小规模报税税种（15个范本）

【第1篇】小规模报税税种

会计学堂今天给大家介绍的是小规模公司报税相关问题。现在小规模的公司越来越多，开公司的多了，但是不是每一个人都有开公司的经验或者是懂财务知识，今天悦报销小编就来给大家介绍一下小规模公司要报哪些税？小规模的公司企业所得税是要怎么算！

小规模公司需要报哪些税？

通常来讲，一般小规模企业涉及的税种大概包括：增值税、城建税、教育附加及地方教育附加、企业所得税、个人所得税、印花税、城镇土地使用、房产税等等。

常涉及的税种增值、城建及教育附加、印花等计算方法分别大致如下：

1、增值税按销售收入3%缴纳；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、企业所得税：应纳税所得额*对应税率

7、个人所得税：收入-社保-扣除项）*对应预扣税率

其中增值税与企业所得税向国税局申报缴纳，其他均向地税局申报缴纳。这里需要注意，要缴纳什么税，要看你企业经营什么业务，涉及什么税，和小规模纳税属性没有绝对关系。

小规模如何核定企业所得税?

近几年来国家对于小规模纳税人的政策还是优惠多多，比如针对小微型企业的所得税优惠，年应纳税所得额低于100万时，其所得税减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率计算企业所得税；年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算企业所得税。换句话说，小微企业型企业优惠政策对年应纳税所得额低于100万元的部分税率实际为5%；对年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分实际所得税税率为10%。对小规模纳税人来说这些相关的税收政策能利用则利用。当然增值税季度销售额低于30万的，予以免征。

同时2023年初因为特殊原因，2023年3月至5月底，湖北省境内小规模纳税人免征增值税，其他地方的征收率由3%降到1%。也就意味着增值税税率降低了2个点。

小规模企业所得税如何算?

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×征收率。

第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

第三十四条 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/994941.html

以上就是今天悦报销小编给大家介绍的小规模公司报税的一些情况，以及企业所得税的相关知识，希望能够帮助到大家，如果您还有什么会计知识想要了解，欢迎关注悦报销的会计学堂频道！

【第2篇】小规模纳税人报税

小规模企业如何报税？企业要先做税务登记

1、带好所有的资料，去税务大厅。税务局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税种、票种。

2、现在基本都是网上办税，需要购买金税盘。开业在税务局会有两家税务服务企业的税盘供选择。

3、买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

4、办好后，就可以首次领发票了。别忘了办理网上缴款的三方协议，之后，税务局会根据每个月申报的税额，自动从银行基本户中扣税。

发票：公司申办税控之后再安装一个发票打印机，申领一些空白的发票就可以用公司的名义开发票了。

登记过程完成后就是每个月做账报税。

一般刚注册的企业都是小规模纳税人，小规模是按季度申报的，根据注册的月份，属于哪个季度，就在对应季度的月份申报。

小规模纳税人按季度报税：以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月)，并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

新注册企业，也有一开始就申请为一般纳税人的，在税务登记的次月就要进行申报。

一般纳税人按月报税：每月的1-15号申报上个月的税，遇到国家法定节假日，可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。

注：企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。

有很多企业开办后，几个月都没有业务，也没有专门的财务人员，等到发现后，已经被拉进异常名单，肯定是要罚款并留下档案。

还有就是要记得每年一次的企业工商年检

刚注册的公司要报哪些税？一般常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等等。相关工商注册财税问题欢迎留言交流+关注

【第3篇】2023年小规模纳税人如何报税

小规模纳税人营改增如何报税？小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

网上申报一般都是登陆当地税务系统。首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。同理，也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

国税和地税都需要申报，地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。

营改增后小规模纳税人什么时候报税？

小规模纳税人和个体户现在是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期，季度销售额不超过9万不交税。

国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》明确自2023年5月1日起至2023年12月31日，按季申报的增值税小规模纳税人和营业税纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税和营业税，不再按月核定销售额。

小规模纳税人交通运输业是怎么缴税的？

按照营业税条例规定，交通运输业属于营业税征收范围，税率为3%，交通运输业不分小规模和其他（一般）类型纳税人。

增值税纳税人分增值税一般纳税人和小规模纳税人，既然你们是小规模纳税人，只能购买增值税普通发票，没有资格购买增值税专用发票。

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【第4篇】小规模企业怎么报税

有会计基础理论知识是不行的，实际工作中是需要做账报税的经验的。比如：增值税申报的相关基础知识、税收减免优惠政策以及申报实操处理等都是需要会计人员具备的技能。马上都是增值税申报的时间了，小规模纳税人企业是如何申报的呢？有疑问的，接下来有关“全新小规模纳税人申报实操”的分享，要仔细瞅瞅了，对于你的纳税申报工作是有帮助的。

（文末有惊喜哟）

目录

一、小规模纳税人的特征

增值税一般纳税人与小规模纳税人是存有很大区别的，对此，报税人员需要注意税率及税收政策的规定。

销售额标准不同

增值税计税方法不同

3%适用范围

5%的税率适用范围

相关政策

申报期不同

小规模纳税人减免优惠政策

注意：

自2023年1月1日起，对湖北省增值税小规模纳税人,暂继续免征增值税;对其他地区增值税小规模纳税人,暂继续减按1%征收率征收增值税。开具发票选择征收率,暂继续照此执行。待正式文件出台后,以正式文件为准。

……

增值税申报表填报注意事项小规模纳税人申报实操案例

……

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【第5篇】小规模公司如何网上报税

小规模国税税务申报如何进行网上申报？

小规模国税税务网上申报一般都是登陆当地税务系统进行申报的。

下面以深圳的小规模纳税人公司为例，怎么进行网上申报缴税。

1• 首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“网上报税”

2•进入办税服务厅，选择“深圳国税纳税人登录”

3•输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

4•纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

小规模地税税务申报如何进行网上申报？

1•登录深圳地税局的官网。

2•点击进入地税局官网，选择“我要办税”

3•进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

4•申报缴税需要登录系统，有多个登录方式，最常用的是实名登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

小规模纳税人的国税申报和地税申报都是可以进行网上操作的，具体的网上申报的程序就在上文中给大家介绍得很清楚了。那么小编关于问题“小规模国税税务申报如何进行网上申报？”就介绍到这里

【第6篇】小规模零申报怎么报税

对于很多新成立的公司来说，如果没有专业的财税人员给予指导，往往会漏报掉很多必要税项，给新晋公司造成不良纳税记录，影响公司长足稳定发展。很多人并不清楚新创建的公司通常也要办理税务手续及纳税工作，千万不要因为一时疏忽而遗漏了这一重要流程，给公司未来发展带来不良影响。我们刚注册的公司要什么时候开始记账报税呢？如果没有纳税申报的有什么后果？可不可以找代理记账公司帮忙纳税申报呢？

一般而言，公司创立通常要依法取得营业执照和税务登记证、组织机构代码证等五证证书，自2023年起，国家普遍试行三证合一，也就是说将原有的营业执照和税务登记证、组织机构代码证合三为一，部分地区也存在着试行“五证合一”新策。如果公司是新成立的，那么做账纳税申报的话则要根据单位取得税务登记证，也就是说是拿到营业执照日期的15个工作日进行相应的纳税信息维护工作。

新成立的公司做账或者进行纳税申报申请一般也可根据当地的维护和办理机制流程，有的地区实行日期划归维护。

第一种情况是有的企业工商营业执照上的日期为15号之前，则当月需要做账。然后次月进行相应的纳税申报工作。

比如（营业执照上的签发日期为2023年5月4日，那么，6月份就需要进行纳税申报）。

第二种情况则是企业工商营业执照上的日期为15日之后的，需要当月做账的。跨次月进行纳税申报。

比如（营业执照上的签发日期为2023年5月16日，那么，7月份就需要进行纳税申报）。

具体的还是要根据当地税务局核定维护公告为准，在公司成立事宜办理妥当之时，应及时去咨询当地国地税大厅保险，以免错过了最佳纳税申报时间。

【第7篇】国税小规模报税怎么报

国家税务总局为了优化办事流程，减轻办税负担，提高办税质效，从今年的8月份开始附加税合并到增值税纳税申报表中进行申报。

然而小规模纳税人又属于季报，所以我们在接下来的10月份报税的时候就需要注意到他的变化。

10月1日起四个税费合并申报（增值税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加）申报中具体变化如下：

1、表名：增值税申报表改为增值税及附加税申报表。

2、主表：主表下方增加了“三”

附加税第23行

教育费附加第24行

地方教育附加第25行

3、增加了附列资料“二”

附加税费情况表（数据是根据主表自动生成的）不需要手动填写。

注意：季度收入不超过45万是免征增值税的但是不免企业所得税的，专用发票开多少就要按照多少金额乘以税率交增值税的，专用发票也会占用45万的免征额度。

【第8篇】小规模纳税人季度报税

小规模纳税人季度应税销售额超过45万元，需要缴纳多少税，既要看企业适用的征收率，还要看在哪个会计期间。适用3%征收率且在今年4月1日至12月31日期间实现的应税销售额可以免征增值税。而适用5%征收率，需要全额缴纳增值税，按季度应税销售额50万元计算，应缴纳增值税为50万元*5%=25000元。

一、增值税。按照财税公告【2023年】第11号和财税公告【2023年】第15号的政策规定，符合政策规定条件的小规模纳税人，可以享受免征增值税税收政策。

按照财税政策规定，小规模纳税人月度销售额低于15万元，季度销售额低于45万元，免征增值税；同时，适用3%征收率的小规模纳税人，2023年增值税税收优惠分两段执行，即2023年1月1日至3月31日，适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。而4月1日至12月31日，适用3%征收率小规模纳税人实现的应税销售额，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

那么，2023年4月1日至12月31日满足小规模纳税人认定条件且适用3%征收率的企业，季度销售额大于45万元是免税的，同时减免附加税。但适用5%征收率的小规模纳税人企业，季度应税销售额大于45万元的，需要全额缴纳增值税。

如果季度应税销售额按照50万元计算，则适用5%征收率的小规模纳税人应缴纳增值税为50万元*5%=25000元，附加税为25000元*（7%+3%）=2500元。

需要强调的是，企业应符合小规模纳税人的认定条件，即年应税销售额低于500万元，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人企业，被认定为小规模纳税人。

年应税销售额是企业在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

另外，增值税小规模纳税人可以开具增值税专用发票，但是小规模纳税人只有开具增值税普通发票才可以享受增值税免税政策，开具增值税专用发票的销售额不享受免征增值税政策，需要按照适用的征收率缴纳增值税。

二、企业所得税。一般情况下，小规模纳税人企业的经营规模比较小，多数为小微企业，如果小微企业符合小型微利企业的认定条件，则小微企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策。

小型微利企业的认定标准，即从事国家非限制和禁止的行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业。

小型微利企业所得税税收优惠政策，即年应纳税所得额低于100万元的部分，实际所得税税负率为2.5%，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际所得税税负率为5%。

符合小型微利企业条件的小微企业，如果季度应税销售额为50万元，假如企业销售利润率为10%，则应缴纳企业所得税为，企业所得税=50万元*10%*2.5%=1250元。

总之，小规模纳税人季度超过45万元的，缴纳多少税金。在现行的政策下，需要根据小规模纳税人适用的征收率来确定应缴纳的增值税，以及小微企业是否符合小型微利企业的条件等相关因素来确定企业应缴纳的税金。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月23日

【第9篇】小规模纳税人抄报税

4月申报纳税期限顺延至4月20日，请您合理安排时间，登录发票系统，完成各项操作！

根据《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》，小规模纳税人适用3%征收率享受免税政策的，可以开具免税普通发票。

首先记得税控系统要完成升级

税控盘、税务ukey软件升级及小规模免税事项提示

小规模开具免税普通发票，税率栏次选择“免税”，而不是“零税率”，那三种税控器具到底应该如何开具免税发票呢？

发票系统抄报提醒

金税盘

金税盘一般纳税人抄报税方法

请您按照顺序进行操作，未抄报或抄税未成功直接进行电子税务局申报会出现不成功的报错提示，步骤如下：

①计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行汇总上传

②国家税务总局北京电子税务局进行纳税申报

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

金税盘小规模纳税人抄报税方法

注意：4月为小规模纳税人季报月份，需按照一般纳税人操作顺序纳税申报成功后再进行清卡操作。

①计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行汇总上传

②国家税务总局北京电子税务局进行纳税申报

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

查询清卡成功方法

点击汇总处理-金税设备状态查询，进入后在左侧选项中选择您想要查看的发票状态。

上次汇总报送日期：2023年04月01日00时00分

汇总报送起始日期：2023年05月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年05月19日,汇总报税资料“无”

此状态说明您2023年04月已经完成清卡工作

税控盘

一般纳税人&小规模纳税人抄报步骤

*注：本月小规模需要申报缴纳增值税，抄报步骤和一般纳税人一致。

自动抄报方法

开票软件网络稳定的前提下登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次登录开票软件，开票截止时间自动顺延。如下图所示：

若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照手工抄报步骤进行抄报。

手工抄报操作方法

上报汇总：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

网上申报：通过北京市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。

*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询申报系统客服。

反写监控：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。点击反写，开票截止时间则会更新到2023年5月19日，表示成功。

税务ukey抄报税方法

01

自动抄报操作方法

开票软件网络稳定的前提下登录税务ukey会自动上报汇总，申报完成后，再次登录开票软件，开票截止时间自动顺延。如下图所示：

若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报

02

手工抄报操作方法

上报汇总:点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

网上申报：通过北京市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。

*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询申报系统客服。

反写监控：申报成功后，点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。点击反写，开票截止时间则会更新到2023年5月19日，表示成功。

常见问题解答

一、季度申报也需要开票软件抄报税吗?

答：需要，每月都需要打开软件检查开票截止日期是否更新为下月中下旬，如已更新，无需操作，如未更新，需要操作上报汇总反写日期变更即可。

二、月初没有抄报税是否可以开发票?

答：以开票截止日期为准，截止日期之前都是可以开票的，只要在开票截止日期之前完成抄税是不影响的。

三、上报汇总提示有未上传发票如何处理?

答：首先检查电脑网络是否正常，再打开软件系统设置-参数设置-网络配置，检查服务器地址端口号正确，测试连接成功，点击手工上传发票上传成功即可抄税。

四、开票截止日期已经变更，重复操作是否有影响?

答：没有。数据只上传一条，重复操作对上传结果没有影响。

五、多块税控盘可以在同一台电脑上抄税吗?

答：可以，更换税控盘登录软件正常操作。

来源：北京航天金税财税服务平台 北京百旺金赋

【第10篇】2023年小规模纳税人报税流程

网上申报一般都是登陆当地税务系统。

下面以深圳的小规模纳税人公司为例，怎么进行网上申报缴税。

1· 首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”

2·进入办税服务厅，选择“深圳国税纳税人登录”

3·输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

4·纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。

1·同理，也是登录深圳地税局的官网。

2·点击进入地税局官网，选择“电子税务局”

3·进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

4·申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

【第11篇】小规模纳税人如何报税

为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例~

1、增值税小规模纳税人申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。

2、小规模纳税人申报表

1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3、《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

3、小微企业优惠政策

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第六条第(二)项规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号) 规定，月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税政策优惠期限延长至2023年。

4、小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点

1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2、如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点

下面归集了几个案例，供您举一反三，正确填制小规模纳税人增值税纳税申报表！赶快来瞧瞧吧～～

一般纳税人申报案例

例一：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元；提供会议服务，到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含额10万元，预缴税款0.3万元；另提供设计服务，取得价税合计收入1.03万元，未开具发票。

分析：在本案例中企业提供咨询服务、会议服务以及设计服务属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率都为3%，取得收入合计16万元。其中：

代开增值税专用发票不含税收入=10万元；

税控器具开具普通发票不含税收入=5.15/(1+3%)=5万元；

企业取得不开票收入=1万元；

当期增值税应纳税额=(10+5+1)*3%=0.48万元；

当期应补退税额=0.48-0.3=0.18万元。

根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

自行开具增值税专用发票申报案例

例一：某纳税人为增值税小规模纳税人，主要提供建筑服务，可以自行开具增值税专用发票。2023年一季度提供建筑服务，自行开具增值税普通发票价税合计1.03万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含税额1万元。

分析：该纳税人本月取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计2万元。其中：

纳税人提供建筑服务并自行开具增值税专用发票的收入1万元，不能享受小微企业优惠政策，应填列在申报表第2栏“ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，该纳税人本期销售服务增值税应纳税额=1*3%=0.03万元；

由于纳税人本月收入合计小于小微企业收入标准，因此该纳税人本期自行开具增值税普通发票的不含税收入1万元可以享受免税优惠政策。本期销售货物免税额=1*3%=0.03万元。

具体申报表填列方法如下：

小微企业申报表填制案例

例一：某按季申报的小规模纳税人2023年第一季度发生以下业务：销售某品牌纪念品，价税合计销售额5.15万元；提供设计服务，价税合计销售额10.3万元，以上收入均开具增值税普通发票。

分析：销售纪念品，其不含税收入是5.15/(1+3%)=5万元，且该收入小于按季度9万元的小微企业标准，因此该企业销售货物取得收入可以享受小微企业优惠政策。当期销售货物免税额=5*3%=0.15万元；

提供设计服务，其不含税收入是10.3/(1+3%)=10万元，且该收入大于按季度9万元的小微企业标准，因此该企业销售服务取得收入不可以享受小微企业优惠政策，当期销售服务应纳税额为10×3%=0.3万元。

申报表具体填列方法如下：

差额征税申报案例

例一：某小规模纳税人2023年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入21万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10.5万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证。

分析：该纳税人本期允许差额扣除额=10.5万元；

差额后含税销售额=21-10.5=10.5万元；

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

在填列申报表时应先填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》，再填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》，具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》填写：

(二) 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》：

【第12篇】小规模纳税人无票收入怎么报税

一、小规模纳税人无票收入如何报税?

小规模纳税人在没票的情形下一样是能开展报税的，在申报单上边就有一行是能填写无票收入的，在这个无票收入上边填完有关的內容并照常进行报税就可以。

无票收入指的是不开税票的收入，一般全是付款方不用税票的前提下所形成的。针对这类收入应当跟开票的收入一样来开展报税，按常规的具体情况来开展关于缴税的计算，记账根据收款凭证，还要履行上面的规定。

二、关于小规模无票收入，账务上的正确处理方式：

1、按每一笔的业务流程来开展进账，无票收入进账会直接依照借款上边的额度来除以1.17记入到主要经营的业务收入之中，然后乘以0.17记入应交税费-增值税-销项税额，这里是用一般纳税人为例。

2、无票收入在报税的操作系统之中拥有专门的入录窗口，因而无票报税方式是合理合法靠谱的存在。

3、大家在做无票收入的进账前应当认清另一方是否在将来需要税票，假如确定需要税票的话，就留到开税票之后再做收入，那样能防止调整。假如早已入账且不用开票收入的话，可以先开展冲销进账时的记账凭证，再开票来开展再次进账，那样成本费无需处理，却需要开展税控系统的內部调整，抵减无票收入来提升开票收入。

【第13篇】小规模报税时间

又到了申报期，3月份小规模申报有变化，主要变化来自：新日期、新税率、新政策！请大家务必正确开票和填写申报表，否则引起的税收风险，后果自负......

新日期大家都知道了，本月申报期已经延期到23号。很多会计同行，不知道如何正确开票、免征的增值税如何正确入账和如何正确填写申报表，以上的问题今天小编就统一的回复大家。

接下来第一个我们先来看新税率下，我们如何正确开票和填写申报表：

一、3月起开1%的票、填申报表按照这样来

自从13号公告出来后，不少人觉得有点乱，看不懂......，其实也简单按照小编给大家整理的四个要点开票、填报就可以了。

要点一：

按照1%征收率开具增值税发票，既可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。

注意：

1、一定要看增值税的纳税义务发生时间。对于纳税义务发生时间在2023年2月底以前，仍然适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票。

2、按照1%征收率开具增值税发票，既可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。

3、如果纳税义务发生时间在2023年3月1日至5月31日，但此期间内纳税人没有及时开票交税，后期也可以按1%征收率开票交税，会有滞纳金等。

参考如下发票样式：

要点二

2023年3月1日至5月31日期间，对于减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/（1+1%）

比如：

3月份开具了一份增值税普通发票，含税金额40.4万元。

则：

不含税销售额=含税销售额/（1+1%）=40.4/1.01=40万元

应交增值税=不含税销售额*征收率1%=0.4万元

账务处理：

借：银行存款 40.4万元

贷：主营业务收入 40万元

应交税费-应交增值税 0.4万元

要点三

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。

注意：

对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

要点四

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

注意：

1、比如2023年2月份按照3%开具的一份发票开错了，3月份发现了，3月份按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

2、一定要按纳税义务发生时间来根据当时的征收率来开票、红冲等操作。

看完上面的案例和解释，大家都应该知道如何填写申报表了吧？还有什么不明白的可以在评论区提问。

二、1-2月份开3%、3月份开1%，季度增值税如何计算？

下面呢是后台留言问题的截图

我相信大家都有上面会计同行的疑惑，今天开这个税率，明天开那个税率，开的时候还在想季度增值税怎么算？超了30万咋办？今天就给大家列2个案例，帮大家梳理一下：

案列一

我公司为河北省增值税小规模企业，提供鉴证咨询服务,选择1个季度为纳税期限。2023年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，2月份提供鉴证咨询服务未开具发票收入10.3万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元。

案例分析：

该纳税人各月份不含税收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元

季度销售额合计30万元。符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。

账务处理：

借：银行存款 30.7万元

贷：主营业务收入 30万元

应交税费-应交增值税 0.7万元

减免增值税：

借：应交税费-应交增值税 0.7万元

贷：营业外收入 0.7万元

案列二

我公司为河北省增值税小规模企业，提供鉴证咨询服务的同时销售电脑和图书。该纳税人选择1个季度为纳税期限。2023年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，未开具发票收入3.09万元；2月份销售电脑自行开具增值税普通发票价税合计7.21万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元。

案例分析：

该纳税人通过税控器具开具普通发票不含税收入=(10.3+7.21)/(1+3%)=17万元，

未开票不含税收入=3.09/(1+3%)=3万元，

开具增值税专用发票不含税收入=10.1/(1+1%)=10万元，

季度销售额合计30万元。

1-3月份普票的账务处理：

借：银行存款 20.6万元

贷：主营业务收入 20万元

应交税费-应交增值税 0.6万元

减免增值税：

借：应交税费-应交增值税 0.6万元

贷：营业外收入 0.6万元

1-3月份专票的账务处理：

借：银行存款 10.1万元

贷：主营业务收入 10万元

应交税费-应交增值税 0.1万元

注意：

该纳税人不含税销售收入等于30万元，符合政策可以享受免征增值税优惠政策。但是，增值税相关政策规定开具增值税专用发票就需要交纳税款。所以，该纳税人开具增值税专用发票的销售收入需要计算缴纳税款，其他收入可以享受小规模纳税人免征增值税政策。

第三我们来看哪些行业小规模纳税人超出了限度也免征增值税？如何进行账务处理！

三、明确了！这些行业超季度超出30万也免税

我们先来看看免征增值税有哪些行业：

比如我公司酒店属于餐饮服务行业，属于增值税小规模纳税人，2023年第一季度销售额206万元。

享受疫情期间免征增值税的账务处理：

借：银行存款 206万元

贷：主营业务收入-餐饮收入 206万元

提醒：餐饮行业填报的时候选择《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”相关列次，填报免税销售额，并在《增值税减免税申报明细表》中选择正确的免税代码，填写相关列次。

这样就能免征增值税了！

来源：税来税往、郝老师说会计（郝守勇）、河北税务局

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【第14篇】小规模企业记账报税

首先小规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有账小规模纳税人。如果是零申报小规模纳税人，其做账报税可以领零处理。如果是小规模纳税人，需要提供现金单据、银行单据、发票、增值税清单等资料。零申报小规模纳税人的处理是非常简单的，这里我们主要针对小规模纳税人做简单讲解。小规模纳税人如何做账，主要是要注意增值税的核算问题，按照小企业会计准则中关于增值税的核算，小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。

对于小规模纳税人公司税务而言，一般比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。在经营期间需要按规定进行记账报税，小规模纳税人企业也需要建立账簿，那么小规模纳税人做账程序有什么?1、及时收取并妥善保管好经营期间产生的原始票据和凭证(包括发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各类报销单据等)，以为后续编制记账凭证及账务处理做好前期准备。2、填制记账凭证。记账凭证是根据原始凭证填制，以记载企业经济业务简要内容，并确定会计分录，它是登记明细分类账和总分类账的依据。3、根据记账凭证编制科目汇总表。科目汇总表也称“记账凭证汇总表”，是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证，是进行总分类账登记的依据。4、根据上述环节编制的记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)。5、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和损益表)，以简明反映小规模纳税人真实财务状况。6、根据会计报表编制纳税申报表，计算出具体的企业应缴税额，以为企业税务申报做好相应准备。7、将原始票据和凭证装订成册，并进行妥善保管，以备查验。8、年终结转损益。即在年末，将小规模纳税人企业损益类科目的余额全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目为零。不过，若损益类科目发生额有红字，建议选择按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转较好。9、编制年度会计报表，总结企业全年经营状况;根据年度会计报表编制各税种的汇算清缴自查表，并按时完成汇算清缴。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

因为小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票，因而小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，即小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以小规模纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。因此，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。如果当月没有产生销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这个相当于是费用类开支，可记入'主营业务税金及附加'科目。

【第15篇】小规模季度报税

月初报税开始了，现在应该是财务人员最忙碌的时候了，不管是大企业还是小公司，一定要严格按照税务部门的要求进行记账报税。

那一般纳税人和小规模纳税人在报税流程、时间上有哪些不同呢，公司报税人员有哪些是需要特别注意的，拓荒小编做了整理，希望对企业能有实质性的帮助！

一般纳税人

一般纳税人报税有两种方式

1.纸质申报

这种申报方式只针对指导期内的企业。在填写五份表格(一式两份)后,将从税务机关复印的ic卡随身携带,核对和比较的结果将首先提交主管或值日官,然后在申报和征收窗口进行申报。五种形式包括:主表、进项税明细表、销售明细表、特殊发票申报明细扣款、特殊发票明细存根。

2.网上申报

除了指导期之外的一般纳税人公司，都可以进行网上申报，申报后将反馈结果打印好再到税务局清ic卡。

一般纳税人报税流程

（一）一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税；每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金；申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，直接网上扣缴税款。

（二）增值税申报：“抄税”一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入ic卡，进入“防伪开票”系统，找到“抄税”点击就可以了。

（三）计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。

（四）填写申报表：增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅。

（五）企业所得税预缴：企业所得税预缴每月都要预缴，分查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅。

一般纳税人报税注意事项

1.纳税人在上个月开具的所有增值税专用发票是不是全部进行抄税、报税；否则可能造成存*联漏采集。

2.如果纳税人在月中更换金税卡，要注意更换之前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，不然要将没有抄报税成功的发票的存*联或记账联带到办税服窗口，进行非常规报并补录存*联。

3.纳税人在报税后申报时发现比对不符，不要随便调整申报表数据进行申报，应该及时查明原因，进行处理。

小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税，小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。

小规模纳税人

小规模纳税人报税注意事项

1、明确小规模纳税人所需缴纳税种

在现实社会经济中，小规模纳税人若想按规定完成纳税申报相关工作，首先就要明确小规模纳税人所需缴纳的各类税种，这些税种具体包含：增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税、发放工资代扣代缴的个人所得税。

2、掌握小规模纳税人报税流程

事实上，任何企业若想顺利完成纳税申报，就必须事先对报税流程进行掌握，这对于小规模纳税人来说也是如此。通常，小规模纳税人报税流程大致遵循：(1)登陆当地电子税务局，输入用户名和密码，或者用ca证书进行登陆;(2)点击“申报缴税”，点击需要申报的项目。例如增值税的申报，点击“填写申报”;(3)根据企业相关情况进行填写申报表，再点击“下一步”进行提交申报，再进行清缴税款，即可完成该税种申报。

3、了解小规模纳税人报税所需材料

通常，小规模纳税人进行纳税申报，还需事前了解报税所需相关材料。这些材料具体包含：《增值税纳税申报表》、《企业所得税季度申报表》、财务报表。另外，小规模纳税人申报城建税、教育费附加等税目，还需提交附加税申报表。

4、把握小规模纳税人报税时间

此外，小规模纳税人进行报税，还需对报税时间进行把握，从而确保记账报税工作的按时、及时完成，并预防漏报引发的财税风险。一般情况下，小规模纳税人报税，需在每月7号前申报个人所得税，每年度4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报季度企业增值税、所得税等税种，印花税年度申报一次。此外，在次年度2月15日以前还需申报上年度企业所得税。

5、关于小规模纳税人“零申报”

关于小规模纳税人零申报，企业需注意的是，小规模纳税人企业即便未产生税金，也需要进行纳税申报，即为零申报。需要说明的是，连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象，这样极容易使企业遭受相应处罚，所以小规模纳税人需多加注意。