地税所得税费用怎么算（5个范本）

【第1篇】地税所得税费用怎么算

个人所得税是二手房交易中，针对卖家征收的一种税费，但是在青岛，这部分税费基本都是由买家来出的，所以选购二手房过程中，购房者都会问到一个问题，房子是不是满五唯一，这关系到购买此房需不需要缴纳个人所得税。

什么是满五唯一？

满五唯一是两个词，“满五”是指上手契税发票日期或房产证登记日期，距离交易发生时，时间上是否已经满五年；“唯一”是指以家庭为单位，所出售房产为家庭唯一房产，家庭包括夫妻双方及未满18周岁子女。

满足满五唯一条件的房子，可以免征个人所得税。

个人所得税怎么算呢？

对于普通商品房，个人所得税税率为标的额的2%，标的额是指房屋过户的价格。

征收对象是房屋出卖方，但就青岛现在的交易习惯，一般由买方缴纳，具体可以买卖双方协商。

什么时候缴纳个人所得税呢？

个人所得税是在过户之后，拿证之前缴纳。

一般是在过户当天办理完过户手续后，持收件回执到档案查询和地税窗口办理。

关于个人所得税，青岛还有一些特殊规定：

1.对于以下性质的房屋，个人所得税为1%。

个人已购公房、解困工程住房、安居工程住房、经济适用住房、集资建房、拆迁安置住房首次出售。

2.继承的房屋或者赠与的房屋再出售的，继承人或者受赠人为非直系亲属时，个人所得税为差额20%。其中，崂山区无论直系还是非直系，均征收差额的20%。

个人所得税在二手房交易需缴税费中所占比例较大，无论买方还是卖方，这笔费用一定要在交易之前协商清楚由谁支付，以及按照房屋性质应支付多少，避免后期交易中产生纠纷。

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【第2篇】地税所得税费用怎么算的

导读：房地产行业增值税是大家关注的焦点，房产个人所得税是卖房者和购房者切身相关的问题，下面小编为你解答房产个人所得税怎么算？如需了解请仔细阅读下文，希望这篇文章能对你有所帮助。

房产个人所得税怎么算？

关于房屋计算个人所得税多少的方法有两种，采用哪种计算方法要看卖方的详细信息：

1、个人所得税纳税人（卖方）能在地税系统中查到房屋原值，或能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：

个人所得税＝（个人所得税计税价格－房屋原值－原契税－本次交易所缴个人所得税纳税等合理费用）×20％。

举例：如果卖方出卖不满是“满五唯一：的房子，个人所得税计税价格为100万，原值、原契税以及相关个人所得税税费合计70万元。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：（100－70）×20％＝6万元。

2、个人所得税纳税人（卖方）不能在地税系统中查到房屋原值，也不能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：个人所得税＝计税价格×1％。

个人所得税缴纳及减免规定

1、如果卖方所售房屋同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年，个人所得税免交；任何一个条件不满足，卖方都必须缴纳个人所得税。

2、如果卖方所售房屋是非住宅类房产，不管什么情况都要按规定足额缴纳个人所得税。

二手房个人所得税如何交纳、怎么计算二手房交易个人所得税？

根据相关规定，目前我国二手房的交易税费种类，主要分为营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等。其中常见且额度较大的为营业税、个人所得税、契税等三大类。

各类税费根据不同的情况，缴纳的标准也不一样。具体情况主要划分为三大类，包括普通住宅与非普通住宅、产权满五年与未满五年、首次置业与二次以上（包括二次）置业。

根据当前实施的税费征收规定，产权未满五年的房产，需缴纳5.6%的营业税，1.5%的个人所得税，在此前提下若为普通住宅，且首次置业，那么契税缴交标准为：90平方米以下1%，90至144平方米1.5%，144平方米以上3%；二次以上（包括二次）购房则无论面积大小均为3%。

产权满五年的情况下，个人所得税、契税的缴纳标准和上述一致。营业税方面，普通住宅可以免交，高档住宅则要按差额缴纳，差额即为本次交易价减去原来购买价的数额。

根据国家相关规定，买方得缴纳契税，卖方则要承担营业税和个人所得税。

本文为你介绍了房产个人所得税怎么算？如果还有其他不懂得地方，请继续关注会计学堂，欢迎点击小窗口向我们会计学堂的专业老师提问。

【第3篇】合伙企业缴地税所得税汇算清缴要哪些资料

投资者兴办两或以上企业时的汇算清缴

投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：

(1)投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴;

(2)投资者兴办的企业中有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。

(3)投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额;其中含有合伙企业的，应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》，同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。

汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

【第4篇】地税季度所得税预缴税款申报表

猝不及防，会计人继续教育的事儿大家还没弄明白，企业所得税月（季）度预缴纳税申报表又修订了，该新政策于2023年7月1日起正式实施！

大家不要担心，本着简化优化的原则，很多明细表都进行了删减，以后操作起来就更方便啦，解放你的小手，有木有很开心？

话不多说，赶紧跟着会圈儿君学起来吧！

本着简化优化的原则，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行了修订。其主要变化如下：

a200000 表只保留本年累计金额

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》，只保留“累计金额”列。

《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化

优化报表结构

简化《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》。

将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

完善填报内容

补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）等表单的行次内容。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容。

最后

该政策自2023年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2023年6月份申报所属期开始，按照新变化的申报表进行申报；实行按季预缴的居民企业，从2023年第2季度申报所属期开始，按照新变化的申报表进行申报。

附：

国家税务总局

关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等报表的公告

国家税务总局公告2023年第26号

为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》予以发布，并就有关事项公告如下：

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。

二、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

三、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2023年版)等报表〉的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）、《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第79号）同时废止。

特此公告。

附件：（点击阅读原文下载）

1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）

2.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）

国家税务总局

2023年5月17日

解读

关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等报表的公告》的解读

近日，国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等报表的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》进行了修订。现解读如下：

一、修订背景

随着近年来企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足填报需要。根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，为了进一步优化税收环境，切实减轻纳税人办税负担，全面落实企业所得税相关政策，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行了修订。

二、修订原则

本次修订主要遵循“精简填报内容、全面落实政策、优化申报体验”的原则。通过对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行大幅精简、合并和优化，减少数据项超过65%。同时，参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》的表单结构、设计标准，对企业所得税预缴纳税申报表进行了规范和统一。

三、主要变化

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等报表，主要在以下方面进行了优化：

（一）简化表单设置

取消《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。综合统计，修订后的表单数据项将减少65%以上。

（二）优化报表结构

调整申报表填报方式，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》中的重复行次进行归并处理。参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

（三）完善填报内容

根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。

四、分支机构填报要求

执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》进行月度、季度预缴申报和汇算清缴申报。

省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，分支机构也应当按照《公告》第二条的规定填报纳税申报表。

五、实施时间

《公告》自2023年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2023年6月份申报所属期开始，适用本《公告》；实行按季预缴的居民企业，从2023年第2季度申报所属期开始，适用本《公告》。

【第5篇】2023年所得税汇算清缴地税

本微讯 今年以来，甘肃国税紧紧围绕构建现代化税收征管体制的总体目标，以风险管理为导向，以信息技术为依托，强化集成，夯实基础，提升服务，精益求精，扎实推进2023年度企业所得税汇算清缴工作。

立标杆，树榜样，引领企业所得税汇算清缴向高水平发展。本着向榜样看齐，向高标准迈进的原则，确定了今年企业所得税汇算清缴面要达到100%，汇算清缴汇总数据差错率为0，汇算清缴网上申报率力争100%，风险扫描面不低于90%，汇缴数据分析要有深度等具体目标，并将上述量化指标纳入系统绩效考核，明确了汇算清缴工作的总体要求，并与全年工作计划保持一致，确保了整体和局部的协调统一。坚持“走出去、请进来、沉下去”工作机制，先后赴江苏、河北、新疆国税等兄弟单位取经学习，邀请高校专家现场讲学，聘请第三方软件公司驻点服务，多次深入基层开展调研，突出了榜样的引领作用和目标的约束作用。

摸实情，出实招，夯实企业所得税汇算清缴基石。充分利用和挖掘软件对基础管户数据的加工分析功能，但不依赖软件，责任到人，任务到户，做好所得税征管户数摸查工作，分析征管基础数据是否准确无误，全面了解和掌握税源结构分布情况，确保将汇算清缴工作做细做实。重点针对2023年“营改增”全面推开后，部分“营改增”纳税人和基层税务机关在企业所得税征管范围方面存在的含糊认识、跨地区经营汇总纳税企业二级以下分支机构是否做企业所得税税种鉴定、申请注销税务登记纳税人的汇缴申报和清算申报的区别、非正常状态纳税人应报应报信息的处理、以及建筑企业跨地区经营项目部异地预缴企业所得税如何在总机构实现抵减等问题，加强和地税部门、征管部门的沟通、协调，明确具体解决方案，彻底解决历史遗留问题，全面夯实了企业所得税汇算清缴基础。

贴需求，优辅导，提升企业所得税汇算清缴能力。一是做好需求分析。紧扣历年12366咨询热点、基层税务机关反馈难点、以及对纳税人的调查结果，梳理不同类型纳税人的实际需求。二是广泛宣传引导。结合甘肃国税特点，专门制作《税收政策风险提示服务》宣传动画和企业所得税汇算清缴及风险扫描操作演示视频，在办税厅等公共办税场所循环播放。印发《研发费用加计扣除优惠政策操作指引》、《高新技术企业所得税优惠政策操作指引》、《2023年度企业所得税汇算清缴问题答疑》等宣传培训资料150000册。三是分类开展培训。围绕2023年企业所得税新政解读、税会差异调整、纳税申报表单选择、填报、风险提示指标应对等重点内容，分企业类型、分批次组织企业所得税汇算清缴及税收政策风险提示服务专题培训222场次，参训税务人员3117人，参训纳税人达56274户。发放《培训情况问卷调查表》50000余份，及时了解和调整培训内容。加强实体培训与网上纳税人学堂的互动，对不能参加集中培训的纳税人提供网络学习资料，线上线下资源共享、优势互补，切实做到了宣传不留死角，效果不打折扣。四是及时解决问题。落实企业所得税政策快速沟通和解决机制，建立由各级税务机关分管局领导、汇算清缴责任人组成的汇算清缴和事中监控微信群，邀请所得税团队成员、业务专家、软件工程师等加入，第一时间协商解决基层税务机关和纳税人在汇算清缴过程中遇到的个性化问题，达到了“以答代训”的效果，促进了税法遵从度的显著提高。

亮风险，强预防，推行税收政策风险提示服务。践行“放管服”理念，切实做好汇算清缴事前服务。严格按照国家税务总局的统一部署，在今年的企业所得税汇算清缴中积极推行税收政策风险提示服务，通过信息手段，在纳税人填写申报表后、正式提交申报前，由系统自动对纳税人年度申报数据、申报项目、附报资料等进行合理性、合规性校验，当场向纳税人反馈风险信息，准确提示风险来源，并作为全国第四家上线单位，自2023年4月20日起率先在全省推行。截至5月16日，已帮助31065户纳税人排查涉税风险40420条，有效帮助纳税人降低了涉税风险，减轻了纳税人和基层税务机关的报表审核工作量，提高了汇缴数据质量，最大限度实现放管结合和优化服务的统一，实现企业所得税汇算清缴从以往“大水漫灌”式的事后管理模式向“做优做实事前事中服务”的管理模式转变，得到了广大纳税人和基层税务机关的广泛好评。

重集成，促质效，形成企业所得税综合共治格局。一是组建领导机制。各级税务机关分别成立了由分管局领导任组长、所得税、纳服、征管、信息等部门为成员的领导小组，定期研究制定工作计划，统筹协调解决重大问题。二是建立合作机制。积极开展国地税联合培训、联合办税，确保了同一地区国、地税政策执行口径一致，也解决了纳税人为同一问题在两个税务部门之间的奔波的烦恼，增强了纳税人的获得感。三是倡导共赢机制。申报端口引入税友、百旺九赋、航天信息三种汇算清缴网上申报软件供纳税人免费选择使用，数据审核方面聘请通审公司运维人员蹲点服务，业务培训、政策宣传、疑难解答、数据审核等整个汇缴过程中，充分借助各软件服务商优势，实现了技术和业务的高度融合，也促进了各软件服务功能的不断优化。四是畅通沟通机制。实时关注总局动态，特殊问题及时请示汇报，及时回应基层和纳税人反映的问题，确保总局工作精神及时落到实处，基层问题及时得到解决。五是强化数据审核机制。利用信息技术建立纳税人申报表自查、风险扫描、系统强制监控三道数据审核防线，有效开展数据审核和差错更正，为提高数据质量做好保障服务。五是落实责任机制。各级税务机关指定专人负责汇算清缴工作，基层分局逐户紧盯，及时向纳税人反馈政策、催促进度、辅导更正错误，形成了省、市、县、分局四级联动，各部门齐抓共管的良好格局。