小规模纳税人网上报税流程（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人网上报税流程

一、申报前准备工作：

月初进行税盘上报汇总、清卡操作，打印月度统计、季度统计、年度统计（用税盘开具的普票、专票、电子票，代开发票单独核算：以领出发票日期为准）

二、申报详细流程：

1：登录电子税务局：选择短信登录，输入账号、密码、选择身份（法人、财务负责人、办税人、购票员）发送验证码、输入验证码登录

2:查看税费种认定信息:

3、纳税申报期限为季和为月的所有税费种及财务报表（印花税为次的根据实际情况申报）

从上图可以看出该企业的纳税申报期：

月报：个人所得税、工会经费

季度申报：企业所得税、增值税及增值税附加和印花税（社保不在税种认定里显示但要查看申报）

增值税申报：收入为本季度所有收入合计包括用税盘开具的普票、专票、电子票、代开专票各项数据相加

注：①小规模季度开普票不含税金额不超45万元，无需缴纳增值税；②小规模自开专票/代开专票无论是否超过45万元，都要全额缴纳增值税，不享受减免；③专、普票合计超过45万元，全部缴纳增值税；专票、普票合计金额不超过45万元，专票部分缴纳增值税，普票部分不缴纳增值税。

1、根据发票季度统计进行核算收入:（特别提醒：所有报税计税依据都是不含税金额）

实际销售金额+实际销项税额=总收入

↓ ↓ ↓

不含税收入 + 税额 = 价税合计

季度统计：

增值税报表填列：

附加税申报：计税依据为本季增值税税额

注：不缴纳增值税就不缴纳附加税

零申报的附加税：增值税申报成功之后系统自动申报

企业所得税申报：根据财务报表数据填写

印花税申报：按月申报和按季申报

一、以本月或本季度核算无误的不含税金额填入印花税申报表的“计税金额或件数栏次”适用税率一般为万分之三，小微企业享受减半征收政策，实际缴纳金额为减半之后金额。

二、本季度数据相加，收入与税盘季度统计一致

1、新增申报：

2、印花税-税源信息采集--新增采集信息（月报选月，季度选季）

工会经费申报：

注意事项：该表申报前第三列其他收入-工会经费应税项底色为白色，申报后为灰色。

个人所得税申报：该税种在自然人代扣代缴客户端进行申报

社保申报：

1、勾选本月所需申报险种，点击左上方“申报”按钮，申报完成后，申报历史查询里会显示本月缴费费额、申报状态、缴费状态等信息；

2、缴款时勾选本月申报信息，点击扣款，扣款成功后缴费状态显示缴费成功，打印完税凭证。

财务报表报送：按财务报表数据填列即可（资产负债表+利润表季报+现金流量表季报）

注：

1、若无月度统计，可在电子税务局自行查询

我要查询-发票开具信息查询：

【第2篇】小规模纳税人认定

财务咨询 高鹏燕

很多新设公司都会考虑到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人，本文就二者的区别进行具体的阐述，希望能对大家有所帮助。

一、认定条件不同

一般纳税人和小规模纳税人认定标准主要体现在经营规模和会计核算健全程度两个方面。

年应征增值税销售额500万元及以下，会计核算健全且能够提供准确税务资料的，可以成为一般纳税人，会计核算不健全的则为小规模纳税人；若年应征增值税销售额超过500万元，除以下特殊情况外，均应当向税务机关申请办理一般纳税人登记。

（一）年应税销售额超过规定标准的个体工商户以外的其他个人（即自然人），不办理一般纳税人登记；

（二）纳税人偶然发生的转让不动产、销售无形资产的销售额，不计入年应税销售额。比如某公司主营业务是生产出售家用电器，年销售额为400万，当年出售厂房设备赚150万，如果是按照500万销售额的划分标准来看，该公司应当认定为一般纳税人，但事实上出售厂房是偶然行为，取得的收入不计入应税销售额，因此无须申请办理一般纳税人。

二、计税方式不同

一般纳税人发生应税销售行为，采用一般计税方法计算应纳增值税额；小规模纳税人采用简易计税方式计税，一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选定，36个月内不得变更。

适用一般计税方法的，其应纳税额为销项税额减去进项税额，当销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足部分可以结转到下期继续抵扣；适用简易计税方式计税的，按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

三、适用税率不同

（一）一般纳税人

一般纳税人的税率分别是13%、9%、6%，具体内容如下。

应税行为

增值税税率

销售或进口货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务

13%

销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权

销售或进口下列货物：

（1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、天然气、石油液化气、沼气、居民用煤炭制品；

（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

（4）饲料、化肥、农药、农膜；

（5）国务院规定的其他货物。

9%

销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产

6%

出口货物，境内的单位或个人销售的无形资产或国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外的消费的服务

零税率

这里说的零税率和免税是两个概念，以货物为例，免税只是货物在出口环节不征收增值税，而零税率对出口货物除了在出口环节不征收增值税外，还要对货物出口前已经缴纳的增值税进行退税处理。

一般纳税人也可以选择按照简易计税，适用3%或5%的征收率，不过简易计税项目不能抵扣进项，一般纳税人发生以下应税行为时可按照简易办法计算缴纳增值税：

（1）销售自产的建筑用砂、土、石料、商品混凝土等；

（2）建筑服务，以清包工方式提供建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务；

（3）提供公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务的；

（4）销售其2023年4月30日前取得或自建的不动产；

（5）寄售商店代销物品、典当业销售死当物品。

（二）小规模纳税人

小规模纳税人的征收税率一般为3%，转让或出租（不含个人出租住房）其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、销售旧货，减按2%征收率征收增值税，这里说的旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物，但不包括自己使用过的物品。

目前的税收政策：自2023年3月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

四、纳税申报

一般纳税人按月进行增值税纳税申报，小规模纳税人可以选择按月或按季度申报增值税。

五、税收优惠政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

而一般纳税人的优惠政策大多是对于某个行业或部分地区，比如一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，都各有其优点所在，要根据各自具体情况选择对公司更有利的纳税人身份，需要注意的是，一般情况下登记为一般纳税人之后，不得再转为小规模纳税人。

【第3篇】小规模纳税人账务

小规模免税新政出台了。第一期已经给大家做了解读，为了方便大家更好的学习实操，今天小诺从多方面举例新政策下小规模纳税人的申报和账务处理。

一、开票

1.享受免税优惠开具普通发票

增值税小规模纳税人享受免征增值税的，应按规定开具税率栏次标注“免税”的普通发票。

2.开具增值税专用发票规定

因购货方要求开增值税专用发票等原因，纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。即开具3%征收率的增值税专用发票，需按规定缴纳增值税。

二、申报

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

三、入账

1、每月取得销售收入时，按照税法的规定计提应交增值税，并确认应交税费

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费—应交增值税

说明：小规模纳税人“应交税费”科目不区分进项税和销项税，通过“应交税费—应交增值税”科目进行核算。

同时计提相应附加税

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

2、季度申报时，享受免征增值税优惠，将有关应交增值税转入当期损益，转至“其他收益”明细科目

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益

说明：将有关应交增值税转入当期损益，不包括当期自开或代开的增值税专用发票计提的应交增值税，自开或代开的增值税专用发票应按规定缴纳增值税。

3、在季度末时，享受免征增值税优惠，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录

借：税金及附加（红字）

贷：应交税费—应交城市维护建设税（红字）

应交税费—应交教育费附加（红字）

应交税费—应交地方教育附加（红字）

说明：冲回的城市维护建设税及教育费附加不包括当期自开或代开增值税专用发票计提的部分，自开或代开的增值税专用发票计提的应交附加税费需按照规定缴纳。

【第4篇】小规模纳税人免征增值税政策

为进一步支持小微企业发展，2023年4月，国税局、财政部发布的增值税免征政策落地。哪些企业能够享受到免征红利，需要满足哪些条件呢？

01、免征对象

2023年增值税免征政策的优惠对象是小规模纳税人，所以，一般纳税人包括小规模纳税人升级为一般纳税人不得享受免征政策。

02、免征时间

根据财政部、国家税务总局发布的《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》显示，2023年4月1日至2023年12月31日，此期间，小规模纳税人按3%征收的应税销售收入，实行增值税免征政策。

03、免征范围

小规模纳税人应税销售收入征收率有适用3%征收和5%征收两种方式，《小规模纳税人免征增值税公告》规定，按3%征收的应税销售收入享受免征优惠政策，包括预缴增值税。

04、发票细节

除了适用3%征收率的费用享受免征外，会计在开票时也得注意，享受免征增值税的发票智能开具税率栏为“免税”的增值税普通发票。

若是开具税率为3%的增值税专用发票，则视为放弃免税，需要依法缴纳相应税款。

此外，会计还得注意收到的费用凭证有无重复发票、虚假发票。即便免税，公司账目上出现问题发票，也会带来税务风险，被税务稽查处罚。

所以，会计务必仔细核查发票。当员工提交报销发票到《发票小工具》后，系统已经进行自动查重，会计仅需打开发票列表中的真伪查验功能，逐一查验发票真伪情况，就可快速审核报销发票，确保无重复、虚假发票。

小规模纳税人享受免征增值税政策后，会计的账目管理也会随之改变，会计处理的销售额由原来的价税分离变为含税收入。

假如一家小规模企业在4月1日收到一笔6000元的销售款项，开具了增值税免税发票。会计这样处理：

借：银行存款 6000

贷：主营业务收入 6000

不再需要单独列出应交税费174.76元，也没有必要在主营业务收入减去税费分离处理。本身很简单的一个事情，直接免征的增值税不用做价税分离，直接开免税发票，全部计入销售收入即可。

【第5篇】小规模纳税人注册

现在注册公司，主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种，在注册公司的时候，我们需要根据自己的需求来注册相应的公司。很多的人们不清楚两种公司有什么区别，下面我们来看看注册公司一般纳税人和小规模纳税人的区别一般纳税人和小规模纳税人的区别1、税率不同小规模纳税人：一般适用3%税率。一般纳税人：一般适用6%、11%、13%、17%几档税率。不过，自2023年5月1日起，国务院会议确定将原适用17%、11%的增值税税率简并至16%、10%两档。也就是说，纳税义务发生时间在5月1日之前的业务，还是适用原来17%、11%的税率纳税；纳税义务发生时间在5月1日之后的业务，则适用调整后的16%、10%新税率。2、发票权限不同小规模纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票(只能到税务机关代开);一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可自行开具增值税专用发票。3、抵扣进项税小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额；一般纳税人取得销货方开具的“增值税专用发票”，可以作为当期进项税抵扣。一般纳税人和小规模纳税人税收优惠政策的不同1.一般纳税人月收入不超过10万元，只征收城市维护建设税，减免征收教育费附加和地方教育费附加（记账时应将减免的两费记入营业外收入-减免税科目）。一般纳税人月收入超过10万元以后，就不再享受附加税减免政策了，应全额缴纳附加税。

2.小规模纳税人季度收入不超过30万元。a.季度开具的发票全是增值税普通发票：免交所有增值税，并且不用计提和缴纳城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（记账时减免的增值税应记入营业外收入-减免税）。b.季度开具的发票全是增值税专用发票：则此季度的增值税应全额缴纳，不享受增值税的减免，但是此部分增值税的附加税中，城建税享受减半征收，教育费附加和地方教育费附加享受全部减免的优惠政策（记账时减免的一半城建税和全额减免的两费要记入营业外收入-减免税）。c.季度开具的发票既有增值税专用发票又有增值税普通发票：增值税专用发票部分的增值税不享受减免征收应全额缴纳，并且此部分增值税的附加税中，城建税享受减半征收，教育费附加和地方教育费附加享受全部减免的优惠政策（记账时减免的一半城建税和全额减免的两费要记入营业外收入-减免税）；增值税普通发票部分的增值税享受全部减免的优惠政策，并且此部分增值税的附加税不用计提也不用减免（记账时减免的增值税应记入营业外收入-减免税）。3.小规模纳税人季度收入超过30万元：不管开具的是增值税普通发票还是增值税专用发票，所开发票的增值税都应全部缴纳不享受减免政策，但是此部分增值税的附加税享受减半征收的优惠政策（记账时减免的税款要记入营业外收入-减免税）。如何选择一般纳税人好还是小规模纳税人？1、考虑税负时2、考虑客户对发票的需求 ：若一般时大客户，对发票需求大则建议申请一般纳税人。（优先考虑这一项）

文章来源：万兴伟业财务

【第6篇】小规模纳税人免税

2023年4月1日起，《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）开始施行，大家是否在关注此项新政？我们将近期税务局热度较高的问答分为政策篇、申报篇、发票篇、基础篇四部分，就新政策的内容与操作进行全方位解读。今天，我们为您带来第二期——申报篇。

问

按月纳税的小规模纳税人上月发生的销售在本月发生销售退回，本月实际销售额超15万元，如何确定本月销售额能否享受增值税免征优惠？

答：按照现行政策规定，纳税人适用简易计税方法计税的，因销售退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。因此，发生销售退回的小规模纳税人，应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，确定是否适用15万元以下免税政策。

问

纳税人代开增值税专用发票后冲红， 当季度销售额未超过45万时，已经缴纳的税款是否可以申请退还？

答：纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。按照政策规定，小规模纳税人月销售未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

问

小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税未超过45万元），如何申报享受免税政策？

答：请将免征增值税销售额填报在主表第10栏“小微企业免税销售额”中，个体工商户和其他个人在第11栏“未达起征点销售额”中填报。不要填报在主表第12栏“其他免税销售额”，也无需填报《增值税减免税申报明细表》免税项目相关栏次。

问

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》是否有调整？

答：小规模纳税人增值税申报表栏次没有变动，有关销售额栏次填写口径与此前保持一致。即：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”和“小微企业免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

问

小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税未超过45万元）是否需要预缴？

答：自2023年4月1日起，小规模纳税人凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元（按季纳税未超过45万元），当期无需预缴税款。

问

小规模纳税人异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过15万（按季纳税未超过45万元），是否需要在预缴地预缴税款？

答：不需要在预缴地预缴税款。

问

增值税免税政策是否只针对按月纳税的小规模纳税人？

答：国家税务总局公告2023年第5号第一条第二款规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

因此，该规定不仅针对按月纳税月销售额未超过15万元的小规模纳税人，也适用于按季纳税季销售额未超过45万元的小规模纳税人。

问

按季申报小规模纳税人四月份有销售，五月六月办理停业登记，能否享受按季45万元免征增值税政策？

答：按照政策规定，按季申报纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过45万元的，免征增值税。所以，如果二季度销售额合计未超过45万元，是可以享受免征增值税政策的。

来源：国家税务总局、上海市税务局丨综合编辑

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第7篇】小规模纳税人申报资料

小规模纳税人必须要申报的税种有哪些？

公司注册后登记税务，可以选择一般纳税人或小规模纳税人两种纳税人身份，相应报税处理也有些差异。

小规模纳税人每月有10万（每季度30万）免税额度；一般纳税人则没有免税额度，但如果取得进项发票可以抵扣销项税额。

因此在注册公司的时候一定想清楚是选择哪种纳税身份，关系到你公司的税负情况。一般做个人客户生意的企业，建议选择小规模纳税人就可以了，可以享受更多税收优惠。而且随着业务发展，规模上来了，也就是销售额超过500万的时候，再升级到一般纳税人身份。而做企业客户生意的公司，对公司资质要求高的情况，可以选择一般纳税人，显得公司实力比较强，也可以取得足够进项发票抵扣税额。

那么如果最终企业选择了小规模纳税人身份，需要申报的税种?

1、增值税及附加税。一般是按季度申报，每年1/4/7/10四个月份需要申报，截止当月15日。当然也有按月申报的小规模纳税人，具体要看税种核定结果。

2、企业所得税。一般是按季度申报，也是每年1/4/7/10四个月份需要申报，截止当月15日前申报。

3、个人所得税。一般工资个税需要每个月申报，每个月征期之前，也是15日之前。

4、印花税。有合同、实收资本的时候就要注意申报印花税，可以分为按次申报和按期申报。

5、其他税费，有则申报。消费税、土增税、资源税、环境保护税等。

6其他申报。工商年报，每年6月30日之前；残保金，每年9月30日之前。

作者:创业老斌哥

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【第8篇】小规模变更一般纳税人

企业经营中，涉税风险的规避非常重要。而税务局口径上的涉税风险提示，对于企业而言，无疑是比较权威的参照。

湖南税务在电子税务局登录页面公布了一批常见的涉税风险清单，对企业而言很有参考意义。我们主要从增值税和企业所得税方面对其进行了梳理和归类，总共20种情形，供大家参考。

建议大家最好对照自查，规避相关涉税风险，毕竟税务局提示的东西，一般而言也是重点检查的东西。

一、增值税方面，企业需要注意的涉税风险

1、小规模如果享受免税优惠，没有按规定开具免税发票。

虽然有人表示部分地区税务局即便开3%普票，也可以享受免税优惠，但个人觉得不妥。如果你享受了免税，就按规定开免税发票，最为妥当。

2、企业的免税收入和应税收入，没有分别核算。其中免税收入的申报，进项额没有做转出处理。

简易计税项目、免增值税项目、集体福利或个人消费、非正常损失等进项税额是不能抵扣的，大家需要注意。

3、不动产已经进行抵扣，但又改变了用途，没有按规定转出进项税额。

4、小规模纳税人达到转一般纳税人标准时，没有按规定及时办理一般纳税人登记。相应标准为，年应征增值税销售额500万以上。

5、符合条件的财政补贴没有按规定计算缴纳增值税。

国家税务总局公告2023年第45号明确规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。

6、虚构农产品收购业务、虚抬收购价格、虚报收购数量，非法抵扣农产品收购发票，导致虚抵进项税额。

7、在发票开具方面，企业还需要注意，如果取得经营收入需要按规定给消费者开票，否则构成违法，最高可以罚一万。至于虚开行为，更是历来检查的重中之重，在这里不做赘述了。

另外，2023年对于增值税留抵退税方面的高压严打持续进行，我们将留抵退税拆分出来，单独说一下。其常见的涉税风险点有5个。

1、登记的行业跟实际经营的业务不符，按制造业等行业进行退税。

这个属于骗取留抵退税，属于严查、必查之列。

2、少计收入，虚增留抵。

在增值税收入上动手脚，少计增值税收入，虚假增加留抵税额，这个存在骗取留抵退税的风险。

3、应该转出的进项税，不及时进行转出，还跑去退税。

4、虚增进项税额，并以此多退税款，这个也属于骗税。

5、对于房地产行业而言，不及时进行收入确认，进行虚增留抵税款。

二、企业所得税方面，企业需要注意的涉税风险

1、税前扣除凭证不符合规定，也未及时进行纳税调整。

2、存在超额扣除各种费用，比如业务招待费按发生额60%扣除，但同时最高不得超过当年营业收入的5‰。

在这里我们给大家整理了一份常用的税前扣除标准表，供大家参考：

3、增值税即征即退收入没有计入营业外收入。

4、企业通过虚增费用支出，少缴企业所得税。

尤其是以办公经费、销售费用和人员费用等形式的虚增费用，更是检查的重点。

5、应当视同销售，而未进行视同销售，少缴企业所得税。

比如企业设置了内部的职工医院，将自产药品配给职工医院，但不在当期确认收入。

6、不按规定及时确认股权转让收入。

7、高新企业是检查的重点之一，涉税风险包括诸如不符合条件虚假申报并享受高新企业所得税收优惠，虚报研发费用加计扣除等。

8、分支机构违规享受小型微利企业所得税优惠。

分支机构没有法人资格，需并入总机构，由总机构汇总申报纳税。

最后，以上增值税、企业所得税相关的20个常见涉税风险点，大家一定不能再有了。建议大家对照清单，做好核查和整改，避免涉税风险。

【第9篇】小规模纳税人网上查询

还有18天就2023年了，财务人员和老板们都很忙，其实税务局一样很忙！

那税务局大大们忙什么呢？我们来看看。

有老板就纳闷了，我做个小本生意的，还要严查我？

可别以为咱们是小规模，税务局就不重视咱了，毕竟咱们占的比重大，年底了，大家都有指标要完成的呀！

先来看看， 税局查你小规模纳税人是有理有据的！

1.先从小规模享有的税收优惠政策说起

小规模纳税人企业，如果季度销售额低于9万元的话，可以免征增值税。

可以说这是小规模纳税人的最大福利，但也是“有心人”最爱钻的漏洞！

很多小企业就利用多余的免税额给“需要发票”的企业虚开增值税普通发票。这种瞄准临界点的，很多都涉嫌恶意串通开票，或虚开发票。

2.小微企业所得税政策优惠

今年国务院给小微企业放水了，应纳税所得额不超过100万的企业按10%征收所得税，要知道一般企业是25%。

这里是有巨大税率差的。也给不法分子留下了违法犯罪的空间！

3.营改增后，部分企业取得进项发票困难，小规模企业成为“中转站”

营改增之后，建安企业、劳务企业等都是因为取得进项发票有难度，很多企业都是通过小规模企业给一般纳税人的企业开具增值税专用发票或者普通发票。

有以上情况的老板们，成功快车劝您可赶紧悬崖勒马吧！你以为天衣无缝，其实难逃税务局的火眼金睛！

金税三期无死角，大数据分析分分钟看透你！

自从金税三期上线后，只要税务局想查你，利用大数据进行税务分析，就能找出哪些企业有风险，一个查一个准！

如果销售额持续一年都是每季度都是9万附近的话，那就很容易被税务大数据查到。接着就是追查发票流向是否合理、开出的发票内容是否恰当，虚开发票几乎是瞒不住的！

另外，别以为小规模企业千千万，人家找你不容易，那您就小看金税三期了，人家从海量的信息里找到高风险的你，还是比较容易的！

小规模企业不是法外之地，老板和财务们一定要重视

一起来看看，来自成功快车的提醒：

1. 一定不要抱侥幸心理，现在有这些中介公司会介绍营业额小的企业去虚开赚取开票费，咱们可不能为了那么点“回报”，因小失大！

2. 必须严格把控采购与销售的这两个重要环节。不仅要积极取得合规的采购发票，还要按照税务机关的要求开具合乎规定发票，不能随意。

3. 至于企业所得税，更要认真核算，不能为了不缴或者少缴企业所得税，完全用费用冲减收入，如果再税务抽查中被视为“假账”，那就严重了！

【第10篇】小规模变成一般纳税人

一、 办理一般纳税人资格登记的情形

1 、 《办法》第二条规定增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准）的，除特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2 、 年应税销售额没有达到 '规定标准‘’ 的纳税人，如果能按国家统一会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证进行核算，能够提供准确税务资料；可以向主管税务机关申请办理一般纳税人资格登记

二、年应税销售额规定

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

三、各行业标准

四、下列纳税人可以不办理一般纳税人登记

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

1、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税；

（《增值税暂行条例实施细则》第二十九条）

2、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择

按照小规模纳税人纳税。（财税﹝2016﹞36号第三条）

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人（即自然人）。

办理资料：

五、办理流程

纳税人一般纳税人生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

六、办理一般纳税人资格登记办理时限

纳税人在年应脱销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照《办法》第六条或者第七条的规定办理相关手续；

未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；

逾期仍不办理的，次月起接销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扫进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

七、注意事项

对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。

【第11篇】小规模纳税人增值税及附加税费怎么申报

一、登录方式

1.增值税按月申报的小规模纳税人于月度终了、按季申报的在季度终了后15日内（期间如遇3天以上法定节假日会顺延）办理申报缴税业务。

登录国家税务总局山西省电子税务局

方式一:通过国家税务总局山西省税务局门户网站登录。

方式二:使用国家税务总局山西省电子税务局网址登录。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码以及验证码后，登录进入电子税务局。

二、进入路径

首页→〖用户登录〗→〖我要办税〗→〖税费申报及缴纳〗

三、操作步骤

1.在首页屏幕下方查看“我的待办”，电子税务局会提示您当前未申报的税种及申报截止日期。点击待办区的“申报”按钮或“税费申报及缴纳”模块办理申报缴税业务。

2.点击“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”。

（一）报表填写

1.纳税人可自由选择是否使用《增值税小规模纳税人引导申报》表，点击此表确认带出开票数据后，系统将自动完成申报表的预填写。

2.也可直接点击《增值税小规模纳税人申报》自行填写报表数据。

3.核实《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》无误后，点击左上方的“保存”按钮。

4.根据纳税人实际生产经营情况，可填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料(一)（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》。

5.如当前申报期存在减税或免税业务的，需同时填报《增值税减免税申报明细表》。

6.至2023年8月起，增值税和附加税费进行整合，纳税人一并申报主附税。

纳税人可通过《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填写申报附加税费信息。也可通过主表25、26、27行下钻链接至该附表。

7.如果当前所属期不存在经营业务，可点击“一键零申报”按钮进行零申报增值税及附加税费。

（二）进行申报

1.点击左侧“报表申报”按钮

2.系统会显示出已填写完成，但尚未申报的报表，点击“申报”按钮。

3.系统弹出如下确认信息对话框，点击“确定”

4.点击“刷新”按钮，当“申报状态”显示为“申报成功”，则表明您填写的申报表已传入税务局核心征管系统。完成了本期增值税申报。

（三）申报作废

报表申报错误的，可通过“申报作废”功能作废申报表后重新申报。

（四）税费缴纳

1.对于产生应纳税额的，点击左侧的“税费缴纳”按钮进行缴款。

2.缴款方式可选择三方协议缴税或二维码缴税。

【第12篇】小规模纳税人如何缴纳增值税

一、月销售额不超过15万元/季销售额不超过45万元

适用情形：

（1）按月申报增值税，则月不含税销售额（扣除不动产的销售额）不超过15万元；

（2）按季申报增值税，则季不含税销售额（扣除不动产的销售额）不超过45万元；

1、未发生增值税应税行为

温馨提示：增值税申报表零申报即可。

例如:某企业2023年1季度未开具增值税发票，也未发生增值税应税行为。则增值税申报表如下：

2、开具了增值税普通发票，但未开具过增值税专用发票

例如：某企业2023年1季度开具增值税普通发票的金额是74600元，不含税销售额是73861.4元，且2023年1季度无不动产销售额，则2023年1季度免征增值税。增值税申报表如下：

3、全部开具增值税专用发票

例如：某企业2023年1季度开具增值税专用发票的金额是74600元，不含税销售额是73861.4元，且2023年1季度无不动产销售额，则2023年1季度缴纳增值税=74600-73861.4=738.6元。

温馨提示：增值税属于流转税；对于增值税专用发票，只有小规模纳税人缴纳了增值税，一般纳税人收到增值税专用发票时，进项税额才能抵扣。

增值税申报表如下：

4、同时开具了增值税专用发票和增值税普通发票

例如：某企业2023年1季度开具增值税专用发票的金额是321227元，不含税销售额是318046.54元；开具增值税普通发票的金额是95700元，不含税销售额是94752.48元；2023年1季度无不动产销售额，则2023年1季度缴纳增值税=321227-318046.54=3180.46元。

温馨提示：只是针对开具的增值税专用发票缴纳增值税。

增值税申报表如下：

二、月销售额超过15万元/季销售额超过45万元

适用情形：

（1）按月申报增值税，则对月不含税销售额（扣除不动产的销售额）超过15万元，全额缴纳增值税；（2）按季申报增值税，则对季不含税销售额（扣除不动产的销售额）超过45万元，全额缴纳增值税；

例如：某企业2023年1季度开具增值税专用发票的金额是840000元，不含税销售额是831683.16元，且2023年1季度无不动产销售额，则2023年1季度缴纳增值税=840000-831683.16=8316.84元。增值税申报表如下：

【第13篇】小规模纳税人如何变成一般纳税人

大家知道增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需要转为一般纳税人，或者达到了某些条件自己想转为一般纳税人。

但是增值税“小规模纳税人“过渡到”一般纳税人有哪些关键点你知道吗？小编这就给你一一道来！！！

增值税一般纳税人登记的两种情况

责令登记：

年应税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。

依法申请登记：

年应税销售额未超过规定标准，但财务核算清晰健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

年应税销售额是指：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

变更前期准备

无论是年应税销售额即将超标、还是有计划主动申请为一般纳税人，纳税人变更身份前期都需要好好准备，例如：注意进项发票取得事项、对采购部门提前辅导、后续发票开具的事项、无票支出筹划、未来营业规模的预测、税负的测算、组织架构的调整等，这些都要提前做好考虑。

身份变更过程注意事项

责令登记

1、超标当期纳税申报：

年超过小规模纳税人标准的当月（或季度），仍按照3%征收率申报纳税。

2、申请变更纳税人身份时间：

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，申请变更纳税人身份。

在实际征管中，在月份（或季度）的所属申报期结束后，主管税务会查看纳税人申报表，发现超过标准的，会发送《税务事项通知书》，通知纳税人做一般纳税人登记。

举个例子：

a 公司是按季度申报的小规模纳税人，截止到2023年2月份，年应税销售额超过500万。a公司在超标的季度（即第一季度）仍然按3%申报纳税，所属申报期结束后（即4月15日后）主管税务会通知a公司做一般纳税人登记。

3、纳税人身份生效时间：

纳税人可以选择变更当月或者次月起生效，注意生效当月不再开具小规模征收率发票。

4、身份生效后纳税申报：

一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。

依法申请登记

纳税人可根据实际情况，选择适当的时机申请变更为一般纳税人。

纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人，主动在季度中间变更为一般纳税人，注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。

一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格，除了上面的提到注意事项，从小规模纳税人升级到一般纳税人，还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习，有必要时可以请专业人员帮忙，切记不能“空档上坡”！！！

【第14篇】小规模纳税人税率2023

疫情期间，小规模纳税人税率调整减按1%征收增值税，大家的疑问就来了，季度内既有3%，也有1%，作为会计，在申报的时候如何处理呢？

3d 角色与前面他-选择概念的两个箭头

优惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2个季度，1、2月的业务按以前政策，3月开始执行新政策,申报表如何填写？

举个例子：

a商贸有限公司是小规模纳税人。2023年1月、2月开具3%税率专用发票6万元，开具3%税率普通发票12万元。3月开具1%税率专用发票10万元，开具1%税率普通发票3万元。上述金额均含税。

政策规定报表填写规则：

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

《增值税减免税申报明细表》

敲黑板：

1、减按1%征收率征收增值税的销售额填写在 '应征增值税不含税销售额（3%征收率）'相应栏次；

2、对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在 '本期应纳税额减征额'及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3、截止至文章发出时申报系统未更新相关减税代码。

大家现在知道1%、3%同时存在两种税率怎么申报，还有什么问题欢迎来聊聊！让我们携手对抗疫情~

【第15篇】小规模纳税人如何升为一般纳税人

大家知道增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需要转为一般纳税人，或者达到了某些条件自己想转为一般纳税人。

但是增值税“小规模纳税人“过渡到”一般纳税人有哪些关键点你知道吗？小编这就给你一一道来！！！

增值税一般纳税人登记的两种情况

责令登记：

年应税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。

依法申请登记：

年应税销售额未超过规定标准，但财务核算清晰健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

年应税销售额是指：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

变更前期准备

无论是年应税销售额即将超标、还是有计划主动申请为一般纳税人，纳税人变更身份前期都需要好好准备，例如：注意进项发票取得事项、对采购部门提前辅导、后续发票开具的事项、无票支出筹划、未来营业规模的预测、税负的测算、组织架构的调整等，这些都要提前做好考虑。

身份变更过程注意事项

责令登记

1、超标当期纳税申报：

年超过小规模纳税人标准的当月（或季度），仍按照3%征收率申报纳税。

2、申请变更纳税人身份时间：

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，申请变更纳税人身份。

在实际征管中，在月份（或季度）的所属申报期结束后，主管税务会查看纳税人申报表，发现超过标准的，会发送《税务事项通知书》，通知纳税人做一般纳税人登记。

举个例子：

a 公司是按季度申报的小规模纳税人，截止到2023年2月份，年应税销售额超过500万。a公司在超标的季度（即第一季度）仍然按3%申报纳税，所属申报期结束后（即4月15日后）主管税务会通知a公司做一般纳税人登记。

3、纳税人身份生效时间：

纳税人可以选择变更当月或者次月起生效，注意生效当月不再开具小规模征收率发票。

4、身份生效后纳税申报：

一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。

依法申请登记

纳税人可根据实际情况，选择适当的时机申请变更为一般纳税人。

纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人，主动在季度中间变更为一般纳税人，注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。

一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格，除了上面的提到注意事项，从小规模纳税人升级到一般纳税人，还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习，有必要时可以请专业人员帮忙，切记不能“空档上坡”！！！