报税视频教程（8个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：19

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【导语】本文根据实用程度整理了8篇优质的视频教程税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是报税视频教程范本，希望您能喜欢。

报税视频教程

【第1篇】报税视频教程

早交也好，晚交也好，不多不少；退税也好，补税也好，不喜不悲

文 | 《财经》记者李莹

编辑 | 余乐

3月15日，演员邓伦被爆出因偷逃税被追缴并罚款1.06亿元，成为税务机关自2023年以来开展的文娱领域税收综合治理工作中被整治的又一位公众人物。在此之前，薇娅、雪梨等头部网红主播也因为偷逃税问题被处罚。

我们普通人虽然没有明星那么多的收入，但是在纳税问题上也马虎不得。北京明税律师事务所税务律师施志群告诉我们，邓伦等人的偷逃税案件给我们的警示意义在于：无论是谁，都要有正确的纳税意识。

一年一度的“个人所得税年度综合所得汇算清缴”退补税于3月1日正式开始。半个多月来，有不少人陆陆续续收到了退税的“意外之财”，也有人一通操作下来，非但拿不到退税，还要补交税款。

但是，对于这个几乎人人牵涉其中的事情，很多人还是一知半解。我们作为普通纳税个体，要怎样合理合法地完成自己的个税年度汇算呢？

施志群律师提醒我们，对于普通纳税人来说，有这么几点一定要注意：

第一：提高依法纳税意识。虽然有几种情形是无需办理年度汇算的，但一般还是建议主动清缴，不管是否达到相关标准；

第二：有疑问的，可以咨询税务机关或者专业人士，不要只是跟风去看一些“退税攻略”，以免一不小心违反法律；

第三：按要求退税或补税。不因退税而快乐，不因补税而烦恼。退税补税，本质上就是个时间早晚的问题。

在此基础上，我们再去考虑如何能多退些税或者少补些税。当然如果你更关心的就是这个话题，我们也可以简明扼要地加以说明，那就是：在合理合法的情况下，扣除一切可扣的，选择一切可少纳税的。

至于哪些可以抵扣纳税额、哪种计税方式可以更少纳税，我们会在后文作更为详尽的阐述。

什么是年度汇算？

首先要对个人的年度汇算清缴有一个基本的认知。

每一年的3月1日至6月30日，我们都要办理上一年度个人所得税的汇算清缴业务，在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

汇算清缴的过程，简单地说就是这样的：先把你2023年一整年取得的各项劳动收入加在一起，扣掉各种费用、专项扣除等等，得出一个应税收入，然后根据公式算出一个“最终应纳税额”。拿这个数字和你2023年已经纳过的税比一下，就知道是该多退还是少补了。

具体计算公式

应退或应补税额 = 【（综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数】- 已预缴税额

图源国税局网站

为什么有人退，有人补？

同样是按照流程一步步操作，有人可以退到手几千上万块，有人却要补缴税款。一个最简单的逻辑是：退税说明你平常交多了，补税说明你平常交少了。

要想拿到退税，我们肯定得是提前交过税的，并且预缴税额要超过应缴税额，否则何来“退”一说？预缴个税的行为是伴随着我们日常收入发生的，正规合法的收入一般都会经过税务系统，付款方就会在下发这笔钱时扣掉相应部分来帮我们纳税。

可前文也提到，国家对于个人是有税收优惠政策的，比如孩子上学的支出、赡养老人的支出，都可以抵扣掉一部分应纳税所得额。当然，这类相关扣除项会有固定的额度，也不是你填多少就能免多少。

因为预缴个税的时候不会考虑上述扣除项，再加上预缴和最终汇算时对应的税率可能会不同，就会导致预缴和应缴的税额出现差异的情况。至于为什么有人退有人补，施志群表示，退/补税的差异与纳税人的工作性质和收入性质有非常直接的联系。

此处划重点：如果你是工作稳定、收入单一的普通上班族，把该填写的扣除项填了，大概率会退税；如果你有多个工作单位（多份收入），或者有副业的，面临补税的可能性更大。

在工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四类收入中，工资薪金部分的预缴和应缴一般不会有太大差别。因为公司发工资的时候已经帮我们预扣过个税了。

但，如果有年终奖一类的奖金收入，这笔钱在预缴个税时有单独的税率，所以可能会造成预缴税额和实际应纳税额之间的差额。

如果你是从两处及以上地方取得工资薪金，或者有劳务报酬、稿酬、特许权使用费这一类的收入，就容易出现多扣或者少扣的情况，积累到年度汇算时，就可能形成较大差额。所以，有这几类收入的人，如果年度整体收入高的，可能会面临补税；收入低的，可能会面临退税。

怎样尽可能多退或少补？

大多数人更关心的可能是，如何在合理合法的情况下，尽可能多退税或者少补税呢？

一个大的原则是：在合理合法的情况下，扣除一切可扣的，选择一切可少纳税的

这里的扣除是指税法规定的各种可抵扣项，选择可少纳税的一般指奖金收入的计税方式，即“不并入当年综合所得，依法单独计算纳税”和“并入当年综合所得计算纳税”两种。有相关收入的人可以试着两种方式各操作一遍，选择纳税少的来最终提交申报。

在此基础上，就回归到最原始的数学思维，学会“做减法”。

从前文所列的税额计算公式可知，综合所得、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠是影响计算结果的相关项。（注：适用税率和速算扣除数是与前项数额挂钩，有固定数字，可以理解为前项的因变量）

综合所得

工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

专项扣除

个人负担的三险一金

专项附加扣除

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人共六项支出

其他扣除

个人缴付的企业年金和职业年金、有税优识别码的商业健康保险、税收递延型商业养老保险

符合条件的公益慈善事业捐赠

个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠

一般来说，综合所得、专项扣除的数据，税务系统是早就掌握的，需要我们自主填写申报的就剩下专项附加扣除、其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠三项，如果你有相应的支出，就可以一一对照税务系统的相关说明和提示，进行填报扣除。

比如与大家生活息息相关的房贷、租房、子女教育、赡养老人等，都可以在完善相关信息后抵扣一部分纳税额度。项目看起来繁杂多样，但操作起来并不费劲，一项项按照系统提示就可以完成。

不过填写过程中需要注意一些时间之类的小细节，这可能会影响你的退补税。在上海租房居住的张醒，就通过将此前填报的2023年度9个月租房时长更改至全年之后，由退税1000元到了退税1800元。

面对如何多退税、少补税的问题，专业人士施志群律师也是如此建议：就是把一些可扣除项，可适用低税率以及可享受免税政策的规定梳理清晰，然后逐一进行对比。“但是，其实大部分情况之下，税务系统的数据是完善的，除非是自己没有及时填写或者填写错误。”

如果实在操作不清楚或是有较大的疑惑，也可以向主管税务局或者12366这类的官方咨询热线进行询问，或者自己花时间研究下相关政策。

“退税攻略”要慎看

大多数所谓“退税攻略”其实就是正常退税流程，也就是我们前文所述如何一步步添加各种扣除和选择奖金计税方式。但不免有些打着教你“多退税”名号的攻略，在违法的边缘疯狂试探，让你一不小心掉入陷阱。

所以，对待“退税攻略”要慎重。自主研究政策法规、询问专业人士，才是正确的退税姿势。

个税年度汇算工作进行到现在已经是第三年。有了前两年的退税经验，今年大家的退税热情来得很早，2月份网络上就已经有不少退税相关的信息冒出来。网友们整理好的一步步退税程序，被编辑成图文或者视频加以发布，这些内容成为社交媒体上流传甚广的退税攻略，“指导”着税务“小白”们去尽可能多地领取“国家福利”。有的人更是在2月16日开放预约服务当天，就预约好首日的退税，以期最快拿到这笔“意外之财”。

我们搜索了各种坊间流传的所谓“退税攻略”，发现大家所教授的多退税或者由补变退的途径无非有两种，一是变更奖金类计税方式，二是添加专项扣除。这也是我们上文主要说明的。施志群告诉我们，这两种操作方式其实是非常常规的，就是国家现行的个税政策，人人可查、人人应该了解。

他提到，业内一般不会将退税流程视为“攻略”，因为只要满足税务汇算的条件，填写好相关信息后，税务系统会直接帮助计算退补税金额，不需要个人再去做很复杂的计算。“个人只需把相应的数据核对一下，然后按系统提示，一步步操作即可。”在施志群看来，这都是常规的、应当被纳税人知悉的退税流程，而不是以多退税、少补税为目的的投机性“攻略”。

施志群同时提醒到，网上不少所谓的“退税攻略”有打擦边球、违法违规的可能。在2023年申请2023年度退税时，就有所谓的视频攻略来教大家通过修改某个特定数字来多退一两千块的情况。但是，并不是所有人都满足填写或者更改这个数字的条件。这些人在申报时胡乱填写，就构成了“虚假填报税务信息”的行为。

虚假填报税务信息行为图源网络

“大部分（退税乱象）都是因填报虚假信息引起的。”施志群表示，专项附加扣除项里的“子女教育”“赡养老人”等都是容易造假的地方。这类数据上的虚假填报很容易被核查发现，但大家却很少去关注申报完之后的情况。施志群提到，这是因为当（造假）体量特别小的时候，税务系统对待这种事情的处理力度可能不会太大，而且就算有人后期被税务部门通知修改或者补税，他们也大多不会宣扬。

所以说，前期有人各种“小操作”带来的退税额度增加很可能只是退税初期的表面现象，后期因为乱填被税务部门揪住时，他们是不会告诉你的。

根据政策规定，汇算申报的相关资料通常需要留存备查五年。纳税人办理个税年度汇算时虚增减税项目的，将面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案；情节严重，有可能构成犯罪，要被依法追究刑事责任。

施志群再次提醒到，不要填的时候爽快地乱填——只要填报虚假信息，五年之内都可能会被查到。而且现在国家税务系统在不断升级，很多信息数据流通、查询非常顺畅，就像这次邓伦被查，就是由税收大数据分析发现。

放任不管行不行？

个税年度汇算虽然是与纳税个体休戚相关的事情，但总会有人觉得麻烦，放任不管。但是，这样做可能会给未来增加麻烦。

比如今年的政策就提到：有申请2023年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2023年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2023年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2023年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

如果经过年度汇算后你发现自己需要补税，就尽快依法补缴吧，因为年度汇算期结束后没有足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在你的《个人所得税纳税记录》中予以标注。如果是因为申报信息填写错误，造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后能够及时改正，税务机关就可以按照“首违不罚”的原则免予处罚。

所以，对待税务问题一定要乖乖听话，改正及时不会造成什么影响。如果“屡教不改”，就像这次邓伦一样，在税务机关提醒督促后，仍然整改不彻底，就要面临相应处罚了。

最后，对待个税汇算工作，施志群建议大家：

首先不要畏难，不要觉得这是件复杂的事情就心生抵触；

其次要有心理准备，想清楚假如存在未上报税务系统的收入要不要及时主动申报，毕竟有隐匿收入不报可以算作偷税；

三是把报税相关的材料都准备妥当，包括收入、“三险一金”、专项附加扣除、其他扣除（年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险）、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息、凭证或资料，以及接收退税的银行卡，以备办理年度汇算时使用。如有大病医疗情况的，应当准备好发票、病例，有房贷情况的，应当准备好房屋产权资料、贷款资料。

施志群表示，个人参与到税务汇算工作中来，其实是培养公众纳税意识、税务知识的一个很好的途径。在一步步操作退税程序的过程中，可以明白自己的收入构成，对个人收入有更好的把控，也对纳税程序有了一定的了解。

经过自主操作之后，该退的退，该补的补，不因退税而快乐，不因补税而烦恼。“不要老想着自己补了四、五万税就觉得好痛苦，能补这么多税，一般也说明了你收入很高。”施志群笑着说道。

【第2篇】网上报税视频教程

做财务，除了做账报税，还得掌握一些财务软件的操作，怎么说呢？财务软件是辅助我们做好工作的根本，如果不会，很多工作寸步难行，进行不下去，还影响工作效率，朝九晚五上成了996，天天熬夜加班。

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【第3篇】电脑报税流程视频教程

今天，小编要提醒大家两件事情：

第一：1月征期不延期，虽说是元旦放了一天假，但是这个月申报还是截止到15号！

第二：小规模纳税人季报月份，申报有变！各位小规模一定要纳税申报成功后再登陆清卡一次，否则将会锁死！

1月大征期不延期请及时报税

2023年01月征期截止日期为01月15日，抄报反写成功后，开票截止日期更新到2023年2月17日，请及时检查抄报工作~

01月01日至15日

申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、水资源税、废弃电器电子产品处理基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金、工会经费、世界文化遗产公园门票收入、彩票公益金，彩票业务费代收。

为什么要错峰报税？因为一月份是大征期，也是过年前最后一次报税了！看看历年来报税出现的盛况，堪比春运就知道了

纳税人拿到一千多号的时候，内心是崩溃的。税务系统放到一千多号的时候，想必也是欲哭无泪的。下面给大家整理了税控盘、金税盘抄报税流程，各位对照自查~

金税盘、税控盘抄报税、申报流程

1月份是大征期，所有的税控设备用户，小规模和一般纳税人抄税和申报流程一样，抄税成功后未清卡可进行发票填开，但不允许主分机分配发票，必须清卡成功后才能分配。

金税盘

一、一般纳税人抄报方法

请您按照顺序进行操作，未抄报或抄税未成功直接进行电子税务局申报会出现不成功的报错提示：

1.计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行上报汇总

2.国家税务总局xx市电子税务局进行纳税申报

3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

二、查询清卡成功方法

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次报税日期：2023年01月01日00时00分

抄税起始日期：2023年02月01日

报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年2月，报税资料“无”

此状态说明您2023年1月已经完成清卡工作

三、小规模纳税人抄报方法

本月小规模纳税人季报，抄报方法和一般纳税人相同！请您按照顺序进行操作，未抄报或抄税未成功直接进行电子税务局申报会出现不成功的报错提示：

1.计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行上报汇总

2.国家税务总局北京市电子税务局进行纳税申报

3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

四、查询清卡成功方法

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次报税日期：2023年01月01日00时00分

抄税起始日期：2023年02月01日

报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年2月，报税资料“无”

此状态说明您2023年1月已经完成清卡工作

五、抄报税视频教程

税控盘抄报方法

抄报步骤： 本月小规模需季报，与一般纳税人抄报方法一致。

一、详细抄报步骤

1.上报汇总

操作流程：【报税处理】-【网上抄报】-【上报汇总】（月初打开软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件会自动上报汇总。）

2.网上申报

操作流程：通过网上税务局或第三方申报软件进行【网上申报】（扣款成功）请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。

3.反写

操作流程：【报税处理】-【网上抄报】-【反写】（再次打开开票软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件自动反写。）

二、检查成功方法

【报税处理】-【状态查询】-【监控管理信息】，查看开票截止日期为2020-02-17，即完成本月抄报税工作。

征期常见问题

1.反写提示：写盘失败，请重新报税？

反写提示：税控盘监控信息写盘失败，时钟校准因子失效，请重新报税，如何处理？

可能说明你已经反写成功了！

退出网上抄报的界面，重新登录进入网上抄报界面查看开票截止时间是否更新到2023年02月17日，如果是表示已经抄报成功，不需要再重复点击反写。如果没有更新需要重新点击上报汇总，然后反写即可。

2.非征期不允许抄报？

开票软件只允许报征期税，打开报税处理-网上抄报-状态查询，查看开票截止日期、数据报送日期，已经更新，不需要再进行上报汇总和反写操作。

3.逾期不能网上抄报？

超过开票截止日期即不能网上抄报。

解决方案：带税控盘去大厅进行征期抄报。

4.还未抄报是否可以开发票？

在开票系统中只要没有超过开票截止时间都可以正常开具发票，所以可以正常开具发票。

5.一窗式比对不通过？

反写弹出提示：“一窗式比对失败”或“一窗式比对失败未申报”？

现在增值税申报会进行票表比对和表表比对，如果纳税人未申报，或者申报的数据与抄报的数据比对不一致或者服务器异常无法与企业申报的数据进行比对，在反写时，就会提示“一窗式比对失败”。纳税人需要先进行申报或者核对已申报报表数据，申报成功并比对一致之后，在测试链接成功的情况下，才能反写成功。

来源：税来税往、职业会计人、航天金税、北京百旺金税、中税答疑，注册会计师网校官微。

【第4篇】做账报税视频教程

做账是从事会计工作必备的技艺之一，很多新手会计想学习做账但都无从下手，不用担忧，今天就带大家理解一下学习全盘账的流程

第一阶段：会计理论实战入门

学习时间：3-5天

学习内容：会计零根底入门，分录做账练习，职业规划

学习目的：理解会计职业类型，会计最根底学问，做账借贷关系，财务资产负债表，利润表。

第二阶段：出纳理论解说以及实务操作

学习时间：2-3天

学习内容：出纳从入门到通晓

学习目的：完整控制出纳每日的根本工作流程，学完即可担任大中型企业的出纳岗位。

第三阶段：效劳业会计

学习时间：4天

学习内容：效劳业会计

学习目的：分离税务通晓课程，学完即可上岗担任一切效劳行业的全盘账会计。

第四阶段：商业会计

学习时间：5天

学习内容：商业会计（小范围企业普通征税人筹建期停业期）

学习目的：分离税务通晓课程，学完即可上岗担任一切商贸企业行业的全盘账会计。

第五阶段：工业会计

学习时间：3天

学习内容：工业会计

学习目的：工业企业特性及账务税务处置，分离税务通晓课程，学完即可上岗担任制造业、工业、批发和批发业等小企业行业的全盘账工作。

第六阶段：手工帐

学习时间：5天

学习内容：手工帐（实物包裹以及商贸企业全盘实账单据）

学习目的：学会依据原始凭证，手工填制会计凭证、编制总账、各类明细账、财务报表等。

第七阶段：税务会计

学习时间：5天

学习内容：各税种根底学问发票地税国税网上申报税务谋划汇算清缴等等

学习目的：报税是会计的必备技艺，本系列课程经过视频教学，解说各税种如何计算及报税；还能够经过实操系统亲身模仿报税

【第5篇】怎样报税视频教程

你知道公司是怎么避税节税少交税的一些细节吗？如果你不知道，那就跟着我一起学习吧！

对于一个公司而言，财务是最重要的一块，公司盈亏都在它身上反映出来，因此创业这在注册公司之后需要稍微了解财务概念和相关财务知识。

1.了解十个财务术语

（1）复核增长率。复核增长率是一项投资在特定时期内的年度增长率，它描述一个投资回报率转变一个较稳定的投资回报所得到的期望值。它可以把每年不均衡的增长曲线变得更加平滑。

（2）毛利率。毛利率指的是毛利与销售收入的百分比，其中毛利是收入和与收入相对应的营成本之间的差额，毛利率越高，说明产品或服务增值部分比例就高。

（3）现金流量。现金流量指的是一个公司或企业在投资一个项目期间，按照现金收付制收付款，他会通过一定的经济活动产生现金流入和流出。

（4）机会成本。机会成本不是公司实际产生的成本，他指的是一个公司或企业为了一个项目或一个目标而放弃另一个项目或目标的最大价值。

（5）销售利润率。销售利润是公司在它所销售业务中实现的利润，销售利润率是财务分析中的一个盈利能力类的指标。

（6）实缴股本。实缴股本指的是公司成立是实际收到的股东投入的资金总额。因此实缴股本又叫作实收资本，是公司实际拥有的总额度。

（7）流动资产。企业资产主要由流动资产和固定资产组成，企业资产中的流动资产指的是企业在一定运营周期里可以变现或运用的资产。流动资产在企业发展的过程中占据重要地位，它主要包括货币资金、短期投资、应收账款和企业存货。

（8）会计。会计不仅仅是从事会计工作的人员，他更是作为一项公司经济管理工作而存在。会计主要作用有三个：①是公司进行决策和宏观调控的重要依据；②可以为投资人、债权人、政府部门等提供公司财务状况和现金流信息等；③是考核公司老板经济责任履行情况、加强企业管理的重要保证。

（9）会计凭证。会计凭证是记录日常经营活动发生或者完成情况的书面证明，它同时也是会计记账的重要依据。会计凭证的作用有三点：①是会计核算的不可忽视的依据；②可以依靠它检查公司相关经济业务的真实性和合理性；③明确经济责任、强化内部控制。

（10）会计账簿。会计账簿是由一定格式的帐页组成的账本，根据审核通过的会计凭证进行登记，可以相对全面连续地记录公司的各项经济业务。

2.了解财务报表

财务对于一个公司的重要性不言而喻，如果一个创业者本身就没有多少投资，而且还不会管理财务，那么他的公司资产就会迅速缩水，甚至公司还没开始起步就会走向破产。

最鲜明的例子就是贾跃亭，在他的带领下乐视迅速扩张，从乐视视频网站、到乐视影业，、乐视体育、乐视手机、乐视盒子、乐视金融、乐视云、乐视汽车等多个领域，但是由于扩张速度太快，财务上不停亏钱，贾跃亭被打入了失信被执行人名单，跑到美国去了。

从以上的案例中我们可以看出财务对于一个公司的重要。对于一个创业者来说，管理好公司财务要先从看懂财务报表开始。

（1）利润表

利润表指的是反映一个公司在某个会计期间经营成果的报表，可以直接了当地看出公司在这段时间里的盈利状况。

①营业收入指的是企业在日常经营业务过程中经济收益的总流入，它包括主管业务收入和其他业务收入。

②营业利润指的是在企业日常运营活动中，通过商品销售、服务等方式所获得的利润，他是一个企业利润的主要来源。

2.资产负债表

资产负债表指的是企业在某个特定时期的财务状况（包括资产、负债、权益等）的会计报表。

①资产指的是在一个周期内变现、出售或者能运用的资产，由流动资产和固定资产构成，在没财务报表中包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、应收账款、净额预付账款、存货、其他应收款等。

②负债指的是企业在过去某个时期因为某交易或事项导致的负债，其偿还时间和偿还日期在合同中有明确的规定。负债按照时间长度可分为流动负债和长期负债。

3.了解记账方法

记账方法指的是按照一定原理、记账符号和规则，采用统一的计量单位，在账簿中登记经济业务的方法。记账方法根据记录方法不同可以分为单式记账法和复式记账法。

在复式记账法上我们根据记账符号的不同可以继续分为：①借贷记账法②增减记账法③收付记账法

（1）单式记账法。单式记账法只能反映现金收付情况，不能明确地反映债权主体和债权对象，这是一种不完整的记账方法，以适用于小门店之类的小经济体。①单式记账法只记录现金、银行存款的收付及债权、债务的清算，因此只有现金、银行存款、应收、应付四种账户。②优点是手续简单、节省会计核算的人力物力。③缺点是无法反映经济业务的来龙去脉，没有会计核算所要求的稽核功能。

（2）复式记账法

复式记账法是我国《公司会计准则》中明确规定的一种记账方法。①任何经济业务都会涉及两个或两个以上的方面。②复式记账法就是对每项经济业务都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，借以全面反映资金运动来龙去脉的一种科学的记账方法。③复式记账法主要使用的是借贷记账法。

（3）两者比较

单式记账法记账手续简单，只反映经济业务的一个侧面，不能全面系统地反映经济业务。

复式记账法对经济业务进行相互联系的双重登记，能够反映经济活动全貌。能够根据会计等式的平衡关系，检查账户记录的正确性。

你学习到了吗？我们这节先了解一些概念，下一节再学习避税节税，希望能够得到你的关注。

【第6篇】报税流程视频教程

月末和月初，是会计比较忙碌的时候，您是否会遇到难题呢？小编也为此准备了报税注意事项，希望对大家有帮助。

一、抄报时间问题

问题：月底可以抄报税吗？

答案：征期一般为每月1-15号，法定假会自动顺延，在此期间，您需要完成抄报和清卡工作。月底无法抄税！

二、超过开票截至日期

问题：开票时提示：“当前日期已超过开票截止日期，禁止开具”，如何处理？

答案：点击【报税处理】-【网上抄报】，查看开票截止日期是本月日期，点击上报汇总，成功后核实是否申报，申报成功后点击【反写】，反写成功重新打开网上抄报查看开票截止日期是否更新到下月中旬，已更新可以正常开票；如果开票截止日期是上月之前日期，需要到税局处理。

温馨提醒您，月底检查本月开票截止日期是否是12月中旬，如果不是请及时进行抄报税。

三、发票作废问题

问题：增值税普通发票跨月了，客户要求换票，不能直接作废吗？

答案：增值税普通发票跨月是无法作废的，需要开负数发票。

温馨提醒您，月底检查当月需要作废的发票，作废时选择管理员身份登录系统或开票员本人登录开票软件进行发票作废。

四、超过离线时长或金额

问题：离线发票超限怎么处理？

答案：

1.如首次开票就遇到上述问题，说明发票的离线限定时长或者离线开票金额有误，点击“系统设置”-“税控设备设置”-“税控设备状态查询”，查看离线限定时长或金额，若核定错误，去税务局进行变更。

2.非首次开票，先检查网络连接及配置是否正常(例如北京地区：系统设置-系统参数设置-参数设置-网络配置，服务器地址是tysl.bjtax.gov.cn，服务器端口号是 443，其他项均为默认值；其他地区服务器地址及端口需与本地服务单位确认或参考全国升级版开票软件服务器地址及端口)，网络连通时，关闭影响网速的软件杀毒软件防火墙等，在未上传发票信息查询下进行手工上传；核实电脑时间是否准确，更新为准确时间，设置系统时间与internet同步试下；在安装路径下查看log-日期.txt，是否显示连接服务器失败，若是，表示网络不通或不稳定，稍后再重试手工上传。

3.如设置都没问题，多次上传还是无法成功，说明网络不稳定或服务器繁忙，可以先带税控盘去税务局进行非征期抄报。

五、非征期不允许抄报？

问题：月底时点击上报汇总时提示“非征期不允许抄报”？

答案：当开票截至日期为下月，说明目前不需要进行抄报税。

六、核对发票金额、税率等关键信息是否错误

月底前从增值税发票税控系统打印“专用发票明细表”和“增值税普通发票明细表”，核对发票金额、税率等关键信息是否有错误，特别是税率，开票人员经常疏忽选择错误！

如票面信息有误，及时收回全部联次予以作废重新开具；税率错误会造成下月无法正确填写申报表，比对不符只能到办税服务厅排队解决，所以请在月底前做好防范工作。

七、保证发票当月认证、确定当月进项税额

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时，应与对方联系，索要发票。

增值税专用发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。

温馨提醒您，扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。

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【第7篇】抄报税全流程视频教程

今天八戒财云在这里需要提醒大家两件事情，第一个就是1月征期不延期，虽说是元旦放了一天假，但是这个月申报还是截止到15号！第二个就是小规模纳税人季报月份，申报有变！各位小规模一定要纳税申报成功后再登陆清卡一次，否则将会锁死！（来自本人之前惨痛的教训）

01、1月大征期不延期，请及时报税

2023年01月征期截止日期为01月15日，抄报反写成功后，开票截止日期更新到2023年2月17日，请及时检查抄报工作~

02、金税盘、税控盘抄报税、申报流程

金税盘一般纳税人抄报方法请您按照顺序进行操作，未抄报或抄税未成功直接进行电子税务局申报会出现不成功的报错提示：

1.计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行上报汇总

2.国家税务总局xx市电子税务局进行纳税申报

3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作二、查询清卡成功方法点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”上次报税日期：2023年01月01日00时00分抄税起始日期：2023年02月01日报税资料：无或者您只看锁死日期更新到2023年2月，报税资料“无”此状态说明您2023年1月已经完成清卡工作三、小规模纳税人抄报方法本月小规模纳税人季报，抄报方法和一般纳税人相同！请您按照顺序进行操作，未抄报或抄税未成功直接进行电子税务局申报会出现不成功的报错提示：1.计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行上报汇总2.国家税务总局北京市电子税务局进行纳税申报3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作四、查询清卡成功方法点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”上次报税日期：2023年01月01日00时00分抄税起始日期：2023年02月01日报税资料：无或者您只看锁死日期更新到2023年2月，报税资料“无”此状态说明您2023年1月已经完成清卡工作五、抄报税视频教程税控盘抄报方法抄报步骤：本月小规模需季报，与一般纳税人抄报方法一致。一、详细抄报步骤1.上报汇总操作流程：【报税处理】-【网上抄报】-【上报汇总】（月初打开软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件会自动上报汇总。）2.网上申报操作流程：通过网上税务局或第三方申报软件进行【网上申报】（扣款成功）请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。3.反写操作流程：【报税处理】-【网上抄报】-【反写】（再次打开开票软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件自动反写。）二、检查成功方法【报税处理】-【状态查询】-【监控管理信息】，查看开票截止日期为2020-02-17，即完成本月抄报税工作。03、征期常见问题1.反写提示：写盘失败，请重新报税？反写提示：税控盘监控信息写盘失败，时钟校准因子失效，请重新报税，如何处理？可能说明你已经反写成功了！退出网上抄报的界面，重新登录进入网上抄报界面查看开票截止时间是否更新到2023年02月17日，如果是表示已经抄报成功，不需要再重复点击反写。如果没有更新需要重新点击上报汇总，然后反写即可。2.非征期不允许抄报？

开票软件只允许报征期税，打开报税处理-网上抄报-状态查询，查看开票截止日期、数据报送日期，已经更新，不需要再进行上报汇总和反写操作。3.逾期不能网上抄报？

超过开票截止日期即不能网上抄报。解决方案：带税控盘去大厅进行征期抄报。4.还未抄报是否可以开发票？在开票系统中只要没有超过开票截止时间都可以正常开具发票，所以可以正常开具发票。

5.一窗式比对不通过？反写弹出提示：“一窗式比对失败”或“一窗式比对失败未申报”？现在增值税申报会进行票表比对和表表比对，如果纳税人未申报，或者申报的数据与抄报的数据比对不一致或者服务器异常无法与企业申报的数据进行比对，在反写时，就会提示“一窗式比对失败”。纳税人需要先进行申报或者核对已申报报表数据，申报成功并比对一致之后，在测试链接成功的情况下，才能反写成功。

湖北八戒财云财税服务有限公司是华中地区以o2o自营模式、专注为创业公司及中小企业提供线上线下企业服务的专业公司。八戒财税秉承诚信为本、专业高效的服务理念，通过具有前瞻性的互联网技术来优化传统业务办理流程，提高效率、减少人力成本，为每一位创业者提供更迅速更实惠的企业服务。解决创业者在创业过程中所遇见的各类企业问题，让创业者把更多的时间和精力专注在创业上。八戒财税推崇'让创业更简单'的服务宗旨，以高效、实惠、便捷的服务为目标，帮助更多胸怀梦想的人降低创业成本，实现创业目标。

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【第8篇】怎么报税视频教程

为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，优惠政策，申报表填写注意事项及相关实例~

增值税小规模申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。

小规模纳税人申报表

1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

3、《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

增值税小微优惠政策

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。

小规模申报表填写注意事项及关键点

1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2、如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4、差额纳税人是按照差额后的收入计算是否享受小微政策。