一般纳税人怎么样合理节税（15个范本）

【第1篇】一般纳税人怎么样合理节税

技术入股可以有效的节税

有很多用技术创业的企业家经常回向公司提供自己所拥有的专利以及相对应的技术，但是这些专利和技术都是自己的，没有跟公司签订相应的专利技术授权使用协议，也不知道自己开发的专利技术是可以如何进行合规避税的。

小编建议有技术的企业家可以将自己所有的专利以及技术，以有偿使用的方式提供给自己的公司，拿到合理的使用费从而达到合理避税的目的。还可以采用技术入股的模式，入股到公司记作无形资产，合理的进行摊销，增加公司的成本费用，减少公司的实际利润，实现合规节税、合理避税的目的。

公司账户存款少，可以延迟纳税

企业在正常的经营过程中，需要按时申报、按时纳税。在公户款比较少的情况下，可以申请延迟交税。如果企业公账上的余额不足以支付工资时，是可以向税务部门申请延迟缴纳税金的。

《税愁大师》注重园区税收优惠政策，为企业提供税收筹划方案，帮助企业减轻税负压力。

签订合同要认真

企业在签订合同的时候不要非常的随意，申报的时候会缴纳印花税，就算合同作废也不能够退回税金，这样一来，会造成税金支出的浪费。

合理利用国家级、地方级政策

国家为了扶持企业的发展，每年都会出台很多针对企业的税收优惠政策。比如针对小微企业的税收优惠政策以及针对一些特定行业的扶持政策，还有一些特定区域的税收优惠政策。这些国家级的普惠性税收优惠政策，可以有效合规的帮助企业节约税金的支出，且合理合法有效。

除了国家层面出台的税收优惠政策，一些特定的地区和相关的产业园区为了吸引企业，也会有相应的税收扶持政策。

就比如说胡老师所在的园区，对于新注册的一般纳税人有限公司会给予高额的产业扶持，增值税、企业所得税、个人所得税、分红税均可以享受扶持奖励，政策稳定并且非常及时。

合理利用个体工商户核定征收政策

在一些特别的经济开发区，当地为了吸引企业到当地投资入驻，对设立在当地的个体工商户进行核定征收。核定后综合税率不到1%，也不需要成本票和进项票，对于一些利润虚高、大量缺票的企业来讲，可以做到合规合理的高额有效节税。

帮助企业在实际经营过程中出现的税负压力进行合理合法的提供解决方案，做好企业的税务筹划工作

版权声明：本文转载自胡老师《税愁大师》公众号，更多详情请转至公众号获取。

【第2篇】一般纳税人认定资格

认定标准

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

小规模纳税人转一般纳税人条件

根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；

2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人；

3.其他行业年应税销售额超过80万元。

ps：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。

如何理解年应税销售额连续12个月？

根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条规定：本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

因此，连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度，可跨年度累计。比如2023年4月1日至2023年3月31日，这连续12个月就是一个经营期。

一般纳税人能否转回小规模纳税人?

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定：符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

强转一般纳税人是什么意思？

根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第三条规定：纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准)，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

第四条规定：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

所以当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。

被强转后怎么处理？

纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而逾期未办理的，则会被强转。强转纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种，由小规模的3%调整至适用税率，申报时暂时使用小规模申报表，只是税率按照一般纳税人标准，但不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。强转后，纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报，而且无法在网厅申报，需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。

强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。

小规模纳税人超标如何保留？

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔 2016 〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定: 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

因此，1.其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人，不属于增值税一般纳税人；2.不经常发生应税行为，主要是指很少涉及或缴纳增值税，只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准，这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。

单位或个人超过小规模纳税人标准后，除自然人外，其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的，需要提交申请说明，由于其判定需要税务机关进行，所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。

小规模纳税人认定后操作及注意点

1、请在一般纳税人资格生效后再申请增值税专用发票票种。

（网厅一般纳税人申请操作请在本公众号对话框直接回复关键字“一般纳税人资格”查看）

2、由于小规模为按季申报，一般纳税人应为按月申报，所以请一定要注意申报的衔接。建议纳税人尽量在季度初申请登记成为一般纳税人。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第3篇】一般纳税人一年的费用

现在创业的热情非常高，越来越多的企业开始成立。在苏州，每年都有许多公司成立，因此也就衍生出为企业服务的代理记账行业。在企业本身招聘会计和代理记账中，代理记账的优势越来越突出，越来越多的企业开始选择代理记账公司委托处理公司的财务工作，所以更多的企业开始关注代理的价格，所以在苏州代理记账一年是多少？

一、苏州代理记账每年收费多少？

实际上，代理记账公司的每年收费都不太一样，对于企业的不同纳税人类型和不同规模、经营的业务，以及所处的地区都会对代理记账的收费都有一定的影响，总的来说，代理记账收费的价格一般都是在两千元到一万元之间波动， 当然，大部分最高可能在6000元左右，收费的多少取决于公司的情况。

二、影响代理记账收费的因素有哪些？

1、纳税人类型

现在纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人相对高于小规模纳税人的会计要求，也更复杂，也会涉及一些增值税扣除问题。一般纳税人的频率较高，需要每月纳税申报，小规模纳税人是季度的，所以一般纳税人的会计费用会更高，一般来说，一般纳税人的会计费用会远高于小规模纳税人。

2、企业规模

就企业规模而言，公司越大，自身的账务、票据就越多。其次，需要核对的也会更多，就需要更多的纳税申报时间。因此，这类企业的收费会更贵。

以上是对苏州代理记账费用的一些介绍。一般来说，苏州代理记账的费用一般在几千元左右，然后根据公司的具体情况有不同的波动，公司所在地区也可能有一定的影响。

【第4篇】2023一般纳税人申报表

新的一天，新的知识点，我们都知道，营改增是我国税制改革中最为重要，而且影响力最大的一场税制改革，那作为以票控税的国家，营改增之后对于发票的管理作出新的规定，提出了新的要求，发票管理呢，也是越来越严格了，因此有的企业就打起了不开票收入的主意，大多数企业呢尤其是零售业，收入不开票的情况是经常会发生的，那么你再去申报增值税时，有没有申报未开票收入呢，而且你企业增值税报表当中未开具发票这一栏次，是不是总是0呢。那今天咱们这节课程呢，我们就一起来说一说增值税报表中未开具发票栏次会给企业带来什么样的稽查风险。

那我们都知道，增值税纳税人他是分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人增值税纳税申报表附列资料表一当中“未开具发票”这一栏次呢，他反映的是本期未开具发票的销售情况。如果说这一栏次长期都是零申报的话，那么就会引起税务机关的怀疑。那接下来呢我们就通过一个案例来进行分析。

【案例】2023年5月，某国税局稽查部门接到x分局转来的按件，反映其辖区某商贸公司连年月均缴税均衡，但增值税行业税负明显偏低。该分局多次评查，未能找到原因，于是移交稽查部门处理。

稽查部门在接到案件后，立即组织检查小组开始了评估检查。经过初步调查，稽查人员了解到，这家商贸公司位于a市商业街中断，主要从事化工建材、五金交电销售，属于增值税一般纳税人。

稽查部门对该公司2023年1月1日-2023年4月30日的增值税申报表进行检查，测算增值税负担率，结果仅为0.91%，与全市同行业平均值比较差异幅度达96.83%。经检查发现该公司申报的增值税申报表附表一种“未开具发票”一直无数据，这与其行业性质不符。稽查人员怀疑该企业可能存在隐瞒无票收入的情况。

稽查人员实地调查，在翻阅库存商品账及相关原始凭证时，发现企业账中所载商品“小苏打”的数量非常大。经核查认定，截止2023年4月底，企业累计库存“小苏打”332吨，价值100余万元。通过了解商品特性，稽查人员得知，“小苏打”在当地俗称食用碱，主要用于制药，受潮易分解失效，保质期一般在一年。而作为商贸企业，正常货物周转期为3个月。再根据销售收入等指标推算，企业实际年购进能力顶多为140吨，却有300多吨的库存。

继续深查发现，库房竟然是“空仓”！原来，该公司与购货方关系不错，往往在销货收款后，对方不及时索取发票，于是他就乘机将未开票的收入隐瞒不计，意图逃税。不想因“扣多开少”使账面库存“累积”，造成税负“走低”露馅。

最终，国税局决定，责令该公司补缴增值税87531.59及相应滞纳金，并处8.1万元的罚金。

那我们看下，在这个案件当中，被罚企业就是通过利用销售不开发票或少开发票隐瞒收入逃避纳税，构成了偷税。那这家企业对于开具发票收入就去申报纳税，不开具发票收入呢就不申报纳税，税务机关就关注他由于是税负过低，对他产生怀疑，从附表一中“未开具发票”这一栏，找到了突破口，所以最终就查明了这家企业隐瞒收入逃避纳税的事实，这是我们所说的一般纳税人。

那对于一般纳税人来说呢，税务机关可以从申报表当中“未开具发票”作为稽查点，但是对于小规模纳税人的增值税申报表中没有“未开具发票”的栏次，如果对未开票收入不申报，税务机关如何稽查呢？那接下来呢，我们再来结合一个案例，做一下分析。

【案例】2023年年初某地国税机关在稽查选案环节，对a公司的申报数据产生怀疑。a公司主要从事化妆品零售批发的增值税小规模啊纳税人，票种核定为增值税普通发票。

对比分析a公司2023年的增值税申报表，发现第1栏“应征增值税不含税销售额”总是等于第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”与第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”的和。表明，a公司2023年没有不开票收入，但这与a公司零售批发的经营模式不符，使得税务机关产生怀疑。

实地调查时，检查人员通过信息技术手段，发现a公司未建立财务账套，采集的200多个文件夹、3800多个文档的3gb业务数据，均为文档性文件。对数据进行分析和整理后，检查人员发现了1000多份发货确认单，涉及100多家客户，检查人员将发货确认单按月份、客户汇总后，发现a公司仅2023年涉及的收入金额就达1000多万元。为完善证据链，检查人员调取了a公司银行账户和法人赵某个人银行账户的交易记录。经过与发货确认单比对，a公司银行账户中仅体现零星货款，而法人赵某的个人银行账户则交易频繁，相关交易时间、金额等要素与发货确认单基本匹配。检查人员抽取部分发货确认单进行协查，确认了业务的真实性，

最终查明，a公司以提供销售折扣的方式引导客户不索取发票，销售款项大部分由客户直接汇入赵某个人银行账户，仅对少数需要开票并汇入公司银行账户的销售收入进行纳税申报。因此，a公司隐瞒了大量不开票的销售收入，纳税申报情况与实际经营情况严重不符。

检查人员经过对a公司账外销售收入、销售折扣、销售退回等情况的汇总统计，查实a公司2023年、2023年共计隐瞒销售收入1900多万元。责令a公司补缴增值税300多万元并加收滞纳金和罚款。

那我们看下，在这个案例当中，a公司是一家小规模纳税人，并且核定的票种是增值税普通发票，所以a公司发生的销售业务呢，只能开普票，或者去税局代开专票，或者是不开票，那被查企业他作为一家零售批发企业，客户不索取发票的情况呢是经常会发生的，但是a公司并没有去申报未开票收入，所以就使税务机关从申报表当中发现了疑点，从而就导致了这样的异常稽查。

那我们说企业申报的数据都是开具发票的，容易引起税局的怀疑，那么如果说企业有申报无票收入，是不是就能避免税务稽查了呢？那咱们就接着来看，未开票收入占比异常引发的稽查风险。

【案例】某市税务人员在对比企业所申报的资料时，发现b公司为主要生产建安配件的一般纳税人，应当有很多下游个体户购买，或者不要发票，或者开具普通发票，而该公司专用发票销售开具达到90%以上，销售未开具发票占比不到10%，明显不符合常规，有明显的收入不入账迹象。

经过进一步调查，详细核实该公司的购销存资料，发现其隐瞒无票收入400多万元。追缴当事人所逃增值税税额68.49万元，并罚款54.79万元。

那我们就来看下，在这个案例当中，b公司虽然申报了无票收入，但是无票收入的占比明显与其企业性质不匹配，所以呢，使得税负也会降低，因此，未开票收入占比异常同样也是引起了税务机关的怀疑。

那在这呢，我们就需要特别提醒下大家，就是查实企业存在账外经营，未开票收入不纳税的，对应的成本不可以抵扣的，直接就隐瞒的收入追缴增值税及滞纳金，并处以罚款。

我们在这节课当中举得这些例子，多数都是零售业，但就算你不是零售业，在实际工作过程当中，企业多少会存在这种处置旧货啊、低值易耗品啊等等这些收入不去开票的情况，增值税呢，一直不申报未开票收入呢，是不正常的，那税务机关呢，就会结合企业的经营规模、主营业务、开票比例等综合分析；一旦被怀疑隐瞒无票收入，税务机关会进一步结合企业的库存、现金、往来账等账目资料展开调查、分析。

那么企业在销售过程当中，如果购货方不索取发票，可不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。那在增值税纳税申报时，要如实的申报未开票收入，避免被稽查的风险。

那在这节课程当中呢，我们主要给大家分析了一下由企业的未开票收入所产生的税务稽查风险，好了，本次课程就讲到这里，请您关注我们的后续课程，谢谢大家，再见！

【第5篇】一般纳税人资料查询

怎么查询企业是不是一般纳税人？用公司税号登记当地国税局网站，看一下里面申报的一些资料或者查询一下相关的文书信息就会知道是不是一般纳税人了。

哪里可以查询一个公司是不是一般纳税人？

以青岛为例，可拨打12366热线。也可到税务大厅咨询，但应该会被要求写出申请，加盖公章等。要对方出示国税税务登记证当然可以，但对方可能不给也可能给你假的。

如何判断自己公司是不是一般纳税人？

1、问公司会计

2、查看公司的税务登记证

3、看营业执照

如果是一般纳税人，应该要求对方开增值税专用发票对吗？

答：不能给对方开具增值税专用发票，因为根据《增值税专用发票管理办法》、《增值税暂行条例》规定：

纳税人销售货物或者应税劳务，应开具增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

如何区别一般纳税人企业与小规模企业？

1、使用的发票不同。一般纳税人不但可以收普通发票，更可以收增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。

2、一般纳税人购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣，计算方法为销项减进项。小规模纳税人即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，计算方法为销售额×征收率。

3、税率不同。一般纳税人一般有三个税率：6%、11%、17%，并且还可以抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，并且小规模纳税人不达到金额要求可以免税。

4、它们缴税金额的计算方法不同。一般纳税人是按“抵扣制”的方法来计算税金的，也就是说，按销项减进项后的余额来交税。而小规模纳税人则是按照销售收入/（1+使用税率）得到的金额再乘于3%的税率来交税的。

5、它们的认定条件不同。如果从事生产或提供应税劳务的，年销售额达到50万的可就必须要认定申请为一般纳税人，50万以下仍旧可以是小规模。如果主要从事货物批发零售的，年销售额80万以上必须要认定申请为一般纳税人，没达到这个标准的则为小规模纳税人。

6、一般纳税人企业在税务登记证副本上会盖有一般纳税人的章，小规模纳税人则没有。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第6篇】小规模纳税人一般纳税人

增值税的纳税人可分为：一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人，是指应纳税额较少或是不经常发生纳税行为的纳税人，公司刚成立的时候，都是默认为小规模纳税人。

而一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过500万标准的企业和企业性单位。

两者如何计算增值税？

由于小规模纳税人的财务核算能力和管理水平有限，在计算增值税时，不适用抵扣进项税的方法，一般都是直接用收入乘以税率的方式计算增值税。

而一般纳税人的增值税计算方法要复杂一些，即采用抵扣税款法计算。

例如，某家贸易公司采购了一件商品，采购价款为80元，卖给客户100元，那么这笔交易的增值额就是20元，要用增值额乘以增值税税率来计算这笔交易的增值税额，即：20*16%=3.2。

为了加强税收的征管，我国的增值税一般采取以票控税。在上述案例中，公司采购价款的80元，必须取得增值税专用发票（也就是“进项发票”），公司取得100元的收入时，就有了销项税额（即100*16%=16），用销项税额减去进项税额（80*16%=12.8）的结果(16-12.8=3.2)，就是本期应该交纳的增值税。

所以，如果你的客户是一般纳税人，由于进项发票可以抵扣增值税税款，他们肯定更倾向于让你提供增值税专用发票。也就是说，想拿下大客户的订单，一般纳税人资格肯定是个加分项。

而小规模纳税人是不能取得专票的（别人不能给小规模纳税人开具增值税专用发票），即使取得专票，小规模纳税人也不能抵扣增值税。

此外，一般纳税人会受到税务机关的严格监管，且适用的税率相对较高，也不能享受小规模纳税人免增值税的优惠政策。

因此，一般纳税人虽有优势，也有劣势，建议创业者在选择纳税主体时谨慎考虑（如不确定纳税主体，可咨询）。

那么企业如何申请一般纳税人资格呢？下篇会给大家详细介绍~

本号提供工商变更、异常解除等工商财税服务，关注获取税收优惠政策、免费咨询服务，如有帮助别忘了评论点赞收藏一条龙哦~

【第7篇】新一般纳税人的标准

知识点：纳税人与扣缴义务人

（一）纳税人

1.发生应税行为的单位和个人，为纳税人；

2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人 为纳税人。否则，以承包人为纳税人；

3.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人；

4.两个或两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

（二）扣缴义务人

境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

例如境外机构将设备、飞机等出租给境内单位使用。

一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理

变化：2023年4月1日起，一般纳税人实行资格登记制

划分标准：会计核算是否健全；年应税销售额

知识点：一般纳税人及小规模纳税人的划分标准

企业类型

小规模纳税人

一般纳税人

生产企业（含加工、修理修配企业）

年应税销售额50万元以下

50万元以上

营改增纳税人

年应税销售额500万元以下

500万元以上

其他企业 （流通企业）

年应税销售额80万元以下

80万元以上

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）

按小规模纳税人纳税

——

非企业性单位，不经常发生应税行为的单位和个体工商户

可选择按小规模纳税人纳税

——

年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

1.年应税销售额

在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；

稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额；偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额。

2.“营改增”试点纳税人试点实施前应税行为的年销售额的换算：

应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3%）

3.认定时间规定

一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续；纳税人未按规定时限办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

【例题·多选题】（2023年）以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（ ）。

a.免税销售额

b.稽查查补销售额

c.纳税评估调整销售额

d.税务机关代开发票销售额

『正确答案』abcd

『答案解析』年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第8篇】工程一般纳税人税率

一、隐瞒收入

1.收取的陪标费、奖励金、罚款收入不转收入。

2.向分包单位收取的管理费直接冲减“工程施工”成本，未按规定计算增值税。

3.处置边角料收入未按规定计算增值税（一般纳税人税率应为13%），但按处置固定资产处理，少缴增值税。

二、多列成本

1.暂估原材料、工程物资、劳务成本在所得税汇算前未取得发票未按规定进行纳税调增。

2.大量的应酬费、公关费变通成本费用，使税负变低。

3.按工程进度预提的工程款、劳务成本在项目决算后多列支的没有冲减成本费用。

三、混淆一般计税项目和简易计税项目，未按规定抵扣进项税额，项目归属错误，进项税额人为调整。

四、将一般计税项目改为简易计税项目，少交增值税。

五、未按税法规定确认增值税收入。企业以开票金额申报收入，未按照合同约定付款时间确认收入，未按照工程完工进度确认收入实现。

六、企业之间资金拆借，不计或少计利息收入，涉及增值税及所得税风险。

七、未足额申报印花税。总包合同、主合同都按规定计算印花税，往往分包合同以及集团内部或总分机构之间签订的合同漏交印花税，零星采购合同、向个体户购买的材料、向农户购买的农产品漏交印花税。

【第9篇】一般纳税人认定书打印

自学考试学历认定书办理流程

1．考生在《湖北省教育考试院考生来访登记本》上进行登记。

2．考生须提供：

①毕业证原件；

②毕业生登记表原件；

③身份证原件或复印件。

3．工作人员在数据库里查询、核对考生信息。若考生信息无误，则直接打印《湖北省高等教育自学考试学历认定书》；若数据库里查询不到考生信息，或者考生信息查询有误，须让考生持本人毕业证或毕业生登记表复印件到院机关大楼六楼考籍科（606室）进行核对，并由考籍科签字确认后方可受理打印。

4．工作人员在打印的学历认定书上盖好审批人红章。

5．工作人员将开具的《湖北省高等教育自学考试学历认定书》交给考生，存根由考生服务大厅留存。

【第10篇】小规模纳税人转一般纳税人的条件

小型微利企业和小微企业不是一回事，小型微利企业涉及的是企业所得税优惠政策，而小微企业涉及的是增值税优惠政策。

小型微利企业不论是一般纳税人还是小规模纳税人满足条件都可以享受企业所得税优惠政策，小微企业则必须是小规模纳税人满足条件才可以享受增值税优惠政策。

小型微利企业要同时满足4个条件，缺一不可：

①不从事国家限制和禁止的行业；

②年应纳税所得额≤300万元；

③从业人数≤300人；

④资产总额≤5000万。

【第11篇】一般纳税人税务事项通知书

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳增值税。之所以对小规模纳税人采取简易征收的方法，是因为小规模纳税人一般没有建账能力或账制不健全，在其发展中存在着税务管理能力不足的问题，而为了使得小规模纳税人进行高质量的税务管理，那么就需要采用简易征收方法。因为简易计税简便易于操作，对小规模纳税人来讲，由于其享受小规模纳税人低增值税的优惠政策，且具有增值税起征点的好处，因此这一般采用简易计税方式。但简易计税显然不是增值税立法的初衷，所以，增值税法规定，小规模纳税纳税人达到规定标准就必须申办一般纳税人。

小规模纳税人申办一般纳税人应了解以下七个问题：

一、小规模纳税人的标准。

根据财税[2018]33号第一条的规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（不含税）500万元及以下。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。即纳税人如果连续不超过12个月累计销售额超过500万，则应登记为一般纳税人。经营期含未取得销售收入的月份或季度

二、年应税销售额包含的内容。

根据《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）第一条规定，认定办法第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

三、税务未通知申办一般纳税人之前如何缴纳增值税。

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号，以下简称《办法》）和《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函[2010]139号），增值税一般纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准后，除其他个人按小规模纳税人纳税、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税外，均应当在申报结束后40个工作日内向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，按增值税一般纳税人计税办法计算缴纳增值税，认定机关要从主管税务机关受理申请之日起20日内完成认定工作。

如果纳税人未在规定期限内申请增值税一般纳税人资格认定，主管税务机关在规定的申请期限结束后20日内送达《税务事项通知书》，告知纳税人要在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。也就是说，申请增值税一般纳税人资格认定从超标后的第一天开始，到批准之日内的最长法定时间（除国家另有规定的节日公休以外的自然天数）可达140天左右，即需要4个多月的时间。因此，纳税人年应税销售额超过规定标准而未主动申办一般纳税人，并且税务机关也未通知转为一般纳税人之前，仍按小规模纳税人缴纳增值税。

四、未超过小规模纳税人标准也可申办一般纳税人。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

五、超过小规模纳税人标准未申办一般纳税人的后果。

纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。如果在限期内没有报送认定表的，那么就应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，并且不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

六、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第三十三条规定：“ 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第五条 ......除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”因此，一般来说，一经登记为一般纳税人是不能转为小规模纳税人。但国家税务总局另有规定的除外，比如《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 （国家税务总局公告2023年第9号）：“一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”该政策是针对特殊时期的特殊规定，在2023年1月2日之后就不能选择转为小规模纳税人。

七、超过小规模纳税人标准可以不申办一般纳税人的情形按税法规定，纳税人年销售额超过500万，就应当申请认定为一般纳税人。但并不是纳税人只要销售额超过了500万就一定要申请认定一般纳税人，因为税法有一些例外规定。具体来说有三种情况：

第一种情况，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入当年的应税销售额。举个简单例子：一个纳税人以生产毛毯为主业，年销售额300万，但当年300万卖了一间厂房，销售额合计达600万。如果按500万销售额的标准，该企业应当认定为一般纳税，但是因为销售厂房是偶然发生的行为，所这300万不应当计入销售额，既然有300万不计入销售额里，那么该企业的销售额就达不到500万元的标准，也就不应当申请认定为一般纳税人。

第二种情况，自然人的销售额即使达到了500万，也不应认定为一般纳税人，因此，自然人只能是小规模纳税人。

第三种情况，有两类主体可选择按照小规模纳税人纳税。一是非企业性单位。比如，事业单位，社会团体等；二是不经常发生应税行为的企业和个体工商户。

作者：纪宏奎 中汇武汉税务师事务所十堰所

【第12篇】一般纳税人变更小规模

财税〔2019〕13号文中第一条规定：“对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税”。由此，很多企业又关心起了一般纳税人转小规模纳税人的办理事宜。这里，以在福州市办理一般纳税人转小规模纳税人为例，对办理事宜做详细介绍。

一、申请条件

连续12个月（或者连续4个季度）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人。

二、办理流程

1. 准备材料至办税大厅窗口受理，所需材料如下：

1）营业执照营副本原件；

2）单位公章；

3）《一般纳税人转小规模纳税人登记表》 2份（样表见附表1）；

4）实名办税员身份证原件。

注意：现场办理过程中，窗口人员会打印出《税（费）种核定表》，需仔细核查税（费）种、申报纳税期限是否发生改变，以及小规模纳税人的生效时间。

2.票种核定与空白增值税专用发票的缴销，所需材料如下：

1）发票领购簿；

2）未使用的空白增值税专用发票；

3）金税盘、税控盘等开票设备。

注意：对于可自行开具专票的小规模纳税人，不需要办理此流程。

3.携带金税盘、税控盘等开票设备到税控发行窗口办理开票设备变更发行

注意事项:

1.去办税大厅受理前，需完成本月的抄报税工作；

2.办理一般纳税人转小规模纳税人登记，只能次月生效。

3.未生效的月份（一般指办理当月），仍需按一般纳税人的标准申报纳税。

附表1：一般纳税人转小规模纳税人登记表

【第13篇】一般纳税人资格证明文件

大家好小编又来给大家更新啦，又有几个粉丝问我京东入驻家具需要那些资料？怎么入驻？其实啊在前面的文章里面有提到需要的资料以及怎么快速入驻京东开店，今天呢小编再次给大家分享下家具入驻京东需要的资料以及快速开店的方法， 记得点赞收藏关注哦，不然下次又找不到啦。

京东家具店铺怎么入驻?需要什么资质?

一、公司资质:

1.营业执照，注册资金需满100万元，注册年限需满1年

2.银行开户名需与营业执照一致

3.企业法人身份证正反面

4.一般纳税人资格证明

5.所有提交的资质文件如是复印件需加盖入驻公司红章

二、商标资质:

1.商标注册证( r标)

2.若商标发生过转让/变更/续展，还需提供相应证明

3.如经营进口商品，需要提供报关单

4.旗舰店/专卖店须提供以商标持有人为源.头出发的完整授权链条，同时链条级数要求不得超过2级

5.所有授权需加盖红章，如是个人持有商标授权需同时上传授权人身份证，签字名称要与商标持有人名一致，须有网商运营团队并有经营满半年以上的网店，在申请入驻时提供网站链接。

6.销售红木类家具商家必须签订商家入驻承诺函

三、资质材料要求:

一、产品需提供质检，具有cnas与cma资质的第三方质检机构出具的4年内的成品检测报告，其中商业/办公家具、住宅家具必要检测项要求如下:

(一)木制家具:甲醛释放量检测、标志及使用说明

(二)金属家具:力学性能检测、安全性检测、标志及使用说明

(三)玻璃家具:性能尺寸安全要求、加工安全要求、外观安全要求、结构强度安全要求、理化性能安全要求、有害物质限量、木质部件与金属部件安全要标志及使用说明

(四)卫浴家具:卫生安全要求，安装及使用要求，悬挂式柜(架}极限强度、标志及使用说明

(五)塑料家具:有害物质限量、标志及使用说明;

(六)床垫:卫生安全要求。标志及使用说明;

(七)软体家具、沙发:安全检测、耐干摩擦色牢度、耐汗渍色牢度(仅纺织面料测试)、标志及使用说明

(八)儿童家具:外形尺寸偏差，外观、理化性能、木材含水率、结构安全、有害物质限量、阻燃性能、警示标识、标志、使用说明

以上就是家具需要的资料，想要快速开店，省时省力，少走弯路联系小编哦，解决一切开店难题，欢迎评论区交流

【第14篇】一般纳税人公司转让

疑问

我一般纳税人公司账面上有一辆汽车（假设原值10万元，累计折旧8万元），现在按照1.13万元过户转让给老板个人了，如何做账？如何纳税？

答复

属于销售使用过的固定资产业务，通过“固定资产清理”科目来核算。（1）转入清理借：固定资产清理 2万元累计折旧 8万元贷：固定资产 10万元（2）收到出售款借：银行存款 1.13万元贷：固定资产清理 1万元 应交税费-应交增值税-销项税额 0.13万元（3）结转清理账户借：营业外支出 1万元贷：固定资产清理 1万元

提醒

由于你公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，需要按照适用税率征收增值税。目前增值税适用税率为13%。因此你需要缴纳增值税销项税=1.13万元/1.13*13%=0.13万元注意1：你公司属于一般纳税人购进车辆时已经抵扣了增值税，因此销售的旧车不得享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。注意2：若是你公司当时购进车辆时为小规模纳税人，后来被认定为一般纳税人后销售旧车的，则可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。注意3：若是你公司销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的汽车，属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，则也可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。注意4：由于你公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，跟正常销售货物一样，既可以开具13%的增值税专用发票，也可以开具13%的增值税普通发票，对于不需要发票的个人客户，也应做无票收入来进行纳税处理。

【第15篇】一般纳税人工程款税率

增值税一般纳税人为甲供工程提供建筑服务，适用简易计税还是一般计税？

政策依据1：

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条（七）款第2项规定：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

要点说明：

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，也可适用一般计税。

政策依据2：

2023年7月11日财税〔2017〕58号《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》第一条：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。该通知自2023年7月1日起执行。

要点说明：

该条款对《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条（七）款第2项进行了调整，明确了符合条件的“甲供材”工程必须采用简易计税方法。具体条件包括：

1、提供工程服务的主体：建筑工程总承包单位。分包单位则不适合；

2、提供工程服务的范围：为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务；

3、“甲供材”范围：包括钢材、混凝土、砌体材料、预制构件四大类中的一种或多种。

只要同时满足上述条件，施工方必须适用简易计税。

由于简易计税适用的征税率为3%，而一般计税适用的税率为9%，甲方往往会要求施工方提供一般计税9%税率的发票来多抵扣增值税销项税额，以致简易计税税收优惠政策落空。

毫无疑问，由“可以选择简易计税方法”改为“适用简易计税方法”则给建筑业简易计税优惠提供了保证。

提问：怎样才能每天及时收到「理个税」的这种免费好文章？

回答：只需点击右上角“+关注”即可！

【理个税】提供最新个税资讯及筹划与综合管理服务。