什么意思

个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

【第13篇】个人所得税经营所得税率表

一、什么是经营所得？

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

二、经营所得的税率

三、经营所得计算公式

经营所得*税率-速算扣除数

四、经营所得注意事项

1、经营所得按月计算个税，按月向税务机构申报并缴纳税费

2、除了个体户，个人经营收入也可认定为经营所得，享受经营所得税率

3、经营所得除了上图的标准税率，还可以享受国家阶段性的优惠税率，甚至核定税率

4、同一件事情可以定性为劳务所得，也可以定性为经营所得（具体可看下方案例）

五、经营所得案例

同一件事：企业有台设备内部人员无法修理，邀请厂外专家张师傅修理

合同约定：a、企业提供维修设备和耗材，修好后支付张师傅2万元报酬；

b、张师傅自带维修设备和耗材，修好后支付张师傅2万元报酬；

情况a：张师傅提供的是本人的劳务服务，收到2万元后，自己无需缴纳个税，由企业代扣代缴3200元个税，实际企业成本为23200元

情况b：张师傅属于经营行为，在收到2万元后到税务局缴纳个税1000元，并由税局给企业开出2万元普票

更多劳务所得和经营所得可以联系作者探讨

六、经营所得不会在次年汇算清缴，交完即结束

汇算清缴项目：工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

【第14篇】个体工商户个人所得税核定税率

《税晓通》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

个人独资企业核定征收的取消，使得个体工商户的核定逐渐走进市场，个体工商户属于小微企业，小规模纳税人的个体工商户在税收减免政策上还是有很多优惠的，同时国家在税收扶持上也是更像中小企业倾斜的。所以企业可以优先考虑个体工商户，税率低，注册方便。

个体工商户在法律允许范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭，但一般都是以家庭为单位的，并且个体工商户只能家庭成员之间转让。个体工商户的核定征收，是相对于查账征收而言的，税率会低很多，因为个体工商户基本上满足核定征收的要求，很多个体户基本上没有建账的能力，多是采用核定征收的，核定征收又有两种方式，一般地方税务是采取的那种方式，定率核定还是定额核定，税率都很低。

个体工商户的核定征收和个人独资企业的核定征收差不多，对于企业来说使用方式也一样，只是说个体工商户和个人独资企业的企业组织形式不同，但在税率上个体工商户的税率还有低一些，因为个体工商户的个税基本上都是减半征收，综合税率2.5%左右。

个体工商户的个税核定最低税率仅需0.3%，增值税%，附加税0.06%，基本上行业不受限制，能解决企业成本发票不足，利润虚高等问题。成立个体工商户享受核定征收，用个体工商户来分包主体企业的业务，降低主体企业的税收成本，节税力度高达90%。

同时个体工商户也能享受小规模纳税人的增值税的免税政策，也就是企业季度销售额不超过45万免征增值税，阶段性减免增值税小规模纳税人增值税，型微利企业减免企业所得税，体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

所以个体工商户的核定征收税率低，能解决企业的成本欠缺的问题，优化企业税务成本结构，降低企业的税收成本，适用于大多数企业，能解决企业利润虚高，成本不足，个税高等税务问题。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

【第15篇】生产经营所得个人所得税税率表

随着个税所得法的出台，个人所得税的申报也越来越方便了。以前是需要登录网页电子税务局去申报，现在已经合并至自然人电子税务局扣缴客户端里面了，那么在自然人电子税务扣缴客户端怎么填写？请跟我一起往下看。

要报生产经营个人所得税，首先你得是个体工商户、个人独资企业或者合伙企业，然后登陆电子税务局，纳税人信息看看有没有税种。

个体工商户：

常见征收方式为定期定额征收，个体户登陆电子税务局，纳税人信息中可以查看核定信息，如图：

图中，我们可以看见核定有效期，核定应纳税所得额等有效信息。

如果发现当年的核定信息，则我们可以进入定期定额自行申报表完成个税申报，根据不同行业，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查询不到核定信息，核定页面是空白的，则说明企业为查账征收，则应该登陆自然人税收管理系统（报工资软件），完成申报。

如果是首次登陆自然人税收管理系统，还需要先下载个人所得税app注册，在个人中心，企业办税权限中重置一下企业登陆密码，才能登陆自然人税收管理系统。

查账征收企业登陆之后是这样的，需要根据企业收入，成本等实际情况，填写报表，如图：

在完成季报之后，每年还需要在3月31日之前进行汇算，点击左边“年度汇算申报”

计算方法

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准5000元/月(工资、薪金所得适用)

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。