个体工商户报税怎么报（15个范本）

【第1篇】个体工商户报税怎么报

有朋友留言想知道个体工商户经营所得如何汇算，包括申报表填写。今天将个体工商户所有申报流程也一并发了，希望能够帮到你。

说到个体工商户，相信大家都不陌生。街边的小饭馆、水果店、蛋糕店等等，依法经工商行政管理部门核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营活动，大多都属于个体工商户。

由于个体工商户对债务负有无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。不过，由此就认为个体工商户就不用交税，那就大错特错了。

1、个体工商户平时要交纳哪些税费？

1增值税

个体一般都是小规模纳税人（一般纳税人也有，不多），月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

注意：不需要交税并不等于不需要申报。

税金及附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

个人所得税

《个体工商户个人所得税计税办法》 （国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。

2、个体工商户税费的征收方式

定期定额征收

即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

核定征收率征收

即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。

针对个体工商户，建议你进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。

1、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额；

2、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。

查账征收

即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。

应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用

应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*适用税率-速算扣除数

成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用，印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。

注意：从事农产品生产销售自产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业，都可以提供发票，无论是个体还是企业，不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票，从而放任白条收入入账，导致最后付出更高代价，开具发票是义务，索取发票是权益。

3、定期定额个体工商户申报流程

1、以山东省为例，打开浏览器（ie,360，搜狗均可）搜索“山东省电子税务局”，选择有官网字样标注的点击进入。

2、进入官方页面后，点击“我要办税”。

（如果你是新办企业申报用户，要先完成企业信息注册）

3、点击“纳税申报注册”。

按下图显示的提示填写单位信息完成注册即可登入使用啦！

在山东省电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码进行登录。

进入“我要查询”界面，点击个体工商户核定信息查询，先查好自己的定额信息。

点击“个体工商户核定信息查询”进入界面，其他不要选，输入验证码点击查询。

以下图为例输入好验证码后点击查询已查询出本单位所有定期定额信息，注意找到在有效期内的增值税月核定金额信息以备后面填写申报表。（下图所示可以看到实例单位定额核定是月定额5000，按季申报时销售收入就是15000未达起征点收入）

点击左边菜单首栏返回上级字样返回前一页开始进行本期申报，注意看下方我的待办提示，根据下方事项名称选择未申报事项点击办理进行申报。

点击后界面如下。

申报数据填写应遵循据实收入填报原则，在开具专用发票，普通发票，领取定额发票时候应分情况填写至相应栏次，分情况进行填写。

①在税务机关代开增值税专用发票并预缴3%税额后，应将发票金额栏金额（注意是金额不是价税合计的票面总额）填至金额栏第1行和第2行，数字一致。

填好第1行第2行后，在第21行会显示出代开时预缴的税款数，核对第20行和21行应纳税款和预缴税款数是否一致，一致则无需再补缴税款，22行本期应补（退）税款为0即可，填写完后点击页面下方保存按钮保存成功后再确认申报。

②代开了普通发票或只领了定额发票，就将代开的发票价税合计总额（票面总价÷1.03=应填金额）或领取的定额发票总额填写至11栏未达起征点栏次，以截图单位为例，月核定额5000所以季度定额为15000（5000*3个月），将15000填至11栏即可保存申报。

填写完毕后把页面拉到下方点击保存申报，若报表有问题计算数字不对等也可以点删除把所有数据全清空重新填写。

4、在报表保存成功后点击左边菜单第四项确认申报，确认申报后申报成功即可。

5、报完增值税之后再报定期定额，点击左边菜单返回上级字眼返回到电子税务局进入的首页，在上端搜索栏内输入关键字“定期定额”进行搜索。

搜索后页面如下，点击定期定额纳税人申报后的办理按钮进入申报。

进入后页面如下，点击左侧菜单定期定额纳税人申报字样。

6、点击后页面如图，将纳税期限点击按月申报后的下拉箭头改成按季申报，再点击页面右上角下一步继续申报。

7、点击下一步后页面如下，将本期收入数（增值税表上的数字）填入表内应税项第一行，系统会自动计算出个人所得税应纳税额，将本期缴纳增值税税额数填至2、3、4、5行系统会自动计算出应纳税额，如果只有定额没有其他收入就以系统带出数字为申报。

注意：个体工商户和小微企业享受优惠减免政策，城建税及附加税费，教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策，同时2023年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入时可享受免征税政策，在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

应税项填写完毕之后将下拉条向右拉，继续向后填写。

下面举例选一些减免性质，以没开票只领定额发票的收入为例可以这么选择。

如果有代开专用发票并同时缴纳了个人所得税等税金后可以如下方填写，填写完保存申报即可。

如果个体纳税人自开了专票那么本期已交税款就不会有数字，和只有定额的收入是一个申报模式，自行填报即可。保存申报确认后关闭页面即可。关闭后会跳转主页面，主页面如下。

8、看我的待办中的项目，状态都为申报成功，这样申报就完成啦！

4（查账征收）个体工商户经营所得汇算清缴申报流程

3-6月，我们一直在说个人综合所得的汇算清缴问题。

其实，个人取得的两类所得需要汇算，一个是经营所得，一个是综合所得，经营所得只有实行查账征收的才需要办理汇算期清缴，用《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）进行申报。每年3月31日之前进行。

为助力个人所得税汇算清缴，我们编写了个人所得税“经营所得”汇算清缴案例（带纳税申报表），期待对阅读者有益。

【例】个体工商户刘某，2023年取得营业收入196万，营业成本112万，税金及附加8万（包含已经预缴的个人所得税3万）；

营业费用12.5万（其中业务宣传费5万，其他营业费用7.5万）；

管理费用22万（其中业主刘某的工资薪金4.8万，其他员工的工资薪金12.8万，职工福利费1.2万，业务招待费3万，其他管理费用0.2万）；

财务费用0.3万；其他支出0.5万，为行政性罚款支出。刘某除以上经营所得外，未取得综合所得。

2023年，刘某费用减除标准6万元；专项扣除1.248万（养老0.96万，医疗0.288万，）专项附加扣除3.6万元（其中子女教育1.2万，赡养老人1.2万，住房贷款利息1.2万）。

【解析】

经营所得利润总额=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7万。

职工福利费调整：

扣除限额=12.8×14%=1.792，实际发生额1.2万，无需作纳税调整。

业务宣传费调整：

扣除限额=196×15%=29.4，实际发生额5万，无需作纳税调整。

业务招待费调整：

3×60%=1.8万，196×5‰=0.98，调增=3-0.98=2.02万。

不允许扣除的项目：

（1）业主工资4.8万；

（2）行政性罚款支出0.5万；

（3）个人所得税3万。

应纳税所得额

=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172万；

应纳税额

=40.172×30%-4.05=8.0016万；

应补缴税额

=8.0016-3=5.0016万。

个人所得税经营所得纳税申报表（b表）

《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。

该表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按税法规定办理个人所得税预缴纳税申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

5（查账征收）个体工商户经营所得季度申报流程

汇算用的是b表，a表是平时预缴用，那平时预缴如何申报呢？下面就以四川省的申报为例讲解，一看就懂！a：经营所得个人所得税申报填哪张表？财姐：经营所得个人所得税月（季）度申报（a表）。b：哪些人需要填这张表呀？财姐：查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送该表。c：合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，汇总填还是分别填？财姐：合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报。a：对了，申报期限是多久呢？财姐：实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在月度或者季度终了后15日内办理预缴纳税申报；实行核定征收的，纳税人应在月度或者季度终了后15日内办理纳税申报。a：若既有综合所得又有经营所得，如何扣除呢？财姐：有综合所得又有经营所得，则投资者减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，只能在综合所得中扣除。具体步骤怎么操作？那就看好啰！第一步进入自然人办税服务平台。自然人纳税人可以通过以下四种方式进入自然人办税服务平台（以四川省税务局为例）：方式一输入网址：https://its.sichuan.chinatax.gov.cn，直接进入。方式二通过国家税务总局四川省税务局（搜索国家税务总局四川省税务局或输入以下网址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）点击“自然人税收管理系统”即可进入。方式三通过国家税务总局四川省税务局（搜索国家税务总局四川省税务局或输入以下网址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）进入个人所得税专区内点击“自然人办税服务平台”按钮直接进入。方式四在电子税务局首页点击【登录】—【自然人办税服务平台】按钮即可进入。

注意1：请不要选择“自然人登录”方式。注意2：已注册的可使用个人所得税app扫描二维码或直接输入账号密码登录。如未进行自然人身份注册的需先注册后登录。注册方法一：使用居民身份证，通过个人所得税app“人脸识别认证注册”完成自然人身份注册。注册方法二：持身份证件到办税服务厅，获取大厅注册码，打开自然人办税服务平台或者个人所得税app完成自然人身份注册。

第二步

点击【经营所得个人所得税月（季）度申报】（a表），选择对应需要申报的年份，录入被投资单位统一社会信用代码，相关信息自动带出：

如果被投资单位类型是合伙企业则会带出合伙人分配比例；征收方式（大类）分为“查账征收”和“核定征收”；还需选择征收方式（小类）哦~

第三步

根据不同的征收方式（小类），录入相应计税信息：

第四步

选填减免税额和税收协定优惠事项，若无则直接点击【下一步】：

第五步

确认申报信息后点击【提交】：

如企业类型为合伙企业，则计算公式和明细自动带出合伙企业合伙人分配比例，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。如果申报错误怎么办？别担心！纳税人办理纳税申报后，发现申报表填写的金额、所得项目等存在错误，可以通过“申报更正”功能进行更正和作废申报。

申报更正

用于已申报成功发现有误的报表可进行更正重新申报。

操作步骤：

点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】或【已完成】，选择对应申报项目点击【查看】，需要更正则点击【修改】，即可对报表信息进行更正，再重新申报即可。

注意事项：

(1) 相同纳税人、相同被投资单位、相同年度已进行经营所得年度b表申报，则不允许更正a表；(2) a表已申报信息中存在税款所属期止大于当前税款所属期止的申报记录，则属于后期已申报，存在后期已申报时，不允许更正；(3) 被投资单位信息不可修改。

申报作废

用于已申报成功发现有误的报表可进行作废，发生已开票或发生抵缴业务时，则无法作废。

操作步骤：

1．点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】或【已完成】，选择对应申报项目点击【作废】：

2．点击【已作废】，可查看已作废成功的申报项目。

注意事项：

(1) 相同纳税人、相同被投资单位、相同年度已进行经营所得年度b表申报，则不允许作废a表；(2) a表已申报信息中存在税款所属期止大于当前税款所属期止的申报记录，则属于后期已申报，存在后期已申报时，不允许作废。

怎么缴款呢？

纳税人在完成各个申报或更正申报后，生成应补税款时，通过缴款模块完成税款缴纳。

有哪些缴款方式呢？

纳税人完成申报表提交后，可进行税款缴纳操作，缴款方式分为三方协议缴税、银联在线支付、银行端凭证支付。

三方协议缴税

适用于已签订三方协议的纳税人在缴款时进行选择。

操作步骤：

1．点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）：

2．支付方式选择【三方协议缴款】，点击【立即支付】：

3．确认此次缴税所使用的三方协议缴款账户，点击【确定】发起扣款请求完成缴税：

银联在线支付

未签订三方协议缴款的纳税人，可选择银联在线支付完成缴款。

操作步骤：

1．点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）：

2．支付方式选择【银联在线支付】，点击【立即支付】：

3．选择直接付款或者登录付款，发起扣款请求完成缴税。

银行端凭证支付

纳税人在缴税支付时可选择银行端凭证支付，在线生成银行端缴税凭证。

操作步骤：

1．点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）：

2．支付方式选择【银行端凭证支付】，点击【立即支付】：

3．纳税人在线生成银行端缴税凭证后，可下载打印，持纸质凭证前往可办理业务的银行窗口完成支付：

可以查询已缴税记录吗？

当然可以！

操作步骤：

点击【申报管理】-【已申报】-【已完成】，即可查看已缴税情况。

还可以在线打印税收完税证明哦~

啥叫税收完税证明？

税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的税收票证。

操作步骤：

1．点击【申报管理】-【已申报】-【已完成】，选择对应申报项目点击【查看】：

2．选择【缴税记录】后点击【转开完税证明】，即可生成完税证明，so easy~

【第2篇】个体工商户网上报税流程

我

个体户怎么登录电子税务局

个体工商户，也是需要先注册电子税务局的账号密码，才可以登录。

首先下载一个所在省份的税务app，然后选择个人业务，右下角有个注册，先进行注册，注册完成，进行登录，选择我的，进行实名认证，就可以正常登录报税，申请开发票了。也可以用电脑端登录。例如广东税务

电子税务局网页版怎么在手机上登录？

1、打开手机，点击浏览器，点下方仨横线（也就是浏览器表示“更多”的图标）。

2、点设置。

3、点击浏览器标识，进入标识选择界面，勾选电脑。

4、退出浏览器，搜索电子税务局，输用户名、密码，点击登录。

5、密码验证成功后，即可在手机上登录电子税务局。

个体户怎么登录电子税务局

如何注册电子税务局？

1、下载电子税务局app，然后登录。

2、登录进去后，核对信息无误之后，点登录。

3、点击确认身份。

4、确定好后，选择企业进入，再选择公司名称。之后便注册电子税务局了。

5、如果前台实名认证的信息和注册时的信息不一致，则页面会弹出不一致的提醒，重新更改后可以完成绑定注册。

我

【第3篇】个体工商户如何网上报税

哪些个体户在报税的时候要进行申报财务报表呢?个体户网上申报财务报表怎么做呢?不少刚入职的会计新人难免会对此存有疑问，为了让大家顺利地处理好相关财务工作，小编整理了网上申报财务报表的步骤，来详细地了解一下吧。

个体户网上申报财务报表怎么做?

国税总局为了切实减轻纳税人负担,已发文明确:除一般纳税人的个体户外,其他性质的个体户均不用报送财务报表.

个体户网上报税要申报财务报表步骤:

一、网上申报财务报表是需要申报的.

二、按企业的知不同,有月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表的申报.

三、具体步骤是:

1、登陆报税系统,输入账号和密码,或者是ca登陆;

2、点击'填写报表申报'

3、根据企业实际情况,进行填写每张报表:

小规模纳税人财务报表要不要申报?

原则上,小规模纳税人财务报表至少要按年度报送,但不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人和实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的b类纳税人可以不报送会计报表.

根据国家税务局网页公布,下列纳税人需报送财务报表:

1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报.月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》,《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送,年报报送种类为《资产负债表》、问《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.

2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报.年报报送种类为《资产答负债表》、《利润表》和《现金流量表》;回纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.

3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表;

4 、实施定期定额征收的个体工答商户、实行企业所得税核定征收的b类纳税人不报送会计报表.

看完还不收藏得嘛，关注小编给您带来更多会计资讯！

【第4篇】个体工商户网上怎么报税

根据我国相关法律法规的规定，营业执照的年检从2023年3月1日起取消，同时改为网上申报进行年检，此政策一公布对于个体工商户是比较懵逼的，年检是啥，怎么进行年检流程是什么等等都是很多创业者要问的，那么接下来就跟小编一起来了解一下有关个体户营业执照年检(年检网上申报步骤金数额怎么填)的相关知识。

个体户营业执照年检网上申报步骤

1、登录全国企业信用信息公示系统。

2、进入后选择您所属地区，企业所属哪个城市就进入哪个城市，或者直接进入省份。

3、进入企业公示信息填报。

4、选择新用户注册，个体在下拉菜单中选择个体注册即可填表。

5、按要求填写信息，点击验证，验证通过后设置密码后登陆(登录需要填写手机号接收验证码)。

6、登录后选择要报的年份。

7、开始填写基本信息，可以选择是否对外公开。

8、填写完毕保存并下一步，到出资情况添加股东出资时间。

9、保存下一步，按要求填写上一年度的资产负债表及损益表。

10、保存下一步，如无对外提供担保信息选择保存下一步。

11、按要求填写建档信息。

12、下一步预览并公示，如需打印选择预览打印。

13、提交后你的个体工商营业执照年检就完成了。

个体户营业执照年检需要什么资料

1、年检报告书;

2、企业指定的代表或者委托代理人的证明;

3、营业执照副本;

4、经营范围中有属于企业登记前置行政许可经营项目的，提交相关许可证件，批准文件原件和加盖公章的复印件;

5、其它有关文件：

(1)企业法人提交年度资产负债表和利润表;

(2)下列公司提交审计报告;

(3)企业有非法人分支机构的，提交分支机构的营业执照副本复印件;集团有限公司提交集团所属子公司营业执照副本复印件;

(4)已进入清算的企业只提交年检报告书和已进入清算的证明材料;

(5)企业非法人分支机构，其他经营单位申报年检除提交年检报告书外，非法人分支机构还应提交加盖公章的隶属企业上一年度已年检的营业执照副本复印件;

(6)非公有制企业党建情况年报表(私营企业必须填报;国有、集体企业不填报此表)。

6、年检费为50元人民币。

个体户营业执照年检资金数额怎么填

首先我们要明白资金数额代表的意思是指报告年度业户实际所掌控的资金数额，包括流动资产与非流动资产的资金总额;

这个金额的填写与缴纳税款是没有多少关系的且个体工商户的资金数额没有多大的实际意义，因为个体工商户是以经营者的个人所有财产出资，承担无限连带责任的;

建议不要写太多，随便写1千或者2千就行了。

按实际数额填写，没纳税的填0。企业按年度在规定的期限内，通过商事主体登记及信用信息公示平台，向登记机关提交年度报告并向社会公示，由企业自己对年度报告的真实性、合法性负责。年度报告包括公司股东(发起人)缴纳出资情况、资产状况等，企业须对年度报告的真实性、合法性负责，工商部门可以对企业年度报告公示内容进行抽查。经检查发现企业年度报告隐瞒真实情况、弄虚作假的，工商部门依法予以处罚，并将企业法定代表人、负责人等信息通报公安、财政、海关、税务等有关部门。企业三年不进行年报，将被永久列入“黑名单”。

个体户营业执照年检要钱吗

企业通过年检后，应当依法向登记主管机关缴纳年度检验费。年检费为50元人民币。通过年检的企业交纳年度检验费后，登记主管机关将加贴年检标识或加盖年检戳记的企业营业执照发还给企业。

《个体工商户验照办法》第十一条明确规定：“工商行政管理机关及其工作人员对符合规定的个体工商户不予通过验照或者对不符合规定的个体工商户给予通过验照，以及利用验照乱罚款、乱收费、搭车收费、代收代扣其他费用，索取、收受他人财物或者其他利益的，对负责人和直接责任人依法依纪追究相应责任。 ”

因此，企业营业执照年检的费用是50块。个体工商户营业执照的验照是免费的，国家工商总局规定验照不能收费。

总结：上述内容就是企的宝小编给大家详细介绍的关于个体户营业执照年检(年检网上申报步骤金数额怎么填)的相关内容希望可以帮助到大家，如需了解更多请关注我们企的宝财税，了解更多服务请把您的联系方式私信告知我们。

【第5篇】个体工商户报税流程

如今随着经济的发展，各个企业也开始注重起自身的税务问题。尤其是个体户这样的类型，税务问题更是应该注意。那么个体户报税怎么报？个体户报税流程是怎样的？

个体户报税怎么报？个体户报税流程是怎样的？

个体工商户申报纳税流程分三种情况：

1、申报无征税、补税、退税、抵税。该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。

第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)。

第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

第三步纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步纳税人留存一份申报表备查。

2、申报征税、补税。该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。

第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》

第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

第三步纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

第五步纳税人留存一份申报表备查。

3、申报退税、抵税。该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。

如果是定期定额征收，不需要报税。

如果是核定征收，就需要报税如果是查账征收，就必须和普通公司一样记账报税。

报税都可以网上申报，不需要每个季度跑税局。解释一下上面3种的区别：

1.定期定额征收：例如税管员给你一个月核定是3万，开票金额不超过3w，就不用交税。超过3万的就需要去税局大厅报税。这种情况不用记账。

2.核定税率征收：例如税管员给你核定的税率是10%，指的就是假定你的利润率是10%。如果你这个月开10w的票出去，就相当于你的利润是1w，对这1w，要交个人所得税，按照阶梯税率收。这种的对利润率特别高的生意特别划算。这种情况还是要记账的。

3.查账征收，就是完全按照账本核算，所有公司都这样征收的。超过10w/月的大额个体户也会被转为这种方式。

扩展阅读：

个体工商户增值税网上纳税申报表填报指南

情形一：本季度内未代开专用发票，并且季度销售额不超过30万

（注意：销售额=代开专用发票销售额+开票销售额+未开票销售额）

这种情况下，请把自开发票和未开发票合计销售额填写在第11行'未达起征点销售额'处，同时填报第9行。

计算出'本期免税额'后填报在19行'本期免税额'和21行'未达起征点免税额'处。

销售额=销售收入/1+3%应纳税额=销售额*3%

情形二：本季度内未代开专用发票，并且季度销售额超过30万

（注意：销售额=代开专用发票销售额+开票销售额+未开票销售额）

这种情况下，请把自开发票和未开发票合计销售额填写在第1行'应征增值税不含税销售额（3%征收率）'处，把通过税控器具开具的普通发票销售额填在第3行'税控器具开具的普通发票不含税销售额'处。

计算出应纳税额后填在第16行'本期应纳税额'处和22行'应纳税额合计'处，以及24行'本期应补税额'处。

销售额=销售收入/1+3%应纳税额=销售额*3%

个体户报税怎么报？个体户报税流程是怎样的？您在看完上文内容之后相信已经有所了解啦。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第6篇】个体工商户怎么报税流程

现如今，个体工商经济作为社会主义市场经济的重要组成部分，发展日益繁荣。因而，其对于国家税收方面的贡献也是不可忽视的。那么，在现实生活中，个体户怎么交税，其报税流程如何？个体户又需要缴纳哪些税款呢？下面我们就来对这一系列问题进行简要回答。

事实上，对于任意一个经营者来说，按时进行纳税申报都是其在经营过程中必须要尽的责任。这对于个体户经营者来说也是如此。因此，在个体户日常经营运转过程中，一定要重视报税相关工作，并根据相应的法律、法规来缴纳税款。

通常，在现实生活中，个体户进行报税，其大致需要先完成以下操作：首先，个体户在当地的工商局领取营业执照后，就应该按要求依法办理相应的税务登记；其次，个体户要按照当地税务局的规定建立相应账簿，并进行准确记录及核算。并且，当地的税务机关有权对个体户进行查账，以确认个体户正确缴纳税款。但如果个体户生产规模较小或没有相应的会计记录，那么税务部门就会采用定期定额的方式对个体户进行税款征收。因此，对于能够进行准确会计核算的个体工商户来说，其在具体报税流程方面，申报流程大致为：第一步，领取税务机关审核登记后发放的税务登记证；第二步，确定明确的税务登记人员，按照当地的税务管理制度规定使用、登记发票；第三步，按时向税务机关进行申报并且按时提供交税前登记的有关资料。最后一步，带着经营活动产生的发票和会计记录前往税务局进行交税。一般而言，在纳税申报环节，个体户都应注意按照当地的法律对税务进行自我检查并且接受税务机关的抽查。

那么，个体户进行报税，其究竟需要缴纳哪些税款呢？根据我国相关政策和法律、法规的规定，个体工商户所需缴纳的税款大致包含：（1）小型纳税人增值税，征收的税款为3%；（2）城市维护建设税，一般在城区需要缴纳7%，在县区的需要缴纳5%，县区以外的需要缴纳1%；（3）个人所得税，个人所得税要按照个体工商户当年的生产、经营所有收入，去除成本后的余额进行相应计算，税率一般按照百分之五至百分之三十五的超额累进税率。另外，如果需要缴纳税款的相应个体工商户月收入在5000元以下，一般会免征一些增值税、教育费和城市维护建设税等。而对于月销售额低于20000元的个体户，也可以免征收一定的增值税。

以上就是个体户如何报税、报税流程以及所需缴纳税款种类的简要说明。个体工商户在进行报税前，一定要及时、准确了解有关个体户报税相关事项，进而确保按规定履行自己应尽的纳税义务。

【第7篇】个体工商户申报税流程

个体工商户怎么报税？企业要先做税务登记

1、带好所有的资料，去税务大厅。税务局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税种、票种。

2、现在基本都是网上办税，需要购买金税盘。开业在税务局会有两家税务服务企业的税盘供选择。

3、买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

4、办好后，就可以首次领发票了。别忘了办理网上缴款的三方协议，之后，税务局会根据每个月申报的税额，自动从银行基本户中扣税。

发票：公司申办税控之后再安装一个发票打印机，申领一些空白的发票就可以用公司的名义开发票了。

登记过程完成后就是每个月做账报税。

一般刚注册的企业都是小规模纳税人，小规模是按季度申报的，根据注册的月份，属于哪个季度，就在对应季度的月份申报。

小规模纳税人按季度报税：以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月)，并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

新注册企业，也有一开始就申请为一般纳税人的，在税务登记的次月就要进行申报。

一般纳税人按月报税：每月的1-15号申报上个月的税，遇到国家法定节假日，可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。

注：企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。

有很多企业开办后，几个月都没有业务，也没有专门的财务人员，等到发现后，已经被拉进异常名单，肯定是要罚款并留下档案。

还有就是要记得每年一次的企业工商年检

刚注册的公司要报哪些税？一般常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等等。相关工商注册财税问题欢迎留言交流+关注

【第8篇】个体工商户用不用报税

随着国内经济的高速发展，尤其是现在越来越多的人想着自己做生意了，像这两年比较火的，奶茶店、便利店、餐饮店等等。但是开店也是需要注册个体户的，而且还要记账报税哦，要不然被查到会被处罚的。而且除了要按照规定记账，还要在征期结束前进行纳税申报，否则的话，大家交的罚款可能比税还要多。

个体工商户怎么交税？

就像之前小编在网上看过一个真实案例，据说只是因为没建账，个体户就被罚五万多的税款。

事件的起因是这样的：一个工商个体户，在2023年就已经完成注册了。但一直到2023年，都没有记账报税。后面在申请注销的时候，发现已经处于非正常户状态。如果要注销，则需要补税+罚款。随后，税务机关给他算了一笔账，让他想哭...从12年注册到18年总计66个月，补交的税款51810元，五万多的罚款对于一些个体户来说可不小了。

看到这里，大家还认为个体工商户不用报税吗？你还觉得没开始经营，没开发票，就不用记账报税了吗？

其实一直以来，无论你是农贸市场摆摊卖蔬菜瓜果的、淘宝开店的、还是做承包养殖业的，只要你是「个体工商户」均需要建账交税的！否则就是违法，查到是有惩罚的喔！

一、政策明确规定：1、征管法的第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、征管法第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

两条法规清楚明白的说明了：领取了营业执照在15天内，不管经不经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要记账，都要报税！

否则，如果不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户！6个月后营业执照也会被吊销……

3、个体工商户建账管理暂行办法也有规定！去年公布的《国家税务总局 关于修改部分税务部门规章的决定》（国家税务总局令第44号）附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：

（1）凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。

（2）个体户建账的相关标准如下图所示：

个体户建账标准

（3）有人就会问，要是不会记账的可怎么办？个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

（4）税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。建账初期，也可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。

二、“个体户月收入10万以下可以免增值税”具体啥意思？根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局2023年第4号）规定：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

地税的城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。

需要注意的是，大多数的个体户属于小规模纳税人，可以享受到上面的优惠政策。但是如果你是一般纳税人，那这些免税政策，就和你一点儿关系也没有了。

不过，虽然增值税有免税政策，但也需要进行报税的。如果不记账、不报税，咋证明你月收入10万内呢？咋享受优惠呢？报税不等于就要交税，所以要记账，要报税！

除此之外，个体工商户除了增值税，还要缴纳个人所得税呢，也得报税啊！

三、个体工商户请注意！零申报≠不申报

有的个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。这其实也是大错特错！

零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税的！

注意！个体户长期零申报后果严重！

1、长期零申报超过6个月，可能会被列入“非正常户”，甚至还可能会被吊销营业执照。

2、有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条，罚你五万不成问题！而且你还得更正申报数据，补缴税款和滞纳金！

3、长期零申报且持有发票的个体户，会被重点监控，发票会被降版降量，并且还可能会被叫去税务机关进行发票使用核查！

以上就是至善财务小编给大家分享的“个体工商户怎么交税？不记账报税会有什么后果？”希望对大家有所帮助！

【第9篇】个体工商户怎样报税

1. 个体工商户怎么纳税？

得看税局核定的是什么税种、需要缴什么税、企业是定额征收还是查账征收、是否已经办理了可以在网上申报等等。这些问题需要自己去税局查清楚，才能知道该怎么纳税。确定之后，可以登录电子税务局的就在网上报税；如果网上不能自行申报，就要带上营业执照以及公章去税局约号报税。

2. 个体工商户报税是按月报还是按季报？

个体工商户除了个人所得税是按月度报税外，其他税种一般都是按季度报，但实际情况要看税局如何核定的。大家可以自行在电子税务局查询，也可以去税局查询。

3. 按照现行的制度，个体工商户需要交增值税吗？

视销售额而定。月销售额不超10万或季销售额不超30万免征增值税（开了专票的除外）。如果在免征的范围内则免征；超过的话则全额征收。

4. 个体工商户需要交什么税种？

个体工商户最常交的税种是增值税、城建税、教育费附加、个税、印花税等；其余要交什么税得看企业情况和税局核定结果。

5. 个体工商户需不需要申报其他营业账簿印花税？

如今账簿印花税不用再缴了。

6. 个体工商户能否不做税种核定？

如果不想做税种核定，要咨询当地税局怎么来处理。该做税种核定而不做会对以后的经营有影响的，要求是拿到营业执照一个月内去报到。如果已经去税局报到了，税局就一定会进行税种核定的。

【第10篇】个体工商户报税时间

很多门店老板，注册的都是个体户，在他们的固有思维里，个体户，只要缴纳定额税就行了，不用做账，也不用报税，同样还可以开票，比注册一个公司省事多了。

那么今天，就来讲讲个体户到底是怎么纳税，要不要做账报税。

个体户免征企业所得税，只征个税，这是老板们看重的主要一点，按五级累进制计算。即纳税额=应纳税所得额*对应档位税率-速算扣除数。

个体户个人所得税缴纳等级

一、个体工商户纳税方式其实跟公司企业一样：

①跟公司企业一样，需要有账本健全、核算准确的个体工商户，实行查账征收；

②账本设置不健全的，难以确定纳税额的个体户，实行定率征收/核定征收（可理解为有限制的少额征税），从2023年8月开始，税务局发出相关文件，个体户取消核定征收，转为查账征收，但在政策扶持的工业园区、经济开发区等区域，还是可以申请核定征收优惠政策。；

③生产经营规模有限，会计凭证缺失的个体户，实行定期定额征收（不超过所限定的金额就能按低税率征税）。

二、个体工商户具体纳税优惠

①定率征收/核定征收

个体户之所以吸引人，是因为可以在地方税收园区申请定率/核定征收，享受地方税收优惠来解决。

②增值税：

根据税务总局公告2023年第15号增值税政策公告：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征税率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

③城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加：

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。45万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

④个人所得税：

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。不区分征收方式，均可享受减半政策。

国家为了支持创业，扶持个体户，于2023年11月1日针对个体户，推出利好政策。无论是经营者的变更，还是税收都有利好政策扶持。

但基于个体户，老板们，在你们注册之前，是否满足你的业务需求，同时，个体户是承担无限责任。

@财税小ya

【第11篇】个体工商户要报税吗

不少人创业初期工商注册时候选择的是个体工商户为主体，觉得自己不是企业主体，不用申报缴税，自然也不用记账了。个体户虽然办理了营业执照就可以合法经营，但是现在个体户也是需要建帐报税的。下面跟随源沅财管小编一起来了解下。

根据《个体户建帐管理暂行办法》的相关规定，凡是注册资金在10万元以上，销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元以上，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元以上，从事货物批发或者销售的增值税纳税人月销售额在40000元以上的，都需要设置账簿。

达不到上述建帐标准的个体工商户，须经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。也就是说，想要不建帐，必须达不到《个体工商户建帐管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户及个人独资企业，且经主管税务机关认定和县以上税务机关批准，才能不用建立账簿。

假如个体工商户不记账不报税有什么后果呢？

根据《税收征收管理法实施细则》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式）。

《税收征收管理法》第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

也就是说，不管是个体户还是注册公司，在领取了营业执照后，在15天内，无论是否经营，无论是否开票，都必须要记账和报税！否则，将被列入非正常户，并且营业执照也会在6个月后被吊销！

个体户需要缴纳哪些税呢？增值税；个体工商户同样分为一般纳税人和小规模纳税人。如果是小规模纳税人按照规定则可以享受相关的优惠政策，应按照3%的征收率减按1%计算应纳税额。经营所得个税；个体工商户的征收方式根据个体户经营规模分为核定征收率征收和查账征收两种。除此外，个体户还可能涉及到印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种，同样需要自行申报。

所以，个体工商户在领取营业执照后一定要按时去建帐报税，以免给自己造成不良影响。

【第12篇】个体工商户怎么做账报税

在我们以前的文章中，向大家介绍了个体工商户带来的好处和发展趋势。欢迎大家阅读。

今天，为大家介绍个体工商户做账注意要点。

个体工商户做账注意要点

一般来说，个体户大多需要建立账本，如客户需要发票，可以申请税务局进行代开。

个体户既不能少缴税，也逃不过工商、税务的检查。从注册环节开始，到记账、报税、年报、乃至申请商标，个体户和公司没有什么特别不同的。

按照《个体工商户建账管理暂行办法》，如果您的注册资金在10万元以下，每个月的营业额在1万左右，那确实不需要记账，如果收入稍微再高点就应当依法设置账本了。换个角度想，做生意都是要考虑长远发展的，你总不能营业额一直“保持”1万以下吧？

个体工商户纳税采用三种税收制度：查账征收；定期定额征收；核定征收。

核定征收

适用于会计账簿不健全的个体户，其所得额不需要通过收入减去各项支出来计算。

核定征收又分为两种：

1.定额征收：直接核定所得额

2.核定应税所得率征收：按预先核定的应税所得率计算所得额

查账征收

与核定征收相反，查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人，所以其应纳税额由收入总额减去相应的成本计算出。

采用查账征收的个体户，一定要建立账本，要不然怎么“查账”。所以，通常此类个体户会请代账公司帮忙做账和报税。

定期定额征收

定期定额征收简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是先由纳税人自报生产经营情况和应纳税款，再由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额，实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方式。

这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人适用。

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【第13篇】个体工商户报税

现在的办理个体工商户真的很容易，可是经营起来却没有那么简单，注册个体工商户到现在快半年了工作没有起色，但是起码现在报税这一块还是自己一步一步摸索出来了，虽然都是零申报，大家看了肯定会想笑觉得很简单的问题，特别是干会计这一行的，可是对于一个外行人的话刚开始想摸索出来却没有那么简单，特别是个体户资金也没有那么雄厚去请专业的会计公司，下面就记录一个新人怎么开始零申报的骤吧，虽然没有专业的会计熟练，起码新人应该可以参考，我自己也怕忘记所以记录一下，望专业人员手下留情不要嘲笑。

以广东为例：

第一步，搜索国家税务总局广东省税务——打开进入网站

第二步，点击进入广东省电子税务局我的待办，然后手机扫码登录绑定的企业用户身份信息就可以进入税务系统了，

新人办个体户执照的时候就会绑定好手机的，所以直接扫码登录。

第三步，打开主页，进入我的待办里面去查询需要办理的税种，个体户一般需要报的就是增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)，个人所得税的工薪所得以及经营所得两个部分，如果不需要开发票或者暂时没有收入一般就零申报。

第四步就是进入个人所得税的系统去申报个人所得税，选择个人所得税的综合所得申报以及经营所得申报，进去申报就完成啦。

以上是不是非常简单，记得我刚开始的时候手忙脚乱，到处网上去找资料也没有找到完整的怎么申报的步骤，然后问我做会计的堂妹也是一头雾水，然后只能一趟一趟跑税务局，然后还因为超时还被罚过一次，现在自己慢慢摸索出来一点，只是非常简单的，如果涉及到公司的那些专业申报那还是得找专业的会计人员去操作才可以。

【第14篇】个体工商户如何报税

个税申报问题在会计工作中很常见，比如每个月员工工资，达到标准的需要扣缴个税。那么个体工商户用不用申报个人所得税呢?不报税有什么后果?会计网整理了相关内容，来一起了解下吧!

个体工商户需要申报个人所得税吗?

答：按照《个人所得税法》第九条相关规定可得，个体工商户需要申报个人所得税。个体工商户应缴纳的税款由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

按照法律规定，个体工商户需要在每个月的次月十五日内预缴个人所得税，按月申报同按年的五级累进税率计算。当月实际应缴税额，即当月计算的应纳税额扣除本月之前累计已缴数。

个体工商户申报个税时，首先纳税人应确定申报时间，然后到办税服务厅申报窗口领取2份申报表和办理申报，最后经税务机关审核后，缴纳相应税款。

个体工商户不报税有什么后果?

答：纳税人必须按照相关法律法规，在规定的申报期限内办理纳税申报。个体工商户逾期报税怎么处理?如果纳税人或扣缴义务人未在规定期限完成纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

个体工商户要不要缴纳企业所得税?

答：个体工商户不需要缴纳企业所得税，因为由《个体工商户个人所得税计税办法》相关规定可知，个体工商户业主为个人所得税纳税义务人，所以个体工商户需按月缴纳个税，而无需缴纳企业所得税。

个体工商户个税公式

应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

个体工商户的收入包括：商品(产品)销售收入、营运收入、工程价款收入、利息收入、营业外收入等。

来源于会计网，责编：慕溪

【第15篇】个体工商户网上报税

根据《个体工商户建账管理暂行办法》规定，个体工商户按照帐务是否健全分为定期定额征收、查账征收两种征收方式。

领取税控器具自开票的纳税人，在申报前应先进入开票软件进行抄税，上报汇总成功后，再进行申报。

如果纳税人区分不清属于哪种征收方式，可以登录“山东省电子税务局”自行进行查询。

如何查询是定期定额还是查帐征收？

登录山东省电子税务局后，依次点击【我要查询】→【个体工商户核定定额信息查询】，录入“核定执行期起”（一般为本年度的1月1日）、“核定执行期止”（一般为本年度的12月31日）、录入验证码，然后点击【查询】；

如果没有查出信息则为查帐征收；

如果查出信息，请查看“核定执行期止”时间，以确定要申报的税款属期是否在执行期内，如果在执行期内，则为定期定额征收。

网上申报渠道：

定期定额征收纳税人：请使用“山东省电子税务局”进行申报。

查账征收纳税人：增值税（消费税）、附加税等税费种请使用“山东省电子税务局”进行申报，经营所得个人所得税请使用“自然人办税服务平台（web端）”或“扣缴客户端”进行申报。

（一） 定期定额征收

定期定额征收纳税人，请在电子税务局先填写《增值税（消费税）纳税申报表》，增值税（消费税）申报成功后，其他税种申报，请填写《定期定额纳税人申报》表。

增值税（消费税）申报

请点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】→“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”。

以增值税申报为例（适用3%征收率）：

一、按月申报不含税销售额未超过10万元（含10万），或按季申报不含税销售额未超过30万元（含30万）：

1、税款属期内未开具发票的：纳税人无需自行申报，系统自动申报。

2、税款属期内只开具普票的：未超定额的，纳税人无需自行申报，系统自动简易申报；超过定额的，开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”。

3、税款属期内只开具专票的：开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。

4、税款属期内既开具专票、又开具普票的：开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”，开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。

提醒事项：如果是到税务机关代开的普票，其代开的销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”。

二、按月申报不含税销售额超过10万元（含10万），或按季申报不含税销售额超过30万元（含30万）：

1、税款属期内未开具发票的：本期销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。

2、税款属期内只开具普票的：开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，本期合计销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。

3、税款属期内开具专票的：开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，本期合计销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。

4、税款属期内既开具专票、又开具普票的：开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。

提醒事项：如果是到税务机关代开的普票，其代开的销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1栏“应征增值税不含税销售额”。

享受增值税减免税优惠政策的还应填写《增值税减免税申报明细表》，仅享受月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报此表。

其他税费种申报

请点击“山东省电子税务局”左侧菜单【综合申报】→【定期定额纳税人申报】，进行申报。

选择纳税期限（按季或按月），然后点击右上角【下一步】；

个人所得税应税项填写税款属期内不含增值税销售额、代开、自开发票额合计数；城建税、教育费附加等其他税种的应税项，按照实际缴纳的增值税额（消费税额）填写。

实际经营月份系统默认为12，以前年度确认登记的纳税人，无特殊原因无需修改；如本年度4月确认登记的纳税人，实际经营月份则为9。

定期定额纳税申报表填写注意事项

一、按月申报不含税销售额未超过10万元（含10万），或按季申报不含税销售额未超过30万元（含30万）：

1、税款属期内未开具专票的：系统自动对城建税等附加税及个人所得税进行申报，纳税人无需进行申报操作。

2、税款属期内开具专票的：需缴纳城建税，若是增值税小规模纳税人，城建税自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税[2019]6号)。

城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金应税项填写实际缴纳的增值税额，其中教育费附加、地方教育附加、水利基金需选择减免性质代码“《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号”，并在减免税额栏录入减免税额；个人所得税应税项填写专票不含税销售额，减免性质选择'其他”。

二、按月申报不含税销售额超过10万元（含10万），或按季申报不含税销售额超过30万元（含30万）：

需按照实际缴纳的增值税税额进行城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、经营所得个人所得税申报；若是增值税小规模纳税人，城建税、教育费附加、地方教育费附加自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税[2019]6号)。个人所得税应税项填写本期不含税销售额，其他税费种应税项填写实际缴纳的增值税额。

本期申报完毕后，如果发现申报错误，在没有缴款前，可以自行在电子税务局内作废申报表，然后再重新填写相应申报表进行申报。

如果本期申报时，提示已申报的情形，也可以先作废，再进行申报操作。如何作废申报，请参照《个体定期定额户怎样在电子税务局作废申报》。

（二） 查账征收

查账征收个体纳税人，请先在电子税务局填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表》；经营所得个人所得税请使用“自然人办税服务平台（web端）”或“扣缴客户端”申报。

增值税（消费税）申报

请点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】→“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”。

个体查账征收（小规模纳税人）同定期定额征收的增值税申报方法基本一致，请参照上方定期定额征收的增值税申报。

城建税等附加税申报

请在山东省电子税务局点击“城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表”进行申报；也可以直接点击“申报清册”里面的“城建税及附加”后面的【办理】按钮进行申报，其中增值税小规模纳税人享受城建税、教育费附加、地方教育费附加减征50%（鲁财税[2019]6号）。

经营所得个人所得税申报

请使用“自然人办税服务平台（web端）”进行申报。如何进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样申报经营所得个税（web端）》。

也可以使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样使用扣缴客户端申报经营所得个税》。

提醒事项：

根据《个体工商户建账管理暂行办法》第十一条规定：设置复式账的个体工商户在办理纳税申报时，应当按照规定向当地主管税务机关报送财务会计报表和有关纳税资料。

（三） 税款缴纳

网上在线缴款：

已签订《税库银三方协议书》的纳税人，申报完成后，可直接选择三方协议缴款，直接网上扣款；如果没有签订《税库银三方协议书》，电子税务局内（不包括查账征收经营所得个人所得税）点击“缴款”可以选择银联缴款、微信支付、支付宝任意一种缴款方式，进行在线缴款。

查账征收经营所得个人所得税用哪个平台申报的，在哪个平台缴款。

办税服务厅窗口缴款：

如果不能在线缴款，申报完毕后，也可到就近办税服务厅窗口进行缴款。

（四） 特别提醒

不论是定期定额征收还是查账征收个体工商户纳税人，若涉及给受雇人发放工资薪金、支付劳务报酬的情形，根据《中华人民共和国个人所得税法》及《个人所得税扣缴申报管理办法》规定，还需进行综合所得个人所得税扣缴申报。

综合所得个人所得税扣缴申报请使用“扣缴客户端”进行申报。