小型企业报税（3个范本）

【第1篇】小型企业报税

为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，2023年3月21日，财政部、税务总局发布了《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号），在公告里面多次提到小微，小型、微型、中型、大型企业，那如何判断企业是属于哪一种呢？

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根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》中第六条，本公告所称中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标确定。其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定;不满一个会计年度的，按照以下公式计算：

增值税销售额(年)=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12

本公告所称增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

说明：

大型、中型和小型企业须同时满足所列指标的下限，否则下划一档；微型企业只须满足所列指标中的一项即可。

大规模留抵退税政策中涉及的小微企业指的是工信部联企业〔2011〕300号、银发〔2015〕309号文件定义的小型企业和微型企业。大型企业，是指除上述中型企业、小型企业和微型企业外的其他企业。

例子：a公司从事建材批发， 2023年营业收入为200万元，请问a公司属于什么类型的企业？

答：根据各行业划型标准，批发业营业收入40000万元以下的为中小微型企业，其中：营业收入5000万元及以上的为中型企业；营业收入1000万元及以上的为小型企业；营业收入1000万元以下的为微型企业。

因为a公司2023年营业收入为200万元，小于1000万元，符合微型企业的标准。所以a公司属于微型企业，也属于小微企业。

其他注意事项

对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列举的行业以外纳税人，以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列举的行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，微型企业标准为增值税销售额(年)100万元以下(不含100万元);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以下(不含2000万元);中型企业标准为增值税销售额(年)1亿元以下(不含1亿元)。

【第2篇】小型企业如何报税

小规模公司一般比较缺乏专业会计知识，怎么做账是一件既简单又不简单的事情。来一起看看小规模公司自学做账的流程步骤吧。

小规模公司自学做账的步骤

(1)审核原始凭证，编制记账凭证；

(2)根据记账凭证登记明细分类账；

(3)编制记账凭证汇总表，登记总账；

(4)编制会计报表；

(5)将记账凭证装订成册，妥善保管。

小规模公司建账需要准备的账本

(1)日记账，包括库存现金日记账和银行存款日记账；

(2)总账，总账是编制会计报表的主要依据；

(3)费用明细账、固定资产明细账、三栏式明细账等，如果企业规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账；

(4)商品账，业务多的企业，每个科目至少要设置一本；

(5)成本账，记录“生产成本”和“制造费用”的账簿；

(6)往来账，往来账户多的企业，可以按照“应收账款”、“应付账款”分别建账

小规模公司自学做账的具体内容

1.根据原始凭证登记记账凭证，在月末或根据业务量定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔业务都根据记账凭证登记明细账；

2.注意提取折旧，待摊费用的摊销等；

3.编制科目汇总表，登记总帐；

4.根据总账的资产编制资产负债表，根据损益类科目编制利润表；

5.装订凭证，写会计报表附注，分析情况表等。

来源：会计网，责编：杨子文。

【第3篇】小型企业怎么报税

4月1日开始，如果你是小规模纳税人，我们都知道一个最新的政策。那就是增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

一、怎么开票

你有一家旅馆，小规模，4月15日收取客户住宿费6000元。

情况1：客户要求开专用发票，正确做法是开具3%专票。

情况2：客户只要普通发票，正确做法是开具免税发票。

情况3：假设4月15日开具3%或者1%的普通发票，应该怎么办？

厦门税务局的回复是开具3%的普通发票属于错误方式开具，需要作废重开。

二、怎么申报

关于申报分两种情况：

（1）季度销售额未超过45万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；

假设2022第二季度销售额30万元，7月纳税申报填写：

（2）季度销售额超过45万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”。

假设2022第二季度销售额50万元，7月纳税申报填写：