做一名会计，这些准备要做好附小规模纳税人做账报税实操讲解（15个范本）

【第1篇】做一名会计，这些准备要做好附小规模纳税人做账报税实操讲解

无论是已经工作的社会人，还是即将毕业的学生，都将有一部分人踏进会计这个行业。做一名会计，你准备好了吗？

一、首先，我们要对自己做一个职业规划，看我们是否适合这个行业，以及如何在这个行业发展，这份职业规划一定要认真看完。

文末附完整文件，打印后比对着给自己做职业规划

二、给自己做完职业规划，也要熟悉会计人员各个岗位工作流程，帮助自己的工作开展

1、首先是会计核算工作流程

2、出纳工作流程

3、税务工作流程（税务工作模块较多）

报税工作流程

发票相关工作流程

年审工作流程

4、统计人员工作流程

预算检查执行工作流程

销售会计统计工作流程

营运编制流程

5、付款工作流程表（现金、支票）

（1）借（付）款（现金）工作流程表

（2）借（付）款（支票）工作流程图

6、报销工作流程

资料已经打包好了☟附有小规模纳税人账务处理及纳税申报

1、转发收藏，下方评论：【想要学习】

2、点击头像，主页嘀我：【会计】就可以啦！

【第2篇】报税需要会计证吗

大家好！今天让小编来大家介绍下关于自学零申报做账报税（自学记账报税）的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，来看看吧。

文章目录列表:

1、零申报怎么报税的具体流程

2、零申报怎么报税

3、听说小公司做账报税不需要会计证，那么我可以自己做账自己报税吗？如果可以的话，我需要学习哪一些会计

4、不请会计自己想零申报，求大神指教

一、零申报怎么报税的具体流程

1、领取《纳税申报表》 纳税人可到办税大厅免费领取各式《纳税申报表》。

2、《纳税申报表》中“纳税人全称”栏应加盖本单位行政公章。

1、首先第一步就要登录电子税务局，点击报表后面的填写申报表，如下图所示；

2、紧接着就将报表里的数据都填写零，注意要全部填零，不可填其它数字或者任意符合，如下图所示；

3、然后再把报表拉到最下方，对纳税人进行数字签名，也要填纳税人密码；

3、然后再把报表拉到最下方，对纳税人进行数字签名，也要填纳税人密码；4、然后检查日期和报表里的零数据，如果没有什么错误的地方就点击提交；

柜台上报送《纳税申报表》 纳税人根据本程序规定的纳税申报期限，将《纳税申报表》报送办税大厅征收窗口。

自学零申报做账报税

二、零申报怎么报税

一、正面回答：1、首先登陆国税网再点办税服务厅中的申报缴税，再进入办税区再输入公司国税副本上的纳税人识别号，和密码然后就进入到了国税网；2、进入到国税内用网，再点申报缴税、进入办税区就会出现要报的税种，如果是月度就是会出现增值税，季度有企业所得税。增值税0申报直接点增值税后面的我要申报然后进去填表，如果是小规模则不用填，直接保存，然后点正式申报。二、详情分析：刚开公司，这个时候因为没有税务的产生，所以一般可以申请到零申报，即使是零申报也是需要每一个月进行申请。在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。纳税申报的所属期内没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。注意的是连续三个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。三、零申报代理记账一年多少钱企业零申报代理记账的费用通常分为两种情况，也与纳税人类型有关。小规模纳税人零申报企业代理记账的费用一般200到300元左右。一般纳税人零申报代理记账的费用一般在1000-2000元每年左右。

三、听说小公司做账报税不需要会计证，那么我可以自己做账自己报税吗？如果可以的话，我需要学习哪一些会计

如果真的没有会计基础，建议先学习一下会计原理。会计基础知识。然后从实际业务出发，学习做账的方法，掌握做账的过程，再实际操作账务处理。建账的过程，可以在这里搜一下，应该可以找到。建账完成，就可以根据票据填制记账凭证，依据记账凭证登记日记账，登记明细账。记账凭证按科目汇总，做总账登记的依据。再编制会计报表，最后是完成税务申报，零申报或者缴纳税款。

四、不请会计自己想零申报，求大神指教

完全可以自己记账报税的可以的，首先已经全面取消会计证了，，也就是 只要具备会计能力，可以没有会计证。可以自己记账报税2023年11月4日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议决定：对《中华人民共和国会计法》作出修改取消了会计从业资格证书，将第三十八条修改为：会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。现在都是直接在税局网站申报，一般不用跑税局的。可以使用我们自记账app，自己记账报税，更好的掌握公司经营情况。零基础自己记账报税的app，不用懂会计知识，完全可以自己搞定记账报税，还可以搞定工资单、社保公积金。一个月的费用只需要代理记账的10分之一。每年可以省下几千块钱你只需负责录入记账资料(发票、银行对账单、工资单)，自记账智能系统根据你录入的资料，自动记账并生成财务报表和账本。自记账财务每个月查账核对，然后为你报税(包括个税、企业税、年报)。

以上就是小编对于自学零申报做账报税（自学记账报税）问题和相关问题的解答了，自学零申报做账报税（自学记账报税）的问题希望对你有用！

【第3篇】新手会计如何报税

一些刚出来工作的新手财务可能对企业记账报税的基本流程还不是很熟悉，下面看一下用友财务软件的小编整理的相关的内容！

我国的税种种类繁多，所以说每种税的申报时间，计算的税率都是不一样的，企业在申报纳税的时候都是要向当地的税务机关进行申报缴纳的！

企业记账的基本步骤：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；

2、根据记账凭证登记各种明细分类账；

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐；

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符；

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

纳税人缴税分为两类，即国税和地税。国税申报的主要有增值税；地税申报的主要有所得税、城建税、个人所得税、土地使用税等。不同种类的税在不同城市的申报时间、所需材料、适用税率和操作流程都不尽相同，因此可以详询当地税务机构具体如何申报。但是，申报税务流程大致有以下三个：

1、计算好应缴税额，准备好相关报税材料进行网上填写和申报或者直接前往税务大厅进行申报；

2、网上或现场申报后须经过税务机关的审核；

3、审核通过直接缴纳相应的税额即可。

上面就是企业记账报税的详细流程，想要了解更多的内容，可以关注用友财务软件！各位新手财务们可以关注并私信小编，可以获得免费试用一个月的财务软件哦！

【第4篇】报税必须要有会计证吗

根据法律法规，领取营业执照后十五天内要设置账本，根据原始的票据凭证，为企业做账。

等营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。

很多人，误以为新公司，还没什么业绩，忽略了做账报税，然而不及时做账报税会有什么后果呢？

（1）不按税务局的规定时限纳税申报的，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，如果超期更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将根据情节严重程度，出于相应的更高金额的罚款。

（2）连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给予注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

（3）税务登记证的注销而未取得税务登记机关的同意注销通知书，那么，即使向各个发证机关申请注销，公司的其他所有证件都不能申请注销而相继作废。

（4）公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

那么对于，刚开的公司，可以自己做账报税吗？当然可以，只是不专业，可能会带来比较多的麻烦，最好是可以外包给专业的代理记账公司，或者则请兼职会计。

那么专业的代理记账公司和兼职会计，这两者，哪个更好？尚天泽财税小编用专业的经验来告诉：

1、服务时间的连续性

代账公司都会与企业签订委托代理协议，做帐和报税可以连续进行。而兼职会计则在这方面没有保障。

2、承担的法律风险不同

专业的代账公司是公司法人主体，承担其所服务客户在财税方面的法律风险。而兼职会计人员则不属于公司内部人员，财务风险完全由企业自己承担。

3、收费略有差异

一般兼职会计收费稍比代账公司高出几倍。

4、财税增值服务区别

若遇到财税方面的问题，一般可免费咨询或征求代账公司的意见，可以合理避税。而兼职会计面对财税问题不可能完全都懂。

如果你是新创立公司，自己报税，代理记账公司或者兼职会计，根据自己合适的情况选择，但一定要做账报税就是了！

【第5篇】公司没有会计怎么报税

相信很多老板都会认为，我公司没有营业或者没有产生利润，哪是否就可以不报税了。答案是肯定不可以的，哪怕是公司一直处于亏损，也是需要按时报税的。有业务收入就需要记账报税,盈利和亏损都要做,没有收入可以零申报.公司注册下来就要做账报税的,即使没有流水也是一样的。下面看跟联贝小编一起来看看吧。

1、新公司报税可有两种途径：一是办理了网上申报手续且取得了报税u盘的，可以在自己公司上网申报。二是如果公司尚未领到报税的u盾，就需要先到办税大厅领回申报的各种报表，填写好后再送去大厅让工作人员帮你申报。

2、零报税方法：新注册的小公司业务还没正常开展，没有销售收入，但仍然会产生各种费用，公司财务部门应记好各种账目，按规定在正常报税期进行申报，没销货，销售报表上销售收入这栏就填零，其它据实填写即可。

公司报税流程是怎样的

企业将抄税后的ic卡和打印的各种销项报表送至税务局纳税服务大厅，由受理报税的工作人员根据报税系统的要求进行报税，即读取ic卡上的开票信息，与各种销项报表相核对，进行报税处理。

报税主要分为：

1、正常的增值税、消费税纳税申报。每月10日前进行，企业报税人员可以携带增值税、消费税申报表到税务局申报，也可以通过网上申报；

2、增值税防伪税控系统的报税。增值税防伪税控系统包括稽核系统、开票系统、报税系统、认证系统。

以上就是关于没有流水的公司如何报税？报税流程是怎样的？的解答，希望可以帮助到各位老板们。

【第6篇】会计报税流程视频

发票开具认证、抄报税操作是会计人的必备技能，很多新手会计都想快速掌握开票报税、但却不知道该从哪入手...

▲不会开发票、想练习又怕误操作

▲发票不会认证怎么办？

▲发票开错了怎么办？

▲红字发票是什么怎么开？

▲抄报税流程是什么？

▲抄税怎么操作、报税都要报哪些税？

【金税盘+税控盘】发票开具、认证到抄报税全套操作正式上线啦！

随便模拟、随便练、每一步都有视频教学

包你一遍学会！

第一步：插入金税盘、登录：

怎么读入发票：

点击发票读入→确认金税盘已插入→确认读取发票

进入后点击确认即可：

发票查询：

点击进入该版块后→选中要查看的发票行→戳上方查看明细即可

发票库存查询步骤：

这个简单 、 点击发票管理→点击库存查询按钮→就能看到专票和普票的库存数据了

发票开具操作：

点击发票填开→先确认发票开具对象、费用名称、金额、数量、税率、税额→点击发票填开→选择你要开具的发票类型点击进入

确认发票代码、发票号码

发票填开时一定要注意着几个要素、一定要核对无误再确认完成

发票作废操作：

点击作废发票 →选择要作废的发票→选中后点击上方作废按钮即可

普票含折扣开具操作演示红字发票开具操作流程红冲普通发票操作演示发票修复操作演示金税盘抄报税操作及演示税控盘抄报税操作及演示月度统计操作及演示

...

关于企业日常发票开具、红冲、认证、作废+抄报税流程操作演示+模拟实操，需要的嘀嘀我回复“会计”~

【第7篇】房地产会计做账及报税流程

摘要：近年来，房地产行业市场发展越趋不稳定状态，市场泡沫越来越严重，国家对房地产企业实施了一系列调控政策如：限购、限贷、限价、加息，国家税务总局出台了一大批针对房地产行业的相关税收政策，房地产行业面临巨大的税收风险，企业应加强对财务人员相应的财税政策的培训，避免造成应对不当致使自身陷入严重的税务危机中。

房地产开发流程复杂，从项目设立、项目谈判、购地、开发、销售、清算、企业注销各阶段，都涉及税收问题，企业既要能有效地降低税收成本，又能有效地规避税收风险，科学纳税、安全纳税。

房地产开发企业的设立需要满足相关的条件也需要取得相应的资质，针对不同的房地产项目，房地产企业普遍采用设立项目公司的方式，其优点在于：

一、房地产开发企业设立条件

房地产开发企业是以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业的设立需要满足什么样的条件呢？

二、房地产企业相关会计处理细节分析

（一）房地产企业在项目调研阶段发生的相关费用是否可计入开发成本中？

第二十七第二款规定，前期工程费，指项目开发前期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地通平等前期费用。

前期工程费包含项目开发前期发生的政府许可规费、招标代理费、临时设施费以及水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、咨询论证费、筹建、场地通平等前期费用。对于是否计入开发成本中应视项目是否成功开发。会计处理如下：

1、发生时：借：长期待摊费用-项目调研费用 贷：银行存款

2、项目成功：借：开发成本-前期工程费-项目可行性研究 贷：长期待摊费用

3、项目失败：借：管理费用-调研费 贷：长期待摊费用-项目调研费

（二）房地产企业设立过程中的涉税细节点

1、注册地与开发地是否一致对纳税的影响

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中，附件二第一条第十款第二项规定：

房地产开发企业中一般计税的老项目，适用一般计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

为避免预缴税款所在地与机构所在地不一致，项目所在地税务机关主观上都会要求开发商拿地后要在当地注册项目公司。

特别提醒：房地产企业的经营过程过度依赖土地。且随上开发地块的变化不断变换经营地点，而每一项目所在地税务机关对其均有增值税、土地增值税的管辖权，故实务中房地产企业一般会选址在项目所在地。

2、对于项目公司是设立子公司还是分公司的选择分析

综合考虑因素：

（1）分支机构的盈亏情况

总机构盈利，分支机构亏损原则采用总分模式。

总机构亏损分支机构盈利时，原则上母子公司，母公司可将优良资产转移给子公司。

（2）分支机构的利润分配形式及风险责任问题。

分支机构因不具有独立法人资格，所以不利于独立的的利润分配。并且一个公司多个项目运作会受到不良项目的牵连。

优势分析：一个项目一个子公司，出现纳税风险、经营上采取'丢车保帅”策略。

（三）以土地使用权作价投资应考虑税收问题

案例：某房地产公司机构所在地b市，2023年通过“招拍挂”方式在a市取得了一宗土地，该房地产公司以货币出资在a市设立子公司。然后以土地使用权增资。子公司直接利用该项目用地开发建设并销售。

其在取得及开发销售过程中涉税事项有：

增值税：营改增后，企业用自有的土地、不动产投资入股到其他企业，并同时取得其他经济利益，属于有偿转让土地、不动产、应正常缴纳增值税。

土地增值税：财税[2018]57号 《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

但该政策不适用于房地产企业。但该土地时间跨度较短，土地价值基本无变化，转让价值与账面价值一致，没有增值额，自然不存在缴纳土地增值税。

契税：财税[2018]17号 《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

企业所得税：财税[2014]116号文件的规定的企业非货币性资产投资，分五年递延。

【第8篇】会计网上报税培训

双流会计实战培训地址在蓝光空港国际城二期4栋10楼1031。纳税申报会计的月度工作内容如下：月初，首先要做的是网上申报，填写不同税种的纳税申报表，进行纳税申报；月中旬，收购、开具、验收、保管发票；月底，汇总各种发票，编制发票使用汇总表。

双流会计实战培训-双流益进会计培训

会计报税主要是做什么。

月度工作内容大致如下:

1.记下每月正常的税务业务，什么是正常业务，什么是临时业务，理顺后做个标记。正常业务每月阅读笔记，以防止遗漏。

2.对于每月认证的专用发票或运费发票，每月自行记录。每次认证的发票金额和份数都写在纸上，便于随时计算认证份数和当月纳税申报扣除金额。

3.现在国家税务局的新公告又发布了。自2023年3月1日起，普通纳税人获得的增值税专用发票、机动车销售发票和公路电子发票可以使用增值税发票确认平台查询资源，也可以选择用于纳税申报。出口退税或代理退税。

会计报税主要做什么。

月初，首先要做的是网上申报，填写不同税种的纳税申报表，进行纳税申报，纳税后打印报表和纳税凭证，根据纳税凭证编制纳税凭证，完成上月的纳税申报。

月中旬，做好收购、开具、验收、保管发票，并根据税务相关业务的原始凭证每天填写会计凭证。积极学习新的税收政策，了解后做好新税法的宣传和解释，最后是本月的纳税计划。

月底，汇总开具的各种发票，编制发票使用汇总表；重新检查收到的各种发票，编制收到的发票汇总表。做好应纳税科目总分类账目登记，每月结转余额。

年底，最重要的是最终结算，年度涉税业务最终结算，根据税法调整账户，纳税，编制各种年度税务报告，协助税务机关做好年度税务检查。

【第9篇】会计报税工作流程

大家好！今天让小编来大家介绍下关于企业报税的详细流程（上海企业报税的详细流程）的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，来看看吧。

文章目录列表:

1、企业报税的详细流程

2、企业如何报税？具体报税流程是什么?

3、公司报税怎么操作

4、公司报税流程是什么

一、企业报税的详细流程

企业报税的详细流程如下：1、需在法定申报期限和内容上如实的申报纳税，并提交纳税的申报表；2、税收机关审查申请的材料；3、符合扣税标准的，扣除税款，并出具扣除的证明。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业所得税的征收管理除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。【法律法规】《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

企业如何报税？具体报税流程是什么？

二、企业如何报税？具体报税流程是什么?

目前企业纳税申报的方式最常见的有两种，分别是上门申报和网上申报。

1、上门申报：也称直接报税，是指企业分别向国税和地税办理服务厅领购各种纳税申报表、费用缴纳申报表及代扣代缴、代收代缴税款报告表，如实填写完毕后，连同其他申报资料在法定的纳税申报期限内，分别去国税办理服务厅和地税办理服务厅纳税申报窗口办理申报手续。

2、网上报税：企业在选择网上报税方式时，应当向税务部门提前申请，具体的申请流程如下：第一，企业填写《纳税申报方式申请审批表》报主管税务机关，提出纳税申报方式申请；

第二，主管税务机关对企业报送的《纳税申报方式申请审批表》和附报资料进行审核，对符合条件的，制发《税务事项通知书》通知纳税人。对不符合条件的，在《纳税申报方式申请审批表》上注明理由，退回纳税人。对未经批准的纳税人原则上按上门（直接）申报方式进行纳税申报。

三、公司报税怎么操作

具体流程是：填制记账凭证；核对银行账单；编制会计报表；计算税金以及填写纳税申报表；编制相应的账目；开票；抵扣税额；结账、装订账本。公司应在规定的期限内如实纳税。

法律依据：《中华人民共和国税收征管法》第六十八条：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

四、公司报税流程是什么

公司报税的流程具体如下：公司在年度终了之日起的五个月内，向税务机关提出申报请求，并提交年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的资料，由税务机关进行审核，审核通过的，及时告知公司。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

以上就是小编对于企业报税的详细流程（上海企业报税的详细流程）问题和相关问题的解答了，企业报税的详细流程（上海企业报税的详细流程）的问题希望对你有用！

【第10篇】报税会计工作内容

代理记账面对着各种各样的企业，每月的税申报都不一样，下面我就来为你整理一般纳税人，小规模纳税人，个体户的申报纳税流程吧。还有清卡和开发票流程，不要错过啦。

1、一般纳税人增值税申报流程

♬进入发票开票系统、抄报税(确认销项税额)具体步骤：

登录开票系统一汇总处理→汇总上传

备注：每月月初登录开票系统，一般情况下系统会自动抄报税

按照以上步骤检查是否抄报税成功.如果没有也是按照以上步骤手动抄税

&进入增值税发票综合服务平台勾选发票(确认进项税额)具体步骤：

登录增值税发票综合服务平台 抵扣勾选

发票抵扣勾选 选择需要勾选的日期范围→在需要勾选的发票前面打勾 提交 确认

勾选统计 确认 输入密码 确认 统计打印

$报税

具体步骤：

登录电子税务局 税费申报及缴纳

填写申报表 在线申报 一键读取 申报缴纳税款

✘清卡

登录开票软件、系统会自动清卡

2、小规模纳税人抄报流程(季度申报)

第一步：进入增值税发票，税控开票软件

报税处理-网上抄报 上报汇总

第二步：进入网上税务局

网上申报缴税填写报表，申报报表

第三步：进入网上税务局

实扣款进行扣款(零申报也需点扣款)

第四步：回到增值税发票税控开票软件

报税处理 网上抄报→反写

(月份操作清忽略二、三步.)

小规模/个体户企业操作流程：(每月15号之前完成)

申报期（1.4.7.10月）：报税处理→网上抄报 上报汇总电子税局申报 反写

非申报期（2.3.5.6.8.9.11.12月）：报税处理- 网上抄报-上报汇总

注意：逾期未进行“反写”操作，需要到税务机关进行“手工清卡”。

3.开具发票流程

1.插上金税盘，进人开票系统，用开票员的身份进入；

2.发票填开选项；

3.选择专票还是普票，确认；

4.填写开票信息；

5.点击右上角的打印；

6.根据打印机设置边距，将同一发票号的纸质发票放人打印机内，点击打印；

7.打印完，发票的每一联盖上发票章，发票联和抵扣联给对方即可。

4.抄税清卡流程

抄税（将ic卡中开票资料及时传到税局）

一般纳税人：(月初)

小规模纳税人：(季初，月初)

税控盘(百望黑盘）数据管理—汇总上座—上报汇总

金税盘(航天白 盘）报税处理→网上抄报一上报汇总

税务 ukey :同税控盘.

清卡

税控盘 :数据管理→汇总上传 →反写监控

(开票截止日期，如果跳转至下月15号之后某一天)

金税盘 汇总处理—→汇总上传- 远程清卡

(汇总处理的状态查询，显示锁死日期为下月)

税务ukey 同税控盘.

好了，本期申报纳税，开发票和清卡为大家详细讲解啦，不懂的可以咨询哦。

【第11篇】出纳报税还是会计报税

分公司定义：

《公司法》第14条第1款：“公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”这一规定，明确了分公司民事责任的归属，即分公司不能独立承担民事责任，其一切行为的后果及责任由隶属公司承担。

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分公司独立核算和非独立核算有什么区别？

有个小伙伴提问：分公司独立核算与非独立核算的区别是什么？那到底什么是独立核算，什么是非独立核算？两者的区别体现在哪里？

“独立核算”是指分支机构单独对其业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。

“非独立核算”是指分支机构没有完整的会计凭证和会计账簿体系，只记录部分经济业务所进行的会计核算，全面核算任务由总机构完成。

举个例子，猫叔一朋友a是分公司的负责人，有自己的财务核算部门，配置了一名出纳、一名做账报税的会计，单独开了账套，自行开票记账，每个月也要向总公司那边报送财务报表，显然，朋友a负责的分公司是一个独立核算的分公司。

由于分公司没有法人资格，所以体现在营业执照上是没有注册资本的，也没有法定代表人。

公司的营业执照：

分公司的营业执照：

因为分公司没有注册资本，但是分公司又是用来发展经营业务的，所以需要的第一笔资金大多数情况下是总公司划拨的。

假设朋友a分公司的第一笔资金来源于总公司的划拨，划拨资金500万。

分公司第一笔分录如下：

借：银行存款 5000000元

贷：其他应付款——资金划拨——总公司 5000000元

总公司对应的分录为：

借：其他应收款——资金划拨——分公司 5000000元

贷：银行存款 5000000元

期末总公司编制财务报表时，会把分公司提供的财务报表一起汇总，内部往来会相互抵消掉，体现总分公司的整体情况，实际汇总时可能会稍微复杂一些，不过不难。

02

分公司的税务问题

猫粉群里粉丝交流截图：

关于建账：一般非独立核算的不用做账，是总公司做账，如果分公司向总公司采用报账制,可以简单设置一本明细流水账。

关于分公司在纳税申报这块，很多人都搞不清楚，是应该单独纳税申报还是汇总由总公司一起申报。

这里猫叔按照几大税种和大家分析分析一下。

1

增值税

增值税一般情况下就地申报纳税，也就是分公司自行开票，抵扣，申报纳税。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。因此，分支机构的增值税一般情况下就地申报纳税。

也有比较特殊的情况，需要汇总缴纳增值税，不过由于这种情况需要满足财税[2013]74号的相关规定，需要经过财政部和国家税务总局批准，比如我国铁路和航空运输企业、中石油、中石化等，它们就是财税专门发文规范了的。

2

附加税

城建税和附加都是以实际缴纳的流转税为基数计算缴纳的，增值税独立纳税，那么很显然，城建税和附加也是独立纳税。并且，随着增值税消费税的减免而减免。

3

企业所得税

很多人认为独立核算就是独立纳税，非独立核算就是汇总合并纳税，实际上，我们开头也讲了，独立核算还是非独立核算是从企业会计核算的角度来讲的，在税收管理层面上，完全没有任何关联！

具有法人资格的公司需要缴纳企业所得税，而分公司，我们前面讲了 ，是没有法人资格的，所以正常情况下，不管分公司是独立核算还是非独立核算，都无需独立申报企业所得税。

《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）第二条规定：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法（统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库）。

总公司对应的概念是总机构、汇总纳税企业；

分公司对应的概念是二级分支机构。

总结：除非另有规定，分公司都不需要独立汇算清缴企业所得税，而是就地分摊缴纳企业所得税。年度汇算时，总公司来汇总企业年度应纳税所得额，扣除掉总机构和分支机构的预缴税款，多退少补。

这里重点讲一下就地预缴（指总分机构分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税）。

甲公司成立于2023年，总部设在深圳市，在上海、广州、北京分设三家分公司。2023年甲公司应纳税所得额为12000万元，请计算三家分支机构各自分摊的企业所得税额。（总部、分支机构各地均适用所得税税率25%，不考虑其他因素。2023年三家分公司相关数据如下）

表1

（1）计算分摊比例：

上海分支机构分摊的比例=（10000/23000）*0.35+（350/930）*0.35+（5000/10000）*0.30=43.39%

广州分支机构分摊的比例=（8000/23000）*0.35+（280/930）*0.35+（3000/10000）*0.30=31.71%

北京分支机构分摊的比例=（5000/23000）*0.35+（300/930）*0.35+（2000/10000）*0.30=24.9%

表2

（2）计算分摊税额

甲公司2023年汇总计算的应纳所得税额＝12000×25%＝3000（万元）

总机构应分摊的所得税额＝3000×50%＝1500（万元）同时，三个分支机构共需要分摊的所得税额＝3000×50%＝1500（万元）

按照表2中计算的各分支机构应分摊比例：

上海分支机构需分摊的应纳所得税额=1500×43.39%＝650.84

（万元）

广州分支机构需分摊的应纳所得税额＝1500×31.71%＝475.67

（万元）

北京分支机构需分摊的应纳所得税额＝1500×24.9%＝373.50

（万元）

4

个人所得税

分公司发放了员工工资，是单独扣缴申报个税？还是由总公司那边申报？

《个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

分公司完全可以成为独立的扣缴义务人申报缴纳个人所得税，而一般情况下，独立核算的分公司都是自己发放和汇算工资的，当然最好是由发放工资的分公司独立扣缴并申报个税。

03

分公司和子公司有什么不同？

子公司是想对于母公司而言的，母公司和子公司都享有独立法人地位，都是公司，独立承担民事责任。

只不过母公司是子公司的投资方（或者说控股股东），二者之间是投资关系。在集团公司中，母公司、子公司的概念使用的较多。

而分公司是没有法人资格的，是属于公司的分支机构。且分公司不能独立承担民事责任！

那到底是成立分公司好还是成立子公司好？

这里举个例子。

情况一：

如果一个母公司有五个子公司，母公司无所得，2023年每家子公司的应纳税所得额均不超过300万元，假设是280万元，这些公司均可以享受小型微利企业的税收优惠，总共缴纳企业所得税（100×12.5%*20%+180*50%*20%）×5=20.5*5=102.5万元。如果是五家分公司，全部应纳税所得额汇总后是1400万元，不符合优惠条件，则需要缴纳企业所得税350万元。子公司比分公司节税247.5万元。

情况二：

五个子公司，2023年三个子公司每家盈利280万元，两个子公司各亏损500万元。五个子公司总共需要缴税（100×12.5%*20%+180*50%*20%）×3=61.5万元。如果是五家分公司，全部汇总后依然是亏损，不需要缴纳企业所得税。这种情况下，分公司会更划算。

到底哪种更好，看完例子的你应该心中有数了！

注意：自2023年1月1日至2023年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得税，按20%的税率缴纳企业所得税。

04

分公司和办事处容易混淆？

分公司和办事处的区别

分支机构主要有两种形式：一种为分公司；一种为办事处。两者没有太大的联系。

很多人分不清楚两者有什么区别，猫叔给大家整理了一下，主要是以下2种不同：

1.经营能力不同

分公司（扩大经营规模）

设立分公司的目的主要是为了扩大总公司的经营规模，因此依法设立拿到营业执照的分公司，有经营资格、诉讼资格，也具备独立缔约的能力。

办事处（协调角色）

一般是为方便业务往来而在总公司异地所设立的临时办公场所，办事处、代表处是不能办理工商税务登记的，可以从事业务协调工作，但不能直接从事经营活动，比如以自己的名义签订商业贸易合同。

2.税收待遇不同

分公司：就地分摊缴纳企业所得税，也应该按照增值税、营业税的相关规定，缴纳经营产生的流转税，一般是单独缴纳或汇总到总公司一起缴纳。

办事处：办事处没有公司性质，由于不能从事经营活动，没有购销行为没有收入利润，就不存在纳税的问题，因而长期以来总是有不少运营不规范的公司利用办事处从事经营活动，由总公司统一开具发票降低整体税负，这是有法律风险的。

虽然分公司和办事处都不具有法人地位，不能独立承担民事责任，但只有分公司是能够合法开展经营活动的。

由此可见，想要在异地开展合法经营活动，想要收取货款开具发票，开办事处是不行的，还是得注册分公司。

注册分公司的流程并不复杂，仅有以下几个步骤：

1、准备总公司营业执照复印件（盖章）、法人身份证复印件等资料；

2、携带资料到工商局核名；

3、到工商局申请设立分公司，领取分公司营业执照；

4、到公安局备案的刻章点刻章；

5、到税务部门登记备案，分公司负责人和财务负责人需到场录指纹。

注：以上仅供参考，实际以当地部门流程为准。

本文为猫叔说税整理文章，作者猫叔

【第12篇】没有会计证可以报税吗

新手会计在找工作时，遇到的80%的难题都是没有实操经验！会计是一门专业性比较强的工作，很多人都有证书，却不全会做账，只有理论没有实践。没有会计经验真的在会计界寸步难行！

在求教老会计的时候他们也不一定教，每天都小心翼翼地看着别人的脸色。公司刚来的新人也是有个会计证，做账和报税真的是一点都不会，财务软件更是一窍不通！

为了能让他早点上手操作，就把这六七年整理的资料都拿给了她，他真的学得非常认真！两个月的时间就能完全独立完成一系列的工作！现在这些东西对我来说也没用了，不想浪费掉，就留给有需要的朋友吧~

金蝶用友软件实操流程大全（图文详解）

财务岗位流程目录

工商税务注册

会计分录汇总

抄报税、清卡

会计每月工作流程

各种税的申报流程

由于篇幅有限，会计实操知识的内容就分享到这里了，希望可以帮助到大家~

【第13篇】不找会计自己可以报税吗

前两天，一个朋友问我，我的公司是否只能报税而不能记账。当时，我笑了:“那你不怕税务局找你。”如果你不记账，纳税申报的依据是什么？这是许多人的想法。今天，小编将主要解释它。

税务稽查

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第二十二条从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者承担纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。

前款所称账簿是指总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。总分类账和日记账应采用账簿格式。

第二十三条生产经营规模小但无开户能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者会计人员代为开户和办理。

接下来，小编结合具体实践跟大家说说，有没有“钻空子”的可能性

一、记账和纳税申报

首先，记账和报税是两件事！我们不能混淆这两者。我们只做账，不报税。税务局肯定会来找你的。如果你申报纳税时没有会计，你的纳税申报就没有证据，数据也绝对不正确。如果你自己申报纳税，万一有新政策没有被明确遗漏，税务局会立即再次拜访你的公司...

记账和纳税申报之间有一个关键点——发票。发票是控制税收的手段和记账的基础。除了发票，还有许多文件可以作为凭证记录。

税收一般每季度报告一次。每月都有账目记录。每月有一张凭单，每年有一本书装订成册。工商部门和税务机关在现场进行抽查时，必须出示这些原始凭证和账簿。

二、增值税和所得税

公司和个体经营者都必须缴纳增值税和所得税。

有业务经营时，要缴纳增值税。无论盈利与否，所得税都是应该分配给国家的收入。对公司来说，这叫做企业所得税。对个体经营者来说，这叫做个人生产经营收入。纳税的第一步是承认你的“主管税务机关”。

根据增值税的缴纳情况，分为小规模纳税人和普通纳税人。一般来说，大多数新成立的公司都是小规模纳税人。目前，季度销售额(发票金额)低于9万元的小规模纳税人暂免增值税。

每季度少于90，000的发票不需要“零申报”。零申报太冒险了。连续三个月零申报，即使一次警告，税务局肯定会检查三次！

那么，所得税应该如何申报呢？在申报企业所得税时，需要成本和收入等财务数据，因为“收入-成本=收入”，申报所得税的第一步是上传报表。没有簿记，财务数据从何而来？

三、年度报告和不定期抽查

每年6月底之前，各省市工商部门都在拼命催交年度报告。首先，上述内容应进行检查和评估。二是掌握商业学科的发展状况。在报告年度报告时，还应输入财务数据。

如果你不记账，商业和税务报告中的数据就不匹配。现在所有的信息都被自动共享和比较。分钟是个问题！那么什么时候会进行随机检查呢？

总会有例行检查。上级部署了检查任务，必须进行检查。年度报告将随机提交。简言之，人们想什么时候来就什么时候来！商业和税务部门可以检查你的凭证和账簿。如果没有呢？

四、申请补贴、贷款，甚至注销公司财务报表

事实上，分类账是公司最基本的信息。总账将在公司成立之日起15个工作日内建立。税务局的审计书和你妻子对你小金库的审计是一样的！

【第14篇】不会记账不会报税的会计该怎么办？附2023最新的常用政策

不会记账不会报税，只能拿着不多死工资，面对工作很崩溃，但是不敢辞职，跳槽没人要！处于进退不可的局面，想要打破这种局面只能自我突破。

其实报税不难，报税分为月报、季报、年报，企业在每年的5月31号之前有个汇算清缴，每次报税处理申报填写的时候会根据时事变化，网上报税都有特定的流程，按照流程做即可；

下面是我整理好的2021最新的常用政策，希望对大家能有所帮助，便于各位老板在后期更好地运用。

1、增值税的优惠

（1）2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2023年4月1日-2023年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元）的，可以选择按1%缴纳增值税。

2、企业所得税的优惠

自2023年1月1日-2023年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

施行优惠政策后：

（1）对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！‍

（2）从今年1月1日起，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。相当于企业每投入100万元研发费用可在应纳税所得额种扣除200万元。

（3）允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。

3、印花税的优惠

自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税；

4、残保金的优惠

自2023年1月1日至2023年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

4、工会经费的优惠

为加大对中小微企业和职工救助帮扶力度，多地推出疫情期间企业缓缴工会经费，全额返还小微企业工会经费的政策。

5、文化事业建设费的优惠

这个政策不是专门为支持小微企业的，但是实际上小微企业也是享受的。

财政部 税务总局公告2023年第25号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，免征文化事业建设费。财政部 税务总局公告2023年第7号将政策延长到2023年12月31日。

6、房产税、土地使用税优惠

房产、土地使用税也有优惠！这个各地有单独的政策，小微企业要及时了解当地的政策。7、城建税等其他优惠

小规模纳税人城建税及附加等税费减半征收！

【第15篇】会计每月报税流程

会计每到月初月末了，就会在这个时候忙来忙去。做凭证、报税、对账结账、出报表等等。如果我们不能掌握每个月的工作流程，那就更忙得 一团糟了。因此，从事财务工作，我们就要把财务部各个岗位的工作流程弄明白了，这样才能减少我们的工作难度，减少加班，减少错帐出现。

上周来的实习小会计，没有什么经验，来做会计助理，带她的师傅就给她汇总了一套：40页会计每月工作流程手册，财务部各岗位工作流程，十分全面和详细，真的实用。对此有兴趣看看的，也可以收藏备用，都是财务工作中少不了得。

财务部各岗位每月工作流程

第一、出纳岗工作流程

大家都知道出纳岗的工作简单，有的人认为出纳不做账，但是有些简单的凭证还是需要出纳来完成的，所以整个出纳的工作流程也是需要出纳员掌握。毕竟出纳和会计是相辅相成的。

第二、销售费用岗的工作流程

……此篇幅内容较长，共40页就介绍到这里了，希望可以对各位财务人员每月的财务工作有帮助。