个人所得税的综合税率（15个范本）

【第1篇】个人所得税的综合税率

这几天薇娅被要求补税及罚款的消息震惊了大众，但是网络上很多沸沸扬扬的“赚100要要交45万的个税”，太高了”之类的说法也误导了很多吃瓜群众。

实际上这种算法是错误的！一年赚100万并没有要交45万的个税！具体的计算公式如下：

1000000-60000（免征税额度）=940000

按照这个940000来纳税（实际上还可以减去更多内容比如：社保，公积金的个人缴纳费用，还有附加扣除内容等）这个是按照最多要缴税的基数来计算了。

940000*35%-85920=243080

按照1年赚了100万来计算，要缴纳的个人所得税最多是243080。

这样一算个人所得税的综合税率是不是24.3%，比以前以为的45%少了一大半！

诚然个人所得税税率低，但也不是像某些带节奏的人讲的那样高！

附上最新个人所得税计算方式，大家来计算一下自己的个税，让我们做一个光荣的纳税人吧！(应纳税额=所有收入-60000哦)

【第2篇】限售股减持个人所得税税率

近日，国家税务总局南京市税务局第三稽查局公告送达了对自然人蔡某的《税务处理决定书》，由于蔡某2023年减持限售股未办理个人所得税清算申报导致少缴税款，遂对其补征个人所得税21165000元，并加征滞纳金。

案情简介

z科技股份有限公司，于2023年2月28日在中小板上市。自然人蔡某持有z公司限售股总数15316273股。2023年3月2日，蔡某持有的限售股全部解禁，并于2023年1月至4月间，6次减持限售股，减持总股数为12500000股，成交金额625250000元。证券公司已预扣预缴个人所得税85127500元。但蔡某未对上述减持限售股行为进行个人所得税清算申报。

处理决定

因蔡某无法提供本次减持限售股的实际成本资料，税务机关对上述减持12500000股限售股股票的行为，按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费，补征“财产转让所得”个人所得税21165000元，并加征滞纳金。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第一条、第二条第九项、第三条第五项、第六条第五项、第八条

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第一条、第五条、第九条、第三十六条

《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）

《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）

《财政部国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕108号）

明税解析

自2023年1月1日起，自然人股东减持限售股，应按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。对于2023年3月1日之前上市的公司，股票的转让价格以上市首日收盘价或股改复牌首日收盘价确定，征收方法为券商预扣预缴和纳税人自行申报清算。对于2023年3月1日（含）后上市的公司，股票转让价格按照实际转让价格确定，征收方法为券商直接扣缴。

本案中，z公司于2023年3月1日前上市，蔡某转让限售股时证券公司已预扣预缴个人所得税，但是蔡某未进行个人所得税清算申报，导致少缴税款被税务机关查处，补征税款并加收滞纳金。

此外，个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税。限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税：

（1）个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；

（2）个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（etf）份额；

（3）个人用限售股接受要约收购；

（4）个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；

（5）个人协议转让限售股；

（6）个人持有的限售股被司法扣划；

（7）个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；

（8）个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；

（9）其他具有转让实质的情形。

本文来源：国家税务总局南京市税务局官网，关注明税了解更多涉税内容。

【第3篇】地方个人所得税税率是多少

一、个人所得税（纳税起征点5000）

1、不超过3000，税率为3%，速算扣除费为0。

2、超过3000至12000的部分，税率为10%，速算扣除费为210。

3、超过12000至25000的部分，税率为20%，速算扣除费为1410。

4、超过25000至35000的部分，税率为25%，速算扣除费为2660。

5、超过35000至55000的部分，税率为30%，速算扣除费为4410。

6、超过55000至55000的部分，税率为35%，速算扣除费为7160。

7、超过80000的部分，税率为45%，速算扣除费为15160。

二、印花税

1、购销合同/承揽合同/建设工程合同/运输合同/技术合同 0.03%

2、借款合同/融资租赁 0.005%

3、租赁合同/保管合同/仓储合同/财产保险合同 0.1%

4、土地使用权出让/房产所有权转让/股权转让 0.05%

5、商标转让/著作权转让/专利权转让/专用技术权转让 0.03%

6、实收资本/资本公积 0.025%

7、证券交易 0.1%

8、营业账簿 5元/本

三、资源税

1、矿物类 1%-12%

2、水气矿产 1%-20%

3、 盐 2%-15%

四、土地增值税

1、增值额未超过扣除项目金额50% （增值额*30%）

2、增值额超过扣除项目金额50%至100%（增值额*40%-扣除金额*5%）

3、增值额超过扣除项目金额100%至200%（增值额*50%-扣除金额*15%）

4、增值额超过扣除项目金额200%（增值额*60%-扣除金额*35%）

五、契税

1、首套房 面积小于等于90平方米 1%

2、首套房 面积大于90平方米 1.5%

3、二套房 面积小于等于90平方米 1%

4、二套房 面积大于90平方米 2%

5、三套房及以上 不考虑面积 3%

六、耕地占用税

1、人均耕地不超过1亩 10-50元/平方米

2、人均耕地超过1亩但不超过2亩 8-40元/平方米

3、人均耕地超过2亩但不超过3亩 6-30元/平方米

4、人均耕地超过3亩 5-25元/平方米

七、烟叶税

应纳税额=收购价款×(1+10% )× 税率20%

八、 城市维护建设税

1、市区 7%

2、城镇 5%

3、其他 1%

九、教育费附加

1、地方教育费附加 3%

2、地方教育费附加 2%

十、城镇土地使用税

1、大城市 1.5-30元/平方米

2、中等城市 1.2-24元/平方米

3、小城市 0.9-18元/平方米

4、城镇/工矿区 0.6-12元/平方米

十一、房产税

1、从价计征 原值*（1-10%或30%）*1.2%

2、从租计征 租金收入*12%

十二、残疾人就业保障金

残疾人就业保障金 = [在职职工年汇总人数 * 安置比率0.8% - 安置残疾人年汇总人数] *上一年度月社平工资 * 60% * ( 1 - 减免比率)

十三、工会经费

按工资总额的2%计提

十四、车船税（福建为例）

1、乘用车 排气量 1.0升（含）以下 180元

2、乘用车 排气量 1.0升以上至1.6升（含） 300元

3、乘用车 排气量 1.6升以上至2.0升（含） 360元

4、乘用车 排气量 2.0升以上至2.5升（含） 720元

5、乘用车 排气量 2.5升以上至3.0升（含） 1500元

6、乘用车 排气量 3.0升以上至4.0升（含） 2640元

7、乘用车 排气量 4.0升以上 3900元

8、商务车 大型客车 核定载客大于（含）20人 480元

9、商务车 中型客车 核定载客10-19人 540元

10、商务车 货车 整备质量每吨72元

11、挂车/其他车辆 整备质量每吨 36元

12、摩托车 60元

13、机动船 净吨位不超过200吨 每吨3元

14、机动船 超过200吨但不超过2000吨 每吨4元

15、机动船 超过2000吨但不超过10000吨 每吨5元

16、机动船 超过10000吨 每吨6元

17、游艇 艇身长度不超过10米 每米600元

18、游艇 艇身长度不超过18米 每米900元

19、游艇 艇身长度超过18米但不超过30米 每米1300元

20、游艇 艇身长度超过30米 每米2000元

21、游艇 辅助动力帆艇的年基准适用税额为每米600元。

来源：莆田八才财务

原创文章，版权归属八才财务所有，未经许可不得转载。

【第4篇】怎么计算个人所得税个人所得税税率计算表

所谓个人所得税：是指对个人收入征收的一种税。我们中国有14亿人，严格意义上来说，每个人都是纳税人。但实际并不是每一个人都会要缴税。

因为，有一系统的税收政策，会让我们不要缴税，或少缴税。国家的目的是通过这一税收政策，来调节高收入人群的收入，并不是想让每一个人都来缴税。因为个人所得税在我国全部税收总额中占比不是很大，如2023年全国各种税的税收收入总额为15万亿左右，而个人所得税收入是1.16亿，比重不到8%。

但是，个人所得税却是涉及面最广的一种税。因为，我们大部分人为了生存，都需要通过劳动来获取收入，有了收入就会产生个人所得税纳税义务。哪怕是开公司的老板，从公司分配的利润，对于这位老板来说，是红利、股利所得，得缴纳20%的个人所得税。

对于大部分打工人来说，我们每月会有工资收入；兼职就业可能会产生劳务报酬收入；个人特长会写文章，可能会产生稿酬收入；个人有发明爱好，可能会产生特许权使用费收入；卖彩票中了1000个w，就会发生偶然所得收入等等。这些都需要我们缴纳个人所得税。

当然，我们取得的收入，并不是按收入总额缴纳个人所得税。因为我们还有日常生活开支，照顾家人开支，通过学习加强自己各方面能力的开支，生病了需要看病支出，老了后能拿养老金而需要缴纳社保，家里有婴儿需要婴生奶粉开支等等。

所以，政策又规定，我们取得的收入，可以减掉上述的支出后，如果还有剩余，则按规定的比率缴纳个人所得税，如果没有剩余了，则不需要缴纳个人所得税了。

那么，对于我们个人来说，每个月的收入要缴纳多少个人所得税呢？下面，我们就用具体数据来举例说明（以常规扣除项目为例），大家可以参考一下：

个人所得税税率表

1、如某个人每月工资10000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入130000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=130000-108000=22000元；

全年应缴纳个税=22000*3%=660元。

2、如某个人每月工资15000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入190000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=190000-108000=82000元；

全年应缴纳个税=82000*10%-2520=5680元。

3、如某个人每月工资25000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入310000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=310000-108000=202000元；

全年应缴纳个税=202000*20%-16920=23480元。

4、如某个人每月工资35000元，社保公积金1000元，住房贷款1000元，赡养老人1000元，3岁以下婴儿照护费费每月1000元，年底年终奖10000元；

则：全年收入430000元，全年可以扣除的金额=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年应纳税所得额=430000-108000=322000元；

全年应缴纳个税=322000*25%-31920=48580元。

大家可以参考一个上面的计算方法，结合自己的工资数据等，就可以知道自己一年有没有多缴个税啦。

【第5篇】江苏个人所得税税率表

根据相关资料，个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。近几年，国家对于个税的调整也是较为频繁。比如在2023年3月28日，国家正式决定设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，自2023年1月1日起实施。

业内人士指出，随着征管和配套条件的不断改善，我国还将进一步推进综合与分类相结合的个人所得税制改革，综合税制会统筹考虑综合征税的范围、扣除的范围以及税率结构，包括税率水平。一种观点认为，个税数据的多少，背后也是发展水平和民富实力的体现。

根据各地2023年的统计公报，江苏个税十强城市已经出炉，依次为苏州（316.9亿元）、南京（246.7亿元）、无锡（158.8亿元）、常州（81.5亿元）、南通（62.8亿元）、徐州（54.2亿元）、盐城（35.3亿元）、泰州（32.2亿元）、镇江（30.7亿元）、连云港（27.2亿元）。从个税数据来看，苏州稳居江苏首位。此外，苏州整个的财力水平也是非常出色。

从苏州市财政局获悉，2023年1-3月，苏州市完成一般公共预算收入735.9亿元，增长5.1%，其中税收完成612.3亿元，增长2.7%，税比83.2%，收入总量和增量全省第一。1-3月，苏州全市完成一般公共预算支出666.2亿元，增长15.8%。在财力指标的各个领域，苏州都是江苏省内的领头羊。

目前，常州的个税数据已经坐稳了江苏四强，仅次于苏州、南京和无锡。与去年同期的个税数据相比，常州的增速高达29.4%，进一步拉开了与南通的差距。

另据常州2023年的最新数据，常州全年完成一般公共预算收入688.1亿元，比上年增长11.6%。其中，税收收入569.7亿元，增长9.0%，占一般公共预算收入的比重为82.8%。

在个税方面，位于苏北地区的盐城，有着一定的实力。2023年，盐城的个税已经领先了泰州、镇江等城市。根据盐城市财政局数据，2023年，盐城全年完成一般公共预算收入451.0亿元，比上年增长12.7%，其中税收收入339.2亿元，比上年增长12.9%，税收收入占一般公共预算收入比重75.2%。

值得一提的是，盐城的主体税种保持着稳定的趋势。此外，盐城全年的一般公共预算支出1053.5亿元，增长8.1%。其中，财政用于民生支出843.9亿元，增长7.0%，占一般公共预算支出比重80.1%。从盐城的税收收入和支出来看，明显也有着江苏省内对其的强力支撑。那么对于江苏个税十强城市的格局，大家怎么看呢？

【第6篇】苏州个人所得税税率表

苏州购房宝典——税费缴纳

一、新房交易税费

（一）面积小于（等于）90平方米

（二）面积大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面积大于144平方米

二、二手房交易税费

一、新房交易税费

（一）面积小于（等于）90平方米

（二）面积大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面积大于144平方米

二、二手房交易税费

（一）契税

1.不管是新建商品房还是二手房都需要缴纳契税，住宅类房屋的契税是根据买房款总价的1%到3%来缴纳，具体的比例是根据国家政策、买房时间、房屋单价、房屋面积、是否第1次买房等因素来决定。而非住宅类房屋的契税是根据计税参考价的3%来缴纳的。

2.自2023年10月1日开始，假如购买的是普通住房并且是属于家庭成员名下的唯一住房的，可以减半缴纳契税。如果购买的普通住房的房屋面积是在90平以下，并且是属于家庭成员名下的唯一住房的，契税是根据1%的税率进行缴纳的。

3.一般情况下，契税都是由买房人支付的。第一次购买的普通住房的房屋面积是在90平以下的是根据1%税率的进行缴纳。若房屋面积是在90到144平米之间的，那么契税是根据1.5%的税率进行缴纳，如房屋面积是在144平米以上的，那么契税是根据3%的税率进行缴纳。如果是第二次购买房屋的话，那么契税都是根据3%的税率进行缴纳的，并且不分面积。

（二）营业税

营业税是由买房人支付的，一般是由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成的，征收的税率是5.6%。假如个人购买的房屋超过2年(含2年)的普通住宅想要对外销售的，那么可以不需要缴纳营业税。

（三）个人所得税

个人所得税是由买房人支付的。核定个人所得税的征收方式：应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)，而苏州市的个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。假如是个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，那么可以不需要缴纳个人所得税。

（四）印花税

印花税是由买卖双方各自根据0.05%的税率进行缴纳的。印花税是针对合同或者是具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。对个人销售或者是购买住房的，暂时不需要缴纳印花税。二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

（五）土地增值税

核定土地增值税的征收方式：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。而苏州市的土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店的税率是10%，其他非住宅类房产的税率是5%。对个人销售住房的暂时不需要缴纳土地增值税。

（六）登记费

登记费的收费标准分为住房和非住房两种。个人住房登记收费标准是：每件80元/件，而非住房房屋登记收费标准是：550元/件。房屋登记收费标准中包含了《房屋所有权证》工本费和土地使用权证》工本费。

【第7篇】股权转让个人所得税税率

个人转让股权该如何缴税，实务中咨询的人还挺多。今天我就大家经常咨询的问题汇总如下，以供参考。

01

个人转让股权需要缴什么税？

税率是多少？

需要缴纳印花税和个人所得税。印花税税目是“产权转移书据”万分之五， 目前可以减半征收。

个人所得税税目是“财产转让所得”，税率为20%，用股权转让所得乘以税率即可得出应缴纳的个人所得税。

02

个人转让股权

其他热点问题答疑

一、股权转让所得如何计算？

股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税，评估费等。

二、股权转让收入就是买卖双方签订转让合同上标明的转让价吧？

不完全是。一般情况下是转让合同上标明的价格，但也有例外的情况，比如转让价格明显偏低且没有合理理由，税务机关会核定征收；再比如转让人除了取得合同标明的股权转让收入之外，还有一些合同未列明但与转让股权相关的收入，也应当一并征税。

三、什么是以股权转让相关的收入？

“转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。 纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。”

所以有的时候并不仅仅是合同上标明的转让价格，其他与股权转让相关的收益也要一并计算征税的。

参考政策：国税函[2006]866号《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复 》：股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

四、什么算股权转让收入明显偏低？

股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；

五、只要股权转让收入明显偏低就会被税务机关调整吗？

不完全是。如果符合下列条件之一，即使收入偏低也视为有正当理由，税务机关不会调整。

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

六、税务机关会怎样核定股权转让收入？

首要的，也是最主要的核定方法就是“净资产核定法”。也就是股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

如果被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

举例来说，如果被转让企业的净资产是2000万元，个人股东转让50%的股份，转让合同价格是800万元，税务机关是不认可的，需要按1000万元核定转让收入。另外如果该企业的资产总额中房屋的比例是30%，那么还需要参考中介机构出具的评估价，很可能评估价大于入账价，如果按评估价算下来企业净资产是3000万元，那么转让50%的股份，转让收入会核定为1500万元。

七、股权的原值该如何确定？

股权原值的确定根据取得股权的方式不同，分别按照以下原则进行确定：

（一）直接购买的，股权原值为购买价加上合理的税费。

（二）以非货币性资产取得的股权，股权原值为该项非货币性资产投资入股时税务机关认可或核定的价格加上合理的税费。

（三）无偿取得的股权，具备合理理由的，股权原值为合理费用加上原持有人取得股权时支付的对价。所谓的合理理由是指继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的情形。

举例来说：父亲投入100万元取得股权，无偿转让给儿子，儿子取得股权时花费了2万元的相关费用。儿子再以500万转让股权的时候，可以扣除的股权原值是102万。

（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，股权原值为转增额加上合理的税费。

请注意：缴了税，可以作为成本扣除；没有缴税就不能作为成本扣除。

（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

举例：a公司的个人股东张三将其持有的a公司股权转让给李四，转让价是3200万元，已办理工商登记。如果税务局认为价格不公允，调整计税价为10000万元。问：李四以后再卖a公司股权，计算个税时，如果不考虑合理费用，成本是按当时购买股权时支付的股价3200万元扣除，还是按照计税价10000万元扣除？

答复：股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。应该按10000万元扣除。

八、应该什么时候缴纳税款？

扣缴义务人、纳税人应当在下列行为发生的次月15日内向主管税务机关申报纳税：

（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

（二）股权转让协议已签订生效的；

（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；

（五）股权被强制过户、对外投资、抵债等非货币性交易且交易行为已完成。

（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

请注意：上述任何一个条件符合均构成个人所得税的纳税义务发生时间。

九、应该在什么地方缴纳个人所得税？

请注意：纳税地点不是纳税人所在地，也不是扣缴义务人所在地，而是被投资企业所在地的税务机关。

【第8篇】个人所得税税率表格

今年政府工作报告提到，改革个人所得税。顶层设计将影响老百姓生活的方方面面，多交或者少交都与大家的日常收入息息相关。

那么，究竟个税是如何计算的？今天，小编为大家整理了目前常用的“个人所得税税率对照表”，赶紧收藏备用吧！

工资、薪金所得

本表为工资、薪金所得适用。

所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

个体工商户的生产、经营所得和

企事业单位的承包经营、承租经营所得

本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

所称全年应纳税所得额，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

劳务报酬所得

本表为务报酬所得适用。

劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得； 以每次出版、发表取得的收入为一次。

稿酬所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得； 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得； 以一个月内取得的收入为一次。

特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%。

财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%。

其他

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得； 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得； 以每次取得该项收入为一次。

其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

各位小伙伴，

对照表get√了吗？

以后按此计算就行啦！

下面再来说说个税到底有啥用吧

申请房贷：可作收入证明的佐证

目前银行要求个人在办理贷款时，要提供单位开具的个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。

出国签证：通过这个看财力

不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。

事故理赔：更好计算误工费

出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算。

小编赶紧偷偷地算了一下

自己该缴多少税

额…好像还没达到缴税标准

文章来源：申工社 （ id：shengongshewx）、工人日报（id：grrbwx）

【第9篇】个人所得税最高税率

世界各国最高个人所得税税率

瑞典：61％

日本：56％

荷兰：52％

以色列：50％

德国：47％

澳大利亚：45％

中国：45％

法国：45％

英国：45％

意大利：43％

挪威：38％

美国：37％

印度：35％

墨西哥35％

土耳其：35％

加拿大：33％

印尼：30％

巴西：27％

巴基斯坦：20％

俄罗斯：13％

沙特阿拉伯：0％

【第10篇】个人所得税的税率

@打工人：这33种情况个人所得税免征，附个人所得税最新税率表及个人所得税计算方法。个人所得税是与我们每一个打工人息息相关的，看看你是否能免征个税了？快收藏起来备用，也可以发给你的朋友哟！

目录

这33种情形个人所得税免征

个人所得税最新税率表（收藏版）

怎么计算申报个人所得税？

这33种情形免征个人所得税

2022个人所得税最新税率表（收藏备用）

1、个人所得税税率表展示

2、个人所得税预扣税率表（全）

如何计算申报个税？

今天的分享先到这里，希望能给你的个税计算申报等带去帮助，感觉有用的点赞转发吧。关注我，每天都有新资讯，为你的工作和生活带去更多知识积累。

【第11篇】稿酬所得适用的个人所得税税率

一、稿酬所得应纳税额的计算

稿酬所得应纳税额的计算公式为：

1. 每次收入不足4 000元的:

应纳税额=应纳税所得额x适用税率x (1 - 30% )或=(每次收入额-800) x 20% x (1 -30% )

2. 每次收人在4 000元以上的：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率x(1- 30%)或 =每次收入额 x (1 -20% ) x20% x (1 -30% )

【例】某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20 000元，请计算其应缴 纳的个人所得税視额。

应纳税额=应纳税所得额x适用税率x (1-30% )= 20 000x(l -20%) x20% x(1 -30%) =2 240

二、特许权使用费所得应纳税额的计算

特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

1、每次收入不足4 000元的：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率=(每次收入额-800) x20%

2、每次收人在4 000元以上的：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率=每次收入额x (1 -20%) x20%

三、 利息、股息、红利所得应纳税额的计算

利息、殷息、红利所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率=每次收入额x 20%

四、 财产租赁所得应纳税额的计算

(―)应纳税所得额

财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的佘额为应 纳税所得额。每次收人不超过4 000元，定额减除费用800元；每次收人在4 000元以上， 定率减除20%的费用。财产租赁所得以1个月内取得的收人为一次。

在确定财产租赁的应納税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费 附加，可持完税（缴款)凭证，从其财产租赁收人中扣除。准予扣除的项目除了规定费 用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租 财产实际开支的修繕费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的， 准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

个人出租财产取得的财产租赁收人，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：

1. 财产租赁过程中缴纳的税费。

2. 由纳税人负担的诙出租财产实际开支的修缮费用。

3. 税法规定的费用扣除标准。

应纳税所得额的计算公式为：

(1) 每次（月）收人不超过4 000元的：

应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元

(2)每次（月）收入超过4 000元的：

应纳税所得额=[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）] x (1 -20%)

四、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产 粗赁靳得”项目计算缴纳个人所得税

具体规定为：

(1) 取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭 据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。

(2) 有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：

① 财产租赁过程中缴纳的税费。

② 向盅租方支付的租金。

③ 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。

④ 税法规定的费用扣除标准。

应纳税额的计算方法

财产租赁所得适用20%的比例税率。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所 得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。其应纳税额的计算公 式为：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率

【】刘某于2023年1月将其自有的面积为150平方米的公寓按市场价出租给 张某居住。刘某每月取得租金收入4 500元，全年租金收入54 000元。计算刘某全年租金 收入应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。

財产租赁收入以每月内取得的收入为一次，按市场价出租给个人居住适用10%的税 率，因此，刘某每月及全年应纳税额为：

(1) 每月应纳税额=4 500 x(l-20%) x10% =360 (元）

(2) 全年应纳税额=360 x12 =4 320 (元）

本例在计算个人所得税时未考虑其他税、費。如果对租金收入计征营业税、城市维 护建设税、房产税和教育費附加等，还应将其从税前的收入中先扣除后再计算应缴納的 个人所得税。

假定【例】中当年2月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用1000元，有 维修部门的正式收据，则2月和3月的应纳税额为：

(1) 2 月应纳税额= (4 500-800-800) x 10% =290 (元）

(2) 3月应纳税额=(4 500-200)_.父（1-20%)父10%=344 (元）

在实际征税过程中，有时会出現財产租赁所得的纳税人不明确的情况。对此，在确 定财产租赁所得纳税人时，应以产权凭证为依据。无产权凭证的，由主管税务机关根据 实际情况确定纳税人。如果产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租且有租金收入的，以领取租金收入的个人为纳税人。

【第12篇】个人所得税的税率是多少

关于个人所得税税率！今天一次给大家汇总说明，建议每个会计人都能保留一份！税目税率总表

2019新个税最全税率表一、个人所得税税率基本规定

1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。

2.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。

3.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）

4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。

5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

6.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、个人所得税各税率表速算扣除数及适用范围

个人所得税税率表一

（综合所得适用）

1.适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2.适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款

3.适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；

4.适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5.在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；

6.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

7.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

8.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

个人所得税税率表二（经营所得适用）

经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

个人所得税预扣率表三

1.适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

2.另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

个人所得税税率表四

1.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；

3.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

4.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

【第13篇】新个人所得税税率表

最近，税政君经常收到会计朋友留言要税率表，今天来一个大汇总，收藏学习

个税税率表2019和2018的区别

收藏：个人所得税税率、预扣率大全

1、《个人所得税法》规定的两个税率表：

（适用于居民个人取得综合所得汇算清缴）

（适用于纳税人取得经营所得预缴和汇算清缴）

2、《个人所得税法》第三条：

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3、《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）第三条：

对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

4、《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）第一条第（二）款第3项：

对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

5、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》（国家税务总局公告2023年第61号）规定的三个预扣率表：

（适用于居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人预扣预缴）

（适用于居民个人取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴）

（适用于非居民个人取得四项劳动性所得，扣缴义务人代扣代缴）

6、《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的按月换算后的综合所得税率表：

（适用于居民个人2023年后取得全年一次性奖金、中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、个人按年领取或除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金、单位低价向职工售房职工少支出的差价等情形。）

【第14篇】代征个人所得税税率

不少人分不清楚劳务报酬与经营所得，到税局代开了发票，但会产生这样的误区：

误区：自然人在税务大厅代开了一张信息技术服务费的票，大厅按照0.5%的税率征收了个人经营所得税，次年需要办理个税汇缴！

纠正：以上认识是错误的！自然人在税局代开经营所得项目发票的时候，已经核定征收了经营所得的个税，并且也有完税证明，则次年3月底之前无需再办理个税汇缴了。

注意：

1、实行经营所得核定征收的纳税人不需办理经营所得个税的汇算清缴！

2、经营所得不管是查账征收还是核定征收，个人所得税均由纳税人自行申报缴纳，支付方公司不需要代扣代缴。目前经营所得没有扣缴义务人，其余的8项所得均需要由支付方代扣代缴个税。

3、若自然人去税局代开的项目属于综合所得的，比如劳务报酬，则需要与工资薪金、稿酬所得、特许权所得一起计入综合所得，次年6月底之前需要办理汇算清缴。

目前在山东的税务大厅，自然人代开可以按照核定征收的方式缴纳个人经营所得税，核定税率为开票金额的0.5%，增值税1%，附加税0.06%，综合1.56%完税，附有完税凭证。

正如上面所说，经营所得与劳务报酬是不一样的，已经完税的代开是不需要支付方公司再代扣代缴的，也不需要汇算，非常的省时省力。现在代开只需要代开人进行电子税务局的实名认证。

举个简单的例子对比：

某程序员为企业设计研发了一款小程序app，获得收入20万，需要开票。那么程序员就可以去税务大厅申请代开，税负：20万*1.56%=3120元，即缴纳完3120元的税金后，即可获得完税证明。将票给到接票方公司后，该程序员就可以获得20万的酬劳了。

【第15篇】兼职个人所得税税率表

在大众创新，万众创业的新时代，企业的用工方式也是发生了天翻地覆的变化。自由职业者的从业人数也是越来越多。在这样的情况下，不管对于企业还是对于个人，都是既充满了挑战也充满了际遇。

当然，我们从事兼职的时候，扣税的问题也是需要重视起来。

兼职为什么要扣20%的个税？

兼职之所以要扣20%的个税，这是因为个人兼职取得的收入，需要按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。而“劳务报酬所得”在预扣预缴时最常用的税率就是20%。

我们需要注意，不是说“劳务报酬所得”在预扣预缴时的税率只有20%一种，当收入过高时，还需要使用更高的税率。

当然，这只是预扣预缴阶段的税率，在个税汇缴清算时“劳务报酬所得”需要并入综合所得计算个税。这时计算个税的税率，就是3%-45%的七级超额累进税率。我们在计算时一定不能弄混了！

预扣预缴时劳务报酬所得的税率是多少？

预扣预缴时“劳务报酬所得”的税率和其他几项所得的税率并不相同。像稿酬所得、特许权使用费所得以及偶然所得在预扣预缴时，预扣率都是20%，而“劳务报酬所得”适用20%-40%的三级超额累进预扣率。

具体来说，“劳务报酬所得”预扣预缴应纳税所得额不超过20000时，预扣率是20%；预扣预缴应纳税所得额超过20000至50000的部分，预扣率是30%；预扣预缴应纳税所得额超过50000的部分，预扣率是40%。

个人兼职收入，预扣预缴时如何计算个税？

个税兼职收入在预扣预缴时，应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。

对于个人兼职收入来说，确定预扣预缴应纳税所得额时，需要分为两种情况：

（1）单次收入不超过4000

单次收入不超过4000时，可以扣除的费用是800。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）-800

（2）单次收入超过4000

单次收入超过4000时，可以扣除20%的费用。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）*（1-20%）

举例说明：

（1）虎虎一次获得的兼职收入是3950（不含增值税）。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）-800=3950-800=3150。

由于3150＜20000，所以预扣率是20%。

应预扣预缴税额=3150*20%=630。

虎虎实际到手的收入=3950-630=3320。

（2）虎虎一次性获得兼职收入是39500（不含增值税）。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）*（1-20%）=39500*(1-20%)=31600。

由于20000＜31600＜50000，所以预扣率是30%，速算扣除数是2000。

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=31600*30%-2000=7480。

虎虎实际到手的收入=39500-7480=32020。

这里需要注意的是，由于在个税年度汇缴清算时，劳务报酬所得需要并入综合所得计算个税，当我们的收入不高时劳务报酬所得预扣预缴的税款，还是可以进行退税的。毕竟，综合所得的税率更低一些！

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