一般纳税人缴哪些税（15个范本）

【第1篇】一般纳税人缴哪些税

公司设立后需要缴纳那些基本的税收呢？运营者都要知道

目前我国的企业、组织和市场等主体超过一亿，每天都有不断的新公司成立，作为公司老板或者是独立运营者，需要具备一些基础的财税知识，才能够让企业在一个合法合规的环境中发展，大家都知道公司设立后需要缴纳税收，但是可能不太清楚自己的所属行业具体缴纳那些税收，下面就来看一下公司需要缴纳那些税收。

按照税收的管理权限来分，可以分为三大类：中心税、当地税、中心当地同享税。

中心税：比如现行的消费税、关税以及中心企业所得税等。

中心当地同享税：比如增值税、资源税、证券交易税等。

当地税：通常有营业税、个人所得税、城镇土地使用税等。

在税收管理权限中，增值税，企业所得税和个人生产经营所得税是税收的大头。

增值税分为小规模和一般纳税人：

小规模的纳税人：增值税=（开票额/1+3%）*3%（注：2023年小规模纳税人增值税税率按照1%缴纳）

一般纳税人增值税：应缴纳增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）

注：从2023年5月1日起，制造业等作业增值税税率将至16%，交通运输、建筑、电信服务等作业及农产品等货品的增值税税率降至10%，工商业小规模纳税人年销售额上调为500万元。

企业所得税：应缴纳企业所得税=利润总额*25%

符合条件申请的高新技术企业，按照15%的税率缴纳企业所得税，符合小微企业只需要按照实践税率20%缴纳企业所得税。

个人所得税部分=（月度收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）*税率

现在个人所得税部分更多的是指企业的股息盈利所得部分和单个工商户出产运营所得、劳务报酬所得等等，这部分需要做税收筹划的较多。

按照征收管理体系可分为工商税收、关税和农业税三部分。

工商税收部分：增值税、消费税、营业税、企业所得税和资源税等

关税则是指进出口的货品，物品为课税目标。

农业税收指农（牧）业税（包含农业特产税）、耕地占用税和契税。

2.关税以进出境的货品、物品为课税目标；

3.农业税收首要是指农（牧）业税（包含农业特产税）、耕地占用税和契税。

按照课税可以分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为意图税五类

流转税：包含现行的增值税、消费税、营业税以及关税。

所得税：企业所得税和个人所得税以及社会保险税。

资源税分为一般资源税和级差资源税。

财产税：包括房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。

行为意图税：包含固定资产出产方向的调节税、城市维护制造税、印花税、屠宰税、耕地占用税、契税、土地增值税等。

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【第2篇】一般纳税人交税

我们都知道，当小规模纳税人在连续12个月的累计应税销售额超过500万的情况下会被强制转为一般纳税人。小规模增值税是按照1%计算，而一般纳税人则是按照13%！那么升级后当月的税应该怎么交呢？

一、什么时候按升级后的纳税人身份交税 强制升为一般纳税人，不会在开到500万的时候当月立刻就升，而是会等到下个月才会认定为一般纳税人！

1、当小规模纳税人转为一般纳税人之后，次月生效之日起就要按照一般纳税人的税收政策；

2、如果逾期不办理登记为一般纳税人的，次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。

二、转为一般纳税人之前的专票能否抵扣 如果取得专用发票期间同时满足以下两个条件： 1、没有取得生产经营收入；

2、没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。 那么，转为一般纳税人后可以抵扣；否则，不能抵扣。

三、小规模必须转一般纳税人吗 有人说了，我觉得小规模挺好的，能不能不升成一般纳税人？这就要分两种情况了。

1、强制成为一般纳税人 连续12个月或在12个月期间应税销售额累计达到500万以上，小规模就必须申请成为一般纳税人。逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

2、主动申请升级为一般纳税人 年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

四、小规模纳税人目前能享受哪些税收优惠政策

1、对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税；

2、增值税留抵税额大规模退税，预计全年退税减税约2.5万亿元，全部直达企业；

3、对小规模纳税人阶段性免征增值税，增值税征收率减按1%，月度销售额15万元或季度销售额45万元以下，免征增值税；

4、加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从 75%提高到100%。

小规模纳税人要根据自己的实际情况及时调整策略，看是成为一般纳税人还是避免成为一般纳税人，不管是何种纳税人身份，都要按时记账报税，做好工商税务方面的维护工作。对于小规模和一般纳税人的相关问题想进一步了解，可以咨询小编。

【第3篇】一般纳税人证明文件

【知舟京东入驻】“你好，我想咨询一下京东入驻”这句话每天都会出现在小编的私信留言里面，很多商家想要开京东店铺但是自己不会。

小编建议如果商家想要开通京东店铺，最好是在提前就要了解清楚入驻规则及一个招商动态，例如对于公司的要求想注册时间，注册资金等，其次还需要考虑商标状态、纳税人资质等。

如果商家自己没有资源渠道查询，或者是对于资质不齐全需要代办等服务，都可以咨询京东服务商知舟，帮助商家从准备资料到提交资料下店，再到后期店铺运营帮助商家一路成长哦！

入驻公司的资质是否需要满足一年时间？才成立的公司可以用不吗？

京东服务商知舟表示：对于想要入驻京东的商家而言，公司入驻的年限，要去根据您所经营的品类不同，可能有所差异，例如医疗保健类的入驻公司资质是需要满足一年以上，而服饰内衣、美妆类目等则没有这项规定，知舟建议商家最好仔细查询品类所需资质或私信了解。

不是一般纳税人可以不可以入驻京东？

根据入驻规则来说是可以入驻京东店铺的，小规模纳税人支持申请京东主站pop店及拼购店，但是像京东自营、惠采等店铺就比必须为一般纳税人，但是不排除pop店部分类目要求为一般纳税人。

小规模纳税人可不可以申请京东专营店？

不论是小规模还是一般纳税人都是可以入驻京东的，可以申请旗舰店、专卖店、专营店、只有类目或是模式要求必须为一般纳税人的才需要提供一般纳税人证明，一般纳税人资格只有选择fbp模式或手机、数码、电脑办公、图书、家电类目的商家必须提供，无要求的可以不选择一般纳税人哦。

总而言之，想要一次性成功入驻下店，除了资料需要准备齐全之外，还有一个入驻渠道能够提升入驻成功率，通过服务商的渠道入驻成功率极高。

【第4篇】公司是一般纳税人吗

小微企业与一般纳税人是两个不同的概念，二者的区别还是蛮大的。小微企业是统计上的概念，小微企业可分为小型企业和微型企业；而一般纳税人是增值税的概念，按照税法的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

小微企业。小微企业是统计上的概念，小微企业是小型企业和微型企业的统称。企业规模的判断标准是从业人员、营业收入和资产规模。因行业不同判断标准也有不同，并根据不同行业的判断标准进一步区分为大型企业、中型企业、小型企业和小微企业。近年来，国家为了扶持小微企业的发展，给予小微企业一系列的税收优惠政策。

小微企业所得税税收优惠体现在小型微利企业，但小微企业和小型微利企业是不同的概念，小型微利企业的企业所得税概念，源于企业所得税法和所得税实施条例，指的是符合税法规定的特定条件，即是“小微企业”同时，还要求是“微利企业”。也就是说，小型微利企业是可以享受企业所得税税收优惠政策的。

小微企业符合小型微利企业认证条件的企业，可以享受小型微利企业的企业所得税税收优惠政策。按照财税【2023年】13号规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

按照现行政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税。

增值税一般纳税人。一般纳税人是增值税的概念，我们知道，根据增值税纳税人的经营规模和会计核算水平分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人的登记条件为，年应税销售额超过500万元，即连续不超过12个月或四个季度的经营期内应税销售额大于500万元，且会计核算健全的企业认定为一般纳税人。

一般纳税人发生应税销售行为，适用于一般计税法。一般计税法是间接计税法，即先按照当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。

小微企业根据企业的经营规模和会计核算水平，即年应税销售额是否超过500万元和会计核算是否健全，可认定为增值税一般纳税人或小规模纳税人。如果小微企业被认定为小规模纳税人，可以享受小规模纳税人增值税优惠政策，即月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元，免征增值税政策。

总之，小微企业和一般纳税人是两个不同的概念，小微企业是统计上的概念，小微企业是小型企业和微型企业的统称；而一般纳税人是增值税的概念，即年应税销售额超过500万元，即连续不超过12个月或四个季度的经营期内应税销售额大于500万元，且会计核算健全的企业认定为一般纳税人。小微企业可以是一般纳税人也可以是小规模纳税人。

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2023年5月21日

【第5篇】一般纳税人代办

随着企业经营发展的不断壮大，越来越多的企业开始有着申请成为一般纳税人的诉求。可以说，企业成为一般纳税人，不仅有利于提高企业整体形象，而且还能够享受到免、抵、退税等诸多政策好处。不过，由于申请一般纳税人认定操作流程过于繁琐，且耗时较长。因而很多委托企业都寻求专业代办公司进行服务委托。那么，申请一般纳税人认定寻求代理服务究竟有何优势呢？接下来本文将对此进行简要说明。

1、节约时间

对于专业代办公司来说，他们往往对一般纳税人认定的整个操作流程、具体所需材料以及相关办理手续都是非常熟悉的，所以处理起来会很便捷，大约一周左右便可以完成。但如果是由委托企业独自来完成此项工作，那么通常会比较麻烦，企业相关负责人不仅需要逐项了解各个环节所需材料，同时还要亲自去跑申请流程，因而使得办理时间大大延长。

2、节省精力

企业申请一般纳税人，如果将这一事项全权委托给代理公司来处理，代理机构通常会告知委托企业需要准备哪些材料，并对材料填写进行指导，而且还会帮助委托企业代跑整个操作流程，进而能够让企业经营者将更多的精力投入到企业经营管理中去，节省在此方面的精力消耗。

3、服务的专业性

对于大部分企业经营者来说，其对于申请一般纳税人相关操作都是一知半解，因而很容易在办理过程中遇到困难与难题。而专业代办公司拥有资深工商、财会服务人员，而且这些服务人员都熟知相关法律、法规和政策规定，所以能够根据政策要求为企业专业办理申请一般纳税人相关操作，并保障服务质量。

4、服务的全面性

企业申请成为一般纳税人，如若缺乏相关办理经验，那么很容易在办理环节遇到各种各样棘手的问题，因而容易使得办理过程出现延误。而企业若选择正规代办公司进行服务委托，由于代办机构拥有广泛的业界人脉和丰富的资源，所以能够妥善处理办理过程中出现的各类难题，进而为委托企业提供全面的代理服务。

可以说，企业将申请一般纳税人认定这件事请委托给代办公司来完成，不仅办理效率更高，而且服务质量也更具保障。不过，企业在选择代办机构时也应该注意加以分辨和考察，进而确保选择正规且专业的代理公司提供相关服务。

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【第6篇】国税网上一般纳税人资料查询

怎么查询企业是不是一般纳税人？用公司税号登记当地国税局网站，看一下里面申报的一些资料或者查询一下相关的文书信息就会知道是不是一般纳税人了。

哪里可以查询一个公司是不是一般纳税人？

以青岛为例，可拨打12366热线。也可到税务大厅咨询，但应该会被要求写出申请，加盖公章等。要对方出示国税税务登记证当然可以，但对方可能不给也可能给你假的。

如何判断自己公司是不是一般纳税人？

1、问公司会计

2、查看公司的税务登记证

3、看营业执照

如果是一般纳税人，应该要求对方开增值税专用发票对吗？

答：不能给对方开具增值税专用发票，因为根据《增值税专用发票管理办法》、《增值税暂行条例》规定：

纳税人销售货物或者应税劳务，应开具增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

如何区别一般纳税人企业与小规模企业？

1、使用的发票不同。一般纳税人不但可以收普通发票，更可以收增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。

2、一般纳税人购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣，计算方法为销项减进项。小规模纳税人即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，计算方法为销售额×征收率。

3、税率不同。一般纳税人一般有三个税率：6%、11%、17%，并且还可以抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，并且小规模纳税人不达到金额要求可以免税。

4、它们缴税金额的计算方法不同。一般纳税人是按“抵扣制”的方法来计算税金的，也就是说，按销项减进项后的余额来交税。而小规模纳税人则是按照销售收入/（1+使用税率）得到的金额再乘于3%的税率来交税的。

5、它们的认定条件不同。如果从事生产或提供应税劳务的，年销售额达到50万的可就必须要认定申请为一般纳税人，50万以下仍旧可以是小规模。如果主要从事货物批发零售的，年销售额80万以上必须要认定申请为一般纳税人，没达到这个标准的则为小规模纳税人。

6、一般纳税人企业在税务登记证副本上会盖有一般纳税人的章，小规模纳税人则没有。

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【第7篇】一般纳税人认定过渡政策

大家知道增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需要转为一般纳税人，或者达到了某些条件自己想转为一般纳税人。

但是增值税“小规模纳税人“过渡到”一般纳税有哪些关键点你知道吗？小编这就给你一一道来！！！

增值税一般纳税人登记的两种情况

责令登记：

年应税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。

依法申请登记：

年应税销售额未超过规定标准，但财务核算清晰健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

★年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

依据：国家税务总局令第43号、财税[2018]33号

变更前期准备

无论是年应税销售额即将超标、还是有计划主动申请为一般纳税人，纳税人变更身份前期都需要好好准备，例如：注意进项发票取得事项、对采购部门提前辅导、后续发票开具的事项、无票支出筹划、未来营业规模的预测、税负的测算、组织架构的调整等，这些都要提前做好考虑。

身份变更过程注意事项

责令登记

1、超标当期纳税申报：

年超过小规模纳税人标准的当月（或季度），仍按照3%征收率申报纳税。

2、申请变更纳税人身份时间：

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，申请变更纳税人身份。

在实际征管中，在月份（或季度）的所属申报期结束后，主管税务局会查看纳税人申报表，发现超过标准的，会发送《税务事项通知书》，通知纳税人做一般纳税人登记。

举个栗子：a 公司是按季度申报的小规模纳税人，截止到2023年2月份，年应税销售额超过500万。a公司在超标的季度（即第一季度）仍然按3%申报纳税，所属申报期结束后（即4月15日后）主管税务局会通知a公司做一般纳税人登记。

3、纳税人身份生效时间：

纳税人可以选择变更当月或者次月起生效，注意生效当月不再开具小规模征收率发票。

4、身份生效后纳税申报：

一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。

依法申请登记

纳税人可根据实际情况，选择适当的时机申请变更为一般纳税人。

纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人，主动在季度中间变更为一般纳税人，注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。

一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格，除了上面的提到注意事项，从小规模纳税人升级到一般纳税人，还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习，有必要时可以请专业人员帮忙，切记不能“空档上坡”！！！

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【第8篇】一般纳税人维修费税率

疑问：

老师，我们公司从事餐饮酒店厨房设备保养的，请问开具13%维修费发票还是6%保养费？

答复：

从你的业务描述来看，你公司主要是从事酒店厨房设备的日常检测、维护，使之干净、整洁、运行正常等业务，服务对象不属于“损伤和丧失功能”的货物，所以不应属于修理修配劳务，而应属于按照“其他现代服务”开具“保养费”缴纳增值税，一般计税应适用6%的增值税税率。

注意：

修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，一般计税应适用13%的增值税税率。

参考一：

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

增值税税率：（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为13%。

条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

参考二：

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）第六条规定：“纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照‘其他现代服务’缴纳增值税。”

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【第9篇】一般纳税人与小规模纳税人的区别

年销售额超过500w的，必须登记为一般纳税人。

年销售额低于500w的，或是新成立的企业，默认登记为小规模纳税人。

这个500万标准是按连续12个月（或是四个季度）的销售总额流动计算的。

举个例子

假如：从17年4月到18年3月份，销售总额为400w，那么你还是小规模纳税人。

从17年5月到18年4月份，销售总额为499w，那么你还是小规模纳税人。

从17年6月到18年5月份，销售总额为501w，那么你变成了一般纳税人。

搞清楚了它们的定义！那除了定义不同，还有什么区别呢？

1、增值税的税率不同

小规模纳税人使用的征收率是3%，疫情期间优惠到1%。

一般纳税人使用税率正常的税率有6%，9%，13%，不同的行业使用不同的税率。

2、增值税发票不同

小规模纳税人正常情况下，默认只能开增值税普通发票。

一般纳税人增值税普通和专用发票都可以开

3、税款计算不同

小规模纳税的税款计算只要用销售额*征收率即可。

一般纳税人的税款计算是用销项税额-进项税额

销项税额

进项税额

所以增值税专用发票的进项票是可以进行抵扣的。

4、税收优惠政策不同

小规模纳税人一个季度销售额在45w以内免征增值税。需要注意，这45w是包含了增值专用发票的，比方说，一个季度你开票额达到了46w，那你需要全额缴纳增值税，不是超额部分。

一般纳税人没有这种优惠政策。

5、申报周期不同

小规模纳税人默认一个季度申报一次，每年的1，4，7，10月进行申报。

额一般纳税人则每个月报税一次。

【第10篇】一般纳税人登记证

实例：如何办理一般纳税人登记

闻涛电子仪器销售有限公司本系增值税小规模纳税人，在2023年10月时，往前连续12个月也就是2023年10月份至2023年11月份这段时间，该公司销售额累计达到510万元，已超过小规模纳税人标准，那么就应当在11月16日（10月份税款所属申报期结束日为15日）起的15日内办理一般纳税人登记。（均未考虑节假日顺延问题）

如果纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知闻涛电子仪器销售有限公司应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。而该公司应当在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续；如果是符合允许不办理一般纳税人条件的，则应办理选择按照小规模纳税人纳税的手续。

对于在这种情况下，逾期未办理相关手续的纳税人，自税务机关的《税务事项通知书》通知时限期满的次月开始，不能再按照原增值税征收率计算缴纳增值税，而须按销售额依照增值税税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

现行增值税的征税税率分别为：销售一般货物、劳务以及租赁有形动产的服务，税率13%；销售特定货物、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%；销售其他应税服务（上述列举的应税服务之外的各项营改增应税服务）的税率为6%。另有发生跨境应税行为的税率为零。而现行增值税的征收率有两档，基本征收率为3%；规定的特殊应税项目征收率5%。

例2，承前例1所述，增值税小规模纳税人闻涛电子仪器销售有限公司，在2023年10月份销售额超过小规模纳税人标准，但在自11月16日起的15日内，也就是时至11月30日止的规定时限内，仍未按规定主动办理一般纳税人登记。此时，其主管税务机关应在12月5日制作《税务事项通知书》，告知该公司应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。

如果，闻涛电子仪器销售有限公司在12月5日收到通知后，至12月10日仍未办理一般纳税人的登记手续。那么，从2023年1月起，该公司不得再按3%的征收率缴纳增值税，而应当按销售额依照增值税税率（13%）计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，直至其办理好一般纳税人登记的相关手续为止。

【第11篇】一般纳税人资质

置信提到征税人这个词，大家都明白是什么意义，代表着什么。可是假如在前面加上“普通”两个字，可能理解的人就比拟少了。那么，普通征税人资历是什么意义，能够获得什么益处?针对这一问题，小编整理了一些细致的材料，下面将为大家解答。

一、普通征税人资历是什么意义?

(一)普通征税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额)，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超越财政部规则的小范围征税人规范的企业和企业性单位。普通征税人的特性是增值税进项税额能够抵扣销项税额。

(二)普通征税人资历认证规范

1、增值税征税人，年应税销售额超越财政部、国度税务总局规则的小范围征税人规范的，应当向主管税务机关申请普通征税人资历认定。

2、年应税销售额未超越财政部、国度税务总局规则的小范围征税人规范以及新开业的征税人，能够向主管税务机关申请普通征税人资历认定。

需契合以下条件：有固定的消费运营场所;可以依照国度统一的会计制度规则设置账簿，依据合法、有效凭证核算，可以提供精确税务材料。

二、普通征税人，征税的益处是什么?

(一)普通征税人容易与普通征税人洽谈生意，通常大公司都是普通征税人，因而生意能做得愈加大。

(二)普通征税人的财务、税务、管理请求标准，财务人员请求高，能够减少运营风险、涉税风险。

(三)普通征税人获得增值税进项票能够抵扣，税负比拟合理，毛利低一点的生意也能够做，因而生意也容易作大。

(四)能够开具税率为17%的增值税发票，以供给客户的需求;

(五)能够享用出口退税〈在国内采购并获得17%的进项增值税发票的，按13%退税〉;

(六)能够享用免，抵，退税;

(七)免税：出口免税，免征增值税。。

如果有需求的随时欢迎咨询我，小编这方面还是很了解的经历丰厚的专业人员组成，全程为您排忧解难，哪方面不懂都无需担忧！一对一的贴心参谋，省去您的后顾之忧。

【第12篇】银行是一般纳税人吗

很多刚接触会计的都有这样的疑问，到底什么是小规模纳税人、小规模纳税人？有什么区别？大家也提出了很多关于这方面的问题，我们一起来看下是不是也是你的疑问呢？

经典疑问：

@小小小小小美：小规模可以抵进项税扣吗？

@1223442：什么是小规模纳税人？

@啊四十八：小规模与一般纳税人的区别？

@长城十八里外：小规模的税率是多少？

还有其他人就不一一点名了哦！下面高顿君（个人微信号：gaodunclass2）就从几方面你们讲讲这里面的区别吧！

1标准不同

2税率不同

小规模纳税人：3%

一般纳税人：0%、6%、11%、17%。（免税的除外）。

3抵扣进项税

小规模：使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项

应纳税额=销售额×征收率

一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；

应纳税额=销项-进项

4举例区分

（1）进货价为10000元销售价为20000元（含税价）（若题目给的是增值税专用发票上注明价款则是不含税的）

一般纳税人：

应纳税额＝（20000/1.17）*0.17－(10000/1.17）*0.17 ＝2905.98-1452.99＝1452.99

小规模纳税人：

则应纳增值税额＝（20000/1.03）*0.03 ＝582.52

对于这笔业务，是小规模纳税人交税少。

（2）如果这笔业务，如果进价很大，比如是18000，则一般应纳税应纳：

20000/1.17*0.17－18000/1.17*0.17＝260.60

这比小规模纳税少。

至于作为一般纳税人交税多，还是小规模纳税人交税多，这个不仅得看销售收入，还要看进价大小（根据进价计算进项税额），哪种纳税人纳税多，哪种小，还需要看具体是什么样的业务。

在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业的产品成本，使企业的所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣，两者各有利弊。

5账务处理

一般纳税人：

例1：购进原材料，收到增值税专用发票累计价款5400000元，增值税额为918000元，货款已经支付，材料已经达到并验收入库。

借：原材料 5400000

应交税金——应交增值税（进项税额） 918000

贷：银行存款 6318000

2、销售产品收入累计为6800000，增值税额为1156000元。产品已发出，款项已收妥存入银行。

借：银行存款 7956000

贷：主营业务收入 6800000

应交税金——应交增值税（销项税额） 1156000

3、用银行存款交纳九月份增值税220000元。

借：应交税金——应交增值税（已交税金） 220000

贷：银行存款 220000

小规模纳税人：

例2：某小规模纳税企业本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为50000元，增值税额为8500元，材料验收入库，货税款已付清。该企业本期销售产品，含税价格为84800元，已办妥托收手续，货款尚未收到。适用的增值税税率为6%.有关账务处理如下：

1、购进原材料

借：原材料 58500

贷：银行存款 58500

2、销售产品

不含税价格=84800÷（1+6%）=80000（元）

应交增值税=80000×6%=4800（元）

借：应收账款 84800

贷：主营业务收入 80000

应交税金——应交增值税 4800

好啦！高顿君（个人微信号：gaodunclass2）今天的干货到这里就要结束咯！快来收藏吧！有问题的可以尽情问留言哟！么么哒~

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【第13篇】酒店一般纳税人税率

1、问：酒店向客人免费提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者赠送矿泉水、泡茶袋等需要视同销售吗？

答：《增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，需要视同销售。

酒店免费提供以上各类用品，属于住宿服务中常见的经营模式，消费者购进住宿服务时，这些都包含在客户统一支付的房费中，故不属于无偿赠送，无需视同销售。

2、问：酒店的商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料等如何处理？

答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

因此，酒店内设立商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料，应该与住宿服务区分开来，按照销售货物计算缴纳增值税。

3、问：酒店的会场租赁如何处理?

答：会场的场租费为不动产租赁服务收入，按9%的税率计税。如果不是单独提供场地，还包括整理、打扫、饮水等服务，应按照“会议展览服务”依据6%的税率计税；若会议服务中还包含餐饮服务、住宿服务收入，应分别按照会议服务、餐饮服务、住宿服务征税，其中，餐饮服务不得开具增值税专用发票。

酒店业收入主要构成及适用税率

【温馨提醒】

要记得按照规定对适用不同税率的项目分别核算哦！

提问：怎样才能每天及时收到这种免费又专业的好文章？！

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【第14篇】现成一般纳税人转让

小规模公司有块地要卖了，总价700多万，今年12月之前按1%的征收率代开增值税专用发票，可不可以？

异议问题一堆，一个一个分析如下：

质疑问题

1、卖不动产按5%征收率

2、小规模纳税人不超500万

3、能开出超500万的发票吗

4、土地能卖吗？国土不给过户

卖不动产按5%征收率

质疑：3%减按1%征收率的优惠是给本来就是3%征收率的增值税应税行为的，而转让不动产是按5%的征收率的，所以不能减按1%。

解决：

国家税务总局关于公布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局公告2023年第14号

小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

ps：14号公告是规定纳税人转让不动产的，但是在税法上，土地不属于不动产，属于无形资产，所以不适用14号公告。

财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知

财税〔2016〕47号

纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

ps：47号公告是对转让2023年4月30日前取得的土地使用权多提供了一种计税方式（差额征税+5%征收率），所以文件使用的是“可以”一词。因为一般理解中，会觉得差额征税比较划算。

那么，假如不选择差额征税呢？

转让2023年4月30日之后取得的土地使用权呢？

又该如何征税？

那就是小规模纳税人本来是怎样征增值税的，就怎样征。

根据《增值税暂行条例》和“营改增”36号文的规定，小规模纳税人适用3%的征收率。

所以，如果小规模纳税人转让土地使用权，不选择差额征税，就应该按一般情况适用3%征收率。可以享受减按1%的优惠政策。

小规模纳税人不超500万

质疑：小规模纳税销售额不超过500万，土地转让700万，超了。

解决：

1、小规模纳税人超过500万之后要转为一般纳税人，但是在超过500万之前的交易，还是按小规模纳税人的规定征税。卖土地之前没有超500万，所以还是按小规模处理。

2、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

第二条第三款规定：“销售服务、无形资产或者不动产（以下简称”应税行为“）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。”

能开出超500万的发票吗

质疑：能开出超500万的发票吗？一般发票只给一个月的量。

解决：可以临时增量；还可以代开；

土地能直接卖？地方国土不给过户

徐十师温馨提示：土地能直接卖？地方国土不给过户。按规定，有投资进度25%的限制，否则不能过户。为了预防投资进度造假，很多地方国土还有另一招，就是形象进度，比如有地下室的，一定要到正负零才可过户。还有的地方是，无地下室的多层建筑，要修到第几层，才能过户。当然，特殊情况能过户，但是难难难。

解决：原则上是不能过户，必须要开发进度25%。但是有特殊情况。如果根本就没有转让土地使用权的可能，那税法就不需要对转让土地使用权征税的规定了，这次的讨论也没有意义了。本次讨论的是，在能卖的情况下，小规模纳税人可以按1%征收。

1、投资进度25%之后，仍然可能是土地，未必形成不动产。此时，转让的还是土地使用权。

城市房地产管理法

以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：

（一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；

（二）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。

2、特殊情况下，不要求25%的开发进度。

以中山市的文件为例：

关于明确国有建设用地使用权转让开发投资进度核算有关事项的通知

二、以下土地使用权转让不再审核土地开发投资进度

（一）国有建设用地经法院公开拍卖处置后，受让人凭法院出具的协助执行通知书办理转移登记的。

（二）自然人因开发需要成立全资公司（股权份额与土地使用权份额一致），将土地作价入股到全资公司名下（需承诺开发投资进度达到25%前股权不变更）。

（三）农村集体（含生产队、村委会、社区居委会、经济合作社、经济联合社、股份合作经济联合社等）对登记在其名下的用地（土地用途为商业、商业住宅、住宅、工业），在征得农村集体村民会议2/3以上成员或2/3以上户代表同意的前提下，可通过协议方式将用地转让到该农村集体成立的一家全资公司名下（必须由农村集体为单一股东）。土地开发投资总额达到25%后，由市场监管部门按照农村集体资产管理的相关规定处理该公司股权变更事宜。

（四）本通知下发前已办理土地登记，两个以上土地使用权人共同使用一宗土地，其中一个或几个共有人将全部份额转让给其他共有人。

（五）地上房屋已领有房屋所有权证书，房屋登记面积大于整体报建面积或最大可建面积的25%。

（六）本通知下发前登记的土地使用权人与房屋所有权人不一致，将土地使用权转让到房屋所有权人名下。

结论：小规模可以按1%卖土地。

源：如歌税月，侵删

【第15篇】江苏一般纳税人查询网

江苏镇江市增值税电子发票真伪查询增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

凡纳入“一机多票”系统（包括试运行）的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关；经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入“一机多票”系统，以避免库存发票的浪费，但最迟不得超过2005年年底。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账