2023年个体工商户纳税（15个范本）

【第1篇】2023年个体工商户纳税

近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度。为便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，今天带你了解：个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

享受主体

个体工商户

优惠内容

2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

享受条件

1.不区分征收方式，均可享受。

2.在预缴税款时即可享受。

3.按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

4. 减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

政策依据

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）

2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第8号）

摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

【第2篇】个体户要怎么报税个体工商户纳税标准

个体户要怎么报税?一般来说个体户有个人所得税、增值税、税金，以及附加的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税。普通个体户月销售额不超过10万，或季度销售额未超过30万元的，可以直接享受免征待遇。至于多久报一次，就看你的征收方式是核定征收还是查账征收。

一、查账征收的

1、按营业收入交5%的增值税

2、附加税费

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;

(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳;

(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率.

查账征收:

这种方法较为严格,适用于账户健全、核算准确的个体工商户;另外如果达到条件的个体工商户,也可以由其他征收方法改为查账征收;

二、核定征收:

对于具有一定情形的个体户,税务部门核定其应纳税额进行征收;

定期定额征收:税务部门根据相关规定对个体工商户在一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额进行征收.

个体户因为数量非常多规模较小,大多数都是采用后两种办法征收的.像老李采用的就是定期定额征收.

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定,税务机关可以采用下列方法进行核定:

1、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;

2、按照成本加合理的费用和利润的方法核定;

3、按照盘点库存情况推算或者测算核定;

4、按照发票和相关凭据核定;

5、按照银行经营账户资金往来情况测算核定;

6、参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定;

7、按照其他合理方法核定.对于个体工商户纳税,虽然采用的是从3%至35%的超额累进税率,但是对于月销售额不超过3万(含3万)或者一个季度销售额不超过9万的个体户,是可以免征税.不过有时候也会出现定额太高的情况:例如实际营业额只有2万左右,但是税务机关定额为4万,这种情况可以向税务机关申请重新核定或者直接向上一级税务机关申请行政复议.

三、个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%增值税.

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加.

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了.

4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征. 个体户每个季度要报什么税

核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度.开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款. 如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加.

【第3篇】个体工商户纳税申报

个体工商户不交企业所得税和残保金，但是要按经营所得去交个税，个体工商户也分小规模纳税人和一般纳税人，但是大部分都是小规模，比如我们路边的日用百货，水果店，蛋糕店等。

有核定征收和查账征收，现在大多都被审批为查账征收，查账征收和我们公司的企业申报基本上是一样的，平时申报的税种有增值税，附加税还有个税。

他们也可以申请一般纳税人，只不过相应的优惠政策就享受不到了，（小规模季度收入不超过我45万的免征增值税，附加税，有代开专票的除外）。12个月累计销售额500万以上强制升级一般纳税人，也可自愿成为一般纳税人，可咨询当地税务局需要提供什么资料。

免征不是不申报，该申报的还是需要申报的

根据《中华人民共和国民法典》规定,自然人从事工商经营,经依法登记,为个体工商户。按照现行政策规定,个体工商户有以下财税特征:

一、个体工商户的投资人要承担无限责任

二、个体工商户的经营范围没有特殊限制

三、个体工商户可以不开设银行账户

四、个体工商户无法转让、不能对外投资

五、哪些支出不能在个体工商户生产经营所得前扣除?下列支出不得扣除:

①个人所得税税款;

②税收滞纳金;

③罚金、罚款和被没收财物的损失;

④不符合扣除规定的捐赠支出;

⑤赞助支出;

⑥用于个人和家庭的支出;

①与取得生产经营收入无关的其他支出;

⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。

政策依据:《个体工商户个人所得税计税办法》

(国家税务总局令第35号)

【第4篇】个体工商户属于小规模纳税人吗

想要了解更多税收优惠政策详情，请移步《优税乐》企业纳税最主要的就是企业所得税和企业增值税了，这两个的税率都是不低的，尤其是企业所得税高达25%，如果公司老板还要公转私的话，还需要缴纳20%的个税，这两个税率加起来已经是很重的负担了，那么对于想要减轻本身企业税负的老板来讲，该怎么办呢？大家可以通过地方税收园区来解决以上问题的，很多地方政府为了拉高自身的一个经济发展，会推出一些相对优惠的税收政策，而针对于企业所得税，

浙大企业就可以参考园区的个体工商户核定征收政策，可能很多企业瞧不上个体工商户，但是个体工商户属于小规模纳税人，企业也可以开具发票，尤其是普票还免征增值税及附加税，本身个体工商户就没有企业所得税，所以说他只有企业增值税和附加税及个人经营所得税，那么免征增值税及附加税后，

企业只需要缴纳个人经营所得税，而园区的优惠政策正在如此，将个人经营所得税，进行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相当于用个体工商户开具普票，只需缴纳0.75%的个税，并且公转私不需要二次纳税，一年500万的额度。想要了解更多税收优惠政策详情，请移步公众号《优税乐

【第5篇】个体工商户是小规模纳税人吗

不是所有的客户或者个人独资企业都是小规模纳税人的，注意！别搞错了，被罚款！

什么是小规模纳税人，什么是小型微利企业呢？

我们很多老板都是个体工商户或者个人独资企业，是不是都符合呢？

当然不是，现在看小规模纳税人，只要我们注册的时候没有特意去选一般纳税人，那我们就是小规模纳税人，无论你是注册个体户还是个独，还是有限公司都一样，但是一旦我们超过了销售额标准我们就会升级为一般纳税人，即使你是个体户或者是个人独资企业也不能例外！

所以并不是所有的个体工商户或者个人独资企业都是小规模纳税人，这是大部分个独和个体都达不到升级一般纳税人标准，然后看小型微利企业，之前说过小型微利企业是企业所得税成本的概念，个体工商户和个人独资企业要交企业所得税吗？你交过吗？不用交吗？

所以对于个体工商户和个人独资企业而言，根本没有，是不是？小型微利企业这个说法，所以为什么几乎所有大公司都会用到个体户或者个独来拆分业务？因为这里拆分直接三大税种就少了一种，少了25%的企业所得税，这什么概念你懂的！

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【第6篇】个体工商户纳税税率表

可移步《税虾虾》，了解更多园区税收政策

在今年以前，如果企业想要享受核定征收政策，就会在园区内成立一家个人独资企业来享受。上海核定征收政策全面取消，还有去年的一些原因，个人独资企业的核定征收政策一直在陆续收紧，大多园区里面都没有做个人独资企业的核定征收，都更偏向于同样是小规模企业的个体工商户的核定征收。但是对于企业来说，成立个人独资企业还是个体工商户来享受核定征收，区别都不是特别大。

在重庆、山东、河南等园区都是可以享受核定征收。在园区内成立一家个体工商户即可享受。定额核定个人生产经营所得税，经过核定后，税率为0.75%。小规模企业依法不需要缴纳企业所得税。从今年4月起，国家出台的对于小规模纳税人年销售利润不超过500万，免征增值税。因此，附加税也是不需要缴纳的，因为，附加税是在增值税的基础之上来征收的。不需法人到场，从注册到注销都有专人负责。

从去年以来，个人独资企业都受到了一定的限制，但是个体工商户并没有受到这些影响。因此大多园区都将个人独资企业的核定征收，慢慢转换为个体工商户的核定征收。

在园区成立企业，个体工商户的经营范围，以及开票品目都是没有太大的限制的。核定个税为0.3%—0.75%。贸易行业个税低至0.3%。

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【第7篇】个体工商户是一般纳税人吗

个体户和小规模纳税人之间有什么区别，很多企业注册公司的时候都会选择小规模纳税人，除非有特别的需求才会申请成为一般纳税人，对于个体户来说它和小规模纳税人的公司除了性质不一样，还有着什么样的区别呢，想要了解更多相关知识的小伙伴，可以咨询金泉财税，我们会为大家进行更为详细的答疑。

一、什么是个体户

有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户里也有小规模个体工商户，一般纳税人个体工商户。

二、什么是小规模纳税人

1.年应征增值税销售额 （不含税）≤500万元（2023年5月1日起）

2.不能及时报送准确的税务资料

3.不能正确核算增值税的两大要素（销项税额、进项税额）

4.按季度申报增值税（每年1月/4月/7月/10月）

三、个体户与小规模纳税人的区别：

1.个体工商户是以个人的私人财产来承担无限责任的，而且注册资本是没有限制的。小规模纳税人如果是有限责任公司是要承担有限责任的，而且是以注册资本为限来对公司债务承担清偿责任的。

2.个体户缴纳的是个人所得税，小规模纳税人要缴纳企业所得税和个人所得税。

3.个体户一般为小规模纳税人，而小规模纳税人并不全为个体户。

四、纳税缴税的税收区别

4、个体户的命名一般为**店，而小规模纳税人一般命令为xxxx公司，个体户不能叫做xx公司。

5、个体户没有办公场所限制，而小规模纳税人对办公场所有限制。

6、个体户营业执照没有期限，而小规模纳税是有营业期限的，到期前可以进行延续经营的

根据上述内容的介绍，相信大家对个体户和小规模纳税人之间有了一定的认识，若还有哪些方面还不明白的，有疑问的，或者有需申请一般纳税人业务的也可以随时咨询佛山金泉财税，专注为中小微企业提供公司注册、代理记账、 工商变更、公司转让、 注销公司、企业税务筹划、涉税法律服务、商标注册、各类许可证办理等专业的一站式财税服务。希望可以帮到您。

【第8篇】个体工商户和小规模纳税人的区别

个体户和小规模纳税人之间有什么区别，很多企业注册公司的时候都会选择小规模纳税人，除非有特别的需求才会申请成为一般纳税人，对于个体户来说它和小规模纳税人的公司除了性质不一样，还有着什么样的区别呢？

一、什么是个体户

有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户里也有小规模个体工商户，一般纳税人是个体工商户。

二、什么是小规模纳税人

1.年应征增值税销售额 （不含税）≤500万元（2023年5月1日起）

2.不能及时报送准确的税务资料

3.不能正确核算增值税的两大要素（销项税额、进项税额）

4.按季度申报增值税（每年1月/4月/7月/10月）

三、个体户与小规模纳税人的区别：

1.个体工商户是以个人的私人财产来承担无限责任的，而且注册资本是没有限制的。小规模纳税人如果是有限责任公司是要承担有限责任的，而且是以注册资本为限来对公司债务承担清偿责任的。

2.个体户缴纳的是个人所得税，小规模纳税人要缴纳企业所得税和个人所得税。

3.个体户一般为小规模纳税人，而小规模纳税人并不全为个体户。

四、纳税缴税的税收区别

4、个体户的命名一般为xx店，而小规模纳税人一般命令为xxxx公司，个体户不能叫做xx公司。

5、个体户没有办公场所限制，而小规模纳税人对办公场所有限制。

6、个体户营业执照没有期限，而小规模纳税是有营业期限的，到期前可以进行延续经营的。

【第9篇】个体工商户如何纳税

不论是个体工商户还是公司，都应当按照相关法律规定按时完成纳税义务。那么个体工商户需要缴纳什么税?这个问题在会计工作中很常见，你都了解吗?本文就这一问题做一个相关介绍，来一起了解下吧!

个体工商户需要交纳哪些税种?

按照相关法律规定可得，个体工商户需要缴纳的税种包括：增值税、城市维护建设税、个人所得税、教育费附加、地方教育费等。

1.小型纳税人增值税，征收税率为3%。

2.城市维护建设税，纳税人所在地区为市区，税率为7%;纳税人所在地区为县城的，税率为5%;纳税人所在地区为乡村，税率为1%。

3.个人所得税，税率一般为2%左右。

如果需要缴纳税款的个体工商户月收入低于5000元，通常可以免征教育费附加和城市维护建设费等，如果月销售额低于20000元，那么可以免征增值税。

个体户纳税征收制度包括哪些?

答：个体工商户纳税征收制度包括了查账征收、核定征收及定期定额征收。具体如下：

1.查账征收

查账征收的方法适用于账户健全、核算准确的个体工商户，相对严格些。

2.核定征收

对于具有一定情形的个体户，税务部门将会核定其应纳税额进行征收。

3.定期定额征收

按照相关规定，税务部门对个体工商户在一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额进行征收。

个体工商户必须要建账吗?

答：当我们仔细观察身边个体户是否有建账?其实大部分都是没有的，老板顶多拿个本子记录一下收支流水。因为个体户的特殊性，所以大部分都是没有账务的。

但按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定，如果个体达到一定销售额等条件，也应当按规定建账。

来源于会计网，责编：慕溪

【第10篇】个体工商户超定额如何纳税申报

导读：一般个体经营者要交增值税，小型个体户是要交纳国地税的。个体缴纳超定额增值税会计分录将在下文中进行简单的分析，如果你们想要了解更多个体纳税的知识。

一、如果定额缴纳增值税,税款不用单独核算,也就是说做收入时也不用记销项,直接将核定税额计入本期期间费用.

二、计提征收金额

借:管理费用-定额税金

贷:应交税费-未交增值税

申报后缴纳

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

三、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

个体户开发票超过定额如何交税?

个体户一般是小规模纳税人,如果是按月申报纳税,先要确定定额是多少.月销售额少于10万的,地税的城建税、教育费、教育费附加免税.月定额少于3万且开票数额少于3万,免征增值税,相应的地税的城建税、教育费、教育费附加也免征.月定额高于3万,在开票数额与定额两者中取较大的一个征收增值税.举例说明如下:

1、月定额2万,开发票2.5万,免增值税、城建税、教育费、教育费附加.

月定额2万,开发票3.5万,按照3.5万乘以3%的税率交增值税,地税的城建

税、教育 费、教育费附加免税.

2、定额4万,开发票2万,按照4万乘以3%的税率交增值税,地税的城建税、

教育 费、教育费附加免税.

定额4万,开发票5万,按照5万乘以3%的税率交增值税,地税的城建税、教

育 费、教育费附加免税.

个体缴纳超定额增值税会计分录在上文中会计学堂已经给出了详细的介绍和分析,如果大家对上文中提到的分录有任何的疑问,可以联系我 ,会安排专业的老师为你在线答疑.

【第11篇】个体工商户纳税申报表

某按季申报的小规模纳税人（个体工商户），2023年一季度提供咨询服务增值税不含税销售额300000元（均自行开具增值税普通发票）。由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。申报表填列方式如下：

增值税纳税申报表（部分表样）

（小规模纳税人适用）

【第12篇】个体工商户纳税起征点

一、个体户的纳税义务

个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

那么个体户怎么交税?一起来看看个体户纳税标准。

二、个体户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、个体户的定期定额纳税

税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000—20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

【第13篇】个体工商户和一般纳税人的区别

个体工商户是目前解决就业和居民收入增长问题十分重要的一个载体，也是中小微企业的重要源泉，是社会稳定的重要基础。按照目前经济发展现状，不可以每个人都能在创业阶段直接利用自己的技术和能力去直接注册企业，很大一部分都是从个体工商户起步的!

注册个体工商户也有很多优势，具体是:

1.可以不建账。

2.无需缴纳25%企业所得税及20%的分红。

3.综合税率低，个体工商户注册税收洼地可以申请核定征收，年开票500万，即使没有进项，综合税负也不到2.5%。

4.个人无需开对公户。

5.从注册代开票周期短。

6.注销更简便。

7.开票范围广。

8.税后利润自由支配，没有公转私困扰。

还有小伙伴好奇个体户不是无限责任吗?

不是

“法律分析:不是,个体工商户承担的是无限责任。 法律依据:《中华人民共和国民法典》 第五十六条 债务承担规则、个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。 农村承包经营户的债务,以从事农村土地承包经营的农户财产承担;事实上由农户部分成员经营的,以该部分成员的财产承担。”

那么个体户和公司的区别有什么呢?

一、注册资本要求不同

1、个体户在进行工商注册登记时，没有注册资本最低要求。

2、有限公司在进行注册登记时，其最低注册资本为3万元人民币，一人有限公司最低注册资本为10万元人民币。

三、有限责任公司与个体户的区别

1、个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐。而有限公司需每个月做帐和报税，可以享受税收优惠政策。

2、个体工商户不可以申请税率为17%的增票，只能申请小规模纳税人(3%)。而有限公司公司则可以申请到17%的一般纳税人增值税发票。

3、承担的法律责任不同

个体工商户如果做生意亏了本，你自己得对全部债务负责。有限责任公司如果做生意亏了本，可向法院申请破产保护，如你注册公司时的注册资本金为50万，而你欠别人200万元，你只需还50万即可，且受法律保护，别人是拿你没办法的。

4、纳税及税收计算方式不同

个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税。

而有限责任公司则是通常要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交，没有就不交。

个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税;有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。

个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收;有限责任公司的征税，营业交易环节按发票征税，经营所得环节一般采取核定征收或查帐征收两种方式。

5、个体工商户注册登记时无需公司章程，而有限责任公司注册时则需要公司章程。

综上所述，公司于个体户经营者相比都具有各自的优势与短处。对于公司的经营来说需要更加规范化的管理制度进行有效经营。对于个体户来说，虽然没有注册资金的限制，但是所承担的风险将会自行承担，存亡率是比较令人担忧的。当然双方都是需要进行注册才能合法经营的。

【第14篇】小规模纳税人和个体工商户的区别

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。自改革开放后，重心就放在了经济建设上，大量的人员都选择了南下经商，很多人都因此赚到的人生的第一桶金，社会的公司组织也跟不上发展，也在不断的改革中，我国第一张民营的牌照就是来自于浙江义务的个体工商户，由此迎来了注册公司的热潮。

目前我国主要有五种公司形式，个体工商户，个人独资企业，合伙企业，有限责任公司，股份有限公司，不同的公司有着不同的税收，税率也是有所不同。

今年我们主要来讲解个体工商户与有限责任公司；

有限责任公司；它是由自然人或者公司投资成立的，承担有限的经济责任（出资额），无限盈利机会，主要的税种是，增值税，企业所得税，个人所得税，小规模纳税人增值税税点是3%，今年是免征的，企业所得税25%，但是今年能够享受到应税所得额100万内按照2.5%征收，100万-300万按照5%征收，这次是在减半了，股东个税分红是20%，当然不分红就纳税，还有就是如果是企业股东，那么分红是不纳税的，这个分红到了企业投资者账上可以做消费等等处理。

个体户是我国最早的民营企业，也是最基本的公司形式，它不具备法人资格，也不算真正的公司，承担无限责任，税收就是增值税与个人经营所得税，是没有企业所得税的，增值税今年是免征的，就剩下个人经营所得税了。

个人经营所得税，如果是查账征收，那么也是按照5%-35%的经营所得税来纳税，当然如果你可以找到核定征收的园区那个税负将是超低的。

目前个体工商户有地方是可以采用核定征收的，核定个人经营所得税，个税在0.5%-1%，增值税又免税了，综合税负在0.5%就完税了，税负也是相当低的，有人说核定征收不稳定，那不是你操心的事情了，那是国家的征税态度。了解更多的税收优惠政策请移步《税了吧》

【第15篇】个体工商户需要纳税吗

一、个体工商户是需要交个税的。

二、个人所得税征收项目包括：1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、经营所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；8、财产转让所得；9、偶然所得。

其中经营所得，是指：1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独自企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独自企业、合伙企业生产、经营的所得。2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。3、个人对企业、事业单位承包、承租经营以及转包、转租取得的所得。4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

因此，根据不同的征收项目，个体工商户需要按经营所得缴纳个人所得税。