一般纳税人有哪些减税降费政策（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：91

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人有哪些减税降费政策范本，希望您能喜欢。

一般纳税人有哪些减税降费政策

【第1篇】一般纳税人有哪些减税降费政策

营改增小规模纳税人与一般纳税人的区别是很多纳税人关心的问题，下面就由小编为大家分享一些一般纳税人与小规模纳税人的相关问题！

营改增一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些

1、销售额标准：根据《营业税改征增值税试点实施办法》应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准，又未提出申请登记的纳税人为小规模纳税人。其中：年应税销售额标准为500万元(含本数);

2.计税方法：根据《营业税改征增值税试点实施办法》，一般纳税人发生应税行为适用一般计税办法，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税;

3.税率与征收率：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定：营改增一般纳税人分不同行业适用不同税率;小规模纳税人适用简易计税办法按征收率征税，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外;

4.增值税发票使用：一般纳税人可以开具专票与普票;正常情况下，小规模纳税人只能开具普票;但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。

小规模纳税人免征政策有哪些？

退税减税降费政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

区域性税收优惠政策

目前在我国西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地都有国家大力支持地方政府方出台的税收优惠政策，企业可以以注册园区的方式。在该地以个体户或者个独的名义，进行实际上的经济业务开展业务分销，享受核定征收政策个税核定只需0.5%，无需缴纳

增值税、企业所得税、分红税。同时还能享受地方政府的财政补贴政策。

地方政府的财政补贴政策

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励；

个人独资企业或个体户（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言评论、关注小编。小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第2篇】江苏一般纳税人查询

许多江苏省的退休友友私信与我，询问如何查到自己养老金调整和补发的金额，“早一点知道，早一点快乐”。下面就简要的教目前还不会查询的友友，怎么查？

第一步，手机上安装“江苏智慧人社”app，实名注册认证。（这个过程省略，不再赘述）。

第二步，打开“江苏智慧人社”，实名登录

完成注册后，登录方式还是很多的：

一、本界面（图面）登录就可以选择，1、用身份证号或手机号；2、短信认证码；3、支付宝（直接点击界面下方支付宝图标）。

二、微信或支付宝小程序登录。在微信或支付宝搜索框里输入“江苏智慧人社”，打开小程序，也可以登录。

第三步，登录成功后，进入下图界面

注意一点，选择自己社保所在地，界面左上方“省本级”点开，选择。

第四步，地区选择正确后，点击“老人专区”

就可以查到自己养老金调整的情况了

【第3篇】一般纳税人什么意思

对于纳税人的问题相信大家都知道，如今可以说是层出不穷。但是网上很多信息都十分的繁杂。看的多了反而更加的迷茫。所以今天我们丰和会邦就来为您介绍下一般纳税人认定标准。欢迎阅读！

一般纳税人认定标准是什么？困难吗？

一般纳税人标准如下：

一般纳税人是指年应征增值税销售额(指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。年应税销售额在500万元以上

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法下列可以不办理一般纳税人规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

依据国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法(国家税务总局令第43号)财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税〔2018〕33号)

需要注意的是:

1、成为一般纳税人后，不能返还小规模纳税人，当应税劳务营业额达到一定数额时，将强制晋升为-般纳税人企业。

2、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条规定︰法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

扩展阅读：

一般纳税人代理记账报税流程

1. 纳税登记

纳税登记通俗来讲，就是纳税人在去税局登记报道。法律规定，企业在领取营业执照后30天之内，带上相关证件和材料去税局办理税务登记，税局收到企业的相关材料后自申报日起30天之内审核并发给单位企业税务登记证。

2. 税务认定

税务认定就是确认纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人？确认企业征收税款的方式是什么，是查账征收、核定征收还是代扣代缴等，这些都是单位和税局共同决定的。

3. 发票和税盘

根据相关法律规定，已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票，依据公司业务开具发票了。

4. 报税

报税的方式一般分两种：上门申报和网上申报：

上门申报也叫直接报税，非常常见的就是企业外派财务携带相关材料亲自到税务部门去填报各项税单，然后缴纳税款。

随着互联网的普及越来越多的公司适用网上申报的方式，这种方式只要通过进入网上办税服务厅官网后填写企业相关纳税信息，报送税款，按时扣款即可。

5. 完税证明

在企业成功纳税以后，在税务大厅可以收到完税凭证，如果您是网上报税可以去税务机关要求提取完税证明。

纳税申报是企业至关重要的一个环节，从企业注册成功之日起，每个月都要报税，即使公司没有业务，也要做零申报。

一般纳税人认定标准就是这样，看完上文内容相信您已经有所了解了吧。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第4篇】现成一般纳税人转让

小规模公司有块地要卖了，总价700多万，今年12月之前按1%的征收率代开增值税专用发票，可不可以？

异议问题一堆，一个一个分析如下：

质疑问题

1、卖不动产按5%征收率

2、小规模纳税人不超500万

3、能开出超500万的发票吗

4、土地能卖吗？国土不给过户

卖不动产按5%征收率

质疑：3%减按1%征收率的优惠是给本来就是3%征收率的增值税应税行为的，而转让不动产是按5%的征收率的，所以不能减按1%。

解决：

国家税务总局关于公布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局公告2023年第14号

小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

ps：14号公告是规定纳税人转让不动产的，但是在税法上，土地不属于不动产，属于无形资产，所以不适用14号公告。

财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知

财税〔2016〕47号

纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

ps：47号公告是对转让2023年4月30日前取得的土地使用权多提供了一种计税方式（差额征税+5%征收率），所以文件使用的是“可以”一词。因为一般理解中，会觉得差额征税比较划算。

那么，假如不选择差额征税呢？

转让2023年4月30日之后取得的土地使用权呢？

又该如何征税？

那就是小规模纳税人本来是怎样征增值税的，就怎样征。

根据《增值税暂行条例》和“营改增”36号文的规定，小规模纳税人适用3%的征收率。

所以，如果小规模纳税人转让土地使用权，不选择差额征税，就应该按一般情况适用3%征收率。可以享受减按1%的优惠政策。

小规模纳税人不超500万

质疑：小规模纳税销售额不超过500万，土地转让700万，超了。

解决：

1、小规模纳税人超过500万之后要转为一般纳税人，但是在超过500万之前的交易，还是按小规模纳税人的规定征税。卖土地之前没有超500万，所以还是按小规模处理。

2、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

第二条第三款规定：“销售服务、无形资产或者不动产（以下简称”应税行为“）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。”

能开出超500万的发票吗

质疑：能开出超500万的发票吗？一般发票只给一个月的量。

解决：可以临时增量；还可以代开；

土地能直接卖？地方国土不给过户

徐十师温馨提示：土地能直接卖？地方国土不给过户。按规定，有投资进度25%的限制，否则不能过户。为了预防投资进度造假，很多地方国土还有另一招，就是形象进度，比如有地下室的，一定要到正负零才可过户。还有的地方是，无地下室的多层建筑，要修到第几层，才能过户。当然，特殊情况能过户，但是难难难。

解决：原则上是不能过户，必须要开发进度25%。但是有特殊情况。如果根本就没有转让土地使用权的可能，那税法就不需要对转让土地使用权征税的规定了，这次的讨论也没有意义了。本次讨论的是，在能卖的情况下，小规模纳税人可以按1%征收。

1、投资进度25%之后，仍然可能是土地，未必形成不动产。此时，转让的还是土地使用权。

城市房地产管理法

以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：

（一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；

（二）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。

2、特殊情况下，不要求25%的开发进度。

以中山市的文件为例：

关于明确国有建设用地使用权转让开发投资进度核算有关事项的通知

二、以下土地使用权转让不再审核土地开发投资进度

（一）国有建设用地经法院公开拍卖处置后，受让人凭法院出具的协助执行通知书办理转移登记的。

（二）自然人因开发需要成立全资公司（股权份额与土地使用权份额一致），将土地作价入股到全资公司名下（需承诺开发投资进度达到25%前股权不变更）。

（三）农村集体（含生产队、村委会、社区居委会、经济合作社、经济联合社、股份合作经济联合社等）对登记在其名下的用地（土地用途为商业、商业住宅、住宅、工业），在征得农村集体村民会议2/3以上成员或2/3以上户代表同意的前提下，可通过协议方式将用地转让到该农村集体成立的一家全资公司名下（必须由农村集体为单一股东）。土地开发投资总额达到25%后，由市场监管部门按照农村集体资产管理的相关规定处理该公司股权变更事宜。

（四）本通知下发前已办理土地登记，两个以上土地使用权人共同使用一宗土地，其中一个或几个共有人将全部份额转让给其他共有人。

（五）地上房屋已领有房屋所有权证书，房屋登记面积大于整体报建面积或最大可建面积的25%。

（六）本通知下发前登记的土地使用权人与房屋所有权人不一致，将土地使用权转让到房屋所有权人名下。

结论：小规模可以按1%卖土地。

源：如歌税月，侵删

【第5篇】一般纳税人认定查询

有网友问，如何查询对方单位一般纳税人资格信息？

还有的网友说，对方单位让打印企业的一般纳税人资格信息，从哪里打印呢？

1、首先登录下面网址选择地区

http://www.foochen.com/zty/ybnsr/yibannashuiren.html

2、录入信息进行查询

如果文章对您有帮助，请关注、点赞，谢谢大家!

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【第6篇】一般纳税人如何节税

一般纳税人不像小规模纳税人，有不少的税收优惠政策，并且一般纳税人的增值税税率就比小规模纳税人高不少，那么一般纳税人想要节税，该怎么做到合理节税呢？

1. 避免抵挡税率按高档税率纳税

比如说，销售一套办公设备同时提供安装服务。产品销售适用13%增值税税率、安装服务适用6%的增值税税率。如果在签合同的时候是一起签订的，那么会统一按照13%的增值税纳税，但如果是分开签订合同，那么增值税是按不同的税率分别缴纳的。

2. 设立新的机构

以新公司或者是子公司的名义在园区或者是税收洼地办公经营，但是必须保证新成立的公司其所有的业务都是真实发生的，用新公司对外承接一部分业务，享受增值税和企业所得税的扶持政策。

3. 自然人代开

在无法取得发票的情况下，可以通过自然人代开解决发票的问题，但业务必须是真实的，不能虚开。

4. 合理提高员工福利，包括成本和摊销利润

在生产经营过程中，中小型企业的所有者可以在应税工资范围内适当提高其职工的工资。例如，为员工申请医疗保险并建立员工基金，增加公司财产保险和运输保险等。

以上就是一般纳税人怎么做到合理节税的内容，但需要注意一点，上述方案仅供参考，具体的节税方案要以实际为准，企业想要节税，最好找专业正规的财税公司进行咨询，不能说这个方案能节税，和你公司的情况很像你就能使用，这样有可能会聪明反被聪明误，使合理节税变更偷税漏税！

今天分享的内容就到这里，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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【第7篇】厦门一般纳税人查询

多区今天举行小学升初中的电脑派位，其中思明、湖里派位结果预计10:30公布。

岛内初招电脑派位最引人注目，是因为岛内多个片区的小升初是“多校划片”，即几所小学对应几所中学，由电脑决定你上哪所。

岛内电脑派位预计9:00开始，大约10:30，学生可以查询派位结果，网站是http://cx.xmedu.cn。

岛内小升初派位采用电脑随机派位方式，可上本报教育类微信公众号“厦门招考”了解具体步骤。

集美、海沧小升初派位也在今天举行，查询结果的链接也可上“厦门招考”查询。不过，相对于岛内，岛外小升初派位比较没有悬念，基本上都是直接派入户籍或者学籍对应的一所中学。

同安最受关注的同安一中摇号，已经在6月20日完成并公布，户籍人口派位一般在7月下旬；翔安小升初录取在6月20日就完成，预计7月5日通知学生。

（厦门日报记者佘峥）

【第8篇】广东一般纳税人查询网

为了大家能够轻松办税，小编在此整理了增值税一般纳税人纳税申报的流程，认证、抄税、申报、清卡4个步骤……通通都在这里，教您一步一步轻松掌握，快快分享给您身边的朋友吧~

一、认证

认证方法有三种：

一是：办税服务厅的自助终端机或是前台认证。

二是：通过网上认证系统进行手工认证。例如在广东企业电子申报管理系统（也叫申报系统）、办税助手等软件。

三是：纳税信用等级被评为a、b、c、m级的增值税一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也叫勾选平台）进行认证。

下面我们重点了解一下第三种勾选平台的认证

提前下载安装配置好“增值税发票选择确认平台”，插入税控器，在框内输入税控设备密码，点击登录

登陆后显示当前勾选认证所属期。点击即可进入发票勾选模块

输入需要勾选发票的日期以及其他需要筛选的条件，点击“查询”，即可出现未勾选清单，将需要认证的发票勾选点击“保存”，即可提交认证。

勾选完还需要在确认勾选模块再确认一遍，勾选才算完成。

二、抄税

使用税控设备开票的增值税一般纳税人，在申报前必须先进行抄税。

（1）网络正常的情况下，当月首次登陆开票软件，系统会自动进行上报汇总，提示“抄税成功”。

（2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。

点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击发票同步，然后勾选界面显示的所有发票种类，点击“上报汇总”；

三、申报

自2023年1月申报期起，广东企业电子申报管理系统已实现“一键申报”功能，实现增值税一般纳税人进销项数据自动获取和报表自动生成。

下面我们介绍一下“一键申报”的步骤

（1）销项发票采集

点击“销项发票管理”，如税控设备已抄报，便直接点击“一键获取销项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取；

如存在未开票收入，或开出的非税控设备发票，则需要手工增加：

（2）进项发票采集

点击“进项发票采集”，如已做完发票认证，便直接点击“一键导入进项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取。

（3）一键生成报表

点击报表填写，核实刚刚采集的销项与进项的数额是否正确，正确便点击“一键生成”：

检查主表是否存在问题，如无问题可点击保存；

点击“报表列表”查看是否存在未填写的附表，如有，进入填写保存。

所有表格都已填写完毕后点击“审核”，弹出对话框中点击“确定”将填写好的报表上报发送；然后点击“网上申报”，输入广东省电子税务局的账号密码即可完成申报。

（4）清缴税款

登录广东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳”，选择申报月份，查看增值税是否申报成功；

增值税一般纳税人纳税申报的流程小伙伴们，记得每月申报哦~

当月申报如有产生税款，需缴纳税款：点击“清缴税款—查看税款金额是否与申报表一致—立即缴款”

四、清卡、

（1）申报和清缴税款完成后打开开票软件，系统可进行一窗式比对完成自动清卡（反写）工作，提示“设备已完成清卡操作”。（登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡）

（2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。

点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击“反写”，提示反写监控成功即可。

至此，增值税一般纳税人的申报流程完成。

来源：横琴税务

【第9篇】小规模纳税人升一般纳税人

小规模如何转一般纳税人,申请流程是什么？由于小规模纳税人自身公司的扩展或者业务发展需求，而不能满足，部分企业选择从小规模纳税人转一般纳税人，那么申请一般纳税人流程是什么？需要满足那些条件？

一、小规模纳税人转一般纳税人所需申请条件？

年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合两项规定：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人的认定条件如下：

1.纳税人在连续不超过12个月的经营期内：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。

2.纳税人在连续不超过12个月的经营期内。应税服务年销售额标准为500万元（不含税销售额）。

3.企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

二、小规模纳税人转一般纳税人所需申请材料？

纳税人应当在年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的申报期结束后40个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

1.《增值税一般纳税人申请认定表》（一式二份）；

2.《税务登记证》副本；（国家税务总局公告2023年第74号国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告，这里的“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。）

3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件（一份）；

4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件（一份）；

5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件（一份）；

三、小规模纳税人转一般纳税人所需申请流程？

1.纳税人提交申请；

2.税务机关核对申请资料；

3.税务机关实地查验，出具查验报告；

4.税务机关认定。

小规模转为一般纳税人申请时，税务机构批准从次月月初开始。

【第10篇】一般纳税人商业税负

如果公司税负率异常，金税四期预警，轻的可能专管员让自查，重的可能被税务稽查。那么什么是税负率？怎么计算？税负率异常又是怎么回事呢？下面就把大家关注的这些问题一一回复。

税负率是什么？如何计算？

税负率即税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式：

增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×100%。

小规模增值税的税负为3%至5%（没有优惠政策下，如果有优惠还要考虑优惠政策），如2023年4月1日至2023年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。

纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。如果适用3%的小规模开普票可享受免税政策，那么小规模的税负就应该小于3%。

案例导入：适用3%征收率的小规模第二季度开普票1000收入（免税），开专票1000收入，税额为30，则小规模第二季度增值税的税负为=30/（1000+1000）=1.5%

一般纳税实缴增值税=销项-进项，由于单位从不同单位取得进项的税率不一样，如购进一般货物税率为13%，购进服务为6%，还有可计算抵扣的9%（如飞机票、火车票）及3%如客运票等。

另外不同的单位即使销售同一种产品由于进价与售价不同导致增值额也不一样，以上原因都会导至即使是同一行业也会存在不同的税负差异，但自己单位与自己单位相比除重大的销售结构调整，税负率不应该有较大的差导异，如以前年度税负率为5%，今年税负率为2，同时又低于同行业的税负率，无论税负率偏高或偏低出现异常情况金税四期都可能出现预警。

当然如果是公司结构重大调整是实际业务导致的你也不用担心，即使稽查到你实话实说就是了。

所得税税负异常金税四期也会出现预警。企业所得税=（收入-成本费用）*税得税税率，从公式中不难看出，如果我们的费用不断上涨，而收入却不见上涨，由此可见是否隐瞒收入。这就是为什么每年企业所得税汇算后，有些公司被税务点名的原因。

公司主要两大税种就是增值税与企业所得税，那么2023年这两大税种行业预警负税率又是多少呢？下面提供2023年预警税负率供大家参考。

2023年增值税税负率

农副食品加工厂3.50%

食品饮料 4.50%

纺织品（化纤）2.25%

纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91%

造纸及纸制品业 5.00%

建材产品 4.98%

化工产品 3.35%

医药制造业 8.5%

卷烟加工 12.50%

塑料制品业 3.5%

非金属矿物制品业 5.5%

金属制品业 2.2%

机械交通运输设备 3.70%

电子通信设备 2.65%

工艺品及其他制造业 3.5%

电气机械及器材 3.7%

电力、热力的生产和供应业 4.95%

商业批发 0.90%

商业零售 2.5%

其他 3.5%

2023年企业所得税行业预警负税率

租赁业 1.50%

专用设备制造业 2.00%

专业技术服务业 2.50%

专业机械制造业 2.00%

造纸及纸制品业 1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

饮料制造业 2.00%

医药制造业 2.50%

畜牧业 1.20%

通用设备制造业 2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%

塑料制品业 3.00%

食品制造业 1.00%

商务服务业 2.50%

其他制造业--管业3.00%

其他制造业1.5%

其他建筑业 1.5%

其他服务业 4.00%

其他采矿业 1.00%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%

批发业 1.00%

农副食品加工业 1.00%

农、林、牧、渔服务业 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

零售业1.5%

居民服务业 1.20%

金属制品业--轴瓦 6.00%

金属制品--弹簧 3.00%

金属制品业 2.00%

建筑材料制造业--水泥 2.00%

建筑安装业 1.50%

家具制造业 1.50%

计算机服务业 2.00%

化学原材料及化学制品制造业 2.00%

工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%

工艺品及其他制造业 1.50%

废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

非金属矿物制品业1.00%

纺织业--袜业 1.00%

纺织业 1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%

房地产业 4.00%

电气机械及器材制造业 2.00%

电力、热力的生产和供应业 1.50%

道路运输业 2.00%

【第11篇】一般纳税人增值税计算方法

一般纳税人发生财政部、国家税务总局规定的特定应税行为，可以采用简易计税方法，征税率为3％，但是财政部、国家税务总局另有规定的除外。目前，另有规定的有：

1 、一般纳税人转让其2023年4月30日前取得（含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，按照5％的征收率计算应纳税额。

2、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5％的征收率计税。

3 、一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产（个人出租住房除外），可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。但是，公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

4、房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。

5、一般纳税人2023年4月30 日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30 日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算缴纳增值税。

6、纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

7、纳税人转让2023年4月30 日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算缴纳增值税。

8、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算缴纳增值税。

9、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。

【第12篇】一般纳税人缴税

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

一般纳税人增值税税负高合理避税方式有哪些？

最近几年由于疫情的影响，由于小型企业经营困难，国家陆续出台了很多针对小规模纳税人的税收优惠政策！以帮扶小型企业顺利渡过疫情难关！

以增值税举例进行说明：在疫情的第二年，最先爆发疫情的湖北省，小规模纳税人直接免征增值税及附加税，然后全国范围内的小规模纳税人增值税税率从原先的：3% 降低至：1% 从今年四月一日企业，全国范围内的小规模纳税人开具普通发票的情况，直接免征增值税及附加税。

所以最近几年对于小规模纳税人来讲，陆陆续续有很多政策利好的政策可以申请享受！以节省税金相关的支出。

相对于一般纳税人企业来讲，最近几年并没有很多利好的政策出台，但是由于疫情，对一般纳税人影响还是很大！没有普惠性的税收优惠政策，一般纳税人企业其实可以通过享受地方性产业园区的税收优惠政策，来节省税金的支出，开源节流，共渡难关！

以小编平台对接的地方产业园区为例,在园区内设立一般纳税人，不用实地办公，不用到园区实际经营，仅注册到当地产业园区，即可享受高额的税收奖励与扶持！

一、产业园区针对一般纳税人的高额税收奖励返还

1、产业园区增值税返还奖励：70%-90%

2、产业园区企业所得税返还奖励：70%-90%

3、产业园区个人所得税及分红税返还奖励：70%-90%

在产业园区当月缴税以后，次月即可兑现奖励到企业的基本账户，政策稳定，兑现及时。

二、产业园区自然人代开政策，除了针对一般纳税人高额的奖励和扶持，一般纳税人企业真实支出费用，无法取得合规匹配增值税税票的问题，以及一般纳税人企业利润虚高的相关问题，可以通过自然人代开合规的解决。不用设立组织形式，凭合同和个人身份信息即可申请代开，税率低至：0.5% 整个申请办理流程2-3个工作日，一票一完税，方便快捷。

各种类型的相关发票，只要业务真实都可以申请代开。

一般纳税人企业，通过享受各种产业园区的产业扶持政策，在节约税金支出的同时，并且能做到，合规、合理、合法。

【第13篇】服务业一般纳税人

建筑施工企业的简易计税和一般计税有何区别

建筑服务业的一般纳税人在以下三种情况下可以选择简易计税方法计税:

(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方式计税.

(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.一般计税和简易计税的税率不同,一般计税为9%的税率,简易征收为3%的税率,另外一般计税可以抵扣进项税额,简易计税不能抵扣进项税额.

什么是简易计税?

增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法.纳税人身份,也分为一般纳税人和小规模纳税人两种.

一般纳税人默认采用一般计税方法计税,税率为:13%,9%,6%,0%.小规模纳税人默认采用简易计税方法,税率为3%(特殊业务5%).

根据税务局规定,一些特定业务,一般纳税人可以选择简易计税的方法,适用3%的税率(部分业务是5%).

想了解更多详细内容可与我联系，多多交流。

【第14篇】一般纳税人劳务派遣公司税率

问题：劳务公司一般纳税人可以开3个点的专票吗?

解答：一般纳税人提供劳务派遣，属于人力资源服务，税率6%，可以抵扣进项税额；但是，如果选择差额纳税的，征收率5%，不得抵扣进项税额；差额以外的部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

【第15篇】个体转一般纳税人

为进一步明确纳税人类型发生变化时享受减免优惠的具体时间，按照有利于纳税人和简化申报的原则，根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2023年第18号），《公告》第二条作出具体规定：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。

增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

纳税人如果符合《公告》第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

例：a公司于2023年12月1日成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年2月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效。2月末，a公司从业人数为200人，资产总额为3000万元。

问题1：a公司于2023年2月征期申报1月的“六税两费”时可以申报享受减免优惠吗？

答：可以。a公司2月征期申报1月的“六税两费”时，可以按照增值税小规模纳税人申报享受减免优惠。

问题2：a公司于2023年3月征期申报2月的“六税两费”时可以申报享受减免优惠吗？

答：可以。根据《公告》第二条，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。a公司在2月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效，因此于3月征期申报2月的“六税两费”时，不再按照增值税小规模纳税人享受减免优惠。

但是，由于a公司3月申报期上月末的从业人数小于300人，并且资产总额小于5000万，符合《公告》第一条第（二）项新设立企业按小型微利企业享受减免优惠的标准，因此，可以按照小型微利企业享受减免优惠。