小微企业报税流程（5个范本）

【第1篇】小微企业报税流程

导读：对于小规模纳税企业来说，以下会计学堂小编介绍的内容是非常重要的：小规模纳税人季报流程过程是怎么样的?纳税的时间季报、月报还是年报，都是随企业自己规定，依法纳税就好。

小规模纳税人季报流程过程是怎么样的?

答：关于小规模纳税人纳税申报，具体有下面的规定:

1. 根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)第一条规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。

但要注意 : 使用增值税发票系统升级版的月改季的增值税小规模纳税人人，还是需要每个月进行清卡操作的。

2. 纳税人在抄报税期内需要登陆增值税发票系统升级版完成抄税清卡操作后才可以申领发票，非抄报税期内无需进行 抄税清卡操作即可申领发票。

3. 截止2023年12月31日，实行月改季申报的增值税小规模纳税人，其季度销售额不超过9万的，依然可以享受小微企业免征增值税的税收优惠。

4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，月改季的增值税小规模纳税人每年的1月、4月、7月、10月的申报期进行上一个季度的增值税申报。

小规模纳税人申报是按月报还是按季度申报?

这个要分税种：

小规模纳税人的个人所得税，是按月申报的。

小规模纳税人的增值税、附加税、企业所得税等，就是按季度申报。

主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。

好了，关于小规模纳税人季报流程过程是怎么样的?我们知道，季报就是一季度报一次税，在季度终了后次月的15日内申报，但如遇节假日会顺延，具体时间以税务为准。

【第2篇】小微企业如何报税

小微企业“六税两费”减免政策印花税申报操作指引

这个优惠情况下，企业产生的印花税又该如何申报呢？下面是广东税务局的操作界面，不清楚的财务人员可以往下面看看详细的申报印花税的步骤和图解流程演示！一共有9个步骤！申报印花税只需要9步就可以了！

印花税申报操作案例

1、第一步：首先登录

2、第二步：点击税费申报及缴纳，详细操作如下图所示

3、第3步：点击左侧的“其他申报”选项，然后选择“财产行为税合并纳税申报选项”，点击填写申报表即可。

4、第四步：填写纳税期限、税款所属期

5、第五步：新增税源采集

6、第六步：跳转申报界面

7、第七步：选择适用的优惠

8、第八步：系统自动选择，然后点击确定

9、最后一步，提交后自动显示申报成功

上述就是印花税的申报全部流程了，不清楚的按照上面的9个步骤进行操作！

【第3篇】小微企业报税

一、小微企业记账

1、财务项目根据公司经营情况，建立以下会计科目：

库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、应付账款、实收资本、本年利润、主营业务收入、主营业务成本等必要项目，这个一般的会计软件都有，根据公司实际情况选择就可以了。一般开始做账时需要建立期初账目，就是将开始做账时的起始金额填入。

2、报税项目

国税：增值税及其附加税

地税：增值税、印花税、教育附加税等。每月的15号之前完成申报。

3、财务报表

(1)会计凭证

根据实际发生的交易情况，填制凭证(摘要、会计科目、数量、单价、借贷发生额)入账，一般会根据出纳和会计职能区分登记、审核，就是出纳登记，会计审核后才能入账。每月要进行期末结转，就是将会计凭证上的项目分别对应会计科目进行汇总计算入账，算出各科目的期末余额，以其作为下月期初余额，大多数的软件进行期末结转后是不能修改原始凭证了的，如出现错误只能在下期填制纠正冲账凭证进行处理。

(2)财务报表

一般每月或每季需要编制出具会计报表，就是汇总统计不同科目的期初期末情况的统计表，所有数据来源于会计凭证和建账期数据。会计软件都能生成的。

通常包括：资产负债表(给老板看是否盈利、帐上有多少钱、这个月总共发生了多少交易等的总表)、利润表(给老板看具体的经营情况)、现金流量表(现金科目变动汇总)，这三张表报税要用到。

根据需要，公司可能会需要出具明显帐，就是将各会计科目的登记明显汇总到一张表格上，便于检查当期各科目中往来账目情况。

二、小微企业报税

一般在申请税务登记证时，税务机关会给每个企业指定一个专门的税务部门人员进行指导服务，这人通常称为税务专管员，企业报税中有什么问题可以随时联系他(她)给你指导。

办理税务登记时一般都会办理一张办税务，用于企业识别，还有就是将公司交易帐号与税务绑定，便于税款直接通过银行扣款。

1、国税

原来是带上会计报表并填写纳税申报表到窗口去录入，现在已经推广网上申报，找到当地国税局网站，上面有一个网上申报入口，输入你企业的税务登记证号，输入密码就可以了，密码不知道找专管员问。

登录后，上面会提供“网上申报”入口，点击后会让你选“小规模纳税人”(就是年营业额低于80万的企业)或“一般纳税人”(年营业额大于80万的企业)，点击“进入申报”进入申报表录入。

(1)“企业年度关联业务往来报告表”，每年填报，一般每年第一个季度(3月15日前);

(2)“企业所得税年度纳税申报(a类)”，每年填报，一般每年第一个季度(3月15日前);

(3)“小企业会计准则类报表”，一般每季度填报一次，按照财务报表录入就可以了。录入完了，税款是自动计算的。

完成录入后，不要忘记点击“确认”按钮，确保数据正确录入，提交后一般网络系统会显示通知消息告诉你是否已经正常接受，有问题自行检查后重新提交，特殊情况联系专管员处理。

完成申报后，可以答应出相应的纳税申报表，如“增值税纳税申报表”并盖公司章，必要时到窗口提交。

2、地税

基本流程跟国税模式基本差不多，一般都是按月申报。其入口在省地税局主页上。登录的模式包括动态密码(到地税窗口找专管员给你添加上办理人的手机号，登录时给你发一个动态密码，用它登录就可以了)和ca证书模式(需要按要求到数字证书管理机关提交材料买一个证书的u盘并到税务进行登记)，动态密码登录一般要定期提交纸质资料(专管员会告诉你是月还是季度)而ca证书的可以不用提交。

系统登录后的会提示你当期是否没有申报还是已经申报成功，最好是申报完成后重新再进入系统看看是否申报成功，防止出现当时显示成功重新进入显示未申报的情况。

(1)个人所得税

这个申报需要单独的一个软件，详细使用请看“个人所得税代扣代缴系统”使用说明(没有软件找专管员拷，安装后会自己升级)。这个要在进行地税网页申报前完成，否则那个页面上的“个人所得税”总是显示未申报，整个过程就完成不了。

注意个人申报后一定要点击提交“发送申报”，并通过“获取反馈”确保其提交成功。

成功后打印“扣缴个人所得税报告表”(一般2份)盖章，提交材料的时候要一份，一份做账。

(2)城建和教育附加税

这个申报的时候是填一张表，自己就生成了。很简单，找到财务报表一项项填上去就可以了。申报完了打印出来：“城建、教育附加”。

(3)印花税

这个平时都是0申报，就是全部填0，年底最后一月一次填所有的销售额(公司经营额很小，按老会计给的经验处理的，专管员没提出异议)，主要是购销合同(销售额的0.03%)和营业账簿(本数乘以5)两项。

【第4篇】小微企业怎么报税

导读：在中国的大地上存在着很多家庭式的小作坊，也存在着很多经营规模很小的企业，这些小企业虽然很小，但是麻雀虽小五脏俱全，小微企业也是需要及时的进行会计核算，报税做账的。那么小微企业如何做账报税呢？

小微企业如何做账报税

答：一、去银行开基本户

大概20个工作日左右账户批下来，拿到开户许可证。

二、国税开业登记

1、带好所有的资料，去公司成立的区国税大厅。税局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税 种、票种。

2、现在基本都是网上办税，需要购买金税盘。开业在税局会有两家税务服务企业的税盘供你选择。

3、买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

4、办好后，就可以首次领发票了。别忘了领取网上缴款的三方协议。

三、地税开业登记

1、营改增过后，都是要先去国税再去地税备开业登记，同样带上所有的资料。也会核你的税种。一般是有 城建、教附等附加税和个税、印花税等。

2、同样领网上缴款的三方协议。

四、挂三方协议

填好三方协议，送去银行基本户挂上，并将挂好的协议再交给税务局验证。

至此，开业过程才算完成，然后就是每个月按时做账报税了。

1、按照各自情况设置报销流程，付款、做账。

2、按照申报日期报税。国税、地税都要报，没有资金往来也要零申报，未申报是要罚款的。

不同区域的报税流程会存在少许差异，但大致相同。开公司后就免不了要与相关行政管理部门打交道，例如工商局、税务局，一定要符合他们的工作流程。

有很多小微企业开业后，几个月都没有业务，也没有专门的财务人员，想当然的以为这种情况可以不用做账报税;还有的企业不够重视工商财税事物，经常忘记工商年。这些都会造成很严重的后果，往往被拉进异常名单后自己还不知道。

小微企业各行业划分标准

（一）农、林、牧、渔业

营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

（二）工业

从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

（三）建筑业

营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

（四）批发业

从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

（五）零售业

从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（六）交通运输业

从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

（七）仓储业

从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（八）邮政业

从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（九）住宿业

从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（十）餐饮业

从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（十一）信息传输业

从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（十二）软件和信息技术服务业

从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

（十三）房地产开发经营

营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

（十四）物业管理

从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

（十五）租赁和商务服务业

从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

（十六）其他未列明行业

从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。

以上详细介绍了小微企业如何做账报税，也介绍了小微企业各行业划分标准。作为一名企业的财务人员，一定要明白，小微企业应该如何做账。其实小微企业的账务核算系统还是很简单的。

【第5篇】小微企业每月如何报税

小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。纳税人可根据下述公式计算本企业的税负：企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。