一般纳税人报税（15个范本）

【第1篇】一般纳税人报税

不管是一般纳税人还是小规模纳税人都是要定期进行税务申报的，相关的税务部门是会对其税费缴纳的情况进行核查的。很多初次接触到纳税申报的小伙伴，对于报税的流程还不是很熟练，今天我们以一般纳税人报税流程为例子，详细地看看是怎么报税的?

一般纳税人纳税申报流程

虽然各行业和各地区的税率计算不尽相同，但是正常来讲，所有企业的纳税流程在全国几乎都是一致的。纳税申报总体上分为三步：

纳税申报资料

进行纳税申报需要准备一些材料方可：

纳税申报表格

除了材料外，以下表格也需要准备：

一般纳税人进行税务申报的步骤，能掌握吗?以上就是一般纳税人报税流程的介绍，供大家参考。如果想要了解更多会计资讯，可以关注小编哦！

【第2篇】小规模和一般纳税人到底应该怎么选择

如何选择

注册好了一家公司，很多人在做税务登记时，被难住了，到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人呢？

这直接影响着日后企业所要承担的纳税金额，甚至会影响未来业务的发展。

简单来说，公司投资规模大的话，年销售额大于500万就可以选择一般纳税人，如果公司规模不大，且刚刚成立，建议选择小规模纳税人，因为小规模纳税人可以享受增值税免征政策。

有啥区别

二者有个最大的区别就是小规模纳税人只能开具增值税普票，而一般纳税人还可以开具增值税专用发票，增值税进项的专票可以进行抵扣税负。

所处行业

当然，具体选哪个还要看公司所处的行业。

增值税税负比较高的企业，建议选择小规模纳税人。

还有的行业比如软件企业，我国为了鼓励扶持这些行业，增值税超税负，可以享受即征即退的优惠政策，退税优惠最高可达到13%，如果所处行业使用这些优惠政策，就可以选择一般纳税人。

【第3篇】升级一般纳税人

我们公司主营业务是防水材料的研发生产销售。在我来之前，公司是小规模纳税人，主要是出于公司业务不多，不想麻烦，还能享受小规模纳税人的优惠政策。但是我们面对的客户主要是一般纳税人，他们需要进项发票来抵扣销项税。所以升级一般纳税人势在必行。我把这个事情交给了出纳去做，她问了代账公司，人家告诉她必须去大厅办理。所以她准备了公章身份证去了税务大厅，等了半天终于可以走到柜台，人家让她去旁边电脑上操作。她操作好之后还不忘给我打电话说好简单，不用去大厅都可以操作。哎，就当是她学了经验了吧！

回来第二天登录电子税务局网查看提示不予受理，原因是需要实名认证。下午老板回来，我让她打开实名登录界面，然后打开二维码，让老板用支付宝扫码，老板扫描后，需要上传身份证照片和人脸识别。这一步完成后，说明实名验证好了，让老板再扫描一次二维码，这次成功登录，然后找到了我的信息，进去后有个一般纳税人，点击进入后，有几个简单的选项，点击选择后保存。这个过程也只需要十几分钟时间，结果一个小时就出来了。成功升级一般纳税人。

【第4篇】一般纳税人怎么做账

众所周知，纳税是每个公民应尽的职责和义务，每个从事社会经营生产的个人或组织都必须依法纳税。通常纳税人又可以分为小规模纳税人和一般纳税人，那么这两种类型是如何记账报税的呢？两者又有什么分别？下面，小编就来为你一一解答，希望对你有帮助。

一、小规模纳税人是指销售额在规定标准以下且会计核算不健全的增值税纳税人。

认定标准

1、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准规定如下：

（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万以下的；

（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不到百分之五十。

小规模纳税人标准的规定中所提到的销售额，是指不包括其应纳税款的销售额。（摘自国家税务总局国税发[1993]154号文件，市税务局京税一[1994]44号文件转发）

2、视同小规模纳税人

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

缴税特点

小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易的方法计算应纳增值税额，即按照销售额和征收率直接计算，不得抵扣进项税额，小规模纳税人应纳税额的计算公式

应纳税额=销售额*征收率

征收率

小规模纳税人为商业企业地，适用4%的征收率；小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的，适用6%的征收率

销售额：为不含税的销售额。

二、一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

申请办理一般纳税人认定，应向税务机关提供如下证件、资料。

1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。

2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。

3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。

4、银行账号证明。

5、注册资金证明。（商贸企业）

6、法人代表、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或其他合法证件）。（商贸企业）

7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。（商贸企业）

8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。

三、一般纳税人记账报税和小规模纳税人记账报税的区别。

1、一般纳税人比小规模纳税人做账要多的就是进项抵扣和开具增值税专用发票两项工作，一般纳税人，对每个月取得的增值税发票，要到主管税务机关进行发票认证工作，核算中，要在将销项税与进项税对比后缴纳，小规模纳税人没有这项工作，还有就是，现在的增值税发票都是机打的，这也是与小规模手开发票不同的。至于薪酬，受各地区、各企业情况、业务量大小等因素，都不会相同的。

2、小规模设置4本帐：总分类帐，现金日记帐，银行存款日记帐，三栏明细帐，而一般纳税人则要9本帐，即总分类帐，现金日记帐，银行存款日记帐，三栏明细帐，应交增值税税金明细帐，销售收入明细帐，进销存明细帐，十七栏明细帐，存货计数帐。小规模不能抵扣进项，一般纳税人可以抵扣进项发票，买价和税款一并计入成本。

3、一般纳税要求要比小规模企业高一些。另外，应交增值税核算不一样，小规模企业销售后只是计提应交增值税（相当于增值税销项税额）即可。一般纳税人除了计算销项税额外，还要根据开进的增值税专用发票（或者运输发票等）核算进项税额，不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出。

以上就是小编整理的关于一般纳税人和小规模纳税人做账的区别，作为一个创业者或者管理者应该要熟练掌握这些基本的财税知识，才能在日后公司运营管理中找到解决办法。当然如果你没有时间精力去管理，建议你可以找一家代理记账公司专门做账，即省心又省力。

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【第5篇】一般人纳税资格查询

今天高顿君和大家聊一聊关于一般纳税人资格登记相关规定、网厅登记操作流程、一般纳税人资格网上查询方式以及一些注意事项。

一、政策规定

增值税一般纳税人资格登记的最新规定是什么？

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号，以下简称《办法》）已于近期发布，《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号，以下简称《公告》）在此基础上明确了相关执行口径。

二、网厅登记流程

网厅如何申请登记成为一般纳税人？

路径：【网上办税服务厅】-【我要办事】-【税务认定】-【增值税一般纳税人资格登记】

填写登记表格保存提交并使用ca证书签名哦！

三、一般纳税人资格查询

如何在网上查询本市企业的一般纳税人资格？

路径：【上海税务网】-【纳税服务】-【涉税查询】-【企业纳税人信息一户式查询】-输入企业名称或税号进行查询-【登记信息】

四、注意事项

01

登记成为一般纳税人生效时间？

《办法》第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

温馨提示：

因小规模纳税人增值税按季度申报，故而在网厅登记一般纳税人资格时，选择生效之日需注意：

1、若当季度未开具发票，登记时可选择当月1日或次月1日起生效。

2、若当月已开具发票，有以下情形的，登记时建议选择次月1日起生效：

①当月为季度首月；

②当月为季度次月，且上月未开具发票；

除上述情形外的已开票情况，建议于季度末月登录网厅申请登记，选择次月1日（即下一季度首月1日）作为生效之日。

02

登记成为一般纳税人之后还可以回到小规模吗？

《办法》第十条 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

03

兼营不同应税行为，超过小规模标准登记成为一般纳税人，其销售额如何核算？

《公告》第七条 纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

04

有什么凭据可以证明一般纳税人资格？

《公告》第八条 经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

05

《办法》中各期限遇法定假日如何确定？

《公告》第九条 《办法》中所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天数顺延。

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【第6篇】公司成立后，一般纳税人和小规模纳税人该如何选择

公司成立后,很多老板们不清楚应该向税务机关申请登记为一般纳税人，还是小规模纳税人？其实，根据公司上下游的差异，规模和行业的不同，应该选择不同的纳税人种类，合理降低税务成本。

总体结论：税务成本是决定选择的关键因素，纳税人要考虑——小规模纳税人需税务机关代开专用发票销售额、一般纳税人购进货物或服务可取得专用发票金额，这两者的金额和比例关系，合理选择登记为一般纳税人或小规模纳税人。

一、什么是一般纳税人

1、能开什么样的增值税发票

被税务机关核定为一般纳税人的经营实体（以下简称“企业”），企业取得税控盘及税控系统后，企业本身就可以对外开具增值税专用发票和增值税普通发票。

2、是否核算进项税额

从上游供应商、服务商取得增值税专用发票后，核算进项税额；向下游客户开具增值税发票后，核算销项税额；按照销项税额和进项税额的差额，向税务机关缴纳增值税。

3、税率

征税项目不同相应的税率也不相同：纳税人销售或进口一般货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务税率为13%；纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口特殊货物，税率为9%；纳税人销售服务、无形资产税率为6%。

本文的重点在于如何选择不同的纳税人种类，对于具体某一个征税项目适用什么样的税率，不作过多讨论。下文征收率相同。

二、什么是小规模纳税人

1、能开什么样的增值税发票

被税务机关核定为小规模纳税人的经营实体（以下简称“企业”），企业取得税控盘及税控系统后，企业本身只能开具增值税普通发票，如需要开具增值税专用发票，需到税务机关申请，由税务机关代开。

2、是否核算进项税额

只能从上游供应商、服务商取得增值税普通发票，小规模纳税人不核算进项税额；向下游客户开具发票后，按照开票金额缴纳增值税，不存在核减进项税额；因税务优惠政策，在一定开票金额内，免交增值税。

3、税率（征收率）

因为小规模纳税人的增值税不得核算和抵扣进项税额，所以小规模纳税人的增值税税率称为增值税征收率。

征收率普遍为3%，特殊几种项目为5%，其他几种项目为2%。

三、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

税法明确说明了一般纳税人和小规模纳税人的划分标准：会计核算水平和经营规模（年销售额是否超过500万元）。

1、总体规定——超过500万元应该登记为一般纳税人

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，增值税纳税人，年应税销售额超过500万元的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向税务机关登记为一般纳税人。

2、申请登记——未超过500万元可申请登记为一般纳税人

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的, 可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

3、有没有选择？如何选择？

既然年销售额超过500万元，就应该登记为一般纳税人，超过500万元是否就没有选择？如果税务成本很高，完全可以按照地域、业务等将总公司分拆为不同的子公司，这样年销售额就可大幅降低，并选择成为小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人应该如何选择的关键，就是哪一种纳税人的税务成本更低！

四、税务成本分析

分析中，一般纳税人税率为13%，小规模纳税人征收率为3%，实际中如果为其他税率，分析过程相同。

1、小规模纳税人税务成本

小规模纳税人的增值税额为：（总销售额-免征增值税销售额）×3%（普遍适用的征收率）

备注：按照现行规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度 为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

但小规模纳税人到税务机关申请代开增值税专用发票，需按发票所记载的税款，全额缴纳增值税。大公司都要求自己的供应商提供增值税专用发票，所以小规模纳税人要想与大公司展开合作，就需要代开专用发票。这样，小规模纳税人的增值税额为：

（总销售额-免征增值税销售额-税务机关代开销售额）×3%（普遍适用的征收率）+税务机关代开销售额×13%（增值税税率）

2、一般纳税人的税务成本

一般纳税人的增值税额为：总销售额×13%-购进货物或服务取得专用发票金额×13%

3、税务成本的比较

（1）当总销售额-免征增值税销售额-税务机关代开销售额大于0时：

（总销售额-免征增值税销售额-税务机关代开销售额）×3%（普遍适用的征收率）+税务机关代开销售额×13%（增值税税率）=总销售额×13%-购进货物或服务取得专用发票金额×13%

无论小规模纳税人还是一般纳税人，总销售额a和免征增值税销售额b为固定数据，变动数据是——需税务机关代开销售额x、购进货物或服务可取得专用发票金额y

上述公式整理为：13%y+10%x = 10%a+3%b

y = {（a+0.3b）- x}÷1.3

x = a +0.3b -1.3y

案例1：

甲公司销售额400万元，小规模纳税人免征增值税销售额180万元，如果甲公司为一般纳税人，则购进货物或服务可取得专用发票金额250万元，如果甲公司为小规模纳税人，则需税务机关代开专用发票销售额100万元，甲公司作为两种纳税人分别缴纳多少增值税，如何选择？

作为一般纳税人应缴的增值税：

400万元×13% - 250万元×13% = 19.5万元

作为小规模纳税人应缴的增值税：

（400 – 180 -100）×3% +100×13% = 16.6万元

在购进货物或服务可取得专用发票金额250万元的前提下，当税务机关代开专用发票销售额达到129万元时（400+0.3×180-1.3×250），两种纳税人税负相等；当税务机关代开专用发票销售额低于129万元时，小

在需税务机关代开专用发票销售额100万元的前提下，当购进货物或服务可取得专用发票金额达到272.31万元时（（400+0.3×180-100）÷1.3），两种纳税人税负相等；当购进货物或服务可取得专用发票金额低于272.31万元时，小规模纳税人税负较低；当购进货物或服务可取得专用发票金额高于272.31万元时，小规模纳税人税负较高。

（2）当总销售额-免征增值税销售额-税务机关代开销售额小于0时：

税务机关代开销售额×13%（增值税税率）=总销售额×13%-购进货物或服务取得专用发票金额×13%

上述公式整理为：13%x = 13%a – 13%y

y = a – x

x = a - y

案例2：

甲公司销售额400万元，小规模纳税人免征增值税销售额180万元，如果甲公司为一般纳税人，则购进货物或服务可取得专用发票金额120万元，如果甲公司为小规模纳税人，则需税务机关代开专用发票销售额220万元，甲公司作为两种纳税人分别缴纳多少增值税，如何选择？

作为一般纳税人应缴的增值税：

400万元×13% - 160万元×13% = 31.2万元

作为小规模纳税人应缴的增值税：

220×13% = 28.6万元

在购进货物或服务可取得专用发票金额120万元的前提下，当税务机关代开专用发票销售额达到280万元时（400-120），两种纳税人税负相等；当税务机关代开专用发票销售额低于280万元时，小规模纳税人税负较低；当税务机关代开专用发票销售额高于280万元时，小规模纳税人税负较高。

在需税务机关代开专用发票销售额220万元的前提下，当购进货物或服务可取得专用发票金额达到180万元时（400-220），两种纳税人税负相等；当购进货物或服务可取得专用发票金额低于180万元时，小规模纳税人税负较低；当购进货物或服务可取得专用发票金额高于180万元时，小规模纳税人税负较高。

五、基本结论

1、小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是年销售额是否超过500万元，可通过拆分子公司的方式，解决销售额对纳税人种类的要求；

2、选择是否为小规模纳税人和一般纳税人，关键因素是，哪一种纳税人的税务成本更低；

3、比较不同纳税人的税务成本，主要根据——小规模纳税人需税务机关代开专用发票销售额x、一般纳税人购进货物或服务可取得专用发票金额y；

4、需代开专用发票销售额x和可取得专用发票额y，呈线性负相关关系：需代开专用发票销售额x和可取得专用发票额y越高，小规模纳税人越不利；两者的关系为x = a +0.3b -1.3y或x = a – y；

5、纳税人要根据自身业务实际情况，判断需代开专用发票销售额x和可取得专用发票额y的大概金额或比例，再根据上述关系式，选择是否为一般纳税人或小规模纳税人；

6、可以同时成立两家公司，一个公司为一般纳税人，另一家公司为小规模纳税人，将取得的进项专用发票放到一般纳税人，确需开具专用发票的业务由一般纳税人开具，但这样税务、财务风险较高，需财务人员具备很高的业务能力。

【第7篇】一般纳税人之前的业务抵扣

导读：一般纳税人辅导期怎么当月抵扣？按照国家的相关规定，一般纳税人当月认证需要次月才能进行抵扣，具体是怎么进行抵扣的下面会计学堂小编将为大家简单介绍这个方面的处理方法，欢迎点击阅读

一般纳税人辅导期怎么当月抵扣

辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。

帐务处理如下：

在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

（1）企业认证后：

借：库存商品（或其他相关科目）

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款（或其他相关科目）

（2）收到比对结果后：

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-待抵扣进行税额

那么一般纳税人增值税抵扣及帐务怎么处理

一般纳税人的增值税核算，下设二级科目“应交增值税”和“未交增值税”。“应交税金-应交增值税”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”等专栏；贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。 具体处理如下：

如果“应交税金-应交增值税”月末借方余额，说明本月进项大于销项，借方余额为留抵税金，这时不需要做帐务处理，留待下月继续抵扣。如果“应交税金-应交增值税”月末贷方余额，为当月应交纳增值税，帐务处理：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

次月初10日内缴税：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款贷：银行存款

综上所述一般纳税人辅导期怎么当月抵扣?其实际工作中与正常的一般纳税人做进项抵扣唯一的区别就是正常纳税人当月认证当月抵扣，辅导期的当月认证下月抵扣，同时在科目设置上多设置一个待抵扣进项税科目。还有不明白的地方，欢迎在线咨询！

【第8篇】开公司选择一般纳税人和小规模纳税人有何区别？哪个更好？

创业开公司办理税务注册的时候，通常要选择纳税人身份，那么纳税人选择一般纳税人好还是小规模纳税人更好？小规模纳税人和一般纳税人是从增值税角度划分的。其实两者的划分标准很简单也很清楚，就是按年应征增值税的销售额，500万元是分界线，低于500万的就可以申请小规模纳税人，不满500万也可以申请一般纳税人；高于500万会强制升级为一般纳税人。

一般纳税人的计税规则是销项税额减去进项税额，余额就是纳税额，也就是说税率一定情况下两个因素决定纳税多少，一是销项发票金额，二是进项发票金额（一般需要是专票才可以哦），销售发票金额越大，进项发票金额越少，缴纳的增值税就越多，当然正常来说，你们公司的盈利也应该更好。

小规模纳税人计税方式简单，不涉及进项抵扣，直接就是销售额乘以增值税征收率（3%）。很明显，如果你们公司业务规模大，进项发票多，申请一般纳税人相对有利；业务规模小，缺少进项发票，年销售额不满500万，那就是小规模纳税人更有利。

此外一般纳税人的账务、办税方面相对复杂；小规模纳税人则相对简单。一般纳税人需要月月出报表，月月申报增值税及附加税；小规模纳税人则是多按季度申报增值税及附加税。账务方面一般纳税人因为涉及到了进项抵扣，因此核算方面也比小规模纳税人要复杂。一般建议公司初期缺少进项发票，且业务规模不大，可以先申请小规模纳税人，后期有需要或满足条件了再申请一般纳税人。

本篇内容由：北漂新青年职教老斌哥原创

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【第9篇】一般纳税人收入额超过500万

纳税人，也就是指纳税义务人，一般分为三种类型：法人、个体工商户和自然人。

而我们常说的增值税一般纳税人，主要是指年应征增值税销售额超过500w,财务会计制度完善、能够准确提供税务资料的企业；其增值税的税负成本一般较高（根据行业不同，一般为13%、9%、6%），但获得增值专票后，可以抵扣增值税。

增值税小规模纳税人，主要是指年应征增值税销售额在500w以内，会计核算不健全、不能够准确提供税务资料的企业；一般增值税适用率为3%，不能够抵扣增值税。

通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？

1、看规模，有的公司投资规模比较大，年销售额很快就达到500w，大量顶额开具发票（如480w、490w等），很容易引起税务的稽查；建议直接申请成为一般纳税人更好。

2、看经营范围，如果开票项目和开票额度与小规模纳税人的实际经营范围严重不符，也是税务稽查的重点；建议与同行业相比、与企业历史数据对比，开票量在一个合理的范围内是比较合适的。

3、看行业，有些行业的成本发票都是专票，导致小规模纳税人增值税长期留抵；或者是长期不开票、零申报；这些异常动作都是属于涉税风险行为。

另外，小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的，避免小规模纳税人强制升级为一般纳税人，不能够享受一些优惠，也是不建议年开票额超过500w。

1、今年，小规模纳税人如果开具增值税普票，直接免征增值税、附加税（增值税原本是3%的征收率，接着是减按1%征收，目前是直接免征、且取消了之前季度开票额45w内的额度限制）。

2、小规模纳税人个独、个体户在国内部分税收园区，还可以享受区域性的个税核定征收政策，即个人经营所得税按照开票的0.6%-1.2%核定；对于利润虚高、成本缺口大、分红个税高的企业来说，无疑是实实在在地大幅降低税务成本的税收优惠政策。

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可关注，公众号，节税宝典。通常情况下，为什么建议小规模纳税人年开票额不要超过500w？到底在多少较合适呢？希望以上的一些分析，可以帮助到有需要的朋友哦。

【第10篇】一般纳税人长期无业务

目前，工商系统和税务系统已联网。公司必须在成立后一个月内办理税务登记。无论经营与否，都必须建立账户并提交纳税申报表。

如果没有业务和发票，可以不纳税，但必须提交纳税申报表。

公司注册后，此类税务事项不容忽视：

1.企业成立后，无论是否开始经营，都必须要设立自己的账簿，开始履行“纳税申报”的责任。

2.设置的账簿不是您自身记的流水账，而是符合规定的会计账簿，并另附符合要求的凭据。

3.做账和纳税申报是两件事，但它们是相互关联的。企业应当按照税务局核准的税收，在规定期限内办理“申请”。纳税申报和纳税是两码事，申请并不意味着你必须再次纳税。

4.即使是没有经营没有开具税务发票，企业也必须申报税款。此时，他们可以选择“零税申报”。然而，长期零税申报将列入“风险监控”。

5.不需要纳税的不仅仅是“税务零申报”。一般纳税人季度销售总额不超过9万元的免征所得税，但前提是你要开立账户申请。

【第11篇】一般纳税人办理

当你的公司需要拓展业务，而且你合作的供应商或服务商的要求一般纳税人，而自己公司还是小规模；当你需要入驻各大电商平台时，发现入驻要求必须是一般纳税人时，你一定很烦恼吧；拿着一大堆的发票却不能抵扣增值税，很无奈吧？

小规模与一般纳税人公司的区别

税法规定，根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度，划分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。

一般纳税人的优势有很多

1、可以满足客户的需求，对公司拓展业务，扩大销售等方面有很大的作用；

2、可以享受免税，抵税，退税等好处，降低企业税负及税收的风险；

3、可以完善公司的财务管理制度，在利润及竞争力等方面拥有一定的优势；

4、可以提高企业的整体的形象。

一般纳税人认定

一般纳税人认定，符合相应的资格，从规模上看：

1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额大于50万元为一般纳税人;

2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人;

3)应税服务年销售额标准

应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)，大于500万元为一般纳税人;

其次是纳税人性质和会计核算程度方面的标准：

1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

1.个体工商户以外的其他个人

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

4.非企业性单位

5.销售免税货物的企业

小规模如何转一般纳税人

纳税人申请认定为一般纳税人，应首先到主管税务机关领取《增值税一般纳税人认定书》(以下简称《认定书》)，填写《认定书》中的《增值税一般纳税人申请表》，并按《认定书》要求向

其主管税务机关提供以下证件、资料：

1、法人代表和财务负责人的身份证明；

2、财务人员执业资格证明(相应的专业证书)；

3、税务登记证；

4、营业执照；

5、银行开户许可证；

6、验资证明；

7、经营场地及主要生产、经营设备所有权或使用权证明；

8、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

税务征收机关收到纳税人申请认定为一般纳税人的书面申请及要求其提供的有关资料后，应到纳税人经营场地进行实地审查。

【第12篇】不予认定一般纳税人

我国增值税纳税人市场类型可分为小规模和一般纳税人两种。小规模纳税人是指年销售额500万以下的小微企业，且会计核算条件及能力都不是非常的健全，且无法按规定上报有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的纳税人标准的企业和企业性单位。目前社会上许多小规模纳税人出于经营发展的需求，需要主动申请成为一般纳税人。对于个体户如何申请一般纳税人资格？下面顶呱呱小编就带领大家对此进行详细了解！

首先要清楚个体工商户是可以申请成为一般纳税人的。根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》条文中的相关规定，不予办理一般纳税人资格认定主要是以下三种情形：

（一）个体工商户以外的其他个人；

（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

所以符合条件的个体工商户，完全是可以申请认定为一般纳税人的。

个体户申请一般纳税人办理流程

该流程基本为：

1、个体户应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，完善相关资料后申请一般纳税人资格认定；

2、主管税务机关应当当场核对个体工商户的申请资料，经有关工作人员核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，将会当场被受理，并制作收到《文书受理回执单》，将有关资料的原件退还个体工商户经办人；

3、主管税务机关受理个体户申请以后，根据需要进行实地查验并制作查验报告；

4、认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，将由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》并告知个体户。

以上就是个体工商户申请一般纳税人的相关流程，如果您最近也因发展需求急需申请一般纳税人，但是却对税务事项不是非常了解，欢迎咨询顶呱呱代理记账的相关工作人员！

【第13篇】原增值税一般纳税人自用的应征消费税

答：'根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第一款规定：“2.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

......

本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2023年5月1日起执行。”

【第14篇】一般纳税人账务实操

学会计就到泽为财税教育培训对象：1、主要针‌‌对想从事出纳、收银、会计等相关工作，但没有理论知识的人员。 2、未取得相应的上岗证即会计从业资格证的人员。 3、想简单了解、学习会计相关的基础理论知识的人员，如企业的管理人员等，均可以学习本班次。手工做账课程介绍：手工会计实作主要授课内容是工业与商业领域的手工做账，工作实际应用，欢迎即将从事会计工作和通过会计从业资格证的学员们参加学习，名师执教，让你学习后受益匪浅，不需再担心无会计财务经验难以胜任工作。课程设置：学习初始建账、填制凭证、明细账、总账账薄登记、编制会计报表、税表；会计账务、税务实作与处理；税金计提与核算；了解一般纳税人账务处理等会计流程。咨询地址：五华区东风西路文化大厦7楼哪里可以学习会计入门零基础知识[/cp]

【第15篇】天津一般纳税人

为加快发展保障性租赁住房，更好解决新市民、青年人等群体的住房困难问题，按照《国务院办公厅关于加快发展保障性租赁住房的意见》等有关规定，市住房城乡建设委、市规划资源局制定了《天津市非居住存量房屋改建为保障性租赁住房的指导意见（试行）》（简称《指导意见》），日前正式印发实施。

为调动各方改建保障性租赁住房的积极性，扩大保障性租赁住房供给，我市实施财政补助、贴息、民用水电气热价格、税收等多项优惠，改建保障性租赁住房可申请财政补贴，奖补标准为建安成本、工程建设其他费、装修装饰费总和的30%，且最高不超过600元/平方米。

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坚持职住平衡 满足新市民青年人租房需求

根据《指导意见》，本市行政区域内合法建设的，闲置和低效利用的商业办公、旅馆、厂房、仓储、科研教育等非居住存量房屋（包括集体经营性建设用地上的非居住存量房屋），可申请改建为保障性租赁住房。土地性质为三类工业用地和三类物流仓储用地及其他不符合国家和本市有关规定的非居住房屋，不得改建为保障性租赁住房。

非居住存量房屋用作保障性租赁住房期间，在不改变原不动产登记信息的前提下，不变更土地使用性质、不补缴土地价款，土地使用年限和总建筑面积不变，不改变原有房屋类型和建筑容量控制指标。

为促进职住平衡，《指导意见》要求，改建保障性租赁住房项目重点布局在轨道交通沿线、工业产业园区、商业商务集聚区、高校科研院所周边等人口聚集、交通便利、配套完善、需求旺盛的区域，精准对接租赁住房需求，引导产城人融合、人地房联动。

结合国务院意见，《指导意见》明确了改建保障性租赁住房项目的保障性对象标准。改建项目的出租单元建筑面积最大不超过90平方米，且70平方米以下的占比不低于80%，租金低于同地段同品质市场租赁住房租金水平，主要解决新市民、青年人等群体的住房困难问题。

规范项目改建标准 科学确定改建单元

为加强改建项目的管理，《指导意见》要求改建项目须符合权属清晰、主体明确、规模合理、功能齐全、结构安全、符合标准、面积合规、消防安全、环保卫生等要求。

在充分考虑便于规范管理、项目运营效益以及市场需求基础上，要求改建项目规模原则上不少于30套或建筑面积不少于1500平方米。其中，商业办公类房屋应以整幢、整栋或整层为改建单元，厂房、仓储类房屋应以整幢或整栋为改建单元，旅馆、科研教育类房屋应以整幢为改建单元。

规范运营和使用管理 促进住房租赁市场健康发展

《指导意见》要求，改建项目的运营主体应当为依法办理市场主体登记的住房租赁企业，项目开业运营前，应当通过本市住房租赁服务监管平台推送开业信息，并办理住房租赁合同网签备案。改建项目应落实本市保障性租赁住房有关要求，主要面向新市民、青年人等群体提供租住服务。区住建委将加强对改建项目出租、运营等的监管，建立日常巡查检查机制，原则上每年对本区改建项目进行不少于一次的全覆盖检查，每两年进行一次集中核查，对违反我市租赁住房有关规定的依法依规予以查处。

实施财政补助、贴息、民用水电气热价格、税收等多项优惠，充分调动各方积极性

为调动各方改建保障性租赁住房的积极性，扩大保障性租赁住房供给，更好支持各区经济高质量发展，我市先后出台了《天津市中央财政支持住房租赁市场发展试点资金使用管理办法》、《市住房城乡建设委 市财政局关于用好中央试点政策支持我市保障性租赁住房建设有关工作的通知》等文件，根据上述支持政策，改建保障性租赁住房可申请财政补贴，奖补标准为建安成本、工程建设其他费、装修装饰费总和的30%，且最高不超过600元/平方米。此外，办理商业银行贷款用于改建保障性租赁住房项目的，可申请贴息奖补，奖补标准为相应贷款当年实际发生利息的30%，且贴息利率最高不超过2个百分点。对认定的重点项目，还可享受最高不超过10元/月·平方米的运营奖补。

《指导意见》还从税收、水电气热价格优惠等方面提出了保障性租赁住房支持政策。税收支持政策方面，市住房城乡建设委定期将各区认定的改建项目抄送市税务局，由税务机关落实税收优惠政策。其中，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税；住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税；住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。水电气热价格优惠政策方面，供水、供电、供气、供热部门对取得保障性租赁住房项目认定书的项目，在项目运营期内水电气热收费价格按照居民标准执行。

市住房城乡建设委相关负责人表示，今年我市已先后出台了财政、税收、金融、非居住房屋改建等系列政策，形成了对发展保障性租赁住房的多维度政策支持体系，带动了住房租赁企业、房地产开发企业等市场主体参与保障性租赁住房建设的积极性，有利于实现“居民可负担、企业可持续”的住房租赁健康发展模式。近期，我市正在组织编制“十四五”保障性租赁住房发展规划，将按照职住平衡、产城人融合、人地房联动的要求，科学确定全市保障性租赁住房建设年度建设计划、空间布局和政策措施，坚持以盘活存量房屋和土地为主，指导全市保障性租赁住房有序建设和供应，进一步完善我市住房市场体系和住房保障体系，建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，让人民群众住有所居。

来源：天津日报