【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人开17和6的票范本,希望您能喜欢。
【第1篇】一般纳税人开17和6的票
发票是在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中,开具收取的收付款凭证,是财务记账的合法凭证。但是对于发票你真的了解多少呢?今天我们特意整理了开具发票时需要注意的问题,快来看看吧~
1.发票内容包括哪些?
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)规定:发票的基本内容包括:
(1)发票的名称
(2)发票代码和号码
(3)联次及用途
(4)客户名称
(5)开户银行及账号
(6)商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
2.发票填写备注栏时需要注意的几种情形
(1)运输服务
根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第99号)规定:
增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。
(2)销售不动产
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定:
销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。
(3)出租不动产
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定:
出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。
(4)提供建筑服务
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定:
提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
(5)铁路运输企业代征印花税款信息
根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第99号)规定:
铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。
(6)差额征税
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定:
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,“备注”栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。
(7)保险公司代收车船税
根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2023年第51号)规定:
保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
(8)单用途商业预付卡开票
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第53号)规定:
销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。
3.错开、补开发票咋处理?
(1)问:a单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票,应该如何处理?
答:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”因此,可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新为a单位开具正确的发票。
(2)问:增值税一般纳税人,2023年3月份在销售适用16%税率货物时,错误选择13%税率开具了增值税发票。纳税人应当如何处理?
答:应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后,重新按照正确税率开具发票。
(3)问:增值税一般纳税人,2023年3月份发生增值税销售行为,但尚未开具增值税发票,纳税人在4月1日后如需补开发票,应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票?
答:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4月1日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第31号)规定:
十三、关于开具原适用税率发票
(一)自2023年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2),办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。
(二)纳税人办理临时开票权限,应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料,以备查验。
(三)纳税人未按规定开具原适用税率发票的,主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。
(4)问:纳税人2023年3月31日前开具了增值税专用发票,4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,具体应如何处理?
答:上例纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:
(一)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票。
(二)购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。
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【第2篇】一般纳税人的认定条件
有南宁的小伙伴问:只要小规模纳税人年销售收入超过500万,就会自动转为一般纳税人,那么除此之外,什么样的企业才需要申请一般纳税人呢?
在南宁,什么样的企业需要申请一般纳税人?
第一,如果你的企业面对的客户主要都是一般纳税人,那么建议你还是把企业申请为一般纳税人比较好。
第二,一般来说,进行招投标的企业大多都是一般纳税人,如果你需要进行招投标,那么最好把企业申请为一般纳税人。
第三,由于小规模纳税人和一般纳税人的税制不同,在计算税负上也有有所不同,因此,你可以预先预算比较增值税的税负的负担,如果一般纳税人增值税的税负比小规模纳税人增值税的税负低,那么建议把企业申请为一般纳税人。
第四,在开增值税专票方面,由于小规模纳税人无法自行开具专票,如果你想自行开具专票,那么最好把企业申请为一般纳税人。
那么企业申请一般纳税人需要具备什么条件呢?
1. 增值税纳税人年应税销售额超过500万的,应向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2. 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关主动申请一般纳税人资格认定。
3. 企业申请一般纳税人资格认定,还需满足:有固定生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料。
以上就是在南宁什么样的企业才需要申请一般纳税人的内容,已经阅读完毕的你还有疑问的话,可以留言小金,小金在看到后的第一时间都会回复的!如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题,咨询小金哦!
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【第3篇】一般纳税人是什么
今天遇到个客户问我:什么是一般纳税人?我挺纳闷,做老板的会不知道一般纳税人和小规模吗?后面发现,可能就是太常见了,所以大家都忽略了它。那我今天就来说一下什么是一般纳税人、它跟小规模又有什么区别?
一、什么是一般纳税人?
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过国务院财政、税务主管部门规定小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
也就是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的,即属于一般纳税人,否则即为小规模纳税人。
二、那它跟小规模有什么区别呢?
1.申请方式不同;
2.增值税税率不同,一般纳税人增值税税率是13%、9%以及6%,小规模纳税人征收率是3%;
3.增值税计算方法不同;
4.税收优惠不同。
现在我们都知道,小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人,而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同,应交税金的计算方法不同,税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人,防止触犯法律。
三、纳税人的认定标准:1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
如1:主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。
如2:主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
纳税人需符合的条件:1、有固定的生产经营场所;2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;3、根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料。
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【第4篇】一般纳税人销售农产品
来源:中汇武汉税务师事务所十堰所 作者:赵辉
一般纳税人农副产品的进项税额抵扣问题,按照采购渠道的不同以及供应商的身份不同,导致购进的原辅材料进项税额抵扣可分为几种情况。
1.一般纳税人开具的增值税专用发票,购进企业可以按规定进行抵扣,即可以按照票面注明的税额抵扣。
2.海关进口增值税专用缴款书。企业购进进口原辅材料的,可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣。
3.向农业生产者购进的自产农产品,可以凭农副产品收购发票或自产农副产品销售发票抵扣进项税额。
企业经常向农业生产者个人购进自产农产品的,可以向主管税务局申请农副产品收购发票,在购进时自行据实开具;或者,可以由农业生产者去税务局申请代开免税销售发票。无论是企业自开的农副产品收购发票,还是税务局代开的免税农产品销售发票,均可以作为进项税额抵扣凭证。
农民专业合作社和农业企业等,销售自产的农产品时,可以开具免税的农副产品销售发票。因此,购进企业向这类农业生产的组织和企业采购农产品,应积极索取合规的发票,以作为进项税额抵扣的凭据。
农副产品收购发票或自产自销农副产品销售发票,可以抵扣的进项税额=票面金额×9%,用于生产13%税率深加工产品按照10%扣除率计算进项税额。
4.小规模纳税人开具增值税专用发票,分两种情况:
(1)生产农业初级产品(税率9%):以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
比如从小规模纳税人购进农产品并取得增值税专用发票,注明价款金额1000.00元,税额30.00元。该张发票可抵扣的进项税额=1000.00×9%=90.00元,而不是专用发票注明的税额30.00元。
(2)深加工产品(税率13%):以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。
5.不能抵扣进项税额的凭证
(1)流通环节开具免税农产品销售发票
目前可以开具农产品免税发票的情形有六种:
一是农业生产者销售的自产农产品;
二是农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品;
三是采取“公司+农户”经营模式销售畜禽;
四是制种企业在定点生产经营模式下生产销售种子;
五是对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜;
六是从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品。
前四种都属于农业生产者销售自产农产品,取得这四种免税发票,可以按农产品销售发票抵扣进项税额。后两种情形属于流通环节对蔬菜、鲜活肉蛋的免税发票,不能抵扣进项税额。
(2)销售非自产农产品开具的普通发票
小规模纳税人和一般纳税人销售非自产的农产品开具的普通发票,不能作为进项税额抵扣凭证。
将上述涉及到的一般纳税人企业购进农副产品的进项抵扣,总结如下:图-1。
农产品进项税抵扣的四种情形
一般纳税人购买农副产品的进项税额抵扣,按照采购渠道的不同以及供应商的身份不同,导致购进的原辅材料进项税额抵扣可分为四种情况:
一、一般纳税人开具的增值税专用发票,购进企业可以按规定进行抵扣,即可以按照票面注明的税额抵扣。一般来说,从一般纳税人处购进取得增值税专用发票,在购入当期按照9%计算抵扣进项税额。但用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
二、海关进口增值税专用缴款书。纳税人进口农产品,按照9%的税率征收增值税,并且是由海关代收。企业购进进口农产品的,可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣。但纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
三、向农业生产者购进的自产农产品,可以凭农副产品收购发票或自产农副产品销售发票计算抵扣进项税额。
企业经常向农业生产者个人购进自产农产品的,可以向主管税务局申请农副产品收购发票,在购进时自行据实开具;或者可以由农业生产者去税务局申请代开免税销售发票。无论是企业自开的农副产品收购发票,还是税务局代开的免税农产品销售发票,均可以计算进项抵扣进项税。
农民专业合作社和农业企业等,销售自产(农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产)农产品时,可以开具免税的农副产品销售发票。因此,向这类农业生产组织和企业采购农产品,应积极索取合规的发票,以作为进项税额抵扣的凭据。
农副产品收购发票或自产自销农副产品销售发票,可以抵扣的进项税额=票面金额×9%,用于生产13%税率深加工产品按照10%扣除率计算进项税额。
四、从小规模纳税人处取得专用发票。根据规定,购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。用于生产13%税率的,按照10%扣除率计算进项税额。现政策规定,疫情期间小规模纳税人按照1%征收率计算缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。开具1%专票是否可以9%或10%计算抵扣?各地的答疑口径是不同的,纳税人执行的很混乱。国家税务总局答疑的口径:从小规模纳税人处购进农产品取得1%专票不得按票面金额的9%或10%计算抵扣,只有取得3%的专票才可以。
例如:某公司从某小规模纳税人企业购进小麦一批,取得代开的增值税专用发票,金额10万元,税额0.3万元,此时,该公司能抵扣的进项税=10×9%=0.9万元,计入原材料金额=10+0.3-0.9=9.4万元。
注意:一是纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额,未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。二是纳税人购进农产品,在购入当期,应遵从农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则在生产领用当期,再加计抵扣1个百分点。
【第5篇】一般纳税人网上认证发票全流程实战详解
一般纳税人需要通过登录增值税发票综合服务平台完成发票的勾选认证。
小编这里以江苏为例,勾选认证发票的方法为:通过输入金税盘、ukey或税控盘口令登录增值税发票综合服务平台,单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”,设置好开票日期等查询条件,单击“查询”找到需要勾选的发票记录,勾选发票,单击“提交”,继续单击两次“确定”即可完成勾选提交;继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”,单击“申请统计”-“确定”完成抵扣统计;抵扣统计完成后如果是在申报期内,需要继续完成确认提交,确认时需要输入验证数字证书密码,验证成功即可完成发票的认证事宜。
基于戴尔n5010、windows7、qq浏览器11.3及增值税发票综合服务平台(江苏)实现。
打开增值税发票综合服务平台登录页面,需要注意的是此处登录密码输入的是金税盘、ukey或税控盘口令,单击“登录”系统。
单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”前往勾选发票。
设置开票日期等查询条件,单击“查询”获取符合条件的可勾选发票。
勾选需要认证的发票记录,单击“提交”,接着连续单击两次“确定”即可将勾选发票数据成功提交。
勾选发票数据提交成功后,继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”。
单击“申请统计”-“确定”即可申请生成统计报表,统计报表生成后,如果处于申报期内,可继续完成确认提交,确认时需要输入验证数字证书密码,验证成功即可完成发票的认证事宜。
如果申请统计的数据发现有误,可以通过“撤销统计”-“确定”-“确定”将统计报表撤销,撤销后重新勾选即可。
【第6篇】一般纳税人和普通纳税人
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#一般纳税人
一般纳税人是指,除特殊情形外,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。
tip:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
#小规模纳税人
小规模纳税人是指,年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。
tips:年应税销售额未超过规定标准的(现行为超过500万元)纳税人,会计核算健全的,能够提供准确税务资料的,也可以申请为一般纳税人。
比一比就知道啦!
#计税方式不同
1 一般纳税人
适用增值税一般计税方法。(一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。)
2 小规模纳税人
适用简易计税方法。
1 一般计税方法的应纳税额
#指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
#应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=不含税销售额×税率
举个栗子:一般纳税人a
2023年1月取得销售货物收入100万元(不含税),货物适用税率13%,当月购进货物80万元(不含税),货物适用税率13%,取得增值税专用发票。
销项税额=100×13%=13万元
进项税额=80×13%=10.4万元
应纳税额=13-10.4=2.6万元
2 简易计税方法的应纳税额
指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式:
应纳税额=不含税销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
举个栗子:一般纳税人b
2023年1月取得销售货物收入100万元(不含税),当月购进货物80万元(不含税)。
应纳税额=100×3%=3万元
#适用税率(征收率)不同
1 一般纳税人
适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种,一些特殊业务可以按简易计税方法,简易计税方法适用征收率3%、5% 。
2 小规模纳税人
适用增值税征收率3%、5% 。
#增值税纳税期限不同
1 一般纳税人
以月为纳税期限,特殊情况除外。
2 小规模纳税人
可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定,一个会计年度内不得变更。
#增值税发票使用不同
1 一般纳税人
销售货物、提供应税劳务或服务等,可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票,一般按基本税率开具,简易计税方法下按征收率开具。
2 小规模纳税人
销售货物、提供应税劳务或服务等,一般只能自行开具增值税普通发票,特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票(销售其取得的不动产除外),不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票,只能按征收率开具。
本文来源:国家税务总局南京市溧水区税务局、南京税务
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【第7篇】建筑业一般纳税人简易征收税率
概述
根据现行税收政策,建筑施工企业一般纳税人可以选择简易计税包括以下几种情形
内容
情况一
《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第一条规定:建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。
地基与基础、主体结构的范围,按照《建筑工程施工质量验收统一标准》(gb50300-2013)附录b《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。
情况二
《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第17号)第三条规定:《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件2第一条第七项第3点规定:一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目,是指:
(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目;
(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。
情况三
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
情况四
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
情况五
《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第42号)第六条规定:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
情况六
《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第一条第三项规定:一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
政策依据:
《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)
《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第17号)
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)
《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第42号)
案例/解析
一般来说,建筑施工企业增值税一般纳税人应当适用一般计税方法计税,但税收政策有特别规定的,也可以选择简易计税方法计税。(中税答疑)
【第8篇】新成立公司申请一般纳税人
这要结合公司的业务和发展规划来说,重点考虑上游供应商和下游客户的要求。
如果长期合作的供应商是一般纳税人,给你开的都是专票,这个时候如果是小规模纳税人则不能抵扣进项税,那成本核算下来可能比一般纳税人还高,不划算。
还有的客户在筛选供货商时也会要求对方是一般纳税人,尤其是招投标更为明显,感觉比较有经济实力吧,特别是大企业对供货商的选择更加严苛。这些都会对新公司选择什么样的纳税人身份产生影响。
当然,小规模纳税人适用较低的征收率(最近还免增值税),税收优惠政策也较多,总体税负低很多。
以上都要纳入整体考虑范畴,综合评估作出有利选择。一般情况下一开始成立公司都选择的是小规模纳税人,等年销售额超过500万再申请转登记为一般纳税人;但只要会计核算健,能准确核算进项、销项和应纳税额,也可以在一开始申请登记为一般纳税人。
【第9篇】一般纳税人包装材料税率是多少
物流业是融合运输业、仓储业、货代业和信息业等的复合型服务产业,是现代服务业的重要组成部分。其经营范围涉及商品的运输、配送、仓储、包装、搬运装卸、流通制作,以及相关的物流信息环节。交通运输业和物流辅助服务项目的税率不统一。物流业的发展方向就是整合各类物流资源,实施供应链管理,实行一体化运作、一站式服务。运输、装卸、搬运、仓储、搬运、配送、代理等各项物流业务上下关联,有时很难区分到底是运输服务还是物流辅助服务。
《营业税改增值税试点方案》中的交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和无运输工具承运业务,目前适用税率10%。物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务,目前适用税率6%。
【第10篇】不是一般纳税人
原创发布,禁止抄袭!
问题1:
请问,现在新个税的版本要在哪里打印缴款凭证,我在广东省电子税务局上打印,但提示我回个税系统打印?
回答:完税证明打印:电子税务局进去后,我要办税,事项办理,然后点“证明”,就能选择电子税票(表格式)。小k提醒,自然人税收管理系统有专门的个税版本的哦。
问题2:
请问现在个税用累计扣除是不是刚开始交的税比较多,后面就越少。
回答:不是的哦,是开始少,后面越来越多的哦。
问题3:
降税后,原税率进账票如何处理,需不需要在降税前抵扣了?
回答:原取得的进项票不受影响,还是可以进行抵扣。
问题4:
购入固定资产已在申报表一次性抵减了季度的企业所得税,但账务上还是按月计提的。那做汇算清缴时是否要做纳税调增的?
回答:固定资产已经一次性抵扣完的,在以后年度是需要作调整的哦。
问题5:
如果查不到对方公司是一般纳税人,对方公司要求开增值税专用发票,可以开给他吗?
回答:你自己是可以开的,但是对方如果不是一般纳税人,对方有滞留票风险。
问题6:
如果员工拿两份工资,在别的公司买社保发放工资,我司也给他发放工资,如何申报个税啦?
回答:如果两处都是工资薪金,就各自按申报,但专项附加扣除只能选择其中一处扣除;或者一处是工资薪金,另一处是劳务报酬。
问题7:
2023年3月23号签的装修装饰合同,4月份开票,适用老税率10%,还是新税率9%?
回答:要看你合同上注明的是开那个税率的发票哦,如果想按降税后的税率来开具的话,只要收票方同意就可以了。
问题8:
去年12月的发票已经认证抵扣和申报了,但是现在才发现没有入账,可以补入账吗?还是怎么处理比较好?
回答:这个账务坑定要调得了,调到三月补购进然后增值税明细账和申报表一致才行。
以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。
【第11篇】一般纳税人资格证明
有朋友留言提到,现在如果对方非要让我提供一般纳税人的证明,我应该怎么提供?莫非真的给对方打印一个电子税务局查询截图?
其实这个是有明确规定的。
国家税务总局公告2023年第6号关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告第八条规定,经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》,可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。
就是这么个东西,一式两份的,纳税人留存的那份可以用来证明。
不过现在小编印象中很少有地方需要提供这个一般纳税人证明了。
以前还是挺多的,很多时候你要求别人给你开专用发票,对方都会要求你提供一般纳税人证明。
我有一次出差,需要索取专票,对方就让我出这个证明,当时没法给,后面等着赶飞机,我就直接用手机在电子税务局查询了我公司一般纳税人的信息给对方财务看,他们也就给我开了。
其实税务局已经明确过,索取增值税专用发票时,只需要提供开票信息即可,不需要提供诸如营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。
目前除了一些银行、加油单位在向你开具专用发票时候还需要让你提供一般纳税人证明外,其他基本都不存在这种现象。
比如,某银行在向客户开具手续费专用发票时候就需要客户提供如下资料:
开发票需提供:
1、营业执照正本复印件「加盖公章」
2、证明是一般纳税人的书面资料「加盖公章」
3、客户需提供需要开票的手续费明细清单「加盖公章」
4、客户还需填写我行开票申请表「加盖公章」
5、客户经办人身份证复印件「加盖公章」
6、开户许可证「加盖公章」
……
当然,除了开票,有时候招投标中也有被要求提供这个证明的。
其实虽然我们现在看一般纳税人证明是登记表来证明。
以前还不是这样的。
最早有单独一个证书的。
这种说实话,我都没见过。
后面,国家税务总局令第22号, 国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法实施后,一般纳税人是实行认定制。
那个时候,如果你认定是一般纳税人,主管税务机关会在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记(附件3)。“增值税一般纳税人”戳记印色为红色,印模由国家税务总局制定。
很多人应该看过这个,这个也经常被作为一般纳税人的证明。对方要的时候就拿着给复印一个。
当然,认定制下,很多单位用的税局下达的税务认定书来作为证明。认定机关会在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定,并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人。
后来,认定改登记,没这个税务事项通知书了。
再后来,国家税务总局公告2023年第74号规定,主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。
经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》,可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。
而目前最新的政策就是文章开头国家税务总局公告2023年第6号的规定。
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【第12篇】一般纳税人资质查询
近年来,建筑资质一直在进行淡化简化改革,但是建筑资质的含金量还是非常之高的,因为资质是建筑企业进入建筑行业的凭证,承接工程项目必不可少的证件,只有了解了这些问题,企业才能根据自己的实际情况做好各种准备。接下来,小编就带大家熟悉一下如何查询公司资质。
其实全国的建筑资质已经实现联网,大家可以通过全国建筑监管一体化平台,输入公司名称,即可查到公司的资质、人员、业绩情况。当然,在公司注册所在地建设厅也可以查询,企业的数据经过省级平台推送到住建部平台,实现共享查询。
建筑资质全国都是一样的吗?是的,全国都一样,统一参考住建部制定的资质标准审批通过,具备同等效力。
最后附上小编整理了两个查询方法,供各位参考学习!
第一种方法
1、进入中华人民共和国住房和城乡建设部官网点击“办事大厅”。
2、在“办事大厅”左下角,找到“单位资质查询”。
3、点选“单位资质查询”后,出现七个查询选项,分别为:建设工程设计企业、工程监理企业、建筑业企业、工程建设项目招标代理机构、城乡规划编制单位、工程造价咨询企业、房地产开发企业。其中,前四类均跳转至全国建筑市场监管公共服务平台。
第二种方法
1、点选想要查询的资质类别,以建筑业企业为例,出现,全国建筑市场监管公共服务平台界面。输入需要查询的企业名称。
2、以中建三局集团为例,出现所要的查询结果
3、城乡规划编制单位、工程造价咨询企业、房地产开发企业同理,将分别出现以下的查询界面,按照步骤输入查询即可。
【第13篇】一般纳税人劳务派遣公司税率
问题:劳务公司一般纳税人可以开3个点的专票吗?
解答:一般纳税人提供劳务派遣,属于人力资源服务,税率6%,可以抵扣进项税额;但是,如果选择差额纳税的,征收率5%,不得抵扣进项税额;差额以外的部分不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。
【第14篇】一般纳税人怎么做账
众所周知,纳税是每个公民应尽的职责和义务,每个从事社会经营生产的个人或组织都必须依法纳税。通常纳税人又可以分为小规模纳税人和一般纳税人,那么这两种类型是如何记账报税的呢?两者又有什么分别?下面,小编就来为你一一解答,希望对你有帮助。
一、小规模纳税人是指销售额在规定标准以下且会计核算不健全的增值税纳税人。
认定标准
1、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准规定如下:
(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主(50%以上),并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万以下的;
(2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物的批发或零售的纳税人,是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十,批发或零售货物的销售额不到百分之五十。
小规模纳税人标准的规定中所提到的销售额,是指不包括其应纳税款的销售额。(摘自国家税务总局国税发[1993]154号文件,市税务局京税一[1994]44号文件转发)
2、视同小规模纳税人
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人,非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。
缴税特点
小规模纳税人销售货物或应税劳务,实行简易的方法计算应纳增值税额,即按照销售额和征收率直接计算,不得抵扣进项税额,小规模纳税人应纳税额的计算公式
应纳税额=销售额*征收率
征收率
小规模纳税人为商业企业地,适用4%的征收率;小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的,适用6%的征收率
销售额:为不含税的销售额。
二、一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
申请办理一般纳税人认定,应向税务机关提供如下证件、资料。
1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定,必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由,以及履行一般纳税人的义务能力。
2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。
3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。
4、银行账号证明。
5、注册资金证明。(商贸企业)
6、法人代表、办税人员的身份证明(居民身份证、护照或其他合法证件)。(商贸企业)
7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。(商贸企业)
8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。
三、一般纳税人记账报税和小规模纳税人记账报税的区别。
1、一般纳税人比小规模纳税人做账要多的就是进项抵扣和开具增值税专用发票两项工作,一般纳税人,对每个月取得的增值税发票,要到主管税务机关进行发票认证工作,核算中,要在将销项税与进项税对比后缴纳,小规模纳税人没有这项工作,还有就是,现在的增值税发票都是机打的,这也是与小规模手开发票不同的。至于薪酬,受各地区、各企业情况、业务量大小等因素,都不会相同的。
2、小规模设置4本帐:总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,而一般纳税人则要9本帐,即总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,应交增值税税金明细帐,销售收入明细帐,进销存明细帐,十七栏明细帐,存货计数帐。小规模不能抵扣进项,一般纳税人可以抵扣进项发票,买价和税款一并计入成本。
3、一般纳税要求要比小规模企业高一些。另外,应交增值税核算不一样,小规模企业销售后只是计提应交增值税(相当于增值税销项税额)即可。一般纳税人除了计算销项税额外,还要根据开进的增值税专用发票(或者运输发票等)核算进项税额,不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出。
以上就是小编整理的关于一般纳税人和小规模纳税人做账的区别,作为一个创业者或者管理者应该要熟练掌握这些基本的财税知识,才能在日后公司运营管理中找到解决办法。当然如果你没有时间精力去管理,建议你可以找一家代理记账公司专门做账,即省心又省力。
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【第15篇】一般纳税人财务
一般纳税人纳税申报的流程是什么?账务怎么处理?会计分录怎么填写?还在为纳税和财务处理头疼吗?今天小编就和小伙伴们分享一下珍藏多年的一般纳税人纳税申报资料大全!
一、一般纳税人纳税申报流程
二、一般纳税人账务处理流程
三、一般纳税人账务处理
1、 增值税税额计算
2、 计提地税税金
3、 其他税种的计算及缴纳
正常月份,企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金,但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
4、 做帐资料准备
5、 编制凭证
6、 纳税申报
四、一般纳税人会计分录大全
7、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。
借:财务费用
贷:银行存款
……
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