个人所得税退税流程（15个范本）

【第1篇】个人所得税退税流程

个人所得税是我国税收的一项重要组成部分，达到起征标准的个人都必须缴纳。从2023年1月1日起，个税计算方式由按月计算改成按年度综合计算，一般在次年的3月1日至5月31日这段时间进行。而且现在的补税、退税操作也极其简单，只需要在智能手机上操作就可完成。

个税申报条件

根据最新的个人所得税纳税标准，个人所得税起征标准为5000元，只有个人所得高于5000元时才需要缴纳。像每个月工资收入低于5000元的上班族是无需缴纳个税的。

除了工资、奖金收入外，不少人还做了副业，比如写小说、做自媒体、摆摊或者其他偶然所得等。根据不同所得，个税的税率也是不同的。

如今自媒体行业发达，很多人也将这个作为副业来做，以联兴财税为例，每月的收入不高于800元时，是不需要缴纳个人所得税的，超过800元时，超出的部分才会按照一定的利率征收个人所得税，不过不用担心，自媒体平台都会代缴个税，自己拿到的都是税后收入。

此外，像股息、红利、利息或者其他偶然所得一类，个税征收一般按照20％的税率。比如说你买彩票中了500万，那么个人所得税就需要缴纳100万。

经营所得的个人所得税就要低很多，一般适用于5%至35%的超额累进利率。说得简单直白一点，收入越高，对应的缴税利率也就越高。

接下来，我们详细说说大家都非常关心的个人所得税退税操作，其实非常简单。

1、下载软件。我们需要在智能手机上下载个人所得税app ，这个软件是国家税务总局开发的，一般可以在软件商店中找到。这个要注意一点，一定要通过正规渠道下载。

个人所得税app下载

2、注册。打开个人所得税软件后，点击个人中心，在上面可以看到登录注册几个字，此时点击进去。如果之前没有注册过的人就需要注册，此时会出现大厅注册码注册和人脸识别注册两个选项。

在这里，直接选择人脸识别注册，接下来填写自己的姓名、身份证以及国籍地区，准确无误后直接下一步。这一步是进行人脸识别，成功后接下来还要填写自己的手机号，然后是验证码，以及密码设定。这里的手机号一定要填写自己常有的手机号，因为需要验证码验证。

注册

3、登录。注册完成之后就可以用自己的手机号进行登录了，此时我们在首页中直接选择我要办税。

4、综合所得年度汇算。点击办税按钮后，直接来到办税页面，此时我们需要在税费申报一栏中选择综合所得年度汇算。

选择综合所得年度汇算

5、填报方式、税费自动计算。综合所得年度汇算后，会来到申报年度的选择，此时我们选择2023年度。

申报年度

接下来会来到填报方式的选择，这里有两个选项，分别是“我需要申报表预填服务”以及“我要填报空白申报表”，在这里我们直接选择“我需要申报表预填服务”这一选项。在这里，最好不要选择空白申报表，自己填起来会非常麻烦。

选择第一项

接下来会来到个人信息以及汇算地的这个页面，在这里面，我们可以清晰看到自己受雇单位以及主管税务机关等选项。这些都准确无误后，直接点击下一步。

接下来会来到标准申报页面，里面有工资、劳务报酬、稿酬、特权使用费等等多个明目。

其中在工资薪金一栏中，如果右侧有“存在奖金，请在详情中进行确认”的红色字样时，我们需要点击进去。

点击红色字

接下来会进入奖金计税方式选择，我们有两种方式可供选择，分别是“单独计税”和“全部并入综合所得计税”。一般来说，这两种计算方式得出的税费是不一样的，有人采用“并入综合所得计税”进行税费计算，结果是自己要补交很多钱。

在这里，一般选择单独计税，这样算下来的税费要少一点，到时候退税的话也会退得比较多。

选择单独计税

6、提交。当上面全部完成后，继续点击下一步，这时候有人估计看到左边有个红色的数字，上面显示应缴税款几千或者几万等等，就不敢点下一步了，其实完全不必担心。

点了下一步后，就会到最终确认界面，这上面会显示退税多少或者应该补税多少，此时选择提交即可。当然了，有些人最终会补交很多税，也有人会退很多税，像我的一个朋友，今天申请完，光退税就退了两万。

最后需要注意的是，如果上面选择需要补税的，应该尽快将税补齐，以免日后给自己带来很多麻烦。看完退税操作是不是觉得非常简单呢？你们都退了多少？欢迎下方留言。

【第2篇】上海个人所得税退税

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购房退税在我国始于上海，之前我们所说的“购房退税”，应该分为很多种：

第1种：很久以前，国家为了鼓励买房，同意买房人可以享受“工资免税”（即工资中如交过个税的可以退还），具体实施时间不详；

第2种：就是出售房屋时支付的个人所得税（即“保证金”，这个大家应该都经历过），实施时间是从1998年6月1日至2003年5月31日这5年期间；

第3种：最后一种，就是我们经常说的“购房退税”，这其中的“税”指的是“契税”。

到目前为止，第1、2种已不存在，唯一幸存的就是第3种，那么什么情况可以退契税？

一，售后工房退税

1.售后公房的契税，并不是按照全额买房的价格征收的，是以卖出公房的价格和买入商品房的价格的差额来进行征收的。

比如你把以前的公房买了一百万，而你买入了一百二十万的房子，你们你只要缴纳20万级别房子的契税就够了。

售后公房退税需要什么条件?

职工所购的公有额住房在上市出售前后的一年内，又新购入住房的，按新购住房支付款高于售房收入的差额缴纳契税，适用该政策的市民需要符合三个条件：

（一）售后公房是第一次上市交易，也就是说购买了售后公房的市民，再次将房屋出售的，不适用该政策；

（二）售后公房出售和买新房子的时间间隔前后不超过一年，具体以两个房屋买卖合同的签订时间为准；

（三）房屋的产权人为同一人，即售后公房的产权人和新房子的产权人是一个人。如果新房子的产权人比售后公房的产权人多，但只要售后公房的产权人是新房子产权人之一的，仍可以适用该政策。

市民办理抵扣契税时要带七项材料：

（１）新房购房合同；

（２）新房产权证；

（３）新房购房（全额）；

（４）新房契税完税证；

（５）原购公有住房购入材料（购房合同（白色封面的那种）、购买公有住房或公有住房出售价格计算表）；

（６）原购公有住房卖出材料（买卖合同、“市个人房屋出售”第四联（绿色）；

（７）身份怔、户口簿。上述材料都需原件和复印件。

售后公房退税流程是什么?

1、职工所购公有住房上市出售前后一年内，又新购入住房的，按新购住房支付款高于售房收入的差额缴纳契税。全额缴纳完毕新房子契税后，可以办理退契税的手续，先买后卖的话，购买者可以凭新房完税证明、产权证、已经售后公房的合同等材料申请退税。

2、具体的操作的方法上可分为以下两种：

一种是在办理新房子产权证缴纳契税时直接抵扣，如果是先卖后买，可以在过户交契税的时候直接抵扣；

另一种是全额缴纳完毕新房子契税，再办理退契税的手续，先买后卖的话，凭买新房的完税证明，产证，合同，已经售后公房的合同去申请退税，一般45天左右就可以办完，交易会开一张建行支票给你，你可以去兑现。

二，货币安置退税

2.动迁购房就比较复杂了，因为分货币安置和房屋置换两种方式，一般来说：货币安置，抵扣金额为拆迁协议上的动迁安置金额数，超出部分的税负由购房者自行支付。

而房屋置换不征收契税，如果在过程中被扣除的话，可以办理退还。

一、选择货币补偿的被征收人，在签订补偿安置协议之日起在市区购房，该房屋价款中与补偿金额（含选择货币补偿增加的补偿金额和住房困难补助补偿金额，下同）等额部分，免缴房屋契税。购房款超过拆迁补偿款的部分，按规定缴纳契税。

二、所需资料：1、拆迁协议原件、复印件；2、被拆迁房屋评估报告原件、复印件；3、拆迁补偿资金核算单原件、复印件；4、被拆迁房屋原产权证明复印件；5、现购房资料；6、购房人身份证明复印件；7、税务机关要求提供的其它资料。提示：办理货币补偿拆迁购房契税减免申请需本人到场签字确认。

三、在购房所在地的税务机关缴纳契税时提出减免契税申请。

以上就是购买房屋退契税的两种方式

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【第3篇】个人所得税退税操作流程

2023年三月份到了，又到了一年一度的个人所得税申报的时候了。我在2023年也扣了一部分。我于3月一日昨天申请的，现在还在审核当中，估计明天就到账啦。下面我说说具体的步骤。

首先手机上下载一个个人所得税app。

打开app里面点击

进去之后查看一下个人信息

如果你的年收入六万以下都可以无条件退税，够了六万就要申报了，比如你的父母需要赡养，子女上学，租房，等扣除了在退税。

添加完信息，添加银行卡就行了

其实也挺简单的。往年我不会操作，就没有退过。今年我分享出来让广大的农民工兄弟都可以退税。毕竟每一分钱都是我们付出劳动成果得来的，虽然不多也是我们的一笔收入。这也是国家赋予我们每个公民的权利和义务。

我在这里还想说的就是，有的公司本来没有给我们打过钱，不知道从哪里获得的我们的个人信息，账面上却有他的打款信息。还有的公司本来没有挣那么多钱，账面上无缘无故的多出来很多，为的是他们做假账用。我认为必须要毫不留情的予以举报。

【第4篇】首套房个人所得税退税

最近退税应该是刷爆了各个朋友圈了吧！

钱包又能鼓鼓的

不少朋友可以退税大几千，当然也有朋友本想退税却还要补税几千[耶]心痛！！！

那么购买了首套房的朋友，想办理首套房退税还怎么操作呢？下面我们一起来看看[来看我][来看我][来看我]

首先我们要整理准备以下资料：

1、房主提供书面申请书。(可直接某度搜索有模板)

2、到当地房管所去开具首次购房证明书。(当地房管局开具)

3、备好身份证复印件(审核原件，备留复印件)。

4、房产证证复印件。(有房的都有)

5、提供买房时按揭合同(提供原件审核，留存复印件)。

6、到贷款银行开具按揭本息支付证明。(可以在银行打还款记录)

7、开个人所得税缴纳明细及证明。

8、经过审核都满足要求后，房主提供个人的银行卡证件信息(坐等打钱啦[钱])。

那么首套房退税需要什么条件呢？[钱][钱]

1、首先排除豪宅，要满足个人购房建筑面积在144㎡以下或套内建筑面积在120㎡以内的，并且是家庭唯一住房，契税减按1.5%征收。另外，对建筑面积在≤90㎡以内的且是家庭唯一住房，契税可减按1%征收。

2、之前办理房产证时由于政策原因没有享受契税优惠，在办理时按3%的契税已经缴纳了则可申请退税。

【第5篇】重庆个人所得税退税政策

重庆日报 杨永芹

9月2日，来自重庆市税务局消息称，1-7月，重庆累计新增减税降费及退税缓税缓费522亿元，为保市场主体、稳就业保民生、稳定宏观经济大盘提供了有力支撑。

今年来，为应对需求收缩、供给冲击、预期转弱“三重压力”，国家实施新的组合式税费支持政策。重庆市税务局收入规划核算处相关负责人表示，随着该政策红利持续释放，其正向效应正加快显现。这主要体现在：营收增长，经济运行加快回暖;预期向好，增产扩能信心提升;服务民生，助企稳岗保障就业三方面。

今年1-7月，重庆累计开票销售收入保持正增长势头，特别是工业经济“稳增长”作用明显。前7个月，重庆工业企业累计开票销售收入同比增长7.2%。新产业不断发展壮大，高技术制造业和战略新兴制造业销售收入同比分别增长11.5%和13.4%。

同期，重庆累计购进金额同比增长2.2%。其中，设备设施保持较高增速，汽车制造业设施设备采购金额同比增长75.7%，专用设备增长65.9%，电气机械增长36.2%。

从稳就业来看，重庆77.1%的企业员工人数保持不变或有所扩大。从重庆个人所得税申报人数来看，今年4-7月，申报人数分别为805万人、805万人、817万人、814万人，显示全市就业人数基本保持稳定。

【第6篇】2023年个人所得税清算：满足什么条件可以退税

每到年末，我们经常会听到一个词——“汇算清缴”。你知道，汇算清缴是什么意思吗？2023年企业所得税汇算清缴有哪些变化？2023年个人所得税满足什么条件可以退税？今天就由博宇会计的小博给大家详细说说这些问题。

一、汇算清缴是什么意思?

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，然后依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

二、2023年企业所得税汇算清缴有哪些变化？

2023年，也就是2023年度的企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法 》的要求，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

2023年企业所得税汇算清缴时间是什么时候？

企业应该于2023年5月31日前进行2023年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结算应缴应退企业所得税。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

2023年企业所得税汇算清缴变化：

（1）多预缴税款的退抵政策：自2023年的年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

（2）申报表格有变：1）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）；2）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）；3）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）；（4）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）；5）《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）；6）《所得减免优惠明细表》（a107020）；7）《减免所得税优惠明细表》（a107040）；8）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）；9）《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）；10）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）。

（3）优惠政策大变：1）小微企业不超过100万元应纳税所得额的，税率定为2.5%。2）制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用有变化。3）再次明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。

注意：

所得税法规定的各种优惠政策，往往是可以叠加使用的，部分企业的部分政策却只能二选一，需要提前进行内部测算，合理选择享受最大税优政策。

具体的操作办法企业务必提前和当地主管税务机关确认，避免错失政策红利。由于今年的政策变化，纳税人尤其是多预缴所得税的纳税人要格外关注退税政策。

三、2023年个人所得税清算：满足什么条件可以退？

2023年个人所得税退税将于3月1日（星期二）开始，6月1日截止。大家可以进入2021综合所得年度汇算专题页面提前准备。而需要跟大家说明的是，个人所得税退税其实是针对上一年度的全部所得计入综合所得税之后（也就是你2023年的全部收入），再扣除掉专享附加扣除等项目之后，就会产生一笔退税费用，是由用户在申请之后，由国家将退税金额退回至个人账户。另外，很多公司在发放年终奖的时候是属于单独计税的，这样一来也会产生一部分退税金。

1.满足什么条件可以退税？

① 2022退税条件一：2023年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的。

② 2022退税条件二：2023年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。

③ 2022退税条件三：因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致。

④ 2022退税条件四：没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。

⑤ 2022退税条件五：中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的。

⑥ 2022退税条件六：预缴税款时，为享受或未足额享受税收优惠的。

⑦ 2022退税条件七：有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。

2.申请退税的要求有哪些？

① 是必须提供在中国办理的银行账户

指你在国内的银行卡账户，有的人由于出国等原因，注销了相关银行卡。可能需要填入相关有效银行卡才能申请，不然就无法办理退税申请。

② 是经税务机关审查

按照国库管理的有关规定，在受理年度汇算的个税app办理退税。一般先会对个人年度收入和缴纳税费等情况进行审查，若是有退税金额的，在条件申请后一周之内就会退税到你留有的银行卡账户上。

总得来说，2023年个税退税从3月1日开始，3月1日—3月15日办理汇算清缴时，需要先在个税app上办理预约。3月16日至6月30日，不需要预约即可办理。而退税需要满足相关条件，并不是每一个人都可以退税的。

【第7篇】个人所得税在3.1开始退税，有的能退上万元，分享详细的预约方法

3月1日的时候我们可能会收到一笔钱，你知道吗？

大家好，欢迎来到科技熊，今天给大家分享的是在我们3月1日的时候如何进行退税，如何退税呢？

可以说是非常实用，比如说我们平常在外地工作的时候，工作了一年2023年的时候，税务可以进行综合所得税进行汇算，这样的话多交的税就可以直接退了，可以说非常实用，有的人可能退了几千甚至上万的都有，下面呢我给大家分享一个详细的预约步骤。

1、打开个人所得税应用实名认证

下面一起来看一下个人所得税在3月1号如何进行退税呢？我们一起来操作一下，在这里的话，我们需要下载一个个人所得税。个人所得税这个应用可以通过应用市场直接搜索就可以了。

下载完成以后我们点击打开，有一个非常重要的一个步骤啊，就是需要我们去个人中心进行登录，当然还需要实名进行认证一下。当我们认证完成以后呢，呃，可以看一下。这样的话就会进入到这个界面，大家会看到有一个2022综合所得年度汇算这个选项，我们需要点击一下。

2、进入综合年度汇算预约退税

点击进入。进入以后呢，大家会看到上边会有一个政策，如何办理年度汇算，是自2月16日起的，就可以直接预约，3月1号到3月20日中间任意一天办理年度汇算了，汇算以后呢，我们就可以直接进行退税了，在3月21号到6月30日期间呢，无需预约，建议可以按照通知的办理，具体操作步骤，它会有一个具体操作步骤，我们点击的话就可以直接进行预约了。然后我们点击这个预约选项，点击然后的话，上方会跳转到2022综合所得年度汇算的申报预约。

我们点击开始预约。在3月1号就可以直接退税，因为我选择3月1号，然后点击提交预约，大家可以看一下，这样的话你就预约成功了，然后的话，3月1号的话就可以进行综合年度汇算，就可以直接退税了。

3、申报专项扣除

然后点击返回，但在退税的情况下呢，我们还可以申报一些扣除项都可以免税的，比如说往上滑动，大家会看到有一个专项附加扣除填报这个选项，我们点击点，比如说有子女教育，或者继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房公积金，住房租金，赡养老人以及三岁以下幼儿的一个账户啊，都可以进行免税。比如说我们可以自己填报一下，这样的话他会给你退很多的税。

当然有一点非常重要，大家一定要把这个专项附加扣除，要填报一下，填报以后呢，给您退的税会很多，然后我们点击一下返回。

我们就准备点击综合所得年度汇算进行退税就可以了。好了，本期技巧就给大家分享到这里，大家可以点击右上角强烈推荐，把这个使用的技巧分享给更多的朋友，我们下期再给大家分享。好了，朋友们今天给大家分享了，像我们2023年3月1号如何进行退税，可以说非常实用，大家可以按照以上方式去预约，时间以后直接退税就可以了，大家可以点击右上角推荐，我们下期再给大家分享，拜拜。

【第8篇】个人所得税app退税

嗨！艾瑞巴蒂，我是艺荷！

给大家说个好消息。

你有一笔钱要到账啦！

从3月1号起，2023年度个人所得税年度汇算开始，这也意味着，只要你满足条件，就会退一笔税到自己账户。

其实，近三年，我几乎每年退税的时候都在提醒大家。

毕竟不论多少，它都是钱呐。

当然了，也看得出来，大家对自己的钱包都很关注，所以昨天，这个话题更是登上了热搜。

有网友退税上万，也有人退了几千块。

来源于网络，侵删

我就比较厉害了，总共也就退了几十块。

今天，咱们再来简单聊聊要怎么退税吧。

退税条件

先来说说啥是退税。

退税就是指在缴纳税款后，由于一些款项本可以不用缴税，导致个人多缴了税款，这些多缴的部分就要退回。

目前个人所得税退税政策中的退税条件包含以下6条：

1、年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

2、符合专项附加扣除条件，但预缴税款时没有申报扣除的。符合专项附加扣除条件的目前有六大类人，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。对于这六类人群没有申报在平时享受减税的，都能够进行退税。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险等扣除不充分的。

4、没有受雇单位但取得劳务报酬。在日常中，会存在没有在公司企业里工作，但通过自己的劳动成果能够得到劳务报酬、稿费等这类的人群，对于这种情况同样能够申请退税。

5、公益慈善支出的捐赠。对于符合条件进行公益慈善捐赠的，而在预缴税时候没有进行办理的，都能够进行申请退税。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的。

换句话说，只要你符合其中任一一条，都可以申请退税。

退税时间

本次2023年度个人所得税汇算时间是3月1日到6月30日，在这个时间段内都可以进行退税操作。

不过，今年与往年不一样的是，为了防止操作过于火爆，给系统造成不可控的压力，影响退税办理，税务系统推出了短期内预约办税服务。

3月1日到3月15日办理退税是需要预约的，预约时间可以是2号到15号中的任意一天。

3月16日起也不需要再预约。

退税流程

如果你不知道该在哪里办理，最简单的方式就是在手机上下载「个人所得税」app直接线上操作。

第一步：登录app，首页进入2023年年度汇算专题。

第2步：先预约，预约成功后直接进入“我要办税”界面。

第3步：如果未填报专项附加扣除，就进行对应项填报，如果已经填好，就开始“综合所得年税汇算”。

第4步：汇算选择2023年度，查看各项工资收入及扣税数据是否正确，如果无误系统会自动计算退税额。

第5步：确定信息后点击“提交”。

第6步：提交成功后，就坐等国家退钱到你绑定的银行卡上吧。

怎样？超级简单有木有？

赶紧动起来，退回来的钱就等于自己赚到的钱。

虽然本来就是属于自己的钱，但这种领红包开盲盒的感觉还真是香，哈哈！

艺荷，康波财经作者，公众号‬：小柒有财花

90后女娃子，大条又细腻，想用有温度的文字来记录理财、生活的感悟，希望能为同样对人生充满预期的人带来一丝正能量。

【第9篇】广州个人所得税退税

很多人对于出口退税的理解可以说是少之又少，但是出口退税对于一些想要走出去的企业来说却是十分的重要，那广州退税要如何办理呢？

广州出口退税要如何办理？

广州出口退税要如何办理？

广州出口退税办理申报操作流程一般步骤如下：货物结关以后3-5个工作日电子口岸出口退税系统中即会有报关单电子数据，企业进行数据报送，待数据报送成功、传输至国税系统后可进行退税申报，生产企业可在单证未收齐前先进行单证不齐申报，待单证收齐后再做单证收齐正式申报，正式申报审批通过后企业即可携带材料前往主管税务机关办理退税手续。

广州出口退税要如何办理？

不能退税的产品有哪些？

1、出口的原油;

2、援外出口产品;

3、国家禁止出口的产品;

4、出口企业收购出口外商投资的产品;

5、来料加工、来料装配的出口产品;

6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;

7、军工系统出口的企业范围;

8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;

9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;

10、未含税的产品;

11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

【第10篇】个人所得税怎么退税

1、打开手机上的个人所得税app并登录（ps：没有这个app就在手机应用商店中搜索下载、安装并注册登录即可）>> 点击“2021综合所得年度汇算”进入专题页 >> 点击办理汇算中的【开始申报】按钮 >> 在填报方式中选择一种方式，推荐选择“我需要申报表预填服务”并点击【开始申报】按钮。

2、在标准申报须知中点击【我已阅读并知晓】按钮 >> 确认个人基础信息及汇算地（关键看任职受雇单位是否准确），没问题后点击【下一步】按钮 >> 查看收入和税前扣除情况，可以往下滑动查看更多信息如劳务费用、免税收入、减除费用、专项扣除等数据，没问题后点击右下角的【下一步】按钮。

3、请认真核对已填报的综合所得收入、费用、免税收入以及捐赠等各项扣除项目，确认无误后点击【继续】按钮 >> 确认税款计算数据，没问题后点击【下一步】按钮 >> 在“声明”对话框中确认已勾选“我已阅读并同意”后点击【确认】按钮。

4、完成税款计算后可以看到可以申请的退税金额，没问题后点击【申请退税】按钮 >> 在“特别提醒”中点击【继续退税】按钮 >> 选择退税的银行卡（ps：若还没有填写银行卡则点击“添加银行卡信息”完成银行卡信息的填写）并点击【提交】按钮。

5、请确保所选银行卡符合退税要求且状态正常，没问题则点击【继续退税】按钮 >> 提交成功后就等待税务工作人员审核后提交国库处理了，这个时间长短不一，届时老古再更新分享具体时间。

6、成功提交退税申报后，我们平时可以在个人所得税app首页点击“2021综合所得年度汇算”进入专题页查看进度情况。如果想要撤销退税，可以点击切换到“退税记录”后点击底部的【撤销退税】按钮进行操作即可；如果想要修改或作废退税申报，可以点击切换到“申报记录”后点击顶部的“点此跳转”后进行相应操作即可。

至此，老古2023年个人所得税综合所得年度汇算申报已经完成，即是2023年度退税申报已经完成了，接下来就是等待税务工作人员审核后提交国库处理了，这个时间长短不一，届时老古再更新分享具体时间。其实，个人所得税退税操作步骤还是比较简单的，也可以说是傻瓜式操作，就算是第一次操作退税也能顺利完成，特别是往年已经操作过退税的更加是小菜一碟了。

2023年3月12日更新：

如上图所示，老古是3月9日申报退税的，3月10日税务审核通过，3月11日国库就处理完毕了，退税的钱也退到上文第5步所选择的银行卡里了。从申报退税到拿到退税的钱，只花了3天时间，说明退税的工作效率还是非常高的，赞一个！！！

【第11篇】个人所得税怎么申报退税

最近，小会看到会计群里的小伙们都在讨论个人所得税退税申报。说起这事，真是有人欢喜有人忧！有的人拿到了上万元的退税，有的却要补几千元个税，还有的是不知道该怎么操作申报的······

小会一刻都耐不住，这就来给大家一一讲解个税退税申报步骤，记住收藏学习哦，申报的时候会用得上的！

2023年个税退税申报操作步骤

个税退税最常见的申报渠道有三个：手机app申报、网页申报、邮寄申报。而大部分小伙伴都会选择第一种，毕竟手机申报真的是方便快捷！所以，这次小会也是着重讲解手机app申报这一块。

1、下载个人所得税app，下载的时候一定要认准这个logo，这是官网唯一授权个税app。去年已经下载过的小伙伴，记住更新软件，确认是最新版本后再进行申报。

2、登录个人所得税app，如果是首次注册的，可点击注册→人脸识别认证注册→填写个人信息。

（注册成功后，下次启动app，点登录将会自动启动人脸识别，一秒上线）

3、专项附加扣除填报。首页，界面中部位置有个【常用功能】，点击【专项附加扣除填报】。

↓↓↓

重点，重点，重点

你能退多少税

就看下面这一步了

↓↓↓

不会填个税退税的小伙伴们大多都是卡在了专项扣除这里，想争取到更多退税，但又不知道怎么填的。继续往下看，小会会着重讲这六部分，赶紧对号入座解开疑惑啦。

1）家里养了孩子的，重点看这项：

2）2023年有考到职业资格证书或参与学历继续教育的，重点看这项：

3）2023年内家庭成员中有发生过大病治疗的，重点看这项：

4）月供一族，重点看这项：

5）租房一族，重点看这项：

6）家中有60岁以上老父母的，重点看这项：

小会划重点：以上6个专项，纳税人符合扣除的专项越多，能退到的个税就越多，记住要把符合的全部填上。填完专项扣除，就可以开始下一步填收入了。

4、综合所得年度汇算。综合所得税年度汇算→标准申报。

↓↓↓

↓↓↓

确认收入和专项扣除无误后

可点击下一步

税款计算

小会提醒：税款计算页面，左下角【应补税额】为本次申报应补或应退税金额，点提交申报前，一定要确认自己是补还是退哦。

哪些人需要办理2023年个税年度申报

哪些人需要办理个税年度申报？

小会总结情形一：预缴税额＞应纳税额

小会总结情形二：

预缴税额＜应纳税额，且应补税额大于400元的。

哪些人不需要办理个税年度申报？

今天的退个税分享就到这里了，还没申报的，赶紧申报啦！仍然有疑问的，可在后台留言哦，小会看到消息后会第一时间回复。

本文来源：会计小师妹原创首发

【第12篇】杭州个人所得税退税

2023年个税统计已经出来，由于是在这个节点上出来的，因此这个数据应该是不算退税的数据。数据出来后，每个人都有一些看法，有拿自己个税和当地平均水平对比的，也有拿各地数据进行对比的，对于杭州人来说，相信应该是更加有信心，因为这几年杭州的人均个税不断上涨，早已把四大一线城市之一的广州比下去了，甚至有追赶深圳的趋势。

杭州2023年人均个税4677元！

对于各地经济情况，很多人会拿gdp数据来看，gdp作为地区生产总值确实比较全面的反映了一个地区的经济规模情况，也是国际上经常使用的经济指标。但是对于一个城市来讲，它似乎不是那么准确，因为各地的产业情况不同。举个简单的例子，某个镇建了一个化工厂或者电厂，它的gdp瞬间就上涨来了很多，但是当地老百姓的收入变化并不大，当地真正经济也没有很大的改观，主要是这个化工厂或者电厂不能惠及很多的人，但它对gdp的影响很大，而且由于产业不同，地方经济质量也不同。另外，在现有考核体制下，gdp真实数据的统计也有很大的问题，前些年各地挤水，尽管有统计口径上的原因，但很多自身主观上也是有些问题的，而且谁又能保证现在gdp数据的准确呢？这个数据本身只是具有统计性，没有强制性。

而个税数据是实时被监控的，相对来说这个数据和老百姓的关系更大。杭州2023年全年人均个税是4677元，排在第四位，前三位分别是上海、北京和深圳，上海和北京处于一个档次，而且是远远领先于其它地方，大概是8000多块，深圳是6000多块，接下来就是杭州，还有宁波是3000多，苏子粥接近3000，再往下基本就是2000多甚至1000多的了，这些还基本上都是新一线城市和经济强市，像普通的地级市甚至很多都是达不到1000元的，所以大城市和小城市的收入差距是很大的，也难怪现在出生率不断下降，而一线城市人口不断增加，并且一线城市还在不断往外疏解人口。

是什么在支撑着杭州这么高的个税？

杭州个税4677元，平均到每月是390元左右，按照正常五险一金缴纳的情况下，税前工资大概14000元多一点。但是事实上很多私企是不能做到工资全额和12%比例缴纳五险一金的，甚至部分国有企业和国有控股企业也做不到这一点，所以事实上大家的税前工资还要更少一些，在考虑到高收入群体征税比较多，所以个税的贡献率高收入群体要多一些，所以事实上大多数人是达不到这个工资水平的，所以即使你拖后腿了也很正常，不是经常有人拿自己的收入和马云平均吗，虽然有些偏激但道理并没有错。

对于杭州来讲，缴税大户无疑是阿里及阿里系系，据称阿里在杭州有5万员工，但阿里系及相关企业很多属于互联网类，虽然收入水平远不如阿里，但这些企业的员工也是缴税大户，虽然没有明确的数据来显示这个群体个税对于杭州的占比，但显然是一个很庞大的数字，如果有兴趣可以简单去计算一下。

但事实上杭州这些年其他行业发展也很不错，过去中国一直是房地产的天下，传统行业工资很低，近些年制造业工资也开始上涨，因此杭州的制造业和电商类企业也在支撑着个税，另外杭州的体制内人员工资水平相对偏高，这些人也是缴税主力军。

【第13篇】个人所得税汇算清缴是什么意思？哪些人要补交，哪些人可以退税？

打心底说，我们的个税政策还是比较复杂的，必须一层一层抽丝剥茧，才能明白个大概。之前有朋友说不知道个税的汇算清缴是什么意思，那我们今天来初步了解一下：

（一）个人所得税汇算清缴是指个人将一个纳税年度内取得的“综合所得”包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项，合并后按年计算全年最终应纳的个税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补的税额，向税务机关办理申报并进行税款结算。

也就是说呢，我们的个税是按月预扣预缴的，次年统算多退少补。多交了就退回到你的银行卡里面，少交了就要补缴。

（二）个税年度汇算清缴办理时间是什么时候？

一般是每年的3月至6月份。

这个一般都会有通知，而且那会身边的人都在说这个事情，你也自然就会知道了。

（三）汇算清缴退补税是怎么计算的？

年度汇算应退或应补税款={（综合所得收入额-减除费用6万元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）*适用税率-速算扣除数}-已预缴的税额

（四）个税年度汇算清缴在哪里办理？

在个人所得税app办理。

登录个税app，首页-“我要办税”-“综合所得年度汇算”或者首页“常用业务”下面有个“综合所得年度汇算”都可以填报。

在这里还可以查看自己以往年度的申报记录、缴税记录和退税记录。

包括自己的申报明细，每年度的收入合计、专项扣除、专项附加扣除等等信息。

有需要的情况下，还可以开具个人所得税纳税记录，有税务局电子章的那种。

（五）哪些人可能需要补缴税？

1、工资的来源不止一家公司

有的人在两家公司领工资，每家公司在分开预缴的时候，并不知道个人还有其他的收入，所以都是按在本公

2、有副业的人群

有的人除了领工资，还有一些劳务报酬、稿酬或者特许权使用费等。平时单独计税的时候，小小笔税率低，到年度汇算清缴的时候，加总在一起年收入额高了，适用更高的税率，就得补交税了。

应该还有一些我没有想到的啦，欢迎大家补充。

（六）哪些人有可能退税呢？

1、专项附加扣除平时没有填报后面补填报的，或者是专项附加扣除申报方式选择了“综合所得年度自行申报”的。

这样的话，月度预缴的时候就少减除了专项附加扣除，多交了税，年底汇算清缴可能就可以退税了。

2、中间有某一个月或某几个月工资特别高，其他月份工资又比较低的。

像一些销售人员，他可能有些月份业绩特别好，工资发的特别高，适用的税率高，月度预缴的个税也多。但是有些月份销售不太好，可能只拿到了底薪。年度汇算清缴的时候，整年收入汇总在一起，可能就靠到低一档的税率了，就可以退一部分税。

当然了，这些情况都不是绝对的，具体还得年度汇算清缴的时候，根据实际的数字来计算。

22年度的个税汇算清缴，应该也是要到23年3月份才开始了，到时候，我们再一起详细来操作吧！

关于个税的税率、个税的计算、专项扣除和专项附加扣除的内容和填报方法，请查阅壹月默的其他文章。

壹月默分享的文章，都是参照政策和平常自己工作中所了解到的知识结合在一起来写的，如果有遗漏或者瑕疵的地方，欢迎大家补充和指正。

今天的分享就到这里啦，祝所有的美好都如期而至！

我是壹月默，分享一些和生活息息相关的财务知识、生活中的小确幸。

喜欢就在右上角点个关注吧！

【第14篇】上海个人所得税退税政策

受疫情影响，延期近1个月之后，

上海市的个人所得税年度汇算远程办税渠道，

在3月的最后一天正式开通。

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第一批尝鲜的纳税者们

已经在圈内晒起了纳税“成绩单”。“太棒了，我退了一万多的税！”

“为什么还要补交400多元的税？”

“有些只能一方扣除的专项附加扣除

我们夫妻俩应该怎么填更好？”

“我们兄弟姐妹几个应该怎样分摊赡养扣除？”

……

注意啦，出现这个界面意味着您还未登录

从成绩单上看

也算是有人“欢喜”有人“忧”

不要慌！

2023年的个税年度汇算，

从即日起到6月30日都可以办理，

这些问题都还有时间慢慢厘清。

税务专家表示，这是中国历史上首次组织居民个人纳税人进行年度汇算，关系到每一个人最终落到自己袋子里的收入，“15问15答”填报攻略，大家一定要认真对待。

⬇️

我是问答分割线

q：居民个人纳税人为什么要进行年度汇算？

a：在新个税法下，居民纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并为“综合所得”。平时，当纳税人取得这四项收入时，先由支付方，即扣缴义务人，依税法规定，按月或者按次预扣预缴税款。年度终了，纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总，合并计算全年应缴纳的个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，计算应退或应补的税款。因为这四项收入在平时预缴税款时是按照不同的税率，所以年终合并后，用统一的综合税率计算，很可能会有差异，多缴或少缴了，就需要分别退税或补税，所以要进行年度汇算。

年度汇算的原则是“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

* 个人所得税综合所得汇算清缴的计算公式如下：

2023年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额

q：年度汇算的“年度”怎么算？

a：年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。比如2023年度汇算就是2023年1月1日起至12月31日。年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。比如，纳税人实际取得的工资是在2023年的12月31日，那么它就属于2023年度；实际取得工资是在2023年的1月1日，那么它就属于2023年度。

q：是否所有居民纳税人都需要进行年度汇算？

a：虽然符合某些条件的纳税人的确可以不用办理年度汇算，但税务专家建议，为了详细了解自己的纳税情况，最好都在申报期，通过“个人所得税”app办理年度汇算。比如说，居民个人纳税人在取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时，每个月都会预缴一笔个人所得税。一般情况下，这些预先缴纳的个税与全年“综合所得”加总后计算的真实个税会有差异。如果不办理年度汇算，多缴纳的个税就无法退还；而少缴纳的个税不去补齐，则可能面临税务行政处罚，并被记入个人纳税信用档案。

以下四种情形为需要办理年度汇算的普遍情况：

情形一：从两个或两个以上单位取得工资薪金的居民个人，合并收入后很可能适用更高或更低的税率，需要补税或退税，因此要进行年度汇算。

比如王先生，2023年上半年月均工资5000元，不需要缴纳个税。下半年跳槽到新单位，月工资上升至20000元左右，年度汇算后发生税率跳档，就需要补税。

又比如李先生，2023年从两家公司取得工资，每月各30000元，并从一处工资中个人缴付“三险一金”4500元。假设没有专项附加扣除，李先生的两处工资在月度分别预扣预缴个税时，合计共预缴个税75360元。年度汇算合并收入计税后，产生税率跳档，李先生的年度应缴个税变为128880元。因此，李先生需通过年度汇算补税53520元。

情形二：从一个单位取得工资薪金的居民个人，每月都预缴所得税，但从全年看，并未完全享受足额6万元的年度减除费用，因此要进行年度汇算。

比如韩小姐，2023年9月开始工作，每月工资1万元，个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，9月至12月预缴个税360元。从全年看，韩小姐仅享受了2万元（4×5000元/月）的减除费用，未充分享受全年6万元的减除费用。因此，年度汇算后，韩小姐可申请退税360元。

情形三：在2023年度中，符合填报专项附加扣除条件的居民个人，填报后会获得退税，需要进行年度汇算。

比如张先生，他在2023年中拿到上海户口之后，就立即买了套房子并进行了贷款。贷款之后，他每个月可以填报住房贷款利息，按照每月1000元的标准定额扣除。因此在年度汇算时，他可获得退税。

情形四：除了工资薪金，还有劳务报酬、稿酬或特许权使用费等多项收入的个人，需要进行年度汇算。这些收入不管有没有预缴税，汇算时都可能产生退税或补税。

比如吴小姐，去年2月份拿到出版社一笔2200元的稿酬，这家出版社帮她预缴了196元的个税。现在，经过年度汇算，由于吴小姐的年收入不到6万元，不需要缴纳个税，她可以获得退税。

q：综合所得收入不超过12万元的“收入”指什么收入？包括全年一次性奖金吗？

a：此处收入指全年的“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言，通俗理解即为应发工资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言，通俗理解即为税前收入，不是实际拿到手的钱。如果居民个人纳税人取得的全年一次性奖金选择单独计算缴纳个人所得税，则不包括在全年的收入中；如果选择将全年一次性奖金并入“综合所得”一起计算缴纳个人所得税，则包括在全年的收入中。

q：办理年度汇算前，应该准备好哪些资料？

a：在办理年度汇算前，居民个人纳税人需要准备好收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除（年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险）、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息或资料，以备填报申报信息时使用。一般情况下，已预先缴纳过个人所得税的四项“综合所得”，以及三险一金的扣除总额等信息，都可以通过“个人所得税”app查到。

“个人所得税”app查询界面

如果是企业年金（职业年金），纳税人可查询工资条或者咨询单位财务。

如果是符合条件的商业健康险或税延养老保险，纳税人可查询购买或者缴纳保费时的相应单据，或者咨询购买保险的保险公司。

如果是大病医疗支出，可通过“国家医保服务平台”app，通过首页“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询。其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。

捐赠凭证为公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，开具的由财政部或者省、自治区、直辖市财政部门监（印）的公益事业捐赠票据。需要注意的是，该票据需接受捐赠单位加盖印章。

以上年度汇算资料需要留存五年备查。

q：子女教育费用扣除，从什么时候开始可以填报？

a：孩子满3周岁的当月开始，就可以填报，进行扣除。

q：赡养老人支出扣除方面，纳税人为非独生子女的，如何操作？

a：兄弟姐妹分摊每月2000元的赡养老人扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊，约定或者指定分摊的，须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。比如，叶家有兄弟姐妹3人，一人在国外，两人在国内，共同赡养住在上海的母亲。两位国内的赡养人可以约定分摊2000元的扣除额度，每人每月1000元。但母亲认为，其中一位女儿平常赡养任务更重，就指定女儿分摊每月1000元的扣除额度，另一位儿子只能分摊每月500元的扣除额度。由于指定分摊优于约定分摊，最后两位国内赡养人和母亲签订的是指定分摊的书面协议。

q：如果纳税人已就业，又在接受本科以下学历继续教育，有几种抵扣选择方式？

a：可以选择由其父母按照子女教育，也就是每月1000元来进行扣除，也可以由本人选择按照继续教育，也就是每月400元来进行扣除。

比如，已工作的郭小姐正在接受大专学历继续教育。此时，她的父母也仍未退休，拥有正式工作。因此，郭小姐的父母可以按照子女教育，选择由其中一方每月扣除1000元；或者分别每月扣除500元。

若郭小姐的父母已退休，她可以选择按照继续教育，也就是每月400元来进行扣除。

q：住房租金扣除政策的享受条件是什么？

a：本人及配偶在主要工作的城市都没有住房。

比如，韩先生和妻子双方名下在宁波市有一套住房，但两人长期在上海工作并租房居住。因此，他们两人可以选择一方进行住房租金专项附加扣除，扣除标准为每月1500元。

q：住房贷款利息和住房租金两项扣除政策，能否同时享受？

a：不能同时享受。比如，肖小姐在深圳市有首套住房贷款，但她自2023年后长期工作在上海并租房居住。在此情况下，她只能在住房贷款利息和住房租金中选择其中一项进行扣除。

q：大病医疗支出的抵扣，具体是怎样操作的？

a：大病医疗支出是六项专项附加扣除中，唯一不是定额抵扣的选项。每年1月1日至12月31日，扣除医保报销后，纳税人个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在每年80000元的限额内，据实抵扣。纳税人发生的医疗费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的医疗费用支出可以选择由其父母一方扣除。

比如，2023年，张先生因为得病，在医保目录内自付了50000元的医疗费用。根据扣除原则，这50000元中有35000元是超过15000元的部分，且未达到80000元的限额。因此，这35000元可在年度汇算时办理扣除。

q：子女教育、住房贷款等夫妻双方都有权利享受抵扣的项目，由谁来扣除比较合算？

a：看夫妻双方谁的收入高，高的一方享受扣除比较合算。比如，徐先生和孟女士是两夫妻，两人每月可享受子女教育、住房租金扣除额度2200元。其中，徐先生的年收入为48万元，孟女士的年收入为24万元。如果让徐先生享受扣除，则家庭年度个税合计为114240元；如果让孟女士享受扣除，则家庭年度个税合计为116880元。由此可见，徐先生的收入更高，让他扣除更省税。在此案例中，由收入高的一方享受扣除，家庭每年可多省2640元的个人所得税。

q：能不能随意改变扣除方式？

a：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。比如，夫妻双方约定，2023年度的子女教育由男方来扣除，这一整年都必须由男方来扣除。如果要改变，则必须等到2023年度。

q：全年一次性奖金计税，应该如何选择？

a：首先，纳税人需要明确哪些奖金属于“全年一次性奖金”。根据国家政策，一般情况下，“年终奖”属于全年一次性奖金，而半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等都不属于。

一般来说，工资收入高的人年终奖用优惠方法单独计算个税比较有利。比如说，余先生的全年工资薪金收入为50万元，还有10万元年终奖。如果把年终奖并入综合所得计税，当年个人所得税为109080元；如果年终奖不并入综合所得，单独计税，则当年个人所得税为88870元，省20210元，比较有利。税务专家表示，如果收入高，分开计税会适用更低税率。

如果纳税人工资收入不高，很可能合并计税更省税。比如，叶先生的全年工资薪金收入为36000元，还有48000元的年终奖。如果年终奖不并入综合所得单独计税，叶先生需缴纳个人所得税4590元。如果把年终奖并入综合所得计税，则叶先生只需缴纳720元的个人所得税，省下3870元。税务专家表示，如果纳税人收入不高，加起来税率本来就低，年终奖单独计税反而会导致高税率。

听上去是不是很麻烦？

没关系！

“个人所得税”app可以帮我们计算

纳税人进行年度汇算时，只要在“奖金计税方式选择”项下勾选“全部并入综合所得计税”或“单独计税”，就可以分别看到两种情况下需缴纳的个税。比较之后，选择需缴纳个税较少的一种方式。

“奖金计税方式选择”截图

q：所有商业健康保险都可以抵扣应纳税额吗？

a：只有在保险单上印有税优识别码的商业健康保险可以抵扣应纳税额，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

如果细心的纳税人们还有疑问，请不要犹豫，马上拨打“12366”服务热线，税务专家们很乐意为大家进一步详细解答。

文字：张熠

编辑：王雨濛

来源：上观新闻

【第15篇】个人所得税退税条件

前段时间，财政部、国家税务总局发布的《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号，以下简称“30号公告”）明确，符合条件的纳税人在2023年底前换购住房，可退还出售原住房已缴纳的个人所得税。近期，不少换购住房的纳税人向笔者咨询有关换购住房退税的具体问题。笔者结合咨询热点，总结了享受优惠的四个关键点，供纳税人参考。

谁能退

根据30号公告，同时符合两个条件的纳税人，方可享受个人所得税退税优惠：一是纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内；二是出售原住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

其中，同一城市范围指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。举例来说，王女士出售北京市的住房并缴纳个人所得税后，在天津市购买住房，这种情况不符合30号公告规定，不能享受个人所得税退税优惠。王女士如果出售北京市海淀区的住房并缴纳个人所得税后，在北京市朝阳区购买住房，这种情况属于同一城市的范围要求，若同时符合其他条件，王女士可以享受个人所得税退税优惠。

与此同时，出售原住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。举例来说，李先生出售住房后，其父母购买住房，鉴于李先生不属于产权人，李先生不能享受个人所得税退税优惠。如果李先生在单身时出售住房，结婚后在同一城市购买住房（假设买卖时间均在30号公告规定的时间内），双方约定婚后购买住房为夫妻共同财产，李先生作为产权人之一，可以享受出售住房个人所得税退税优惠。

需要说明的是，纳税人买卖的必须为住房，才能享受个人所得税退税优惠；买卖办公用房、商务服务用房、工业住房、仓库用房等不能享受此优惠政策。

何时退

30号公告明确，政策执行时间为2023年10月1日—2023年12月31日。也就是说，符合条件的纳税人出售、购买住房均在2023年10月1日—2023年12月31日期间，方可享受个人所得税退税政策。

对于买卖住房的时间，《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第21号，以下简称“21号公告”）进一步明确：出售原住房的时间，以纳税人出售原住房时个人所得税完税时间为准。

新购住房的时间须分情况讨论：新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准；新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。

据此，纳税人在出售原住房时，应依法缴纳个人所得税；在新购住房后，应办理权属变更登记、房屋交易合同备案，以便顺利申请退还换购住房个人所得税。

退多少

能退还多少个人所得税税额，是绝大部分咨询者关注的重点内容——这需要根据新购住房金额与原住房转让金额的差额来确定。30号公告明确，新购住房金额大于或等于原住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税，具体计算公式为：退税金额=原住房转让时缴纳的个人所得税。

新购住房金额小于原住房转让金额的，按新购住房金额占原住房转让金额的比例，退还出售原住房已缴纳的个人所得税，具体计算公式为：退税金额=（新购住房金额÷原住房转让金额）×原住房转让时缴纳的个人所得税。需要提醒的是，原住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。

举例来说，2023年11月初，赵女士出售了一套住房，转让金额为240万元（不含增值税，下同），缴纳个人所得税4万元并取得完税凭证。2023年3月，赵女士在同一城市购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假设赵女士同时满足30号公告规定的其他条件。由于新购住房金额大于原住房转让金额，赵女士可以申请的退税金额，为原住房转让时缴纳的个人所得税4万元。若赵女士新购住房金额为180万元，则可申请的退税金额为180÷240×4=3（万元）。

实务中，还有一种特殊情况——多人共同持有住房。21号公告第二条明确，对于出售多人共同持有住房或新购住房为多人共同持有的，应先按照纳税人所占产权份额确定该纳税人原住房转让金额或新购住房金额，同时比较新购住房金额与原住房转让金额大小，进而计算应退个人所得税。

例如，季女士为单身女性，其与母亲共同持有一套住房，各拥有50%的房屋产权。2023年11月，季女士及母亲出售该套住房，转让金额为280万元，二人分别缴纳个人所得税3万元并取得完税凭证。2023年3月，季女士与张先生结婚；同年5月，为改善居住条件，夫妻二人在同一城市共同购买了一套住房，新购住房金额为300万元。

季女士2023年11月出售的住房为其婚前个人财产，则在申请退税时，季女士原住房转让收入金额为280×50%=140（万元），新购住房金额300万元。由于新购住房金额大于原住房转让金额，季女士可申请退还自己缴纳的全部个人所得税3万元。

需要注意的是，原住房转让金额，为该房屋转让的市场成交价格。新购住房为新房的，购房金额为纳税人在住房城乡建设部门网签备案的购房合同中注明的成交价格；新购住房为二手房的，购房金额为房屋的成交价格。据此，纳税人应留存出售、购买住房的合同，作为向税务机关提交退税申请的证明资料之一。

如何退

21号公告第五条明确，纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收原住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请。换言之，纳税人出售住房时，在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。一般情况下，纳税人应当到卖房时的本地政务服务大厅或者不动产交易大厅提起退税申请。

在申请退税时，纳税人需要填报《居民换购住房个人所得税退税申请表》，并提交以下资料：纳税人身份证件；原住房的房屋交易合同；新购二手房的房屋交易合同、不动产权证书及其复印件，或新房的经住建部门备案（网签）的房屋交易合同及其复印件。

十分人性化的是，税务机关依托纳税人出售原住房和新购住房的完税信息，为纳税人提供申请表项目预填服务，并留存不动产权证书复印件和新购新房的房屋交易合同复印件；纳税人核对确认申请表后，即可提交退税申请。

特殊情况下，纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因，导致不再符合退税政策享受条件，应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内，向主管税务机关主动缴回已退税款。

（作者单位：北京鑫税广通税务师事务所有限公司）

来源：中国税务报 作者：王拴拴

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