小规模纳税人标准2023（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人标准2023

日前 ，《促进个体工商户发展条例》公布。国务院新闻办公室于11月1日上午举行国务院政策例行吹风会，介绍《促进个体工商户发展条例》有关情况。《条例》的基本内容都有哪些？在支持实体经济、实体店发展方面有哪些举措？一起来看——

q1：《条例》的基本内容都有哪些？

a：《促进个体工商户发展条例》总共39条，主要规定了以下方面内容：一是明确个体工商户在社会主义市场经济中的地位和作用，以及促进个体工商户发展的基本原则。二是完善促进个体工商户发展的工作机制。三是明确各级人民政府及其有关部门在促进个体工商户发展方面的具体职责和要求。四是加大对个体工商户合法权益的保护力度。

q2：《条例》在支持实体经济、实体店发展方面有哪些举措？

a：当前，受疫情频发、消费低迷等多重因素的影响，很多个体工商户面临着经营成本、经营场地、招工用工、贷款融资等方面的困难，市场预期不稳，发展信心不足，《条例》充分考虑了个体工商户普遍关心的问题，提出了切实有效的措施。比如，《条例》针对个体工商户反映的经营场所难找、租金贵等问题，规定县级以上地方人民政府应当采取有效措施，为个体工商户增加经营场所供给，同时降低使用成本。又如，针对个别地方在城乡建设规划、城市和交通管理、市容环境治理、产业升级等过程中存在着影响个体工商户正常经营的情况，《条例》要求在制定实施相关政策措施中充分考虑个体工商户的需要和实际困难，加强引导和帮扶，为个体工商户提供稳定可预期的经营环境。这些都是助力实体经济发展的重要举措。

q3：如何理解《条例》删除了很多在监管方面的具体规定？

a：《条例》删除了原个体工商户条例中许多监督管理方面的规定，减少监管方面的规定，是为了更好地突出《条例》促进发展的主题。这些规定并不是没有了，而是被其他法规吸收和承接了。例如，2023年3月实施的《市场主体登记管理条例》，统一了我国各类市场主体登记管理制度，充分吸收整合了《个体工商户条例》关于监督管理和法律责任的条款，形成了统一的市场主体登记管理制度。个体工商户作为市场主体的一种类型，也要遵守《市场主体登记管理条例》的有关规定。同时，个体工商户在经营活动中涉及的公平竞争、产品质量、食品安全等具体事项，还有专门的法律法规进行规范。

q4：《条例》第13条中提到的个体工商户可以直接向市场主体登记机关申请办理变更经营者是指什么？

a：因为个体工商户财产权、经营权的特殊属性，长期以来，我们对变更经营者有着较为严格的限制。相关法规规定，除了家庭成员之间变更经营者外，其他的经营者变更必须先注销原来的个体工商户，再申请设立新的个体工商户。在制定《条例》的过程中，有很多个体工商户反映，自己经营多年的店铺具有独特的字号和良好的商誉，也取得了相关的行政许可，比如销售食品是需要食品经营方面许可的。如果要想转让给他人，就得先注销再设立，这些无形资产就会灭失。重新办理各种手续会增加大量的成本。据了解，现实中很多个体工商户转让自己的店铺后也没有办理经营者变更手续，继任经营者是用原来的营业执照继续经营。这样既不利于保护双方的利益，也存在着法律的风险。因为没有经过登记机关的登记，等于是两个经营者之间的交易。

《条例》充分考虑了个体工商户这一痛点，进行了制度的创新，调整了变更经营者的方式，由原来的“先注销、后设立”改为可以直接申请办理变更登记，这也是这次《条例》制定的一个亮点。也就是说，个体工商户可以像企业变更投资人、法定代表人一样变更经营者。这一规定便利了个体工商户经营权的转让，实现了个体工商户变更经营者在成立时间、字号、档案等方面的延续，既降低了制度性交易成本，也有利于个体工商户的持续经营，打造更多的“百年老店”。

同时，为了保护他人的合法权益，特别是保护消费者的权益，《条例》也明确规定，个体工商户变更经营者应当结清依法应缴纳的税款等，对原有债权债务作出妥善处理。市场监管总局将研究出台具体的操作性规定，指导各级登记机关做好变更经营者的登记。直接办理变更登记不是强制性的，个体工商户可以根据自己的意愿选择是直接变更还是“先注销、再设立”。经营者变更涉及一系列法律关系的改变，继任经营者应当详细了解个体工商户当前经营状况和负债情况，审慎作出选择。

q5：目前主要实施了哪些税费优惠的政策？

a：今年实施新的组合式税费支持政策，通过“退、减、免、缓”的方式，进一步加大对个体工商户的支持力度。具体包括：属于一般纳税人的个体工商户，与其他企业一样，可以按规定享受大规模增值税留抵退税政策，将减征“六税两费”政策的范围由增值税小规模纳税人扩围至全部个体工商户。对包括个体工商户在内的小规模纳税人阶段性免征增值税。对制造业个体工商户延缓缴纳部分税费。个体工商户还可以按规定享受阶段性降低失业、工伤保险费率和缓缴社保费政策。

一是减负规模持续扩大。税费优惠政策已覆盖全部个体工商户，2023年以来至今年9月底，为个体工商户累计减税降费10272亿元。

二是缴税负担逐年下降。受益于国家出台的一系列减税降费政策，目前全国超八成的个体工商户无需缴税，需要缴税的个体工商户平均每月缴税今年比2023年下降四成。

三是市场主体活力不断增强。在税费等一系列政策的共同作用下，2023年以来至今年9月，全国涉税市场主体中累计新办个体工商户1734.2万户，为稳就业、保民生发挥了积极作用。

来源｜中国政府网

【第2篇】小规模纳税人报税填表

小规模纳税人相关的优惠政策比较多，开票也相对复杂，很多朋友反馈说，对于纳税申报有些摸不到头脑。今天我们跟大家简单聊一下小规模1%优惠继续的背景下，纳税申报如何处理的问题。

主要问题集中在：

1、我是按季度纳税的小规模纳税人，季度销售没有超过45万，但是开票开的有普票，也有专票，怎么算税和申报？

2、同样是上述小规模纳税人，季度超了45万，但是业务中包括了不动产销售（或包括免税的业务等），这个具体怎么算？能免税吗？

……如此种种，有很多，我们不一一列举了。我们在这里给大家提供一个思路，供大家参考。

无论到底多少情况出现，只要理清了思路，纳税申报就不会麻烦了。我们给大家的思路是按总分的套路去弄这件事。

所谓总分，就是先总后分，先汇总季度所有销售情况，比对45万起征点，然后根据开票、业务类型等分项填报申报表。

我们给大家简单举个例子：

歪嘴公司是小规模，按季度纳税申报，2023年第四季度，房屋租赁取得收入20万（未开票），安装工程收入40万（开普票），请问如何填报纳税？

我们按照先总后分的思路来看：

1、收入=40万+20万＞45万，所以不能享受免税。

2、具体分开来看：

业务一：不动产租赁，小规模按5%征收率；业务二：安装，小规模3%减按1%。

然后，我们就可以据此来填写申报表了：

不开票的不用填其中项，3%减按1%项目要同时填第1和第3栏。

会自动算出本期应纳税额：=40*3%+20*5%=2.2。因为有个3%减按1%征收，所以减掉2%要填到16栏=40*2%=0.8。最终的应纳税额合计是1.4万。

同时，因为减征，还需要填写减免税明细表：

有了思路之后，很快就能完事。

同时，顺便在这里解答一个大家问得比较多的问题：2023年小规模1%优惠继续执行，那么开3%专票，是按3%申报，还是1%申报？

这个问题其实很简单，肯定是按3%申报啊。不然你开了3%的专票只交了1%的税，购买方却能抵3%的税？这怎么可能！

申报的话也简单，开3%专票按3%申报，开3%普票按1%申报，开1%普票按1%申报。同时开票和普票，总计不超过起征点，则普票部分可以免税，专票部分不可以。

【第3篇】小规模纳税人适用3%征收率的销售收入减按1%纳税，如何用含税销售额换算销售额？

问：2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销售额？

答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2023年第9号）第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）。本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

根据上述规定，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）未重复明确销售额的换算公式，比照上述公式原理，适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。

【第4篇】一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

一般纳税人和小规模纳税人的具体区别：

(一)合理选择一般纳税人与小规模纳税人

新办纳税人在从事生产经营时，可以根据预计未来12个月的生产经营规模或实际生产经营的需要，选择办理一般纳税人登记手续或者在销售额超过标准前先按小规模纳税人纳税。根据18号公告第三条规定，年应税销售额超过规定标准的纳税人，符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。上述“规定标准”包括《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和财政部、国家税务总局在“营改增”试点中规定的销售额标准。一般来说，是指工业企业年销售额在50万元以上、商业企业年销售额在80万元以上、现代服务业等“营改增”纳税人年销售额在500万元以上。上述“有关政策规定”主要指两类情形，一是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，个体工商户以外的其他个人必须按小规模纳税人纳税，“非企业性单位”和“不经常发生应税行为的企业”可选择按小规模纳税人纳税;二是根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税【2013】106号)第三条规定，应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

(二)连续12个月营业额变化要关注身份转换

如果纳税人开始是小规模纳税人，随着市场的开拓，就要关注连续12个月的销售额是否会达到上述销售额的标准。如果预计下个月起，连续12个月的销售额可能达到规定的销售额标准，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

(三)准确核算增值税应纳税额

纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费——应交增值税”即可。但如果转换为一般纳税人，就发生了三个方面的变化：一是从使用普通发票变为增值税专用发票，开具发票时需要价税分离;二是使用的“会计科目”发生重大变化，从“应交税费——应交增值税”二级核算到“应交税费——应交增值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等;三是纳税人从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。

① 使用票不同。小规模纳税人销售只能使用普通票,不能使用增值税专用票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通票也能收增值税专用票，二者收取增值税专用票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

② 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业3%。

③ 税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，按3%税率 ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模;

2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：按3%征收率.

1 税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用票，小规模纳税人不能够开增值税专用票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上

商业性企业年销售额在80万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下

商业性企业年销售额在80万以下

适用税率:3%

小规模不可以开具增值税票

【第5篇】小规模纳税人季报

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确，按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

那么，如果按月申报的小规模纳税人选择按季申报，会不会影响到享受免税优惠政策呢？国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫日前参加在线访谈时就相关问题作出解答。

[ 网友54361e ]公司打算在3月份从按月申报改为按季申报，需要提供什么资料，对享受增值税月销售额10万元以下免税政策有什么影响？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]您公司可以直接向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料。如果在3月份申请从按月申报变更为按季申报，将从4月份的税款所属期生效，二季度（4-6月份）的纳税申报在7月申报期办理。如果季度销售额不超过30万元，继续免征增值税。但公司此次变更纳税期限后，至2023年12月31日不得再变更纳税期限。

需要注意的是，纳税人变更纳税期限（包括按月变更为按季或按季变更为按月）的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同：如在季度第一个月内申请变更纳税期限的，可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税；在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，可自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

如按月申报纳税的小规模纳税人，在季度第一个月内申请变更为按季申报纳税，可自申请变更的当季起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准；如在季度第二、三个月内申请变更为按季申报纳税的，在申请变更的当季仍按月申报纳税，适用月销售额不超过10万元的免税标准，可自下季度起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准。

[ 网友19685 ]您好，我是按季申报的小规模纳税人，如果我一季度1月份收入11万元，2月份收入9万元，3月份收入9.5万元，请问一季度需要缴纳增值税吗？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]按季纳税的小规模纳税人，如果季度销售额不超过30万元，当季均可按规定享受免税。按照您描述的1-3月的收入情况，一季度销售额为29.5万元，未超过30万元，可以按规定享受免税。

[ 网友19407 ]我是按季申报的小规模纳税人，一月份开了23万多的票，二月三月过年回老家，没开店，到税局办理了停业登记，我能不能享受按季30万元免征增值税政策啊？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]按照政策规定，按季申报纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。所以，您如果一季度销售额合计未超过30万元，是可以享受免征增值税政策的。

[ 网友556s9d ]我们公司原来属于按季纳税的小规模纳税人，从今年的3月1日起成为了一般纳税人，那么公司一季度的申报如何办理，如何享受免税政策？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]您公司需要在4月份征期内办理两项申报业务：一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人申报，小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元的标准来确定是否享受免税政策。对于纳税人在季度中间由一般纳税人转登记为小规模纳税人，或由小规模纳税人登记为一般纳税人，小规模纳税人纳税期限核定为按季的，纳税人对应属期申报销售额均统一以30万元的标准来判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。

来源：国家税务总局

实习编辑：司壹闻

【第6篇】小规模纳税人税率开错

发票开具税率错误，受票方不愿意配合开具红字发票该怎么办？

如果发票开错税率，对方已经认证抵扣了，但是不配合填开红字发票怎么办?

解答：

税率开错了，意味着要么高了或低了。

除小规模纳税人在疫情期间开具专票可以在1%和3%之间选择、以及一般计税和简易计税之间选择外，其余的税率错误将导致开具的增值税专用发票属于不符规的发票，将无法作为增值税进项税额抵扣凭证和企业所得税的税前扣除凭证。比如，本来应该是13%的货物开具为9%，或相反等。

对于开票方认为的税率错误，不一定是税法的“不符规的发票”，接受方在有利的情况下当然就不愿意配合开具红字发票了，因为对人家抵扣和税前扣除是没有影响的。

比如，一般纳税人如果是房屋出租，房屋本来是营改增前（2023年5月1日）取得，按照税法规定可以选择简易计税按照征收率5%开具专票，也可以放弃简易计税按照一般计税开具9%的专票。如果出租方的开票人员对企业的情况不属于，按照通常的做法就直接开具了9%的专票，人家承租方收到发票可以多抵扣，何乐而不为，肯定就高兴地就接受并认证抵扣了。出租方事后才发现，税率错误了，导致企业多缴税，想让承租方配合开具红字发票，人家承租方当然不愿意了。这种情况下，要想对方配合，只能是协调。

如果税率错误直接导致发票成了税法上的“不符规的发票”，给接受方说清楚其中的税务风险，对方应该是会配合开具红字发票的。

【第7篇】小规模纳税人增值税专用发票

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

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2023年8月14日

【第8篇】小规模纳税人季度申报表

一般纳税人和小规模纳税人的区别

目前，我国的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人，是指指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按要求提交的增值税纳税人。一般纳税人是指年申请小规模纳税人标准且增值税销售额超过财政部的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

1、认证标准不同。《新政》实施后，中国增值税小规模纳税人标准被调整为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人不同于小规模纳税人。但是，应该指出的是，该公司不符合认证标准，但希望该公司开发、，并在招标中具有优势，或者将来与大型公司开展业务，或者申请成为通用纳税人。

2、适用的税率不同。目前，一般纳税人的税率分为6％、 9％、 13％，而小规模纳税人，商业企业、工业企业的统一税率为3％（不包括免税）。

3、所需条件不同。通常情况下，小规模纳税人的会计核算不健全，政策要求也很广泛。一般纳税人企业，必须具备以下条件：有固定的生产经营场所；可以按照国家统一会计制度设置账簿；根据合法的、有效的，它可以提供准确的纳税信息。

4、收到增值税专用发票后，两个帐户不同。一般而言，纳税人按金额支付，税款部分计入“应交税额–应交增值税–进项税额”；小型纳税人已计入全部费用。

5、使用发票有所不同。在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票。如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票。一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

6、税收政策不同。一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。

7、计税方法不同。一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。

以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择。但是，应该注意的是，在发展客户方面，一般纳税人比小规模纳税人更具优势。

【第9篇】小规模纳税人与一般纳税人区别

对于刚成立不久的小微企业来说，都会面临一个选择，应该作为小规模纳税人还是一般纳税人？两者的区别又是什么？根据应税销售额的大小，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，对于这两类纳税人很多方面的规定都存在较大差异，下面就来讲解一下。

一、开票种类不同一般纳税人可以开增值税普通发票和专用发票，而小规模纳税人只能自己开增值税普通发票。一般较大型的客户企业，都会要求开专票，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模纳税人不能进项抵扣。

二、税收政策不同

小规模纳税人企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。

三、开票税点不同

一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，供货方的销项税）计税纳税。生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税。

四、缴税减免不同

小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

五、公司刚成立，选择小规模纳税人还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定。一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回到小规模纳税人。

【第10篇】小规模纳税人出租不动产税率

疑问

我是小规模纳税人，出租房屋的租金发票增值税到底是1%？3%？还是5%？

答复

小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率应该是按照5%开具。

参考一

国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

参考二

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2023年第5号）第一条、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

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文：郝老师说会计

【第11篇】小规模纳税人免税分录

【导读】：小规模纳税人指的是增值税纳税人，增值税纳税人一般可以分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人，不能够开出增值税专用发票，使用的是普通发票，所以小规模纳税人不可以采取差额纳税。但是小规模纳税人也可以享受税收优惠。那么小规模纳税人免税收入会计分录怎么做呢？

小规模纳税人免税收入会计分录

答：小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：

1.发生销售时：

借：银行存款

贷：营业收入

贷：应交税费—应交增值税

2.月末未达起征点：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入—政府补助。

小规模纳税人每月免税额度是多少

小规模纳税人每月免税额度是10万，季度是30万免征额。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

本文详细介绍了小规模纳税人免税收入会计分录怎么做，也介绍了小规模纳税人每月免税额度是多少。作为小规模纳税人企业的一名财务会计，一定要搞清楚，小规模纳税人免税收入会计分录如本文所示。如果你不太明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

【第12篇】小规模纳税人服务费税率

【导读】：建筑安装企业是一个服务类型的企业，建筑安装企业也可以分为要小规模纳税人和一般纳税人，小规模建筑安装企业，不能开出增值税专用发票，但是可以开出增值税普通发票。本文将详细介绍一下小规模纳税人安装费的税率是多少。

小规模纳税人安装费的税率是多少

答：小规模纳税人开安装费发票，适用3%的“征收率”。

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人安装费税率是多少

一般纳税人安装费的税率是11%。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

我们详细介绍了小规模纳税人安装费的税率是多少，也介绍了一般纳税人安装费税率是多少。作为一名小规模安装企业的财务会计，一定要搞清楚，小规模纳税人安装费的税率是3% 。

【第13篇】一般纳税人转小规模纳税人

第一步

进入首页点击我要办税-综合信息报告模块。

第二步

进入资格信息报告-一般纳税人转为小规模纳税人登记模块。

第三步

进入一般纳税人转为小规模纳税人登记后，点击“填表”，进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”。

第四步

进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”。

第五步

保存后，点击“提交申请”。

第六步

点击“查询受理结果”。

第七步

出现提示，点击“关闭”按钮，显示已受理完毕。

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【第14篇】小规模纳税人和一般纳税人税率

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等

方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金

,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

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小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第15篇】小规模纳税人注册资本

今天，我们主要对越南公司的主要类型以及外国公司登记基础程序做简单介绍。与我国公司类型相似，越南公司法规定，公司的主要形式有一人有限责任公司（single-member llc）、多股东有限责任公司（mllc）以及股份公司（sc）。

一人有限责任公司（single-member llc）

一人有限责任公司是指只拥有一个股东的有限责任公司，股东以越南盾计价的货币或其他资产进行出资。 一人有限责任公司被视为独立于所有者的法律实体，拥有独立的法人人格。所有者对公司债务的责任仅限于其承诺的出资额。 一人有限责任公司不能发行股票，但可以发行公司债券。该类公司形式适用于外商投资企业。

多股东有限责任公司 （mllc）

股东人数二人以上的有限责任公司为多股东有限责任公司（股东人数上限为50人）。mllc不能发行股票，但可以发行公司债券。与一人有限责任公司类似，成员在公司中拥有相应资本而不是股票，并且股东的责任仅限于的承诺的出资额。

股份公司（sc）

股份公司股本被分成相等的份额，称为股票。股东可以是组织或个人，最少为三名股东，股东人数上限无限制。股东仅以其所持有的股票对应的出资金额对公司的债务承担责任。除少数例外，股东可以自由转让其股份。sc可以发行公司债券，并可以在越南证券交易所上市。

对于不希望成立法人实体在越南经营自己的项目的投资者来说，其他允许的投资形式包括通过合同安排（例如，公私合营或商业合作合同）进行投资或通过出资或购买越南现有经济组织的股份或出资。

外国公司

在越南公司法方面，拥有外商直接投资的公司与内资公司的待遇没有显着差异。与只有国内投资的公司类似，fdi可以采取一人公司、mllc或sc的形式。外国投资者最常用的形式是一人有限责任公司，只需要一个成员/股东即可成立，注册文件相对简单。

注册和成立

要建立一人有限责任公司、mllc 或非公开上市sc以在越南进行初始外国投资，外国投资者必须至少经过以下两个阶段：

首先，申请投资登记证（irc）。 irc将认可与投资项目有关的内容，例如投资者、项目名称、项目的目标和规模、投资资本、项目的地点和持续时间、项目实施时间表、满足相关法律条件的说明以及投资激励和限制。

其次，申请企业注册证书（erc）。erc将提供公司详细信息，例如公司名称、注册办公地址、注册资本、所有者的详细信息以及公司的法定代表人。

需要注意的是，公司名称不得与已注册的企业名称相同或造成混淆。同时，公司名称中不得有侵害历史、文化或有违社会风化的元素或使用与政府机构名称相同的名称。

对投资项目所在地有管辖权的省计划投资厅（department of planning and investment）或相关工业区及园区管理委员会有权审批irc和erc。但是，较大规模的项目和某些类型的项目需要在向当地投资当局提交irc和erc之前，需要先获得上级政府机构的“投资规划决定”（dip）。此外，根据外国投资的性质和规模，可能需要获得其他一些政府机构的批准。

在公司注册资本金额方面，除了某些行业（如银行、金融、保险和房地产）及政府与社会资本合作（ppp）形式的安排外，越南公司法没有规定最低的注册资本或股本。但是，从外商投资审批的角度来看，注册资金应能够足以说服许可当局相信项目的可行性。另外，注册资本的出资期限为 erc 颁发之日起 90 日。