变更为一般纳税人流程（3个范本）

【第1篇】变更为一般纳税人流程

很多办税人员因为不熟悉流程，而导致在事项办理后期进行大量不必要的事后弥补工作，这里介绍一般纳税人增值税进项税转移的情形及具体的操作流程，希望对大家有所助益。

一、涉及进项税转移的情形有两种：

1、 一般纳税人迁移

2、 一般纳税人资产重组（合并、分立）

（1）一般纳税人迁移。增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，需要从a地换到b地，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。a地和b地应该是至少是省内跨区县的地域。如两地跨省，鉴于作者君没有碰到过，不予置评，但根据目前金三系统的功能，已经实现企业所得税分支机构跨省分摊申报的情况看，应该可以实现该功能。但这个前提是市场监督局的信息系统实现了跨省迁移的功能。如有办过的友友可以私信作者君，感激不尽。从全国大市场的趋势看，这也是应当实现的功能。

（2）一般纳税人资产重组（合并、分立）。合并、分立、出售、置换资产等将资产、负债、劳动力等一并转移的资产重组，转出方需要做注销的，可以将注销方的留抵税额转移给新纳税人。

合并的情况下，很好处理，交易方只有两方，一个注销，只能由另一方接收。但分立可能就有三方，转出方，分立出来两个新纳税人，转出方注销，怎么处理？大家可以看需要填列的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》就知道，只能选一方进行转移，没法分成两份进行转移。需要考虑税务的金三系统是否为分立考虑了进行分拆的填列，至少从目前能找到的表单里，作者君未看到能拆分到两个新纳税人进行转移的表单。这种就是如果企业方有需求，而且需求较大，这个功能也不是不可能实现哈。

二、税务机关的处理

迁出地或原纳税人主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》、《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》，转移单一式三份，迁出地主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递接收地或新纳税人主管税务机关一份。

接受地或者新纳税人所在地税务机关应核对转移过来的相关单据和报送的资料进行审核，审核无误后允许继续抵扣。

一般来说，税务机关对纳税人申报的数据，由对方税务机关审核后的，不再审核真实性的问题，只对表单内容和报送的申报表进行数据一致性比对，比对无误后即可。

但对于现在的系统而言，一旦对方税务机关数据传递到另一方税务机关，数据便在前台不可变更，如果发现数据有误，则需要在后台进行数据更改，对整个事情的办理可能造成迟延。

三、税务局前台端的办理

迁出方或者转出方做注销登记时，应选择做一般注销流程，选择注销原因时务必按真实原因填写（如迁移，资产重组的合并或者分立），办理者在前台打印出来的表单上务必关注这个事项，同时可以请前台办理人员打印出来填列好的进项税额转移单以确认数据填列完毕，并请前台盖章后留存（这种表单一般是系统生成了文书号码的）。

当然在提交注销资料时，除了其他必备资料，应先准备好一式三份预先填好的转移单，各部门章印应齐全。否则，作为最后办理注销数据录入工作的人员将以资料不齐全要求补正，避免多跑一趟腿。

税务局的前台注销时，录入了转移单后，迁移地址的纳税人申报数据将由系统自动传送到新的地址的税务机关，下个月申报时，自动提取纳税人数据。吸收合并或者分立的纳税人，注销时录入数据后，系统会自动转入到新纳税人当月的增值税留抵税额，在下一期税款申报时，系统自动带出到上期留抵税额栏次。

以上，如果发生意外，导致未能及时转移，需要后台处理，办税体验就会差那么一截。

【第2篇】小规模纳税人变更为一般纳税人

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一， 什么是主体变更？

天猫店铺，是公司下面的资产，因此可以将天猫店铺，从a公司，变更到b公司名下。就像公司名下的车辆，进行变更过户，是一个原理。

二，什么情况下会需要变更主体？

原主体存在法律诉讼，或者金融方面等风险，即将面临被法院查封，为了保住店铺，可以进行变更。

之前年销售额较大，为了适当的规避税务风险，可以将公司主体进行变更。

老主体公司名下，已经有多个天猫店铺了，经营不了这么多，想转让其中的某一个，但是公司还要留着自己使用，可以进行主体变更。

自己是工厂，为了经营方面的方便，可以将天猫店铺变更到自己的其他公司名下。

三，可以将天猫店铺变更到小规模纳税人公司上面去吗？

【第3篇】变更为一般纳税人

2023年5月1日起，增值税小规模纳税人标准将有所变化。工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准将由50万元和80万元上调至500万元。上调标准后一定有很多纳税人需要调整申请，今天我们先来看看符合规定的小规模纳税人是怎样转为一般纳税人的。

一、认定条件

除了满足上述年销售额外， 凡具备上述及以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

1．新办企业自开办之日起三个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：

（1）会计核算健全；

（2）预计年应税销售额超过小规模企业标准；

（3）具有固定生产经营场所。

2．具有进出口经营权的出口企业；

３．持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；

４．水电经销企业；

５．企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

二、申请

1．纳税人向区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口：

（1）营业执照、税务登记证副本；

（2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）；

（3）经营场地资料（房产证或租赁合同）；

（4）银行账号证明；

（5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；

（6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；

（7）实际纳税及销售预测的相关资料；

（8）所属税务机关要求提供的其他资料。

申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件。

2．暂认定一般纳税人期满申请转正

新办企业在暂认定一般纳税人期满后的十日内，必须申请转正，应向所属的区（分）局申报管理科领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，并同以下资料同时呈报申报管理科：

（1）工商营业执照（复印件）、税务登记证副本（复印件）；

（2）公司有关合同、章程、协议书；

（3）银行账户证明；

（4）经营场地证明（房产证或租赁合同）；

（5）分支机构申请的，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其统一核算分支机构的证明材料；

（6）出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；

（7）年度财务报表；

（8）法人身份证、会计证、办税员证复印件；

（9）应交增值税明细账设置和核算方法说明书；

（10）实际销售额、实际纳税情况。

区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口接到纳税人的申请资料后，经审核，符合要求的，制发《税务文书领取通知单》交纳税人，并将相关资料转交给纳税人所属的管理科。

三、审核

管理科初审后，连同相关资料转交分管业务副局长。

分管业务副局长审批后，分两种情况处理：

１．对新办企业和已开业满12个月的小规模纳税人不同意认定申请的，连同纳税人所附送的资料退回申报管理科的文书受理窗口，并退回纳税人。同时制发《不予认定增值税一般纳税人认定通知书》；

2．对暂认定为一般纳税人的企业不同意转正的，由申报管理科通知纳税人办理增值税一般纳税人资格证书、防伪税控金税卡、ic卡的缴销；

3．对同意认定申请的，如不是新办企业，申报管理科打印《增值税一般纳税人资格证书》。制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》并在税务登记证副本上加盖'增值税一般纳税人'戳记。如为新办企业，申报管理科制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》，并在税务登记证副本上加盖“增值税（临时）一般纳税人”戳记。

四、领取认定结果

纳税人凭《税务文书领取通知单》到申报管理科的文书受理窗口领取、《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》和《税务登记证》（副本）。暂认定一般纳税人的企业不予批准转正，将领取《取消一般纳税人资格通知书》。

五、注意事项

1．申请转正未通过而被取消临时一般纳税人资格的企业，应缴销领购的增值税专用发票，停止使用增值税专用发票，如已纳入防伪税控系统，则要缴销防伪税控ic卡、金税卡；

2．市内跨区迁移的一般纳税人应在税务登记变更时，向迁出地税务机关缴销增值税专用发票及其领购簿，注销防伪税控机金税卡、ic卡的登记资料，并持迁出地税务机关开具的一般纳税人迁移证明及有关资料向迁入地税务机关申请核准一般纳税人资格，填报《增值税一般纳税人核准申请表》一式二份。迁入地税务机关按规定的程序审核企业资格，核定其月专用发票供票面值与供票数量及限额，制发《增值税一般纳税人核准通知书》。

在申请核准资格期间，税务机关暂保留其增值税一般纳税人资格，按一般纳税人的有关规定征管。资格审核不合格，当年累计应税销售额达到标准以上的，税务机关应当责令限期整改，并暂停其一般纳税人资格，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，停止其抵扣进项税额，取消其增值税专用发票使用权，收缴《发票领购簿》；当年累计应税销售额标准以下的取消增值税一般纳税人。

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